CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

1. ¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,

custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas
estándar que se usa en el control del efectivo y sus
equivalentes?

2. ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo

son independientes de las de preparación y manejo de libros?

3. ¿Existe autorización previa de las salidas de dinero?

4. ¿Hay una segregación adecuada de las funciones de
autorización, adquisición, venta, custodia, cobranza y
tesorería?
5. ¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos
existentes para pagos, control de transacciones y registro de
operaciones contables?
6. ¿Posee la empresa una caja chica? ¿Es el encargado el
responsable de realizar los cobros?
7. ¿Existen personas autorizadas para firmar cheques? ¿Son
mancomunadas?
8. ¿Realiza la empresa transacciones bancarias?
9.¿Se establecieron los procedimientos necesarios para la
confirmación de las transacciones realizadas y la autorización
de las mismas? ¿Cuáles?

PREGUNTAS

10. ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y

egresos?
11.
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12. ¿Son los gastos de caja chica son autorizados por una
persona distinta a su responsable?
13.
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14. ¿Se realizan arqueos periódicos?
15. ¿Los cheques se encuentran en forma consecutiva?
16. ¿Las facturas y recibos están en forma consecutiva?
17. ¿Se elaboran conciliaciones bancarias periódicamente?