CASO PRACTICO PERSONAS MORALES (REGIMEN GENERAL)

DECLARACION ANUAL ISR 2014

EJERCICIO 2014

INDICE

1.- Datos e Información para el cálculo MNCH

2 y 3.- Estados Financieros (Balance y Estado de Resultados) MNCH

4.- Integración de Gastos de Operación e Ingresos del ejercicio MNCH

5.- Determinación del Costo de Ventas Fiscal MNCH

6.- Datos para el cálculo del Inventario Acumulable 10 MIN

7 y 8.- Ajuste Anual por Inflación 15 MIN

9.- Cálculo de la Deducción de Inversiones 30 MIN

10.- Opción de Arrendamiento Financiero y cálculo de deducción de inversiones de activos con 15 MIN MNCH
deducción inmediata para efectos de PTU

11, 12, 13 y 14.- Cálculo ganancia por venta de acciones 35 MIN

15, 16 y 17.- Conciliación Contable Fiscal y C.U. para P.P. 2015 1 HR MNCH

18.- Cálculo de la PTU generada del Ejercicio 10 MIN

19.- Cuadro de IMPAC por recuperar en el ejercicio 2014 15 MIN MNCH

20.- Cálculo de la CUFIN y la CUCA al 31 de Diciembre de 2014 20 MIN

21 y 22.- Cálculo de los pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta

23.- Cálculo de remuneraciones exentas pagadas a los trabajadores no deducibles en 2014 10 MIN

24.- Saldos de las balanzas mensuales (Ingresos y Egresos) del ejercicio 2014

25.- Relación Anual de Gastos de Operación Registrados en Contabilidad (Devengados) y pendientes de

pago a personas físicas y S.C. al cierre del ejercicio

26.- Formato de Declaración Anual Personas Morales 2014 30 MIN AMB

240
4.00

Caso Práctico 1
 CASO PRACTICO PERSONAS MORALES (REGIMEN GENE
DECLARACION ANUAL ISR 2017
EJERCICIO 2017

INDICE

1.-
2 y 3.-

4.-

8.-
9.-

9.-

5.-

10, 11, 12 y 13.-

6 y 7.-

21.-

14, 15 y 16.-
17.-

18.-
19 y 20.-

22.-
23.-

24.-
 CASO PRACTICO PERSONAS MORALES (REGIMEN GENERAL)
DECLARACION ANUAL ISR 2017
EJERCICIO 2017

INDICE

Datos e Información para el cálculo

Estados Financieros (Balance y Estado de Resultados)

Integración de Gastos de Operación e Ingresos del ejercicio

Cálculo de la Deducción de Inversiones (Normal e Inmediata)

Cálculo de deducción de inversiones de activos con deducción inmediata para efectos de PTU

Opción de Arrendamiento Financiero

Determinación del Costo de Ventas Fiscal

Cálculo ganancia por venta de acciones

Ajuste Anual por Inflación

Cálculo de remuneraciones exentas pagadas a los trabajadores no deducibles en 2017

Conciliación Contable Fiscal y C.U. para P.P. 2018

Cálculo de la PTU generada del Ejercicio

Cálculo de la CUFIN y la CUCA al 31 de Diciembre de 2017

Cálculo de los pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta

Saldos de las balanzas mensuales (Ingresos y Egresos) del ejercicio 2017

Relación Anual de Gastos de Operación Registrados en Contabilidad (Devengados) y pendientes de
pago a personas físicas y S.C. al cierre del ejercicio
(Solo comentar que viene esta información pero en realidad no habría mucho que decir de este punto).

Formato de Declaración Anual Personas Morales 2017

 2016 2017
Expositor Expositor

MNCH MNCH 1A
MNCH MNCH 1B

MNCH MNCH 3B NUMERAL 3 CCF

AMB AMB 2A
EMB AMB 2B

MNCH MNCH 3A

MNCH MNCH 3C

EMB MNCH 3D

AMB ISF 4A

EMB ISF 4B

MNCH EMB 5A
EMB EMB 5B

EMB EMB 5C
AMB AMB 2C

AMB AMB 2D
MNCH

AMB/EMB ISF 6
 MNCH
MNCH

MNCH

1 HR MNCH
10 MIN

20 MIN

30 MIN AMB

240
4.00
 CASO PRACTICO PERSONAS MORALES (REGIMEN GENERAL)
DECLARACION ANUAL ISR
EJERCICIO 2017

INDICE

1.- Datos e Información para el cálculo

2 y 3.- Estados Financieros (Balance y Estado de Resultados)

4.- Integración de Gastos de Operación e Ingresos del ejercicio

5.- Determinación del Costo de Ventas Fiscal

6 y 7.- Ajuste Anual por Inflación

8.- Cálculo de la Deducción de Inversiones (Normal e Inmediata)

9.- Opción de Arrendamiento Financiero y cálculo de deducción de inversiones de activos con

deducción inmediata para efectos de PTU

10, 11, 12 y 13.- Cálculo ganancia por venta de acciones

14, 15 y 16.- Conciliación Contable Fiscal y C.U. para P.P. 2018

17.- Cálculo de la PTU generada del Ejercicio

18.- Cálculo de la CUFIN y la CUCA al 31 de Diciembre de 2017

19 y 20.- Cálculo de los pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta

21.- Cálculo de remuneraciones exentas pagadas a los trabajadores no deducibles en 2017

22.- Saldos de las balanzas mensuales (Ingresos y Egresos) del ejercicio 2017

23.- Relación Anual de Gastos de Operación Registrados en Contabilidad (Devengados) y pendientes de

pago a personas físicas y S.C. al cierre del ejercicio

24.- Formato de Declaración Anual Personas Morales 2017

Caso Práctico 1
 CASO PRACTICO PERSONAS MORALES (REGIMEN GENERAL)
DECLARACION ANUAL ISR
EJERCICIO 2017

INDICE

1.- Datos e Información para el cálculo

2 y 3.- Estados Financieros (Balance y Estado de Resultados)

4.- Integración de Deducciones e Ingresos del ejercicio

5.- Cálculo de la Deducción de Inversiones (Normal e Inmediata)

6.- Opción de Arrendamiento Financiero y cálculo de deducción de inversiones de activos con

deducción inmediata para efectos de PTU

7 y 8.- Ajuste Anual por Inflación

9.- Cálculo de remuneraciones exentas pagadas a los trabajadores no deducibles en 2017

10.- Determinación del Costo de Ventas Fiscal

11, 12, 13 y 14.- Cálculo ganancia por venta de acciones

15, 16 y 17.- Conciliación Contable Fiscal y C.U. para P.P. 2018

18.- Cálculo de la PTU generada del Ejercicio

19.- Cálculo de la CUFIN y la CUCA al 31 de Diciembre de 2017

20 y 21.- Cálculo de los pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta

22.- Saldos de las balanzas mensuales (Ingresos y Egresos) del ejercicio 2017

23.- Relación Anual de Gastos de Operación Registrados en Contabilidad (Devengados) y pendientes de

pago a personas físicas y S.C. al cierre del ejercicio

24.- Formato de Declaración Anual Personas Morales 2017

Caso Práctico 1
5.- En el mes de Mayo se contrataron y pagaron 2 Seguros de Hombre Clave para el Director de la Empresa y el Gerente
Ventas por un total de $395,250.

