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CICLO ACADÉMICO:
XCICLO
FECHA DE ENTREGA:
15 de Junio
LIMA – PERÚ
2014
PRIMERA ETAPA:
Anteriormente en la empresas no había grandes transacciones, la misión del
auditor era solo buscar si se había cometido fraude en ese negocio, estos
negocios eran pequeños a comparación a los de ahora que son más grades
como organización.
Ejemplo:
No existen grandes transacciones, el Contador Público se dedicaba a
buscar indicios de fraude.
SEGUNDA ETAPA:
Las empresas son más grandes la administración se vuelve más compleja por
la cantidad de colaboradores que constituye. Aquí el auditor no realizaba las
tareas que realiza actualmente en las empresas de hoy.
Ejemplo:
El contador público aparte de buscar indicios de fraude también empieza
a realizar las tareas de verificar y certificar la información suministrada
por los administradores como resultados del periodo.
TERCERA ETAPA:
Las nuevas tecnologías permiten que el auditor elija un modelo y en base a eso
trabaje y siga revisando la información conforme a lo acontecido y revise
además el control del sistema interno de la empresa.
Ejemplo:
El contador público revisa la contabilidad con la ayuda del muestreo
estadístico.
CUARTA ETAPA:
El auditor en la actualidad ya realiza un informe, pidiendo a la empresa si ésta
está o no de acuerdo de cómo se ha realizado este informe y de acuerdo a ello
proceder con la propuestas de mejora si lo requiere.
Ejemplo:
El contador público elabora un informe que discute con la gerencia de la
empresa.
El gerente debe tener una conducta funcional como persona humana con
requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar con capacidad profesional e
Idoneidad y preparación suficiente en áreas afines, Que posea diversas
actitudes como la objetividad que sea creativo con espíritu crítico y diplomacia
e independencia así como la más alta formación ética y moral que le Permita
realizar un análisis eficientemente.
Ejemplo:
Definición:
“Empresa Distribuidora de Productos Farmacéuticos Ángel”, es el
establecimiento farmacéutico destinado a la importación, distribución y venta de
Estructura organizacional:
Una entidad bien organizada le es fácil planificar y definir claramente el
ambiente interno y externo donde desarrollará sus actividades, de manera que
cada persona dentro de la empresa conozca cuál es su trabajo a realizar y
quién debe tomar las decisiones en el momento oportuno para asumir la
responsabilidad de los resultados.
b) Importados
La mayor parte de productos farmacéuticos, hospitalarios y todo lo conformado
por equipo médico provienen de otros países, y se utilizan generalmente en
clínicas médicas, sanatorios privados y hospitales nacionales entre otros.
TERMINOLOGÍA FARMACÉUTICA:
Al realizar una Auditoría Administrativa en una empresa Distribuidora de
Productos Farmacéuticos, el Auditor Interno se encuentra con definiciones
propias a esa rama, por lo que se considera necesario mencionar las más
importantes.
Conceptos Generales:
“Una Auditoría Administrativa es el examen integral o parcial de una
organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y
oportunidades de mejora”
Objetivos:
Importancia:
A través de la Auditoría Administrativa se conoce el cumplimiento de objetivos,
políticas, procedimientos y controles de la entidad, también proporciona una
evaluación del desempeño del trabajo desarrollado por las distintas áreas de la
institución.
Ventajas:
Las más comunes que se obtienen entre otras, en las empresas
Distribuidoras de Productos Farmacéuticos son:
Proporciona soluciones específicas a los problemas que afronta la
administración en el desarrollo de su gestión.
Es una herramienta importante para evaluar el funcionamiento y
desarrollo administrativo de la institución o parte de ella.
Funciona como un control preventivo que ayuda a la administración de la
compañía para verificar el correcto cumplimiento de políticas, normas y
procedimientos del proceso administrativo.
Investigación preliminar:
Es la fase en la cual el Auditor Administrativo obtiene conocimiento de los
aspectos generales de la naturaleza del negocio, con el propósito de tener
elementos de juicio necesarios para planificar el trabajo de campo, entre los
más importantes están: políticas administrativas y financieras, procedimientos,
sistemas y métodos de control implementados por la administración, para
mantener eficiencia en el proceso administrativo.
Diagnóstico preliminar:
Se refiere a identificar la problemática, las posibles soluciones que se desean
alcanzar de los factores a examinar, las técnicas y métodos a emplear y la
programación a utilizar en el proceso de auditoría.
INSTRUMENTACIÓN:
Consiste en seleccionar las herramientas necesarias para recolectar la
información, las cuales deben estar íntimamente relacionadas con el
cumplimiento de los objetivos del trabajo. Los más comunes aplicables en
nuestro medio son: narrativos, cuestionarios y flujogramas.
Recopilación de información:
Es la fase en la cual se registran todas las evidencias y hallazgos encontrados,
los cuales servirán de base para realizar las conclusiones y recomendaciones
del proyecto de la auditoría.
