COMPENSACION

5.
Compensación Bancaria
Aspectos teóricos:
Se denomina compensación bancaria al tipo de acuerdo existente entre dos entidades bancarias
mediante el cual se produce el abono de cheques y otros documentos de pago susceptibles de ser
pagados bajo la supervisión de las mismas o de otros organismos.
El día de hoy se reunieron los delegados de tres bancos en la oficina de compensación,

presentando cada uno cheques a cargo de los demás, en la forma que se indica en la Hoja
General de Compensación siguiente: Cifras expresadas en Quetzales.
IMPORTE A CARGO DEL BANCO

CODIGO BANCO QUE TOTAL
11 12 13
BANCO ENTREGA ES
SANTA CRUZ MERCADO GANADO
11 Santa Cruz ------------- 2300 4500 6800
12 Mercado 4500 ------------- 2100 6600
13 Ganado 2000 4000 ------------- 6000
TOTAL A PAGAR POR BANCO 6500 6300 6600
NOMBRE DEL BANCO CHEQUES A SU CHEQUES A

CARGO SU FAVOR
Santa Cruz 10 8
Mercado 16 13
Ganado 4 9
TOTALES 30 30
Banco Santa Cruz

15 de julio de 2019
Código de Banco: (11)
NOMBRE DE CODIGO N/ CHEQUES A CHEQUE NO. V/CHEQUE A SU CHEQUE

BANCO BANCO SU CARGO FAVOR
Santa Cruz 11 ------------------ ---------- 11 -------------------- ------------

Mercado 12 4500 6 12 2300 5
Ganado 13 2000 4 13 4500 3
TOTAL 6500 10 6800 8
DIFERECIA 300
SUMAS IGUALES 6800 6800
Banco Mercado
15 de julio de 2019
NOMBRE DE BANCO CODIGO N/ CHEQUE NO. V/CHEQUE A CHEQUE

BANCO CHEQUES A SU FAVOR
SU CARGO
Santa Cruz 11 2300 11 11 4500 8
Mercado 12 ------------- ---------- 12 ------------------- --------------
Ganado 13 4000 5 13 2100 5
TOTAL 6300 16 6600 13
DIFERECIA 300
Banco Ganado
15 de julio de 2019
NOMBRE DE BANCO CODIGO N/ CHEQUE NO. V/CHEQUE A CHEQUE

BANCO CHEQUES A SU FAVOR
SU CARGO
Santa Cruz 11 4500 2 11 2000 6
Mercado 12 2100 2 12 4000 3
Ganado 13 ------------- ----------- 13 ------------- ------------
TOTAL 6600 4 6000 9
DIFERECIA 600
Nota de Abono
Banco Santa Cruz
Valor cheques a su favor 6800
Valor de cheques a su cargo 6500
Crédito a su cuenta por saldo a su favor 300

Nota de Abono
Banco Mercado
Nota de Cargo
Banco Ganado
Valor cheques a su cargo 6600
Valor de cheques a su favor 6000
Débito a su cuenta por saldo a su favor 600
CODIGO
NOMBRE DEL SALDO A SU CHEQUES A SALDO A SU CHEQUES A
DEL
BANCO CARGO SU CARGO FAVOR SU FAVOR
BANCO
11 Santa Cruz ------------- 10 300 8

Mercado
12 -------------- 16 300 13
Ganado
13 600 4 -------------- 9
Sumas Iguales 600 30 600 30

General de Compensación siguiente:
Cifras expresadas en Quetzales.

CODIGO BANCO QUE
21 22 23 TOTALES
BANCO ENTREGA
GIRASOL CENTER TORO
21 Girasol ------------- 6000 1500 7500
22 Center 5000 ------------- 4000 9000
23 Toro 3500 4000 ------------- 7500

CARGO SU FAVOR
Girasol 12 8
Center 8 8
Toro 5 9
TOTALES 25 25
Banco Girasol
18 de julio de 2019

Girasol 21 ------------------ ---------- 21 -------------------- ------------

Center 22 5000 6 22 6000 2
Toro 23 3500 6 23 1500 6
TOTAL 8500 12 7500 8
DIFERECIA 1000
Banco Center
18 de julio de 2019

Girasol 21 6000 3 21 5000 4

Center 22 --------------- ------------ 22 ------------------ ------------
Toro 23 4000 5 23 4000 4
TOTAL 10000 8 9000 8
DIFERECIA 1000
Banco Toro
18 de julio de 2019

Girasol 21 1500 3 21 3500 6

Center 22 4000 2 22 4000 3
Toro 23 ---------------- ------------ 23 ------------------- -------------
TOTAL 5500 5 7500 9
DIFERECIA 2000
Nota de Cargo
Banco Girasol

Nota de Cargo
Banco Center
Nota de Abono
Banco Toro
CODIGO
DEL
BANCO
Girasol
21 1000 12 ------------ 8
Center
22 1000 8 ---------- 8
Toro
23 ---------- 5 2000 9

General de Compensación siguiente:
Cifras expresadas en Quetzales.