6.- Según inventario físico realizado en el mes de Noviembre de 2017, existen inventarios obsoletos por $215,400 de un pedido
especial realizado en el 2015 cuya venta no se llevó a cabo, por lo que se tomó la decisión de deducir dichos inventarios
en este ejercicio.
*Nota: El aviso de destrucción de dichos inventarios se presentó en Diciembre de 2017 y la destrucción de los mismos se
efectuó en Enero de 2018.

7.- En el mes de Diciembre de 2017 se revisaron las cuentas por cobrar y se encontró una cuenta de $163,800 más IVA, con
una antigüedad de más de 1 año, y se han dejado de realizar acciones para su cobro, ya que no se localiza a la persona,
por lo que se deducirá como incobrable en este ejercicio.
NOTA: La estimación de dicha cuenta incobrable se registró en contabilidad desde el año 2016.

8.- Otros ingresos percibidos durante el ejercicio:

a) En el mes de Junio se obtuvo un apoyo económico por parte de Gobierno del Estado por la cantidad de $400,000, de manera
que en el transcurso del ejercicio se efectuaron gastos o erogaciones con dicho apoyo por el importe de $380,000.
b) En el mes de Octubre se recuperó un crédito que se dedujo como incobrable en el Ejercicio 2015 por $120,000. Cabe
mencionar que la estimación de dicha cuenta incobrable no se registró en su momento en contabilidad.
c) En el periodo de Julio a Diciembre se generaron intereses moratorios a cargo de un Cliente por el importe de $97,842. No se
recibió cobro alguno por este concepto al cierre del Ejercicio. Dichos intereses se detallan a continuación:

MES JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

INTERÉS
MORATORIO $ 13,352 $ 14,840 $ 15,950 $ 16,890 $ 17,850 $ 18,960 $ 97,842
DEVENGADO

d) En el mes de Febrero se obtuvo la recuperación de un Seguro de Hombre Clave que fue contratado en el ejercicio
2015 para el Director de la Compañía al no ocurrir el riesgo amparado por esta póliza de seguro a la fecha de su vencimiento.
Por lo tanto, se percibió la cantidad de $250,000 por este concepto, más el rendimiento generado durante su periodo de
vigencia por $32,800.

9.- Anticipos efectuados en el mes de diciembre de 2017:

a) Se pagaron 6 meses por adelantado del servicio de alarma y vigilancia por un total de $50,100 (más IVA)
b) En el mes de Octubre se celebró un contrato de arrendamiento puro de una Pick-up (leasing), con una renta mensual de
$11,500. En el mes de diciembre se adelantaron rentas por 7 meses por $80,500 (más IVA)
c) En el mes de Diciembre se adelantaron 4 meses de renta de una bodega que se utilizará en 2018, por un total de $107,600
(más IVA).
d) En el mes de Diciembre se realizó un Anticipo a un proveedor para la adquisición de una mercancía por el importe de $43,800.

10.- En el mes de Septiembre se contrató y pagó un Seguro del Edificio de la empresa, dicho seguro cubre un periodo de un
año por un total de $97,200, por lo que al cierre del ejercicio existe un importe por devengar de $64,800.

11.- La empresa contrató en el ejercicio 2017 a 2 trabajadores que padecen una discapacidad motriz, de manera que optó por
aplicar el estímulo fiscal previsto en el Artículo 16, apartado A, fracción X, de la LIF 2017 (deducción adicional del 25% del
salario pagado a dichas personas). Para estos efectos, el importe total de los salarios (gravados para ISR) pagados a los
referidos trabajadores durante el ejercicio 2017 es de $144,000.

12.- La empresa efectuó erogaciones por concepto de donativos en el ejercicio 2017 por la cantidad de $148,600; para efectos
de su deducibilidad, considerar que la utilidad fiscal del ejercicio 2016 fue de $1,770,420.
El límite para la deducibilidad de Donativos en 2017 es de $123,929 ($1´770,420 * 7% ).

13.- En el mes de mayo de 2017 la empresa pagó por concepto de PTU Causada en 2016 la cantidad de $141,630

14.- En el ejercicio 2015, la empresa generó una pérdida por la cantidad de $1,840,530, la cual fue parcialmente amortizada
contra la utilidad fiscal generada en el ejercicio 2016. Por lo tanto, de dicha pérdida se encuentra pendiente de amortizar la
cantidad de $114,033 (importe actualizado al mes de Junio de 2016). La declaración anual del citado ejercicio fue
presentada con fecha del 23 de marzo de 2017.

1
Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
Cédula: BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Activo Circulante Pasivo a Corto Plazo

Efectivo en Caja 17,986 Proveedores 2,817,759
Bancos 795,814 Acreedores Diversos 100,625
Inversiones en acciones 150,000 Impuestos por pagar 319,556 7420 y 7915 ret isr e iva por arrend pf
Clientes 2,949,446 PTU por pagar 186,273
Otras cuentas por cobrar 275,461 ISR por pagar 55,562
Deudores Diversos 96,821 IVA pendiente de pagar 406,820
Funcionarios y Empleados 114,300 Anticipos de Clientes 375,400
Contribuciones a Favor 6,151
Inventarios 3,526,798 Total Pasivo a Corto Plazo 4,261,994
IVA pendiente de acreditar 388,656
Anticipos a proveedores para Gastos 238,200
Anticipos a proveedores (Mercancías) 43,800 Pasivo a largo Plazo
Pagos Anticipados (Seg. pag x anticipado) 64,800 Documentos por Pagar 1,325,000
Total de Activo Circulante 8,668,233 Otros Pasivos a Largo Plazo 0
Total Pasivo a Largo Plazo 1,325,000
Activo No Circulante
Terrenos 1,396,543 TOTAL DEL PASIVO 5,586,994
Construcciones 2,710,937
Maquinaria y Equipo 583,360
Equipo de Transporte (Automóviles) 350,400
Equipo de Transporte (Pick-up) 864,742
Mobiliario y Eq. de Oficina 260,150
Equipo de Cómputo 255,370 Capital Contable
Total de Activo Fijo 6,421,502 Capital Social 1,200,000
Reserva Legal 180,000
Depreciacion Acum. Construcción 734,212 Aportaciones para futuros aumentos capital 0
Utilidades o (Pérdidas) Acumuladas de
Depreciacion Acum. Maq. Y Equipo 427,130 Ejercicios Anteriores 2,798,861
Depreciacion Acum. Eq. de Transporte (Pick-up) 426,422 Utilidad ó (Pérdida) del Ejercicio 3,637,503
Depreciacion Acum. Eq. de Transporte (Automóvil) 73,000 Exceso o Insuficiencia en la actualización
Depreciacion Acum. Mob y Eq de Oficina 260,150 del Capital Contable 0
Depreciacion Acum. Equipo de Cómputo 160,713
Total de Depreciaciones Acumuladas 2,081,627 Total de Capital Contable 7,816,364