Evidencia:
Documentación suficiente y competente contenida en los papeles de trabajo,
que sustenta los hallazgos encontrados durante el desarrollo de la auditoría;
representa el elemento importante para emitir las conclusiones y
recomendaciones que se expresan como resultado del trabajo.
Informe:
Es el documento final de una auditoría efectuada en el cual se describen
lasprincipales áreas que requieren mejoras, los hallazgos encontrados, el
alcance, los resultados, las recomendaciones y las conclusiones.
Aspectos operativos:
Se refiere a realizar un análisis de los aspectos más importantes que contiene
el informe, entre los cuales están: Objetivos de la auditoría, justificación,
alcance, metodología, resultados, conclusiones y recomendaciones.
Al concluir el examen se presenta el informe que contiene los resultados
obtenidos durante el desarrollo del trabajo; para obtener una adecuada revisión
en el mismo debe tomarse en cuenta lo siguiente:
a) Control preliminar:
Este tipo de control tiene lugar antes de la creación de políticas,
procedimientos y reglas diseñadas para asegurar que las actividades
planeadas serán ejecutadas con propiedad. En vez de esperar los resultados y
compararlos con los objetivos es posible ejercer una influencia controladora
limitando las actividades por adelantado.
Por ejemplo, un gerente de ventas de una determinada tienda puede tener la
política de que todo cambio en el precio, respecto a los precios publicados,
debe ser autorizados por escrito por el gerente, es decir, a ningún vendedor de
campo se le permite que altere algún precio. Con esto se puede observar que
el gerente de ventas lleva un control en su departamento a través de las
políticas existentes, cuyos empleados deben cumplir para un mayor
funcionamiento del mismo.
b) Control concurrente:
Este tipo de control tiene lugar durante la fase de la acción de ejecutar los
planes e incluye la dirección, vigilancia y sincronización de las actividades
según ocurran, en otras palabras, pueden ayudar a garantizar que el plan será
llevado a cabo en el tiempo específico y bajo las condiciones requeridas.
La forma mejor conocida del control concurrente es la supervisión directa.
Cuando un administrador supervisa las acciones de un empleado de manera
directa, el administrador puede verificar de forma concurrente las actividades
del empleado y corregir los problemas que puedan presentarse.
c) Control de retroalimentación:
Este tipo de control se enfoca sobre el uso de la información de los resultados
anteriores para corregir posibles desviaciones futuras de estándar aceptable.
El control de retroalimentación implica que se han reunido algunos datos, se
han analizado y se han regresado los resultados a alguien o a algo en el
proceso que se está controlando de manera que puedan hacerse correcciones.
El principal inconveniente de este tipo de control es que en el momento en que
el administrador tiene la información el daño ya está hecho, es decir, se lleva a
cabo después de la acción.
Por ejemplo, se tiene una empresa que tiene 3 sucursales distribuidas por todo
el país: Sucursal A, Sucursal B y Sucursal C. El gerente general ha detectado
que la sucursal A tiene serios problemas financieros, mientras que sus otras
dos sucursales están funcionando correctamente. Es aquí cuando el gerente
debe decidir si esta información es causa suficiente para cerrar dicha sucursal
o deberá cambiar las estrategias que han venido implementando.
Ejemplo:
Entrenamiento Y Capacidad Profesional:
La Auditoria debe ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento
técnico y pericia como Auditor.
Como se aprecia de esta norma, no sólo basta ser Contador Público para
ejercer la función de Auditor, sino que además se requiere tener entrenamiento
técnico adecuado y pericia como auditor. Es decir, además de los
Independencia:
El auditor debe mantener independencia de criterio.
La independencia puede concebirse como la libertad profesional que le asiste
al auditor para expresar su opinión libre de presiones (políticas, religiosas,
familiares, etc.) y subjetividades (sentimientos personales e intereses de
grupo). Se requiere entonces objetividad imparcial en su actuación profesional.
Planeamiento Y Supervisión:
La auditoría debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes
del auditor, si los hay, debe ser debidamente supervisado es decir, no deberá
iniciarse revisando transacciones y saldos individuales, sino tomando
conocimiento y analizando las características del negocio, la organización,
financiamiento, sistemas de producción, funciones de las áreas básicas y
problemas importantes, cuyo efectos económicos podrían repercutir en forma
importante sobre los estados financieros materia de nuestro examen.
Lógicamente, que el planeamiento termina con la elaboración del programa de
auditoría.
BIBLIOGRAFIA
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http://www.integralis-solucionesdenegocios.com.pe/descarga/4.pdf
http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-
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http://elsofa-delgerente.blogspot.com/2008/03/perfil-del-gerente-del-siglo-
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http://gerenciadelsigloxxi.blogspot.com/2008/06/gerente-del-siglo-
xxi.html