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La Importancia Del Análisis de Los Estados Financieros en La Toma de Decisiones
La Importancia Del Análisis de Los Estados Financieros en La Toma de Decisiones
DECISIONES
RESUMEN
En el presente ensayo, realizar un reconocimiento a la importancia del análisis de estados
financieros en la toma de decisiones de cualquier empresa, comenzando por ubicar los
conceptos que son necesarios de forma básica, para posteriormente considerar la opción de
llevar a cabo los métodos mencionados y poder a través de ellos ubicar las áreas de oportunidad
y de amenaza con la certidumbre de que las decisiones serán con el fin de maximizar los
recursos monetarios.
ABSTRACT
In this essay, make an acknowledgment of the importance of financial statement analysis in
making any business decisions, starting with locating the concepts needed in a basic way, later
to consider the option of carrying out the above methods and through them to locate areas of
opportunity and threat with the certainty that decisions are in order to maximize the monetary
resources.
Key Words: Financial Statement Analysis, Financial Ratios, Decision making, trend
porcentajesmonetarios.
INTRODUCCIÓN
El siguiente ensayo se encuentra conformado por tres apartados el primero los propósitos del
análisis financiero; el segundo los instrumentos para el análisis financiero y por último la
importancia de los estados financieros en la toma de decisiones. Muestra en cada uno de ellos
una breve pero muy completa definición abordando los temas desde diversos puntos de vista,
consultando información de documentos de sitios web sobre el análisis de estados financieros,
donde los estudiantes en administración y carreras afines orientan su atención a este tema,
quienes al convertirse en profesionistas egresados, su enfoque cambia, todo lo anterior es a
través de la ejecución del diagnóstico financiero con enfoque empresarial, en el cual los
empresarios identifican de forma fácil el estado actual en que se encuentran, propuestas y
sugerencias desde la situación financiera para alcanzar los objetivos planteados en su empresa.
DESARROLLO
Una vez realizado el análisis de los estados financieros será necesario presentar un informe a
los accionistas y personas interesadas en el mismo como el gerente de la empresa, los
acreedores o inversionistas, este informe normalmente se maneja de forma anual y debe
proporcionar documentación de las actividades financieras de la empresa e incluir una carta
escrita de manera objetiva acompañada de los estados financieros – balance general, estado
de pérdidas y ganancias, estado de patrimonio y estado de flujo de efectivo.
Cualquier profesionista o empresario que desee realizar un análisis de estados financieros debe
contar por lo menos con los estados financieros básicos, identificar los métodos de análisis, el
conocimiento de las razones financieras y el uso de la tendencia de porcentajes.
a) Balance general:
o “Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y capital,
en una fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio, lo que debe
y el capital que se ha invertido”. (Gerencie, 2010)
o Presenta un estado resumido de la situación financiera de la empresa en un
momento específico. El estado equilibra los activos de la empresa (lo que posee)
frente a su financiamiento, que puede ser deuda (lo que se debe) o patrimonio
(lo proporcionado por los propietarios). (Gitman, 2007)
o “Tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en una fecha
determinada. Es una fotografía de la empresa en un momento del tiempo”
(Cardenas, 2011)
B. ESTADO DE RESULTADOS:
Razón FormulaInterpretación
Capital de trabajo Muestra el dinero con que la empresa trabaja
Indica cuanto se tiene de dinero disponible por cada
Liquidez
peso de deuda
Indica de forma inmediata con cuanto se cuenta por
Prueba de acido
cada peso de deuda.
Rotación de cuentas por
Veces en las que se cobran las cuentas
cobrar
Rotación de cuentas por Veces en que se pagan las cuentas a los
pagar proveedores
Rotación de inventario Veces en que cambia el inventario
Muestra el porcentaje de los recursos
Propiedad
proporcionados por los socios
Muestra el porcentaje de los recursos obtenidos con
Apalancamiento
financiamiento
Muestra el porcentaje de las ventas que se
Margen de utilidad
convierten en utilidad
Tabla 1.Razones Financieras Básicas.
Elaboración propia
CONCLUSIONES
Según Robert y Mary Meigs “el éxito de una inversión exige más que el entendimiento de los
conceptos contables. Exige experiencia, juicio, paciencia y capacidad suficiente para enfrentar
las actividades en las empresas”.
Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a cualquier
empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera permitiéndole conocer en qué
condición está, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organización. Además
es importante mencionar que el proceso más importante de un negocio es la toma de
decisiones, la cual requiere conocer la información y las herramientas del análisis financiero que
se deben utilizar para dictaminar la forma más acertada de actuar.
BIBLIOGRAFÍA
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http://www.slideshare.net/mcardenasmendez/analisis-estructural-de-estados-financieros
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Gitman, L. (2007). Principios de Adminisitración Financiera. México, D.F: Pearson.
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Ortega, J. (2006). Análisis de estados financieros: teoría y aplicaciones. España.
[a]
Estudiante de la Licenciatura en Administración de la Universidad Interamericana para el Desarrollo
UNID – Sede Tula
[b]
Profesor de la Licenciatura en Administración de la Escuela Superior de Tlahuelilpan.