Operadores de Comercio Exterior - Actualizado 2019 PDF

Índice
Presentación................................................................................................................. 2
I. Marco normativo y conceptual ................................................................................... 3
1. Marco legal ........................................................................................................ 3
2. ¿A que se denomina operadores del comercio exterior? ................................... 3
3. Obligaciones que deben cumplir los operadores de comercio exterior .............. 4
4. Garantías que deben constituir los operadores de Comercio Exterior ............... 5
5. ¿Cuáles son estos operadores de comercio exterior? ....................................... 5
6. Despachadores de Aduana ............................................................................... 6
7. Transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional ...... 12
8. Almacenes Aduaneros .................................................................................... 14
9. Empresas del servicio postal ........................................................................... 19
10. Empresas de servicio de entrega rápida.......................................................... 21
11. Almacenes libres (Duty Free) .......................................................................... 22
12. Beneficiarios de material de uso aeronáutico .................................................. 23
II. Operador Económico Autorizado ............................................................................ 25
1. Definición ........................................................................................................ 25
2. ¿Cuáles son las ventajas de ser Operador Económico Autorizado (OEA)? ..... 26
3. Condiciones a cumplir para que Sunat otorgue la certificación ........................ 26
4. Vigencia de la certificación .............................................................................. 26
III. Certificación del Operador Económico Autorizado ................................................. 27
1.Acreditación de los requisitos para el otorgamiento de la certificación ................. 27

2.Tramitación para la Certificación como OEA (Operador económico autorizado) .. 30
IV. Autorización y acreditación de Operadores de Comercio Exterior(DESPA-PG.24) 33

1. Presentación de la solicitud ............................................................................. 33
2. Requisitos para autorizar a los operadores…………………………………….....32
3. Procedimiento para la autorización o acreditación de los OEA ........................ 37
V. Informes relacionados a los operadores de comercio exterior ................................ 41
Anexos……………………………………………………………………...……………. 44
Presentación
La presente obra tiene como finalidad guiar al lector respecto a los operadores que
participan en las operaciones de comercio exterior, así como las obligaciones que
deben cumplir para su autorización y acreditación como tales ante la administración
aduanera.
Hoy en día, el comercio de mercancías, se ha convertido en una actividad muy

globalizada y dinámica, el intercambio de bienes de un país a otro, ha ido adquiriendo
mayor relevancia a medida que han ido originando crecimiento y desarrollo en los
países sin embargo es importante preguntarse ¿quiénes intervienen y quienes se
hacen responsable del cumplimiento de todo este proceso logístico para que la
mercancía llegue al lugar de destino? Es aquí el rol fundamental que cumplen estos
operadores de comercio exterior en las operaciones de exportación e importación, de
esta manera actúan como operadores de comercio exterior los agentes de carga
internacional; los almacenes aduaneros; empresas del servicio postal, empresas de
servicio de entrega rápida, almacenes libres (Duty Free), y, los despachadores de
aduana.
La importancia de los operadores de comercio exterior sin duda alguna es fundamental

en lo que corresponde a la cadena logística, su participación en el proceso logístico de
las operaciones de comercio exterior comprenderá todas las actividades que se van a
realizar para trasladar la mercancía desde un lugar en el país de origen hasta un
determinado lugar en el país de destino.
Operadores del comercio exterior
Para poder llevar a cabo una operación de exportación e importación se va a requerir
de los servicios de operadores que intervengan y se hagan responsables del
cumplimiento de todo el sistema logístico, es por ello la importancia de dar a conocer a
los operadores de comercio que participan y brindan diversos servicios en la cadena
logística para el traslado eficiente de las mercancías, permitiendo simplificar los
trámites aduaneros, facilitando de esta manera el procedimiento de exportación y/o
importación.
I. Marco normativo y conceptual

1. Marco legal
- Ley General de Aduanas, aprobada por el Decreto Legislativo N° 1053 y sus

normas modificatorias.
- Reglamento de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo
N° 010-2009-EF y sus normas modificatorias.
- Procedimiento general – DESPA-PG.29: Certificación del Operador Económico
autorizado
- Reglamento de Certificación del Operador Económico Autorizado, aprobado
por Decreto Supremo N° 184-2016-EF.
- Procedimiento DESPA-PG.24: Autorización de operadores de comercio
exterior
- Tabla de Sanciones Aplicables a las Infracciones previstas en la Ley General
de Aduanas, aprobada por Decreto Supremo N° 031-2009-EF y normas
modificatorias, publicado el 11.2.2009.
- Reglamento de Almacenes Aduaneros, aprobado por Decreto Supremo N° 08-
95-EF y norma modificatoria, publicado el 5.2.1995.
- Reglamento de Servicios y Concesionarios Postales, aprobado por Decreto
Supremo N° 032-93-TCC y normas modificatorias, publicado el 14.11.1993.
- Reglamento de los Destinos Aduaneros Especiales del Servicio Postal y del
Servicio de Mensajería Internacional, aprobado por Decreto Supremo N° 067-
2006-EF y normas modificatorias, publicado el 24.5.2006.
2. ¿A que se denomina operadores del comercio exterior?
Son operadores de comercio exterior cualquier persona natural o jurídica interviniente

o beneficiaria, en los regímenes aduaneros. Son calificados como operadores de
comercio exterior y requieren autorización y acreditación ante SUNAT para actuar
como tales, los; los agentes de carga internacional; los Almacenes aduaneros;
empresas del servicio postal, empresas de servicio de entrega rápida, almacenes
libres (Duty Free), y, los despachadores de aduana1.
Ante esto, un operador de comercio exterior, es considerado cualquier persona natural

o jurídica que participa de manera directa o indirecta en las operaciones de ingresos y
salidas de las mercancías, cuya responsabilidad es garantizar la seguridad de los
procesos y operaciones que realicen. Debido a las actividades que cada uno realiza se
1
Definición según Decreto Legislativo 1053 - Sección II, Cap. 15 Ley General de Aduanas.
encuentran en relación permanente con aduanas para la realización de los despachos
de los diferentes regímenes aduaneros previsto en la legislación aduanera.
Estos operadores están comprendidos en el control aduanero (facilitación al comercio

exterior) es decir si queremos llevar a cabo un control aduanero eficiente tanto en la
parte concurrente como en el posterior tenemos necesariamente que involucrar a los
operadores de comercio exterior y por tal efecto deben de cumplir con ciertos
requisitos establecidos por la Administración aduanera para su correcto
funcionamiento, entre estos tenemos:
- Presentar ante la Sunat los documentos requeridos para su autorización o

acreditación.
- Registrar ante la administración aduanera al personal que va intervenir en su
representación personal, en los trámites y gestiones, así como los
representantes legales, despachadores oficiales, auxiliares o auxiliares de
despacho.
- Como condición importante estar inscritos en el Registro Único de
Contribuyentes (RUC) y no tener la condición de no habido.
3. Obligaciones que deben cumplir los operadores de comercio

exterior
a) Mantener y cumplir los requisitos y condiciones vigentes para operar;

b) Conservar la documentación y los registros que establezca la Administración
Aduanera, durante cinco (5) años
c) Comunicar a la Administración Aduanera:
- La revocación del representante legal registrado ante la Administración

Aduanera, dentro del plazo de cinco (5) días contado a partir del día
siguiente de tomado el acuerdo;
- La conclusión de la vinculación contractual del auxiliar registrado ante la
Administración Aduanera, dentro del plazo de cinco (5) días contado a partir
del día siguiente de ocurrido el hecho
d) Implementar las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad aduanera; así

como cautelar y mantener la integridad de estas, o de las que hubieran sido
implementadas por la Administración Aduanera, por otro operador de comercio
exterior o por los administradores o concesionarios de los puertos, aeropuertos o
terminales terrestres internacionales, por disposición de la autoridad aduanera,
según corresponda.
e) Facilitar a la autoridad aduanera las labores de reconocimiento, inspección o
fiscalización, debiendo prestar los elementos logísticos necesarios para esos
fines
f) Proporcionar, exhibir o entregar la información o documentación requerida, dentro
del plazo establecido legalmente u otorgado por la autoridad aduanera.
g) Comparecer ante la autoridad aduanera cuando sean requeridos;
h) Llevar los libros, registros y/o documentos aduaneros exigidos cumpliendo con
las formalidades establecidas;
i) Permitir el acceso a sus sistemas de control y seguimiento para las acciones de
control aduanero, de acuerdo a lo que establezca la Administración Aduanera;
j) Someter las mercancías a control no intrusivo a su ingreso, traslado o salida del
territorio nacional.
k) Trasladar mercancías entre lugares considerados o habilitados como zona
primaria, utilizando vehículos que cuenten con un sistema de control y monitoreo
inalámbrico que transmita la información del vehículo en forma permanente, y
poner dicha información a disposición de la Administración Aduanera, conforme a
lo que esta establezca.
l) Otras que se establezcan en el Reglamento.
En conclusión Sunat establece estos requisitos y condiciones para que estos

operadores operen como tales con la finalidad de poder hacer de ellos personas
confiables a quien se les pueda delegar funciones, obligaciones y puedan ofrecer un
mejor servicio, agilizando de esta manera los despachos aduaneros.
Sin embargo es importante que Sunat involucre a los mismos en los controles
aduaneros de manera que se pueda supervisar la función que estos realizan como por
ejemplo que el transportista presente correctamente su manifiesto de carga, que el
terminal de almacenamiento brinde de manera oportuna y eficiente de la información
de las mercancías que se encuentran almacenados en sus recintos y que los agentes
de aduana presenten correctamente la declaración aduanera, etc.
4. Garantías que deben constituir los operadores de Comercio

Exterior
Los operadores de comercio exterior están obligados a establecer garantías a favor de
la Sunat para respaldar el cumplimiento de sus obligaciones generadas en el ejercicio
de sus funciones, estas deberán ser renovadas anualmente antes de su vencimiento y
dentro de los 30 primeros días calendario de cada año. Las garantías que presenten
los operadores de comercio exterior deberán tener las siguientes características:
Solidaria
Irrevocable
Incondicional
Características
Indivisible
Realización inmediata
Sin beneficio de excusión
En definitiva podemos decir que para requerir de la autorización o acreditación ante la

Sunat, los operadores de comercio exterior (terminales de almacenamiento, depósitos
aduaneros autorizados, agentes de aduana, concesionarios postales y los dueños,
consignatarios o consignante) deben constituir como garantía una carta fianza
bancaria o póliza de caución emitida por una entidad bancaria o de seguros a favor de
la Sunat.
5. ¿Cuáles son estos operadores de comercio exterior?

El Decreto Legislativo Nº 1053 (nueva Ley General de aduanas) ha definido a los
operadores de comercio exterior en:
- Despachadores de aduana: (Agentes de aduana ,despachadores oficiales,
dueños, consignatarios o consignantes)
- Transportistas o sus representantes
- Agentes de carga internacional
- Almacenes aduaneros: (Depósitos aduaneros, depósitos temporales, dentro del
cual se comprende a los depósitos temporales postales y depósitos francos).
- Empresas del servicio postal
- Empresas de servicio de entrega rápida
- Almacenes libres (Duty Free)
- Beneficiarios de material de uso aeronáutico
- Cualquier persona natural o jurídica interviniente o beneficiaria, de los
regímenes aduaneros.
A continuación hablaremos de cada uno de ellos:
6. Despachadores de Aduana
Considerados como operadores de comercio exterior ya que tienen como función

principal realizar el despacho de las mercancías, es decir tramitar y gestionar una
operación aduanera según los regímenes aduaneros por ejemplo un despacho de
exportación e importación. También están facultados a efectuar el despacho aduanero:
las empresas del servicio postal y empresas de servicio de entrega rápida, que pueden
hacer despachos de mercancías sin fines comerciales o si los tuviera no tienen un
monto significativo como:
• Muestras sin valor comercial.

