Departamento

Protocolo | Departamento
Nacional de
Nacional
Planeación
de Planeación
- Ministerio- de
Ministerio
HaciendadeyHacienda
Crédito Público 1
y Crédito Público

KITfinanciero

Protocolo
Director General Ministro de Hacienda y Crédito Público
Simón Gaviria Muñoz Mauricio Cárdenas Santamaría

Subdirector General Territorial y de Inversiones y Finanzas Públicas Viceministro General

Manuel Fernando Castro Quiroz María Ximena Cadena Ordóñez

Subdirector General Sectorial Viceministro Técnico

Luis Fernando Mejía Andrés Escobar Arango

Secretarío General Secretaria General

Edgar Antonio Gómez Álvarez Claudia Isabel González Sánchez

Director de Desarrollo Territorial Directora General Dirección de Apoyo Fiscal

Javier Pérez Burgos Ana Lucía Villa Arcila

Subdirector de Finanzas Públicas Territoriales Subdirector de Apoyo al Saneamiento Fiscal Territorial

Mauricio Iregui Garcia Nestor Mario Urrea Duque

Coordinadora Grupo de Estudios Territoriales Coordinador Grupo de Apoyo Dirección de Apoyo Fiscal
Natalie Gomez Arteaga Arcesio Valenzuela Ordoñez

Contenidos Equipo Grupo de Apoyo Dirección de Apoyo Fiscal

Equipo Subdirección Finanzas Publicas Territoriales Arcesio Valenzuela Ordoñez
Equipo Grupo de Estudios Territoriales Jesús Ernesto Peña Zamudio
Gilberto Enrique Tejada Lema
1. Introducción
La estrategia de Nuevos Mandatarios del DNP busca fortalecer
las capacidades de gestión de las administraciones municipales
y departamentales, a través de herramientas que contribuyan a
mejorar la calidad de la inversión pública, esto es cerrar brechas
sociales territoriales y alcanzar objetivos estratégicos a partir de
la prestación más eficiente de bienes y servicios públicos. Estas
herramientas se reúnen en el KiTerritorial del DNP, que ofrece
diferentes kits según el ciclo de la gestión pública.
En su primera fase, se pusieron a disposición de las Entidades
Territoriales (ET) herramientas y manuales para la formulación
de Planes de Desarrollo Territorial (PDT) mejor estructurados y
orientados a resultados. En la segunda fase se busca apoyar a
las ET en la elaboración del Presupuesto Anual por medio del
Kitfinanciero.
Este último hace parte del KiTerritorial. Su propósito central es que
los responsables de las administraciones territoriales encargados
del proceso de planeación y programación presupuestal puedan
contar con las diferentes herramientas e insumos elaborados por
el Departamento Nacional de Planeación (DNP) y por el Ministerio
de Hacienda y Crédito Público (MHCP) para acompañar este proce-
so y permitir un mejor análisis de las finanzas públicas territoriales.
Así las cosas, el objetivo del Kitfinanciero es apoyar el proceso de
planeación y programación del ciclo presupuestal con el propósito
que las ET orienten su Presupuesto Anual hacia resultados. Para
ello, ofrece formatos, instructivos y herramientas de información
para la adecuada articulación de los elementos del sistema presu-
puestal territorial.
El Kitfinanciero busca orientar las etapas de planeación y programa-
ción del ciclo presupuestal a través de los siguientes componentes:
4 Protocolo

»» Formatos y aplicativos: Corresponde al conjunto de instrumen- »» Boletín informativo: Instrumento de comunicación distribuido
tos que apoyan la articulación de los componentes básicos de la de forma regular por el DNP-MHCP a las entidades territoriales y
planeación del desarrollo, de la planeación financiera y del siste- a otros socios que hacen uso del Kitfinanciero, que se centra en
ma presupuestal (Plan Indicativo, Marco Fiscal de Mediano Plazo, un tema principal del interés de los usuarios.
Plan Operativo Anual de Inversiones, Plan de Acción, Presupuesto
Anual y Programa Anual Mensualizado de Caja). Estos están orga- »» Formación: Talleres prácticos y cursos virtuales que tienen el
nizados en una secuencia lógica que permite el adecuado desa- propósito de generar una mayor compresión del proceso de la
rrollo del ciclo de la gestión pública en su etapa de planeación y planeación y programación presupuestal, tanto para los usuarios
programación presupuestal. del Kitfinanciero como para el equipo de asistencia técnica del
DNP y sus demás socios estratégicos.
»» Instructivos: Cada formato que compone el Kitfinanciero cuenta
con un documento de orientaciones en el que se explica el paso »» Mesa Técnica: Medio de ayuda remota (vía electrónica y te-
a paso para su diligenciamiento. lefónica) para la gestión y resolución de consultas, preguntas
frecuentes y dudas que puedan surgir acerca del Kitfinanciero a
»» Herramientas de información: Portafolio de Insumos que entre- lo largo del proceso de acompañamiento.
gan información complementaria para adelantar los procesos de
planeación y programación presupuestal. Entre las herramientas de
información del Kitfinanciero se encuentran: a) Perfil financiero, b)
Armador de Indicadores, c) Resultados del Monitoreo, Seguimiento
y Evaluación del SGP Propósito General y Asignaciones Especiales
y SGR, d) Manual de Oferta Institucional, e) Resultados de la evalua-
ción de desempeño integral, entre otras.
 Departamento Nacional de Planeación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público 5

