UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR

VICERRECTORADO ACADÉMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLÓGICOS
COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA
COORDINACIÓN DE COMERCIO EXTERIOR

PUNTO DE CONTROL ADUANERO CARARAPA ADSCRITO A LA

ADUANA PRINCIPAL LAS PIEDRAS PARAGUANÁ (SENIAT)

Informe de Pasantía presentado ante La Ilustre Universidad Simón Bolívar, como requisito
para optar al Título de Técnico Superior Universitario en Administración Aduanera

Autor: Maduro De S. Auralia De J.

Carnet: 06-0034
C.I: V-15704418
Tutor Académico: Lcda. María F. Pinho.

Camurí Grande, Septiembre 2010

ii
 DEDICATORIA
A mi Dios primeramente por darme la salud y la sabiduría para culminar mis metas
de manera exitosa.

A mis padres por su apoyo incondicional, por esa gran fuerza que a pesar de la
distancia con su profundo amor me transmitían para seguir luchando y salir adelante.

A mi hijo, Vicfran Sleiker lo más grande que dios me ha regalado, motivo e

inspiración para lograr lo que me propongo; mi fuerza, mi pilar para no desfallecer ante las
adversidades, en dos palabras: MI TODO. Gracias mi Dios por esta bendición.

A mi Esposo por su comprensión, apoyo y paciencia que me ayudaron a seguir

avanzando hasta el final; con su altos y bajos, pero siempre uno al lado del otro firme en
cuanto a la fe y esperanzas de que todo iba a salir bien.

A mis amigos y compañeros de clases, especialmente a Carmen, Miriam, Nayle,

Mariana, por esa amistad tan bonita, no cambien nunca. A mis amistades Jimmy, Ronny,
Samuel, Sr Pedro, La morocha; a todos, gracias por permitirme sentirme en la universidad
como en casa, los quiero mucho.

iii
 RECONOCIMIENTO
A mi gran Dios gracias; por darme la vida y por todas las alegrías que en ella me has
regalado, por llenarme con tu luz y darme la oportunidad de culminar mis metas con éxito.
Gracias mi Dios por darle vida y salud a los seres que más amo en la vida, para que
pudieran gozar a mi lado de la felicidad que me embarga. Te agradezco además Señor, por
haber puesto en mi camino uno de tus ciervos, mi acompañante fiel en todos mis estudios,
al cual le debo mucho de mis logros. Mil gracias Profesor Lino Valles.

A mis padres por haberme dado la vida, por haberme formado como la persona que
soy, por tenerlos a mi lado apoyándome en todos mis retos; este logro, todo mi corazón y
mi amor es para ellos, mis viejos.

A mi hijo precioso, por ser mi alegría en mis tristezas y mi fuerza en las

dificultades, como lo dije antes mi pilar y mi razón de seguir adelante, el más grande regalo
de la vida y por el cual he llegado hasta aquí. Mi Grillito te amo y esto te lo debo al amor y
la alegría que le diste a mi vida desde que llegaste a ella. A mi esposo, por haberme
permitido vivir otras experiencias, gracias a ellas he crecido como persona. Gracias por
regalarme la belleza de familia que somos, por tu apoyo incondicional, por tu comprensión,
y por tanto amor, este logro es nuestro cosito.

Al SENIAT por permitirme vivir mi primera experiencia laboral en sus

instalaciones, gracias a la Lcda Lourdes Reyes y todo el personal a su cargo por su
receptividad, por sus enseñanzas y por su apoyo.

A la universidad por brindarme la oportunidad de crecer profesionalmente, por

permitirme conocer y aprender del mundo aduanero, por darme la dicha de conocer
personas maravillosas e inolvidables como mis profesores, María Pinho, Shelhod Lorenzo,
Humberto Mayora, Enio Ortiz, Gresly Romero, gracias por su dedicación, paciencia,
comprensión y por su enseñanzas siempre en mi mente y en mi corazón vivirán esos
momentos que compartimos, son lo máximo; mis respetos.

iv
 ÍNDICE GENERAL
Resumen…………………………………………………………………………………….1
Introducción………………………………………………………………………………...2
Cronogramas de actividades propuestas…………………………………………………….3
Cronogramas de actividades desarrolladas………………………………………………….4
Objetivo General…………………………………………………………………………….5
Objetivos Específicos ……………………………………………………………………….5

Capítulo I
Aspectos relativos a La Empresa
1.1.- Reseña Histórica de La Institución……………………………………………..6
1.1.1.-Misión………………………………………………………………………...6
1.1.2-Visión…………………………………………………………………………7
1.1.3.-Principios……………………………………………………………………..7
1.1.4.- Valores Institucionales Socialistas…………………………………………...7
1.1.5- Objetivos Estratégicos………………………………………………………..7
1.1.6- Estructura Organizativa de la Empresa……………………………………….7
1.1.7- Organigrama Funcional de la Aduana las Piedras Paraguaná……………….12
1.2.- Punto de Control Aduanero Cararapa………………………………………….13
1.2.1- Misión……………………………………………………………………….14
1.2.2- Visión………………………………………………………………………..14
1.2.3- Estructura Organizativa de La Unidad de Investigación……………………15
1.2.4- Descripción del departamento donde se realizo las pasantías………………16
1.2.5- Funciones y Potestades……………………………………………………...17

Capítulo II
Actividades desarrolladas por el o la pasante durante el período de pasantías……….18

Capítulo III
Caso Práctico………………………………………………………………………….23

Conclusiones……………………………………………………………………………….27
Recomendaciones………………………………………………………………………….28
Fuentes de Información……………………………………………………………………29
Anexos……………………………………………………………………………………..30

v
 UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR
VICERRECTORADO ACADÉMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLÓGICOS
COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA
COORDINACIÓN DE COMERCIO EXTERIOR

PUNTO DE CONTROL ADUANERO CARARAPA ADSCRITO A LA

ADUANA PRINCIPAL LAS PIEDRAS PARAGUANÁ (SENIAT)

Autor: Maduro De S. Auralia De J.

Tutor Académico: Lic. María F. Pinho.
Fecha: 23/09/10

RESUMEN
El Presente Informe de Pasantías trata sobre la práctica profesional realizada por el
pasante en el Punto de Control Aduanero Cararapa ubicado en la carretera Coro-Punto
Fijo en el Estado Falcón, el cual es considerado como uno de los puntos importantes
debido a que es la puerta de entrada de mercancía al Territorio Aduanero Nacional
proveniente del Extranjero bajo el Régimen Fiscal Territorial de Zona Franca, y es el
encargado de verificar que toda la mercancía que pasa por el mismo, cumpla con la
normativa que contempla la Cicular N° INA-2000-I-234 de la Intendencia Nacional de
Aduanas, que especifica las franquicias que pueden adquirir los turistas en la Zona
Libre para la Inversión Turística de la Península de Paraguaná. En el referido punto se
presentan diferentes situaciones como es el caso a analizar en el informe, que es sobre
una persona que incumplió con el Régimen de Equipaje Acompañado, además de
exceder las cantidades estipuladas por la mencionada circular y fue sancionado con la
retención de la mercancía y con la cancelación de los impuestos como una importación
ordinaria.

Palabra clave:
Control: Acción de inspeccionar.
vi2
 INTRODUCCIÓN

La Península de Paraguaná comprende los Municipios: Falcón, Carirubana y Los

Taques ubicados en el Estado Falcón, los cuales se encuentran regidos por un Régimen
Fiscal Territorial, fijado por la Intendencia Nacional de Aduanas. El régimen antes
mencionado es el de Zona Libre además de él de Zona Franca; pero para el momento son
pocas las actividades que se desarrollan bajo este último; debido al poco incentivo que
tienen los exportadores de allí, el bajo interés por aprovechar la misma.

Actualmente el Régimen que presenta mayor auge en cuanto a atención por parte de
las personas, es el de la Zona Libre para el Fomento de la Inversión Turística donde los
comercios establecidos en la zona gozan de la excepción del pago de impuestos de
importación y los turistas pueden gozar del mismo beneficio, de forma limitada enmarcado
en el reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas en cuanto al Régimen de Equipaje de
Pasajeros en concordancia con la Circular N° INA-2000-I-234, la cual especifica
cantidades, valores, requisitos para gozar del Régimen, entre otros.

El presente informe de pasantías contiene en el Capítulo I comprende reseña

histórica de la empresa, misión, visión, principios, valores institucionales, objetivos
estratégicos, estructura organizativa de la empresa, organigrama funcional, reseña histórica
de la unidad de investigación, misión, visión, estructura organizativa, descripción del
departamento, funciones y potestades. El Capitulo II contiene las actividades ejecutadas
durante el periodo de pasantías. El Capítulo III comprende el caso práctico que el pasante
pudo apreciar en su primera experiencia laboral en ejercicio de su profesión como
aduanero; el cual está basado en una retención de mercancía originada por el
incumplimiento de la normativa que rige la zona, y para finalizar conclusiones y
recomendaciones.

