RED DE CORRUPCIÓN EN DIAN

ÓMAR AMBUILA

Julieth Stefanny Reatiga Monroy 17181020

Lineth Solangie Ortiz Ortiz Beltrán 17181763

Universidad de La Salle
Facultad de Ciencias Administrativas y Contables
Programa de Contaduría Pública
Transparencia y Rendición de Cuentas
2019
Tabla de contenido
1. Presentación de la Empresa ........................................................................................................
1.1 Tipo de Empresa-actividad .....................................................................................................
1.2 Ubicación ................................................................................................................................
1.3 Sector ......................................................................................................................................
1.4 Número de empleados.............................................................................................................
2. Desarrollo del Caso (hechos) .......................................................................................................
2.1 ¿Qué? ......................................................................................................................................
2.2 ¿Cómo? ...................................................................................................................................
2.3 ¿Cuándo? (Línea de tiempo) ...................................................................................................
2.4 ¿Dónde? ..................................................................................................................................
2.5 ¿Quiénes? (Implicados) ..........................................................................................................
2.6 ¿Por qué? .................................................................................................................................
3. Valoración desde la ética .............................................................................................................
3.1 Responsables ...........................................................................................................................
3.2 Afectados ................................................................................................................................
3.3 Recomendaciones o posibles soluciones ................................................................................
3.4 Opinión desde el rol del Contador Público ............................................................................
4. Conclusiones .................................................................................................................................
5. Referencias bibliográficas ...........................................................................................................
 1. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
1.1 Tipo de Empresa-Actividad
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es una unidad administrativa
especial (UAE) del estado colombiano.

Está organizada como una Unidad Administrativa Especial del orden nacional de carácter
eminentemente técnico y especializado, con personería jurídica, autonomía administrativa y
presupuestal y con patrimonio propio, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

La DIAN tiene como objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y
la protección del orden público económico nacional, mediante la administración y control al
debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, los derechos de
explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades
públicas del nivel nacional y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en
condiciones de equidad, transparencia y legalidad.

1.2 Ubicación
La jurisdicción de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales comprende el territorio nacional, y su domicilio principal es la ciudad de Bogotá,
D.C.
La DIAN hace presencia en las siguientes ciudades y municipios de Colombia, distribuidas así:

1.3 Sector
La DIAN se ubica en un sector económico de gran importancia, y a su vez está encargada de
supervisar y controlar los sectores primarios, secundarios y terciarios, como sectores:
agropecuario, servicios, industrial, transporte, comercial, financiero, construcción, minero,
energético, solidario y de comunicaciones. Se resalta de manera especial aquellas actividades
relacionadas estrechamente con la economía del país (importaciones y exportaciones).

1.4 Número de Empleados

Se ha establecido que para un mejor rendimiento de las labores de la DIAN se ha de contar con
17.700 funcionarios, pero para principios de este año 2019 se ha obtenido que actualmente se
cuenta con 9.993 distribuidos así: 5160 trabajadores de carrera administrativa; 4680 estarían en
provisionalidad, 66 en libre nombramiento y remoción.

*Cabe resaltar que esta cifra no es exacta dado que siempre se generará una variación, ya sea por
el ingreso o salida de personal*

2. DESARROLLO DEL CASO

2.1 ¿Qué?
Fueron capturados funcionarios de la DIAN que hacían parte de una red de corrupción y
contrabando que delinquían en Buenaventura. Estos habrían permitido el ingreso sistemático de
mercancía por el puerto a cambio de millonarios dividendos.

Se es posible la sospecha y reconocimiento de aquellos actos ilícitos gracias a las publicaciones

que realizaba su hija Jenny Ambuila en sus redes sociales, en la que mostraba sus compras
exóticas de diversos artículos. Y el notarse que grandes cantidades de dinero siempre eran
dirigidas hacia su hija y esposa, para tratar de “disimular” o “no llamar la atención” de las
autoridades.

"Vehículos deportivos de gama alta, altas transacciones en dólares a Estados Unidos, compra de
costosos accesorios, viajes y fiestas hacían parte de las múltiples actividades detectadas por la
Fiscalía General de la Nación y que no han podido ser justificadas por los presuntos integrantes
de una organización criminal dedicada al contrabando ni por algunos de sus familiares, que
ostentaban los lujos en el extranjero", dijo la Fiscalía General de la Nación a través de un
comunicado.

2.2 ¿Cómo?
Hay dos formas de contrabando: el técnico, que consiste en bajarle el valor a la mercancía para
pagar menos impuestos. Y el contrabando burdo, en el que el interesado miente sobre la
mercancía que declara; en el papel aparece una cosa y en el contenedor hay otra.

