UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL – F.C.C.A.

ESCUELA DE INGENIERIA COMERCIAL DISTANCIA

AUDITORIA ADMNISTRATIVA

SEXTO SEMESTRE

DOCENTE:
Ing. Zulema Rivera Aguilar

ESTUDIANTE RESPONSABLE:

 Ruiz Fuentes Milagros del Roció

GUAYAQUIL, DICIEMBRE, 2019

Propuesta de Auditoria

5 de Diciembre del 2019

Señores:
Junta Directiva

De nuestra consideración,

A través de esta carta, tenemos el agrado de confirmar nuestro compromiso con SITIE S.A., para brindarles el siguiente servicio profesional a
propuesta:

Auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre del 2018 expresados en nuevos dólares americanos y bajo principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Ecuador de SITIE S.A.

AUDITORIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SITIE S.A.:

El objetivo de nuestra auditoría será expresar una opinión sobre la razonabilidad de la presentación de los estados financieros de SITIE S.A., en
todos sus aspectos significativos, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador.
En caso de que se presenten circunstancias no previsibles a la fecha, que nos impidan completar nuestra auditoría y emitir nuestros informes de
acuerdo con el compromiso descrito en el párrafo precedente, informaremos prontamente a la Gerencia y tomaremos las acciones que
consideremos apropiadas de acuerdo con las circunstancias.

RESPONSABILIDADES Y LIMITACIONES DE LA AUDITORÍA:

La auditoría será realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Ecuador. Tales normas requieren que la auditoría se
planifique y realice para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores importantes, ocasionados por error
o fraude. Como es de su conocimiento, existen limitaciones inherentes al proceso de auditoría incluyendo, por ejemplo, la utilización de pruebas
selectivas y la posibilidad de que actos de colusión o falsificación puedan impedir la detección de errores importantes, fraudes o actos
ilegales. En consecuencia, errores importantes pueden no ser detectados. Además, una auditoría no está diseñada para detectar errores o fraudes
que no son importantes para los estados financieros.

Como parte de nuestra auditoría consideraremos el control interno de SITIE S.A., únicamente con el propósito de planificar y determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditoría. Esta consideración no será suficiente para permitirnos proporcionar
seguridad sobre el control interno o para identificar todas las condiciones que pudieran ser informadas a la Gerencia.
RESPONSABILIDADES Y REPRESENTACIONES DE LA GERENCIA DE SITIE S.A

De acuerdo con las normas legales y profesionales vigentes en el Ecuador, la Gerencia de SITIE S.A. es responsable de los estados financieros y
de establecer y mantener una estructura de control interno efectiva, para registrar correctamente las operaciones en los registros contables,
salvaguardar los activos y garantizar la presentación razonable de los estados financieros; así como de identificar y asegurar que cada Estado
Financiero cumple con las leyes y regulaciones aplicables a sus actividades.

Asimismo, es responsabilidad de la Gerencia ajustar los estados financieros para corregir errores importantes y manifestarnos en su carta de
representación que los efectos de cualquier diferencia de auditoría acumulada no ajustada identificada durante la auditoría y perteneciente al
último período presentado no son importantes, tanto en forma individual como acumulada, para los estados financieros tomados en su conjunto.

Los procesos sobre irregularidades financieras incluyen manipulación de resultados financieros por parte de la Gerencia o de empleados,
malversación de activos por parte de la Gerencia o los empleados, incumplimiento intencional de controles internos, influencia malintencionada
de partes relacionadas sobre transacciones con partes relacionadas, engaño intencional a los auditores independientes, u otros procesos de actos
ilegales o fraude que pudieran resultar en una aseveración equívoca de los estados financieros, o afectar en otra forma los reportes de información
financiera de SITIE S.A.. Si SITIES.A. limita la información que debería estar disponible para nosotros bajo este párrafo (con base en los
privilegio de abogados o clientes, políticas de confidencialidad u otra forma), la empresa nos informará inmediatamente del hecho que cierta
información está siéndonos negada. Cualquier retención de información puede ser considerada como una restricción al alcance de la auditoría y;
por lo tanto, puede impedirnos emitir una opinión sobre los estados financieros de SITIE S.A., alterar la forma de reporte que podemos emitir
sobre los estados financieros de SITIE S.A., alterar la forma de reporte que podemos emitir sobre los estados financieros, o afectar en cualquier
otra forma nuestra habilidad para continuar como los auditores independientes de la empresa.