Gastos de Instalación 0
Inversiones (Seguro de Hombre Clave) 395,250
Total de Activo No Circulante 4,735,125

TOTAL DEL ACTIVO 13,403,358 TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 13,403,358

9996696

3
 INTEGRACION DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS INTEGRACION DE INGRESOS ACUMULABLES

Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V. Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
Ejercicio: 2017 Ejercicio: 2017

GASTOS DE OPERACIÓN

Deducciones Deducciones Ingresos Ingresos

CONCEPTO CONCEPTO
Contables Autorizadas Contables Fiscales

Sueldos y Salarios 3,399,569 3,399,569 Ventas Totales 39,767,660 39,767,660

Comisiones s/ventas 330,602 330,602 Intereses Devengados a Favor 392,521 392,521
Horas Extras 127,047 127,047 Intereses Moratorios Devengados a Favor 97,842 44,142
Bono de Asistencia y Puntualidad 679,914 679,914 Utilidades Cambiarias 284,532 284,532
Vacaciones 115,013 115,013 Otros Productos (Rendim. Seg. Hombre Clave) 32,800 32,800
Otros Ingresos (Indemnización aseguradora por
Prima vacacional 28,753 28,753 1,212,800 0
siniestro de bodega y vehículo)

Otros Ingresos (Indemnización aseguradora por

Aguinaldo 212,765 212,765 390,000 390,000
mercancía siniestrada en bodega)

Indemnización 74,198 74,198 Ingresos no Acum. (Apoyo Económico Gobierno) 400,000 0

Vales de Despensa 237,970 237,970 Anticipos de Clientes 375,400
Fondo de Ahorro 441,944 441,944 Utilidad en venta de Activo Fijo 56,304 35,980
Prima Dominical 7,705 7,705 5,647,775 Utilidad en venta de Terreno 384,550 186,291
Cuotas IMSS 299,522 299,522 Utilidad en venta de acciones 180,000 159,964
INFONAVIT 148,883 148,883 Ingresos Contables 43,199,009
RCV 152,808 152,808 Anticipos de Clientes del ejercicio 2016 -246,500
Impuesto s/nóminas 154,180 154,180 Ajuste anual por inflación 98,533
Impuesto predial 34,783 34,783 Recuperación de Crédito Incobrable deducido anteriormente 120,000
Placas, revalidación de vehículos 4,761 4,761 Ingresos Acumulables para ISR 41,641,323
Asimilados a salarios 267,094 267,094
Honorarios personas morales (S.C.) 460,440 420,390 $ 40,050 pendientes de pago al cierre
Honorarios personas fisicas 240,399 215,799 $ 24,600 pendientes de pago al cierre
Arrendamiento personas físicas 656,593 691,993 $ 35,400 provisionados en 2016, pagados en 2017
Arrendamiento de automóviles 72,000 72,000
Arrendamiento de automóvil eléctrico 102,600 102,600
Combustibles y lubricantes 363,240 363,240
Arrendamiento otros Eq. Transporte 34,500 34,500
Viáticos y Gastos de Viaje 126,044 126,044
Luz, agua, teléfono y celulares 373,674 373,674
Papelería y utiles de oficina 66,875 66,875
Fletes 71,957 63,057 $ 8,900 pendientes de pago al cierre
Mantto. de edificios 510,277 510,277
Mantto. equipo de transporte 292,696 292,696
Seguros y Fianzas 146,250 146,250
Protección y Vigilancia 44,957 44,957
Consumos en Restaurantes Deducible 9,511 9,511
Recargos (ISR y Retenciones) 5,541 5,541
Propaganda y publicidad 112,181 112,181
Donativos 148,600 123,929 $ 123,929 Límite 7% Utilidad Fiscal 2017
Depreciación contable 2,065,087
Deducción normal de inversiones 1,994,246 10,066,117

Gastos no Deducibles:

Excedente límite de deducibilidad por 12,360

renta de Automóviles 4,212,864

Gasolina y Seguros ND en % al MOI 27,600

no deducible de Automóviles
Multas 5,800
Otros gastos no deducibles 16,551
Prestaciones exentas No Deducibles -426,908 Art. 28 Fracc. XXX LISR
Total de Gastos no deducibles 62,311

Deducciones Contables 12,683,244 62,311

12,683,244

Deducciones Autorizadas para ISR 12,060,363

OTRAS DEDUCCIONES Anticipos a proveedores para gastos 238,200

Costo de ventas 23,967,343 24,033,371 Seguros de hombre clave 395,250
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 196,763 196,763 Seguros pagados por anticipado 64,800
Gastos Financieros 683,263 683,263 Deducción de inventarios obsoletos 215,400
Otros (Gastos por Apoyo Económico) 380,000 0 Pérdida por créditos incobrables 163,800
Otros (Inventario siniestrado) 470,000 470,000 Deduccion inmediata de inversiones 338,218
Deducción por Arrendamiento Financ. 356,720 356,720 Estímulo Fiscal personas con discap. 36,000
Otras Deducciones Fiscales 1,451,668 Total Otras Deducciones Fiscales $1,451,668
Otras Deducciones Contables 26,054,089

Otras Deducciones Fiscales 27,191,785

Total Deducciones Contables 38,737,333

0

Total Deducciones Autorizadas para ISR 39,252,148

4
PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
DEDUCCION DE AUTOMOVIL POR OPCION DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO ART. 38 FRACCION II LISR

Valor del Automóvil 364,000

Plazo 7 meses
Fecha de Inicio 20-May-17
Fecha de Terminación 20-Dec-17
Precio de Venta al tercero $36,400
Participación del Arrendatario 20%

Pagos efectuados (7 pagos de $52,000) 364,000

(-) Cantidad Deducida (Ded. Inversiones) 0
(=) Diferencia 364,000
(-) Participación por venta a tercero 7,280
(=) Cantidad Deducible Art. 38 Fracc. II 356,720
(superior al tope de $175,000.00)

