SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

Denominación: Taller Presupuesto Maestro

Nombre y
código del
Tecnólogo en Contabilidad, Finanzas e Impuestos Código: 123112
Programa de
formación:
Actividad (es) del Proyecto:
AP7: Identificar las variables económicas, financieras, administrativas y operativas para
la elaboración del presupuesto de acuerdo al plan de estratégico de la organización
Identificación AA28- Ejecutar el presupuesto proyectado de ingresos y egresos de acuerdo con las
del taller políticas organizacionales
Fase del proyecto:
Implementar el sistema de información contable - financiero y de presupuesto del ente
económico, para la toma de decisiones y recomendaciones prospectivas
Duración
estimada horas
80 horas
y fecha de
entrega:
Modalidad del
Presencial
trabajo:
Ambiente de formación cerrado con televisor o video beam, computador y
Ambiente de
tablero
formación:
Hojas cuadriculadas, esferos, calculadora
Materiales de
Copias formato de taller.
formación:

I. OBJETIVO
Reconocer la importancia que tiene para la empresa la elaboración de las cédulas
presupuestarias de ventas, producción, compras y CIF.

II. CONCIENCIACIÓN
Parte del proceso de planeación en las empresas
implica contar con presupuestos que soporten la
toma de decisiones, que para empresas
industriales incluye contar con cifras precisas de
producción, que establezcan niveles proyectados
de unidades a vender por referencia de producto
y los requerimientos de elementos de costo como
materia prima, mano de obra e indirectos. Imagen 1

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III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Para el desarrollo de este taller es necesario que
al interior del GAES tengan claro la estructura
de costos de su empresa para una referencia de
producto.

PARA SU PROYECTO FORMATIVO

1. Listar los materiales directos e indirectos
requeridos para la fabricación de la
referencia producida por su empresa.

2. Anexar la tabla de costo unitario de su

producto elaborada en las guías 21-22 de
costos. Imagen 2

3. Teniendo en cuenta la información desarrollada en guías anteriores completar el

siguiente cuadro relacionado con su producto que fabrican en su empresa

Elemento Dato
Punto de equilibrio por unidades
Unidades vendidas en el periodo

4. Si la unidades vendidas en el periodo superan su punto equilibrio utilice el método

de mínimos cuadrados para realizar la estimación trimestral de ventas (del producto
que fabrican en su proyecto) del siguiente año.
Sin embargo, si las unidades vendidas No superan el punto de equilibrio utilice otro
método No estadístico para realizar la estimación trimestral de ventas del siguiente
año.
Trimestre 1 2 3 4
Proyección de ventas Producto ____________

5. Teniendo en cuenta la información de la empresa que vienen trabajando como parte

de su proyecto formativo desde la guía 1, identificar en su política los siguientes
datos para las materias primas requeridas en la elaboración del producto solicitado
por la empresa. Si actualmente dentro de sus políticas no tiene contemplado estas
variables por favor determínelas y actualice las políticas.
Elemento Dato
Inventario inicial
Inventario final deseado para el año
Política de consumo y almacenamiento de Materias primas

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6. En GAES aplicado al proyecto que han venido trabajando desde primer trimestre
elaborara el presupuesto de compras de materias primas por trimestre.

7. Con sus compañeros completar el siguiente cuadro en el cual se relaciona la

información de Mano de obra directa en el proceso productivo de su referencia.
Recordemos que para fabricar el producto es necesario ejecutar las diferentes
actividades o subprocesos y el valor de la hora incluirá el total de los beneficios a
empleados.

Actividad Valor salarial Salario Hora Número de Valor total de

mensual horas las horas

8. Ahora en grupo basados en la información obtenida elaborarán el presupuesto de

mano de obra, teniendo en cuenta que se debe realizar por trimestre.

9. Completar en grupo la información solicitada

Pasos para elaborar el presupuesto de CIF Dato
Base de Presupuestación
Nivel de operación presupuestada
Valor total del CIF VARIABLE para el nivel de producción
Valor total del CIF FIJO para el nivel de producción
Tasa de distribución de los CIF Fijos
Tasa de distribución de los CIF Variables

10. Con sus compañeros elaborarán el presupuesto de CIF para la referencia de

producto que fabrican, teniendo en cuenta la información obtenida hasta ahora;
recordar que se deben consolidar los datos por trimestre.

11. En GAES consolidaremos el presupuesto de

producción por trimestre a un año, para la
referencia que hemos venido trabajando en
nuestro proyecto.

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

Estudio de caso
Trabajo colaborativo Imagen 3

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V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER

Es fundamental para el trabajo de este taller, contar la información de costos de la
referencia de producto que se fabricó en guías anteriores; de igual forma se recomienda
trabajar en equipo de forma colaborativa

VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

1. Actividades del 1- 10
En GEAS desarrollarán como equipo las actividades planteadas, ya que son insumos
necesarios para la elaboración del presupuesto de producción de su empresa.

2. Actividad 11
En GAES se debe entregar el presupuesto de producción elaborado, el cual incluirá la
proyección de ventas, compras de materia prima, mano de obra y costos indirectos de
fabricación para la vigencia del año siguiente, distribuida en 4 trimestres.

VII. GLOSARIO

Presupuesto:
Cálculo y negociación anticipada de los ingresos y gastos de una actividad económica
(personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un período,
por lo general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y
bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organización. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o
instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año.

Presupuesto de producción:
Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y
los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el
presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay
que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto
de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

Presupuesto Maestro:
Es el principal presupuesto de una empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de
planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas del negocio, como son ventas,
producción, compras, etc., y, por eso, se llama maestro. Este presupuesto que comprende
todos los gastos está compuesto de otros dos presupuestos, más pequeños que son el
presupuesto de operación y el presupuesto financiero

Presupuesto de Flujo de Caja:

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Planeación de las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo en un periodo

determinado. Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo y su equivalente, que
requiere el negocio para operar durante un periodo determinado (semana, mes, trimestre,
semestre, año).

VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

 Welsch, Milton, Gordon, Rivera, Presupuestos, Planificación y Control, Pearson
Prentice Hall, 6ª Edición, México, 2005
 Burbano Ruiz Jorge E., Presupuestos, Un enfoque de direccionamiento estratégico,
gestión, y control de recursos, cuarta edición, Mac Graw Hill, Bogotá Colombia,
2011.
 Díaz, Parra, López , Presupuestos, Un enfoque para la Planeación Financiera,
Pearson Educación, Bogotá Colombia, 2012.
 Ortiz, Anaya Hector, Flujo de Caja y Proyecciones Financieras, Sexta edición,
Editorial 87, Bogotá 2006.

Imágenes
Imagen 1
http://previews.123rf.com/images/johan2011/johan20111209/johan2011120900031/15508132-De-
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imagen 2
https://thumbs.dreamstime.com/z/d-businessman-presenting-gantt-chart-rendering-business-
person-projector-tripod-presention-white-people-man-character-36450975.jpg

imagen 3
http://cache1.asset-
cache.net/xc/504033669.jpg?v=2&c=IWSAsset&k=2&d=DvXXkxKQ9A0xV45EPYW-
fKiA1ZKcDGzPEEacJeo9fmibQqtnJn3RVNACwPvftP7M0

IX. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha

Autor ALBERTO INSTRUCTOR CENTRO DE
GUARÍN SERVICIOS
FINANCIEROS.
REGIONAL
DISTRITO
CAPITAL
Autor

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Revisión
Aprobación

X. CONTROL DE CAMBIOS

Autor Descripción del Cargo de quien Fecha

cambio Aprobó