FUNDAMENTACION TRIBUTARIA

PASO 4 – DESARROLLAR UN EJERCICIO PRÁCTICO EN LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO

 
 

PRESENTADO POR:

BRINEY CAMILA MARTINEZ

1.006.987.008

EISLEM STEVEN TORRRES PEÑA

1.117.973.605

JHONATAN JAIRO HORMAZA

VICTOR NEVER MUNOZ

GRUPO: 106012_25
 

TUTOR:
YEYMY LIZETH ESTRADA
 
 
 
 
 
 

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

PROGRAMA: CONTADURIA PÚBLICA
CEAD FLORENCIA
2020
UIDACIÓN DE IMPUESTOS.

NCIA – UNAD
A
 INTRODUCCION

 
La principal fuente de financiación del Estado se origina a través de los tributos, los cuales son la imposi
ejerce el Estado en su facultad para determinar la contribución de los ciudadanos para que el Estado pu
las necesidades básicas insatisfechas. El órgano competente para determinar las normas en materia trib
congreso de la República y en menor orden de poder se encuentran las asambleas departamentales y e
municipal, los cuales están facultados para imponer, modificar y derogar cargas fiscales; para ello estos
estatales debe garantizar el respeto de los principios del sistema tributario; el cual se fundamenta esenc
los principios de equidad, eficiencia y progresividad.
Considerando los impuestos como los más representativos en materia tributaria, estos se clasifican en d
indirectos; los primeros se caracterizan porque recaen de forma directa sobre el contribuyente y para ello
capacidad económica de las personas, un claro ejemplo es el Impuesto de Renta y complementarios; m
indirectos recaen sobre la venta o el consumo y estos no miden dicha capacidad económica, además es
pagados por los responsables del impuesto sino por el consumidor final; como ejemplo tenemos el impu
agregado (IVA)
os, los cuales son la imposición que
nos para que el Estado pueda satisfacer
r las normas en materia tributaria es el
bleas departamentales y el consejo
as fiscales; para ello estos organismos
cual se fundamenta esencialmente de

ria, estos se clasifican en directos e

el contribuyente y para ello consultan la
enta y complementarios; mientras los
dad económica, además estos no son
o ejemplo tenemos el impuesto al valor
 OBJETIVOS

Objetivo General

Analizar los diferentes comportamientos y  principios  como instrumentos financieros de la contabilidad e

económica y el  planteamiento de procesos tributarios con  las obligaciones que tienen los declarantes o
generadores de procesos de administración, así mismo  proveer información para el manejo de concepto
comerciales mediante la tarifa y su clasificación. Clasificar los productos y servicios llevandolos como gra
excluidos según la Ley 1943 de 2018 del E.T

Objetivos Especificos

Definir cada una de tarifas de forma práctica en el planteamiento del problema sobre los impuestos de
anticipadamente de los impuestos según corresponda a la actividad comercial de los bienes gravados, e
evaluados en su respectiva liquidación.
Contextualizar sobre el Impuesto a las ventas correspondiente a su clasificación, responsables y periodo
Dinamizar a través de ejercicios prácticos la aplicación de IVA y Rete fuente
ncieros de la contabilidad en  la  actividad
ue tienen los declarantes o contribuyentes
para el manejo de conceptos sobre los impuestos
vicios llevandolos como gravados,exentos y

ma sobre los impuestos de ventas y la Recaudación

l de los bienes gravados, exentos y descuentos

ón, responsables y periodo.

 Bienes
Excluido
Valor de la
N° Ejer Descripción Operación

Art. 424 ET

Enero 15. El colegio vende 50 uniformes para educación física

por un valor de
1 $ 2.500.000. $ 2,500,000

Enero 16. Se vende en el colegio 60 uniformes de diario para

grados de preescolar por valor de $ 3.000.000.
2

Enero 16. El colegio vende 30 Kit playeros para los estudiantes

de Pre jardín y
3 Jardín por valor de $ 900.000 más IVA.

Enero 17. El colegio vende 80 Kit de libros para los estudiantes

de los grados 1,
4 2,3, y 4 de primaria por valor de $ 8.000.000.

Enero 19, El colegio vende 30 guitarras para los estudiantes de

los grados 3,4, y
5 5 por valor de $ 3.600.000 más IVA.