DEDUCCION DE INVERSIONES DE ACTIVOS CON DEDUCCION INMEDIATA PARA EFECTOS DE PTU

ARTICULO 9o. FR. XXXIV D.T. 2014
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
MONTO MESES DEPRECIACIÓN I.N.PC. I.N.PC. FACTOR DEDUCCION
FECHA DE ORIGINAL DEP. UTIL. HISTÓRICA HISTÓRICA MES DE ULT. MES DE DE INVERS.
ADQUISICIÓN INVERSIÓN ACUM. EJERC. ACUMUL. EJERCICIO ADQUIS. 1º MITAD ACTUALIZ. EJERCICIO
31-Dec-16 2017 PERIODO 2016

EQUIPO DE COMPUTO 30%

10-Oct-13 86,240 38 2 81,928 4,312 109.8480 Oct-13 126.4080 Jun-17 1.1507 4,962
86,240 81,928 4,312 4,962
Deducción Inmed. 2013
EQ DE TRANSPORTE (Pick-Up) 25%

9-Nov-13 212,520 37 11 163,818 48,703 110.8720 Nov-13 126.4080 Jun-17 1.1401 55,526
212,520 163,818 48,703 55,526
Deducción Inmed. 2013
MAQUINARIA 10%

24-Feb-12 322,850 58 12 156,044 32,285 104.4960 Feb-12 126.4080 Jun-17 1.2096 39,052
322,850 156,044 32,285 39,052
Deducción Inmed. 2012

DEDUCCION QUE HUBIERA CORRESPONDIDO EN 2017 85,300 99,539

CONTABLE FISCAL

6
Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
Cédula: CALCULO DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACION

Promedio Factor de Ajuste anual x inflación

Concepto
Anual Ajuste Anual deducible acumulable

Pomedio Anual de Créditos 4,352,361

Promedio Anual de Deudas 5,807,798

Diferencia (Mayor prom. de Deudas) 1,455,436 0.0677 98,533

27,194
INPC DIC.17 130.8130 -1
INPC DIC.16 122.5150

RESUMEN DE LOS PAGOS MENSUALES DE IVA 2017

CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

IVA a cargo 152,960 224,250 212,740 264,500 235,750 227,700 264,480 189,750 208,800 1,980,930
IVA a favor (172,480) (152,960) (19,520) (109,250) (109,250) (86,230) (86,230) (367,960)
IVA pagado en el mes - - 204,730 212,740 - 155,250 235,750 227,700 - 178,250 189,750 208,800 1,612,970

8
 Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
Ejercicio: 2017

DETERMINACION DE REMUNERACIONES EXENTAS PAGADAS A LOS TRABAJADORES NO DEDUCIBLES (ART. 28 FRACC. XXX LISR)

EJERCICIO 2017 EJERCICIO 2016

IMPORTE IMPORTE IMPORTE IMPORTE IMPORTE IMPORTE
REMUNERACIONES PAGADAS REMUNERACIONES PAGADAS
TOTAL GRAVADO EXENTO TOTAL GRAVADO EXENTO
Sueldos 3,399,569 3,399,569 0 Sueldos 2,956,147 2,956,147 0
Comisiones s/ventas 330,602 330,602 0 Comisiones s/ventas 313,567 313,567 0
Horas Extras 127,047 63,524 63,524 Horas Extras 110,476 55,238 55,238
Bono de Asistencia y Puntualidad 679,914 679,914 0 Bono de Asistencia y Puntualidad 591,229 591,229 0
Vacaciones 115,013 115,013 0 Vacaciones 100,011 100,011 0
Prima Vacacional 28,753 8,626 20,127 Prima Vacacional 25,003 7,501 17,502
Aguinaldo 212,765 127,659 85,106 Aguinaldo 185,013 111,008 74,005
Indemnización 74,198 22,259 51,939 Indemnización 64,520 19,356 45,164
Vales de despensa 237,970 0 237,970 Vales de despensa 206,930 0 206,930
Fondo de Ahorro 441,944 0 441,944 Fondo de Ahorro 384,299 0 384,299
Prima Dominical 7,705 0 7,705 Prima Dominical 6,700 0 6,700
SUBTOTAL 5,655,480 4,747,166 908,314 SUBTOTAL 4,943,896 4,154,057 789,839
PTU Pagada 141,630 84,978 56,652 PTU Pagada 0 0 0
TOTAL 5,797,110 4,832,144 964,966 TOTAL 4,943,896 4,154,057 789,839

Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones (Regla 3.3.1.29. RMF 2017).

(/) Total de las remuneraciones y prestaciones exentas pagadas a los trabajadores efectuadas en el ejercicio 2017 = 964,966 0.1665
Total de las remuneraciones y prestaciones pagadas a los trabajadores en el ejercicio 2017 5,797,110

=
Total de las remuneraciones y prestaciones exentas pagadas a los trabajadores efectuadas en el ejercicio 2016 789,839 0.1598
Total de las remuneraciones y prestaciones pagadas a los trabajadores en el ejercicio 2016 4,943,896

NOTA: Debido a que la proporción del ejercicio 2017 resultó MAYOR que la del ejercicio 2016, se entiende que NO disminuyeron las prestaciones
exentas otorgadas a los trabajadores con respecto a las otorgadas en el ejercicio inmediato anterior (2016), por lo tanto, el factor de no
deducibilidad aplicable será del .47

TOTAL DE REMUNERACIONES EXENTAS PAGADAS EN 2017 (SIN PTU) 908,314

(x) FACTOR DE NO DEDUCIBILIDAD APLICABLE (.53 O .47 ) 0.47

(=) REMUNERACIONES EXENTAS NO DEDUCIBLES 2017 426,908

9
Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
Ejercicio: 2017

COSTO DE VENTAS

Costo de Ventas Contable 23,967,343

*No se disminuyen las compras a personas físicas no pagadas al cierre del Ejercicio
(+) Compras a PF realizadas en 2016 y pagadas en 2017 0 según Tesis emitida por la Sala Regional del Sureste del Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa el 15 de abril de 2014.
(-) Compras a PF no pagadas al cierre del Ejercicio ($145,300)* 0 145,300 no considerar por criterio de tribunales

Costo de ventas Fiscal 23,967,343

(+) Costo de ventas estimado por anticipos 226,248
(-) Costo de ventas estimado considerado en el ejercicio anterior 160,220
Costo de ventas fiscal total 24,033,371

Costo de Ventas Estimado por Anticipos recibidos en 2017 (Regla 3.2.4.)

