SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versión: 03
PLANTILLA TALLER

Denominación: Taller AA-20 HOJA DE TRABAJO, AJUSTE Y CIRRE CONTABLE

Nombre y
Tecnología en Gestión Contable y de Información Financiera
código del
Código del Programa de Formación: 123101 Versión 1
Programa de
formación:
Guía de aprendizaje AA20
Fase: Ejecución
Actividad de Proyecto: AP4 - Reconocer los elementos de los estados
financieros de acuerdo con políticas y normativa tributaria

Identificación Actividad de Aprendizaje AA_ 20: Realizar cierre de la información contable-

financiera y balance de prueba de acuerdo con normativa y políticas contables
del taller

Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

210303022 09 Verificar la información de los documentos de los hechos
económicos de acuerdo con normativa
210303022 10 Elaborar los ajustes para el cierre del ciclo contable de acuerdo con
normativa.
Duración
estimada horas
8 horas trabajo directo - 2 horas trabajo independiente- Total 10 horas
y fecha de
entrega:
Estrategias
didácticas Se aplicarán estrategias de: Taller y Trabajo colaborativo.
activa
Modalidad del
Presencial y desescolarizada
trabajo:
Ambiente convencional dotado en Centro de formación o móvil y ambiente taller
Ambiente de dotado de equipos de cómputo, herramientas ofimáticas, aplicativos, recursos de
formación: papelería, formatos, marcadores, borradores para el desarrollo de la formación
de acuerdo a la región (urbana o rural)
Consumible:
- Elementos de papelería.
Materiales de
Devolutivo:
formación:
- Tablero, Computadores, Sillas, Televisor, Mesas
- Elementos de conectividad y medios audiovisuales

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I. PRESENTACIÓN

Teniendo en cuenta que una de las normas básicas que fundamentan la información
contable de las empresas es el principio de realización, es necesario efectuar los registros
pertinentes al finalizar el ejercicio contable, cuando una transacción tiene efecto en un
periodo y su pago o recaudo se realiza en un periodo anterior o posterior.

Estos registros que se contabilizan al finalizar cada periodo contable, permiten entonces,
incluir todos los ingresos y los gastos que tienen relación directa con ese periodo y por lo
tanto, se contara con una mejor información en los estados financieros.

En razón a que los saldos de algunas cuentas son afectados por tales registros, se les
conoce con el nombre de Asientos de Ajuste.

II. OBJETIVO(S)

 Identificar los ajustes que se requieren para lograr la integridad de la información

contable en la Empresa creada para su proyecto formativo.
 Reconocer los asientos de ajuste de la información contable de la Empresa creada
para su proyecto formativo.
 Identificar y ejecutar el proceso de cierre contable de la Empresa creada para su
proyecto formativo.

III. CONCIENCIACIÓN

Luego de realizar las actividades de aprendizaje enunciadas en la Guía AA20 “AJUSTES Y

CIERRE CONTABLE”, es importante implementar el saber – saber dentro de la Empresa
creada para su proyecto formativo teniendo en cuenta su actividad económica y los
diferentes conceptos relacionados en el material de apoyo.

Por lo tanto, lo invitamos a que a través de los conocimientos apropiados hasta este
momento desarrolle las actividades enunciadas en este taller que le permitirá reforzar sus
habilidades en el reconocimiento y medición de los activos que por sus características
deben revelarse dentro de los elementos de los estados financieros definidos como
Intangibles.