3vii
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROPUESTAS

DESCRIPCION DE ETAPAS CRONOGRAMA DE EJECUCION

ACTIVIDADES Y /O
TAREAS

Recibir adiestramiento y material INICIO CULMINACION

necesario para conocer el Régimen
de Zona Libre, Importación
Ordinaria de mercancía y otros,
que se utilizan en el Punto de
Control Aduanero Cararapa.
1
12/04/10 16/04/10

Conocer la estructura
administrativa, funciones y
proceso de cada unidad (Revisión,
recepción, reconocimiento,
almacenaje y entrega de la
mercancía).
2
19/04/10 07/05/10

Ubicación y revisión de los

expedientes que se elaboran en el
Punto de Control Cararapa, para
las mercancías retenidas por los
GNB y/o funcionarios actuantes
provenientes de la Zona Libre.
3 10/05/10 04/06/10

Clasificar los expedientes de

acuerdo a los Regímenes Legales
(Zona Libre, Zona Franca y
Regímen Ordinario)
4 07/06/10 18/06/10

Conocer el funcionamiento
administrativo y operativo del
Punto de Control Cararapa. 5 21/06/10 02/07/10

viii
4
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES EJECUTADAS

SEMANAS ACTIVIDADES

1 Adiestramiento

2 Instrucción de actividades a ejecutar

3 Clasificación y ubicación de expedientes

4 Verificación de relación de pago de excedentes con planilla de liquidación.

6 Revisión de facturas.

8 Revisión de equipajes de pasajeros.

9 Orientación a pasajeros.

10 Verificación de actas de reconocimiento.

11

12 Revisión de facturas y de equipaje de pasajeros.

ix5
Objetivo General
Analizar los procedimientos técnicos y operativos utilizados en el Punto de Control
Aduanero Cararapa para controlar el cumplimiento del Régimen Territorial de la Zona.

Objetivos Específicos
 Conocer los aspectos generales del Punto de Control Aduanero Cararapa
misión, visión, valores institucionales, servicios ofrecidos, entre otros.

 Estudiar la estructura organizativa de la empresa y conocer las funciones del

personal que allí labora.

 Analizar los procedimientos para la extracción de mercancías bajo el Régimen

Zona Libre.

x
6
 CAPITULO I

LA EMPRESA

Descripción de la Empresa

1.1- Reseña Histórica

La Aduana Principal Las Piedras Paraguaná administrado por el Servicio Nacional

Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), ya que el mismo es el
órgano de ejecución de la administración tributaria nacional de Hacienda, para mejorar la
recaudación nacional; se encuentra ubicada en la Península de Paraguaná en el Estado
Falcón y están adscrita a ella la Aduanas Subalternas de La Vela, Tucupido, Tucacas, San
Juan de los Cayos habilitadas para operaciones de importación, exportación y servicio de
Cabotaje; además de la de Adícora, Punta Cardón y la del Puerto de Amuay habilitadas
para la operación de exportaciones y servicio de cabotaje, todas ubicadas en las poblaciones
con el mismo nombre.
Se encuentra ubicada en la Bajada de Guaranao en el Municipio Carirubana en la
Península de Paraguaná en el Estado Falcón en un área delimitada por una poligonal
cerrada; la misma, fue creada como zona franca industrial, mediante Decreto N° 1.307, de
fecha 6 de junio de 1973, publicado en la Gaceta Oficial N°30.125, de fecha 11 de junio de
1973 y fue ampliada a zona comercial y de servicios, mediante Decreto N° 1.807, de fecha
23 de abril de 1997, publicado en la Gaceta Oficial N° 5.145 Extraordinario, de fecha 30 de
abril 1997. En el año 1988, mediante Decreto N° 2.166, publicado en la Gaceta Oficial N°
33.974, de fecha 26 de mayo de 1998, se reglamentó la Zona Franca.

1.1.1- Misión

Administrar eficientemente los procesos aduaneros y tributarios en el ámbito

nacional y otras competencias legalmente asignadas, mediante la ejecución de políticas

7
xi
públicas en procura de aportar la mayor suma de felicidad posible y seguridad social a la
nación Venezolana.

1.1.2- Visión

Ser una institución modelo, moderna, inteligente, acorde con el desarrollo

socioeconómico del país, que fomente la cultura y garantice el cumplimiento de las
obligaciones y deberes aduaneros y tributarios, contribuyendo a consolidar el proyecto
socialista bolivariano.

1.1.3-Principios
Transparencia, Eficiencia, Eficacia, Rendición de Cuentas.

1.1.4-Valores Institucionales Socialistas

Solidaridad, Honestidad, Corresponsabilidad Social, Respeto, Lealtad, Equidad,
Justicia, Igualdad, Bien Común, El Ser Social Colectivo.

1.1.5-Objetivos Estratégicos

Incremento de la recaudación de origen tributario, ingreso no petrolero.

Modernización del Sistema Jurídico Tributario y mejora de eficiencia y eficacia

institucional.

1.1.6-Estructura Organizativa de la Empresa

 Gerencia: La Aduana Principal las Piedras – Paraguaná se encuentra bajo la figura

de un Gerente de Aduana Principal, quien es la máxima autoridad dentro de la
circunscripción aduanera del Estado Falcón, el cual tiene la responsabilidad de
aplicar las normas y disponibilidades que regulan las obligaciones de la renta
xii
8
 aduanera, los procesos de administración, recaudación, control de liquidación de los
tributos aduaneros dentro de la jurisdicción que le corresponda; el cumplimiento de
las funciones administrativas, relacionadas con los asuntos de la Gerencia de la
Aduana Principal y las unidades adscritas a su región administrativa que garantice el
funcionamiento y el logro de los planes, programas y demás instrucciones que
establece el SENIAT; así como la aplicación de los sistemas administrativos de
recursos humanos y financieros, de acuerdo a las normas y procedimientos
establecidos por el Nivel Central o Normativo.

 Áreas de Apoyo

Área de Asistencia al Contribuyente: Tiene como funciones:

 Organizar y coordinar jornadas en materia de divulgación aduanera con los

institutos universitarios, diferentes cámaras, e instituciones públicas y privadas.

 Elaboración de informes mensuales sobre las actividades realizadas en la

jurisdicción de esta aduana.

 Edición y diagramación de trípticos y notas de prensa, con la finalidad de

divulgar la gestión de la aduana.

 Programar las actividades de educación aduanera de los contribuyentes,

especialmente aquellas que tiendan a crear conciencia cívico-tributaria.

 Suministrar a los operadores de comercio y visitantes, la respectiva

identificación que les permita su desplazamiento por las áreas de recinto
aduanero.

 Reunir toda la información aduanera y tributaria, clasificarla para su consulta,

organizar, dirigir y mantener una biblioteca.

 Firmar los actos y documentos relativos a las funciones de su competencia.

xiii
9
  Elaborar y ejecutar planes operativos de esta área de acuerdo a los lineamientos
y procedimientos establecidos por la Oficina de Planificación.

 Recibir, revisar Gacetas Oficiales y reproducirla cuando sea necesario.

 Área de Control de Almacenamiento y Bienes Adjudicados: Esta área tiene

como principal función, participar conjuntamente con el Gerente de Aduanas y en
coordinación con las gerencias respectivas del nivel normativo, en la elaboración de
un sistema adecuado de almacenamiento y disposiciones de los bienes
aprehendidos, decomisados, retenidos, embarcados, abandonados, rematados y
adjudicados al Fisco Nacional; además de mantener el sistema de inventario de
todos los bienes antes señalados, que ingresaron o egresaron de los almacenes u
otros lugares donde se encuentren, bajo la potestad aduanera, conforme con los
lineamientos establecidos por la Contraloría General de la República.

 Área de Apoyo Jurídico: Esta área asesora jurídicamente y opina sobre las
consultas que le sea sometidas a consideración por la gerencia de aduanas, además
debe recibir, controlar, informar y remitir al superior jerárquico que corresponda,
los recursos interpuestos por la Gerencia de Aduanas Las Piedras y velar por la
correcta aplicación de las sanciones legales derivadas del incumplimiento de las
normativas aduaneras y tributarias vigentes. Igualmente, apertura los expedientes
administrativos y judiciales que son instruidos y remitidos por la Guardia Nacional,
por concepto de ilícitos aduaneros; además de elaborar las decisiones
administrativas correspondientes, revisa fianzas y poderes; y gestiona cobro de
derechos pendientes.

