EJERCICIO PRACTICO

KAREN NATHALIA CARDONA CRISTAN

El Colegio Liceo Pedagógico Santo Domingo Savio, dentro de su objeto social tiene facultades para vender elemen
instrumentos musicales,La institución Educativa realizó unas transacciones donde se registran operaciones de IVA y
febrero del 2019 y en el mes de Marzo del 2019, realizará la cancelación del respetivo impuesto; no olvide el sistem
retención así:

CUENTA
4135
1355
1305
SUMAS IGUALES

2. Enero 16. Se vende en el colegio 60 uniformes de diario para grados de preescolar por valor de $ 3.000.000.

CUENTA
4135
1355
1305
SUMAS IGUALES

3. Enero 16. El colegio vende 30 Kit playeros para los estudiantes de Pre jardín y Jardín por valor de $ 900.000 m

CUENTA
4135
2408
1305
SUMAS IGUALES

4. Enero 17. El colegio vende 80 Kit de libros para los estudiantes de los grados 1, 2,3, y 4 de primaria por valor d

CUENTA
4135
1355
1305
SUMAS IGUALES

5. Enero 19, El colegio vende 30 guitarras para los estudiantes de los grados 3,4, y 5 por valor de $ 3.600.000 más
 CUENTA
4135
2408
1355
1305
SUMAS IGUALES

6. Enero 22, El colegio vende por concepto de Uniformes el valor de $3.000.000 correspondiente a 60 uniformes

CUENTA
4135
1355
1305
SUMAS IGUALES

7. Enero 23, El colegio vende 15 Balones a los estudiantes del grado 5 por valor de $ 15.000 cada uno IVA inclui

CUENTA
4135
2408
1355
1305
SUMAS IGUALES

8. Enero 24, El colegio vende $ 3.500.000 por la venta de útiles escolares

CUENTA
4135
1355
1305
SUMAS IGUALES

9. Enero 26, El colegio vende $ 5.500.000 IVA incluido, por la venta de Instrumentos Musicales a los estudiantes

CUENTA
4135
2408
1355
1305
SUMAS IGUALES
10. Enero 29. Se vende 30 Kit playeros para los estudiantes de Transición por valor de $ 900.000 más IVA

CUENTA
4135
2408
1305
SUMAS IGUALES

11. Febrero 3. Pagó al Psicólogo del colegio la suma de $ 1.000.000 por sus honorarios en el acompaña

CUENTA
5110
2365
2335
SUMAS IGUALES

12. Febrero 5. Se realizan compras de material didáctico a la papelería Escolares por valor de $ 3.000.00

CUENTA
1435
2365
2205
SUMAS IGUALES

13. Febrero 10. Se compran elementos de aseo a la señora Nubia González, ella no declara y es régimen

CUENTA
5195
2205
SUMAS IGUALES

14. Febrero 15. Se cancela honorarios a la Contadora por valor de $1.000.000 IVA incluido, ella declara Iv

CUENTA
5110
2408
2365
2335
SUMAS IGUALES

15. Febrero 16. Se cancela el arriendo del colegio, a la señora Jazmín Lozano, ya que este no cuenta con sede
 CUENTA
5120

2365
2335
SUMAS IGUALES

16. Febrero 17. Se cancela a una señora que fue contratada para realizar el mantenimiento de la Piscina la sum
declarante.

CUENTA

5145

2365
2335
SUMAS IGUALES

17. Febrero 22. La institución Educativa cancela a una empresa de transporte el valor del $200.000 por el envío d

CUENTA
5130
2365
2335
SUMAS IGUALES

18. Febrero 23. La Institución Educativa, cancela por el pago de vigilancia a un prestador de servicio por la vigila
en el colegio.

CUENTA
5135
2335
SUMAS IGUALES

19. Febrero 24. La Institución Educativa, cancela por el alquiler del Gimnasio para el entrenamiento físico de los es
Gym.

CUENTA
5120
 2335
SUMAS IGUALES

20. Febrero 25. Se cancela al jardinero el mantenimiento de sus servicios prestados durante el mes por valor de $ 5

CUENTA
5135
2365
2335
SUMAS IGUALES

21. Febrero 27: Se compra pupitres nuevos para los estudiantes del grado 10 y 11 por valor de $ 3.000.000 más IV

CUENTA
1524
6130
2365
2205
SUMAS IGUALES

CUENTA
2205
1105
SUMAS IGUALES

22. Febrero 28: Se compra el valor de $ 2.000.000 IVA incluido por la compra de una nevera para la cafetería de la

CUENTA
1524
6130
2365
2205
SUMAS IGUALES

23. Febrero 28: Compra al depósito San Carlos unas tejas de Eternit y una batería sanitaria, la factura tiene un cos

CUENTA
5145
2408
 2365
2335
SUMAS IGUALES

24. Febrero 28: Se cancela el valor correspondiente a la instalación de las tejas y la batería sanitaria a los ayudante

CUENTA
5145
2365
2335
SUMAS IGUALES

25. El 10 de Marzo el Liceo Santo Domingo Savio realizó ante la DIAN la liquidación de la retención en la fuente y

CUENTA CONCEPTO
2365 SALARIOS Y PAGOS LABORALES
2365 HONORARIOS
2365 HONORARIOS
2365 COMISIONES
2365 SERVICIOS MANTENIMIENTO
5135 SERVICIOS TRANSPORTE
2365 ARRENDAMIENTOS
2365 COMPRAS
PAGO IMPUESTO ASUMIDOS RETENCION EN
5315
LA FUENTE 1 BIMESTRE

