Universidad de San Calos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduria Publica y Auditoria

Licenciado Gaspar Humberto López

Contabilidad V

Edificio S-3 / Salón 109

PRÁCTICA

Eliana Rubielí Lemus Ruiz

201613091
 Empresa "La crema mágica, LTDA"
Centro de Manufactura
Materia Prima: Aceite de Almendras
Entradas Salidas Saldo
No. Fecha Descripción Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total
1 12/31/2018 Saldo Inicial 250 22.5 5625
2 3/1/2019 Compra #101 1600 23 36800 1600 23 36800
3 5/11/2019 Consumo #1121 250 22.5 5625
1150 23 26450 450 23 10350
4 1/12/2019 Compra #108 1400 23.15 32410 1400 23.15 32410
5 1/12/2019 Consumo #1126 450 23 10350
1050 23.15 24307.5 350 23.15 8102.5
6 1/19/2019 Compra #110 1450 23.25 33712.5 1450 23.25 33712.5
7 1/24/2019 Consumo #1130 350 23.15 8102.5
1100 23.25 25575 350 23.25 8137.5

TOTALES 4450 102922.5 4350 100410 350 23.25 8137.5

 Empresa "La crema mágica, LTDA"
Centro de Manufactura
Materia Prima: Perfume
Entradas Salidas Saldo
No. Fecha Descripción Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total
1 12/31/2018 Saldo Inicial 150 10.8 1620
2 1/3/2019 Compra #102 500 10.9 5450 500 10.9 5450
3 1/5/2019 Consumo #1122 150 10.8 1620
450 10.9 4905 50 10.9 545
4 2/6/2019 Devolucion #1122 25 10.9 272.5 25 10.9 272.5
5 1/12/2019 Compra #109 700 11 7700 700 11 7700
6 1/17/2019 Consumo #1127 75 10.9 817.5
425 11 4675 275 11 3025
7 1/10/2019 Compra #111 700 11.1 7770 700 11.1 7770
8 1/24/2019 Consumo #1132 275 11 3025
475 11.1 5272.5 225 11.1 2497.5

TOTALES 1925 21192.5 1850 20315 225 2497.5

 Empresa "La crema mágica, LTDA"
Centro de Manufactura
Materia Prima: Sulfato de Sodio
Entradas Salidas Saldo
No. Fecha Descripción Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total
1 12/31/2018 Saldo inicial 180 6.9 1242
2 1/3/2019 Compra #103 500 7 3500 500 7 3500
3 1/5/2019 Consumo 150 6.9 1035 30 6.9 207
500 7 3500
4 1/17/2019 Consumo 30 6.9 207
70 7 490 430 7 3010
5 1/24/2019 Consumo 175 7 1225 255 7 1785

TOTALES 500 3500 425 2957 255 7 1785

 Empresa "La crema mágica, LTDA"
Centro de Manufactura
Materia Prima: Ácido Citrico
Entradas Salidas Saldo
No. Fecha Descripción Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total
1 12/31/2018 Saldo Inicial 60 6.1 366
2 1/3/2019 Compra #103 600 6.2 3720 600 6.2 3720
3 1/5/2019 Consumo 60 6.1 366
90 6.2 558 510 6.2 3162
4 1/17/2019 Consumo 100 6.2 620 410 6.2 2542
5 1/24/2019 Consumo 100 6.2 620 310 6.2 1922

TOTALES 600 3720 350 2164 310 1922

 Empresa "La crema mágica, LTDA"
Proceso de llenado
Materia Prima: Botellas Plasticas con tapa
Entradas Salidas Saldo
No. Fecha Descripción Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total
1 12/31/2018 Saldo inicial 2500 3.25 8125
2 1/3/2019 Compra #105 20000 3.3 66000
3 1/6/2019 Consumo 2500 3.25 8125
17500 3.3 57750 2500 3.3 8250
4 1/19/2019 Compra #112 15000 3.4 51000 15000 3.4 51000
5 1/20/2019 Consumo 2500 3.3 8250
12700 3.4 43180 2300 3.4 7820

TOTALES 35000 117000 35200 117305 2300 7820

 Empresa "La crema mágica, LTDA"
Proceso de llenado
Materia Prima: Cajas Corrugadas
Entradas Salidas Saldo
No. Fecha Descripción Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total Cantidad Costo Unit. Costo Total
1 12/31/2018 Saldo Inicial 400 1.8 720
2 1/5/2019 Compra #106 2000 2 4000 2000 2 4000
3 1/6/2019 Consumo #1126 400 1.8 720
1600 2 3200 400 2 800
4 1/19/2019 Compra #114 2500 2.15 5375 2500 2.15 5375
5 1/26/2019 Consumo #1135 400 2 800
850 2.15 1827.5 1650 2.15 3547.5
6 1/30/2019 Devolucion a
Proveedor #106 500 2.15 1075 1150 2.15 2472.5