Enero 22, El colegio vende por concepto de Uniformes el valor

de $3.000.000 correspondiente a 60 uniformes de diario
6

Enero 23, El colegio vende 15 Balones a los estudiantes del

grado 5 por valor de $ 15.000 cada uno IVA incluido.
7

Enero 24, El colegio vende $ 3.500.000 por la venta de útiles

escolares
8

Enero 26, El colegio vende $ 5.500.000 IVA incluido, por la

venta de
9 Instrumentos Musicales a los estudiantes de la institución.

Enero 29. Se vende 30 Kit playeros para los estudiantes de

Transición por valor de $ 900.000 más IVA.
10
 Febrero 3. Pagó al Psicólogo del colegio la suma de $
1.000.000 por sus honorarios en el acompañamiento con los
11 estudiantes. El Psicólogo no declara.

Febrero 5. Se realizan compras de material didáctico a la

papelería
12 Escolares por valor de $ 3.000.000 de pesos.

Febrero 10. Se compran elementos de aseo a la señora Nubia

González, ella no declara y es régimen simplificado. Por valor de
13 $670.000.

Febrero 15. Se cancela honorarios a la Contadora por valor de

$1.000.000
14 IVA incluido, ella declara Iva y Rete fuente.

Febrero 16. Se cancela el arrendamiento del colegio, a la señora

Jazmin Lozano, ya que este no cuenta con sede propia, por valor
15 de $ 5.000.000, la propietaria de la planta física declara.

Febrero 17. Se cancela a una señora que fue contratada para

realizar el mantenimiento de la Piscina la suma de $ 450.000 por
16 la labor realizada durante el mes de febrero del 2017. No
declarante.
Febrero 22. La institución Educativa cancela a una empresa de
transporte el valor del $200.000 por el envío de un material
17 pedagógico.

Febrero 23. La Institución Educativa, cancela por el pago de

vigilancia a un prestador de servicio por la vigilancia nocturna el
18 valor de $ 120.000 correspondiente al cuidado de 3 noches en el
colegio.
Febrero 24. La Institución Educativa, cancela por el alquiler del
Gimnasio para el entrenamiento físico de los estudiantes de
19 baloncesto el valor de $ 900.000 mensuales al Gimnasio Relax
Gym.
Febrero 25. Se cancela al jardinero el mantenimiento de sus
servicios prestados durante el mes por valor de $ 500.000
20

Febrero 27: Se compra pupitres nuevos para los estudiantes del

grado 10 y 11 por valor de $ 3.000.000 más IVA, se cancela de
21 contado.

Febrero 28: Se compra el valor de $ 2.000.000 IVA incluido por la

compra de una nevera para la cafetería de la Institución
22 Educativa.
 Febrero 28: Compra al depósito San Carlos unas tejas de Eternit y
una batería sanitaria, la factura tiene un costo por valor de $
23 1.115.000 IVA incluido

Febrero 28: Se cancela el valor correspondiente a la instalación

de las tejas y la batería sanitaria a los ayudantes de construcción
24 el valor de $ 850.000.

El 10 de Marzo el Liceo Santo Domingo Savio realizó ante la DIAN

la liquidación de la retención en la fuente y el pago de la misma.
25
 MARCAR CON UNA (X)
Bienes Servicios
Exento Gravados Excluido Exento Gravados TAFIFA
Puede ser
Art. 477 (0%, 5%,
Art. 477 ET - Art. 468 ET 19%)
Art. 478 Art. 468- 1 ET Art. Art. ET - Art. 468- 3 ET -
Literales (a) - Tarifa
ET - Tarifa 5% 426 ET 476 ET Literales Tarifa 5%
al (p) 19%
(a) al (p)

x 19%
IVA DE LA OPERACIÓN

$ 475,000
 Ejercicio Practico
1
a) Enero 15. El colegio vende 50 uniformes para educación física por un valor de $ 2.500.000.
Concepto Monto
Hecho Generador Venta de Unif
Periodo
Venta $
CONTABILIZACIÓN COLEGIO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO
130505 Clientes Nacionales 2,500,000
413524 Venta de productos textiles, de vestir cuero y calzado
SUMAS IGUALES $ 2,500,000

