OPERACIONES MONEDA EXTRANJERA

Cuentas que intervienen

4004 Proveedores, moneda extranjera
4104 Acreedores por prestación de servicios, moneda extranjera
4304 Clientes, moneda extranjera

5234 Proveedores de inmovilizado c/p, moneda extranjera

571 Caja, moneda extranjera

573 Banco, moneda extranjera

668 Diferencias negativas de cambio

768 Diferencias positivas de cambio

VENTA
Cambio nuevo > que el cambio de la venta: diferencias positivas de cambio
Cambio nuevo < que el cambio de la venta: diferencias negativas de cambio

1. Vendemos mercaderías, a comienzos del año X1, a un cliente extranjero por

15.000$, el cambio del dólar en ese momento es 0,98€ / $

-------------------------------------------------01-01 --------------------------------------------------
14.700 Clientes, moneda extranjera (4304)
a Venta de mercaderías (700) 14.700
(15.000 * 0.98)
------------------------------------------------- --------------------------------------------------

2. A mediados del ejercicio X1, cobramos 5000$ del cliente anterior, el cambio del
dólar en ese momento el 0,99€/$

-------------------------------------------------03-06 --------------------------------------------------
4.950 Banco (572) a Clientes, moneda extranjera (4304) 4.950
(5.000*0,98)
a diferencias positivas cambio (768) 50
(5.000*0.98) – (5.000*0,99) = 50
------------------------------------------------- --------------------------------------------------

3. Al final del ejercicio X1, el cambio en ese momento es de 1,20€/$. Realizar la

regularización

-------------------------------------------------31-12 --------------------------------------------------
2.200 Clientes, moneda extranjera (4304)
a diferencias positivas cambio (768) 2.200
(15.000 – 5.000)*0.98 = 9.800
10.000 * 1.20 = 12.000
12.000-9.800 = 2.200
------------------------------------------------- --------------------------------------------------
 4. En Abril del ejercicio X2, cobramos el resto de la deuda pendiente del cliente
extranjero, el cambio en este momento es 1€/$.
¿Cuánta deuda nos queda por cobrar? 15.000 – 5.000= 10.000

-------------------------------------------------01-04 --------------------------------------------------
10.000 Banco (572)
2.000 Diferencias negativas de cambio (668) a Clientes, moneda extranjera (4304) 12.000
10.000 * 1,20 = 12.000 10.000 * 1,20
10.000 * 1.00 = 10.000
Diferencia 12.000 -10.000
------------------------------------------------- --------------------------------------------------
COMPRAS
Cambio nuevo > que el cambio de la compra: diferencias negativas de cambio (pierdo
dinero, pago más)
Cambio nuevo < que el cambio de la compra: diferencias positivas de cambio (pago
menos, gano dinero)

1. Compramos mercaderías, en el ejercicio X8, a un proveedor extranjero por

25.000$, el tipo de cambio vigente en ese momento es de 0,97€/$

-------------------------------------------------01-01 --------------------------------------------------
24.250 Compra de mercaderías (600)
(25.000 * 0.97) a Proveedores, mo extranjera (4004) 24.250

------------------------------------------------- --------------------------------------------------
I.V.A.
-------------------------------------------------01-01 --------------------------------------------------
5.092,50 H.P. Soportado (600)
(24.450 * 21%) a Banco (572) 5.092,50

------------------------------------------------- --------------------------------------------------

2. En octubre de ese mismo ejercicio, pagamos al proveedor anterior 15.000$, tipo

de cambio vigente en ese momento 0,98€/$

-------------------------------------------------10-01 --------------------------------------------------
14.550 Proveedores, mon. Extra. (4004)
(15.000 * 0,97) a Banco (572) 14.700
150 Diferencias negativas cambio (668) 15.000 * 0,98 = 14.700
------------------------------------------------- --------------------------------------------------

3. Al final del ejercicio el tipo de cambio vigente es 0,95€/$

-------------------------------------------------10-01 --------------------------------------------------
200 Proveedores, mon. Extra. (4004)
a Diferencias positivas de cambio(768) 200
25.000-15.000 = 10.000
10.000 * 0.97 = 9.700
10.000 * 0,95 = 9.500
------------------------------------------------- --------------------------------------------------
 4. Durante el siguiente ejercicio, pagamos la totalidad de la deuda pendiente a
nuestro proveedor, tipo de cambio vigente en ese momento 0,96€/$

-------------------------------------------------01-02 --------------------------------------------------
9.500 Proveedores, mon. Extra. (4004)
(10.000 * 0,95) a Banco (572) 9.600
100 Diferencias negativas cambio (668) 10.000 * 0,96 = 9.600
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