TOTALES 4500 9375 3750 7622.5 1150 2472.5

 Empresa "La crema mágica, LTDA"
Centro de Manufactura
Partidas Contables
Cifras en Quetzales
Aceite de Almendras Perfume Sulfato de Sodio
No. Descripcion Debe Haber Debe Haber Debe Haber
P#1 1/31/2019
Inventario de Materia Prima 102922.5 20920 3500
IVA por cobrar 12350.7 2510.4 420
Proveedores 115273.2 23430.4 3920
Registo de las compras 115273.2 115273.2 23430.4 23430.4 3920 3920

P#2 1/31/2019
Materia Prima en proceso 100410 20315 2957
Inventario de Materia Prima 100410 20315 2957
Traslado de materia prima a produccion. 100410 100410 20315 20315 2957 2957

P#3 1/31/2019
Inventario de Materia Prima 272.5
Materia prima en proceso 272.5
Devolucion de materia prima a bodega 272.5 272.5
 Empresa "La crema mágica, LTDA"
Proceso de llenado
Partidas Contables
Cifras en Quetzales
Aceite de Almendras Perfume Sulfato de Sodio
No. Descripcion Debe Haber Debe Haber Debe Haber
P#1 1/31/2019
Inventario de Materia Prima 3720 117000 9375
IVA por cobrar 446.4 14040 1125
Proveedores 4166.4 131040 10500
Registo de las compras 4166.4 4166.4 131040 131040 10500 10500

P#2 1/31/2019
Materia Prima en proceso 2164 117305 6547.5
Inventario de Materia Prima 2164 117305 6547.5
Registro de consumo 2164 2164 117305 117305 6547.5 6547.5

P#3 1/31/2019
Proveedores 1120
Materia prima en proceso 75
Inventario de Materia Prima 1075
IVA por cobrar 120
Registro de devolución a proveedor 1195 1195
 Empresa Crema Magica, LTDA
Planilla de Suldos Mensuales
Cifras en Quetzales

No. de Días SALARIOS Total Descuentos Total Bonifi-

No Departamento Puesto
personas trabajados Ordi.+7mo Extra c/u Extra Total Devengado IGSS Liquido cación
1 Manufactura 1 25 Supervisor Q 3,700.00 Q 325.00 Q 325.00 Q 4,025.00 Q 194.41 Q 3,830.59 Q 250.00
2 Llenado 1 25 Supervisor Q 3,750.00 Q 250.00 Q 250.00 Q 4,000.00 Q 193.20 Q 3,806.80 Q 250.00
3 Empaque 1 25 Supervisor Q 3,850.00 Q 280.00 Q 280.00 Q 4,130.00 Q 199.48 Q 3,930.52 Q 250.00
4 Control de Calidad 2 25 Q 5,400.00 Q 400.00 Q 800.00 Q 6,200.00 Q 299.46 Q 5,900.54 Q 500.00
5 Mantenimiento de Maq. 4 25 Q 15,000.00 Q 650.00 Q 2,600.00 Q 17,600.00 Q 850.08 Q 16,749.92 Q 1,000.00
6 Almacén 2 25 Q 6,600.00 Q 320.00 Q 640.00 Q 7,240.00 Q 349.69 Q 6,890.31 Q 500.00
7 Servicios generales 3 25 Q 9,000.00 Q 150.00 Q 450.00 Q 9,450.00 Q 456.44 Q 8,993.57 Q 750.00
8 Recursos Humanos 3 21 Q 15,500.00 Q 15,500.00 Q 748.65 Q 14,751.35 Q 750.00
9 Admón y ventas 6 21 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 1,449.00 Q 28,551.00 Q 1,500.00

23 Q 92,800.00 Q 2,375.00 Q 5,345.00 Q 98,145.00 Q 4,740.40 Q 93,404.60 Q 5,750.00

 Prestaciones Base % Manufactura Total Llenado Total Empaque Total
1 Aguinaldo Ordinario 0.08333333 Q3,700.00 Q308.33 Q 3,750.00 Q 312.50 Q 3,850.00 Q 320.83
2 Bono 14 Ordinario 0.08333333 Q3,700.00 Q308.33 Q 3,750.00 Q 312.50 Q 3,850.00 Q 320.83
3 Indemnización Devengado 0.08333333 Q4,025.00 Q335.42 Q 4,000.00 Q 333.33 Q 4,130.00 Q 344.17
4 Vacaciones Devengado 0.05 Q4,025.00 Q201.25 Q 4,000.00 Q 200.00 Q 4,130.00 Q 206.50
5 Cuota Patronal IGSS Devengado 0.1067 Q4,025.00 Q429.47 Q 4,000.00 Q 426.80 Q 4,130.00 Q 440.67
6 Cuota Patronal IRTRA Devengado 0.01 Q4,025.00 Q40.25 Q 4,000.00 Q 40.00 Q 4,130.00 Q 41.30
7 Cuota Patronal INTECAP Devengado 0.01 Q4,025.00 Q40.25 Q 4,000.00 Q 40.00 Q 4,130.00 Q 41.30
0.42669999 Q1,663.30 Q 1,665.13 Q 1,715.60