Tal como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas en el ECUADOR, haremos indagaciones específicas ante la Gerencia
sobre las representaciones contenidas en los estados financieros y la efectividad de la estructura de control interno contable sobre la información
financiera. Las normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú también requieren que obtengamos cartas de manifestaciones de
determinados miembros de la Gerencia en cuanto a dichas indagaciones y otros asuntos. Las respuestas a estas indagaciones, las
representaciones escritas y los resultados de las pruebas de auditoría constituyen la evidencia en la que se basará nuestra opinión sobre los
estados financieros. Debido a la importancia de la carta de manifestaciones de la Gerencia para el resultado de la auditoría, SITIE S.A. está de
acuerdo en liberar a Flores, Morales, Chávez & Asociados y a su personal, de toda responsabilidad, costos y gastos relacionados con los servicios
contemplados en esta carta compromiso si, pese a haber actuado con la debida diligencia y cuidado profesional, errores o irregularidades
importantes en los estados financieros no hubieran sido detectados por nosotros, debido a que la Gerencia hubiera omitido información y/o
efectuado cualquier manifestación incorrecta, falsa, no veraz o conducente a error.

La Gerencia es responsable de proporcionarnos todos los registros financieros e información relacionada necesaria en forma completa, exacta y
oportuna; el no hacerlo puede generar retrasos en la preparación de nuestro informe, modificación de nuestros procedimientos o, inclusive, ser
causal de resolución de nuestro compromiso. En este sentido, entregaremos oportunamente, a un Coordinador designado por SITIE S.A., un
detalle de la información que requeriremos y las fechas en las que la misma nos deberá ser entregada. Este detalle incluirá una lista de cédulas,
análisis de cuentas, otra información y asistencia administrativa que se consideren necesarias para la auditoría. La Gerencia debe asegurarse de
que la información y/o documentación solicitada sea debidamente completada, entregada en forma oportuna a nosotros y que obtengamos toda la
cooperación necesaria del personal de la empresa.

Si la Gerencia decidiera publicar o de otro modo reproducir los estados financieros juntamente con nuestro informe (o hacer referencia a nuestra
firma en cualquier otra forma) en un documento que contenga otra información, deberá: (i) entregarnos un borrador del documento para nuestra
lectura, y (ii) obtener nuestra aprobación para la inclusión de nuestro informe con anterioridad a su impresión y distribución.
REVISIÓN DE SITIE S.A.

Nuestra revisión de SITIE S.A. consistirá principalmente de indagaciones a personal de la Empresa y procedimientos analíticos aplicados a la
información financiera y requeriremos una carta de representaciones de la gerencia. Una revisión no contempla obtener una comprensión del
control interno ni evaluar los riesgos de controles, probar los registros contables y las respuestas a indagaciones mediante la obtención de materia
evidencial corroborativa, ni ciertos otros procedimientos que normalmente se ejecutan durante una auditoría. Por lo tanto, una revisión no
proporciona seguridad alguna de que tendremos conocimiento de todos los asuntos significativos que serían detectados en una auditoría. No
ejecutaremos una auditoría de tales estados financieros y, por consiguiente, no expresaremos opinión alguna sobre los estados financieros
tomados en conjunto.

Nuestra conclusión será dirigida a los auditores corporativos de SITIE S.A., Ernst & Young Chile (en adelante “los auditores corporativos”), y,
excepto alguna razón para modificación, será expresada en la siguiente forma:

“Basados en nuestra revisión, no tenemos conocimiento de modificaciones materiales que deberían hacerse a los estados financieros que se
acompañan para que estén de conformidad con principios contables generalmente aceptados en el Ecuador”.