Anticipos de Clientes Recibidos 375,400

(*) Factor 60.27%
(=) Costo de Ventas Estimado 226,248

Costo de Ventas Fiscal 23,967,343

(/) Total de Ingresos por ventas 39,767,660
(=) Factor 60.27%

10
 PÉRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE APLICAR ACTUALIZADAS

Pérdida Participación Pérdida que

Ejercicio Período de Factor de Pérdida
Fiscal
fiscal ó
Actualización Actualización Actualizada
del le INPC Oct-17
Remanente Enajenante corresponde 128.7170

2016 $ 290,000 Nov17/Dic16 1.0506 $ 304,674 30% 91,402

pérdida act al 31-dic-16 122.515
INPC Dic-16

$ 91,402

PERDIDAS FISCALES GENERADAS CON ANTERIORIDAD AL PERIODO DE TENENCIA

DE LAS ACCIONES QUE FUERON DISMINUIDAS DURANTE EL MISMO

*Pérdida del ejercicio 2011 amortizada en 2012, actualizada a Junio 2012

% de
Ejercicio en Importe de la Importe de la
Período de INPC última INPC mes de Factor de Pérdida participación
el que se pérdida pérdida que le
actualización actualizacion enajenación actualización actualizada del
amortizó amortizada corresponde
enajenante

2012 155,000 Nov17/Jun12 104.3780 128.7170 1.2331 191,131 30% 57,339

$ 57,339

14
 PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.

COEFICIENTE DE UTILIDAD 2017

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL (DESPUES DE PTU PAGADA) 2,247,545

(+) DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES* 338,218
2,585,763

INGRESOS ACUMULABLES 41,641,323

(-) AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 98,533
(=) INGRESOS ACUMULABLES NOMINALES 41,542,790

COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA PP 2018 0.0622

*(Art. Segundo, Decreto de Deducción Inmediata D.O.F. 18/01/17)

17
 DETERMINACION DE LA P.T.U. ART. 9 LISR

Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.

Ejercicio: 2017

INGRESOS ACUMULABLES 41,641,323

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS 39,252,148
(-) PRESTACIONES EXENTAS NO DEDUCIBLES (ART. 28 FRACC. XXX LISR) 426,908
DEDUCCION QUE LE CORRESPONDERIA A ACTIVOS FIJOS CON
(-) 99,539
DEDUCCION INMEDIATA AÑOS ANTERIORES A 2014*
(=) RENTA GRAVABLE PARA PTU 1,862,727
(x) TASA 10% PTU 10%
(=) PTU POR PAGAR 186,273

*Art. 9o. Transitorio, Fracc. XXXIV LISR 2014

18
DETERMINACION DE LA CUFIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 DETERMINACION DE LA CUCA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
700,000

Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V. Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
Ejercicio: 2017 Ejercicio: 2017

Actualizado Histórico
Resultado Partidas No
Ejercicio ISR UFIN
fiscal Deducibles Saldo de la CUCA al 31 de Diciembre de 2016 822,360 700,000

2017 2,126,332 637,900 489,219 999,213 Factor de Actualización Jul17/Dic16 1.0356

Saldo de la CUCA actualizada a Julio de 2017 851,636

CUFIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Saldo de CUFIN al 31 de Diciembre de 2013 actualizado 2,615,000 Aumento de capital (aportaciones futuros aumentos) 250,000 250,000
al 31 de Diciembre de 2016 Aumento de capital (aportación en efectivo) 125,000 125,000
Aumento de capital (capitalización de REA) 0 125,000
Factor de Actualización INPC Abr-17 126.242 1.0304
INPC Dic-16 122.515 Saldo CUCA a Julio de 2017 1,226,636 1,200,000

Saldo de CUFIN actualizada a Abril de 2017 2,694,496 Factor de Actualización Dic17/Jul17 1.0309
999,213
(-) CUFIN aplicada al pago de Dividendos 2,694,496 1.4286 Saldo CUCA actualizada al 31 de Diciembre de 2017 1,264,539 1,200,000
(Reparto de dividendos por $3,400,000) 1,116,041
(=) Saldo de CUFIN después de Dividendos act. a Abr-2017 0 1427476.2

CUFIN A PARTIR DEL 01 DE ENERO 2014

Saldo de CUFIN al 31 de Diciembre de 2014 actualizado 450,000
al 31 de Diciembre de 2016

Factor de Actualización INPC Abr-17 126.242 1.0304

INPC Dic-16 122.515

Saldo de CUFIN actualizada a Abril de 2017 463,680

(-) CUFIN aplicada al pago de Dividendos 463,680

(Reparto de dividendos por $3,400,000)
(=) Saldo de CUFIN después de Dividendos act. a Abr-2017 0

UFIN del Ejercicio 2017 999,213

(-) ISR acreditado por pago de dividendos / 0.4286 241,813

(=) Saldo de CUFIN al 31 de Diciembre de 2017 757,401

ISR POR DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS (ART. 10 LISR)

Dividendo proveniente de CUFIN 3,158,176 3,158,176

Dividendo que no proviene de CUFIN 241,824 -908,176

(x) Factor del artículo 10 de la Ley del ISR 1.4286

(=) Resultado 345,470
(x) Tasa del artículo 9 de la Ley del ISR 30%
(=) ISR pagado por dividendos acreditable
vs el ISR anual 103,641 103641

ISR RETENIDO Y ENTERADO POR DIVIDENDOS PROVENIENTES DE

UTILIDADES GENERADAS A PARTIR DE 2014 (ART. 140 LISR Y
ART. 9° D.T. 2014 FR. XXX)

Total de dividendos distribuidos 3,400,000

(-) Dividendos provenientes de utilidades contables -2,800,000
generadas hasta al 31/12/2013
(=) Total dividendos sujetos a retención 600,000
(x) Tasa de retención (Artículo 140 LISR) 10%
(=) ISR retenido y enterado por dividendos provenientes 60,000 60000

de utilidades generadas a partir de 2014

19
PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.

CALCULO DE LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR

EJERCICIO 2017

COEFICIENTE DE UTILIDAD GENERADO EN 2016

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL 1,770,420 CALCULO DE LA PROPORCION DE LA PTU PAGADA EN 2017

(+) DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES 289,391
(-) INVENTARIO ACUMULABLE 0 PTU efectivamente pagada en mayo de 2017 141,630
2,059,811
Entre: Meses de mayo a diciembre 8
INGRESOS ACUMULABLES 35,511,663
(-) INVENTARIO ACUMULABLE 0 Igual: Importe a disminuir en cada pago (es acumulativo) 17,704
(-) AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE 31,410
(=) INGRESOS ACUMULABLES NOMINALES 35,480,253