Componentes a disposición de las ET para el proceso

de planeación y programación presupuestal

Herramientas
de información
∞∞ Perfil financiero
∞∞ Armador de Indicadores
Formatos y Aplicativa Instructivos ∞∞ Monitoreo SGP

Boletín Informativo Formación Mesa Tėcnica

∞∞ Talleres practicos
∞∞ Cursos Virtuales

Fuente: DNP, Dirección de Desarrollo Territorial Sostenible

6 Protocolo

2. Sistema Presupuestal Ilustración 1. Sistema de Gestión Pública

Territorial Política
económica
y fiscal
Planeación
del
desarrollo
Sistema
gestión
financiera
Cuentas
nacionales y
estadísticas
Evaluación
ex-post
de finanzas
publica
públicas

KITfinanciero

Fuente: MHCP, Dirección de Apoyo Fiscal

Sistema de Gestión Pública Financiera
El apoyo del Kitfinanciero a la elaboración de los instrumentos del
Sistema Presupuestal Territorial se realiza en el marco del Sistema
de Gestión Financiera Pública, el cual contribuye al uso eficiente y
responsable de los recursos públicos, en consideración de la es-
tabilidad macroeconómica y de la orientación a las prioridades de
desarrollo en los territorios. Se compone por los subsistemas de
planeación, presupuesto y contabilidad presupuestal, tributación,
tesorería, financiamiento y deuda pública, contabilidad pública y
otros sistemas que ofrecen información financiera.
El Sistema de Gestión Financiera Pública parte de los lineamientos de
la política económica y fiscal de la Nación y de la planeación territorial,
de la cual recibe insumos de los PDT, los Planes Indicativos y los Planes
Operativos Anuales de Inversión. Este sistema debe corresponder a los
estándares de las estadísticas de finanzas públicas y del Sistema de
Cuentas Nacionales. A su vez, el Sistema de Gestión Financiera permite
evaluar los efectos de la ejecución de los programas y proyectos de la
planeación, y los impactos que se buscan en las vidas de los ciudada-
nos y la población.
La articulación de la planeación con el Sistema Presupuestal Territorial
se establece a través del Sistema de Gestión Pública Financiera, con el
objetivo que las ET consideren la importancia de tener en cuenta los
datos de la contabilidad pública en el análisis financiero y elaboren el
Presupuesto Anual en función de los siguientes elementos:
∞∞ El recaudo de tributos y recursos de la sociedad
∞∞ La obtención y recibo de las transferencias intergubernamenta-
les otorgadas constitucionalmente para habilitar el traspaso de
competencias
∞∞ El gasto y las inversiones que realiza la entidad territorial para la
producción del capital social, de los activos fijos y, de los bienes
y servicios públicos y colectivos que son de su competencia y
que forman los objetivos del plan de desarrollo y del presupuesto
vigentes
∞∞ Las operaciones de financiamiento que facilitan ese gasto y esas
inversiones
∞∞ La administración de activos, pasivos, reservas y patrimonio que
implica todo ello
∞∞ Las necesarias actividades de planeación y evaluación involucradas
en el sistema
 Departamento Nacional de Planeación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público 7

El Sistema Presupuestal Territorial
en el ciclo de la gestión pública
La planeación es la base del proceso de la gestión pública territorial; en
ella se definen las estrategias, los objetivos y las líneas de acción que
permiten a las ET avanzar hacia su visión de desarrollo. Estos elementos
se materializan en el PDT, en su parte estratégica y en el plan plurianual
de inversiones, los cuales definen la estructura programática con un en-
foque que debería ser el de gestión orientada a los resultados.
los componentes básicos de la planeación del desarrollo y financie-
ra, y del Sistema Presupuestal Territorial. Actualmente este sistema
incluye la elaboración del Presupuesto Anual ordinario (Decreto 111
de 1991) y del capítulo independiente para el presupuesto bienal
del SGR (Ley 1530 de 2012), lo que permite al gobierno subnacional
cumplir con la producción de bienes y servicios para satisfacción de
las necesidades de la población en conformidad con el rol asignado
al Estado en la economía y sociedad del país (Asociación Interna-
cional de Presupuesto Público, ASIP, s.f)

Luego de la formulación del PDT, las ET deben abordar la armoni- El esquema de la Ilustración 2 explica cómo la elaboración del Pre-
zación de su presupuesto en ejecución y de la programación presu- supuesto Anual se inicia desde la formulación del Programa de Go-
puestal anual durante todo el periodo de gobierno a las decisiones bierno y se sirve de los resultados y la construcción de los diversos
tomadas con la aprobación del nuevo PDT. Esto involucra a todos instrumentos del ciclo de la gestión pública para su elaboración.