CODIGO BANCO QUE
31 32 33 TOTALES
BANCO ENTREGA
LEON TIGRE JAGUAR
31 León ------------- 6000 2500 8500
32 Tigre 6000 ------------- 2000 8000
33 Jaguar 3500 1000 ------------- 4500

CARGO SU FAVOR
Girasol 9 7
Center 6 8
Toro 5 5
TOTALES 20 20
Banco León
20 de julio de 2019

León 31 ------------------ ---------- 31 -------------------- ------------

Tigre 32 6000 3 32 6000 3
Jaguar 33 3500 6 33 2500 4
TOTAL 9500 9 8500 7
DIFERECIA 1000
Banco Tigre
20 de julio de 2019

León 31 6000 3 31 6000 6
Tigre 32 ------------- ------------ 32 ----------------- ------------
Jaguar 33 1000 3 33 2000 2
TOTAL 7000 6 8000 8
DIFERECIA 1000
Banco Jaguar
20 de julio de 2019

León 31 2500 3 31 3500 3
Tigre 32 2000 2 32 1000 2
Jaguar 33 ------------- ------------ 33 ------------------ ------------
TOTAL 4500 5 4500 5
DIFERECIA --------- ---------

Nota de Cargo
Banco León

Nota de Abono
Banco Tigre
CODIGO
DEL
BANCO
León
31 1000 9 ------------ 7
Tigre
32 ---------- 6 1000 8
Jaguar
33 ---------- 5 -------- 5

6. Encaje bancario
Aspectos teóricos:
El encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben mantener congelados los
intermediarios financieros que reciben captaciones del público. Ellos pueden mantener estas
reservas ya sea en efectivo en sus cajas, o en sus cuentas en el Banco de la República. El
porcentaje de encaje no es el mismo para todos los tipos de depósito (cuentas de ahorros, cuentas
corrientes, CDT, etc.). Ese porcentaje varía, dependiendo de la mayor o menor liquidez que
tenga el depósito. Por ejemplo, las cuentas corrientes tienen un encaje más alto que los demás
tipos de depósitos, pues los usuarios de estas cuentas pueden retirar su dinero en cualquier
momento y sin restricciones, lo que no ocurre con el dinero que se encuentra invertido en CDT o
en las cuentas de ahorros.
El día 4 de julio del presente año el Banco Toro, S.A. calcula su encaje bancario, con los saldo
de las cuentas siguientes:
101101 Caja
101101.01 Caja Principal Q 5000
101102 Banco Central
101102.01 Deposito Legal Q 25, 000
101105 Cheques a Compensar
101105.01 Acreditados en Cuentas Encajables Q8, 000
301101 Deposito a la Vista
301101.01 Del público Q80, 000
301101.02 De Instituciones Financieras Q30, 000
301101.03 De Gobierno y Entidades Oficiales Q55, 000
301102 Deposito de Ahorro
301102.01 Del Público Q70, 000
301103 Depósito a Plazo
301103.01 Del Público Q10, 000

Banco: Toro, S.A Fecha: 04/07/19
CODIGO DESCRIPCION CANTIDADES
I CUENTAS QUE INTEGRAN EL ENCAJE

COMPUTABLE EN MONEDA NACIONAL
101101 Caja (Deducido Saldo de Cuenta 305102.02) Q 5000
101102.01 Depósito Legal Q 25, 000
101101.02 Depósitos especiales
101105.02 Recibidos Por Otros Conceptos
101105.03 Remesas En Transito
101105.0302 Recibidos Por Otros Conceptos Q30, 000
TOTAL
II CUENTAS QUE INTEGRAN EL ENCAJE