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IV. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Respetado Aprendiz:
A continuación, se presentan las indicaciones de cada uno de los ajustes contables y del
cierre contable que debe aplicar a la Empresa creada para su proyecto formativo.
1. De acuerdo con las ventas realizadas de los productos que maneja en su unidad
didáctica creada, elabore un cuadro con los clientes que a la fecha 31/12/20XX
tienen deudas pendientes con usted. Posterior a identificarlos seleccione el cliente
que adeuda más dado que esta corresponde a una deuda que usted no podrá
recuperar en su totalidad. Para realizar el ajuste de la cuenta por cobrar, calcule un
deterioro del 20% de la cuenta y realice el reconocimiento del mismo.
2. Uno de sus inventarios presenta una desvalorización en el mercado por avances de
producto, por lo tanto, su producto a 31/12/20XX vale solo el 90% del valor que
tiene registrado en el Kárdex. realice el reconocimiento del mismo.
3. Para los activos reconocidos como propiedad, planta y equipo, elabore un cuadro
de depreciación de acuerdo con la vida útil determinada para cada uno, a partir de
este realice el reconocimiento de la depreciación para la fecha 31/12/20XX.
4. Para los activos Intangibles adquiridos en su unidad didáctica creada, elabore un
cuadro de amortización de acuerdo con la vida útil determinada para cada uno, a
partir de este realice el reconocimiento de la amortización para la fecha
31/12/20XX.
5. Para los activos fijos reconocidos como activos de inversión elabore el
reconocimiento correspondiente al valor razonable del mismo con fecha a
31/12/20XX teniendo en cuenta que el activo incremento su valor de mercado en un
5% respecto al valor de adquisición.
6. Con la información de la guía de efectivo y equivalentes de efectivo realice la
conciliación bancaria con la información suministrada en la guía para la fecha
31/12/20XX y los reconocimientos correspondientes.
7. Con la información de la guía de efectivo y equivalentes de efectivo realice el
Reembolso de caja menor con la información suministrada en la guía para la fecha
31/12/20XX y los reconocimientos correspondientes.
8. Con las características del préstamo bancario adquirido por su unidad didáctica
creada elabore un cuadro de amortización de la deuda donde identifique el valor
que se abona a capital y a intereses, a partir de este realice los reconocimientos
correspondientes.

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9. Con las características de la inversión en CDT adquirida por su unidad didáctica

creada elabore un cuadro de amortización de los intereses, a partir de este realice
los reconocimientos correspondientes.

V. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

1. Entregar el proceso de medición y reconocimiento de los siguientes ajustes del

proceso contable:
 Deterioro de cartera
 Deterioro de los inventarios
 Depreciación de los activos fijos
 Amortización de activos Intangibles
 Reconocimiento posterior de activos de inversión
 Conciliación bancaria
 Reembolso de caja menor
 Amortización del préstamo bancario
 Proyección de las inversiones CDT.

2. Reconocimiento y medición del proceso de cierre contable de la Empresa creada

para su proyecto formativo creada.

Elabore las actividades en computador o en el formato que se le indique en

cada actividad y no olvide conservar las evidencias desarrolladas dentro de
su portafolio individual y esté atento a la retroalimentación de su instructor
y atienda las correcciones sugeridas.
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I. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
BIBLIOGRAFÍA:

 Centro universitario de desarrollo intelectual. (2017). Recuperado el 11 de

Septiembre de 2017, de REDCUDI:
http://www.redcudi.com/mwg-internal/de5fs23hu73ds/progress?
id=01pAAg6zaQxkdjCli5fZyTBrUOuAT-KCJJHwMZBrVlA,&dl
 Comisión Iberoamericana de calidad educativa. (s.f.). Manual de Estrategias
Didácticas. Obtenido de
http://comisioniberoamericana.org/mwg-internal/de5fs23hu73ds/progress?
id=rF7DHTKZMjCSXRztbup1cwOG72SU5gCysE5CP-PJZaE,

WEBGRAFÍA

 Página Biblioteca SENA: http://www.biblioteca.sena.edo.co

 Página CTCP: http://www.ctcp.gov.co/
 IFRS Foundation: http://www.ifrs.org/
 Página Superintendencia Financiera: http://www.superfinanciera.gov.co
 Página Superintendencia de sociedades: http://www.supersociedades.gov.co
II. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) EDWARD FABIÁN INSTRUCTOR SENA - CSF – 22/09/2017

ESCOVAR ÁLVAREZ ARTICULACIÓN

RUTH CONSTANZA SENA - CSF -

JIMÉNEZ CERQUERA INSTRUCTOR ARTICULACIÓN 22/09/2017

Revisión CAROL HEGLETH INSTRUCTOR SENA - CSF - 13/10/2017

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GÓMEZ PAVA ARTICULACIÓN

Aprobación

CONTROL DE CAMBIOS

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Instructora Regional Norte de

Sonia Vargas Mantilla Santander – Centro
CIES

Mercedes Bivanquez Instructora Regional Atlántico –

Villadiego Centro de Comercio y
Servicios
Actualización
Jasbleidy Contreras Beltrán Instructora Regional Distrito
09/09/201 material
Capital – Centro de
Autor (es) 9 desarrollo
Servicios Financieros
curricular
Juan Camilo Pulgarin Instructor Regional Distrito
Vanegas Capital – Centro de
Servicios Financieros

Fernan Alonso Cardona Instructor Regional Distrito

Quintero Capital – Centro de
Servicios Financieros

Verificación
Técnica

Revisión

Aprobación

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