Ilustración 2. Sistema presupuestal territorial en el ciclo de la gestión pública

Planeación Programación Presupuesto Ejecución

Banco de Programas y Proyectos de SGR

Banco de Programas y Proyectos

de Inversión Territorial
Programa Anual
Mensualizado de Caja
Armonización del presupuesto
Planes de
Programa Desarrollo Territorial
de Gobierno ∞∞ Parte Estratégica: Presupuesto Anual
Plan Operativo
∞∞ Plan Plurianual de Inversiones
Anual de Inversiones
Ordinario SGR
Marco Fiscal de
Mediano Plazo Plan Indicativo

Plan de Recursos SGR

Plan Acción

Fuente: DNP, Dirección de Desarrollo Territorial Sostenible

8 Protocolo

La adecuada articulación entre la planeación del desarrollo, la planea-
ción financiera y la programación presupuestal, que considera el en-
cadenamiento lógico de los diferentes instrumentos, permitirá avanzar
hacia la elaboración de presupuestos orientados a resultados, que per-
mitan la ejecución de los programas aprobados en el PDT.
identificar la capacidad de inversión por vigencia. Los indicadores de
producto y resultado bien formulados (claros, relevantes, económicos,
medibles, adecuados y sensibles), y al poder asociarles un costo de
ejecución coherente con el presupuesto, posibilitan la articulación en-
tre los procesos de planeación y programación presupuestal.

Bajo este enfoque, estructurar la parte estratégica de los PDT en pro-
gramas y luego definir indicadores y metas de resultado y producto en
el Plan Indicativo, en el Plan Operativo Anual de Inversiones y en los
proyectos consignados en el Banco de Proyectos de Inversión Mu-
nicipales BPIM, permite asignar recursos de inversión sobre los com-
promisos reales originados en el Programa de Gobierno que fue ele-
gido democráticamente. Por otro lado, revisar la situación fiscal de la
ET y proyectar las operaciones financieras a mediano plazo permite
La Ilustración 3 muestra cómo se conecta el proceso de planeación
con el presupuestal, teniendo siempre claras las metas de resultado.
El presupuesto orientado a resultados ofrece una estructura orga-
nizada y adecuada que habilita el seguimiento al logro de metas, al
manejo financiero de la ET y al reporte sobre el desempeño en la
gestión pública.

Ilustración 3. Articulación entre la planeación y el presupuesto

Instrumentos de Planeación Instrumentos Programación Presupuesto

Parte estratégica Marco Fiscal de

Programas Metas de Resultado (4 años) Mediano Plazo Plan de Recursos SGR

Planes de Metas de Producto (4 años)

Desarrollo Territorial
Plan Plurianual de inversiones
Programas Metas de Resultado costeadas (4 años) Capacidad de Inversión

Programas Metas de Resultado (4 años)

Plan Indicativo Metas de Producto costeadas por años

Plan Operativo Anual de Inversiones

Programas Metas de Producto costeadas y financiadas por años

Presupuesto orientado a resultados

Metas de Producto costeadas por años

Fuente: DNP, Dirección de Desarrollo Territorial Sostenible

 Departamento Nacional de Planeación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público 9

3. Articulación de A continuación, se presentan los instrumentos del Sistema Presupuestal

Territorial que las ET pueden encontrar en el Kitfinanciero. Dentro de los

instrumentos del Sistema componentes “Formatos y Aplicativos” e “Instructivos”, se ofrecen for-

matos (en versión .xls) para cada uno de los instrumentos propuestos y

Presupuestal Territorial sus respectivos instructivos para su diligenciamiento; estos pueden des-
cargarse directamente desde la página web.

Para facilitar el uso de estos formatos y sus instructivos es importante

conocer la definición de los instrumentos, su utilidad dentro del Sistema
Presupuestal y su articulación entre ellos.

Instrumentos

3.1 El proceso de armonización presupuestal al PDT

Planes de
Desarrollo Territorial
∞∞ Plan Plurianual de
Inversiones
Armonización Plan Operativo
Presupuesto del presupuesto Anual de Inversiones

Marco Fiscal de
Mediano Plazo

Insumos
Plan de Desarrollo Territorial (PDT) aprobado – Presupuesto, Marco
Fiscal de Mediano Plazo

¿Qué es el proceso de armonización presupuestal al nuevo PDT?