Control de Total Mant. De Servicios

Total Almacén Total Total
Prestaciones Calidad maquinaria generales

1 Aguinaldo Q 5,400.00 Q 450.00 Q 15,000.00 Q 1,250.00 Q 6,600.00 Q 550.00 Q 9,000.00 Q 750.00

2 Bono 14 Q 5,400.00 Q 450.00 Q 15,000.00 Q 1,250.00 Q 6,600.00 Q 550.00 Q 9,000.00 Q 750.00
3 Indemnización Q 6,200.00 Q 516.67 Q 17,600.00 Q 1,466.67 Q 7,240.00 Q 603.33 Q 9,450.00 Q 787.50
4 Vacaciones Q 6,200.00 Q 310.00 Q 17,600.00 Q 880.00 Q 7,240.00 Q 362.00 Q 9,450.00 Q 472.50
5 Cuota Patronal IGSS Q 6,200.00 Q 661.54 Q 17,600.00 Q 1,877.92 Q 7,240.00 Q 772.51 Q 9,450.00 Q 1,008.32
6 Cuota Patronal IRTRA Q 6,200.00 Q 62.00 Q 17,600.00 Q 176.00 Q 7,240.00 Q 72.40 Q 9,450.00 Q 94.50
7 Cuota Patronal INTECAP Q 6,200.00 Q 62.00 Q 17,600.00 Q 176.00 Q 7,240.00 Q 72.40 Q 9,450.00 Q 94.50
Q 2,512.21 Q 7,076.59 Q 2,982.64 Q 3,957.31

Recursos Admón y
Total Total
Prestaciones Humanos ventas
1 Aguinaldo Q 15,500.00 Q 1,291.67 Q 30,000.00 Q 2,500.00
2 Bono 14 Q 15,500.00 Q 1,291.67 Q 30,000.00 Q 2,500.00
3 Indemnización Q 15,500.00 Q 1,291.67 Q 30,000.00 Q 2,500.00
4 Vacaciones Q 15,500.00 Q 775.00 Q 30,000.00 Q 1,500.00
5 Cuota Patronal IGSS Q 15,500.00 Q 1,653.85 Q 30,000.00 Q 3,201.00
6 Cuota Patronal IRTRA Q 15,500.00 Q 155.00 Q 30,000.00 Q 300.00
7 Cuota Patronal INTECAP Q 15,500.00 Q 155.00 Q 30,000.00 Q 300.00
Q 6,613.85 Q 12,801.00
 POLIZA DE DIARIO
Mano de Obra Directa en Proceso
Salarios Ordinarios (+ 7mo día) Q1,466.67
Salarios Extraordinarios Q603.33
Bonificación Incentivo Q0.00
Cuentas por Pagar
Cuota Laboral IGGS por Pagar Q787.50
Caja y Bancos
Bancos Q1,282.50
R/pago de sueldos. Q2,070.00 Q2,070.00
Resumen de Planilla Ordinario+7mo (ordinario) Subtotal+7m (Devengado)
Jornada Diurna Q1,250.00 Q9,000.00
Q1,250.00 Q9,000.00
Prestaciones Base % Total
1 Aguinaldo Ordinario 8.333333 Q1,250.00 Q104.17
2 Bono 14 Ordinario 8.333333 Q1,250.00 Q104.17
3 Indemnización Devengado 8.333333 Q9,000.00 Q750.00
4 Vacaciones Devengado 0.05 Q9,000.00 Q450.00
5 Cuota Patronal IGSS Devengado 10.67 Q9,000.00 Q960.30
6 Cuota Patronal IRTRA Devengado 1 Q9,000.00 Q90.00
7 Cuota Patronal INTECAP Devengado 1 Q9,000.00 Q9,000.00
37.719999 Q11,458.63
Gastos Indirectos de Fábrica
Prestaciones Laborales Q1,408.33
Cuota Patronal IGSS Gasto Q10,050.30
Cuentas por Pagar Corto Plazo 12.67%
Cuota Patronal IGSS 12.67 Q10,050.30
Provisiones Q1,408.33
Indemnización Q750.00
Aguinaldo Q104.17
Vacaciones Q450.00
Bono 14 Q104.17
R/ de las prestaciones laborales por pagar. Q11,458.63 Q11,458.63
 Departamento de Manufactura
Días Salario Extra Subtotal 7mo día Total Cuota lab Sueldo Bonifi-
No. Descripcón Laborados Ordinario Ordinario Devengado IGSS Liquido cación
1 Obrero- 1 Semana 6 542.4 67.8 610.2 101.7 711.9 34.38477 677.51523
10 Obrero- 1 Semana 5424 678 6102 1017 7119 343.8477 6775.1523