SUMAS IGUALES
 EJERCICIO PRACTICO
KAREN NATHALIA CARDONA CRISTANCHO

entro de su objeto social tiene facultades para vender elementos deportivos, uniformes, útiles, textos Escolares, juegos didáctic
ó unas transacciones donde se registran operaciones de IVA y Retención en la Fuente, para el periodo comprendido de enero 2
ará la cancelación del respetivo impuesto; no olvide el sistema de causación o devengo, revisar las tarifas y realizar la respectiv

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 2,500,000
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 62,500
CLIENTES NACIONALES $ 2,437,500
SUMAS IGUALES $ 2,500,000 $ 2,500,000

e diario para grados de preescolar por valor de $ 3.000.000.

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 3,000,000
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 75,000
CLIENTES NACIONALES $ 2,925,000
SUMAS IGUALES $ 3,000,000 $ 3,000,000

os estudiantes de Pre jardín y Jardín por valor de $ 900.000 más IVA.

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 900,000
IVA $ 171,000
CLIENTES NACIONALES $ 1,071,000
SUMAS IGUALES $ 1,071,000 $ 1,071,000

s estudiantes de los grados 1, 2,3, y 4 de primaria por valor de $ 8.000.000

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 8,000,000
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 200,000
CLIENTES NACIONALES $ 7,800,000
SUMAS IGUALES $ 8,000,000 $ 8,000,000

tudiantes de los grados 3,4, y 5 por valor de $ 3.600.000 más IVA

 CONCEPTO DEBITO CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 3,600,000
IVA $ 684,000
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 90,000
CLIENTES NACIONALES $ 4,194,000
SUMAS IGUALES $ 4,284,000 $ 4,284,000

rmes el valor de $3.000.000 correspondiente a 60 uniformes de diario

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 3,000,000
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 75,000
CLIENTES NACIONALES $ 2,925,000
SUMAS IGUALES $ 3,000,000 $ 3,000,000

diantes del grado 5 por valor de $ 15.000 cada uno IVA incluido

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 189,075
IVA $ 35,924
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $0
CLIENTES NACIONALES $ 224,999
SUMAS IGUALES $ 224,999 $ 224,999

nta de útiles escolares

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 3,500,000
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 87,500
CLIENTES NACIONALES $ 3,412,500
SUMAS IGUALES $ 3,500,000 $ 3,500,000

do, por la venta de Instrumentos Musicales a los estudiantes de la institución.

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 4,621,849
IVA $ 878,151
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 115,546
CLIENTES NACIONALES $ 5,384,454
SUMAS IGUALES $ 5,500,000 $ 5,500,000
 los estudiantes de Transición por valor de $ 900.000 más IVA.

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 900,000
IVA $ 171,000
CLIENTES NACIONALES $ 1,071,000
SUMAS IGUALES $ 1,071,000 $ 1,071,000

o la suma de $ 1.000.000 por sus honorarios en el acompañamiento con los estudiantes. El Psicólogo no declara.

CONCEPTO DEBITO CREDITO

HONORARIOS $ 1,000,000
RETENCION EN LA FUENTE 10% $ 100,000
HONORARIOS $ 900,000
SUMAS IGUALES $ 1,000,000 $ 1,000,000

al didáctico a la papelería Escolares por valor de $ 3.000.000 de pesos

CONCEPTO DEBITO CREDITO

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 3,000,000
RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 75,000
PROVEEDORES NACIONALES $ 2,925,000
SUMAS IGUALES $ 3,000,000 $ 3,000,000

seo a la señora Nubia González, ella no declara y es régimen simplificado. Por valor de $670.000.oo

CONCEPTO DEBITO CREDITO

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 670,000
PROVEEDORES NACIONALES $ 670,000
SUMAS IGUALES $ 670,000 $ 670,000

Contadora por valor de $1.000.000 IVA incluido, ella declara Iva y Rete fuente.