Una vez expedido el PDT, la ET debe iniciar el proceso de armoniza-
ción presupuestal. Este proceso consiste en ajustar el Presupuesto
Anual que se encuentra en ejecución, a la estructura presupuestal
definida en el Plan Plurianual de Inversiones del nuevo PDT.
10 Protocolo
¿Por qué es importante la armonización presupuestal?
Al realizar esta labor, la ET puede reflejar lo contenido en el Plan Plu-
rianual de Inversiones del PDT en el presupuesto aprobado por el Con-
cejo/Asamblea durante el año anterior. Esta actividad permite identifi-
car si los proyectos que se encuentran en ejecución durante el primer
año de mandato son consistentes con los compromisos del nuevo
PDT. De igual forma, la ET puede determinar cuáles proyectos del an-
terior periodo de gobierno continúan, cuáles se suspenden y cuáles se
reformulan. Con la armonización se espera que la ET pueda realizar
los ajustes requeridos al presupuesto para cumplir con los objetivos y
metas planteados en el nuevo PDT y elaborar el Plan Indicativo.
3.2 Plan indicativo
Plan Operativo
Anual de Inversiones
Planes de
Desarrollo Territorial
∞∞ Parte estrategica
Plan
Indicativo
Marco Fiscal de
Mediano Plazo
Plan Acción
Insumos
Plan de Desarrollo Territorial (PDT) - Parte Estratégica, Marco Fiscal
de Mediano Plazo
¿Qué es el Plan Indicativo?
El Plan Indicativo es un instrumento que permite resumir y organizar
por anualidades los compromisos asumidos por los gobernantes en el
PDT. El propósito central es precisar la estructura de programas de la
parte estratégica del PDT, es decir las metas de resultados y productos
a alcanzar en cada vigencia y al terminar el período de gobierno.
¿Por qué es importante el Plan Indicativo?
En la parte estratégica del PDT, se identificaron y formularon los
diferentes objetivos, indicadores y metas que se esperan cumplir
durante el periodo de gobierno. La Unidad 2 del Kit Planes de De-
sarrollo (que puede encontrar en la sección KiTerritorial del DNP)
plantea orientaciones para que dicho componente de los PDT
cuente con una estructura sólida, orientada a resultados, operati-
vamente realizable y de fácil seguimiento. Complementariamente,
la Unidad 4 incluye lineamientos para verificar el encadenamiento
lógico entre los productos y los resultados formulados en el PDT
y el Plan Indicativo, para su posterior seguimiento y evaluación.
Las metas definidas en la parte estratégica del PDT se desagregan en el
Plan Indicativo, documento en el cual se precisan los productos que
se espera alcanzar en cada vigencia, así como las diferentes fuentes de
recursos de inversión para su financiación. Dicho lo anterior, el Plan In-
dicativo es un instrumento de programación presupuestal que vincula
de una manera lógica los programas definidos en el PDT, sus resul-
tados trazados y las intervenciones puntuales priorizadas (productos)
con los recursos disponibles (cualquier fuente de financiación). Así las
cosas, se consolida como un insumo clave para la elaboración del Plan
de Acción, en el cual se definen las actividades operativas claves para
el desarrollo de metas de producto, y el Plan Operativo Anual de In-
versiones, que debe contener los proyectos definidos y registrados en
el Banco de Programas y Proyectos de Inversión Territorial. Al aterrizar-
se el Plan Operativo Anual de Inversiones en el presupuesto, éste se
conecta finalmente, con las metas planteadas del PDT.
Adicionalmente, el Plan Indicativo es la base para el seguimiento
del PDT, constituyéndose en el insumo principal para la evaluación
de su nivel de cumplimiento y avance.
 Departamento Nacional de Planeación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público 11

Su elaboración, con base en la Parte estratégica y en el Plan Plurianual
de Inversiones, contribuye a aclarar y precisar aquellas metas que no
quedaron lo suficientemente medibles en el PDT aprobado. Sobre este
último aspecto es importante tener en cuenta que a través del Plan
Indicativo no pueden incluirse/eliminarse programas o metas del Plan
de Desarrollo; cualquier modificación que la Administración requiera
efectuar y que afecte lo aprobado por la Asamblea Departamental o
el Concejo Municipal, debe hacerse a través de Ordenanza o Acuerdo.
3.3 Marco Fiscal de Mediano Plazo
bierno. Debe contener el plan financiero proyectado a 10 años; las
metas de superávit primario junto al nivel de deuda pública y un análisis
de su sostenibilidad; las acciones y medidas específicas y los crono-
gramas en los que se sustenta el cumplimiento de las metas; un in-
forme de resultados fiscales y el cumplimiento de las metas fijadas en
la vigencia anterior; una estimación del costo fiscal de las exenciones
tributarias existentes en la vigencia anterior; una relación de los pasivos
exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la situación
financiera de la entidad territorial; y, el costo fiscal de los proyectos de
ordenanza o acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.