10 Obrero- 4 Semana 21696 2712 24408 4068 28476 1375.3908 27100.6092

Provisión (3 días) 2712 339 3051 508.5 3559.5
Suma 24408 3051 27459 4576.5 32035.5 2500

POLIZA DE DIARIO
Mano de Obra Directa en Proceso
Salarios Ordinarios (+ 7mo día) Q28,984.50
Salarios Extraordinarios Q3,051.00
Bonificación Incentivo Q2,500.00
Cuentas por Pagar
Cuota Laboral IGGS por Pagar Q1,375.39
Caja y Bancos
Bancos Q33,160.11
Registro de pago de sueldos. Q34,535.50 Q34,535.50
 Departamento de llenado
Días Salario Extra Subtotal 7mo día Total Cuota lab Sueldo Bonifi-
No. Descripción Laborados Ordinario Ordinario Devengado IGSS Liquido cación
1 Obrero- 1 Semana 6 552 69 621 103.5 724.5 34.99335 689.50665
12 Obrero- 1 Semana 6624 828 7452 1242 8694 419.9202 8274.0798

12 Obrero- 4 Semana 26496 3312 29808 4968 34776 1679.6808 33096.3192

Provisión (3 días) 3312 414 3726 621 4347
Suma 29808 3726 33534 5589 39123 3000

POLIZA DE DIARIO
Mano de Obra Directa en Proceso
Salarios Ordinarios (+ 7mo día) Q35,397.00
Salarios Extraordinarios Q3,726.00
Bonificación Incentivo Q3,000.00
Cuentas por Pagar
Cuota Laboral IGGS por Pagar Q1,679.68
Caja y Bancos
Bancos Q40,443.32
Registro de pago de sueldos. Q42,123.00 Q42,123.00
 Departamento de Empaque
Días Salario Extra Subtotal 7mo día Total Cuota lab Sueldo Bonifi-
No. Descripción Laborados Ordinario Ordinario Devengado IGSS Liquido cación
1 Obrero- 1 Semana 6 576 72 648 108 756 36.5148 719.4852
8 Obrero- 1 Semana 4608 576 5184 864 6048 292.1184 5755.8816

8 Obrero- 4 Semana 18432 2304 20736 3456 24192 1168.4736 23023.5264

Provisión (3 días) 2304 288 2592 432 3024
Suma 20736 2592 23328 3888 27216 2000

POLIZA DE DIARIO
Mano de Obra Directa en Proceso
Salarios Ordinarios (+ 7mo día) Q24,624.00
Salarios Extraordinarios Q2,592.00
Bonificación Incentivo Q2,000.00
Cuentas por Pagar
Cuota Laboral IGGS por Pagar Q1,168.47
Caja y Bancos
Bancos Q28,047.53
Registro de pago de sueldos. Q29,216.00 Q29,216.00
 Resumen de Planilla Ordinario+7mo (ordinario)Subtotal+7mo(Devengado)
Jornada Diurna Q28,984.50 Q32,035.50
Jornada Diurna Q35,397 Q39,123.00
Jornada Diurna Q24,624.00 Q27,216.00
Q89,005.50 Q98,374.50

Prestaciones Base % Total

1 Aguinaldo Ordinario 8.3333333 Q89,005.50 Q7,417.12
2 Bono 14 Ordinario 8.3333333 Q89,005.50 Q7,417.12
3 Indemnización Devengado 8.333333 Q98,374.50 Q8,197.87
4 Vacaciones Devengado 0.05 Q98,374.50 Q4,918.73
5 Cuota Patronal IGSS Devengado 10.67 Q98,374.50 Q10,496.56
6 Cuota Patronal IRTRA Devengado 1 Q98,374.50 Q983.75
7 Cuota Patronal INTECAP Devengado 1 Q98,374.50 Q983.75
Q40,414.90

Gastos Indirectos de Fábrica

Prestaciones Laborales Q27,950.85
Cuota Patronal IGSS Gasto Q12,464.05
Cuentas por Pagar Corto Plazo 12.67%
Cuota Patronal IGSS 12.67 Q12,464.05
Provisiones Q27,950.85
Indemnización Q8,197.87
Aguinaldo Q7,417.12
Vacaciones Q4,918.73
Bono 14 Q7,417.12
Registro de las prestaciones laborales por pagar. Q40,414.90 Q40,414.90
 Empresa "LA CREMA MÁGICA, LTDA"
Partidas contables de gastos indirectos de fabricación
Cifras en Quetzales