• Obsequios cuyo valor FOB no mayor a US$ 1,000,00
• Importaciones de mercancías cuyo valor FOB no exceda los US$ 2, 000,00
• Exportaciones de mercancías cuya, valor FOB no exceda los US$ 5,000,00
Estos despachadores de Aduana tienen la responsabilidad y obligación de realizar un

declaración correcta de mercancías, proporcionando datos completos y correctos
conformes a los documentos presentados para el despacho, es decir datos respecto
al valor de la mercancía, la marca comercial, el modelo, cantidad, calidad, origen país
de adquisición, subpartida nacional (que puede originar que haya incidencia en el
pago de tributos y recargos), etc. Asimismo también deberán consignar
correctamente los códigos aprobados por la autoridad aduanera a efectos de
determinar la correcta liquidación de los tributos y de los recargos cuando
corresponda.
 Obligaciones generales de los despachadores de aduana:
a) Desempeñar personal y habitualmente las funciones propias de su cargo, sin

perjuicio de la facultad de hacerse representar por su apoderado debidamente
acreditado;
b) Verificar los datos de identificación del dueño o consignatario o consignante de
la mercancía o de su representante, que va a ser despachada, conforme a lo
que establece la Administración Aduanera.
c) Destinar la mercancía al régimen, tipo de despacho o modalidad del régimen
que corresponda.
d) Destinar la mercancía con los documentos exigibles según el régimen
aduanero, de acuerdo con la normatividad vigente.
e) No destinar mercancía de importación prohibida.
f) Destinar la mercancía restringida con la documentación exigida por las normas
específicas para cada mercancía, así como comprobar la expedición del
documento definitivo, cuando se hubiere efectuado el trámite con documento
provisional, comunicando a la autoridad aduanera su emisión o denegatoria de
su expedición en la forma y plazo establecidos por el reglamento;
exceptuándose su presentación inicial en aquellos casos que por normatividad
especial la referida documentación se obtenga luego de numerada la
declaración.
g) Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de la empresa no
hayan sido condenados con sentencia firme por delitos dolosos.
Cabe mencionar que las personas natural o jurídica que estén autorizadas para
actuar como despachadores de aduana y efectuar despachos aduaneros son
responsables y responden patrimonialmente frente al fisco por los actos u omisiones
en que incurra su representante legal, despachador oficial o auxiliares de despacho
registrados ante la administración aduanera.
Asimismo, la Ley General de Aduanas considera como despachadores de aduanas a

los:
6.1 Agentes de Aduana

Los agentes de aduana son personas naturales o jurídicas autorizadas por la
Administración Aduanera para prestar servicios a terceros, en toda clase de trámites
aduaneros2.
Ante esto podemos decir entonces que un agente de aduana puede ser una empresa
o persona natural que actuará en representación y por mandato del dueño o
consignatario ante la aduana para el despacho de las mercancías, este mandato se
constituirá mediante el endoso del conocimiento de embarque, carta de porte aéreo,
carta porte terrestre u otro documento que haga sus veces o por medio de poder
especial otorgado en instrumento privado ante notario público. El agente de aduana se
caracteriza por ser el operador al que recurren la mayoría de las empresas, sin
embargo su contratación solo se hace necesaria cuando el valor FOB de las
mercaderías supera los USD. $ 2,000.00 en importación y supera los USD$ 5,000.00
en las exportaciones.
Entre las principales obligaciones que se le asigna al agente de aduanas, se

encuentra:
• Conservar durante cinco (5) años, computados a partir del 1º de enero del año
siguiente de la fecha de numeración de la declaración, toda la documentación
original de los despachos en que haya intervenido. La Administración
Aduanera podrá disponer que el archivo de la documentación se realice en
medios distintos al documental y que determinados documentos se conserven
en copia.
Asimismo, la Administración Aduanera podrá requerir al agente de aduana la
entrega de todo o parte de la documentación que conserva, antes del plazo
señalado, en cuyo caso asume la obligación de conservarla. Transcurrido el
plazo antes mencionado, la documentación podrá ser destruida, salvo en los
supuestos que se establezcan en el reglamento, en cuyo caso deberá ser
entregada a la Administración Aduanera.
2
Definición según la Ley General de Aduanas , Decreto Legislativo 1053 – capítulo I art 23°
Si se produce la cancelación o revocación de su autorización, el agente de
aduana deberá entregar a la Administración Aduanera toda la documentación
que se encuentre dentro del plazo de conservación antes establecido;
quedando supeditada la devolución de la garantía a la conformidad de la
entrega.
La Administración Aduanera, podrá dictar las medidas necesarias para el
cumplimiento de lo dispuesto en el presente literal.
• Expedir copia autenticada de los documentos originales que conserva en su
archivo
• Constituir, reponer, renovar o adecuar la garantía a satisfacción de la Sunat,
en garantía del cumplimiento de sus obligaciones, cuyo monto y demás
características deben cumplir con lo establecido en el Reglamento de la Ley
General de Aduanas.
• Solicitar a la Administración Aduanera la autorización de cambio de domicilio
o de local anexo, con anterioridad a su realización, lugar que deberá cumplir
con los requisitos de infraestructura establecidos por la Administración
Aduanera.
• Otras que se establezcan en el Reglamento.
6.1.1 Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como

agente de aduana:
 Requisitos documentarios:
Persona natural Persona jurídica

- Copia del DNI del representante legal
- Copia DNI de la empresa.
- Acreditación de agente de aduana - Copia del testimonio de la escritura
expedida por la SUNAT, de acuerdo a pública de constitución de la sociedad,
lo que esta establezca. donde conste como objeto social la
- Declaración jurada del agente de realización del despacho aduanero de
aduana, que indique su domicilio las mercancías de sus comitentes,
legal, ser residente en el país y no además debe constar el patrimonio
haber sido condenado con sentencia social por cantidad no menor a US$ 50
firme por delitos dolosos. 000,00).
- Carta fianza bancaria o póliza de - Declaración jurada del representante
caución por el monto de US$ 150 legal y de cada director y gerente, que
000,00. indique su domicilio legal, ser residente
- Documento que acredite un en el país y no haber sido condenado
patrimonio personal por cantidad no con sentencia firme por delitos dolosos.
menor a US$ 50 000,00, de acuerdo - Carta fianza bancaria o póliza de
con lo que disponga la Sunat. caución por US$ 150 000,00.
- Copia de la licencia municipal de - Copia de la licencia municipal de
funcionamiento del local donde funcionamiento del local donde
realizará sus actividades. realizará sus actividades
- Los documentos para el registro de su - Los documentos para el registro de su
auxiliar de despacho. representante legal ante la autoridad
aduanera y auxiliar de despacho.
Los agentes de aduana autorizados deben mantener un patrimonio personal o social,

según corresponda, por el monto equivalente al 0,25% del total de los derechos
arancelarios y demás tributos cancelados, generados en los despachos en que hayan
intervenido en el año calendario anterior, que en ningún caso será menor a cincuenta
mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 50 000,00) o su equivalente en
moneda nacional. La Administración Aduanera verifica anualmente el cumplimiento de
esta obligación teniendo en cuenta la información presentada en la Declaración Jurada
Anual del Impuesto a la Renta del año precedente, al tipo de cambio compra del último
día hábil de dicho año.
 Requisitos de infraestructura:
Para ser autorizado, el agente de aduana debe contar con una oficina que reúna los
siguientes requisitos:
- Un área no menor a 50 m2, con un espacio exclusivo para el archivo de la

documentación de despacho.
- Sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que permitan su
interconexión con la Sunat, para su operatividad aduanera.
- Equipo de seguridad contra incendio.
6.2 Despachadores oficiales
Los despachadores oficiales son las personas que ejercen la representación legal,
para efectuar el despacho de las mercancías consignadas o que consignen los
organismos del sector público al que pertenecen3.
Estos despachadores serán autorizados a operar para las entidades públicas, en la

medida que se registren como tal ante la Administración Aduanera. Por ejemplo
entidades como las fuerzas armadas que importan materiales o equipos para
desarrollar sus funciones y cuentan con su propio personal encargado del despacho y
de los trámites.
6.2.1 Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como

despachadores oficiales:
La Administración Aduanera autorizará a operar como despachador de aduana a las

entidades públicas, previa presentación de los siguientes documentos:
- Copia de la resolución de nombramiento del despachador oficial, emitida por la

autoridad competente de la entidad pública solicitante.
- Anotación en la solicitud del registro del agente de aduana acreditado por la
SUNAT.
- Copia del DNI del despachador oficial y auxiliar de despacho.
- Declaración jurada del despachador oficial y auxiliar de despacho, que indiquen
su domicilio legal, ser residente en el país y no haber sido condenado con
sentencia firme por delitos dolosos; en caso del auxiliar de despacho.
- Copia del documento que acredite la capacitación en técnica aduanera del
auxiliar de despacho de acuerdo a las condiciones que establezca la
administración aduanera.
- Copia del comprobante de pago para el otorgamiento del medio de
identificación por cada persona.
En la medida que se cuenten con todos los documentos requeridos anteriormente se

podrá autorizar el registro de los despachadores oficiales por las entidades públicas
correspondientes.
 Requisitos de infraestructura para autorizar como despachador de aduana

a las entidades públicas
3
Definición según la Ley General de Aduanas ,Decreto Legislativo 1053 – capítulo I art 22°
Es importante considerar que las entidades públicas podrán ser autorizadas para
operar como despachador de aduana siempre que cuenten en su local con un sistema
de comunicación de datos y equipos de cómputo que permitan su interconexión con la
Sunat para su operatividad aduanera. La Administración Aduanera puede permitir a las
entidades públicas autorizadas a operar en otras circunscripciones aduaneras sin la
necesidad de contar con un local en éstas.
6.3 Dueños, consignatarios o consignante
Se le denomina así a la persona natural o jurídica autorizada por la Administración

Aduanera a operar como despachador de aduana en el despacho aduanero de las
mercancías de su propiedad o consignadas a su nombre. Asimismo, cabe mencionar
que cuando se habla de consignatario se hace referencia a la persona natural o
jurídica a cuyo nombre se encuentra manifestada la mercancía o que la adquiere por
endoso del documento de transporte y se denomina consignante a la persona natural
o jurídica que envía mercancías a un consignatario en el país o hacia el exterior.
Los dueños ,consignatarios o consignante cuentan con la autorización y tienen el

derecho de llevar cabo los despachos de sus mercancías sin necesidad de contratar a
un agente de aduanas, cabe precisar que esto se podrá realizar siempre y cuando el
valor FOB no supera los US$ 2,000.00 , en el caso de las importaciones y en el caso
de los exportadores ellos pueden tramitar o despachar su mercancías siempre que el
valor FOB de sus mercancías no supera los US$ 5,000.00 , para ambos despachos se
emplea un formulario llamado la Declaración Simplificada. Es importante saber que
estos no requieren de autorización de la Administración Aduanera para efectuar
directamente el despacho de sus mercancías y entre las principales obligaciones que
se le asignan se encuentran las siguientes:
 Constituir, reponer, renovar o adecuar garantía satisfacción de la Sunat, en

respaldo del cumplimiento de sus obligaciones.
 Comunicar a la administración aduanera la denegatoria de la solicitud de
autorización del sector competente respecto de las mercancías restringidas.
 Otras que se establezcan en el Reglamento de la Ley General de Aduanas.
La Administración Aduanera también autorizará a operar como despachador de

aduana para efectuar el despacho aduanero de las mercancías de su propiedad o
consignadas a su nombre, en condición de dueños, consignatarios o consignantes a:
a. Las misiones diplomáticas, oficinas consulares, representaciones permanentes

u organismos internacionales, acreditados en el país, tratándose de
mercancías de uso oficial o las de sus funcionarios que se encuentren
liberadas del pago de tributos.
b. Las entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de
donaciones de carácter asistencial o educacional, ENIEX, ONGD-PERU que se
encuentren debidamente registradas, tratándose de mercancías donadas a su
favor, de mercancías con carácter asistencial o educacional, y mercancías
provenientes de la cooperación técnica internacional, respectivamente.
c. Los almacenes libres (Duty Free) y los beneficiarios de material de uso
aeronáutico tratándose de las mercancías que sometan a los regímenes
aduaneros especiales que correspondan.
6.3.1 Requisitos documentarios
La Administración Aduanera autorizará a operar como despachador de aduana previa

presentación de los siguientes documentos:
 Para los dueños, consignatario o consignante persona natural:
- Copia del DNI o carné de extranjería.