Planes de Armonización Con esta herramienta, las ET soportan la elaboración de su Presupuesto

Desarrollo Territorial del presupuesto
∞∞ Parte Estratégica:
Presupuesto
Anual.
∞∞ Plan Plurianual de Inversiones Plan Operativo Anual
Anual de Inversiones
¿Por qué es importante el Marco Fiscal de Mediano Plazo?
Ordinario SGR
El MFMP sirve de referencia para que el PDT sea viable financieramen-
Plan Indicativo te, ya que de manera informativa presenta los recursos disponibles
Marco Fiscal de
Mediano Plazo para inversión y funcionamiento, además del servicio de la deuda y
Plan Acción pagos de acreencias en general. Permite elaborar la proyección técni-
ca de la sostenibilidad fiscal territorial a 10 años, promover la sostenibi-
lidad de las finanzas en el mediano plazo sin involucrar las condiciones
Insumos políticas que afectan la gestión territorial, sustentar el desarrollo de la
Ejecuciones presupuestales, Presupuesto aprobado para la vigen- actividad del gobierno territorial, en el logro de sus objetivos de políti-
cia, Estatuto de Presupuesto, Estatuto de rentas, Plan de inver- ca, y constituye una referencia general (Instrumento informativo). Por
siones, Información sobre gastos de funcionamiento, Información lo anterior, la adecuada elaboración y uso del MFMP potencia la efi-
sobre ingresos propios y transferencias, Información sobre los ciencia, racionalidad y efectividad del gasto. De igual forma, evidencia
créditos vigentes, Información sobre balances y cierres contables. la necesidad de adoptar o no adoptar un programa de ajuste fiscal o de
reestructuración de pasivos, según la normatividad vigente.
¿Qué es el Marco Fiscal de Mediano Plazo?
El Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) es un instrumento de pla- Por último, a través de una definición clara de metas, y tomando
neación fiscal y gestión financiera que procura garantizar la viabilidad como base lo contenido en el Plan Plurianual de Inversiones del PDT,
y sostenibilidad de las finanzas públicas de los distintos niveles de go- el MFMP facilita la realización del Plan Operativo Anual de Inversio-
12 Protocolo

nes. La articulación con este instrumento apoya la elaboración de un ¿Qué es el Plan Operativo Anual de Inversiones?
Presupuesto Anual acorde a la programación de ingresos y gastos. El Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) es un instrumento en el
que se incluyen y se comparan los proyectos de inversión (registrados
Finalmente, el MFMP es insumo para la elaboración de todos los en el Banco de Proyectos) con los recursos financieros disponibles, para
instrumentos de la programación presupuestal, en especial del Pre- identificar la viabilidad de llevar a cabo, en cada vigencia fiscal, los progra-
supuesto Anual. La identificación de la capacidad de inversión per- mas que se diseñaron en la Parte Estratégica del PDT. Así las cosas, el POAI
mite a la ET darle sentido de viabilidad financiera a su Presupuesto se constituye en el principal vínculo entre el PDT y el Sistema Presupuestal.
Anual incorporando las proyecciones financieras en la elaboración
de cada instrumento de la programación presupuestal. ¿Por qué es importante el Plan Operativo Anual de Inversiones?
En el Plan Plurianual de Inversiones del PDT la ET estableció la asignación
3.4 Plan Operativo Anual de Inversiones de recursos financieros disponibles para llevar a cabo los programas que
se diseñaron en la Parte Estratégica. Tal como se mencionó anteriormen-
Planes de Banco de Programas y te, el Plan Indicativo precisa los resultados y productos que se esperan
Desarrollo Territorial
Proyectos de SGP alcanzar en cada vigencia. Por ende, debe haber una trazabilidad y co-
∞∞ Parte Estratégica:
∞∞ Plan Plurianual de
Banco de Programas y herencia entre el POAI, el Plan Plurianual de inversiones del PDT, el Plan
Inversiones
Proyectos de Inversión Indicativo, y el Marco Fiscal de Mediano Plazo. Esto quiere decir que:
Territorial

∞∞ La ET tiene claridad sobre la contribución que los proyectos de

Armonización
del presupuesto inversión que está ejecutando tiene para alcanzar las metas de
producto (bienes y servicios) del PDT. El POAI permite observar
Presupuesto
esa correspondencia.
Anual ∞∞ La ET tiene claridad sobre la forma en que las metas de producto
Marco Fiscal de Plan Operativo
Anual de Inversiones permiten alcanzar las metas de resultado propuestas en el PDT. El
Mediano Plazo Ordinario SGR
POAI incluye las metas de resultado y de producto.
∞∞ Las metas financieras señaladas en el MFMP se encuentran
alineadas con la programación de las metas del PDT.
Plan Indicativo ∞∞ El POAI se programó de acuerdo con el MFMP y relaciona las fuentes
de financiación (ingresos propios, SGP, regalías, etc.), verificando las
Insumos destinaciones específicas legales.
Plan de Desarrollo Territorial (PDT) - Parte Estratégica y Plan Plurianual
de Inversiones, Banco de Programas y Proyectos de Inversión, Marco Finalmente, el POAI es el principal insumo para la elaboración del
Fiscal de Mediano Plazo, Plan Indicativo Presupuesto de Gastos de Inversión Anual.
 Departamento Nacional de Planeación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público 13

