UNIVERSIDAD SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE

CIENCIA ECONÓMICAS
ÁREA PROFESIONAL
AUDITORÍA II
MSC. HUGO SOTO

Conciliaciones Bancarias

EJERCICIO 1

Con los siguientes datos, elabore la conciliación bancaria correspondiente al mes de enero
del presente año, de la cuenta No. 123456-901 del Banco Industrial, S.A. El estado de
cuenta del Banco se recibió en la empresa el 10 de febrero del mismo año.

a) Saldo según estado de cuenta del Banco al 28 de febrero Q. 24,869.00

b) Cheques no cobrados:
 No. 134,965 del 18 de febrero a favor de Distribuidora la Chapina Q.
890.00
 No. 134,969 del 22 de febrero a favor de Tejidos Finos Q. 1,458.00
 No. 134,974 del 24 de febrero a favor de Cementos Occidentales, S.A. Q.
673.00
 No. 134,978 del 27 de febrero a favor de la Semilla, S.A. Q. 754.00
c) Deposito efectuado el 28 de enero y no operado por el Banco Q. 6,976.00
d) Nota de débito por intereses que el Banco cargo a nuestro deposito por un
préstamo que nos concedió Q. 245.00
e) Nota de crédito por el préstamo que el Banco nos concedió y que abono a nuestro
deposito Q. 10,000.00
f) Saldo según libros del Depositante al 28 de enero Q. 18,315.00
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EJERCICIO 2

Con los siguientes datos, elabore la conciliación bancaria correspondiente al mes de

marzo del presente año, de la cuenta No. 23-9999-84 del Banco Banrural, S.A. El estado
de cuenta del Banco se recibió en la empresa el 14 de abril del mismo año.

a) Nota de débito por intereses del 16% anual que el Banco carga a nuestro deposito
por descuento de una letra de Q. 8,000.00 a la cual le faltaba para su vencimiento
43 días, es a cargo de Salomón Cruz (365 días)
b) Nota de débito por rechazo de cheque No. 17,654 por Q. 450.00 con el cual nos
había hecho un abono nuestro Cliente Cipriano Monteverde.
c) Nota de débito por cargo que el Banco nos hace por concepto de comisión por
rechazo del cheque No. 17,654 del Señor Monteverde, Q. 20.00
d) Nota de crédito por abono que el Banco hace a nuestro deposito del valor de la letra
descontada
e) Saldo según estado de cuenta del Banco al 31 de marzo Q. 34,867.98
f) Saldo según empresa al 31 de marzo Q. 33,580.37
g) Cheques no cobrados:
 No. 187,965 del 25 de marzo a favor de Policarpio Estévez Q. 876.40
 No. 187,972 del 27 de marzo a favor de Induplastic Q. 1,439.00
 No. 187,978 del 29 de marzo a favor de Publimerc. Q. 548.00
h) Deposito efectuado el 31 de marzo en ventanilla especial y no operada en el Banco
Q. 8,328.00
i) El cheque No. 187,961 del 22 de marzo, el Banco lo pago por Q. 450.00 y en libros
de la empresa se registró por Q. 405.00. Este Cheque se emitió para hacerle un
abono a nuestro proveedor. Distribuidora Las Viñas
j) El Cheque No. 187,975 del 28 de marzo, el Banco lo pago por Q.635 y en libros de
la Empresa se registró por Q. 653.00. Este cheque se emitió por compra de una
máquina de escribir a Equipos de Oficina, S.A.
k) Entre los cheques pagados que vienen con el estado de cuenta aparece uno
identificado con el No. 178,329 por Q. 400.00, el cual pertenece a otra empresa
(Distribuidora Chapinlandia); sin embargo viene restando en el saldo que el Banco
nos reporta.
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EJERCICIO 3

Con los siguientes datos realizar la conciliación cuadrática información 30/11/18

1. El saldo según estado de cuenta del banco al 30 de noviembre de 2018, fue de Q. 15,125.00.

2. El saldo según nuestros libros, es de Q. 12,630.00.

3. Los depósitos en tránsito al 30/11/18 ascienden a Q. 1,200.00

4. Los cobros realizados por el banco, ascienden a Q. 105.00 que corresponde a una nota de
débito por cheque rechazado.

5. Los cheques en circulación ascienden a Q. 3,800.00

Información 31/12/18

1. El saldo según estado de cuenta del banco al 31/12/18 fue de Q. 20,395.00

2. El saldo según nuestros libros a esa fecha es de Q. 13,520.00.

3. El banco reporta en el mes: Ingresos por Q. 64,700.00 y Egresos por Q. 59,430.00

4. El libro de bancos reporta en el mes: Ingresos por Q. 65,000.00 y Egresos por Q. 64,110.00

5. Los depósitos en tránsito al 30/12/18 ascienden a Q. 1,500.00

6. Los cobros realizados por el banco, ascienden a Q. 125.00 que corresponde a una nota de
débito por manejo de cuenta.

7. Se cuenta con una nota de débito por cheque rechazado por un monto de Q. 200.00

8. Los cheques en circulación ascienden a Q. 8,500.00