Descripción Debe Haber

P#1 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
MANO DE OBRA DIRECTA
SALARIOS
Manufactura 32,035.50
Llenado 39,123.00
Empaque 27,216.00
BONIFICACIÓN INCENTIVO MOD
Manufactura 2,500.00
Llenado 3,000.00
Empaque 2,000.00
MANO DE OBRA INDIRECTA
SALARIOS
Manufactura 4,025.00
Llenado 4,000.00
Empaque 4,130.00
Control de Calidad 5,800.00
Manteni. Maquinaria 15,650.00
Almacén 6,920.00
Servicios Gnerales 9,150.00
R.R.H.H 15,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
SALARIOS
Admón . Y Ventas 30,000.00
BONIFICACIÓN INCENTIVO MANO DE OBRA INDIRECTA
Manufactura 250.00
Llenado 250.00
Empaque 250.00
Control de Calidad 500.00
Manteni. Maquinaria 1,000.00
Almacén 500.00
Servicios Gnerales 750.00
R.R.H.H 750.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
BONIFICACIÓN INCENTIVO
Admón . Y Ventas 1,500.00
Cuota Laboral por IGGS 8,033.91
Caja y Bancos 198,765.59
 PAGO DE SALARIOS MES DE ENERO 2019. 206,799.50 206,799.50
P#2 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
PRESTACIONES LABORALES M.O.D
Manufactura 13,161.03
Llenado 16,072.78
Empaque 11,181.07
Prestaciones Laborales por Pagar 40,414.88
PROVISIÓN DE PRESTACIONES ENERO 2019 40,414.88 40,414.88

P#3 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
PRESTACIONES LABORALES M.O.I
Manufactura 1,700.73
Llenado 1,690.16
Empaque 1,745.09
Control de Calidad 2,450.74
Manteni. Maquinaria 6,612.77
Almacén 2,923.98
Servicios Generales 3,866.25
R.R.H.H 6,549.39
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Admón. Y Ventas 12,676.23
Prestaciones Laborales por Pagar 40,215.34
PROVISIÓN DE PRESTACIONES ENERO 2019 40,215.34 40,215.34

P#4 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
Repuestos y Suministros
Manufactura 738.54
Llenado 721.24
Empaque 3,760.26
Control de Calidad 550.00
Manteni. Maquinaria 850.00
Almacén 400.00
Servicios Generales 725.00
Cuentas por Pagar 7,745.04
Registro de repuestos y suministros del mes 7,745.04 7,745.04

P#5 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
ENERGÍA ELÉCTRICA
Manufactura 3,861.67
Llenado 5,792.51
Empaque 4,344.38
 Control de Calidad 2,896.25
Manteni. Maquinaria 1,930.84
Almacén 1,448.13
Servicios Generales 965.42
R.R.H.H 912.32
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
ENERGÍA ELÉCTRICA
Admón. Y Ventas 1,368.48
IVA por Cobrr 2,822.40
Caja y Bancos 26,342.40
CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA ENERO 2019 26,342.40 26,342.40

P#6 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
Manufactura 104.17
Llenado 208.33
Empaque 156.25
Control de Calidad 104.17
Manteni. Maquinaria 52.08
Almacén 156.25
Servicios Generales 52.08
R.R.H.H 52.08
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
Admón. Y Ventas 156.25
Depreciación Acumulada Edificios 1,041.67
DEPRECIACION DE EDIFICOS ENERO 2019 1,041.67 1,041.67

P#7 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
Manufactura 1,250.00
Llenado 2,166.67
Empaque 1,500.00
Manteni. Maquinaria 250.00
Depreciación Acumulada Maquinaria 5,166.67
DEPRECIACION DE MAQUINARIA ENERO 2019 5,166.67 5,166.67
P#8 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO
Almacén 133.33
R.R.H.H 166.67
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO
 Admón. Y Ventas 533.33
Depreciación Acumulada Mobiliario y E. 833.33
DEPRECIACION DE MOB. Y EQUIPO ENERO 2019 833.33 833.33
P#9 1/31/2019
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Admón. Y Ventas 1,111.00
Depreciación Acumulada Equipo de Compu. 1,111.00
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPU. ENERO 2009 1,111.00 1,111.00
P#10 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
SEGURO DE EDIFICIOS
Manufactura 415.38
Llenado 830.77
Empaque 623.08
Control de Calidad 415.38
Manteni. Maquinaria 207.69
Almacén 623.08
Servicios Generales 207.69
R.R.H.H 207.69
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
SEGURO DE EDIFICIOS
Admón. Y Ventas 623.08
IVA por Cobrar 498.46
Caja Y Bancos ó Seguros por Pagar 4,652.31
SEGURO DE EDIFICIOS ENERO 2019 4,652.31 4,652.31

P#11 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
SEGURO DE MAQUINARIA
Manufactura 1,246.15
Llenado 2,160.00
Empaque 1,495.38
Manteni. Maquinaria 249.23
IVA por Cobrar 618.09
Caja Y Bancos ó Seguros por Pagar 5,768.86
SEGURO DE MAQUINARIA ENERO 2019 5,768.86 5,768.86

P#12 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
SEGURO DE MOBILIARIO Y EQUIPO
Almacén 133.33
R.R.H.H 166.67
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
SEGURO DE MOBILIARIO Y EQUIPO
 Admón. Y Ventas 533.33
IVA por Cobrar 100.00
Caja Y Bancos ó Seguros por Pagar 933.33
SEGURO DE MOBILIARIO Y EQUIPO ENERO 2019 933.33 933.33