 Área de Resguardo Aduanero: La función de esta área se fundamenta en designar,

dirigir, fiscalizar y hacer ejecutar con el personal de la Guardia Nacional del País,
los servicios de vigilancia fiscal aduanero, en su correspondiente circunscripción.

 Divisiones:

10
xiv
División de Administración: La División de Administración está conformada por
las siguientes unidades: Contabilidad y Presupuesto, Recursos Humanos, Servicios
Generales e Informática. A través de estas unidades, la División de Administración
ejecuta las siguientes actividades: Coordina y Supervisa que se cumpla con el
sistema profesional de la carretera tributaria del SENIAT, así como el control del
personal adscrito a la gerencia, determinando las necesidades especificas de
capacitación de los funcionarios, coordinar los respectivos programas y de la misma
forma maneja la elaboración de los proyectos de presupuestos de la gerencia de la
aduana, con las especificaciones y plazos requeridos para los procedimientos,
ejecuta y controla la asignación presupuestaria y lleva los registros contables, de
conformidad con las disposiciones administrativas y fiscales vigentes; supervisa la
administración de bienes asignados a las diferentes dependencias de la gerencia de
la aduna y vigila cumplimiento de la norma y formalidades establecidas por la
Contraloría General de la República, para la incorporación y desincorporación de
bienes muebles; además determinar la necesidades en materia de suministros y
realizar las solicitudes correspondientes, manteniendo niveles adecuados de
inventario para garantizar el normal funcionamiento de la Gerencia.

Divisiones de Operaciones: Esta formada por cuatro (4) Unidades: Unidad Técnica
de Reconocimiento, Unidad de Transito, Traslados, Bultos Postales, Unidad de
Confrontación, Unidad de Recepción y Despachos de Vehículos. También depende
de esta División la Oficina de pasajeros y mercancías, instalada en el Aeropuerto
Internacional “Josefa Camejo” de la Piedras, la cual controla todas las operaciones y
servicios que se manejan a través de ella; y el Punto de Control Aduanero Cararapa
ubicado en la Carretera Coro Punto Fijo, el cual es el encargado de controlar la
salida de mercancías provenientes de la Zona Libre al Territorio Aduanero
Nacional. Esta división tiene la responsabilidad de velar por los trámites inherentes
a las operaciones aduaneras de importación, exportación, transito, servició de
trasbordo, cabotajes y bultos postales que se ejecutan de acuerdo a lo establecido en
la Normativa Legal, por lo cual verifica y confirma que las actividades que se
xv
11
efectúen a través de los Agentes de Aduanas estén debidamente autorizadas. De
igual forma se verifica que la documentación suministrada esté completa de acuerdo
a las exigencias de la Ley Orgánica de Aduanas y su Reglamento, Arancel de
Aduanas, Código Orgánico Tributario, Régimen de Importación y Exportación y
demás normativas legales vigentes.

División de Tramitaciones: Las principales actividades de esta división, esta

orientadas al control del registro de la correspondencia, escritos, peticiones,
solicitudes y recursos que presenten los contribuyentes, así como las
comunicaciones que dirijan otras autoridades a la Gerencia de la Aduana Las Piedra
Paraguaná, a fin de garantizar la seguridad y permanecía de los mismos, dejando
constancia del número de registro, lugar, fecha y hora de recepción y las omisiones
o las irregularidades observadas, las cuales serán notificadas inmediatamente al
contribuyente, mediante el procedimiento que se establezca al efecto. Clasifica y
despacha los documentos antes descritos, para su distribución en las diversas
dependencias de la Aduana. Archiva en forma secuencial y ordena los documentos
relacionados con las operaciones y servicios aduaneros procesados por las diferentes
dependencias de la Gerencia de la Aduana.

12
xvi
 1.1.7- ORGANIGRAMA FUNCIONAL ADUANA PRINCIPAL
LAS PIEDRAS PARAGUANA

GERENCIA

AREA DE ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE

AREA DE APOYO JURIDICO

UNIDAD DE RECURSOS UNIDAD DE ATENCION Y ORIENTACION AL

ADMINISTRATIVOS Y CONTRIBUYENTE
JUDICIALES

UNIDAD DE DIVULGACION
UNIDAD DE FIANZAS Y PODERES ADUANERA Y TRIBUTARIA

UNIDAD DE PROMOCIÓN,
UNIDAD DE ILICITOS PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
E INFRACCIONES UNIDAD DE DEFENSORIA
AL CONTRIBUYENTE

AREA DE CONTROL DE ALMACEN. AREA DE RESGUARDO ADUANERO

Y BIENES ADJ.
UNIDAD DE CONTROL PREVIO Y POSTERIOR
UNIDAD DE CONTROL DE
INVENTARIOS Y ALMACENES
UNIDAD DE SEGURIDAD, PROTECCIÓN Y CUSTODIA

UNIDAD DE RECEPCION
DE MERCANCIAS

UNIDAD DE AVALUO
DE MERCANCIAS

DIVISION DE DIVISION DE DIVISION DE

DIVISION DE
0PERACIONES TRAMITACIONES ADMINISTRACION
RECAUDACION

UNIDAD TECNICA DE UNIDAD DE SERVICIOS

UNIDAD DE REGIMES UNIDAD DE
RECONOCIMIENTO UNIDAD DE AVALUO GENERALES
ADUANEROS ESPECIALES CONTABILIDAD
FISCAL

UNIDAD DE UNIDAD DE RECURSOS

UNIDAD DE ARCHIVO HUMANOS
CONFRONTACION
CENTRAL UNIDAD DE
CONTABILIDAD

UNIDAD DE RECEPCION Y UNIDAD DE

DESPACHO DE VEHICULOS UNIDAD DE RECEPCION Y INFORMATICA
DESPACHO DE CORRESPONDENCIA UNIDAD DE
LIQUIDACION

UNIDAD DE CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
UNIDAD DE BULTOS POSTALES

ADUANA ADUANA SUBALTERNA ADUANA SUBALTERNA AEROPUERTO ADUANA SUBALTERNA ADUANA SUBALTERNA
SUBALTERNA LA VELA TUCACAS INTERNACIONAL JOSEFA CAMEJO AMUAY CARDON

13
xvii
 1.2- Punto de Control Aduanero Cararapa
El Punto de Control Aduanero Cararapa es uno de los puntos más importantes ya
que está ubicado en la salida de la Península de Paraguaná, en el área comprendida por los
Municipios Carirubana, Falcón y Los Taques del Estado Falcón; opera bajo el régimen de
la Zona Libre para la Inversión Turística de la Península de Paraguaná, la cual fue creada
mediante la Ley de Creación y Régimen de la Zona Libre para el Fomento de la Inversión
Turística de la Península de Paraguaná, Estado Falcón, de fecha 06 de agosto de 1998,
publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela N° 36.517, de fecha 14 de
agosto de 1998. Dicha zona está zona sometida a un régimen especial territorial de carácter
fiscal, para el fomento de la prestación de servicios en la actividad turística y comercial
conexa al turismo y por tales efectos del funcionamiento del régimen previsto para esta
zona, se creó la Corporación para la Zona Libre para el Fomento de la Inversión Turística
de la Península de Paraguaná (CORPOTULIPA).
El Punto de Control Aduanero Cararapa, fue creado mediante resolución del
Ministerio de Hacienda (Ministerio de Finanzas) N° 312 de fecha 21/12/1999 publicada en
Gaceta Oficial N° 36.857 de fecha 27/12/1999. Esta adscrito a la Aduana Principal de Las
Piedras, y administrada por el SENIAT, y tiene por objeto controlar el régimen aduanero
para la extracción de productos de la Zona Libre de Paraguaná hacia el resto del Territorio
Nacional, según lo establece la Circular 234.

En fecha 21/12/2000, se autorizó su funcionamiento mediante providencia de esa

misma fecha y fue inaugurado oficialmente por el SENIAT ocho días después, es decir, el
29 de Diciembre del año 2000, con la presencia del ciudadano Intendente Nacional de
Aduanas Lic. José Gregorio Vielma Mora, el Gerente de la Aduana Principal Las Piedras –
Paraguaná Lic. Carlos Jesús Salima Colina y 17 nuevos funcionarios, jóvenes profesionales
que desde ese mismo día prestan el servicio las 24 horas, ya que durante casi todo el año
2000 solo se contaba con dos (2) funcionarios quienes prestaban el servicio de lunes a
viernes en horario de oficina.

xviii
14
 Actualmente en este Punto de Control se verifica un promedio de ocho mil trescientos
(8.300) vehículos diarios, entre los cuales se destacan, camiones cavas, gandolas, autobuses
y vehículos particulares, con el fin de determinar si transportan mercancías nuevas que
egresen de la Península de Paraguaná, libre de Impuesto de Importación bajo el Régimen de
Zona Libre, y que van con destino al Territorio Aduanero Nacional, así como verificar que
en los vehículos particulares, los pasajeros no se excedan del cupo máximo permitido, para
introducir productos considerados como parte del equipaje, según circular del SENIAT N°
234 de fecha 21/06/2000.