En el caso de que condiciones inesperadas nos impidieren emitir nuestra comunicación a los auditores corporativos con la conclusión
contemplada en el párrafo anterior, informaremos a ustedes oportunamente para que tomen la acción que consideren apropiada. Si por alguna
razón, nos es imposible completar la revisión, las normas profesionales nos impiden emitir un informe sobre tales estados financieros como
resultado de este compromiso.

No se debe depender de nuestro compromiso de revisión para revelar errores, fraude o actos ilegales que puedan existir. Sin embargo,
informaremos a ustedes sobre cualquier error material y cualquier fraude o acto ilegal que lleguen a nuestro conocimiento, a menos que éstos
sean claramente inconsecuentes.

Al terminar la revisión, y según lo requieren los Pronunciamientos sobre Normas para Servicios de Contabilidad y Revisión, la gerencia conviene
en proporcionarnos una carta de manifestaciones que confirmará, entre otras cosas, la responsabilidad de la gerencia por la presentación
razonable de los estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Además, debido a la
importancia de las manifestaciones verbales y por escrito de la gerencia para la ejecución eficaz de nuestros servicios profesionales, SITIE S.A.
eximen e indemnizan a Ernst & Young y a su personal de cualquier reclamación, responsabilidad o gasto que resultare de cualquier
representación falsa intencional que la gerencia nos haga.

INFORMES A EMITIR

A continuación detallamos la relación de los informes a emitir:

• Un informe con nuestra opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2018 expresados en nuevos soles y bajo principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador de SITIE S.A.

CRONOGRAMA DE TRABAJO

Nuestro cronograma de trabajo será:

Auditoria al 31 de diciembre de 2018

Planeamiento 6 de noviembre de 2018
Relevamiento de principales procesos y controles 6 y 13 de noviembre de 2018
1ra. Revisión preliminar de saldos 19 de noviembre de 2018 y 4 de diciembre de 2018
Inventarios físicos 28 de noviembre de 2018
Visita Final 1, 8, 15 de enero de 2019
Emisión de informes locales 12 de febrero de 2019

EQUIPO DE SERVICIO

El equipo de servicio estaría compuesto por representantes tanto de nuestra división de auditoría y como de Ernst & Young S.R.L., consultores
especialistas en materia tributaria. La experiencia de nuestro personal nos permite asegurarles que los problemas que podamos encontrar en el
curso de nuestro examen serán enfocados en todos su aspectos por profesionales con la especialización en su industria y con cabal conocimiento
de sus operaciones.

Los profesionales a niveles de socios, que asignaríamos al trabajo serían:

Sr. Arturo sería el socio encargado del servicio y tendría la responsabilidad de dirigir y supervisar el trabajo y administrar el servicio que se
preste en todos los aspectos de la auditoría.

Sr. Ronald, socio de Ernst & Young S.R.L., tendrá la responsabilidad de dirigir y supervisar el trabajo en los aspectos tributarios y de asesorar al
equipo de auditoría de Flores, Morales, Chávez & Asociados en dichos temas. .

OTROS ASUNTOS

La Empresa SITIE S.A. por ninguna razón ofrecerá empleo, o contratará, durante el término de esta carta compromiso y por los 12 meses
siguientes a su terminación, a personal alguno de Flores, Morales, Chávez & Asociados involucrado en el desempeño de los servicios de
auditoria de la Compañía, excepto por lo acordado en contrario, por escrito, con Flores, Morales, Chávez & Asociados. La Empresa SITIE S.A.
no faltará a su obligación contraída en esta carta compromiso publicando requerimientos de personal para posiciones disponibles o empleando a
personal de Flores, Morales, Chávez & Asociados que responda a tales publicaciones o se apersone a la Empresa por propia iniciativa, aún
cuando no existiese estímulo directo o indirecto de la Empresa.