CONCEPTO DEBITO CREDITO

HONORARIOS $ 840,336
IVA $ 159,664
RETENCION EN LA FUENTE 11% HONORARIOS $ 92,437
HONORARIOS $ 907,563
SUMAS IGUALES $ 1,000,000 $ 1,000,000

a la señora Jazmín Lozano, ya que este no cuenta con sede propia, por valor de $ 5.000.000, la propietaria de la planta física
 CONCEPTO DEBITO CREDITO
ARRENDAMIENTOS CONSTRUCCIONES Y
$ 5,000,000
EDIFICACIONES
RETENCION EN LA FUENTE 3,5 ARRENDAMIENTOS
$ 175,000
NO DECLARANTES
ARRENDAMIENTOS $ 4,825,000
SUMAS IGUALES $ 5,000,000 $ 5,000,000

ontratada para realizar el mantenimiento de la Piscina la suma de $ 450.000 por la labor realizada durante el mes de febrero de

CONCEPTO DEBITO CREDITO

MANTENIMIENTO CONSTRUCCIONES Y
$ 450,000
EDIFICACIONES
RETENCION EN LA FUENTE 6% $ 27,000
HONORARIOS $ 423,000
SUMAS IGUALES $ 450,000 $ 450,000

na empresa de transporte el valor del $200.000 por el envío de un material pedagógico.

CONCEPTO DEBITO CREDITO

GASTO TRANSPORTE DE MERCANCIA $ 200,000
RETENCION EN LA FUENTE 1% SERVICIO
$ 2,000
TRANSPORTE
COSTS Y GASTOS POR PAGAR $ 198,000
SUMAS IGUALES $ 200,000 $ 200,000

or el pago de vigilancia a un prestador de servicio por la vigilancia nocturna el valor de $ 120.000 correspondiente al cuidado de

CONCEPTO DEBITO CREDITO

GASTOS SERVICIOS DE VIGILANCIA $ 120,000
HONORARIOS $ 120,000
SUMAS IGUALES $ 120,000 $ 120,000

el alquiler del Gimnasio para el entrenamiento físico de los estudiantes de baloncesto el valor de $ 900.000 mensuales al Gimn

CONCEPTO DEBITO CREDITO

ARRENDAMIENTOS CONSTRUCCIONES Y
$ 900,000
EDIFICACIONES
 ARRENDAMIENTOS $ 900,000
SUMAS IGUALES $ 900,000 $ 900,000

nto de sus servicios prestados durante el mes por valor de $ 500.000

CONCEPTO DEBITO CREDITO

SERVICIOS GENERALES $ 500,000
RETENCION EN LA FUENTE 6% $ 30,000
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO $ 470,000
SUMAS IGUALES $ 500,000 $ 500,000

studiantes del grado 10 y 11 por valor de $ 3.000.000 más IVA, se cancela de contado. Realizar las transacciones

CONCEPTO DEBITO CREDITO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DE OFICINA $ 3,000,000
IVA NO DESCONTABLE $ 570,000
RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 75,000
PROVEEDORES NACIONALES $ 2,925,000
SUMAS IGUALES $ 3,570,000 $ 3,000,000

CONCEPTO DEBITO CREDITO

PROVEEDORES NACIONALES $ 2,925,000
COMPRA PUPITRES - CANCELADO $ 2,925,000
SUMAS IGUALES $ 2,925,000 $ 2,925,000

A incluido por la compra de una nevera para la cafetería de la Institución Educativa.

CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMPRA DE ACTIVO FIJO $ 1,680,672
IVA NO DESCONTABLE $ 319,328
RETENCION POR COMPRAS 2.5 $ 42,017
PROVEEDORES $ 1,957,983
SUMAS IGUALES $ 2,000,000 $ 2,000,000

ejas de Eternit y una batería sanitaria, la factura tiene un costo por valor de $ 1.115.000 IVA incluido

CONCEPTO DEBITO CREDITO

MANTENIMIENTO Y REPACION $ 936,975
IVA $ 178,025
 2.5 COMPRAS RETENCION EN LA FUENTE $ 23,424
HONORARIOS $ 1,091,576
SUMAS IGUALES $ 1,115,000 $ 1,115,000

a instalación de las tejas y la batería sanitaria a los ayudantes de construcción el valor de $ 850.000

CONCEPTO DEBITO CREDITO

MANTENIMIENTO Y REPACION $ 850,000
RETENCION EN LA FUENTE 10% $ 85,000
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO $ 765,000
SUMAS IGUALES $ 850,000 $ 850,000

alizó ante la DIAN la liquidación de la retención en la fuente y el pago de la misma.

PORCENTAJE DEBITO BASE

- - -
10.00% 185,000 $ 1,850,000
11.00% 92,437 $ 840,336
0.00% - $0
6.00% 57,000 $ 950,000
1.00% 2,000 $ 200,000
3.50% 175,000 $ 5,000,000
2.50% 215,441 $ 8,617,647

0.00% - $0

MAS IGUALES 726,878

, textos Escolares, juegos didácticos e
el periodo comprendido de enero 2 al 28 de
sar las tarifas y realizar la respectiva
 l Psicólogo no declara.

0.000.oo

00, la propietaria de la planta física declara.

zada durante el mes de febrero del 2017. No

000 correspondiente al cuidado de 3 noches

r de $ 900.000 mensuales al Gimnasio Relax

lizar las transacciones

incluido
850.000

CR
-
-
-
-
-
-
-
-

726,878

726,878