Tres inspectores aduaneros controlan el puerto para evitar ese delito mediante tres escáneres y,
en ocasiones, hacen una revisión física. Pero lo malo de ese esquema es que solo revisan
aleatoriamente el 10 por ciento del millón de contenedores que al año pasan por el puerto. El
señor Ambuila dirigía ese equipo en la aduana de Buenaventura, y se puede asegurar de que él no
actuaba sólo en esas ocasiones, sino que tenía socios de trabajo que cubrían su acto ilegal. Al
momento de pasar los otros puntos de control lo que hacían era ofrecer mercancía o dinero para
seguir con el trayecto sin ningún inconveniente.

A cambio de esto, la cadena mafiosa se queda con cerca del 40 por ciento del valor del
contenedor de la mercancía de contrabando. Eso explica por qué la Fiscalía asegura que en el
caso del inspector Ambuila, habría recibido coimas por cerca de 75.000 millones de pesos en
solo dos años.

2.3 ¿Cuándo?

AÑO SUCESO
1992 Omar comenzó a trabajar en la DIAN como analista.
Comenzó sus estudios en la administración pública.
Ocupó el cargo de Control Interno de Carga.
2004 Proceso disciplinario por parte de la DIAN hacia Ambuila por el
ingreso irregular de una mercancía al país que terminó en Medellín
y fue decomisada.
2007 Finaliza el proceso con su absolución por duda razonable.
2018 El noticiero Noticias Uno publicó el testimonio de un importador
que aseguraba que Ambuila estaba en una red para el cobro por
ingreso de cargas
2019 Captura del funcionario.

2.4 ¿Dónde?
Toda esta problemática se desarrolla en el puerto de Buenaventura, Colombia. Y a su vez se
extiende de manera indirecta a Estados Unidos (lugar de residencia de Jenny Ambuila).

2.5 ¿Quiénes?
En este caso están implicados funcionarios de la DIAN del puerto de Buenaventura como:

 Omar Ambuila (jefe del Grupo Interno de Trabajo de Control de Carga)

 Emilson Moreno Granja.
 Gustavo Rivas.
A su vez fueron participes:

 Elba Chará Gómez (Esposa)

 Jenny Lizeth Ambuila Chará (Hija)
3. VALORACIÓN DESDE LA ÉTICA
3.1 Responsables
Gracias al material probatorio recopilado, la Fiscalía General de la Nación, a través de la policía
judicial de la Dirección Especializada, capturó a 5 presuntos integrantes de esta red de
corrupción y contrabando en Cali y Buenaventura.

 Omar Ambuila, jefe del Grupo Interno de Trabajo de Control de Carga de la Dian en
Buenaventura.
 Elba Chará Gómez, esposa de Omar Ambuila.
 Jenny Lizeth Ambuila Chará, hija de Omar Ambuila.
 Emilson Moreno Granja, funcionario del Grupo de Control de Carga de la Dian en
Buenaventura.
 Gustavo Adolfo Rivas Arboleda.

Los dos funcionarios y los otros tres detenidos fueron presentados ante un juez de control de
garantías de Cali, quien legalizó las capturas. Se les imputaron cargos como presuntos
responsables de algunos de los siguientes delitos:

 Lavado de activos
 Favorecimiento al contrabando
 Enriquecimiento ilícito
 Concierto para delinquir.

3.2 Afectados
Esta red de corrupción y contrabando afecta al país de muchas maneras, iniciando desde el
Gobierno ya que al permitir el ingreso de mercancía de manera ilícita se está contribuyendo a la
evasión de impuestos, lo que significa una pérdida de ingresos y representa una desviación del
dinero que podría invertirse en recursos productivos necesarios para enfrentar problemas sociales
urgentes, tales como la educación o la economía nacional, afectando a su vez a todos los
ciudadanos.
Y en términos de reputación e imagen, La DIAN, se ve afectada ya que este caso deja evidenciar
la mala supervisión y administración de los funcionarios en términos de rendición de cuentas y
transparencia.
3.3 Recomendaciones/Soluciones
Este escándalo de corrupción confirma que países como Colombia deben implementar para su
propio beneficio instituciones debidamente adaptadas y capacitadas para ir en busca del dinero
ilegal, se necesitan más medios de inspección fiscal y un plan específico para acabar el fraude de
grandes masas de profesionales cuyo control escapa de las administraciones y así sólo buscan
llenar sus bolsillos sin beneficiar a la sociedad, tal cual como lo refleja Omar Ambuila y los
demás implicados. Un aumento en el control de los fondos derivados de cada ejercicio puede
favorecer la eficiencia y claridad durante el proceso de las auditorias públicas.