- Solicitud en la que se consigne el registro del agente de aduana acreditado por
la SUNAT.
- Declaración jurada que indique su domicilio legal, ser residente en el país y no
haber sido condenado con sentencia firme por delitos dolosos.
- Carta fianza bancaria o póliza de caución ,emitida en dólares de los Estados
Unidos de América por el monto equivalente 30% que resulte de la sumatoria
de los valores FOB de las importaciones proyectadas para el año calendario en
curso, conforme al plan anual de importaciones, entre el número de embarques
a efectuar.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizará sus
actividades.
 Para los dueños, consignatario o consignante persona jurídica:
- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal de la empresa.

- Copia simple de la copia literal de la partida del Registro de Personas Jurídicas
con antigüedad no mayor a treinta (30) días calendario, emitida por los
Registros Públicos, donde se acredite la inscripción de la constitución de la
sociedad.
- Declaración jurada del representante legal y de cada director y gerente, que
indique su domicilio legal, ser residente en el país y no haber sido condenado
con sentencia firme por delitos dolosos.
- Carta fianza bancaria o póliza de caución, emitida en dólares de los Estados
Unidos de América por el monto equivalente al 30% que resulte de la sumatoria
de los valores FOB de las importaciones proyectadas para el año calendario en
curso, conforme al plan anual de importaciones, entre el número de embarques
a efectuar .
actividades.
- Los documentos para el registro de su representante legal ante la autoridad
Es importante considerar que el dueño, consignatario o consignante que realice

única y exclusivamente despachos del régimen de exportación no está obligado a
presentar la garantía indicada anteriormente.
 Para las misiones diplomáticas, oficinas consulares, representaciones

permanentes u organismos internacionales:
- Copia del documento que certifique su acreditación ante el Ministerio de

Relaciones Exteriores.
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carne de extranjería de su
representante legal ante la autoridad aduanera y auxiliar de despacho, que se
encargarán de la gestión del despacho aduanero.
- Garantía nominal a favor de la Sunat.
 Para las entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro

receptoras de donaciones de carácter asistencial o educacional, ENIEX,
ONGD-PERU.
- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal de la entidad o

institución.
- Constancia de inscripción vigente en el registro correspondiente que tiene a su
cargo la Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI) del Ministerio
de Relaciones Exteriores o; en el Registro de Entidades Exoneradas del
Impuesto a la Renta a cargo de la Sunat, según corresponda.
- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución, inscrita en los
Registros Públicos, señalando los fines y objetivos de la entidad o institución,
cuando corresponda.
- Nómina y declaración jurada de los miembros del consejo directivo, que indique
su domicilio legal, ser residente en el país y no haber sido condenado con
sentencia firme por delitos dolosos.
- Garantía nominal a favor de la Sunat.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realiza sus
actividades, cuando corresponda.
 Para los almacenes libres (Duty free) y beneficiarios de material de uso

aeronáutico
La Autoridad Aduanera autorizará a los almacenes libres (Duty free) y a los

beneficiarios de material de uso aeronáutico como despachadores de aduana previo
registro de su auxiliar de despacho.
¿Cómo se registran los auxiliares de despacho?
Los auxiliares de despacho serán registrados con la presentación de los siguientes

documentos:
- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal ante la autoridad
aduanera.
- Declaración jurada del representante legal ante la autoridad aduanera, que
indique su domicilio legal, ser residente en el país y no haber sido condenado
con sentencia firme por delitos dolosos.
- Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de carné de identificación
por la Administración Aduanera, por cada persona.
- Acrediten su capacitación en técnica aduanera, y copia de la documentación
que acredite su relación contractual con el operador de comercio exterior,
conforme lo establezca la Sunat.
7. Transportistas o sus representantes y los agentes de carga

internacional
Los transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional que
cuenten con la autorización expedida por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones, deben solicitar autorización para operar ante la administración
aduanera.
Cuando hablamos de transportistas se hace referencia a aquella persona física o

jurídica que se encargan de las operaciones y los trámites aduaneros relacionados con
la presentación del vehículo, la unidad de transporte y sus cargas a fin de gestionar en
la aduana el ingreso, el arribo, el tránsito, la permanencia o la salida de mercancías.
Asimismo los agentes de carga internacionales son personas que pueden realizar y
recibir embarques, consolidar, y desconsolidar mercancías, actuar como operador de
transporte multimodal sujetándose a las leyes de la materia y emitir documentos
propios de su actividad, tales como conocimientos de embarque, carta de porte aéreo,
carta de porte terrestre, certificados de recepción y similares4.
Los agentes de carga actúan como intermediarios de los exportadores e importadores,

incluso de los mismos transportistas y de los usuarios de la carga, su función es la de
reservar y vender espacios en las naves para la carga, consolidar y desconsolidar
mercancías y de esta manera facilitar la labor del transporte. En la actualidad se ha
convertido como el operador más solicitado dado que la mayoría de empresas envían
y reciben a menudo cargas. Estos agentes de carga pueden ser marítimos o aéreos.
7.1 Obligaciones de los transportistas o sus representantes y agentes de

carga
 Transportistas o sus representantes
- Entregar al dueño, al consignatario o al responsable del almacén aduanero,

cuando corresponda, las mercancías descargadas, conforme a lo establecido
en la normativa vigente.
- Transmitir o entregar a la Administración Aduanera la información del
manifiesto de carga, de los otros documentos y de los actos relacionados con
el ingreso y salida de las mercancías, según corresponda, conforme a lo
establecido en la normativa vigente.
- Rectificar e incorporar documentos al manifiesto de carga, conforme a lo
establecido en la normativa vigente.
- Entregar a los viajeros antes de la llegada del medio de transporte la
declaración jurada de equipaje, cuyo formato es aprobado por la
Administración Aduanera para ser llenado por los viajeros quienes luego
someterán su equipaje a control aduanero.
- Otras que se establezcan en el Reglamento
 Agentes de carga internacional
- Transmitir o entregar a la Administración Aduanera la información del

manifiesto de carga desconsolidado y consolidado, de los otros documentos y
de los actos relacionados con el ingreso y salida de las mercancías, conforme
a lo establecido en la normativa vigente.
- Rectificar e incorporar documentos al manifiesto de carga desconsolidado y
consolidado, conforme a lo establecido en la normativa vigente.
- Otras que se establezcan en el Reglamento.
7.2 Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como

transportistas o representantes y agentes de carga internacional
- Copia del DNI o carné de extranjería del titular o representante legal de la

empresa
- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución de la sociedad o de
la sucursal de la persona jurídica constituida en el extranjero, según el caso,
inscrita en los Registros Públicos.
- Copia de la autorización, registro o del certificado expedido por el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones, según corresponda. En el caso del
4
Definición obtenida de La Ley General de Aduanas, Decreto Legislativo 1053 - Título I,
articulo 2.
representante del transportista marítimo, fluvial o lacustre, copia de la
autorización expedida por la Autoridad Portuaria Nacional.
- Copia del certificado “Conformidad de Operación” otorgado por la Dirección
General de Aeronáutica Civil, en caso de agente de carga internacional de
carga aérea.
actividades.
- Los documentos para el registro de su representante legal ante la
administración aduanera y auxiliar.
- Un área no menor a 20 m2.

interconexión con la administración aduanera según las especificaciones que
ella establezca.
8. Almacenes Aduaneros
Los almacenes aduaneros son locales destinados a la custodia temporal de las
mercancías cuya administración puede estar a cargo de la autoridad aduanera, de
otras dependencias públicas o de personas naturales o jurídicas. Estos almacenes que
actúan como zonas temporales en donde se depositan las mercancías mientras se
solicita su despacho, podrán almacenar en cualquiera de los lugares o recintos
autorizados, mercancías extranjeras, mercancías nacionales o nacionalizadas y para
ello requieren ser autorizados por la administración aduanera en coordinación con el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones.
Existen dos tipos de almacenes aduaneros:
a. Depósitos temporales: Las mercaderías recién llegadas pueden

permanecer por un plazo de hasta 30 días, hasta su levante. A su vez dentro
de los depósitos temporales tenemos :
- Depósitos temporales postales

- Depósitos Francos
b. Depósitos aduaneros: Local donde se ingresan y almacenan mercancías

solicitadas al régimen de depósito aduanero5, el cual se define como el
régimen que permite que las mercancías que llegan al territorio aduanero
puedan ser almacenadas en un depósito aduanero para esta finalidad, por un
período determinado y bajo el control de la aduana, sin el pago de los
derechos arancelarios y demás tributos aplicables a la importación para el
consumo. Dentro de los depósitos aduaneros tenemos a los :
- Depósitos Públicos
- Depósitos Privados
8.1 Obligaciones de los almacenes aduaneros

- Acreditar ante la administración aduanera un nivel de solvencia económica y
financiera.
5
Procedimiento General de depósito aduanero: DESPA-PG.03.
- Constituir, reponer, renovar o adecuar la garantía a satisfacción de la Sunat, en
garantía del cumplimiento de sus obligaciones.
- Contar con la disponibilidad exclusiva de las instalaciones donde se localiza el
almacén.
- Estar localizado a una distancia máxima razonable del terminal portuario,
aeroportuario o terrestre internacional de ingreso de la mercancía, la misma
que será determinada, en cada caso, por el MEF a propuesta de la
administración aduanera y en coordinación con el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones.
- Almacenar y custodiar las mercancías que cuenten con documentación
sustentatoria en lugares autorizados para cada fin.
- Transmitir o entregar a la Administración Aduanera la información relacionada
con las mercancías que reciben o debieron recibir, conforme a lo establecido
en la normativa vigente6.
- Llevar registros e informar a la autoridad aduanera sobre las mercancías en
situación de abandono legal, en la forma y plazo establecido.
- Garantizar a la autoridad aduanera el acceso permanente en línea a la
información que asegure la completa trazabilidad de la mercancía, permitiendo
el adecuado control de su ingreso, permanencia, movilización y salida.
- Disponer de un sistema de monitoreo por cámaras de televisión que permitan a
la aduana visualizar en línea las operaciones que puedan realizarse en el
mismo.
- Poner a disposición de la aduana las instalaciones, equipos y medios que
permitan satisfacer las exigencias de funcionalidad, seguridad e higiene para el
ejercicio del control aduanero.
- Cumplir los requisitos en materia de seguridad.
- Obtener autorización previa de la administración aduanera para modificar o
reubicar los lugares y recintos autorizado.
- No haber sido sancionado con cancelación por infracciones a la normativa
aduanera tributaria.
- Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de la empresa no
- Otras relacionadas con aspectos documentarios, logísticos y de infraestructura.
8.2 Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como