Estas verificaciones se realizan permanentemente durante todo el día y toda la noche y

frecuentemente se realizan operativos especiales con todos los funcionarios en donde se
habilitan todos los canales de circulación, procediendo a verificar el cien por ciento (100%)
de los vehículos que se dirigen al Territorio Aduanero Nacional.

1.2.1- Misión

Controlar la salida de mercancías bajo el Régimen de Equipaje de la Zona Libre de

Paraguaná hacia el Territorio Nacional.

1.2.2- Visión

Optimizar el proceso de control de la salida de mercancías bajo el Régimen de

Equipaje de la Zona Libre de Paraguaná hacia el Territorio Nacional, modernizando sus
sistemas de información para el desarrollo de una gestión transparente y abierta a la
contraloría social y así poder ofrecer una excelente atención a los contribuyentes.

xix
15
 1.2.3-Estructura Organizativa del Punto de Control Aduanero
Cararapa

COORDINADOR

PERSONAL PERSONAL PERSONAL

ADMINISTRATIVO OPERATIVO DE APOYO

3 Personal Administrativo 5 Funcionarios 2 Efectivos de

1 Técnico Administrativo Resguardo
Nacional
2 Efectivos de resguardo
nacional
2 Obreros

xx
16
 1.2.4- Descripción del Departamento donde se realizo la pasantía
Se define Punto de Control Aduanero Cararapa, como la entidad encargada de
asegurar el cumplimiento de las normas legales adoptadas por la Aduana Principal las
Piedras Paraguaná, es parte del sistema de verificación de mercancías procedentes de la
Zona Libre de Paraguaná y conforma una unidad estructural de la Aduana Principal.
Tiene una disposición técnico-administrativa, y al igual que cualquier institución, se
rige por normas y principios organizacionales. En el mismo, operan once funcionarios
competentes, adscritos a la Aduana Principal Las Piedras Paraguaná, que ejecutan
actividades aduaneras, las cuales se distribuyen en: Un Jefe de este Punto de Control, y diez
(10) funcionarios. Las actividades están organizadas de la siguiente manera:
 4 grupos que trabajan en horario de 24x72
 1 funcionario que se encarga de las funciones administrativas con horario de lunes a
viernes de 8 de la mañana a 4:30 de la tarde.
Dicho Punto de Control cuenta con tres (3) escritorios, cada uno de ellos ubicado en sus
respectivos canales utilizados por el funcionario y pasante que estén de guardia, donde se
reciben a los contribuyentes provenientes de la ciudad de Punto fijo con mercancías bajo el
régimen de Zona Libre que se dirigen al Territorio Nacional. Es competencia del
funcionario y el pasante, darle la atención al contribuyente en la menor brevedad posible.
Por otra parte cuenta con oficinas dotadas de equipos de tecnología que permiten
desarrollar las actividades administrativas del personal dispuesto para tal fin, dándole
respuestas efectivas ante las necesidades del usuario o pasajero proveniente de la zona libre.
También cuenta con el apoyo de la Guardia Nacional Bolivariana encargada del
resguardo de las instalaciones, personal y usuarios del Punto de Control y está facultada
para realizar retenciones a aquellas personas que intentan evadir dicho Control, pasando
mercancía de forma ilícita.
En materia de Ley, en cuanto a las mercancías nacionalizadas bajo el régimen de
equipaje en la Zona Libre, se procede a explicar al contribuyente, de manera clara, como
debe respetar el Régimen y de conformidad con lo establecido en el mismo se revisan las

xxi
17
facturas para verificar que estén bajo la norma, para luego ser registrado en el Libro de
Control de la Mercancías Aduaneras.

El Departamento al cual está adscrito el pasante es tanto al Área Administrativa

como a la parte operativa del Punto de Control Cararapa Estado Falcón. El Área
Administrativa está conformada por un (1) Reconocedor y dos (2) Asistentes
Administrativos. A continuación se describe las funciones básicas de cada funcionario:

1.2.5- Funciones y Potestades

Reconocedor:

 Cálculo de los impuestos a pagar a causa de las recepciones por incumplimiento de

la normativa.
 Informes técnicos.
 Justiprecio de los expedientes remitidos a la aduana Principal Las Piedras
Paraguaná.
 Asesoría técnica.

Asistente Administrativo:

 Emisión de pase de salida.

 Elaboración de informes de gestión semanal.
 Atención al contribuyente.
 Chequeo y revisión de mercancías.

Es importante resaltar, que la visión del personal administrativo es optimizar sus

actividades y que el Punto de Control Cararapa modernice sus sistemas de información para
ofrecer una gestión de calidad que satisfaga a los contribuyentes.

xxii
18
 CAPITULO II

ACTIVIDADES EJECUTADAS
El periodo de pasantias estuvo comprendido por un doce (12) semanas, el cual
comprende el noveno trimestre según el plan de estudio de la institución, y durante el
mismo se realizaron las siguientes actividades:

Semana 1 (12/04/10 al 16/04/10)

Semanas antes se realizo la visita a la Aduana Principal Las Piedras Paraguana a la
coordinación de pasantias de la División de Recursos Humanos para la confirmación de la
aceptacion de las pasantias por parte de la empresa, donde se dieron instrucciones para
dirigirse a el lugar asignado para las mismas. El pasante hizo presencia en el Punto de
Control Aduanero Cararapa, en la Carretera Coro- Punto Fijo (Lugar designado para la
ejecución de las pasantias) el dia correspondiente al inicio de sus pasantias, fue recibido
en reunión por la coordinadora del referido punto la Lcda Lourdes Reyes, quien le recibio
con una amena bienvenida para que el pasante se sintiera en confianza, y luego procedio a
darle las explicaciones en cuanto al Régimen con el cual se trabaja en la zona. En el
transcurso de la semana se fueron presentando a los funcionarios según sus guardias, y se le
fue haciendo de su conocimiento al pasante las instrucciones que debía seguir dentro de la
institución. Esa primera semana se basó en cuanto a la socialización del pasante con su
nuevo entorno; es decir, el laboral. Se le dio a conocer todas las instalaciones e
instrucciones a seguir dentro del sitio de trabajo.

Semana 2 (19/04/10 al 23/04/10)

Las actividades de esa semana fueron basadas en la recepcion de instrucciones
sobre las actividades que iba a realizar el pasante, el adiestramiento se prolongo un poco
debido a la complejidad de las actividades que realizan cada funcionario en esta unidad. El
pasante fue adiestrado sobre el sistema Z, siendo este con el que se trabaja en esta unidad;
el mismo consta de un Menú de Viajes, Menú de Actas, Menú de Utilidades, Menu de Pase
de Salidas, Inventario, Reportes y Menú de Reconocimientos. Este programa es el utilizado
xxiii
19
de acuerdo a la zona, para los diferentes procedimientos que se realizan en el Punto de
Control Aduanero.

Semana 3 (26/04/10 al 30/04/10)

Se procedio a la ejecución de actividades administrativas como la clasificación,
ubicación y revision de expedientes, pertenecientes a las cancelaciones de impuestos
referentes a excedentes por parte de pasajeros que se encontraban fuera de la norma.
Ademas se procedio a archivar y ordenar cartas de compromisos correspondiente a las
cancelaciones de excedentes. Conjuntamente el pasante iba recibiendo instrucciones en
cuanto a la parte operativa aclarandole las dudas sobre la Circular N° INA-2000-I-234; la
cual es la norma aplicable por ser Zona Libre para el Fomento de la Inversión Turística de
la Península de Paraguaná, verificando las condiciones en que se encuentra el pasante en
cuanto a conocimientos de la mencionada circular para luego colocarlo como apoyo con los
funcionarios de guardia en la pista (Parte operativa del Punto de control Aduanero
Cararapa). Allí se procede a la revisión del equipaje de los pasajeros para constatar que
cumplen con el Regímen.