REQUERIDO EN MONEDA NACIONAL
301101 Depósitos a la Vista Q165, 000
101105 (-) Cheques a Compensar
101105.01 Acreditados A Cuentas Encajables Q8, 000
101105.03 Remesas en Transito
101105.0301 Acreditados a Cuentas Encajables Q5, 000
SUBTOTAL Q152, 000
301102 Depósito de Ahorro Q70, 000
301103 Depósito a Plazo Q10, 000
301104 Depósitos a la Orden
301105 Depósitos con Restricciones
305102 Obligaciones Emisión De Doc. Y Orden de Pago
305102.01 Cheque de Caja
305102.02 Cheques Certificados
305102.04 Cheques con Provisión Garantizada
305106 Depósito de Garantía Q232, 000
TOTAL Q30, 000
ENCAJABLE COMPUTABLE Q33, 872
ENCAJABLE REQUERIDO
POSICION DE ENCAJE: Sobreencaje(+)
Desencaje (-) Q232, 000
El día 8 de julio del presente año el Banco Colorado, S.A. calcula su encaje bancario, con los
saldo de las cuentas siguientes:
101101 Caja
301101.01 Del público Q70, 000
301102.01 Del Público Q80, 000
301103.01 Del Público Q20, 000

Banco: Colorado, S.A. Fecha: 08/07/19

101101 Caja (Deducido Saldo de Cuenta 305102.02) Q 6500
101102.01 Depósito Legal Q 22, 000
Q28, 500
TOTAL

101105 (-) Cheques a Compensar Q9, 000
101105.01 Acreditados A Cuentas Encajables
101105.03 Remesas en Transito Q6, 000
101105.0301 Acreditados a Cuentas Encajables
Q130, 000
SUBTOTAL
301102
Q80, 000
301103 Depósito de Ahorro
Q20,000
305102.01 Obligaciones Emisión De Doc. Y Orden de Pago
305106 Cheques con Provisión Garantizada
Depósito de Garantía
TOTAL Q230, 000
ENCAJABLE REQUERIDO Q33, 580
Desencaje (-) Q5080
El día 15 de julio del presente año el Banco Tiburón, S.A. , calcula su encaje bancario, con los
saldo de las cuentas siguientes:
101101 Caja
301101.01 Del público Q50, 000
301102.01 Del Público Q60, 000
301103.01 Del Público Q10, 000

Banco: Tiburón, S.A. Fecha: 15/07/19

101101 Caja (Deducido Saldo de Cuenta 305102.02) Q10, 000
101102.01 Depósito Legal Q32, 000
101105.0302 Recibidos Por Otros Conceptos Q42, 000
TOTAL

101105 (-) Cheques a Compensar
101105.01 Acreditados A Cuentas Encajables Q5, 000
101105.03 Remesas en Transito
101105.0301 Acreditados a Cuentas Encajables Q4, 000
SUBTOTAL Q96, 000
301102 Depósito de Ahorro Q90, 000
301103 Depósito a Plazo Q30, 000
305102 Obligaciones Emisión De Doc. Y Orden de Pago
305102.04 Cheques con Provisión Garantizada
305106 Depósito de Garantía Q216, 000
TOTAL Q42, 000
ENCAJABLE REQUERIDO Q10, 464
Desencaje (-)
7. Operaciones bancarias varias
Aspectos teóricos:
Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones de crédito practicadas por un banco

de manera profesional, como eslabón de una serie de operaciones activas y pasivas similares.
1) El señor Chuy Pánfilo, solicita un cheque de caja por la cantidad de Q 8,250.00 a favor de SAT
cobrando por esta operación Q 50 de comisión, el total se le rebaja de su cuenta de depósito
monetario.
Pda 1---------------------------- 18/07---------------------- DEBE HABER

301101 Depósito Monetario
301101.01 Del Público Q8, 300.00
305102 Oblig. Emis. De Doc. y ord. De pago Q8, 250.00
305102 Cheque de Caja
601102 Comisiones
601102.99 Otros Q50.00
Por solicitud de un cheque de caja a favor de la entidad Q8, 300.00 Q8, 300.00
2) El señor Tum Cama de Espina se presenta al banco para depositar el cheque No. 501 a
nombre de la señora Flora de la Cruz, el documento tiene un valor de Q15, 000.00, según
boleta de depósito No. 478116, ambos tienen cuenta de depósito monetario en nuestro
banco.
Pda 2-------------------------------18/07--------------------- DEBE HABER

301101.01 Del Público Q15, 000.00
301101.01 Del Público Q15, 000.00
Por deposito del cheque No. 478116 Q15, 000.00 Q15, 000.00
3) Durante el día se retiraron de los cajeros automáticas Q100, 000.00 de varias cuentas
monetarias.
Pda 3 -----------------------------18/07--------------------------- DEBE HABER