P#13 1/31/2019
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Admón. Y Ventas 664.52
IVA por Cobrar 79.74
Caja Y Bancos ó Seguros por Pagar 744.26
SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN ENERO 2019 744.26 744.26

P#14 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
Manufactura 6,075.00
Llenado 4,050.00
Manteni. Maquinaria 3,375.00
IVA por Cobrar 1,620.00
Caja y Bancos 15,120.00
CONSUMO DE COMBUSTIBLE MES DE ENERO 2019 15,120.00 15,120.00

P#15 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. R.R.H.H
Manufactura 5,346.95
Llenado 6,319.12
Empaque 4,374.78
Control de Calidad 972.17
Manteni. Maquinaria 1,944.34
Almacén 972.17
Servicios Generales 1,458.26
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Admón. Y Ventas 2,916.52
GASTOS DE FABRICACIÓN
Sueldos MOI 15,500.00
Prestaciones Laborales MOI 6,549.39
Bonificación MOI 750.00
Energía Electrica 912.32
Depreciación Edificios 52.08
Depreciación Mob. Y Equipo 166.67
Seguro Edificos 207.69
 Seguro Mobiliario y Equipo 166.15
TOTAL 24,304.31 24,304.31

P#16 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. DE SERVICIOS GENERALES
Manufactura 1,908.30
Llenado 3,816.60
Empaque 2,862.45
Control de Calidad 1,908.80
Manteni. Maquinaria 954.15
Almacén 2,862.45
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Admón. Y Ventas 2,862.45
GASTOS DE FABRICACIÓN
Mano de Obra Indirecta 9,150.00
Bonificación MOI 750.00
Prestaciones Laborales MOD 3,866.25
Repuestos y Suministros 725.00
Energía Electrica 965.42
Depreciación Edificios 52.08
Depreciación Mob. Y Equipo 0.00
Seguro Edificos 207.69
Seguro Mobiliario y Equipo 0.00
Re-distribución Depto. De R.R.H.H 1,458.26
TOTAL 17,175.20 17,174.70

P#17 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. MANTENIMIENTO DE MAQ.
Manufactura 11,369.91
Llenado 9,302.65
Empaque 8,269.03
Control de Calidad 4,134.51
GASTOS DE FABRICACIÓN
Mano de Obra Indirecta 15,650.00
Bonificación MOI 1,000.00
Prestaciones Laborales MOI 6,612.77
Repuestos y Suministros 850.00
Energía Electrica 1,930.84
Depreciación Edificios 52.08
Depreciación Maquinaria 250.00
Seguro Edicios 207.69
 Seguro Maquinaría 249.23
Conbustible 3,375.00
Redistribucón Depto R.R.H.H. 1,944.34
Redistribucón Depto Servios Generales 954.15
TOTAL 33,076.10 33,076.10

P#18 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. DE ALMACÉN DE MATERIALES
Manufactura 8,604.30
Llenado 8,020.34
Empaque 447.66
GASTOS DE FABRICACIÓN
Mano de Obra Indirecta 6,920.00
Bonificación MOI 500.00
Prestaciones Laborales MOD 2,923.98
Repuestos y Sumistros 400.00
Energía Electríca 1,448.13
Depreciación Edifcios 156.25
Depreciación Mobiliario y Equipo 133.33
Seguros Edificios 623.08
Seguros Mobiliarios y Equipo 132.92
Redistribución R.R.H.H 972.17
Redistribución Servicios Generales 2,862.45
TOTAL 17,072.30 17,072.31

P#19 1/31/2019
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN GASTOS DEPTO. DE CONTROL DE CALIDAD
Manufactura 7,046.97
Llenado 6,442.95
Empaque 6,241.60
GASTOS DE FABRICACIÓN
Mano de Obra Indirecta 5,800.00
Bonificación MOI 500.00
Prestaciones Laborales MOD 2,450.74
Repuestos y Sumistros 550.00
Energía Electríca 2,896.25
Depreciación Edifcios 104.17
Seguros de Edificos 415.38
Redistribución R.R.H.H 972.17
Redistribución Servicios Generales 1,908.80
Redistribución Manteni. Maquinaria 4,134.51
TOTAL 19,731.52 19,732.03
 Crema Mágica
Resumen de informe

concepto Manufactura (kg) Llenado Empaque

producción o unidades a distribuir
inventario inicial proceso
unidades comenzadas 8,400
recibidas del centro anterior 35,000 3,200
Total 8,400 35,000 3,200
Distribución de unidades
Terminadas y transferidas 7,000 32,000 3,100
Terminadas y retenidas 1000
Merma normal 100
Unidades destruidas
al inicio proceso
al final proceso 10
unidades en proceso 400 2,900 90
Total 8,400 35,000 3,200
% de costo de conversion o transformacion
materia prima 100 100 100
mano de obra 75 50 60
gastos indirectos de fabricacion 75 50 60
Produccion equivalente
terminada y transferida 7000 32000 3100
terminada y retenida 1000
terminada y destruida
al inicio
al final 10
inventario en proceso final
materia prima 400 2900 90
mano de obra 300 1450 54
gastos indirectos de fabricacion 300 1450 54