Semana 4 (03/05/10 al 07/05/10)

Esa semana se realizo la verificación de relación de pago de excedentes con planilla

de liquidación; es decir, se procedió a ordenar las cartas de compromiso y a comprobar los
datos de las mismas (nombre del contribuyente, cedula de identidad, valor de la mercancía,
y el valor del cálculo del impuesto) con las planillas de liquidación para constatar que no
tengan errores, para que luego el funcionario reconocedor las registre en el libro de relación
de excedentes y después enviarlas junto con su respectivo informe a la Aduana Principal
las Piedras Paraguaná. También el pasante pudo visualizar que además de este informe
semanalmente se envía un informe donde están detallados las mercancías retenidas en la
semana y en el mismo se especifican: tipo de mercancía, cantidad, valor, código arancelario
y datos del infractor.

xxiv
20
 Semana 5 y 6 (10/05/10 al 21/05/10)
El pasante aplicando los conocimientos adquiridos en cuanto a la normativa
aplicable en la zona, procedio a servir de apoyo a los funcionarios de guardia en la parte
operativa del Punto de Control Aduanero haciendo la revision de facturas para lo cual
estaba fundamentado en la Cicular N° INA-2000-I-234; donde especifica que cada pasajero
no debe excederse de las 100 U.T en su compra, en tal caso deben cancelar un impuesto del
diez por ciento (10%) por concepto de excedente (este monto es solo hasta 200 U.T). Si
pasa de las 200 U.T el pasajero debe cancelar los impuestos como una importación
ordinaria. Otro caso es que los pasajeros no deben repetir los artículos al momento de su
compra, si es así, deben cancelar igualmente los impuestos como una importación. El
pasante realizó la revisión de las facturas bajo la supervisión de los funcionarios de guardia,
verificando que el pasajero estuviese presente al momento de la declaración de la
mercancía, si en tal caso no se encontraba la mercancía seria retenida quedando bajo
potestad aduanera hasta que el mismo hiciera acto de presencia y procediera a cancelar los
impuestos por haber incumplido con el Régimen de Equipaje de Pasajero Acompañado;
además en la revisión se verifica nombre del pasajero, cedula de identidad, hacia donde se
dirigen, cantidad de artículos y valor declarado, para constatar que acatan la norma y para
colocarle el sello de revisado, permitiendo la salida de la mercancía al Territorio Aduanero
Nacional.

Semana 7 y 8 (24/05/10 al 04/06/10)

Estas semanas el pasante procedió a realizar la revisión del equipaje de los pasajeros
con la supervisión de funcionarios de la (GNB) Guardia Nacional Bolivariana, mientras los
funcionarios de guardia hacían la verificación de las facturas. La verificación al equipaje de
los pasajeros consiste en que el funcionario de guardia le delega al pasante la función de
revisión y comparación de las mercancías que se encuentran dentro de los vehículos que la
transportan, para corroborar que concuerden con lo que aparece registrado en las facturas, y
que sea lo que declaran los pasajeros ante la aduana; con la finalidad de evitar el
contrabando de mercancías provenientes de la Zona Libre. Se procede a realizar la misma
xxv
21
revisión, de que no excedan del cupo de las 100 U.T, que el pasajero este presente, se
comparan las cantidades que hay en el vehículo con las facturas, se le entregan las facturas
a los funcionarios para darle salida a las mismas colocándoles el sello de revisado.

Semana 9 (7/06/10 al 11/06/10)

Esta semana la asignación del pasante estuvo dirigida a la orientación de los

pasajeros que transitan por la zona, a su cargo estuvo el darles a conocer la norma que
deben acatar. Se realizo entrega de volantes con datos puntuales y resaltantes, en cuanto a
los productos más comunes a adquirir por los turistas; estos especificaban las cantidades de
artículos (franquicias) que pueden llevar por personas de acuerdo a la Circular 234.
Además de la entrega de los volantes se les daba una charla y se les explicaba la circular
paso a paso, donde los pasajeros aprovechaban para aclarar todas las dudas que tenían en
cuanto el Régimen; los mismos quedaban satisfechos, debido a que muchos de ellos por la
falta de información desconocían prácticamente la norma y se les presentaban
inconvenientes al momento de la salida de la Zona Libre, y con esta iniciativa por parte del
organismo poder evitar situaciones engorrosas que pudieran incomodar a los turistas.

Semana 10 (14/06/10 al 18/06/10)

La asignación de actividades de esa semana al pasante estaba basada en la parte

administrativa en la verificación de los cálculos de las actas de reconocimiento que elabora
el funcionario reconocedor al momento de realizar la retención de una mercancía por
incumplimiento a la norma. Además de esta asignación el pasante también estuvo
encargado de la verificación de las cartas de compromisos con sus respectivos cálculos
realizados por el reconocedor, que son enviadas a la Aduana Principal Las Piedras
Paraguaná a la cual está adscrito este Punto de Control, para ejecutar el cobro a los
establecimientos que sirven de agente de retención del impuesto cuando las compras por
parte de los contribuyentes son hechas fuera del horario laboral de la Aduana, donde se
encuentran las taquillas del banco para efectuar el pago del impuesto.

xxvi
22
 Semana 11 y 12 (21/06/10 al 02/07/10)

Estas últimas semanas el pasante estuvo ejecutando tareas demostrando los

conocimientos adquiridos desde el comienzo de sus pasantías, fue ubicado en la parte
operativa del Punto de Control Aduanero (La pista) donde culmino su proceso de
formación. Allí el pasante realizo la revisión documental de la mercancía, como apoyo de
los funcionarios de guardia, realizando el chequeo de las facturas, recibiendo y revisando
las cartas de compromiso de la liquidación de excedentes; además realizo la verificación
del equipaje de los pasajeros conjuntamente con las facturas para constatar que la
mercancía que transportaban era la que declaraban. En algunas situaciones el pasante debía
acudir a la utilización del sistema informático Z, para consultar el menú de viajes de los
turistas con el cual se podía saber si los mismos habían realizado más de dos (2) viajes por
mes que es lo estipulado por el Régimen; si estaba registrado, el pasante le hacia la
notificación al funcionario actuante y procedían a hacer la retención de la mercancía, el
reconocedor se encargaba de hacer el cálculo de los impuestos para poder ser cancelados en
la Aduana Principal. El pasante en estos casos servía de apoyo al momento del conteo y
clasificación de la mercancía; el cual se hacía por marcas, por cantidades y por los valores.
Luego el contribuyente tiene un lapso de quince (15) días hábiles para realizar el pago del
impuesto y así poder asistir con su planilla de liquidación al Punto de Control y hacer retiro
de su mercancía una vez los funcionarios actuantes hayan hecho la revisión de las planillas,
para emitir el pase de salida que los autoriza a sacar la mercancía al territorio aduanero
nacional. En otro caso, cuando los pasajeros declaraban mercancías que se encontraban
dentro de la norma tanto el pasante como los funcionarios después de realizada la
respectiva verificación física como documental, procedían a colocarle el sello de control
previo (sello de verificado) y los pasajeros podían seguir.

xxvii
23
 CAPITULO III

CASO PRÁCTICO

La situación tomada como estudio en este informe fue desarrollada en la Península

de Paraguaná en el Estado Falcón y sobre la normativa que rige la zona; esta se encuentra
sometida a un Régimen Fiscal Territorial llamado Zona Franca, siendo este en un régimen
especial establecido para promover el desarrollo nacional a través de actividades que
fortalezcan fundamentalmente el comercio exterior y contribuyan a la transferencia de
tecnología, la generación de empleo y el desarrollo regional.

Además del Régimen antes mencionado el Estado cuenta con el Régimen de Zona
Libre ubicado en la Península de Paraguaná, en el área comprendida por el territorio de los
Municipios Carirubana, Falcón y Los Taques del Estado Falcón. Este se encuentra regido
por la Ley de Creación y Régimen de la Zona Libre para el Fomento de la Inversión
Turística de la Península de Paraguaná, Estado Falcón, de fecha 06 de agosto de 1998,
publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela N° 36.517, de fecha 14 de
agosto de 1998 en concordancia con la Ley Orgánica de Aduanas en su Titulo V, Capítulo I
de las Liberaciones de Gravámenes en su Artículo 89, en su Párrafo 3.

Las mencionadas Leyes, estipulan que a la Zona Libre pueden ingresar todas las
mercancías o bienes comercializables (uso personal o doméstico), indistintamente de su
origen o procedencia siempre que cumplan con los regímenes legales establecidos en el
Arancel de Aduanas, por razones de salud pública, seguridad y defensa del Estado,
moralidad u orden público; dicha introducción de mercancías a la Zona Libre, procedentes
del exterior o de otros territorios aduaneros, necesarias para la prestación de servicios
turísticos o comerciales conexos al turismo, estará exenta de impuestos aduaneros y de los
correspondientes impuestos internos siempre que las mismas estén consignadas a favor de
un prestatario de servicios turísticos y conexos a la Zona Libre.

xxviii
24
 Es por ello que en la Zona Libre de Paraguaná las personas pueden adquirir
mercancías exentas de impuestos amparados por la Ley Orgánica de Aduanas en su Titulo
V, Capítulo III, Arts. 102 y 103, que trata sobre el Equipaje de Pasajeros, y por el
Reglamento de dicha Ley en su Capítulo VI Del Equipaje de Pasajeros y Tripulantes.