Se debe incentivar y respaldar las denuncias fundamentadas de indicios de corrupción,

facilitando garantías y procedimientos sencillos para que los ciudadanos podamos hacer uso de
ellos, con el fin de que seamos políticamente activos, dejando de ser más indiferentes y
volviéndonos más críticos, ya que al final este problema afecta a la sociedad en general; mejorar
la transparencia deja más expuestos los posibles delitos cometidos por lo que el riesgo de que
sean públicos es mucho mayor , por lo tanto una buena accesibilidad a la participación e
información transmite más confianza a los ciudadanos.
Finalmente, se necesita reforzar la justicia para que este tipo de delitos no queden impunes.

3.4 Opinión desde el rol del contador público

Como futuros Contadores públicos profesionales es nuestra responsabilidad abordar
directamente estos temas tan importantes, tales como la corrupción, las evasiones tributarias y
los desequilibrios en el sector público, no importa que incomodo sea no debemos ignorar el
enorme vacío en el manejo de los recursos y control de los fondos, ni desviar nuestra mirada
cuando sepamos que algunas de estas grandes cuestiones están no solo afectando a un sector,
sino que a todo un país.
Desde el punto de vista de los valores éticos debemos fortalecerlos, ya que está en juego nuestra
reputación profesional, debemos romper con la representación negativa de los funcionarios
públicos, con el fin de mejorar las conductas, debemos superar el “todos lo hacen, entonces yo
también puedo hacerlo” ya que muchas veces nos dejamos influenciar y nos desviamos de la
autonomía personal, pasando por encima de nuestra educación, capacidades, transparencia,
valores y finalmente de nuestra ética, así que se trata de construir una sólida cultura ciudadana
contra la corrupción.

4. CONCLUSIONES
En base a esta red de corrupción y sus consecuencias podemos concluir que:

 Colombia no cuenta con la capacidad suficiente para supervisar el comportamiento ético

y profesional de los servidores públicos, las instituciones encargadas de vigilar y
controlar a los funcionarios públicos y sus acciones no pueden permitirse el lujo de
ignorar los enormes vacíos y problemas que se interponen en el desarrollo económico.
  El dinero obtenido en casos como estos, (ilícitamente) no se gasta en inversiones
productivas que puedan beneficiar a la gran mayoría de la población, sino que por el
contrario busca beneficiar solo a unos pocos elegidos, provocando desigualdad en la
sociedad, creando a su vez una mala imagen del país, y cumpliendo el objetivo de la
corrupción, que es el uso inadecuado del poder en busca del beneficio propio.
 Finalmente, pero no menos importante las pérdidas causadas por la corrupción y las
malas acciones de Omar Ambuila y demás implicados son poderosos ejemplos de que las
actividades criminales pueden tener enormes efectos negativos sobre el desarrollo
económico nacional.

5. Referencias Bibliográficas
- DIAN. (2019). La Entidad. Recuperado de:
https://www.dian.gov.co/dian/entidad/Paginas/Presentacion.aspx

- Economía y Negocios. (31 de enero de 2019). Dian, lista para destapar su plan de
modernización. El Tiempo. Recuperado de: https://www.eltiempo.com/economia/sectores/asi-
esta-la-dian-antes-de-lanzar-plan-de-transformacion-laboral-321078

- RCN Radio. (01 de abril de 2019). Revelan más detalles del escándalo en la Dian que involucra
a Jenny Ambuila. RCN Radio. Recuperado de: https://www.rcnradio.com/judicial/revelan-mas-
detalles-del-escandalo-en-la-dian-que-involucra-jenny-ambuila

- Denuncia. (04 de junio de 2019). ¿Por qué los lujos de Jenny Ambuila solo muestran una cara
de la mafia detrás del contrabando?. Semana. Recuperado de:
https://www.semana.com/nacion/articulo/la-familia-ambuila-la-dian-y-la-corrupcion-en-
buenaventura/608447

- Fiscalía General de la Nación. (29 de Marzo de 2019) Desarticulada red de corrupción y

contrabando que habría constituido una riqueza de lujos y excentricidades. Fiscalia General de
la Nación. Recuperado de: https://www.fiscalia.gov.co/colombia/lavado-de-
activos/desarticulada-red-de-corrupcion-y-contrabando-que-habria-constituido-una-riqueza-de-
lujos-y-excentricidades/
- Martha Debayle (11 de Diciembre de 2017) ¿Cómo nos afecta la corrupción? Martha Debayle.
Recuperado de: https://www.marthadebayle.com/v3/radiov3/sosv3/como-nos-afecta-la-
corrupcion/