3.4.1 Banco de Programas y Proyectos de Inversión
¿Qué es el Banco de Programas y Proyectos de Inversión?
Es una herramienta de planeación en la cual se registra, sistematiza y
actualiza el conjunto de iniciativas de inversión que van a ser financia-
das con recursos públicos. La viabilidad de estas iniciativas se establece
desde el punto de vista social, económico y técnico. El Banco acom-
paña a los proyectos desde el momento de su formulación hasta la en-
trega de los productos, buscando articular los programas de gobierno
con los proyectos establecidos en el proceso de planeación. Todos
los proyectos de inversión territorial y los proyectos de inversión del
SGR deben estar registrados en el Banco de Programas y Proyectos de
Inversión pública que hace parte de la Secretaría de Planeación o en la
dependencia que haga sus veces, en cada ET.
¿Por qué es importante el Banco de Programas y Proyectos de
Inversión?
La función principal del Banco es consolidar la información re-
lacionada con la formulación y con la subsiguiente viabilidad de
los proyectos de inversión. De esta manera, el Banco apoya las
decisiones gerenciales de inversión pública durante la primera
etapa del ciclo de esta última.
∞∞ Facilitar y orientar la formulación de los programas, subprogramas
y proyectos de inversión.
∞∞ Orientar las decisiones del Gobierno y organismos de control
sobre qué se quiere lograr con los recursos públicos.
∞∞ Propender por una correcta planeación, presupuesto y ejecución
del gasto de inversión.
∞∞ Garantizar una adecuada comprensión y análisis del presupuesto
por parte de la ciudadanía.
El Banco permite que en la fase de evaluación y seguimiento se verifi-
que de manera más eficiente la contribución que hizo la ejecución de
cada proyecto al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas
en el PDT.
El Plan Operativo Anual de Inversiones se debe elaborar con los
proyectos registrados en el Banco para la vigencia fiscal. Acorde con
el análisis de viabilidad, cada proyecto se enmarca en un sector y
programa, por lo que se identifica los objetivos y metas de producto
que se lograrán mediante su ejecución. Se sugiere que cada proyecto
tenga asociado una única meta de producto.
3.5 Plan de Acción Plan Operativo
Anual de Inversiones

Esta herramienta permite conformar y actualizar la información de

Plan Indicativo
las proyecciones del gasto de inversión a través de la formulación,
perfeccionamiento, ejecución y evaluación de los proyectos, con Planes de
su correspondiente clasificación presupuestal, lo que permite el Desarrollo Territorial
∞∞ Plan Estratégico
análisis y la toma de decisiones sobre el uso de los recursos en
la inversión. En este sentido la clasificación del presupuesto de Plan
Acción
inversión tiene los siguientes propósitos fundamentales: Marco Fiscal de
Mediano Plazo
14 Protocolo

Insumos Insumos
Plan de Desarrollo Territorial (PDT), Presupuesto Anual, Plan Operativo Plan Operativo Anual de Inversión, Marco Fiscal de Mediano Plazo,
Anual de Inversiones, Plan Indicativo Plan de Recursos SGR.

¿Qué es el Plan Acción ? ¿Qué es el Presupuesto Anual?