Cabe resaltar que el Punto de Control Aduanero, como su nombre lo dice es la parte
operativa encargada de controlar la salida de mercancías provenientes de la Zona Libre de
Paraguaná regidos por la normativa que contempla la Cicular N° INA-2000-I-234 de la
Intendencia Nacional de Aduanas (Anexo 1) y según dicha normativa, todo pasajero o
turista puede gozar del Régimen de Zona Libre adquiriendo franquicias sin el pago de
impuestos, reglamentado bajo los artículos de la misma.

A pesar de que la zona goza de varios Regímenes aduaneros como exportaciones,

importaciones ordinarias, nacionalizaciones, régimen de equipaje, entre otros, el que
presenta mayor auge por los momentos es el de Equipaje de Pasajeros por la excepción del
impuesto al valor agregado (IVA); situación que lleva a presentar casos como el
incumplimiento de la norma, ya sea por desconocimiento de la misma o por intensión de los
pasajeros de evadir el pago del impuesto, como se presenta a continuación:

Toda mercancía nueva adquirida en la Zona Libre debe ser declarada ante el Punto
de Control Aduanero Cararapa para su introducción al territorio nacional, debe pasar por
una revisión documental y física hecha por los funcionarios de guardia, en esta oportunidad
se presento que la persona que transportaba la mercancía no era el dueño de la misma
incumplía el Articulo 01 de la Circular 234 donde reza que se trata de equipaje
acompañado, además no hizo la declaración no presento facturas Articulo 08, iba excedido
de las cantidades por persona Articulo 03 de la misma circular, llevaba la cantidad de ciento
veinte (120) juegos de sabanas y lo estipulado son tres (03) por personas; todo esto fue
constatado a través de la inspección del vehículo al momento de su paso por el referido
punto. Referidos Artículos se encuentran en el (Anexo 1).

25
xxix
 Por tales razones el funcionario de guardia procedió a hacer la retención de la
mercancía; y se realizo de la siguiente manera:

Al momento de elaborar el acta de recepción se hizo de forma manual (Anexo 2)

por presentar inconvenientes con el sistema, la presente acta es elaborada por el funcionario
del SENIAT que se encontraba de guardia, y en la misma queda asentado la fecha de la
retención, datos del tenedor (persona que trasladaba la mercancía) como el nombre,
apellido y cedula de identidad, dirección y número de teléfono; datos de mercancía, como
cantidades, descripción, marca y las causas por las que fue retenida; además de colocarle el
sello de la unidad y firma el funcionario actuante y el aceptante, son dos ejemplares una es
entregada al tenedor de la mercancía y la otra queda en el Punto de Control. Al momento de
la retención el tenedor debe dejar copia de su documento de identidad. El pasante en este
caso sirve de apoyo al momento de la retención para el conteo y clasificación de las
mercancías, como testigo del incumplimiento de la norma, y para cualquier eventualidad
administrativa que pueda presentarse.

El siguiente paso es realizar el acta de reconocimiento por parte del funcionario

reconocedor, esta es elaborada con todos los datos anteriores descritos; cabe resaltar que los
datos que se colocan aquí son los del dueño de la mercancía quien no estuvo presente al
momento de su paso, no el de la persona a la que fue retenida, además que para hacer el
mismo se debe presentar la factura de la mercancía. El acta también lleva los cálculos
correspondientes a los impuestos de importación, los cuales son el impuesto, la tasa e IVA,
y la misma es entregada al contribuyente, el cual tiene quince (15) días hábiles para que se
dirija a la Aduana Principal de Las Piedras Paraguaná para realizar el pago, ya que en el
Punto de Control no se cuenta con oficinas de pago.

El contribuyente debe dirigirse con su respectiva acta de reconocimiento a la

División de Operaciones, en el departamento de liquidación donde realizan la verificación
de los cálculos, emiten la planilla de liquidación del pago (Anexo 3), luego se dirige a la
taquilla del banco que se encuentra en las instalaciones para la cancelación de los impuestos

xxx
26
correspondientes, luego del pago va a la oficina de liquidación y que le coloquen las
respectivas firmas y sellos, para luego dirigirse al Punto de Control para hacer el retiro de la
mercancía.

Al momento de llegada del contribuyente al Punto de Control Aduanero debe

presentar ante el funcionario de guardia (encargado de emitir el pase de salida de la
mercancía), las planillas de liquidación de impuestos junto con su cedula de identidad y las
facturas que lo acreditan como dueño de la mercancía para su verificación. En este caso
también el pase de salida fue elaborado de forma manual (Anexo 4) y contiene tanto los
datos del contribuyente como de la mercancía, contiene además el número de acta de
recepción para control interno de la aduana, y por último las firmas del funcionario que
entregó la mercancía y de quien la recibió.

Se revisa la mercancía que este en buen estado como fue recibida y se le coloca el
sello de la unidad y la mercancía es entregada. Posteriormente el funcionario procede a
registrar la retención en el libro de retenciones, elaboran las actas de recepción y pase de
salida en el sistema (Anexo 5 y 6) que son incluidas como soportes en los informes
técnicos que son enviados a la Aduana Principal Las Piedras.

Cabe resaltar que toda acta posee un número de registro, el cual es para el control de
expedientes; y una vez que la mercancía es entregada el funcionario registra al
contribuyente en el sistema para controlar la salida del mismo, y así evitar que incumplan
el Articulo 05 de la Circular 234 que especifica que los artículos adquiridos en la Zona
Libre exentos de impuestos deben ser de uso personal o consumo domestico, no para la
comercialización, por lo tanto deben cancelar sus impuestos de importación como paso en
la situación antes desarrollada.

xxxi
27
 CONCLUSIONES
Al finalizar con el periodo de pasantías se puede decir, que la práctica viene a ser
fundamental para todo individuo en cuanto a su crecimiento profesional, debido a que se
nutre de nuevos aprendizajes, como en este caso fue conocer el Régimen de Equipaje
Acompañado; además se pudo analizar la Circular 234 que rige la Zona Libre de
Paraguaná, según la intendencia Nacional de Aduanas, donde aparecen especificadas las
franquicias con sus respectivas cantidades que pueden adquirir los pasajeros que visitan la
Península de Paraguaná.

Según opinión del autor, visitar la zona puede dejar un gran aprendizaje y una
buena experiencia mientras estén apegados a la normativa que se aplica en ella, cumplir con
los requisitos que estipula la Ley, además de permitir que las personas encargadas del
control de las mismas realicen su trabajo para evitar situaciones engorrosas que puedan
impedir un pronto y feliz regreso a su destino.

Por otra parte, es claro que la economía en el Estado Venezolano se encuentra un

poco sacudida por conflictos políticos y muchas personas por situaciones económicas y
por no tener un empleo piensan en la Zona Libre como una opción para comercializar
mercancías; debido a que las mismas pueden encontrarse a bajos costos en comparación
con otros estados ya que están exentas del pago del impuesto al valor agregado (IVA); pero
se debe tener en cuenta que estarían violando la Ley, porque esta clase de actividad no está
permitida por el Régimen en la Zona, y estarían incurriendo en un ilícito como sucedió en
el caso práctico anteriormente planteado donde la persona pretendía comercializar una
cantidad excedida de artículos, además que el dueño no estaba presente, dando origen a una
sanción como el comiso, pudiendo perder su inversión o haciendo obligatorio la
cancelación de los impuestos. Es por ello, que es importante conocer las leyes y los
organismos e instituciones competentes están en el deber de divulgarlas evitando de esta
manera situaciones como la planteada.

xxxii
28
 RECOMENDACIONES
A la Universidad.

 Brindar oportunidades a los bachilleres para que puedan hacer sus pasantías en
todo el territorio nacional, ya que todo el país requiere de personas preparadas
como los egresados de esta casa de estudio; y así contribuir al desarrollo de un
país prospero en su economía.

 Incluir en el pensum de formación de los estudiantes prácticas profesionales o

colocarlas como materias electivas, para alcanzar un balance en la preparación
de los futuros profesionales.

 Incrementar el equipo de profesores que se encargan de las tutorías de

pasantías, para que los mismos no estén sobrecargados en cuanto a la demanda a
causa de la matricula de estudiantes que manejan.