Al firmar esta carta compromiso, usted nos confirma que la Empresa SITIE S.A., a través de su Directorio, lo ha autorizado expresamente a
entrar en este acuerdo con nosotros en nombre de la Empresa.

La Empresa SITIE S.A. reconoce que los servicios que se indican en esta carta son servicios profesionales, regulándose el alcance de la
responsabilidad contractual por lo dispuesto en el artículo 1762 del Código Civil Ecuatoriano. Cualquier controversia o reclamo que surja o que
esté relacionada a los servicios cubiertos por esta carta compromiso o proporcionados de aquí en adelante por nosotros a la Empresa, en principio
debe ser enviada a mediación voluntaria y, si la mediación no es exitosa, entonces a arbitraje, de acuerdo con los procedimientos indicados en el
anexo adjunto.

Si cualquier parte de esta carta es anulada, invalidada, o de otro modo no se hace cumplir, parcial o totalmente, las partes restantes de esta carta
seguirán teniendo efecto.

Agradecemos la oportunidad de servirlos como auditores independientes de SITIE S.A. y nos complacerá ofrecer cualquier información adicional
que puedan requerir con respecto a nuestras responsabilidades y funciones. Confiamos en que nuestra asociación será duradera y mutuamente
beneficiosa.

Sírvase devolvernos una copia firmada de la presente, en señal de aceptación de esta carta de compromiso.
Atentamente,

Flores, Morales, Chávez & Asociados

_____________________
Socios

Firma en señal de aceptación:

_____________________

_____________________
Fecha

PROCEDIMIENTOS DE ARBITRAJE
a. Toda controversia que se produjera entre las partes y que no fuese resuelta directamente entre ellas, incluyendo cualquier reclamo accesorio
que surja en conexión con la interpretación, ejecución o cumplimiento de este contrato, así como respecto de la validez, eficacia, alcance y
ejecutabilidad del presente anexo, será resuelto exclusiva y definitivamente por medio de arbitraje de derecho.
Para este efecto, las partes designarán de mutuo acuerdo a un árbitro -que necesariamente deberá ser abogado en ejercicio- dentro de los ocho
días hábiles siguientes a la fecha en que cualquiera de las partes curse a la otra una carta notarial indicando la materia en controversia y su deseo
de someterla a arbitraje. Si dentro de dicho plazo, las partes no designasen al árbitro por falta de acuerdo, recurrirán a la Cámara de Comercio de
Lima, a fin de que esta entidad proceda a nombrarlo.

b. El árbitro designado desarrollará el arbitraje en la ciudad de Guayaquil, y conducirá el procedimiento conforme al Reglamento de Arbitrajes de
la Cámara de Comercio de Lima, con excepción de lo que se estipula en el acápite c. de este mismo anexo, debiendo resolver la o las cuestiones
en disputa con arreglo a los términos del presente contrato y a las leyes peruanas.

c. El árbitro deberá expedir su fallo por escrito, dentro de un plazo máximo de veinte días calendario contados desde su aceptación del cargo,
salvo que las partes acuerden conceder un plazo mayor.

d. La función arbitral y todos los gastos del arbitraje, sin excepción, serán pagados por los contratantes en partes iguales.

e. El laudo se notificará a las partes -por conducto notarial- dentro de los tres días hábiles de emitido. Las partes renuncian expresamente a
cualquier recurso de apelación o de nulidad respecto del laudo que expida el árbitro, por lo que la decisión del árbitro será final, inapelable y
obligatoria para las partes.
f. Excepcionalmente, las partes podrán decidir que el arbitraje sea resuelto por un tribunal arbitral compuesto por tres miembros que deberán ser
abogados en ejercicio. Cada una de las partes designará para tal efecto a un árbitro, los cuales elegirán al tercero de mutuo acuerdo, quien tendrá
la calidad de Presidente del Tribunal. Este supuesto sólo operará si los miembros del tribunal son elegidos dentro de los ocho días hábiles
referidos en el párrafo a. de este mismo anexo.