301101.01 Del Público Q100, 000.00
101101 Caja
101101.03 Dispensadores de Efectivo Q100, 000.00
Por varios retiros realizados en los cajeros automáticas. Q100, 000.00 Q100, 000.00
8. Préstamos bancarios
Aspectos teóricos
Un préstamo bancario es aquella operación financiera en la que participan dos protagonistas,

prestamista (entidad que presta el dinero) y prestatario (persona física o jurídica que lo recibe).
8.1. Préstamos de entrega inmediata

Aspectos teóricos
Este método se utiliza cuando el prestamista necesita el dinero urgentemente, ya que como bien
se sabe que el dinero se presta dependiendo de la situación en la que esta.
El señor Camas de Espina se presenta el 05 de julio con una solicitud de préstamo, con garantía
personal, proponiendo a Pilas Delgado.
La solicitud fue hecha por Q6, 000 que se usaran para comprar accesorios de la empresa, los
fondos serán retirados en una sola partida y de inmediato.
El departamento de crédito lo acuerda lo siguiente:
Monto del Préstamo = Q6, 000
Garantía = Fiduciario
Plazo = 3 meses
Pda 1 ----------------- 05/07-------------------------------- DEBE HABER
913101 Crédito Aprobado No Formalizado

913101.01 Préstamos Q6, 000
999999 Cuentas de Orden por Cobrar Q6, 000
Por aprobación de préstamo, pendiente de formalizar Q6, 000 Q6, 000
Pda 2 ----------------- 05/07-------------------------------- DEBE HABER
914101 Doc., y Valores en Custodia

914101.01 Propios Q1.00
999999 Cuentas de Orden por Cobrar Q1.00
Por formalización de préstamos. Q1.00 Q1.00
El 15 de julio se entre los fondos al señor Camas de Espina a través de un cheque de caja.
Pda 3 ----------------- 05/07-------------------------------- DEBE HABER
103101 Vigente
103101.03 Microcrédito
103101.0301 Fiduciario Q6, 000
305102 Oblig. Emis. De Doc. y ord. De pago

305102 Cheque de Caja Q6, 000
Por desembolso del préstamo Aprobado con garantía Q6, 000 Q6, 000
Pda 2 ----------------- 05/07-------------------------------- DEBE HABER
902106 Otras garantías recibidos

902106.01 otras Q6, 000
Por registro de la garantía fiduciaria. Q6, 000 Q6, 000

El señor Flor del Campo se presenta el 08 de julio con una solicitud de préstamo, con garantía
personal, proponiendo a José María.
La solicitud fue hecha por Q15, 000 que se usaran para comprar muebles del centro comercial,
los fondos serán retirados en una sola partida y de inmediato.
Plazo = 4 meses
Pda 1 ----------------- 08/07-------------------------------- DEBE HABER

913101.01 Préstamos Q15, 000
Pda 2 ----------------- 08/07-------------------------------- DEBE HABER

914101.01 Propios Q1.00

El 22 de julio se entre los fondos al señor Flor del Campo a través de un cheque de caja.
Pda 3 ----------------- 08/07-------------------------------- DEBE HABER
103101 Vigente
103101.0301 Fiduciario Q15, 000

Pda 2 ----------------- 08/07-------------------------------- DEBE HABER

902106.01 otras Q15, 000

El señor María Caja se presenta el 12 de julio con una solicitud de préstamo, con garantía
personal, proponiendo a Pedro Castro.
La solicitud fue hecha por Q8, 000 que se usaran para comprar muebles de la oficina, los fondos
serán retirados en una sola partida y de inmediato.
Plazo = 2 meses
Pda 1 ----------------- 12/07-------------------------------- DEBE HABER

913101.01 Préstamos Q8, 000
Pda 2 ----------------- 12/07-------------------------------- DEBE HABER

914101.01 Propios Q1.00

El 28 de julio se entre los fondos al señor Flor del Campo a través de un cheque de caja.
Pda 3 ----------------- 12/07-------------------------------- DEBE HABER
103101 Vigente
103101.0301 Fiduciario Q8, 000

