Enunciado:

"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos
que incluyan estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesoría anuales.

El consejero delegado a empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los prespuestos de ejercicio 20X3.
La información que ha ido recibiendo es la siguiente:

* Previsión de Ventas

Producto A Producto B TOTAL

Nº Unidades 6,000 5,000
Precio Venta 40 45
240,000 225,000 465,000

* Datos de Producción

fases €/hora Materia Prima €/unidad

Fase I 4 A 3
Fase II 5 B 1

* Contenido del Producto

Compras
Producto A Producto B Materia Prima A Materia Prima B Total
Materia Prima A 2 4 36,000 60,000
Materia Prima B 1 2 18,000 30,000
Fase I horas 2 1.5 36,000 22,500
Fase II horas 1 0.5 18,000 7,500
108,000.00 120,000.00 228,000.00

* Previsión de producción

Fase I Fase II PT
Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL A B
Mano Obra Indirecta 6,500 1,875 8,375 7,050 4,550
Materiales Indirecto 2,900 9,600 12,500 282,000 204,750 515885.00
Mantenimiento 2,300 1,140 433 500 4,373
Gastos Diversos 6,000 2,000 8,000
Amortizaciones 6,700 15,000 21,700
Electricidad 750 2,100 500 1,000 4,350
22,250 6,140 19,808 11,100 59,298

* Presupuestos de Gastos
Indirectos

Presupuesto marketing Presupuestos de Administración

Salarios 23,000 Salarios 32,000
Publicidad 41,000 Gtos. Bancarios 7,600
Otros 2,000 Otros 4,370
TOTAL 66,000 TOTAL 43,970

* Previsión de Stocks

Materias Primas Producto Terminado

A B A B
Existencias Iniciales 4,500 750 200 900
Existencias finales 9,000 2,135 1,250 450
27,000 2,135 50,000 20,250

* Datos para la elaboración del

balance

Todo se paga por transferencia bancaria.

Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 asdcenderán a :
Presupuesto Tesorería
Deudores 23,000 451,000 224,000
Acreedores 9,000 226,000

Están previstas inveriones por importes de 20,000.00 que se pagarán en efectivo.

Nota: para llegar al cálculo del stock final de productos terminados habría que realizar el reparto de gastos fijos asociados al producto
para no alargar mas el supuesto, les doy como dato que son 52595
Balance a 31.12.X2
Balance a 31.12.X3

Caja 13,000.00 Capital 75,000.00 Caja 224,000.00 Capital 319,000.00

Ex. Pto. Terminado 45,000.00 Reservas 19,000.00 Ex. Pto. Terminad 58,250.00 Reservas 19,000.00
Ex. Mat. Primas 14,250.00 Ptamos l/p 120,000.00 Ex. Mat. Primas 29,135.00 Ptamos l/p 120,000.00
Deudores 9,000.00 Acreedores 7,000.00 Deudores 23,000.00 Acreedores 9,000.00
Edifios 42,750.00 Edifios 42,750.00
Máquinas 187,000.00 Máquinas 187,000.00
A. Acumulada -90,000.00 A. Acumulada -97,800.00
221,000.00 221,000.00 466,335.00 467,000.00

La amortización anual asciende 7,800 euros

Loa gastos financieros son 12,000 euros anuales