UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA

Programa: Administración en Finanzas y Negocios Internacionales

Curso: Presupuestos Profesor: José María Pelayo Bustos Kerguelén
PRESUPUESTO MAESTRO COMPAÑÍA PRODUCTORA AMIGOS S.A.

La Cía. Productora Amigos S.A. se dedica a la producción y ventas de bicicletas en diferentes zonas del
país.

En la actualidad se está elaborando el presupuesto general de la empresa para el primer año, labor que
coordina el Departamento de Presupuestos de la Cía.

La empresa produce dos tipos de bicicletas: “A” y “B”; se distribuyen en tres zonas: Norte, Centro y Sur.
Se usan tres tipos de materiales en su construcción, designados como X, Y, y Z.

Hay dos departamentos productivos: Ensamble y Acabado. Se tienen los siguientes estimativos en el plan
presupuestal para el próximo año:

PRESUPUESTO DE VENTAS
BICICLETA NORTE CENTRO SUR TOTAL PRECIO
A 5.000 6.000 3.000 14.000 $25
B 12.000 18.000 10.000 40.000 $20

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
PRODUCTO TERMINADO PRODUCTO TERMINADO
BICICLETAS CANT. COSTO UNIT. Total CANT. COSTO UNIT.
TIPO A 1.000 $12.5 $12.500 1.200 ?
TIPO B 2.000 $8.0 $16.000 3.000 ?
$28.500
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
X 800 $1.40 $1.120 4.000 $1.40
Y 2.500 $0.45 $1.125 6.000 $0.45
Z 6.000 $0.60 $3.600 9.000 $0.60
$5.485

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA (Por Unidad)

BICICLETAS TIPO A TIPO B
ENSAMBLE $3.50 $2.80
ACABADO $5.2 $3.0

PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

BICICLETAS TIPO A TIPO B
1 Unid. de “X “y 2 Unid. de “Z” 2 Unid..de “Y” y 2 Unid.de “Z”

PRESUPUESTO DE CIF (Por Unidad)

Incluye Depreciación de $10.000 anuales
BICICLETAS TIPO A TIPO B
ENSAMBLE $1.45 $0.80
ACABADO $1.40 $0.95

Los Gastos de Administración y Ventas son de $320.000, incluyen $20.000 de Depreciación anuales y
$46.750 de intereses.
El Balance General a Diciembre 31 del año que terminó, era el siguiente:
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS: PASIVOS:
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja y Bancos 100.000 Cuentas por Pagar 150.000
Cuentas por Cobrar 220.000 Documentos por Pagar 150.000
Inventarios 34.345 Dividendos por Pagar 25.000
Total Activos Corrientes 354.345 Impuesto de Renta por Pagar 15.000
Total Pasivos Corrientes 340.000
Activos Fijos
Terrenos 100.000 PATRIMONIO:
Edificios 400.000 Capital 300.000
Depreciación Acumulada (120.000) Reservas 30.000
Total Activos Fijos 380.000 Utilidades retenidas 64.345
Total Patrimonio 394.345
Total Activos $734.345 Total Pasivos + Patrimonio $734.345

La Tasa de Impuesto estipulada es del 30%.

PRESUPUESTO DE CAJA:

INGRESOS DE CAJA PLANEADOS:

 Ventas de Contado: 75% del total
 Recaudos de Cuentas por Cobrar: Se recaudan $200.000 de las cuentas que registra el Balance
inicial.
 Se proyecta una venta de acciones por $20.000 y un préstamo al banco de largo plazo por
$100.000.

EGRESOS DE CAJA PLANEADOS:

 Se pagará de contado el 90% de las Compras de Materiales.
 Se hará un abono por $120.000 de las Cuentas por Pagar
 Se hará un abono por $100.000 de los Documentos por Pagar
 La MOD y los CIF se cancelarán en un 100%.
 De los Gastos de Administración y Ventas se pagará el 90% del total que quede después de la
Depreciación y los Intereses. Por concepto de intereses se abonarán $37.800.
 Se espera hacer una compra de maquinaria por $80.000.
 Se espera cancelar Dividendos de $25.000 e Impuesto de Renta por $15.000.

Se pide elaborar:

1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Requerimientos de materiales
4. Presupuesto de Compras de Materiales
5. Presupuesto de Mano de Obra Directa
6. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
7. Presupuesto de Inventario Final de Materiales y Producto Terminado
8. Valor de los Inventarios
9. Estado de Costos de Productos Vendidos Proyectado
10. Estado de Pérdidas y Ganancias Proyectado
11. Presupuesto de Caja
12. Balance General Proyectado