Contrato de auditoria

Conste por el presente documento el contrato de auditoría(1), que celebran de una parte AAA, identificada con R.U.C. N°
……0992534273001…………….., inscrita en la partida electrónica N° … del Registro de Personas Jurídicas de ………….., con domicilio en
………………Ciudadela Acuarela del Río mz1169 villa 10…….., debidamente representada por su gerente general don …………Franklin
Rodríguez…….., identificado N° ………0906262662……. LA AUDITORA; en los términos contenidos en las cláusulas siguientes:

ANTECEDENTES
CLÁUSULA PRIMERA.- EL COMITENTE es una persona jurídica de derecho privado constituida bajo el régimen societario de la sociedad
anónima, cuyo objeto social principal es dedicarse a la compañía de la…Instalacion y mantenimientos de aire acondicionado…………………..
Asimismo, en virtud de lo dispuesto en la cláusula……………. de su estatuto social, EL COMITENTE debe encargar una auditoría externa anual
a fin de revisar y ponderar la exactitud de los estados financieros de cierre de ejercicio, antes de que estos sean aprobados por la Junta General de
Accionistas (2).
CLÁUSULA SEGUNDA.- LA AUDITORA es una persona jurídica de derecho privado constituida bajo el régimen de la sociedad anónima, que
tiene como objeto social principal el dedicarse a la prestación de servicios de auditoría.
En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una reconocida trayectoria nacional e internacional.

OBJETO DEL CONTRATO

CLÁUSULA TERCERA.- Por el presente contrato, LA AUDITORA se obliga a prestar los servicios de auditoría financiera (3), y a emitir las
conclusiones a que arribe dicho estudio y suministrarlo a EL COMITENTE, en los términos pactados en el presente documento. Por su parte, EL
COMITENTE se obliga a retribuir a LA AUDITORA el monto total de lo pactado en la cláusula sexta, en la forma y oportunidad convenidas.

CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO

CLÁUSULA CUARTA.- El servicio materia de este contrato será prestado por LA AUDITORA dentro de un período de 120…. dias, contados a
partir del …6. de …noviembre…………….. de 2018… hasta el …12 de febrero…… del 2019..
CLÁUSULA QUINTA.- Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza civil, por lo que LA AUDITORA no está sujeta a relación
de dependencia frente a EL COMITENTE, y en tal sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma cómo realizar sus servicios, siempre y
cuando no se aparte de lo previsto en el presente contrato.

RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO

CLÁUSULA SEXTA.- Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación por los servicios prestados, LA AUDITORA recibirá de EL
COMITENTE una retribución ascendente a US $ ……20.0000……………………. (………………….. Dólares Americanos).
El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse íntegramente en dinero y en dos armadas. La primera de ellas, equivalente al
…..% del monto total de la retribución anteriormente referida, al momento de suscribirse el presente documento; y la segunda armada,
equivalente al ….. % restante, a la fecha de vencimiento del presente contrato, previa entrega del informe de auditoría.

OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES

CLÁUSULA SÉTIMA.- LA AUDITORA se obliga a formular su informe de auditoría y señalar, en la parte conclusiva del mismo, si los estados
financieros de cierre del ejercicio 20….., preparados por el área de contabilidad de EL COMITENTE, presentan razonablemente la situación
financiera de la empresa.
CLÁUSULA OCTAVA.- LA AUDITORA se obliga a suministrar exclusivamente a EL COMITENTE, dentro del plazo previsto en la cláusula
cuarta, el informe referido en la cláusula anterior. En ese sentido, la entrega del informe de auditoría se entenderá realizado cuando en sobre
cerrado sea entregado a EL COMITENTE. Por lo tanto, LA AUDITORA no podrá comunicar, informar, entregar copias o avances del dictamen
a otras personas naturales o jurídicas.
CLÁUSULA NOVENA.- Una vez presentado el informe de auditoría, LA AUDITORA se obliga a brindar toda la información complementaria
que, dentro de los márgenes razonables del servicio prestado, pueda solicitar EL COMITENTE en cuanto a aclaraciones, ampliaciones y/o
precisiones de dicho informe.
CLÁUSULA DÉCIMA.- EL COMITENTE se obliga a proporcionar a LA AUDITORA toda la información que, en estricto, sea necesaria para
el cumplimiento debido de la prestación asumida por LA AUDITORA en el presente contrato.
CLÁUSULA DÉCIMO PRIMERA.- LA AUDITORA se obliga a guardar reserva de toda la información económica, financiera, contable,
laboral, estratégica, de mercado o de otra índole, que en la ejecución del presente contrato pueda obtener de EL COMITENTE.
CLÁUSULA DÉCIMO SEGUNDA.- Las partes declaran que todos los gastos que demanden la formulación del dictamen deberán ser
solventados exclusivamente por LA AUDITORA. En ese sentido queda entendido que en el monto de la retribución referida en la cláusula sexta
se incluyen todos los gastos que pueda demandar la elaboración del dictamen de auditoría.
CLÁUSULA DE INAPLICACIÓN DEL ARTÍCULO 1786 DEL CÓDIGO CIVIL
CLÁUSULA DÉCIMO TERCERA.- Las partes declaran expresamente que en este contrato no será de aplicación lo previsto en el artículo 1786
del Código Civil. En consecuencia EL COMITENTE no podrá resolver unilateralmente el contrato.

CLÁUSULA PENAL MORATORIA

CLÁUSULA DÉCIMO CUARTA.- En caso de incumplimiento de lo previsto en la cláusula octava, LA AUDITORA deberá pagar a EL
COMITENTE, en calidad de penalidad moratoria, una suma ascendente a US $ ………… (……………… Dólares Americanos), por cada día de
retraso en la entrega del informe de auditoría, así como deberá indemnizar cualquier daño ulterior.

APLICACIÓN SUPLETORIA DE LA LEY

CLÁUSULA DÉCIMO QUINTA.- En todo lo no previsto por las partes en el presente contrato, ambas se someten a lo establecido por las
normas del Código Civil y demás del sistema jurídico que resulten aplicables.

COMPETENCIA ARBITRAL
CLÁUSULA DÉCIMO SEXTA.- Las controversias que pudieran suscitarse en torno al presente contrato, serán sometidas a arbitraje, mediante
un Tribunal Arbitral integrado por tres expertos en la materia, uno de ellos designado de común acuerdo por las partes, quien lo presidirá, y los
otros designados por cada uno de ellos.
Si en el plazo de ……. (…) días de producida la controversia, no se acuerda el nombramiento del presidente del Tribunal Arbitral, éste deberá ser
designado por el Centro de Arbitraje Nacional y Extranjero de la Cámara de Comercio de Lima, cuyas reglas serán aplicables al arbitraje.
El laudo del Tribunal Arbitral será definitivo e inapelable, así como de obligatorio cumplimiento y ejecución para las partes y, en su caso, para la
sociedad.
En señal de conformidad las partes suscriben este documento en la ciudad de …Guayaquil.., a los …6 días del mes de …noviembre.. de 2018….

EL COMITENTE LA AUDITORA

ANOTACIONES Y REFERENCIAS LEGALES

(1) La auditoría es aquel contrato por el cual una parte, generalmente una empresa especializada en las labores de auditoría, se obliga a
proporcionar a favor de otra, un informe sobre la exactitud de los estados financieros de una empresa.
(2) Conforme al art. 226 de la Ley General de Sociedades, las sociedades que están sometidas legalmente o por acuerdo de sus socios a auditoría
externa anual, deberán nombrar auditores externos anualmente.
(3) En virtud de la Cuarta Disposición Final de la Ley General de Sociedades, se entenderá por Estados Financieros al balance general y al estado
de ganancias y pérdidas; no obstante, la auditoría financiera comprende además la revisión de estados de flujo y de los estados de cambio en el
patrimonio neto.