Ejercicio Practico
Enero 16. Se vende en el colegio 60 uniformes de diario para grados de preescolar por valor de $ 3.000.000.
Concepto
Hecho Generador Venta de Uniform
2
Periodo Enero - Febre
Venta $ 3,000,00
Retención en la Fuente
CONTABILIZACIÓN COLEGIO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO
130505 Clientes Nacionales 3,000,000
413524 Venta de Textiles, de vestir , de cuero y calzado
 Monto
Venta de Uniformes deportivos
Enero - Febrero
2,500,000

CREDITO

2,500,000
$ 2,500,000

Venta de Uniformes
Enero - Febrero
3,000,000

CREDITO

3,000,000
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente

1. Año 2 0 2 0 3. Período 0 2
Espacio reservado para la Dian
4. Número de formulario

Colombia
un compromiso que no podemos evadir
elaborado por actualícese
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre
declarante
Datos del

9 8 9 9 9 9 9 9 9 1
11. Razón Social

LICEO PEDAGOGICO SANTO DOMINGO SAVIO

98. Autorretenedores personas jurídicas
Si es una corrección Indique: 25. Cód. 26. N°. Formulario anterior
exonerados de aportes (Art. 114-1 E.T.).

Base sujeta a retención

Concepto
para pagos o abonos en cuenta
Rentas de trabajo 27

Rentas de pensiones
28

Honorarios
29 1,840,00
Comisiones
30

Servicios 31 2,120,00

Rendimientos financieros e intereses 32

Arrendamientos (muebles e inmuebles) 33 5,900,00

Regalias y explotación de la propiedad intelectual 34

Dividendos y participaciones 35

Compras 36 9,288,00

Transacciones con tarjetas débito y crédito 37

Contratos de construcción 38

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39

Loterias, rifas apuestas y similares 40

Otros pagos sujetos a retención 41

Contribuyentes exonerados de aportes (Art. 114 -1 E.T.) 42

Ventas 43
Autorretenciones

Honorarios 44

Comisiones
45

Servicios 46

Rendimientos financieros
47

Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos y demás productos mineros) 48

Otros conceptos
49

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas.

Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77)

Retenciones practicadas por otros impuestos

A responsables del impuesto sobre las ventas

A título de

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

IVA

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas

Total retenciones I.V.A. (Sume 79 a 80 y reste 81)

Retenciones Impuesto de timbre nacional

Retenciones Impuesto nacional al consumo

Retenciones contribución laudos arbitrales

Total Retenciones (78 + 82 + 83 + 84 + 85)

Total

Más: Sanciones

Total retenciones más sanciones (86 + 87)

89. Número de Identificación Signatario: 90. DV

981.Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para elsello de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago total
NORMA CONSTANZA PERDOMO ROMERO

982. Código contador o revisor fiscal 996. Espacio para el

Firma contador o revisor fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. N°. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario

elaborado por actualícese

te Privada 350

9. Primer nombre 10. Otros nombres

12. Cód. Dirección

Seccional.

nedores personas jurídicas

99.Tarifa
e aportes (Art. 114-1 E.T.).

etención
Retenciones a título de renta
os o abonos en cuenta
0 52 0

0 53 0

1,840,000 54 192,000

0 55 0 se

2,120,000 56 110,000

0 57 0

5,900,000 58 175,000

0 59 0

0 60 0

9,288,000 61 192,000

0 62 0

0 63 0

0 64 0

0 65 0

0 66 0

0 67 0

0 68 0

0 69 0

0 70 0

0 71 0

0 72 0

0 73 0

0 74 0

0 75 0
 0 76 0

77 0

78 669,000

79 0

80 0

81 0
82 0
83 0
84 0
85 0
86 669,000
87 0
88 669,000

980. Pago total $ 669,000

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 1 9 3. Período 0 1
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Datos del Declarante

9 8 9 9 9 9 9 9 9 1 MARTINEZ BRYNEY
12. Cód Dirección
11. Razón Social Seccional.