almacenes aduaneros

- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución, inscrita en los
registros públicos, en caso de persona jurídica, donde conste como objeto
social la prestación del servicio de almacenamiento de mercancías; asimismo,
en la indicada escritura pública debe constar el patrimonio social por cantidad
no menor al 50% del monto mínimo de la garantía exigible.
- Declaración jurada del titular, representante legal, socio o gerente de la
empresa, en la que indique su domicilio legal, ser residente en el país y no
haber sido condenados con sentencia firme por delitos dolosos.
- Copia de la constancia que acredite estar localizado dentro de la distancia
máxima razonable.
actividades.
6
Modificación pendiente de vigencia, según (Decreto Legislativo 1235, que modifica la Ley
General de Aduanas).
- Copia del contrato de alquiler, comodato o cesión del local donde realizará sus
actividades o copia de la escritura pública de adquisición de propiedad inscrita
en los registros públicos si el local es propio.
- Carta fianza bancaria o póliza de caución por el monto mínimo previsto.
- Copia de la constancia emitida por el Instituto Nacional de Defensa Civil, que
certifique el cumplimiento de las condiciones básicas de seguridad de la
infraestructura y equipos de seguridad.
- Copia de la autorización del Servicio Nacional de Sanidad Agraria, en caso el
almacén aduanero reciba animales vivos.
- Copia del plano y memoria descriptiva del almacén aduanero, que detallen las
medidas y áreas de su infraestructura, firmados por un ingeniero civil o
arquitecto colegiados.
- Copia del contrato de concesión postal otorgada por el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones, y de la resolución que lo aprueba, tratándose
de depósitos temporales postales.
- Copia del certificado conformidad de operación otorgado por la Dirección
General de Aeronáutica Civil, tratándose de depósitos temporales aéreos y los
que presten el servicio de almacenamiento postal o de envíos de entrega
rápida.
- Copias de los certificados de cubicación de los tanques y vehículos
transportadores, en caso el almacén aduanero reciba mercancías líquidas a
granel.
- Los documentos para el registro de su representante legal ante la
administración aduanera y auxiliar.
- Copias de los certificados de calibración de las balanzas vigente con valor
oficial, emitidos por el INDECOPI o por entidades prestadoras de servicios de
calibración acreditadas por esta entidad pública.
- Copia de la autorización, registro o certificado vigente expedido por el sector
competente que corresponda, en caso de almacenamiento de mercancías que
por su naturaleza requieran condiciones especiales de conservación.
Cabe mencionar que los certificados de calibración deberán ser renovados dentro del
plazo de dos (2) años, computados a partir del 1 de enero del año siguiente al de la
emisión del certificado a renovar, y deben ser presentados dentro de los treinta (30)
primeros días calendario de cada año.
 Requisitos de infraestructura :
Los almacenes aduaneros deberán contar con instalaciones, equipos y medios que
permitan satisfacer las exigencias de funcionalidad, seguridad e higiene; y cumplir con
los siguientes requisitos y condiciones:
- Un local con área mínima:
a. Para los depósitos temporales:

 Para carga marítima: 10 000,00 m2 .De requerirse adicionalmente
autorización para carga aérea y/o terrestre, no será exigible incrementar el
área mínima.
2
 Para carga aérea y/o terrestre: 2 000,00 m .
 Para carga aérea destinada exclusivamente al régimen de exportación: 600
m2.
2
 Para carga fluvial o lacustre: 500,00 m .
2
 Para los envíos postales: 200,00 m .
2
 Para almacenamiento exclusivo de envíos de entrega rápida: 2 000,00 m .El
depósito temporal que adicionalmente solicite autorización para prestar
servicios de almacenamiento de envíos de entrega rápida, debe contar con
un área no menor a 2 000,00 m2 y un espacio para el almacenamiento y
zona de reconocimiento físico exclusivos para dichos envíos.
b. Para los depósitos aduaneros:

2
 Públicos: 3 000,00 m .
2
 Privados: 1 000,00 m .
- El piso del local debe estar asfaltado, pavimentado o acondicionado de acuerdo

a las especificaciones que establezca la administración aduanera.
interconexión con la Sunat, para su operatividad aduanera.
- El cerco perimétrico del almacén aduanero debe tener una altura mínima de 3
metros y cumplir con las condiciones de seguridad que establezca la
Administración Aduanera. Tratándose de depósito temporal que colinda con un
depósito aduanero, instalados en una misma unidad inmobiliaria, el cerco
perimétrico podrá ser de malla metálica o de estructura similar; en caso que
dichos almacenes sólo reciban mercancías líquidas a granel en tanques la
delimitación podrá efectuarse con línea demarcatoria.
- Zona de reconocimiento físico para carga suelta y, de ser el caso, para carga en
contenedores, que reúnan las siguientes características y condiciones:
 Demarcada y señalizada
 Con piso asfaltado o pavimentado
 Su extensión debe guardar proporción con la operatividad del despacho
aduanero y permitir a la autoridad aduanera realizar el reconocimiento
físico de las mercancías en forma fluida, continua y segura, de acuerdo a
lo que establezca la administración aduanera.
 Ser exclusiva para el reconocimiento físico que realiza la autoridad
aduanera, no estando permitido que se destine para actividad distinta.
 La zona de reconocimiento físico para la carga en contenedores debe estar
separada de la zona destinada para la carga suelta, ambas deben ser
mantenidas y ampliadas conforme al incremento del volumen de la carga a
reconocerse.
- Vías de acceso peatonal y vehicular, debidamente identificadas, demarcadas y

señalizadas.
- Oficina para uso exclusivo de la autoridad aduanera:
 Cuya extensión debe guardar proporción con la operatividad del

despacho aduanero estar instalada cerca de la zona de reconocimiento
físico o a una distancia prudencial cuando se almacene mercancías
calificadas como peligrosas.
 Que cuente con alumbrado, ventilación, servicios higiénicos, cerradura
de seguridad y mobiliario, conforme lo establezcan las regulaciones de
la administración aduanera.
 Que cuente con equipos de cómputo en cantidad equivalente al
promedio mensual de funcionarios asignados para el reconocimiento
físico y con sistema de UPS para su interconexión con la Sunat,
adaptados con las especificaciones técnicas y actualizadas con la
información que ésta establece y transmite a los puntos de llegada y
almacenes aduaneros de manera permanente.
- El sistema de monitoreo por cámaras de televisión deberá cumplir las

especificaciones técnicas que establezca la administración aduanera,
- Recinto especial para animales vivos, de ser el caso.
- Recinto especial para almacenar combustibles, mercancías inflamables y
productos químicos que atenten contra la vida y salud de las personas,
animales o vegetales; asimismo, este recinto debe estar dotado de las medidas
de seguridad que garanticen la integridad física de las personas.
- Instalaciones adecuadas para almacenar mercancías que por su naturaleza
requieran condiciones especiales de conservación
- Contar con la autorización de la administración aduanera, en caso el almacén
aduanero requiera acceso interno a otros locales contiguos, lo que debe estar
debidamente justificado.
- Balanzas que cuenten con certificados de calibración vigente con valor oficial,
emitidos por el INACAL o por entidades prestadoras de servicios de calibración
acreditadas por esta entidad pública:
 Balanza fija de plataforma instalada al interior del área a autorizar, para

el pesaje de la carga a la entrada y salida del almacén aduanero, cuya
capacidad será establecida por la administración aduanera.
 Balanza de precisión, en función al tipo de mercancías a almacenar.
 Balanzas adecuadas a la operatividad, en caso de depósito temporal
postal.
- Maquinarias y herramientas adecuadas para el manipuleo de la carga.

- Sistema de control no intrusivo, tratándose de depósitos temporales que presten
el servicio de almacenamiento postal o de envíos de entrega rápida.
- Sistema para la captura automática de datos, en caso de depósito temporal que
preste el servicio de almacenamiento de envíos de entrega rápida.
- Unidades de transporte registradas, que cumplan con las medidas de seguridad
para el traslado de la mercancía de acuerdo a lo establecido por la
administración aduanera, tratándose de depósitos temporales que presten el
servicio de almacenamiento postal o de envíos de entrega rápida.
- Equipo de lucha contra incendio, así como detectores de incendio en áreas de
almacenamiento techadas y cerradas.
- Sistema de iluminación que permita efectuar eficazmente las labores de
reconocimiento físico, incluso en horario nocturno, así como contar con luces de
emergencia.
- Grupo electrógeno, que asegure la continuidad de la operatividad del almacén
aduanero y las labores de la autoridad aduanera, en caso de falta de energía
eléctrica.
- Garantizar a la autoridad aduanera el acceso permanente en línea a la
información que asegure la completa trazabilidad de la mercancía, permitiendo
el adecuado control de su ingreso, permanencia, movilización y salida; así como
de las personas que ingresan a sus instalaciones; de acuerdo a las
regulaciones que establezca la Administración Aduanera.
- Contar con áreas acondicionadas para las inspecciones que realizan otras
entidades y ejecución de tratamientos de cuarentena, de ser el caso, las cuales
deben estar en una zona alejada de la oficina aduanera y de la zona de
reconocimiento físico; dichas áreas pueden ser utilizadas para otras actividades
siempre que se encuentren disponible.
- Sistemas de registro e identificación para el control de las personas que
ingresan a sus instalaciones, conforme a las especificaciones técnicas mínimas
que establezca la Administración Aduanera.
- Sistema de información para el reconocimiento de los datos de identificación de
los contenedores, y de la placa única de rodaje o de elementos de información
similares de los vehículos que ingresan o salen de sus recintos, conforme a las
condiciones y características que establezca la Administración Aduanera.
Finalmente en el caso de los depósitos temporales que se ubiquen dentro del puerto,
aeropuerto, terminal terrestre o puesto de control fronterizo, la administración
aduanera puede autorizar un área de menor superficie y balanzas distintas adecuadas
a su operatividad, siempre que cuenten con certificados de calibración vigente con
valor oficial, emitidos por el INACAL o por entidades prestadoras de servicios de
calibración acreditadas por esta entidad pública.
Las mercancías extranjeras almacenadas en los depósitos aduaneros podrán ser

objeto de operaciones tales como cambio y reparación de envases necesarios para su
conservación, reunión de bultos, formación de lotes, clasificación de mercancías y
acondicionamiento para su transporte. Los vehículos automotores a nacionalizarse
podrán ser objeto de mantenimiento que asegure su normal operatividad, de acuerdo a
las regulaciones que emita la Administración Aduanera.
8.3 Renovación de garantías
Para la renovación de las garantías por los almacenes aduaneros autorizados, los
montos se determinan conforme a los siguientes porcentajes:
Por el equivalente al 2% del promedio mensual del valor CIF de las

