NORMAS DEL DERECHO FINANCIERO DE LOS INGRESOS

PÚBLICOS

El derecho financiero es una rama que pertenece al derecho público, conocido como el

Derecho fiscal, esto refiere exclusivamente a la actividad del estado y las finanzas

públicas, también regula la obtención, el manejo y aplicación del patrimonio del estado.

De esta forma, identifica al derecho financiero como aquel sector del ordenamiento

jurídico que regula la actividad de los entes públicos, ya sea ingresos o egresos que realiza

el estado para el mejoramiento del país.

El derecho financiero establece normas fundamentales que tienen por objetivo regular las

finanzas de las colectividades públicas, todo ello encontraremos en la constitución, y

algunas leyes que se resaltara en el desarrollo del presente trabajo.

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NORMAS DEL DERECHO FINANCIERO DE LOS INGRESOS
PÚBLICOS

El Derecho financiero es un conjunto de normas jurídicas que se ocupa de ordenar

los ingresos y los gastos públicos.

Nos enfocaremos en las normas fundamentalmente de los ingresos que tienen por objetivo

regular las finanzas de las colectividades públicas, todo ello encontraremos en:

A. La Constitución Política del Perú

Dentro de la Carta Magna encontramos lo referido en el Título III DEL RÉGIMEN

ECONÓMICO, capítulo IV DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO Y PRESUPUESTAL en los

sig. Artículos;

Artículo 74°. Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,

exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo

los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.

Los gobiernos locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o

exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción y con los límites que señala la ley. El Estado,

al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de

igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún tributo puede

tener efecto confiscatorio.

Los decretos de urgencia no pueden contener materia tributaria. Las leyes relativas a

tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del año siguiente a su

promulgación. Las leyes de presupuesto no pueden contener normas sobre materia

tributaria.

2
No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que establece el

presente Artículo.1

Artículo 75°. El Estado sólo garantiza el pago de la deuda pública contraída por

gobiernos constitucionales de acuerdo con la Constitución y la ley.

Las operaciones de endeudamiento interno y externo del Estado se aprueban conforme a

ley.

Los municipios pueden celebrar operaciones de crédito con cargo a sus recursos y bienes

propios, sin requerir autorización legal2

Artículo 76°. Las obras y la adquisición de suministros con utilización de fondos o

recursos públicos se ejecutan obligatoriamente por contrata y licitación pública, así como

también la adquisición o la enajenación de bienes.

La contratación de servicios y proyectos cuya importancia y cuyo monto señala la Ley de

Presupuesto se hace por concurso público. La ley establece el procedimiento, las

excepciones y las respectivas responsabilidades.3

Artículo 78°. El Presidente de la República envía al Congreso el proyecto de Ley de

Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada año.

En la misma fecha, envía también los proyectos de ley de endeudamiento y de equilibrio

financiero.

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La potestad tributaria, Principios tributarios y otros.
2
De la Deuda Pública
3
Obligatoriedad de la Contrata y Licitación Pública
3
El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.

Los préstamos procedentes del Banco Central de Reserva o del Banco de la Nación no se

contabilizan como ingreso fiscal.

No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente.

No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la deuda pública4.

Artículo 79°. Los representantes ante el Congreso no tienen iniciativa para crear ni

aumentar gastos públicos, salvo en lo que se refiere a su presupuesto.

El Congreso no puede aprobar tributos con fines predeterminados, salvo por solicitud del

Poder Ejecutivo.

En cualquier otro caso, las leyes de índole tributaria referidas a beneficios o

exoneraciones requieren previo informe del Ministerio de Economía y Finanzas.

Sólo por ley expresa, aprobada por dos tercios de los congresistas, puede establecerse

selectiva y temporalmente un tratamiento tributario especial para una determinada zona

del país5.

Artículo 82°. La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de

Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior

del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto

del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones

sujetas a control.

4
Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio Financiero
5
Restricciones en el Gasto Público
4
El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por

siete años. Puede ser removido por el Congreso por falta grave6.

B. El Código Tributario

Regula la materia tributaria en general, consta de un (1) Título Preliminar con quince (15)

Normas, cuatro (4) Libros, ciento noventa y cuatro (194) Artículos, veintidós (22)

Disposiciones Finales, cinco (5) Disposiciones Transitorias y tres (3) Tablas de

Infracciones y Sanciones, que desarrolla la temática de:

 EL PRIMER LIBRO: La obligación tributaria

 EL SEGUNDO LIBRO: La administración tributaria y los administrados,

 EL TERCER LIBRO: Los procedimientos tributarios

 EL CUARTO: Las infracciones, sanciones y delitos

C. La Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento Ley 28563

Regula el marco legal general del Sistema Nacional de Endeudamiento del Estado, sobre

el cual parte una norma anual denominada Ley de endeudamiento del sector público para

el año fiscal, tiene por objetivos:

 Programar, evaluar y negocia las operaciones de endeudamiento

 Emite títulos representativos de deuda publica

 Registra la deuda del sector publico

 Agente financiero único del estado

 Programa y atiende el servicio de deuda pública

6
La Contraloría General de la República
5
 D. La Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Ley 28693

Establece el marco legal sobre el cual se desarrolla la labor de Tesorería, esta norma

general contiene un título preliminar y 3 títulos, finalizando con disposición

complementaria y transitoria y una disposición derogatoria, los objetivos son:

 Modernizar la administración financiera del sector público

 Establecer normas básicas para una gestión integral y eficiente de los procesos

vinculados con la captación y utilización de los fondos público, así como el

registro y presentación de la información correspondiente en términos que

contribuyan al cumplimiento de los deberes y funciones del estado

 Basarse en un contexto de responsabilidad y transparencia fiscal y búsqueda de la

estabilidad macroeconómica.

E. La Ley de responsabilidad y transparencia fiscal. Ley 27245 modificada por

la ley 27958

El principio general es de asegurar el equilibrio o superávit fiscal en el mediano plazo,

acumulando superávit fiscal en los períodos favorables y permitiendo únicamente déficit

fiscales moderados y no recurrentes en períodos de menor crecimiento, pues tiene por

objeto establecer:

 Los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, con

responsabilidad y transparencia fiscal.

F. La Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público Ley 28112.

Comprende el conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados por los

sistemas en el proceso de planteamiento, captación, asignación, utilización, custodia,

registro, control y evaluación de los fondos públicos.

6
Está orientada a viabilizar la gestión de los fondos públicos, conforme a las disposiciones

del ordenamiento jurídico, promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas

conformantes, según las medidas de política económica establecidas, en concordancia

con la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconómico

Multianual. La norma establece principios que la enmarcan siendo estos: La

transparencia, La legalidad, La eficiencia y La eficacia.

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 CONCLUSIONES

 Las normas no solo están establecidas para regular al hombre dentro de la

sociedad, sino que también regulan las finanzas de las colectividades públicas.

 Se regula al sector financiero con el objetivo de controlar los ingresos

establecidos.

 Tanto en la constitución, en las leyes como en las normas, se determina

la fiscalización para el sector que se encarga de ello.

 Lo que se busca es la transparencia, mas no la malversación de los

recursos económicos con fines de atender a las necesidades de la

población en cada región.

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 BIBLIOGRAFIA

 LOAIZA AÑARES, Roberto (2011), “DERECHO FINANCIERO” Tomo II.

 FLORES POLO, Pedro (2013) “DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

PERUANO”

 GIULIANI, Forouge (2009) “DERECHO FINANCIERO” Pág. 25-70.