0.0580
CALCULO DE LA DEDUCCION INMEDIATA APLICABLE EN P.P. 2017
ACTUALIZACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES POR AMORTIZAR DEL EJERCICIO 2015
Fecha Adq. Concepto D.I. aplicada
Pérdida Generada en el ejercicio 2015 1,840,530 20-Feb-17 Eq. Transporte 267,277

Actualización a Dic. de 2015 Dec-15 1.0207 Deducción Inmediata aplicable en 2017 (Equipo de Transporte) 267,277
Jul-15
Pérdida Actualizada a Dic. de 2015 1,878,629 Entre: Meses de Febrero a Diciembre 11

Actualización a Jun. de 2016 Jun-16 1.0031 Igual: Importe a disminuir en cada pago a partir de Febrero 24,298
Dec-15 (es acumulativo)
Pérdida Actualizada a Jun. de 2016 1,884,453
Fecha Adq. Concepto D.I. aplicada
Pérdida aplicada vs la utilidad de 2016 1,770,420 10-Nov-17 Eq. Cómputo 70,942

Remanente act. a Jun-16 114,033 Deducción Inmediata aplicable en 2017 (Equipo de Cómputo) 70,942

Actualización a Dic. de 2016 Dec-16 1.0303 Entre: Meses de Noviembre a Diciembre 2

Jun-16
Remanente actualizado a Dic-16 117,488 Igual: Importe a disminuir en cada pago a partir de Noviembre 35,471
(es acumulativo)
Amortización en pagos provisionales 2017:
Remanente Pérdida 2015 Act. a Dic-16 117,488 Total Deducción Inmediata aplicada 338,218

Marzo 17 Mar-17 1.0291 120,907

Dec-16

Abril 17 Apr-17 1.0304 121,060

Dec-16

Mayo 17 May-17 1.0291 120,907

Dec-16 0.9974

Junio 17 Jun-17 1.0317 121,212

Dec-16

21
PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
SALDOS DE LAS BALANZAS MENSUALES DEL EJERCICIO 2017

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
INGRESOS EN BALANZA
Ventas facturadas 3,101,362 2,906,882 2,925,086 2,906,725 3,122,495 3,002,657 3,139,568 3,588,865 3,665,897 3,534,698 3,767,370 4,106,056 39,767,660 39,767,660
Ingresos propios Devoluciones y Rebajas s/ventas 0 49,980 0 0 46,221 0 0 30,176 0 0 30,467 39,919 196,763
de la actividad Ventas Netas 3,101,362 2,856,902 2,925,086 2,906,725 3,076,274 3,002,657 3,139,568 3,558,688 3,665,897 3,534,698 3,736,903 4,066,136 39,570,896 39,570,896

Intereses Bancarios 2,604 1,953 3,768 3,490 2,679 5,031 2,683 1,741 4,088 2,641 3,580 3,766 38,022
Intereses Devengados 25,486 21,736 21,736 19,111 20,611 29,986 31,468 33,218 35,593 37,218 38,593 39,744 354,500
Intereses Moratorios 0 0 0 0 0 0 13,352 14,840 15,950 16,890 17,850 18,960 97,842
Otros Ingresos Utilidad Cambiaria 0 35,716 63,976 0 37,284 0 45,908 0 4,748 36,556 25,771 34,573 284,532
Otros Productos (Rendimiento Seguro H 0 32,800 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 32,800
Utilidad en Venta de Activo Fijo y Terren 0 0 0 0 0 0 56,304 0 384,550 0 0 0 440,854
Utilidad en Venta de Acciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 180,000 0 180,000
Otros Ingresos (Indemnización Asegurad 0 0 0 112,800 0 0 0 0 0 0 0 1,490,000 1,602,800
Ingresos No Acum. (Apoyo Económico G 0 0 0 0 0 400,000 0 0 0 0 0 0 400,000
Subtotal 28,090 92,205 89,480 135,401 60,574 435,017 149,715 49,798 444,929 93,304 265,794 1,587,043 3,431,349 3,431,349

Total de Ingresos 3,129,452 2,949,107 3,014,566 3,042,125 3,136,848 3,437,673 3,289,282 3,608,487 4,110,826 3,628,002 4,002,698 5,653,179 43,002,245 43,002,245

EGRESOS EN BALANZA
Costo de Ventas 1,869,142 1,751,932 1,762,903 1,751,837 1,881,879 1,809,654 1,892,168 2,162,952 2,209,379 2,130,307 2,270,535 2,474,655 23,967,343 0.60268427

Gastos de Operación

Sueldos y Salarios 275,489 255,256 286,051 259,483 285,817 278,704 296,346 293,732 289,951 301,701 289,837 287,201 3,399,569
Comisiones s/ventas 19,702 26,162 27,762 24,538 26,451 22,438 31,915 39,494 35,179 22,409 33,386 21,164 330,602
Horas Extras 10,154 10,446 10,734 11,962 13,125 9,557 10,219 9,909 11,607 9,695 10,908 8,731 127,047
Bono de Asistencia y Puntualidad 55,098 51,051 57,210 51,897 57,163 55,741 59,269 58,746 57,990 60,340 57,967 57,440 679,914
Vacaciones 8,669 7,830 0 23,519 0 9,085 6,508 12,594 10,748 12,315 7,223 16,521 115,013
Gastos de Nómina Prima Vacacional 2,167 1,958 0 5,880 0 2,271 1,627 3,149 2,687 3,079 1,806 4,130 28,753
Aguinaldo 127 91 0 1,233 436 852 0 1,929 0 9,113 3,999 194,986 212,765
Indemnización 0 0 0 16,868 0 0 0 0 0 57,330 0 0 74,198
Vales de despensa 19,284 17,868 20,024 18,164 20,007 19,509 20,744 20,561 20,297 21,119 20,289 20,104 237,970
Fondo de Ahorro 35,814 33,183 37,187 33,733 37,156 36,231 38,525 38,185 37,694 39,221 37,679 37,336 441,944
Prima Dominical 777 586 495 532 674 569 766 492 667 737 667 744 7,705
Subtotal 427,281 404,432 439,464 447,808 440,829 434,957 465,919 478,792 466,819 537,061 463,760 648,359 5,655,480

5% INFONAVIT 0 24,464 0 23,701 0 24,187 0 25,084 0 26,144 0 25,304 148,883

Impuestos Patronales RCV 0 25,073 0 24,275 0 24,743 0 25,810 0 26,853 0 26,053 152,808
Cuotas IMSS 26,460 23,605 24,294 23,412 24,590 23,862 25,238 25,353 25,517 26,427 25,030 25,733 299,522
Subtotal 26,460 73,143 24,294 71,389 24,590 72,792 25,238 76,247 25,517 79,424 25,030 77,090 601,213

