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ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PLANEACIÓN FISCAL
ESTUDIANTE:
Correa Jasmin
DOCENTE:
NIVEL:
Noveno “A”
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Introducción
planeación fiscal adquiere hoy en día una importancia relevante como herramienta
carga fiscal de toda operación, siempre dentro del marco jurídico fiscal vigente y
La planeación fiscal no tiene límites en sí, lo que pudiera estar limitado es la capacidad y
creatividad técnica del especialista de la materia, el cual ante todo debe tener una actitud
Los resultados de la planeación fiscal no son siempre de realización inmediata, por lo que
empresario hacia esta técnica, convencido que la relación costo beneficio será positiva.
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Desarrollo
Planeación Fiscal
Concepto
elección de las formas jurídicas más convenientes para reducir el impacto fiscal sobre un
Torres (2002), conceptualiza a la planeación fiscal como “la elección por parte del
contribuyente, del acto(s) jurídico(s) mas (sic) convenientes a sus intereses para obtener
un objeto lícito en la realización de sus actividades, que detone el menor costo fiscal
La planeación fiscal de acuerdo Moran Mendoza (2005, pág. 17), puede entenderse,
determinada operación y que tenga como resultado que se pague un menor importe de
responsabilidad de aportar para el bienestar común, solo se estaría cumpliendo con esta
impositiva, este tipo de planeación bien estructurada permite que la empresa de cualquier
sector controle y reduzca de una manera legal la carga de los impuestos, sin caer en
desesperados métodos de evasión o elusión fiscal, por lo que, esta disminución planeada
y legal logra una optimización en la utilidad neta que beneficia a los socios de las
empresas.
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Este artículo pretende describir argumentos sobre la importancia de la Planificación
Tributaria como una estrategia en la toma de decisiones, así como una herramienta
Importancia
está participando de manera correcta con la obligación de contribuir al gasto público sin
poner en ningún momento en riesgo la estabilidad del negocio. Previendo los hechos
jurídicos tributarios que establezcan mayores cargas a los contribuyentes, optando por
aquellas que no sean tan complicadas, o bien por aquellas que establezcan un régimen
más adecuado a las posibilidades del contribuyente, para que sea un contribuyente que
cumpla mejor con todas las obligaciones establecidas en las leyes aprobadas por el
obligaciones fiscales es uno de los más grandes costos para la empresa y puede acarrear
los mayores problemas (juicios y clausuras en caso de evasión, multas, embargos etc…
Por eso decidir (en lo posible) cuando se debe pagar y que se debe de pagar (aprovechando
exenciones, compensaciones, etc.) afecta de manera positiva y directa los ingresos de las
empresas.
La planeación fiscal busca lograr que los contribuyentes paguen sus impuestos de forma
Objetivos
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El objetivo esencial de la planeación fiscal es abatir, diferir y atenuar el cumplimiento
pudiendo inclusive ocurrir que el resultado de su aplicación sea crear una base de pago
más amplia. Ya que como frecuentemente sucede, existen negocios los cuales aun cuando
pagan impuestos, lo hacen de forma incorrecta, debido a que por ejemplo omiten declarar
ingresos y/o deducen gastos no deducibles para no pagar lo correcto, pero estas y otras
descubre, los gastos que originan las sanciones son muy superiores a lo que “ahorran” no
Abatir. Que con apego estricto a la ley logre nulificar la carga fiscal.
Diferir. Posponer el pago de los impuestos para un período posterior, con el objeto
Adicionalmente, la Planeación Fiscal cuenta con algunos objetivos particulares, los cuales
son:
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Diseñar planes estratégicos para hacer frente a las responsabilidades
tributarias, para todos los impuestos que está obligada la empresa a enterar,
jurídicamente irreprochables.
Según Kemp Medina (2018), menciona que para poder realizar una adecuada planeación
del contribuyente, lo anterior nos dará una idea general del contribuyente y nos dará la
pauta para identificar cuáles son las características, debilidades o en cual área se puede
mejorar.
con sus obligaciones fiscales. Por medio de la información y documentación que nos
pueda proporcionar el contribuyente, además entrevistas con los responsables del área
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Selección de alternativas. Una vez analizado el entorno del contribuyente, se elige la
plan y ruta crítica para poder llevar a cabo punto por punto la estrategia.
Cabe mencionar que la planeación fiscal debe realizarse en función de la realidad de cada
contribuyente, ya que una estrategia que resulte útil para uno, no siempre lo es para otro.