Depósito mercancías extranjeras y nacionalizadas que hubieren salido de
temporal dichos recintos durante el año calendario anterior, sin considerar el
valor de las mercancías en situación de abandono legal.
Por el equivalente al 4% del saldo promedio mensual del valor CIF
Depósito de las mercancías extranjeras correspondientes al año calendario
Aduanero anterior, sin considerar el valor de las mercancías en situación de
abandono legal.
9. Empresas del servicio postal
Consideradas también como operadores de comercio exterior, la ley general de

aduanas define a las empresas que prestan servicio postal como aquellas personas
jurídicas que cuentan con concesión postal otorgada por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones para proporcionar servicios postales internacionales en todas sus
formas y modalidades. Pues bien cuando hablamos de servicio postal, nos referimos
aquellas empresas que realizan envíos postales como envíos de correspondencia
(cartas y tarjetas postales), encomiendas postales (envíos postales con un peso
unitario no menor de dos 2 kilogramos ni mayor de cincuenta 50 kilogramos),
pequeños paquetes, diarios y publicaciones periódicas e impresos, que son remitidos
por la vía postal, una empresa muy conocida que realiza este tipo de servicio es por
ejemplo Serpost.
Asimismo , es importante tomar en cuenta que las empresas de servicio postal son las
encargadas de realizar la recepción, consolidación, transporte, desconsolidación,
traslado al depósito temporal postal, almacenamiento, presentación a las autoridades
aduaneras y entrega al destinatario de los envíos, asimismo, es responsable de la
apertura manipulación, pesaje, cierre, custodia, seguridad y entrega del envío postal al
destinatario; y debe brindar las facilidades para el cumplimiento de las formalidades
aduaneras.
9.1 Obligaciones de las empresas de servicio postal
Entre las principales obligaciones que se le asigna a las empresas que prestan
servicios postales se encuentra:
- Transmitir electrónicamente a la administración aduanera la cantidad de bultos
y peso bruto que se recepciona en el lugar habilitado en el aeropuerto
internacional, generando las actas de traslado para dichos bultos.
- Elaborar las actas de traslado de los bultos del lugar habilitado en el aeropuerto
internacional al Depósito Temporal Postal.
- Separar los envíos de distribución directa, que incluye correspondencia e
impresos, del resto de la carga.
- Transmitir a la administración aduanera la información del documento de
envíos postales desconsolidado.
- Presentar a la administración aduanera la solicitud de rectificación de errores
del documento de envíos postales desconsolidado.
- Transmitir a la administración aduanera el peso total y número de envíos de
distribución directa.
- Remitir a la administración aduanera los originales de las declaraciones y la
documentación sustentatoria de los envíos remitidos a provincias que no
tengan en ésta una sede de la administración aduanera.
- Comunicar a la administración aduanera respecto de los envíos postales que
no han sido embarcados, reexpedidos o devueltos a origen.
- Remitir a la administración aduanera los originales de las declaraciones
simplificadas y la documentación sustentatoria.
- Verificar en el momento de recepción del envío postal de exportación con
formato unión postal universal (UPU) no contengan mercancías prohibidas, o
restringidas sin las autorizaciones correspondientes.
9.2 Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a las

empresas de servicio postal

- Copia del contrato de concesión postal otorgada por el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones, para proporcionar servicios postales
internacionales en todas sus formas y modalidades, y de la resolución que lo
aprueba.
- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución de la sociedad,
inscrita en los registros públicos, que señale como objeto social la realización
de servicios postales internacionales.
- Carta fianza bancaria o póliza de caución por el monto US$ 20 000,00.
actividades.
Para ser autorizadas por la administración aduanera las empresas de servicios

postales deben contar con una oficina que reúna los siguientes requisitos:
- Un área no menor a 50 m2, con un espacio exclusivo para el archivo de la

- Sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que permitan la
interconexión con la administración aduanera según las especificaciones que
esta determine.
Las empresas de servicios postales deberán renovar las garantías que respaldan sus
actividades, mediante carta fianza bancaria o póliza de caución por el monto
equivalente al 2% del total de los derechos arancelarios y demás tributos cancelados,
generados en los despachos aduaneros en que hayan intervenido durante el año
calendario anterior al de la presentación de la garantía.
10. Empresas de servicio de entrega rápida
Son empresas de servicio de entrega rápida aquellas personas naturales o jurídicas

que brindan un servicio que consiste en la expedita recolección, transporte y entrega
de los envíos de entrega rápida, mientras se tienen localizados y se mantiene el
control de éstos durante todo el suministro del servicio. La ley General de Aduanas,
señala como envíos de entrega rápida a los documentos, materiales impresos,
paquetes u otras mercancías, sin límite de valor o peso, que requieren de traslado
urgente y disposición inmediata por parte del destinatario, transportados al amparo de
una guía de envíos de entrega rápida7, son también conocidos como "Courier", y su
finalidad es poder incentivar las compras de bienes de montos menores desde el
exterior.
Estas empresas deben contar necesariamente con la autorización otorgada por la

autoridad competente y acreditada por la administración aduanera. Entre las empresas
de servicios de entrega rápida tenemos los Courier cuyo servicio consiste en realizar el
envío de un paquete o documento en un tiempo determinado, a través de una
empresa especializada en este servicio como por ejemplo PITS, DHL, etc.
10.1 Principales obligaciones que se le asigna a las empresas que prestan

servicios de entrega rápida

- Transmitir por medios electrónicos a la administración aduanera la información
del manifiesto de envíos de entrega rápida, desconsolidado por categorías, con
antelación a la llegada o después de la salida del medio transporte.
- Presentar a la autoridad aduanera los envíos de entrega rápida, identificados
individualmente desde origen con su correspondiente guía de envíos de
entrega rápida por envío.
- Mantener actualizado un registro de los envíos de entrega rápida desde la
recolección hasta su entrega.
- Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de la empresa no
10.2 Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a las

empresas de servicio de entrega rápida
7
Título 1, artículo 2°- Decreto Legislativo 1053 : Ley General de Aduanas

- Documento que acredite la vinculación contractual con una empresa de
servicio de entrega rápida o courier del extranjero o que representa a la misma.
- Copia de la autorización para la recolección, transporte y entrega de los envíos
de entrega rápida expedida por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones.
- De tratarse de una persona jurídica, copia del testimonio de la escritura pública
de constitución, inscrita en los registros públicos, que señale como objeto
social la prestación del servicio de recolección, transporte y entrega de envíos
de entrega rápida.
- Carta fianza bancaria o póliza de caución por el monto de US$ 20 000,00.
actividades.
 Requisitos de infraestructura
Para ser autorizadas por la administración aduanera, las empresas de servicio de

entrega rápida deben contar con una oficina que reúna los siguientes requisitos:
- Un área no menor 50 m2, con un espacio exclusivo para el archivo de la

- Equipos de seguridad contra incendios
interconexión con la Sunat.

Las empresas de servicio de entrega rápida deberán renovar las garantías que
respaldan sus actividades, mediante carta fianza bancaria o póliza de caución por el
monto equivalente al 2% del total de los derechos arancelarios y demás tributos
cancelados, generados en los despachos aduaneros en que hayan intervenido durante
el año calendario anterior al de la presentación de la garantía. El monto de la misma
en ningún caso será menor a los establecidos.
11. Almacenes libres (Duty Free)
Se denomina así a aquellos locales autorizados por la administración aduanera

ubicados en los puertos o aeropuertos internacionales administrados por una persona
natural o jurídica para el almacenamiento y venta de mercancías nacionales o
extranjeras a los pasajeros que entran o salen del país o se encuentran en tránsito8.
Por lo tanto podemos decir que un almacén libre es aquel espacio habilitado para la
venta de mercancías libre de impuestos, a aquellas personas que van a entrar o salir
de un país. El requisito principal para ser considerado un almacén libre de impuestos
es que este ubicado en zona primaria de aduanas dentro de puertos o aeropuertos
Internacionales y que cuenten con la autorización correspondiente para expedir y
vender mercancías destinadas a pasajeros las cuales son llevadas como parte de su
equipaje. Por lo general son conocidos como Duty-free shops (Tienda libre de
Impuestos).
11.1 Obligaciones de los almacenes libres (Duty Free)

8
Definición obtenida de la Ley general de Aduanas ,Decreto Legislativo 1053- art.38°
- Transmitir la información de las operaciones que realicen en la forma y plazos
establecidos por la administración aduanera.
- Mantener las medidas de seguridad y vigilancia de sus locales.
- Almacenar las mercancías en los locales autorizados por la administración
aduanera y vender únicamente mercancías sometidas a control por la
autoridad aduanera.
- Mantener actualizado un registro e inventario de las operaciones de ingreso y
salida de las mercancías extranjeras y nacionales, así como la documentación
sustentatoria, en la forma establecida por la administración aduanera.
- Informar respecto de la relación de las mercancías que hubieren sufrido daño,
pérdida o se encuentren vencidas, en la forma y plazo establecidos por la
administración aduanera.
11.2 Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a los

almacenes libres (Duty Free)
- Copia del DNI o carné de extranjería del titular o representante legal de la

empresa.
- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución de la sociedad o
de la sucursal de la persona jurídica constituida en el extranjero, según el
caso, inscrita en los registros públicos.
- Copia del contrato de alquiler del local donde el almacén libre (Duty Free)
realizará sus actividades y del almacén de las mercancías destinadas para la
venta, de corresponder, suscrito con la entidad administradora del puerto o
aeropuerto internacional o la persona que cuente con un contrato suscrito con
dichas entidades, según corresponda.
- Croquis de ubicación y plano de dicho local, que precise sus dimensiones.
aduanera y auxiliar.
Contar con un local que reúna los siguientes requisitos:

interconexión con la Sunat para su operatividad aduanera.
- Equipos de seguridad contra incendios.
12. Beneficiarios de material de uso aeronáutico
Cuando hablamos de material de uso aeronáutico, hablamos de aquellos bienes

destinados a la reparación o mantenimiento de aeronaves, la recepción de pasajeros,
el manipuleo de carga y las demás acciones necesarias para la operatividad y los
servicios técnicos en tierra de las aeronaves nacionales o internacionales.
Estos materiales ingresan al país libre de derechos de aduana y demás tributos, con la
condición que permanezcan dentro de los límites de las zonas que se señale en los
aeropuertos internacionales o lugares habilitados, bajo control aduanero. Asimismo
deben contar con un depósito autorizado por la Administración Aduanera ubicado
dentro de los límites de los aeropuertos internacionales o lugares habilitados.
Son beneficiarios del régimen aduanero de material de uso aeronáutico:

 Los explotadores aéreos, persona natural o jurídica que utiliza una aeronave
legítimamente por cuenta propia, aún sin fines de lucro, conservando su
conducción técnica y la dirección de la tripulación.
 Los talleres de mantenimiento aeronáutico, persona natural o jurídica
autorizada por la Dirección General de Aeronáutica Civil para realizar el
mantenimiento, reparación o alteración de estructuras de aeronaves, motor de
aeronave, hélices o accesorios.
 Los operadores de servicios especializados aeroportuarios, personas naturales
y jurídicas que prestan servicios aeroportuarios especializados, certificadas por
la Dirección General de Aeronáutica Civil.
 Los aeródromos, área definida de tierra o agua que incluye sus edificaciones,
instalaciones y equipos destinada a la llegada, salida y movimiento de
aeronaves, pasajeros y carga en la superficie.
12.1 Obligaciones de los beneficiarios de material de uso aeronáutico
- Mantener las medidas de seguridad y vigilancia de los bienes que ingresan al

depósito de material de uso aeronáutico.
- Llevar un registro automatizado de las operaciones de ingreso y salida de los
bienes del depósito de material de uso aeronáutico.
- Transmitir los reportes en base a la información contenida en el registro a que
se refiere el literal anterior; los cuales deberán ser enviados en la forma y
plazo que establezca la administración aduanera.
- Mantener actualizado el inventario de los materiales de uso aeronáutico
almacenados, así como la documentación sustentatoria.
- Informar respecto de la relación de las mercancías que hubieren sufrido daño
o se encuentren vencidas.
- Informar de las modificaciones producidas en los lugares autorizados del
depósito de material de uso aeronáutico.
12.2 Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a los

beneficiarios de material de uso aeronáutico.

- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución de la sociedad o
de la sucursal de la persona jurídica constituida en el extranjero, según el
caso, inscrita en los registros públicos.
- Copia de la autorización administrativa y técnica respectiva, otorgada por la
Dirección General de Aeronáutica Civil, cuando corresponda.
- Copia del contrato de alquiler del local (depósito) donde el beneficiario de
material de uso aeronáutico realizará sus actividades, o, del contrato u otro
documento mediante el cual le haya sido cedido o permitido el uso del local
(depósito) mediante título distinto.
- Croquis de ubicación y plano de dicho local, que precise sus dimensiones.
aduanera y auxiliar.
Para ser autorizados, los beneficiarios de material de uso aeronáutico deben contar
con un depósito ubicado dentro de los límites de los aeropuertos internacionales o en
lugares habilitados, de acuerdo a lo que establezca administración aduanera. El
depósito debe reunir los siguientes requisitos:

interconexión con la Sunat para su operatividad aduanera.
- Equipos de seguridad contra incendios.
II. Operador Económico Autorizado

1. Definición
Cuando hablamos de operador económico autorizado, conocido anteriormente como

usuario aduanero certificado, se hace referencia al operador de comercio exterior que
forma parte de la logística y es certificado por la Sunat al haber cumplido con los
criterios y requisitos establecidos por la ley de aduanas y su reglamento
correspondiente9.
A su vez esta certificación ayudará a los operadores a que cumplan determinados

estándares de comercio exterior, a simplificar los controles y trámites aduaneros de
exportación, es por ello la importancia de certificar a un operador pues de esta manera
se asegura los procesos y operaciones de las empresas en cuanto al control y
simplificaciones de los trámites aduaneros de las operaciones de comercio exterior a
realizar, que sin duda alguna traerá mejores oportunidades de crecimiento para las
empresas y bienestar para las personas.
El Operador Económico Autorizado podrá acogerse a las facilidades en cuanto a

control y simplificación aduaneros, las cuales pueden ser10:
a) Presentar una sola declaración de mercancías que ampare los despachos que
realice en el plazo determinado por la Administración Aduanera
b) Presentar declaración con información mínima para el retiro de sus mercancías
y completar posteriormente la información faltante;
c) Presentar garantías reducidas o estar exento de su presentación;
d) Obtener otras facilidades que la Administración Aduanera establezca.
Las referidas facilidades son implementadas gradualmente conforme a los requisitos y

condiciones que establezca la Administración Aduanera, los cuales podrán ser
menores a los contemplados en la Ley General de Aduanas.
La Administración Aduanera promueve y coordina la participación de las entidades
nacionales que intervienen en el control de las mercancías que ingresan o salen del
territorio aduanero en el programa del Operador Económico Autorizado.
Entre los diversos operadores autorizados para certificarse se encuentran los

exportadores, agentes de aduana, almacenes, puertos-aeropuertos y transportistas
vinculados al proceso logístico de salida. De manera gradual, se incluirán a otros
operadores y procesos.
9
Definición obtenida por la Ley General de Aduanas- Decreto Legislativo 1053, Título I, artículo
2.
10
Dichas facilidades (Art.45° de la Ley General de Aduanas) fueron modificadas por el Decreto
Legislativo 1235 que modifica la Ley General de Aduanas y entró en vigor a partir de la
vigencia del Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.
2. ¿Cuáles son las ventajas de ser Operador Económico Autorizado
(OEA)?
Las ventajas más importantes para las empresas reconocidas como OEA son:
 La obtención de la simplificación de trámites aduaneros.

 Reconocimiento internacional en sus relaciones comerciales cuando se
suscriban acuerdos con otros países.
 Obtener beneficios en otras intendencias aduaneras, a través de los acuerdos
de reconocimiento mutuo que se suscriban.
 Trazabilidad y seguridad en las operaciones de comercio exterior.
 Reducción de los controles y priorización de los trámites aduaneros.
 Capacitaciones periódicas.
 Fortalecimiento del buen nombre de la empresa y consolidación de su marca.
3. Condiciones a cumplir para que Sunat otorgue la certificación
La certificación como Operador Económico Autorizado es otorgada por la

Administración Aduanera para lo cual se deben acreditar las siguientes condiciones11:
a) Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente

b) Sistema adecuado de registros contables y logísticos que permita la
trazabilidad de las operaciones
c) Solvencia financiera debidamente comprobada
d) Nivel de seguridad adecuado.
Analizando los criterios mencionados anteriormente, se puede concluir que la finalidad

de esta certificación es premiar a los operadores que han cumplido con cada uno de
los requisitos establecidos para operar como tal y sobretodo que no han incurrido en
infracciones ni sanciones aduaneras por incumplimiento de la normatividad vigente.
Asimismo se brinda beneficios a los operadores que cuenten con sistemas adecuados
que permitan llevar a cabo las operaciones.
Respecto a la solvencia financiera , la norma es muy precisa, por lo tanto aquellos
operadores que estén atravesando por situaciones de insolvencia financiera, no
cuentan con la posibilidad de ser certificados por la administración aduanera y
finalmente se habla de un adecuado nivel de seguridad, esto debido a la participación
que tienen los operadores en el despacho aduanero de las mercancías, los cuales
deben garantizar que no habrá demoras ni problemas en el proceso de despacho y
que el beneficiario podrá disponer de su mercancía en el menor tiempo posible.
4. Vigencia de la certificación
La certificación es de carácter indefinida, siempre que el operador mantenga los

requisitos para su calificación.
Finalmente es importante considerar que ser operador autorizado certificado, no es

obligatorio, la decisión de serlo o no depende de la evaluación de las oportunidades
11
Dichas condiciones para la certificación como operador Económico Autorizado ( Art 44° de la
Ley General de Aduanas) fueron modificadas por el Decreto Legislativo 1235 que modifica la
Ley General de Aduanas y entran en vigor a partir de la vigencia del Decreto Supremo
refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.
comerciales que significan constituir un operador de confianza certificado por la
administración aduanera y los beneficios que represente internacionalmente.
III. Certificación del Operador Económico Autorizado

La presentación de la solicitud para la certificación del OEA (Operador Económico
Autorizado) puede ser obtenida por los siguientes tipos de operadores: exportadores,
importadores, agentes de aduana y almacenes aduaneros y es de carácter voluntario.
Asimismo cabe mencionar que es intransferible, se otorga por tipo de operador y surte
efectos a partir del día siguiente de notificada la resolución.
1. Acreditación de los requisitos para el otorgamiento de la

certificación
1.1 Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente
Esta condición se acredita mediante el cumplimiento de los siguientes requisitos:
a. Estar inscrito en el RUC en estado activo y no tener la condición de no habido.
b. De encontrarse obligado, haber presentado ante la SUNAT, la declaración anual

del impuesto a la renta de tercera categoría, así como la información de los
estados financieros y balance de comprobación; para lo cual se tendrán en
cuenta las últimas cuatro declaraciones anuales del impuesto a la renta de
tercera categoría que estuvo obligado a presentar el solicitante al momento de
pedir la certificación o de la evaluación periódica de validación
c. Haber presentado sus declaraciones de obligaciones tributarias durante los

doce últimos meses contados hasta el mes anterior a la fecha de presentación
de la solicitud de certificación o de la evaluación periódica de validación. Este
requisito se considera cumplido si el operador se encuentra comprendido en la
relación de buenos contribuyentes.
d. Haber regularizado, sus declaraciones aduaneras de mercancías numeradas

durante los doce últimos meses, contados hasta el mes anterior a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación o de la evaluación periódica de
validación.
Las declaraciones aduaneras sujetas a regularización corresponden a los

siguientes regímenes aduaneros:
 Importación para el consumo.

 Exportación definitiva.
 Admisión temporal para perfeccionamiento activo.
 Exportación temporal para perfeccionamiento pasivo
e. No haber generado deudas por obligaciones tributarias y aduaneras que hayan

originado medidas cautelares previas al procedimiento de cobranza coactiva, en
los últimos cuatro años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación o de la evaluación periódica de validación
f. Mantener vigentes los permisos y licencias que exigen las autoridades

competentes en el local o en los locales destinados a operaciones aduaneras.
g. No haber sido sancionado con resolución firme y consentida en la vía

administrativa en los últimos cuatro años calendario concluidos, anteriores a la
fecha de presentación de la solicitud de certificación, o desde que se obtuvo la
certificación como OEA, por las infracciones aduaneras del Anexo 3, conforme a
lo previsto en dicho anexo y según sea de aplicación al tipo de operador a
certificar, con excepción de las multas que hubieran sido debidamente
canceladas mediante autoliquidación, antes de la notificación de la resolución
de multa.
h. Los representantes legales registrados ante la SUNAT no deben encontrarse en

ninguna de las siguientes situaciones:
- Registrar investigaciones ante el Ministerio Público o procesos judiciales en

trámite, o tener condenas por delitos tributarios, aduaneros, lavado de activos,
tráfico ilícito de drogas, terrorismo, minería ilegal, tráfico ilegal de productos
forestales maderables, contra los derechos intelectuales o contra la fe pública.
En los casos de investigaciones ante el Ministerio Público o procesos
judiciales solo se toman en cuenta los denunciados por el Procurador Público
de la SUNAT o por una entidad gubernamental, salvo en los casos de delitos
contra la fe pública que solo se toman en cuenta los denunciados por el
Procurador Público de la SUNAT.
- Haber sido sancionados por infracciones administrativas vinculadas a delitos

aduaneros en los últimos cuatro años calendario anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación, salvo que tales sanciones
hubieran sido dejadas sin efecto por la autoridad competente.
Requisitos adicionales al exportador e importador
 Exportador
- No registrar en los últimos doce meses ajustes de valor en el control

concurrente y posterior de las declaraciones del régimen de importación para el
consumo, con excepción de las autoliquidaciones, que represente un monto
acumulado al año calendario concluido, superior al 2% del valor FOB declarado
del total de sus importaciones efectuadas en los periodos anuales que
corresponda a tales acotaciones.
- No registrar en los últimos doce meses liquidaciones de cobranza por indebida

reposición de mercancías en franquicia arancelaria o restitución indebida de
derechos arancelarios – Drawback, con excepción de las autoliquidaciones,
como resultado de acciones de control posterior que represente un monto total
superior al 2% del valor FOB declarado del total de sus exportaciones
definitivas efectuadas en los períodos anuales que corresponda a tales
acotaciones.
 Importador
- No registrar en los últimos doce meses ajustes de valor en el control
concurrente y posterior de las declaraciones del régimen de importación para el
consumo, con excepción de las autoliquidaciones, que representen un monto
acumulado al año calendario concluido, superior al 2% del valor FOB declarado
del total de sus importaciones efectuadas en los periodos anuales que
corresponda a tales acotaciones.
- No registrar en los últimos doce meses liquidaciones de cobranza por derechos

arancelarios o tributos dejados de pagar, diferentes al ajuste de valor, en las
importaciones para el consumo, con excepción de las autoliquidaciones, como
resultado de acciones de control posterior que represente un monto superior al
2% del valor FOB declarado del total de sus importaciones definitivas
efectuadas en los periodos anuales que corresponda a tales acotaciones.
1.2 Sistema adecuado de registros contables y logísticos que permita la

trazabilidad de las operaciones
a. Contar con un sistema de control interno que permita identificar, analizar y

adoptar medidas correctivas y de seguimiento sobre las operaciones aduaneras y
comerciales.
El sistema de control interno debe estar constituido por un conjunto de acciones
orientado a controlar la información de los procesos existentes con el objeto de
garantizar la generación de estados financieros confiables, y debe incluir la
ejecución de comprobaciones y evaluaciones periódicas de las políticas internas.
b. Contar con un reglamento que establezca su objeto, su estructura funcional y

orgánica, y las funciones específicas de sus unidades.
c. Contar con un sistema informático para el registro, control y actualización de sus

operaciones logísticas y contables, que permita su trazabilidad.
d. Llevar sus libros y registros contables de conformidad a lo dispuesto por las

normas que sean de aplicación a la actividad del operador.
1.3 Solvencia financiera debidamente comprobada

a. Contar con estados financieros elaborados conforme a la legislación nacional que

reflejen solvencia financiera con capacidad de cumplir sus obligaciones.
b. No reflejar pérdidas durante tres años consecutivos en los últimos cuatro años
calendario concluidos, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación o a la fecha de la evaluación periódica, salvo que sustente el
respaldo de sus operaciones a satisfacción de la SUNAT.
c. No estar comprendido en un procedimiento concursal de reestructuración

patrimonial, quiebra o liquidación, a la fecha de presentación de la solicitud de la
certificación o a la fecha de la evaluación periódica.
d. No contar con más de 3 resoluciones de pérdida de aplazamiento o

fraccionamiento notificadas, en los últimos cuatro años computados hasta la
fecha de presentación de la solicitud de certificación o desde que obtuvo la
certificación como OEA.
e. No tener deuda tributaria o aduanera recaudada por la SUNAT que se encuentre

dentro de un procedimiento de cobranza coactiva en trámite, a la fecha de
evaluación de la solicitud de certificación o a la fecha de la evaluación periódica,
en este último caso no deberá exceder los tres meses.
f. Acreditar un patrimonio neto declarado ante la SUNAT en la Declaración Jurada

Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, salvo que sustente el
respaldo de sus operaciones a satisfacción de la SUNAT.
Requisitos adicionales al exportador, importador y agente de aduana
 Exportador
Haber realizado exportaciones en los últimos dos años calendarios concluidos,

anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación o a la fecha
de la evaluación periódica
 Importador
Haber numerado declaraciones aduaneras en el régimen de importación para el

consumo en los últimos dos años calendarios concluidos anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación o a la fecha de la evaluación
periódica
 Agente de aduana
Haber numerado en conjunto declaraciones aduaneras de mercancías en los

regímenes de importación para el consumo y exportación definitiva, por un valor
FOB superior a los trescientos millones y 00/100 dólares de los Estados Unidos
de América (US$ 300 000 000,00) en los últimos cuatro años calendario
concluidos.
1.4 Nivel de seguridad adecuado
Los requisitos de seguridad que el operador económico autorizado debe

considerar para ser certificado, los podrá visualizar en el (anexo 4 del presente
libro).
2. Tramitación para la Certificación como OEA (Operador

económico autorizado)
2.1 Presentación de la solicitud
El operador puede ingresar la información requerida en el formulario de

autoevaluación general y presentarlo conjuntamente con la documentación
sustentatoria. Asimismo el operador accede al portal de la SUNAT con su clave SOL a
Operaciones en línea, oficina virtual e ingresa la información requerida en el formulario
“Solicitud de Certificación del OEA” (anexo 5 del presente libro)12. De esta manera
procede a presentar la documentación sustentatoria señalada en el respectivo
formulario y el formulario de autoevaluación general, de ser el caso, en la mesa de
partes de la Sede Chucuito en el plazo de quince días hábiles computado a partir del
día siguiente de ingresada la solicitud; de lo contrario se considera como no
presentada.
De haberse solicitado la certificación para más de un tipo de operador, se presenta

toda la documentación en forma conjunta.
2.2 Evaluación de la solicitud
La evaluación comprende el periodo previo a la fecha de presentación de la solicitud

de certificación, según el plazo que fija cada requisito. El personal designado de la
DOEA (División de Operador Económico Autorizado de la Intendencia de Gestión y
Control Aduanero) evalúa la documentación sustentatoria. De encontrarla conforme,
coordina con el operador la fecha y hora de la visita de validación en el local o locales
declarados en el RUC, donde se realicen operaciones vinculadas a la seguridad de la
cadena logística, de acuerdo a un análisis y evaluación de riesgo, y le cursa la
correspondiente notificación. Por el contrario de no encontrarla conforme, realiza los
requerimientos necesarios y otorga un plazo para su cumplimiento.
El personal designado procede a realizar las siguientes acciones:
- Visita de validación en el local o locales señalados en la notificación, con el fin de

comprobar el cumplimiento de los requisitos establecidos, así como la
concordancia con la documentación sustentatoria, pudiendo requerir alguna
información u otras acciones adicionales , esta visita puede efectuarse en varios
días, una vez culminada se levanta el acta correspondiente.
- Realiza la evaluación bajo un enfoque integral del cumplimiento de las

condiciones de certificación, teniendo en cuenta la documentación sustentatoria
presentada, la recabada en la visita de validación, y la documentación o
información remitida por otras dependencias de la SUNAT o instituciones públicas
o privadas. De haberse solicitado la certificación para más de un tipo de operador,
la evaluación de los requisitos generales se realiza en forma conjunta.
De encontrarse conforme la documentación y de cumplirse con todos los requisitos, se

emite el informe respectivo y dentro del plazo de 90 días hábiles se emite la resolución
que otorga la certificación como OEA. La DOEA puede extender este plazo hasta 30
días hábiles adicionales y realizar las acciones complementarias relacionadas a la
validación de los requisitos. En caso se encuentre observaciones al cumplimiento de
los requisitos, se notifica al operador a efectos de la subsanación correspondiente,
dentro del plazo máximo de 20 días hábiles, computado a partir del día siguiente de la
notificación respectiva, suspendiendo el plazo de evaluación. De considerarse
necesario, se fija la fecha y hora para la realización de las visitas adicionales de
validación. Subsanadas las observaciones se emite el informe respectivo y la
resolución que otorga la certificación como OEA. Caso contrario, se emite un informe y
la resolución que declara la denegatoria de la certificación.
Finalmente el operador puede desistirse por escrito de continuar con los trámites para
obtener la certificación como OEA, ante lo cual se emite la resolución respectiva,
12
El operador puede solicitar asistencia a la Administración Aduanera para el llenado de dicho
formulario.
dentro del plazo de 15 días hábiles contados a partir del día siguiente de la
presentación del desistimiento.
2.3 Evaluación periódica de validación
El OEA realiza autoevaluaciones periódicas de las condiciones y requisitos, para lo

cual ingresa la información requerida en el formulario de autoevaluación simplificado
(Anexo N°6 del presente libro), y lo presenta a la DOEA una vez al año, al momento
que le requiera durante las evaluaciones periódicas. La DOEA dispone la evaluación
periódica de validación, por lo menos una vez al año, para verificar que el OEA
mantiene las condiciones y requisitos para continuar con la certificación, conforme a
los siguientes períodos:
a. Primera evaluación periódica: desde la fecha de presentación de la solicitud de

certificación.
b. Evaluaciones periódicas en general: desde el día siguiente del último período
evaluado.
Sin perjuicio de lo anterior, de acuerdo a incidentes de seguridad o sobre la base de

evaluación de riesgo, la DOEA puede realizar evaluaciones extraordinarias a los OEA,
previa coordinación con el operador. Las evaluaciones pueden incluir verificaciones en
gabinete, visitas periódicas, entre otras. De realizarse visitas, previa coordinación, se
notifica al OEA señalando fecha y hora. Las evaluaciones periódicas de validación
pueden comprender una verificación integral o parcial de las condiciones y requisitos
de certificación, de acuerdo a la evaluación de riesgos que realice la DOEA.
El resultado de la evaluación periódica de validación o de mantenimiento puede ser:
a. Conforme: Cuando se mantengan las condiciones y requisitos de la

certificación.
b. Con observaciones: Cuando se detecten observaciones subsanables al
cumplimiento de las condiciones y requisitos de la certificación.
c. No conforme: Cuando se detecte el incumplimiento de las condiciones y
requisitos de la certificación.
De configurarse el supuesto b), la DOEA notifica al OEA las recomendaciones o

acciones requeridas, otorgándole un plazo máximo de 20 días hábiles para su
subsanación. Vencido este plazo sin que el OEA comunique el cumplimiento de lo
requerido se inicia el procedimiento de suspensión. Por el contrario de no ser
conforme se inicia el procedimiento de suspensión.
2.4 Suspensión
El OEA puede solicitar la suspensión de su certificación para lo cual debe indicar los
motivos y plazo de duración, y adjuntar los documentos sustentatorios. La suspensión
puede solicitarse por un plazo de hasta seis meses, prorrogable en casos
debidamente justificados. Asimismo la Administración Aduanera puede declarar
procedente la solicitud de suspensión, sin perjuicio de tomar las acciones de control
que se deriven del análisis efectuado. La resolución debe ser emitida dentro del plazo
de 15 días hábiles computado desde la presentación de la solicitud y señalar el plazo
de suspensión.
La Administración Aduanera suspende de oficio al operador como OEA, por incurrir en

una o más de las siguientes causales:
Causales de suspensión13
a. No otorgar las facilidades a la Administración Aduanera para que verifique el
cumplimiento de las condiciones y requisitos como OEA.
b. Incumplir las condiciones y requisitos para mantener la certificación como OEA.
c. Usar indebidamente la certificación o las facilidades obtenidas como OEA.
d. La fusión con otros operadores no certificados como OEA.
e. Haber presentado una solicitud de suspensión de la certificación como OEA.
De esta manera el operador puede presentar los descargos correspondientes dentro

del plazo de 20 días hábiles y dentro del plazo de 180 días hábiles cuando ya se haya
presentado una solicitud de suspensión. Estos plazos se computan a partir del día
siguiente de la notificación de la resolución de suspensión. Finalmente de aceptarse
los descargos, dentro de los 20 días hábiles siguientes a su presentación, se emite la
resolución que deja sin efecto la suspensión; caso contrario, se procede a la
cancelación de la certificación.
2.5 Cancelación
La Administración Aduanera cancela de oficio al operador como OEA, por incurrir en

una o más de las siguientes causales:
Causales de cancelación14
a. No subsanar o justificar las observaciones efectuadas a satisfacción de la

Administración Aduanera, dentro del plazo otorgado en la resolución de
suspensión como OEA.
b. Haber sido suspendido de la certificación como OEA más de 2 veces en los

últimos 3 años, con excepción de las causales de suspensión establecidas en
los incisos d) y e) del numeral anterior.
Finalmente el OEA puede solicitar la cancelación de la certificación y la Administración

Aduanera emite la resolución dentro de los 15 días hábiles contados a partir del día
siguiente de presentada la solicitud.
IV. Autorización de operadores de comercio exterior