Impuesto s/Nóminas 11,744 11,137 12,068 11,916 12,110 11,962 12,822 13,218 12,874 13,215 12,782 18,331 154,180
Contribuciones Impuesto Predial 34,783 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 34,783
Placas, revalidación vehículos 2,381 1,190 1,190 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,761
Subtotal 48,907 12,328 13,259 11,916 12,110 11,962 12,822 13,218 12,874 13,215 12,782 18,331 193,724

Asimilados a Salarios 14,575 16,839 17,671 16,754 14,473 15,990 35,094 20,236 17,916 27,339 35,943 34,262 267,094
Honorarios personas morales 40,372 34,882 77,574 28,627 30,311 32,434 39,933 35,108 30,212 40,882 30,056 40,050 460,440
Honorarios personas físicas 10,613 16,698 16,698 16,698 24,339 24,339 24,339 16,698 16,698 24,339 24,339 24,600 240,399
Arrendamiento de personas físicas 35,400 35,400 35,400 35,400 35,400 35,400 35,400 83,648 83,648 83,648 83,648 74,200 656,593
Arrendamiento de automóviles 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 72,000
Arrendamiento de automóvil eléctrico 8,550 8,550 8,550 8,550 8,550 8,550 8,550 8,550 8,550 8,550 8,550 8,550 102,600
Arrendamiento otros Eq. Transporte 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11,500 11,500 11,500 34,500
Otros Gastos de Combustibles y lubricantes 25,231 30,622 26,504 24,795 24,049 25,443 30,223 54,823 30,976 25,831 38,179 26,564 363,240
Operación Viáticos y Gastos de Viaje 5,073 3,767 12,102 4,224 7,054 11,633 18,385 8,465 6,775 19,343 16,965 12,257 126,044
Luz, agua, teléfono y celulares 17,506 27,005 22,752 32,861 35,548 40,206 28,438 29,982 33,085 28,413 36,384 41,494 373,674
Papelería y útiles de oficina 7,673 4,019 7,064 8,333 10,842 7,811 2,673 1,268 1,210 4,092 5,994 5,895 66,875
Fletes 2,300 1,400 6,500 1,900 4,800 7,924 3,670 8,773 8,915 12,594 4,280 8,900 71,957
Mantto. de edificios 34,273 49,983 40,075 45,503 34,287 26,838 41,776 49,051 40,983 44,381 48,855 54,271 510,277
Mantto. de equipo de transporte 25,797 21,835 24,003 23,236 12,215 12,102 26,363 8,960 6,923 13,977 89,464 27,823 292,696
Seguros y Fianzas 8,250 17,830 0 9,679 0 25,924 6,849 7,168 15,671 16,090 19,345 19,444 146,250
Protección y vigilancia 6,085 3,396 3,608 3,764 4,189 3,396 3,396 3,538 3,396 3,396 3,396 3,396 44,957
Consumos en restaurantes Deducibles 212 509 1,075 1,189 174 1,259 375 318 1,259 1,107 317 1,715 9,511
Recargos (pagos de ISR y retenciones) 0 0 2,165 0 524 637 0 192 0 0 0 2,024 5,541 3,577,553
Propaganda y publicidad 7,542 4,238 7,012 7,391 6,555 13,630 6,403 8,016 12,639 6,037 14,469 18,249 112,181
Donativos 10,456 12,578 10,031 10,173 10,385 11,871 14,418 11,446 10,323 11,022 12,986 22,912 148,600
Gastos que no reúnen requisitos fiscales 8,931 4,169 3,795 7,670 2,125 4,656 6,552 5,483 4,542 4,231 2,766 7,391 62,311
Depreciación contable 2,065,087 2,065,087
Subtotal 274,838 299,721 328,580 292,746 271,821 316,044 338,837 367,724 339,723 392,771 493,437 2,516,584 6,232,827 12,683,244
12,683,244
Gastos Financieros
Comisiones bancarias 1,755 2,292 2,179 3,127 2,208 4,528 2,193 1,910 2,321 2,728 2,476 2,009 29,728
Gastos Intereses Devengados a Cargo 2,377 1,724 20,748 18,795 21,212 20,236 33,933 30,014 31,099 27,481 25,007 22,372 254,998
Financieros Pérdida Cambiaria 29,803 19,553 15,582 42,164 31,586 40,192 17,516 39,403 38,825 43,833 39,893 40,188 398,537
33,935 23,569 38,509 64,087 55,005 64,956 53,643 71,327 72,245 74,042 67,376 64,570 683,263 683,263
Otros Gastos
Otros Gastos Deducción contable por Arrendamiento F 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 356,720 356,720
Pérdidas por caso fortuito-Inventario sin 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 470,000 470,000
Gastos por Apoyo Económico) 0 0 0 0 0 54,200 53,420 55,780 65,225 44,200 45,320 61,855 380,000 1,206,720
0 0 0 0 0 54,200 53,420 55,780 65,225 44,200 45,320 888,575 1,206,720

Total de Gastos 811,420 813,192 844,106 887,945 804,356 954,911 949,880 1,063,088 982,401 1,140,713 1,107,705 4,213,509 14,573,227 14,573,227

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Empresa: PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
Cédula: DATOS PARA EL CALCULO DEL INVENTARIO ACUMULABLE

*Fundamento: Fr. IV y V del Artículo Tercero, DT 2005.

DATOS DEL EJERCICIO 2004

Indice Promedio de Rotación de Inventarios 1.60

Ejercicios en que se acumulará el Inventario 2005-2015
Inventario Base de 2004 1,704,075
Inventario Acumulable 1,319,075

EJERCICIO 2015

Inventario Final de 2015 3,526,798

Inventario Acumulable en 2015 (Según Cálculo 64,767

Numeral III)

Nota: Como el Inventario final de 2015, fue mayor al Inventario Base, se calculó el Inventario Acumulable de 2015
con el porcentaje de la tabla.

Cédula: TRATAMIENTO DEL INVENTARIO FINAL DE 2004 CON OPCION DE ACUMULACION

Determinación del Inventario Base al 31/12/2004.