A la Institución (SENIAT)

 Programar jornadas de orientación dirigidas a los turistas y pasajeros que visitan

la Zona Libre de Paraguaná, para que pueden gozar del Regímen de Equipaje
Acompañado sin ningún inconveniente apegados a la norma.

 Dotar de equipos actualizados a la unidad del Punto de Control para brindarle a

los turistas un servicio con rapidez, eficiencia y calidad.

 Colocar taquillas de pago en el Punto de Control Aduanero para facilitarles el

servicio a los contribuyentes al momento del pago de los impuestos
correspondiente a excedentes por desconocimiento de la norma.

29
xxxiii
 FUENTES DE INFORMACIÓN
 Constitución de La República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial Nro.
5.453 del 24 de Marzo del 2000.

 Ley Orgánica De Aduanas. Gaceta Extraordinaria Nro. 38.875 del 21 de Febrero

de 2008.

 Ley Orgánica De Procedimientos Administrativos. (Gaceta Oficial. Nro. 2.818

Extraordinaria de Fecha 01 de Junio de 1981.

 Reglamento de la ley Orgánica De Aduanas. Gaceta Oficial. Nro.4.273 Mayo de

1991.

 Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria

(SENIAT). (Documento en línea). Disponible en: [http://www.google.com].
[http://www.seniat.com.ve].

xxxiv
30
ANEXOS

xxxv
31
 Cicular N° INA-2000-I-234
(Anexo 1)

REGÍMEN ADUANERO ZONA LIBRE PARA EL FOMENTO DE LA INVERSIÓN

TURISTICA Y COMERCIAL EN LA PENINSULA DE PARAGUANÁ
Instrucciones Reglamentarias del Régimen de Equipaje de Pasajero

CIRCULAR N° 226
Esta Gerencia de Aduana en el uso de sus atribuciones establecidas en la Ley Orgánica de
aduanas vigente en concordancia con lo establecido en el artículo 119 de la Resolución N°
32 del Ministerio de Hacienda (hoy Finanzas) y las instrucciones impartidas por la
Intendencia Nacional de Aduanas, mediante Circular N° 234 del 21 de junio de 2000,
donde se establece la reglamentación concerniente al artículo 22 de la Ley de Creación y
Régimen de la Zona Libre para el Fomento de la Inversión Turística en la Península de
Paraguaná, Estado Falcón y con la finalidad de dar cumplimiento a las instrucciones allí
impartidas y hacer del conocimiento público aspectos relacionados con la Zona Libre de
Paraguaná, se transcribe la siguiente norma:

Circular N° INA-2000-I-234.
De la Intendencia Nacional de Aduanas
Articulo 1º
La introducción de mercancías que formen parte del equipaje acompañado de pasajeros
mayores de catorce (14) años, que vayan a ingresar al territorio aduanero nacional
procedente de la Zona Libre de Paraguaná, se regirá por las disposiciones previstas en esta
circular.
Artículo 2º
Los pasajeros a que se refiere el artículo anterior, podrán adquirir mercancías exentas del
pago de impuesto de importación, de las indicadas a la lista anexas a esta Circular hasta por
un monto equivalente a Cien Unidades Tributarias (100 U.T), limitadas a los artículos y
cupos que se indican en ella.
Artículo 3º
La franquicia consagrada en el artículo anterior solamente se podrá conceder dos (2) veces
por mes. Los pasajeros que vayan a partir directamente hacia el exterior del país, no estarán
sujetos a los límites de esta circular.

xxxvi
 Artículo 4º
Los expendedores de mercancías de Zona Libre de Paraguaná, deberán fijar en los artículos
una etiqueta con el valor de venta y la codificación correspondiente, que será igual para
cada artículo con las mismas características. Las facturas de venta que emitan estos
establecimientos deberán contener como mínimo los datos siguientes:
a. Nombre o razón social, Número de Registro de Información Fiscal (RIF) y Número de
Registro del Establecimiento vendedor.
b. Cantidad de mercancías expresadas en unidades de comercialización y codificación que
les corresponde a las mismas.
c. Descripción de las mercancías según su denominación comercial.
d. Precio unitario, unidad de comercialización y precio total.
e. Nombres y apellidos completos y número de cédula de identidad del comprador.

Artículo 5°
Los pasajeros que se someten al régimen de franquicias previsto en el artículo 2º, se
entiende que son para el uso personal o el consumo doméstico del pasajero; por tal motivo,
no podrán ser enajenadas a título oneroso dentro del resto del territorio nacional.
Articulo 6º
Los expendedores de mercancías de Zona Libre de Paraguaná deberán tener en sus
establecimientos, a la vista del público, la lista de los artículos y cupos sujetos a franquicias
y deberán instruir al pasajero en este sentido.
Articulo 7º
El control aduanero de las mercancías que formen parte del equipaje acompañado de los
pasajeros se efectuará en los puestos de salida y otras oficinas habilitadas por el Ministerio
de Finanzas. La Gerencia Principal de la Aduana Las Piedras llevará el registro de las
personas que hagan uso de la franquicia a objeto de establecer el cumplimiento de los
requisitos exigidos en los artículos 1º, 2º y 3º de esta circular.
Artículo 8º
El pasajero que abandone la Zona Libre, deberá presentar a su salida, al funcionario
reconocedor la Declaración de Aduana de los efectos adquiridos con las facturas de compra
anexas, correspondiente al equipaje. Las mercancías aludidas que se encuentren en poder
del pasajero y no hayan sido incluidas en la Declaración de Aduanas, quedarán sujetas a la
pena de comiso, debiendo aplicarse en este caso las sanciones previstas en la Ley Orgánica
de Aduanas. El funcionario reconocedor verificará si el pasajero cumple con los requisitos
exigidos, así como también si las mercancías adquiridas corresponden en naturaleza,
cantidad y valor con el derecho a obtener la franquicia prevista en esta Circular.

xxxvii
 Artículo 9º
Si el funcionario reconocedor encontrare todo conforme, sellará los originales de la (s)
factura (s) de compra (s) y dará salida al equipaje.

LISTA DE ARTÍCULOS SUJETOS A FRANQUICIAS QUE PUEDEN SER

ADQUIRIDOS EN LA ZONA LIBRE DE PARAGUANÁ Y REGLAS GENERALES
PARA SU APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN
Renglón Productos de manufacturasCupos en Unidades
Nº Extranjeras Limites de
Compras
1.00 Productos Alimenticios
1-01 Mantequilla enlatada 1 Kg.
1-02 Queso Parmesano 2.5 Kg.
1-03 Los demás quesos 2.5 Kg.
1-04 Embutidos 1 Kg.
1-05 Jamón 2 Kg.
1-06 Pasta de Hígado 1 Kg.
1-07 Otros preparados y conservas1 Kg.
de carnes
1-08 Caviar enlatado 0.5 Kg.
1-09 Anchoas y pasta de anchoas 0.5 Kg.
1-10 Salmón en conserva 0.5 Kg.
1-11 Artículos de confitería sin0.5 Kg.
cacao
1-12 Artículos de confitería con0.5 Kg.
cacao
1-13 Espárragos enlatados 0.5 Kg.
1-14 Champiñones, setas, hongos0.5 Kg.
enlatados
1-15 Galletas enlatadas 1 Kg.
1-16 Guisantes enlatados 0.5 Kg.
1-17 Jaleas y mermeladas 0.5 Kg.
1-18 Frutas en alcohol, vinos o 0.5 Kg.
licores
2.00 Bebidas Alcohólicas y
Tabaco
2-01 Cervezas con 5° hasta 7° G. L. 12 latas
2-02 Vino espumoso champaña y5 Lts
los demás

xxxviii
 2-03 Vinos con 14° hasta 20° G. L. 5 Lts
2-04 Whisky 5 Lts
2-05 Brandy, cognac, ginebra, 5 Lts
grappa y vodka
2-06 Licores dulces 5 Lts
2-07 Cigarros (tabacos o puros) 20 Unidades
2-08 Cigarrillos 1 Cartón
2-09 Picadura para pipas 0.5 Kg.
3.00 Productos de Perfumería o
Tocador y Cosméticos
3-01 Perfumes y Extractos 2 Unidades.
3-02 Lociones y aguas de colonias 1 Lt.
3-03 Productos de Tocador y3 Unidades
cosméticos
3-04 Jabones de Tocador 6 Pastillas
4.00 Manufacturas de Materias
Plásticas
4-01 Vajillas 1 juego
4-02 Manteles y cortinas 2 Unidades
5.00 Artículos de Cuero y
Artículos de Viaje de
Cualquier Material
5-01 Billeteras, portamonedas y2 Unidades
llaveros
5-02 Maletas 2 Unidades
5-03 Maletines y neceseres 2 Unidades
5-04 Bolsos de mano y carteras 2 Unidades
5-06 Prenda de vestir de cuero1 Unidad
natural o regenerado
5-06 Cinturones 2 Unidades
5-07 Botas para bebidas1 Unidad
alcohólicas
6.00 Materiales Textiles y sus
Manufacturas de Tejidos
Lisos o Labrados
6-01 Tejidos de seda, de más de3 mts.
100 g/m2
6-02 Tejidos de lana o de pelos3 mts.
finos (Casimires), de más de

xxxix
 250 g/m2

6-03 Tejidos de Lino 3 mts.