Resumen
total unidades equivalentes
materia prima 8400 34900 3200
mano de obra 8300 33450 3164
gastos indirectos de fabricacion 8300 33450 3164

MOD 34535.50 42123.00 29216.00

Gastos de Fabricacion 34254.82 33888.79 22186.64
Materia prima 125846 117305 7622.5
 Crema Mágica
Informe de costos
Manufactura Lenado Empaque
Materia Mano de Gastos de Materia Mano de Gastos de Materia Mano de Gastos de
Concepto Prima Obra Fabricación Prima Obra Fabricación Prima Obra Fabricación
Costos por distribuir
inventarios en proceso inicial
Unidades comenzadas en el periodo 8400 8400 8400
produccion recibida del centro anterior 35000 35000 35000 3200 3200 3200
total 8400 8400 8400 35000 35000 35000 3200 3200 3200

Distribucion de costos
terminada y transferida 7000 7000 7000 32000 32000 32000 3100 3100 3100
merma normal 100 100 100
terminada y retenida 1000 1000 1000
terminada y destruida
al inicio
al final 10 10 10
inventario en proceso final 400 400 400 2900 2900 2900 90 90 90
total 8400 8400 8400 35000 35000 35000 3200 3200 3200

% de costo de conversion 100 75 75 100 50 50 100 60 60

Produccion equivalente
terminada y transferida 7000 7000 7000 32000 32000 32000 3100 3100 3100
termianda y retenida 1000 1000 1000
terminada y destruida
al inicio
al final 10 10 10
inventario en proceso final 400 300 300 2900 1450 1450 90 54 54
Total de unidades equivalentes 8400 8300 8300 34900 33450 33450 3200 3164 3164
 Crema Mágica
Informe de costos

Materia Mano de Gastos de Total Materia Mano de Gastos de Total Materia Mano de Gastos de Total
Concepto Prima Obra Fabricación Prima Obra Fabricación Prima Obra Fabricación
Cosos a distribuir
Inv. en proceso inicial
costos del periodo 125846 34535.50 67045.09 227426.59 117305 42123.00 71806.23 231234.23 7622.5 29216.00 51342.67 88181.17
costos de centro anterior 190542.044 190542.04 391257.224 391257.224
total 125846 34535.5 67045.09 227426.59 307847.044 42123 71806.23 421776.27 398879.724 29216 51342.67 479438.394

Unidades a base de calculo 8400 8300 8300 34900 33450 33450 3200 3164 3164
Costo unitario 14.981667 4.1609036 8.0777216867 27.22029197 8.82083221 1.25928251 2.1466735426 12.22678826 124.649914 9.23388116 16.227139697 150.11093461

Distribucion de costos
terminada y transferida 104871.67 29126.325 56544.0518072 190542.0438 282266.631 40297.0404 68693.553363 391257.2243 386414.733 28625.0316 50304.133059 465343.89729
terminada y retenida 14981.667 4160.9036 8077.72168675 27220.29197
terminada y destruida
al inicio
al final 1246.49914 92.3388116 162.27139697 1501.1093461
inventario en proceso final 5992.6667 1248.2711 2423.31650602 9664.254257 25580.4134 1825.95964 3112.6766368 30519.04968 11218.4922 498.629583 876.26554362 12593.3873639
total 125846 34535.5 67045.09 227426.59 307847.044 42123 71806.23 421776.274 398879.724 29216 51342.67 479438.394
 Crema Mágica
Estado Costo de producción

Inventario en proceso inicial

centro de manufactura
centro de llenado
centro de empaque
COSTOS DEL PERIODO
Centro de manufactura 227426.59
Materia Prima 125846
Mano de Obra Directa 34535.50
Gastos indirectos de fabricación 67045.09
Centro de llenado 231234.23
Materia Prima 117305
Mano de Obra Directa 42123.00
Gastos indirectos de fabricación 71806.23
Centro de empaque 88181.17
Materia Prima 7622.5
Mano de Obra Directa 29216.00
Gastos indirectos de fabricación 51342.67
(-) Produccion terminada y retenida
Centro de manufactura 27220.292
centro de llenado
centro de empaque
(-) produccion destruida
centro de manufactura
centro de llenado
centro de empaque 1501.1093
(-) produccion en proceso 52776.691
centro de manufactura 9664.2543
centro de llenado 30519.05
centro de empaque 12593.387
COSTO DE PRODUCCION 465343.9
La Crema Mágica
Partidas de Diario Costo de Producción
Cifras en Quetzales
Debe Haber
P#1 1/31/2019
Departamento de Manufactura 9,664.25
Inventario de Produccion en proceso 27,220.29
Inventario de produccion retenida
Departamento de Llenado 190,542.04
Materia Prima en proceso
Departamento de Manufactura 227,426.59
Materia Prima en proceso
Mano de obra en proceso
Gastos Indirectos de fabricacion en proceso
Registro de la Produccion y traslado al centro de llenado 227,426.59 227,426.59