Características
Krebs (2006, pág. 57), señala que una buena planeación fiscal debe cubrir una serie de
para tales efectos, se requiere que la persona física o moral disponga de un buen control
sus actividades a corto, mediano y largo plazo para anticipar aquellos actos y actividades
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Tipos de planes
Plan Operacional: Objetivo. Establecer los lineamientos que coordinen las actividades
Elementos
Cabe señalar que cada organización y/o contribuyente cuentan con características
una planeación fiscal distinta según sea el caso; es decir, una estrategia en materia
impositiva que se implemente en una empresa, no quiere decir que funcione para las
fiscal, implica el análisis de los beneficios explícitos como implícitos de las normas
jurídicas aplicables, siendo los primeros todos aquellos que se encuentran mediante el
estudio de las leyes en materia, tales como, exenciones, estímulos fiscales, régimen fiscal
mientras que los segundos son aquellos que a través del análisis cuidado-so de la
correlación y exégesis de las disposiciones fiscales así como del derecho común se
Atondo, 2016)
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Para dicho proceso de planeación fiscal implica contar con toda la información
El Estado garantizará a todos sus habitantes, sin discriminación alguna, el libre y eficaz
estos derechos.
Una de las situaciones que la planeación fiscal aprovecha, son los cambios continuos
que tienen las leyes fiscales, llámese reformas, adecuaciones o transformaciones de las
mismas. Todos estos cambios que sufren los ordenamientos jurídicos son lógicos y hasta
cierto punto naturales, ya que está pensados por seres humanos por lo que son susceptibles
de error. Las leyes fiscales sufren cambios de acuerdo a las políticas económicas y fiscales
que adopte el país, por lo que quienes emplean la planeación fiscal, están al tanto de
Las modificaciones que sufren las leyes fiscales siempre van acompañadas de
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La planeación fiscal aprovecha la autonomía del derecho tributario, ya que aunque
existe la supletoriedad del derecho común, no siempre se da una conexión total entre la
disposición fiscal y la de otro orden, quizá por las diferencias internas y los errores de
perspectiva. Los que realizan la planeación fiscal, observan en las leyes fiscales
Los factores aprovechados por quienes realizan una planeación fiscal bien diseñada
pueden ser:
Principios
El tipo impositivo
tenemos que aclarar es qué tipo impositivo debemos considerar como relevante a la hora
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de tomar decisiones. La respuesta es inmediata cuando el impuesto afectado es
frecuentemente, y como ponen de manifiesto estos mismos ejemplos, los sujetos van a
poder elegir la forma en que realicen sus operaciones y, por lo tanto, el impuesto que van
a pagar.
Los incentivos
comportamientos de los individuos. Uno de los instrumentos que utiliza con tal fin son
El tiempo
considerar en la mayoría de las decisiones a llevar a cabo, por muchos motivos. En primer
lugar, porque pagar más tarde equivale a pagar menos. Por otra parte, porque la cuantía a
pagar, en muchos casos, depende del momento en que se lleven a cabo las operaciones o
de su duración. En tercer lugar, porque el propio tipo impositivo de una persona puede
Una misma operación puede estar sujeta a un gravamen muy diferente, en función del
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Definir e identificar el problema. Esta etapa significa el entendimiento claro y concreto
alternativas que permitan, en primer lugar, tener la certeza razonable de que se está
y otros.
para conocer el monto del ahorro que produce cada una de ellas.
todos los demás aspectos de la empresa, ya que en ocasiones las opciones más deseables
en cuanto a su monto no pueden elegirse por las dificultades que se presentan en otros
Ventajas
estratégica de las organizaciones y algunas de sus ventajas según Mul Encalada (2011),
son:
Crear una cultura fiscal, lo cual ayuda a planear y anticipar efectos de eventos
futuros.
Por otra parte, hay que considerar que para realizar este proceso se requiere tener
no se posee eso, las decisiones que se tomen podrían ser equivocadas o no estar apegadas
Riesgos
necesario señalar que mal concebida, diseñada e implementada puede acarrear ciertos
impuestos, de multas y sanciones por infracciones que podrían incluso llevar a la quiebra
a la empresa.
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penas judiciales tal como lo marca los artículos 108 y 109 del Código Fiscal de la
Federación.
Operar de forma deficiente puede llevar incluso a la quiebra y en cualquiera de estos dos
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Conclusión
por un lado el sujeto pasivo busca diseñar estrategia en el desarrollo de sus actividades
para optimizar los costos fiscales de sus operaciones, puesto que es una actividad legal al
permitir la Constitución elegir la figura jurídica que mejor convenga a sus intereses
La Planeación Fiscal no tiene nada que ver con evadir obligaciones sino con la
proceso que se debe realizar a corto, mediano y largo plazo, siguiendo las disposiciones
evasivas que lleven al sujeto a ser sancionado por dichas prácticas haciendo que los costos
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Bibliografía
Cisneros , A., Hernández , V., Loeza , A., Pimentel, N., & Piña, C. (2015). La Importancia
de la Planeación Fiscal en las PYMES. Obtenido de
https://tesis.ipn.mx/jspui/bitstream/123456789/17267/1/CP2015%20C573a.pdf
Stiglitz, J. (1985). "The General Theory of Tax Avoidance", National Tax Journal.
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