El Plan de Acción (PA) es un instrumento de planificación mediante
el cual cada dependencia de la ET, ordena y organiza las acciones,
proyectos y recursos que va a desarrollar en la vigencia, para realizar
las acciones de gobierno de su competencia y ejecutar los proyectos
que dan cumplimiento a las metas previstas en el PDT.
¿Por qué es importante el Plan Acción?
Este instrumento es fundamental para que cada dependencia oriente
sus procesos, instrumentos y recursos disponibles (humanos, financie-
ros, físicos, tecnológicos e institucionales) hacia el logro de los objetivos
y metas anuales de la ET. El instrumento permite definir responsabilida-
des entre las diferentes dependencias ejecutoras de la administración
pública para que se cumpla adecuadamente el Presupuesto Anual.
Si se incluyen metas de gestión en el PDT, se recomienda hacer-
les seguimiento a través del Plan de Acción. Por lo anterior, es
fundamental que las ET identifiquen qué metas corresponden a
la gestión o al apoyo a los procesos misionales de la entidad, y
cuales son de producto y resultado.
3.6 Presupuesto Anual
Programa Anual
Mensualizado de Caja
Plan Operativo Presupuesto
Anual de Inversiones Anual
Ordinario SGR
Marco Fiscal de
Mediano Plazo
Plan de Recursos SGR
∞∞ Plan Financiero
El Presupuesto Anual es el elemento del Sistema Presupuestal
que estima los ingresos y la autorización máxima de gastos. Es
un mecanismo de programación y ejecución de la actividad de la
administración pública local, a través del cual se cumple la pla-
nificación del desarrollo a partir de la proyección de los ingresos
y de la previsión de los gastos públicos que han de efectuarse
dentro del período fiscal respectivo. El Presupuesto Anual permi-
te dar inicio la ejecución de los proyectos de la ET al establecer
específicamente cuáles son los gastos que se podrán ejecutar y
cuáles son los recursos financieros para su financiación.
¿Por qué es importante el Presupuesto Anual?
El Presupuesto Anual debe sustentarse de todos los instrumentos de
planificación y del sistema presupuestal que se han reseñado antes,
de forma que puedan estimarse los ingresos corrientes, los recursos
de capital y los ingresos de los establecimientos públicos, así como
los gastos de funcionamiento, los de inversión, las necesidades de
financiación y la forma de atender su servicio. El Presupuesto Anual
cierra el ciclo de la programación presupuestal y da paso a la ejecu-
ción de los programas y proyectos que nacen del PDT.
Las ET deben utilizar todos los instrumentos del Sistema Presupues-
tal bajo los principios con los que se debe elaborar un Presupuesto
Anual. Los principios 1 son preceptos que orientan y condicionan la
validez de la programación presupuestal. Si no se tienen en cuenta
pueden comprometer la legitimidad del Presupuesto Anual y los ins-
trumentos que lo acompañan.
 Departamento Nacional de Planeación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Para su formulación, la dependencia encargada debe tener en cuen-
ta que el Presupuesto Anual está conformado por el presupuesto de
rentas y recursos de capital, el de gastos de funcionamiento, el de
gastos de inversión, el del servicio de la deuda y las disposiciones
generales. En un capítulo independiente para la elaboración del pre-
supuesto del SGR, la ET debe hacer uso de todos los instrumentos de
la programación presupuestal y adicionalmente tener en cuenta el
Plan de Recursos del SGR y de los proyectos aprobados por el OCAD
respectivo y documentados en el Banco de Proyectos de Programas
y Proyectos del SGR.
El Presupuesto Anual orienta la elaboración de los Plan de Acción
y del Programa Anual Mensualizado de Caja de cada dependencia
de una ET. Si el Presupuesto Anual fue realizado desde el enfoque
de cadena de valor, utilizando todos los insumos que presentan la
planeación y el Sistema Presupuestal Territorial, su resultado permi-
te avanzar eficientemente hacia el logro de las metas del PDT, sin
comprometer la estabilidad financiera de la ET, de manera que se
pueda hacer un seguimiento y monitoreo adecuado a los avances
de la gestión pública.
3.7 El Programa Anual Mensualizado de Caja
Presupuesto
Programa
Anual
Anual
Mensualizado
Ordinario SGR de Caja
1 Los principios pueden ser consultados en el documento “Bases para la gestión del sistema presupuestal territorial 2012” el cual puede consultar en el
siguiente link https://goo.gl/2QpeBE.
15
Insumos
Presupuesto Anual
¿Qué es el Programa Anual Mensualizado de Caja?
Es el instrumento de planeación y ejecución que tiene como fina-
lidad alcanzar las metas del Presupuesto Anual y regular los pagos
mensuales. Mediante este instrumento, la ET establece el monto
máximo mensual de fondos disponibles por fuente de financiación,
con los cuales se ejecutan las actividades programadas en el Plan
de Acción que realiza cada dependencia.
¿Por qué es importante el Programa Anual Mensualizado de Caja?
El Programa Anual Mensualizado de Caja define el monto mensual
de fondos disponibles en la Cuenta Única Municipal/Departamen-
tal y en las Cuentas Especiales y Cuentas Maestras (como las del
Sistema General de Participaciones –SGP), para efectuar el pago
de los compromisos asumidos en desarrollo de las apropiaciones
presupuestales incorporadas en el Presupuesto Anual y financiadas
con recursos de la ET.
El Programa Anual Mensualizado de Caja es un instrumento orien-
tador de la gestión presupuestal, que elimina el riesgo de generar
déficit y facilita el cumplimiento de las obligaciones contractuales,
en tanto los pagos derivados de los compromisos se ajusten a la
disponibilidad real de caja.
16 Protocolo

4. Referencias básicas al
marco normativo
Sistema Presupuestal Ordinario

Nivel de Norma Tema

Gobierno

Artículo 151: El Congreso de la República expedirá las leyes orgánicas, entre las que se incluye las normas
sobre preparación, aprobación y ejecución del presupuesto de rentas y ley de apropiaciones.
Artículos 300 y 313: es competencia de las Asambleas Departamentales y Concejos Municipales, expedir
sus normas orgánicas del presupuesto.
Título XII, el cual trata “Del Régimen Económico y de la Hacienda Pública”, el Capítulo 3: se denomina
“Del Presupuesto”. Debido a la jerarquía de las normas constitucionales, estas disposiciones son obliga-

Nacional y torias para las entidades territoriales.