P#2 1/31/2019
Departamento de Llenado 30,519.05
Inventario de productos en proceso
Departamento de empaque 391,257.22
Materia Prima en proceso
Departamento de Llenado 421,776.27
Materia Prima en proceso
Mano de obra en proceso
Gastos Indirectos de fabricacion en proceso
Registro de la Produccion y traslado al centro de empaque 421,776.27 421,776.27

P#3 1/31/2019
Departamento de empaque 12,593.39
Inventario de productos en proceso
Gastos de Operación 1,501.11
Mercaderia Destruida
Inventario de Productos Terminados 465,343.90
Productos Terminados
Departamento de Empaque 479,438.39
Materia Prima en proceso
Mano de obra en proceso
Gastos Indirectos de fabricacion en proceso
Registro de la Produccion y traslado al Inventario de
Productos Acabados 479,438.39 479,438.39
P#4 1/31/2019
Banco Pelo lindo, S.A. 352,800.00
clientes 235,200.00
ventas 525,000.00
Iva por pagar 63,000.00
 Registro de las ventas del mes 588,000.00 588,000.00

P#5 1/31/2019
Costo de Ventas 269,734.14
Inventario de Productos Terminados 269,734.14
Registro de costos de la mercaderia vendida durante enero
2009 269,734.14 269,734.14
P#6 1/31/2019
Gastos de Operación 89,982.82
cuentas por pagar diversas 89,982.82
Registro del pago de gastos de operación del mes de enero 89,982.82 89,982.82

P#7 1/31/2019
Banco Pelo lindo, S.A. 350,585.00
clientes 350,585.00
Registro de la recuperacion de saldos de clientes durante
enero 350,585.00 350,585.00

P#8 1/31/2019
Proveedores 175,425.00
Banco Pelo lindo, S.A. 175,425.00
Registro de los pagos efectuados a los proveedores durante
enero 175,425.00 175,425.00

P#9 1/31/2019
cuentas por pagar diversas 110,575.00
Banco Pelo lindo, S.A. 110,575.00
Registro de los pagos efectuados a los proveedores durante
enero 110,575.00 110,575.00
 La Crema Mágica
Estado Del Resultado
Cifras en Quetzales

VENTAS ###
(-) COSTO DE VENTAS ###
INVENTARIO INICIAL 120,000.00
(+) PRODUCCION DEL MES 464,175.84
DISPONIBLE 584,175.84
(-) INVENTARIO FINAL 314,441.70
MARGEN DE GANANCIA O MARGEN BRUTO ###
 La Crema Mágica
Balance de Saldos
Cifras en Quetzales
DEBE HABER
BANCO PELO LINDO, S.A. 262,157.01
CUENTAS POR COBRAR 50,000.00
IVA POR COBRAR 35,713.36
CLIENTES 12,115.00
INVENTARIOS 577,239.34
TERRENOS 210,000.00
EDIFICIOS 250,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 310,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 50,000.00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 40,000.00
IVA POR PAGAR 63,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS 91,041.67
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA 155,166.67
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOB. Y EQUIPO 26,833.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPU. 25,136.00
PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR 40,215.34
PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR 40,414.90
SEGUROS POR PAGAR 11,298.46
IGSS POR PAGAR 8,033.91
PROVEEDORES 305,173.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 120,902.86
CAPITAL SOCIAL 425,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 457,445.86
RESERVA LEGAL 22,872.30
TOTALES 1,797,224.71 1,797,224.71
 La Crema Mágica
Estado de Situación Financiera
Cifras en Quetzales

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 937,224.71
Bancos 262,157.01
Clientes 12,115.00
Cuentas por cobrar 50,000.00
IVA por cobrar 35,713.36
Inventarios 577,239.34
ACTIVO NO CORRIENTE 561,822.66
Terrenos 210,000.00
Edificios 250,000.00
91,041.67 158,958.33
Maquinaria y equipo 310,000.00
155,166.67 154,833.33
Mobiliario y equipo 50,000.00
26,833.00 23,167.00
Equipo de computación 40,000.00
25,136.00 14,864.00
SUMA TOTAL DE ACTIVO 1,499,047.37

PASIVO 589,038.47
Proveedores 305,173.00
IVA por pagar 63,000.00
Cuentas por pagar 120,902.86
Seguros por pagar 11,298.46
Prestaciones por pagar 80,630.24
IGSS por pagar 8,033.91
Suma de Pasivo
Patrimonio neto 905,318.16
Capital Social 425,000.00
Ganancias no distribuidas 457,445.86
Reserva Legal 22,872.30
Suma de pasivo y patrimonio 1,499,047.37