ESCUELA QUE PERTENEZCO:

ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA QUE CURSO:
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
PARTICIPANTE:
Carlos guzman
MATRICULA:
17-5883
FACILITADOR:
Ana Patricia Rojas
ASIGNATURA:
Contabilidad superior
TAREA:
3

Datos adicionales:
 1. Los estados contables de ambas empresas cierran al 31/12/ XX,
2. Los estados contables de ambas empresas se han confeccionado
siguiendo criterios similares de valuación de activos y pasivos y de
medición de resultados.

Se pide:

a) Verificar si la inversión se encuentra valuada correctamente.

No está correctamente, porque solo una tiene inversiones; que es la OXO S.A,
SIRKA S.A. no tiene inversiones o por lo menos no lo refleja.

b) Calcula si se pagó plusvalía en la inversión en caso de que si, reclasifica

la cuenta de inversión.

NO.

c) Efectuar los asientos de consolidación correspondientes.

Debajo.

d) Con la ayuda de la Hoja de trabajo Confeccionar el balance consolidado

al 31/12/XX de acuerdo con las NIC 26.

Debajo.

Caso: OXO S.A. & SIRKA S.A.

1 .La empresa OXO S.A. posee el 80% de SIRKA S.A.

El 80% del patrimonio de SIRKA S.A. Es $4400.00.

El patrimonio de OXO S.A. Es $4,400.00.
2 .El Patrimonio Neto de SIRKA S.A. en el momento de la compra era de $5500.

Ok.

3 .Durante el período analizado SIRKA S.A. realizó ventas a OXO S.A., por $7000,
obteniendo una ganancia de un 20%. Al cierre del ejercicio OXO S.A. tiene en existen
el 20% de dicha compra.

20% GANO LA EMPRESA SIRKA S.A AL CIERRE DEL EJERCICIO 1,400.00.

ENTRADA DE DIARIO
SIRKA S.A
1/01/2018 AL 31/12/ 2018

FECHA DETALLES. REF. DEBITO. CREDITO.

25/3/2018 CTAS. POR 01 7,000.00
COBRAR
@

INGRESO POR 7,000.00

VENTAS
Para justificar la
venta que realizo
a crédito a OXO
S.A.
26/3/2018 EFECTIVO 7,000.00
CJA.BCO.

Ctas. Por cobrar 7,000.00

Para reg. El pago
de la venta a
crédito que se le
realizo el
23/3/2018 a la
empresa OXO
S.A.
4 .Estados contables de ambas empresas al momento de la consolidación:
ENTRADA DE DIARIO
SIRKA S.A y OXO S.A.
1/01/2018 AL 31/12/ 2018

Activos SIRKA S.A. OXO S.A.

Efectivo Cja. Y Banco. 5,000.00 1,500.00
Cuentas por Cobrar 3,000.00 10,000.00
Inventarios ···· 11,200.00
Activos Fijos 18,000.00 2,600.00
Total activos 26,000.00 25,300.00

Pasivos
Cuentas por pagar 10,000.00 ·······
Obligaciones por pagar 10,000,000
10,000.00 ·····

Total pasivos

Patrimonio
Capital en Acciones 2,000.00 5,000.00

Ajuste de Capital 500

··

Reserva Legal 2,500.00

Resultados no distribuidos 20,300.00
11.000.00

Total patrimonio 25,300.00 15,000.00

Total pasivo y patrimonio 35,300 15,000.00
UTILIDAD NETA: 9,300.00 10,300.00

ESTADO DE RESULTADOS

Resultados del Periodo 2,734,957 1,703,537.75

Impuesto de años anteriores
Depreciación 475,660 676,783.18
RESULTADOS DEL PERIODO 2,734,957.09 1,703,537.75
 Estado de situación patrimonial OXO S.A. SIRKA S.A.
Activo
Caja 1500 5000
Cuentas por cobrar 10,000 3000
Propiedad Planta y equipo 2600 18,000
Inversiones 11200 ---
25,300 26,000

Pasivo
Cuentas por pagar 10000
Patrimonio Neto
Capital 5000 2000
Ajuste de Capital 500
Reserva Legal 1500
Revaluación de activos 1000
Resultados no distribuidos 20,300 11,000
25,300 16,000
25,300 26,000
Estado de Resultados
Ventas 100,000 85,500
Costo de Ventas (58,000) (55,000)
Utilidad Bruta 42,000 30,500
Gastos Varios (33,520) (20,000)
Resultado Participaciones Compañías 7350 ---
Controladas
Resultado final 15,830 10,500

SIRKA S.A y OXO S.A.

1/01/2018 AL 31/12/ 2018
Flujo De Efectivo De Actividades de Operación.
ACTIVIDADES OPERACIONAL OXO S.A SIRLA S.A
Reserva legal 22,800.00 ···· 0
Depreciación ····· ····· ··
·····
Inversiones 11,200.00 ··· ··
Cuentas por Cobrar 10,000.00 3,000.00
Cuentas por pagar ····· 10,000.00
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS OPERACION 44,000.00 13,000.00

1. Flujo De Efectivo De Actividades de inversión.

ACTIVIDADES INVERSION OXO S.A SIRLA S.A

Activos Fijos 2,600.00 18,000.00

Otros activos 8,000.00

22,700.00
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS INVERSIONES 10,600.00 40,700.00

2. Flujo De Efectivo De Actividades de Financiamiento.

ACTIVIDADES INVERSION
TOTALES
Emisión De Nuevas Deudas 11,200.00
Dividendo 0
EFECTIVO PROVENIENTE DE Financiamiento 11,200.00

FLUJO DE EFECTIVO NETO: ···2, 068,274