Pda 2 ----------------- 12/07-------------------------------- DEBE HABER

902106.01 otras Q8, 000
8.2Préstamos de entrega gradual

Aspectos teóricos:
Un ejemplo de ello podría ser, el caso de una empresa que del deudor entregar el flujo o si la
entidad.. ME sin entrega del subyacente. Las colocaciones son los préstamos o créditos que el
Banco otorga a sus clientes en Si no hubiera Encaje, el Margen Financiero del caso tomado como
ejemplo sería. Reembolso periódico temporario de uno o varios préstamos otorgados bajo una
del cheque y su entrega a un tercero en pago de un bien o de un servicio.
Conclusiones
 La compensación bancaria como tal expresa las operaciones efectuadas en el

mercado, es decir sin ninguna obligación.
 También lo que es el encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben
mantener congelados los intermediarios financieros que reciben captaciones del
público.
 Hacer registro diarios de las actividades que se realizan dentro de una empresa o
sociedad es importante llevarla ya que a través de ellos se puede llevar un control.
Recomendaciones
 Se hace referencia en el tema de la compensación bancaria que es importante llevarlas a

cabo todos los días ya que los bancos tienen que realizar sus giros y por lo tanto en esta
parte se intercambiar cheques ya que por cualquier razón los otros bancos pueden tener
cheques nuestros.
 El banco debe gestionar adecuadamente el riesgo de liquidez para poder enfrentar
cualquier tipo de contingencia que pueda suceder.
 También que las partidas o transacciones que se realizan durante el día sean verificadas o
bien registrados en libro para así no tener cualquier inconveniente.
Anexo

COMPENSACION

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

COMPENSACION

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

5.

El día de hoy se reunieron los delegados de tres bancos en la oficina de compensación,

IMPORTE A CARGO DEL BANCO

11 Santa Cruz ------------- 2300 4500 6800

12 Mercado 4500 ------------- 2100 6600

13 Ganado 2000 4000 ------------- 6000

TOTAL A PAGAR POR BANCO 6500 6300 6600

NOMBRE DEL BANCO CHEQUES A SU CHEQUES A

Banco Santa Cruz

Código de Banco: (11)

NOMBRE DE CODIGO N/ CHEQUES A CHEQUE NO. V/CHEQUE A SU CHEQUE

Santa Cruz 11 ------------------ ---------- 11 -------------------- ------------

Código de Banco: (12)

NOMBRE DE BANCO CODIGO N/ CHEQUE NO. V/CHEQUE A CHEQUE

Mercado 12 ------------- ---------- 12 ------------------- --------------

Ganado 13 4000 5 13 2100 5

TOTAL 6300 16 6600 13

Código de Banco: (13)

NOMBRE DE BANCO CODIGO N/ CHEQUE NO. V/CHEQUE A CHEQUE

Mercado 12 2100 2 12 4000 3

Ganado 13 ------------- ----------- 13 ------------- ------------

TOTAL 6600 4 6000 9

Banco Santa Cruz

Valor cheques a su favor 6800

Valor de cheques a su cargo 6500

Crédito a su cuenta por saldo a su favor 300

Valor cheques a su favor 6600

Valor de cheques a su cargo 6300

Crédito a su cuenta por saldo a su favor 300

Valor cheques a su cargo 6600

Valor de cheques a su favor 6000

Débito a su cuenta por saldo a su favor 600

11 Santa Cruz ------------- 10 300 8

Sumas Iguales 600 30 600 30

Cifras expresadas en Quetzales.

21 Girasol ------------- 6000 1500 7500

22 Center 5000 ------------- 4000 9000

23 Toro 3500 4000 ------------- 7500

TOTAL A PAGAR POR BANCO 8500 10000 5500

NOMBRE DEL BANCO CHEQUES A SU CHEQUES A

Código de Banco: (21)

NOMBRE DE CODIGO N/ CHEQUES A CHEQUE NO. V/CHEQUE A SU CHEQUE

Girasol 21 ------------------ ---------- 21 -------------------- ------------

Toro 23 3500 6 23 1500 6

TOTAL 8500 12 7500 8

Código de Banco: (22)

NOMBRE DE CODIGO N/ CHEQUES A CHEQUE NO. V/CHEQUE A SU CHEQUE

Girasol 21 6000 3 21 5000 4

Toro 23 4000 5 23 4000 4

TOTAL 10000 8 9000 8

Código de Banco: (23)

NOMBRE DE CODIGO N/ CHEQUES A CHEQUE NO. V/CHEQUE A SU CHEQUE

Girasol 21 1500 3 21 3500 6

Toro 23 ---------------- ------------ 23 ------------------- -------------

TOTAL 5500 5 7500 9

Valor cheques a su cargo 8500

Valor de cheques a su favor 7500

Débito a su cuenta por saldo a su favor 1000

Valor cheques a su cargo 10000

Valor de cheques a su favor 9000

Débito a su cuenta por saldo a su favor 1000

Valor cheques a su favor 7500

Valor de cheques a su cargo 5500