6-04 Tejidos de algodón 3 mts.
6-05 Alfombras y tapices 1 Unid. P/tipo
6-06 Terciopelos: de seda,3 mts.
artificiales, de fibras sintéticas
6-07 Cintas tejidas o bordadas 6 mts.
6-08 Telas bordadas o con3 mts.
bordados de aplicación
7.00 Ropa exterior para
Hombres y Niños
7-01 Pantalones 3 Unid.
7-02 Trajes 1 Unid.
7-03 Chaquetas 1 Unid.
7-04 Camisas 3 Unid.
7-05 Franelas 6 Unid.
7-06 Sweters 3 Unid.
7-07 Trajes de Baño 2 Unid.
7-08 Pantalones cortos, shorts o3 Unid.
bermudas
7-09 Batas de playa 1 Unid.
7-10 Conjuntos de playa 2 Unid.
7-11 Batas de casa 2 Unid.
8.00 Ropa exterior para
Mujeres, Niñas y Primera
Infancia
8-01 Vestidos 3 Unid.
8-02 Conjuntos dos piezas 3 Unid.
8-03 Pantalones 3 Unid.
8-04 Pantalones cortos, shorts o3 Unid.
bermudas
8-05 Blusas 3 Unid.
8-06 Franelas 3 Unid.
8-07 Sweters 3 Unid.
8-08 Faldas 3 Unid.
8-09 Trajes de baño 2 Unid.
8-10 Batas de playa 1 Unid.
8-11 Batas de casa 2 Unid.
8-12 Dormilonas o conjuntos de3 Unid.
dormilonas
9.00 Ropa interior para

xl
 Hombres y Niños
9-01 Camisas 3 Unid.
9-02 Interiores 6 Unid.
9-03 Camisetas 6 Unid.
9-04 Pijamas 3 Unid.
10.00 Ropa interior para
Mujeres, Niñas y Primera
Infancia
10-01 Fondos o mediofondos 3 Unid.
10-02 Pantaletas 6 Unid.
10-03 Pijamas 3 Unid.
10-04 Pañales 1 Paq. De hasta 36
Unid.
11.00 Otras Confecciones Para
Hombres y Niños
11-01 Pañuelos de bolsillo 12 Unid.
11-02 Corbatas 3 Unid.
11-03 Medias, calcetines 12 Pares
12.00 Otros Artículos de Tejidos
Confeccionados
12-01 Mantas (Cobijas) 2 Unid.
12-02 Sábanas, fundas y artículos3 Unid.
similares
12-03 Manteles o servilletas 3 Juegos o Piezas
12-04 Cubrecamas o edredones 1 Unid.
12-05 Toallas 3 Unid.
12-06 Cortinas 2 Unid.
13.00 Calzados de Cualquier
Material
13-01 Zapatos 2 Pares
13-02 Sandalias 2 Pares
13-03 Pantuflas 2 Pares
14.00 Productos de Cerámica y
de Vidrio
14-01 Vajillas de cerámica 1 Juego
14-02 Vajillas de vidrio 1 Juego
14-03 Estatuillas y objetos de6 Unid.
ornamentación de cerámica
de vidrio o resinas

xli
 14-04 Objetos de fantasía 6 Unid.
14.00 Productos de Cerámica y
de Vidrio
14-01 Vajillas de cerámica 1 Juego
14-02 Vajillas de vidrio 1 Juego
14-03 Estatuillas y objetos de6 Unid.
ornamentación de cerámica
de vidrio o resinas
14-04 Objetos de fantasía 6 Unid.
14.00 Productos de Cerámica y
de Vidrio
14-01 Vajillas de cerámica 1 Juego
14-02 Vajillas de vidrio 1 Juego
14-03 Estatuillas y objetos de6 Unid.
ornamentación de cerámica
de vidrio o resinas
14-04 Objetos de fantasía 6 Unid.
17.00 Maquinas y Aparatos
Eléctricos
17-01 Refrigeradores de uso1 Unid.
domestico
17-02 Maquinas de lavar de uso1 Unid.
domestico
17-03 Maquinas para calcular 1 Unid.
17-04 Maquinas de escribir 1 Unid.
17-05 Maquinas de afeitar,1 Unid.
eléctricas
17-06 Utensilios de cocina o de1 Unid.
mesa, con resistencia
eléctrica
17-07 Bicicletas, inclusive con1 Unid.
motor
17-08 Receptores de televisión,1 Unid.
hasta 27 pulgadas
17-09 Equipos de sonido 1 Unid.
17-10 Instalaciones eléctricas para 2 Juegos
árboles navideños
17-11 Microprocesador personal 1 Unid.
17-12 Teléfonos celulares 1 Unid.
xlii
18.00 Artículos de Óptica; de
Fotografía; de Relojería;
de Registro y
Reproducción de Sonido
18-01 Gafas para el sol 1 Unid
18-02 Anteojos de larga vista 1 Unid
18-03 Cámaras fotográficas 1 Unid
18-04 Cámaras cinematográficas 1 Unid
18-05 Proyectores 1 Unid
cinematográficos
18-06 Películas fotográficas y3 Unid
cinematográficas sin
impresionar
18-07 Relojes de pulsera 1 Unid
18-08 Reproductores de sonido,1 Unid
grabadores
18-09 Cintas, cassettes, discos,6 Unid. P/tipo
diskettes
19.00 Mercancías y Productos
diversos
19-01 Colchones neumáticos 1 Unid
19-02 Salvavidas para niños 1 Unid
19-03 Figuras labradas de marfil o 6 Unid
de hueso
Artículos para Juegos
infantiles
19-04 Bicicletas, inclusive con1 Unid
motor, triciclos y patinetas
19-05 Muñecas de todas las clases 2 Unid
19-06 Los demás juguetes 2 Unid
Artículos para Juegos de
Sociedad
19-07 Juegos de ajedrez 1 Juego
19-08 Juegos de damas, bagamon,2 Juegos
ludo, damas chinas,
monopolio, etc.
19-09 Juegos de dominó 1 Juego
Otros Artículos

xliii
 19-10 Artículos accesorios para 12 Unid. o 6 juegos
árboles de navidad
19-11 Máscaras para pesca1 Juego
submarina
19-12 Artículos para pesca3 Unid.
deportiva
19-13 Artículos para juego de golf 1 Juego
19-14 Artículos para deportes de1 Juego
equitación
19-15 Artículos para juegos de 1 Juego
tenis
19-16 Artículos para fumador,1 Unid. P/tipo
pipas, encendedores
Abreviaturas Usadas
G. L = Gay Lussac
Unid. = Unidades
Kgs. = Kilogramos
Lts. = Litros
g/m2= Gramos por metro cuadrado

REGLAS GENERALES PARA LA

NTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN OFICIAL DE LA LISTA
La interpretación y aplicación de la lista es función del Ministerio de Finanzas, por órgano
de la Intendencia Nacional de Aduanas, Gerencia de la Aduana Principal de Las Piedras de
Paraguaná, Estado Falcón y en ejercicio de la misma se ajustarán las reglas siguientes:
1. La clasificación de una mercancía se determinara, tanto por el contenido y alcance del
texto del grupo, como para el de la mercancía y el valor de esta en forma estricta.
2. Las dudas que pudieran presentarse en cuanto a la calificación de las mercancías deberán
ser aclaradas por el contenido de las partidas del arancel de aduanas así como el texto de
las notas explicativas.
3. Cuando en la columna de cupos (limite de compras) se indique: unidades de peso;
unidades de volumen, etc; se entenderá que el límite de las mismas es la suma parcial de
los envases de acuerdo a la forma de presentación del producto...

En Caracas a los 21 días del mes de Junio de 2000.

Maritza Velásquez Maldonado
Intendente Nacional de Aduanas

xliv
Adiestramiento sobre la Circular N° INA-2000-I-234.

xlv
Revisión Documental

xlvi
Revisión de Vehiculos

xlvii
Revisión Documental y Física

xlviii
Revisión Física

xlix
Revisión Documental y Física

l
Revisión Documental y Física

li
lii