INVENTARIO FINAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 1,960,875

(-) VALOR DE MERCANCIAS OBSOLETAS O DE LENTO MOV. 0
(-) COMPRAS PENDIENTES DE DEDUCIR EN 2004 (A PERSONAS FISICAS) 256,800
(=) INVENTARIO BASE 1,704,075

I. CALCULO DEL INVENTARIO ACUMULABLE

INVENTARIO BASE AL 31-DIC-2004 (PEPS) 1,704,075

(-) SALDO POR DEDUCIR DEL INVENTARIO 1986 o 1988 ACT. 0
(-) DIFERENCIA PROMEDIO DE INVENTARIOS DE IMPORTACION 2004 vs 2003 0 1,704,075
(-) PERDIDAS FISCALES POR APLICAR AL 31-DIC-2004 ACT. 385,000
(=) INVENTARIO ACUMULABLE 1,319,075

II. INDICE PROMEDIO DE ROTACION DE INVENTARIOS

DATOS DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2004

2002 2003 2004 2005
INVENTARIO INICIAL 1,234,625 1,144,500 1,874,250 1,960,875
COMPRAS NETAS 1,200,000 3,170,000 3,265,000 10,357,200
INVENTARIO FINAL 1,144,500 1,874,250 1,960,875 1,750,455

INVENTARIO PROMEDIO (I.I.+ I.F. / 2) 1,189,563 1,509,375 1,917,563

INDICE DE ROTACION: COMPRAS NETAS DEL EJERCICIO

INVENTARIO PROMEDIO DEL EJERCICIO

INDICES DE ROTACION 1.01 2.10 1.70

SUMA DE INDICES DE ROTACION 4.81

(/) NUMERO DE AÑOS DEL PERIODO 3
(=) INDICE PROMEDIO DE ROTACION DE INVENTARIOS 1.6039

III. DETERMINACIÓN DEL INVENTARIO ACUMULABLE DEL EJERCICIO 2015

(De Tabla de acumulación de inventarios contenida en Art. 3o. D.T. 2005, Fr. V)
2015
Índice Prom. de Rotac. de Invent.
Por ciento en que se acumulan los inventarios

De más de 1 a 2 4.91

INVENTARIO ACUMULABLE 1,319,075

(x) % DE LA TABLA DE ACUMULACION 4.91%
(=) INVENTARIO ACUMULABLE EN 2015 64,767 0

6
PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.

IMPAC POR RECUPERAR EN EL EJERCICIO 2016 (ART. 3° TRANS. LEY IETU)

ART. NOVENO FRACCION XXXVIII DT LISR 2014

2005 2006 2007 Total

IMPAC PAGADO 0 106,375 154,100 260,475

Periodo de Actualización Jun16/Jun05 Jun16/Jun06 Jun16/Jun07

Factor de Actualización a Jun16 1.5198 1.4729 1.4165

IMPAC Actualizado 0 156,680 218,283 374,962

ISR causado en 2016 637,900

Importe menor de IMPAC pagado actualizado 156,680
Diferencia 481,220
10%
10% del IMPAC pagado en los 10 Ejercs. Ants 37,496

Importe a solicitar en Devolución o a compensar

contra el ISR anual de 2016 (el importe menor de los dos 37,496 El menor de los dos anteriores
anteriores).

*Regla 3.23.15. RMF 2016. Compensación del Impuesto al Activo.

Cuando los contribuyentes puedan solicitar devolución del impuesto al activo efectivamente pagado en los términos del Artículo
Tercero Transitorio de la Ley del IETU, podrán compensar contra el ISR propio del ejercicio fiscal de que se trate, las cantidades que
en los términos del referido artículo tengan derecho a solicitar devolución.

18
PLANEANDO EL CIERRE FISCAL, S.A. DE C.V.
RELACIÓN DE GASTOS DE OPERACION REGISTRADOS EN CONTABILIDAD (DEVENGADOS) A DICIEMBRE 2017

Gastos PF, S.C., Gastos PF, S.C.,

Gastos registrados en Coordinados Coordinados provisionados
contabilidad a provisionados en 2016 en 2017 pendientes de
Concepto Diciembre pagados en 2017 pago
( + ) ( - )
Sueldos 3,399,569 ###
Comisiones s/ventas 330,602 ###
Horas Extras 127,047 ###
Bono de Asistencia y Puntualidad 679,914 ###
Vacaciones 115,013 ###
Prima Vacacional 28,753 ###
Aguinaldo 212,765 ###
Indemnización 74,198 ###
Vales de despensa 237,970 ###
Fondo de Ahorro 441,944 ###
Prima Dominical 7,705 ###
Subtotal 5,655,480 0 0

5% INFONAVIT 148,883 ###

RCV 152,808 ###
Cuotas IMSS 299,522 ###
Subtotal 601,213 0 0

Impuesto s/Nóminas 154,180 ###

Impuesto Predial 34,783 ###
Placas, revalidación de vehículos 4,761 ###
Subtotal 193,724 0 0

Asimilados a Salarios 267,094 ###

Honorarios personas morales 460,440 40,050
Honorarios personas físicas 240,399 24,600
Arrendamiento de personas físicas 656,593 35,400 ###
Arrendamiento de automóviles 72,000 ###
Arrendamiento de automóvil eléctrico 102,600 ###
Arrendamiento otros Eq. Transporte 34,500 ###
Combustibles y lubricantes 363,240 ###
Viáticos y Gastos de Viaje 126,044 ###
Luz, agua, teléfono y celulares 373,674 ###
Papelería y útiles de oficina 66,875 ###
Fletes 71,957 8,900
Mantto. de edificios 510,277 ###
Mantto. de equipo de transporte 292,696 ###
Seguros y Fianzas 146,250 *Por devengar $64,800
Protección y Vigilancia 44,957 ###
Consumos en Restaurantes Deducibles 9,511 ###
Recargos (pagos de ISR y retenciones) 5,541 ###
Propaganda y publicidad 112,181 ###
Donativos 148,600 ###
Gastos que no reúnen requisitos fiscales 62,311 ###
Depreciación Contable 2,065,087 ###
Subtotal 6,232,827 35,400 73,550

Total Gastos de Operación 2017 12,683,244 35,400 73,550

23
Mes 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Ene 104.2840 107.6780 112.5050 115.9540 118.9840 124.5980
Feb 104.4960 108.2080 112.7900 116.1740 119.5050 125.3180
Mar 104.5560 109.0020 113.0990 116.6470 119.6810 126.0870
Abr 104.2280 109.0740 112.8880 116.3450 119.3020 126.2420
May 103.8990 108.7110 112.5270 115.7640 118.7700 126.0910
Jun 104.3780 108.6450 112.7220 115.9580 118.9010 126.4080
Jul 104.9640 108.6090 113.0320 116.1280 119.2110 126.8860
Ago 105.2790 108.9180 113.4380 116.3730 119.5470 127.5130
Sep 105.7430 109.3280 113.9390 116.8090 120.2770 127.9120
Oct 106.2780 109.8480 114.5690 117.4100 121.0070 128.7170
Nov 107.0000 110.8720 115.4930 118.0510 121.9530 130.0440
Dic 107.2460 111.5080 116.0590 118.5320 122.5150 130.8130