AUDITORIA I

IMPORTANCIA Y PROPOSITOS DE LA PLANEACION DE AUDITORIA

DOCENTE:

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA
Lérida
2019
INTRODUCCION

En el siguiente artículo se habla acerca de la importancia y propósitos de planeación de la

auditoria, que incluye entender el negocio y la industria del cliente, determinar los riesgos
del negocio y procedimientos de análisis previos.
La Planeación de la Auditoría es la fase inicial del examen y consiste en determinar de

manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la extensión de las pruebas que

se van a aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes papeles de trabajo en los

cuales se resumirán los resultados y los recursos tanto humanos como físicos que se

deberán asignar para lograr los objetivos propuestos de la manera más eficiente.

La importancia y propósito de la planeación de auditoria cuenta con los siguientes

elementos:

 Los procedimientos de conocimiento de cliente.

Para llevar a cabo una buena auditoría, todas las personas que intervengan en ella, deberán

conocer la industria, actitudes y organización del cliente. Además, tener un conocimiento

acerca de los factores ambientales, operativos y organizativos. En el transcurso de la

elaboración de la Auditoría se conocerán básicamente aspectos que irán haciendo más

efectiva la misma.

Al desarrollar una auditoría de estados financieros, el auditor debería tener o adquirir un

conocimiento del negocio suficiente para que le sea posible identificar y comprender los

eventos, transacciones y prácticas que, a su juicio, puedan tener un efecto importante sobre

los estados financieros o en el examen o en el dictamen de auditoría. Por ejemplo, dicho

conocimiento es usado por el auditor al evaluar los riesgos inherentes y de control y al

determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría.

El nivel de conocimiento del auditor para un trabajo incluiría un conocimiento general de

la economía y la industria dentro de la que la entidad opera, y un conocimiento más

particular de cómo opera la entidad. El nivel de conocimiento requerido por el auditor

ordinariamente sería, sin embargo, menor que el poseído por la administración.

 Evaluación de riesgos del negocio.

Riesgos de negocio Se refiere a aquellos factores que pueden generar que la compañía no

logre sus objetivos. Los riesgos del negocio se pueden generar en tres ambientes: Ambiente

externo de la organización, Ambiente de la industria de la organización, Ambiente interno

de la organización.

La evaluación de riesgos del negocio, identificando y estableciendo prioridades sobre los

riesgos más importantes:

- Aplicamos una metodología que identifica y evalúa un compendio de los riesgos a los que

pudiera estar expuesta la organización.

- Evaluamos la tolerancia de riesgo por parte de la gerencia.

 Procedimientos analíticos preliminares

Los procedimientos analíticos utilizan comparaciones y relaciones para evaluar si los

balances generales, estados de resultados u otros datos parecen razonables. Por ejemplo, el

auditor puede comparar el gasto de ventas registrados en el año en curso con las ventas totales

registradas y multiplicadas por la razón de gasto promedio en general, como una prueba de

la razonabilidad general de los gastos registrados. Para que este procedimiento analítico sea

relevante y confiable, se requiere que el auditor haya concluido que las ventas registradas

están indicadas de manera correcta, todas las ventas originan unos gastos y existe un

promedio de gastos real promedio que se puede determinar con facilidad.