Territorial Constitución Política Artículo 352. Además de lo señalado en esta Constitución, la ley orgánica del presupuesto regulará lo
correspondiente a la programación, aprobación, modificación, ejecución de los presupuestos de la
Nación, de las entidades territoriales y de los entes descentralizados de cualquier nivel administrativo, y
su coordinación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como también la capacidad de los organismos y
estatales para contratar.
Artículo 353. Los principios y las disposiciones establecidos en este título se aplicarán, en lo fuere perti-
nente, a las entidades territoriales, para la elaboración, aprobación y ejecución de su presupuesto.”

Nacional y Acto Legislativo 04 de 2007 Por el cual se reforman los artículos 356 y 357 de la Constitución Política. Mediante esta norma se
Territorial
modifica el Sistema General de Participaciones.
 Departamento Nacional de Planeación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público 17

Nivel de Norma Tema

Gobierno

Nacional y Decreto 111 del 15 de enero de 1996 Por el cual se compilan la Ley 38 de 1989, la Ley 179 de 1994 y la Ley 225 de 1995, que conforman el
Territorial
Estatuto Orgánico del Presupuesto

Nacional y Por la cual se reforma parcialmente la Ley 136 de 1994, el Decreto Extraordinario 1222 de 1986, se
Territorial Ley 617 de 2000 adiciona la Ley Orgánica de Presupuesto, el Decreto 1421 de 1993, se dictan otras normas tendientes a
fortalecer la descentralización, y se dictan normas para la racionalización del gasto público nacional

Nacional y Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de recursos y competencias de conformidad con
Territorial Ley 715 de 2001 los artículos 151, 288, 356 y 357 (Acto Legislativo 01 de 2001) de la Constitución Política y se dictan
otras disposiciones para organizar la prestación de los servicios de educación y salud, entre otros.

Nacional y Ley 819 de 2003 Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia
Territorial
fiscal y se dictan otras disposiciones.

Nacional y Ley 1483 de 2011 Por medio de la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y
Territorial
transparencia fiscal para las entidades territoriales.

Nacional y
Territorial Ley 1753 de 2015 Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 “Todos por un nuevo país”.

Nacional y Decretos 192, 735, 828 y 1248 de 2001 y Decreto Son Decretos Reglamentarios de la Ley 617 de 2000
Territorial
4515 de 2007
Nacional y
Territorial Circular externa 43 del 22 de diciembre de 2008, Asunto: Reservas Presupuestales y Vigencias Futuras
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público En su contenido aclara de manera detallada el régimen presupuestal de las entidades territoriales.

Fuente: DNP – DIFP

18 Protocolo

4. Referencias básicas al
marco normativo
Sistema General de Regalías

Nivel de Norma Tema

Gobierno

Nacional y Acto Legislativo 05 de 2011 Por el cual se constituye el Sistema General de regalías, se modifican los artículos 360 y 361 de la
Territorial
Constitución Política y se dictan otras disposiciones sobre el régimen de regalías y compensaciones.

Territorial
Ley 1530 del 17 de mayo de 2012 Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del sistema general de regalías

Territorial Ley 1606 del 21 de diciembre de 2012 Por la cual se decreta el presupuesto del Sistema General de Regalías para el bienio del 1° de enero
de 2013 al 31 de diciembre de 2014

Territorial Ley 1744 del 26 de diciembre de 2014 Por la cual se decreta el presupuesto del Sistema General de Regalías para el bienio del 10 de enero
de 2015 al 31 de diciembre de 2016

Territorial
Decreto 4950 del 30 de diciembre de 2011 Por el cual se expide el presupuesto del Sistema General de Regalías para la vigencia 2012

Territorial
Decreto 1243 del 13 de junio de 2012 Por el cual se ajusta el presupuesto del SGR para la vigencia 2012
 Departamento Nacional de Planeación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público 19

Nivel de Norma Tema

Gobierno

Territorial
Decreto 2642 del 17 de diciembre de 2012 Por el cual se reglamenta transitoriamente la Ley 1530 de 2012

Territorial Decreto 724 del 17 de abril de 2015 Por el cual se ajusta el presupuesto del bienio 2015-2016 del SGR trasladando recursos del Fondo de
Desarrollo Regional a los beneficiarios de asignaciones directas

Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del sector administrativo de planeación
Territorial
Decreto 1082 del 26 de mayo del 2015 nacional. En el Título 4 se recopila el Decreto 1949 de 2012 “Por el cual se reglamenta parcialmente la
Ley 1530 de 2012 en materia presupuestal y se dictan otras disposiciones”.

Territorial Decreto 1121 de 27 de mayo de 2015 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1744 de 2014

Decreto 1490 del 13 de julio de 2015 Por el cual se ajusta el presupuesto bienal 2015 - 2016 del SGR trasladando recursos del Fondo de
Territorial
Desarrollo Regional a los beneficiarios de asignaciones directas

Territorial Decreto 1450 del 2 de julio de 2015 Por el cual se aplazan unas apropiaciones en el Presupuesto del Sistema General de Regalías para el
bienio 2015-2016

Fuente: DNP, Dirección de Inversiones y Finanzas Públicas

¡En sus manos está el desarrollo del territorio
hacia la construcción de un nuevo país!