LICEO PEDAGOGICO SANTO DOMINGO SAVIO 1 3

24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral X Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 0 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 10,067,000 Por venta de gaseosas y similares 63 0

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 1,913,000
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 0
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 20,000,000 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 0
Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 0
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 0 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 0

Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 0
TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 30,067,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 0
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 - Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
42)
43 30,067,000 residentes
78 0
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0
Importaciones

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 0 (SUME 77 A 80)
81 0
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 1,913,000
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL
zonas francas
48 0 (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 0
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 0
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 0 Retenciones por IVA que le practicaron 85 0

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A
De bienes gravados a la tarifa general 51 6,332,000 CERO ESCRIBA 0)
86 1,913,000
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones 87 0

TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
De servicios gravados a la tarifa general 53 840,000 CERO ESCRIBA 0)
88 1,913,000
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 8,170,000 CERO ESCRIBA 0)
89 0

TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 15,342,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
período
56 0 siguiente
91 0
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO (55- Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
56)
57 15,342,000 imputado en el siguiente periodo
92 0
A la tarifa del 5% 58 0 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 0
Impuesto generado
Liquidación

1,913,000 0 0
Privada

A la tarifa general 59 1 4
Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0
101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100 0
981. Cód. Representación 1 8 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $
Norma Constanza Perdomo
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal 1

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
 Plantilla para elaborar el formulario 300
para las declaraciones del IVA durante 2019
Fecha de elaboración: abril 24 de 2019

La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la Dian pres
Resolución 000016 del 7 del mismo año), con el cual se definió la estructura del
del IVA durante el año en curso (ver el artículo 600 del ET).

Cabe anotar que el inciso tercero del artículo 601 del ET (que no fue modificado con la
que en los períodos donde no se hayan efectuado operaciones sujetas al IVA (es decir, los períodos en do

Ahora bien, entre las novedades que se destacan en este formulario está el espacio que se incluyó en la c

directamente en responsables de IVA (ver artículo 915 del Estatuto Tributario). Además, están obligados a
Diferencias en el pago del IVA para no responsables y contribuyentes del régimen simple
Responsables del IVA contribuyentes del régimen simple
Novedades en el formulario 300 de IVA para el 2019

Entre otras novedades, en los renglones 37 y 63 del formulario se estará solicitando la información de las

cabeza del productor o importador, sino en cabeza de todos los que se dediquen a revender el producto (v

Así pues, se deben tener presente todos los cambios que la Ley 1943 de 2018 introdujo en materia del IV
aplicación a partir de enero de 2019 a la hora de diligenciar el formulario 300, para lo cual sugerimos repa
No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Tenga en cuenta que la presente herramienta en Excel facilitaría la obtención de algunos cálculos que son
imprima con ella solo servirá para fines de contar con un borrador que luego debe ser digitado en los for
la página de la Dian.

Nota: si se posee firma electrónica, el formulario elaborado en el portal de la Dian figurará a partir de ese m
formulario, imprimirlo con una (1) sola copia en impresoras de tinta (que son las que imprimen nítido
firmarlo con bolígrafo y posteriormente llevarlo al banco (tenga presente que el formulario 300 solo e
usuarios registrados del portal de la Dian, pero no está disponible en la zona de usuarios no registrados).

Material relacionado:
• [Análisis] No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
• [Análisis] Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
• [Análisis] IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
ormulario 300
VA durante 2019

o en PDF que la Dian prescribió a través del artículo 1 de su Resolución 000012 de febrero 7 de 2019 (teniendo en c
formulario 300 que se usará para

Ley 1819 de 2016) sigue indicando

es decir, los períodos en donde no existan valores por IVA generado, por IVA descontable, ni retenciones a favor a tí

acio que se incluyó en la casilla 24, en la que se elige la periodicidad de la declaración, mostrando ahora, además d

Además, están obligados a realizar anticipos bimestrales (los cuales se podrán restarán en los renglones 94 a 99 de
en simple

ando la información de las ventas brutas y el IVA generado en operaciones relacionadas con la venta de gaseosas y

n a revender el producto (ver derogatorias del artículo 122 de la Ley 1943 de 2018).

ntrodujo en materia del IVA, que tienen

ara lo cual sugerimos repasar los siguientes editoriales:

8
e algunos cálculos que son automáticos. Pero lo que se
ebe ser digitado en los formularios virtuales oficiales de

an figurará a partir de ese momento como presentado. Pero si no se posee firma electrónica y no se está obligado a
n las que imprimen nítido el código de barras), luego
e el formulario 300 solo está disponible en la zona de
usuarios no registrados).

simplificado

943 de 2018
 INGRESOS

Renglón Concepto

Por operaciones gravadas al 5%

27
SUBTOTAL

Por operaciones gravadas a la tarifa general

28
SUBTOTAL

A.I.U. por operaciones gravadas (base

29 gravable especial)
SUBTOTAL

Por exportación de bienes

30
30
SUBTOTAL

Por exportación de servicios

31
SUBTOTAL

Por ventas a sociedades de comercialización

32 internacional
SUBTOTAL

Por ventas a zonas francas

33
SUBTOTAL

Por juegos de suerte y azar

34
SUBTOTAL

Por operacinoes exentas (Artículos 477, 478

35 y 481 del ET)
SUBTOTAL

Por venta de cerveza de producción nacional

36 o importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

37
SUBTOTAL

Por venta de licores, aperitivos, vinos y

38 similares
 Por venta de licores, aperitivos, vinos y
38 similares
SUBTOTAL

Por operaciones excluidas

39
SUBTOTAL

Por operaciones no gravadas

40
SUBTOTAL

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas

42 o resuletas
SUBTOTAL
 Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo
dispendioso será montar la primer vez este detalle, pero luego se puede
copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el
detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las ventajas de Excel, se
podran insertar u ocultar filas, según se necesite, ya sea para agregar
nuevas subcuentas que se creen en la estructura del balance de prueba o
para no desplegar cuentas que durante el período no hayan tenido
movimiento).

En vista de que
mensuales, al
uno de los mes
cuatrimeste o e
anexo y las cifr

Movimiento neto contable en el

Código Nombre
primer mes del bimestre (del
cuenta contable cuenta contable
cuatrimestre o del año)

0
0

0
0

0
l de auxiliar que sea posible. Lo
ste detalle, pero luego se puede
la satisfacción de contar con el
echando las ventajas de Excel, se
necesite, ya sea para agregar
structura del balance de prueba o
el período no hayan tenido

En vista de que los libros oficiales se generan con cortes

mensuales, al hacer este detalle de los valores de cada
uno de los meses que componen el bimestre, el
cuatrimeste o el año se facilita el cruce entre las cifras del
anexo y las cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en

segundo mes del bimestre (del el tercer mes del cuatrimestre
cuatrimestre o del año) (o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el
Movimiento neto contable en el
cuarto mes del cuatrimestre (o
quinto mes del año
del año)

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Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
sexto mes del año séptimo mes del año

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Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
octavo mes del año noveno mes del año

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 Algunas cifras registradas entre
consideradas como ingresos fisc
recuperacion provisiones, o el in
patrimonial). Por tanto, para qu
cifras contables y fiscales, se pu
ajuste para aumentar el saldo c
(-) adelante. Si es para disminu
adelante. Solo así se calcularía
columna.

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el

décimo mes del año undécimo mes del año

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Algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son
consideradas como ingresos fiscales (por ejemplo: el ingreso por
recuperacion provisiones, o el ingreso por el método de participacion
patrimonial). Por tanto, para que haya una conciliación entre las
cifras contables y fiscales, se puede utilizar esta columna. Si es un
ajuste para aumentar el saldo contable, se debe colocar sin el menos
(-) adelante. Si es para disminuirla, se debe colocar con el menos (-)
adelante. Solo así se calcularía correctamente la cifra en la última
columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en el
doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

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 CONCLUSION

En conclusión, como los impuestos son inevitables, deben cumplir con ciertas condiciones: en primera p
generalidad y equidad; seguido de simplicidad en su determinación; y eficiencia, en el recaudo y en el us
importante no desconocer que cada uno de ellos y sus recaudos anticipados cumplen una función vital p
equilibrio de todo un país.
Todos los impuestos en mayor o menor medida afectan los incentivos, y pueden alterar el comportamien
o trabajadores, de tal forma que se reduce la eficiencia económica. Un sistema tributario ideal debería m
los efectos negativos sobre la eficiencia económica.
 condiciones: en primera parte neutralidad, en el sentido de
ia, en el recaudo y en el uso de los recursos, Pero también es
cumplen una función vital para el sostenimiento del Estado y el

en alterar el comportamiento de los consumidores, productores

a tributario ideal debería minimizar en la medida de lo posible
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S

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s 1 a la 11.Recuperado
EL%2028%20DE%20DICIEMBRE

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f9?text=estatuto%20tributario

uperado

rio correspondiente al Impuestos sobre

e8a6eb53b4e0a9bac1dcf186611fd/conc
9?text=articulo%2017

san el impuesto.Recuperado
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