(DESPA-PG.24)
1. Presentación de la solicitud
Los interesados presentan la solicitud, ante cualquier oficina de trámite documentario
de la SUNAT. El formato de dicha solicitud la podrá ubicar en el anexo 7 del presente
libro.
13
Artículo 11° del Reglamento de Certificación del Operador Económico Autorizado( Decreto
Supremo Nº 184-2016-EF)
14
Artículo 12° del Reglamento de Certificación del Operador Económico Autorizado( Decreto
Supremo Nº 184-2016-EF)
2. Requisitos para autorizar a los operadores
Adicionalmente a los requisitos establecidos en el reglamento de la Ley General de
Aduanas, .los operadores deben cumplir con los requisitos:
2.1 Dueño, consignatario o consignante persona natural, para operar como

despachador de aduana:
 La declaración jurada del dueño, consignatario o consignante, debe realizarse

según el formato establecido (Anexo 13 del presente libro)
 La carta fianza bancaria o póliza de caución debe emitirse conforme al formato
establecido en el procedimiento RECA-PE.03.04 (Garantías de operadores de
comercio exterior).
 Los equipos de cómputo instalados en su local deben estar adecuados a las
especificaciones técnicas mínimas indicadas (Anexo 10 del presente libro).
2.2 Misión diplomática, oficina consular, representación permanente u

organismo internacional, para operar como despachador de aduana:
 La garantía nominal debe emitirse conforme al formato establecido en el

procedimiento RECA-PE.03.04 (Garantías de operadores de comercio
exterior).
 Los equipos de cómputo instalados en su oficina deben estar adecuados a las
especificaciones técnicas mínimas establecidas.
2.3 Entidad religiosa, institución privada sin fines de lucro receptoras de

donaciones de carácter asistencial o educacional, ENIEX, ONGD-Perú, para
operar como despachador de aduana:
 La declaración jurada de los miembros del consejo directivo, debe realizarse

de acuerdo al formato establecido (Anexo 13 del presente libro)
 La garantía nominal debe emitirse conforme al formato establecido en el
procedimiento RECA-PE.03.04 (Garantías de operadores de comercio
exterior).
 Los documentos para el registro del representante legal ante la autoridad
aduanera y auxiliar de despacho se detallan en el procedimiento DESPA-
PG.24 ( Anexo 14)
 Los equipos de cómputo instalados en su oficina deben estar adecuados a las
especificaciones técnicas mínimas establecidas
2.4 Entidad pública, para operar como despachador de aduana
 Firma manuscrita del despachador oficial de acuerdo con su DNI, que debe
efectuarse de acuerdo al formato establecido en el Anexo 13 del presente libro
 La declaración jurada del despachador oficial y auxiliar de despacho, debe
realizarse de acuerdo al formato establecido.
 Los equipos de cómputo instalados en su oficina, deben estar adecuados a las
2.5 Agente de aduana persona natural
 La declaración jurada del agente de aduana la cual debe realizarse de acuerdo

al formato establecido (Anexo 13 del presente libro)
establecido en el procedimiento RECA-PE.03.04 (Garantías de operadores de
comercio exterior).
 El patrimonio personal se acredita mediante cualquiera de los siguientes
documentos:
- Copia del instrumento público donde conste el título de propiedad del
inmueble, con la información de su inscripción en los Registros
Públicos.
- Copia literal de título expedido por los Registros Públicos, con
antigüedad no mayor de 30 días calendario a la fecha de acreditación
del patrimonio.
- Tasación comercial de los bienes muebles, realizada por perito adscrito
al Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, con registro
vigente.
- Copia certificada notarialmente de la constancia de inscripción, en caso
de bienes inscritos en el Registro de Bienes Muebles.
- Copia certificada notarialmente del documento donde conste el título de
propiedad, en caso de bienes muebles con valor comercial no
inscribibles.
 Los documentos para el registro del auxiliar de despacho se detallan se

detallan en el procedimiento DESPA-PG.24 (Anexo 14).
 La oficina del agente de aduana es de uso exclusivo para sus actividades, que
debe contar con un espacio exclusivo para el archivo de la documentación de
despacho, provisto de anaqueles y que tenga puerta con cerradura de
seguridad.
 Los equipos de cómputo instalados en dicha oficina, deben estar adecuados a
las especificaciones técnicas mínimas establecidas.
2.6 Agente de aduana persona jurídica
 La declaración jurada del representante legal y de cada director y gerente,

debe realizarse en el formato establecido en el (Anexo 13 del presente libro)
establecido en el Anexo 1 del Procedimiento de Garantías. Cuando el capital
social se inscribe en Registro Públicos con aporte de bienes muebles o
inmuebles, éste se acredita mediante cualquiera de los siguientes documentos:
- Copia del instrumento público donde conste el título de propiedad del

inmueble, con la información de su inscripción en los Registros Públicos.
- Copia literal de título expedido por los Registros Públicos, con antigüedad no
mayor de 30 días calendario a la fecha de acreditación del patrimonio.
- Tasación comercial de los bienes muebles, realizada por perito adscrito al
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, con registro vigente.
- Copia certificada notarialmente de la constancia de inscripción, en caso de
bienes inscritos en el Registro de Bienes Muebles.
 Copia certificada notarialmente del documento donde conste el título de

propiedad, en caso de bienes muebles con valor comercial no inscribibles.
aduanera y auxiliar de despacho, se detallan en el procedimiento DESPA-
PG.24 (Anexo 14).
 La oficina del agente de aduana es de uso exclusivo para sus actividades, que
debe contar con un espacio exclusivo para el archivo de la documentación de
despacho, provisto de anaqueles y que tenga puerta con cerradura de
seguridad.
2.7 Transportista o su representante
 Presentar copia de la autorización y del certificado de explotador aéreo

expedidos por el MTC, en caso de transportista aéreo; o copia de la
autorización expedida por la APN, tratándose de transportista o su
representante marítimo, fluvial o lacustre.
aduanera y auxiliar, se detallan en el procedimiento DESPA-PG.24 (Anexo 14).
 La oficina del transportista o su representante es de uso exclusivo para sus
actividades.

2.8 Agente de carga internacional
 Presentar copias de los certificados expedidos por la Dirección General de

Transporte Acuático o Dirección General de Aeronáutica Civil, del MTC, que
acredite la inscripción del operador en los registros de agente de carga
internacional de carga marítima o aérea, respectivamente, según corresponda.
 La oficina del agente de carga internacional es de uso exclusivo para sus
actividades.
2.9 Almacén aduanero
 Copia del plano del sistema de monitoreo instalado en el almacén aduanero,

impreso y en formato CAD y PDF, grabado en CD o en memoria USB, que
indique la ubicación de las videocámaras y en forma sombreada la zona que
cubre cada una de éstas.
 Relación de las videocámaras del sistema de monitoreo, en formato Excel y en
medio magnético (CD o memoria USB), (anexo 14 del presente libro)
 Un sobre cerrado y lacrado dirigido a la IGCA, que contenga la siguiente
información de acceso al sistema de monitoreo: dirección electrónica, usuario y
clave de acceso; además, debe contener la información del personal que es el
contacto con la SUNAT:
- Nombres y apellidos: ……………………………………………………

- Cargo: ………………………………………………..............................
- Teléfonos (fijo y celular): ..................................................................
- Correo electrónico: ...........................................................................
Si hubiera algún cambio en dicha información, el almacén aduanero en esa
misma forma (en sobre cerrado y lacrado) debe comunicarlo a la IGCA en el
plazo de treinta (30) días hábiles siguientes de realizado.
 La declaración jurada del titular, representante legal, socio o gerente de la

empresa, debe realizarse en el formato establecido.
establecido, que puede ser presentada con posterioridad a la verificación de la
infraestructura del local.
2.10 Almacén libre (DUTY FREE)

aduanera y auxiliar de despacho, se detallan en el procedimiento DESPA-
PG.24 (Anexo 14).
 Los equipos de cómputo instalados en su local, deben estar adecuados a las
El almacén libre (Duty Free) puede solicitar la autorización para operar en un local
anexo al autorizado, en la misma circunscripción aduanera.
Es importante considerar que la información y los documentos requeridos referidos a
la designación de representantes legales y a la titularidad o dominio sobre bienes
registrados pueden ser sustituidos, a opción del administrado, por declaración jurada,
conforme a lo establecido en la Ley del procedimiento administrativo general.
3. Procedimiento para la autorización o acreditación de los

operadores de comercio exterior
3.1 Evaluación de la documentación
El área de trámite documentario de la unidad organizacional receptora remite la

solicitud a la IGCA (Intendencia Nacional de Gestión y Control Aduanero) para su
atención. De esta manera el personal encargado de la IGCA evalúa la solicitud,
constata la presentación de los documentos exigibles, y la información y condición de
su inscripción en el RUC, según el operador del que se trate.
De no ser conforme, notifica al interesado para que subsane las observaciones dentro
del plazo de 15 días hábiles contados a partir del día siguiente de recibida la
notificación. De no efectuarse la subsanación, se da por concluido el procedimiento.
De ser conforme, el personal encargado de la IGCA efectúa la verificación física de la
infraestructura del local del interesado.
3.2 Verificación de la infraestructura
a. Comunicación de la diligencia de verificación al interesado
La IGCA comunica al interesado la realización de la verificación física, cuando el local

se encuentre dentro de las circunscripciones de las Intendencias de Aduana Marítima
del Callao, y Aérea y Postal. En caso de circunscripciones distintas a las indicadas,
la IGCA podrá solicitar a la respectiva intendencia de aduana que efectúe la
comunicación y realice la verificación física.
b. Verificación física de la infraestructura
En la visita de verificación, el personal designado evalúa si se cumplen con los

requisitos de infraestructura. Una vez terminada la diligencia formula el acta de
verificación, conforme a lo siguiente:
 Cuando se trata del dueño, consignatario o consignante, entidad pública,

agente de aduana, empresa del servicio postal, transportista o su
representante, almacén libre (Duty Free) y beneficiario de material de uso
aeronáutico, utiliza el formato establecido en el anexo 8 del presente libro.
 Cuando se trata del almacén aduanero, utiliza el formato establecido en el
anexo 9 del presente libro.
En ambos casos, el indicado personal suscribe las actas conjuntamente con el

interesado o su representante. De haber observaciones, requiere al interesado en la
misma acta la subsanación respectiva, y le otorga un plazo máximo de 15 días hábiles,
contados a partir del día siguiente de la fecha de formulación del acta. Por el contrario
una vez subsanadas las observaciones, se realiza una nueva verificación y se deja
constancia de su resultado.
En el caso de verificaciones realizadas por una intendencia de aduana, el personal
encargado remite las actas formuladas y toda la documentación correspondiente a la
IGCA, asimismo, devuelve la documentación del interesado que no se ha presentado a
la verificación física. Si el interesado abandona el trámite de su solicitud, la IGCA
procede conforme a lo establecido en el artículo 191° de la LPAG (Ley del
Procedimiento Administrativo General.), con lo que se da por concluido el
procedimiento.
c. Sistemas y equipos
Tratándose de los almacenes aduaneros, a solicitud de la IGCA el personal de la INSI

(Intendencia Nacional de Sistemas de Información):
 Verifica el sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo

instalados en la oficina destinada para la autoridad aduanera, conforme a las
especificaciones técnicas señaladas en el (Anexo 10 del presente libro) y
formula el “Acta de realización de pruebas técnicas”.
 Verifica el sistema de monitoreo de cámaras de televisión instalado en el
almacén aduanero o depósito de material de uso aeronáutico, de conformidad
con las especificaciones técnicas señaladas en el (Anexo 11 del presente
libro) y formula el acta de verificación de sistema de monitoreo.
 La INSI remite a la IGCA las referidas actas.
d. Resolución autorizante
La IGCA emite y notifica la resolución que autoriza la solicitud al interesado, y la pone

en conocimiento de la intendencia de aduana respectiva y de la INSI. De denegarse la
solicitud, solo se procede a notificar el interesado.
e. Registro de la información del operador
El personal designado de la IGCA registra en el SDA la siguiente información:

 Número y fecha de la resolución autorizante, datos del operador y de su
personal registrado ante la Administración.
 Firma del representante legal ante la autoridad aduanera o del despachador
oficial, según sea el caso( Anexo 12 del presente libro)
 Fecha de vencimiento de la autorización.
f. Clave y casilla electrónica
A solicitud de la IGCA, la INSI asigna y comunica al interesado la clave y casilla

electrónica para operar.
3.3 Garantías
Las garantías que se presentan en los trámites a que se contrae el presente

procedimiento, se sujetan a lo previsto en el Procedimiento de Garantías, estas deben
estar vigentes hasta el 30 de enero del año siguiente.
3.4 Modificación, renovación, ampliación o revocación de la autorización
Los operadores que soliciten modificar, renovar, ampliar o revocar la autorización

otorgada por la Administración, deben cumplir con los requisitos señalados según el
tipo de trámite que se solicite. Cuando se trate de solicitudes de cambio de
denominación o razón social se debe observar lo siguiente:
 La División de Operadores comunica a la División de Recaudación Aduanera,

dentro del plazo de 5 días hábiles contados a partir del día siguiente de
recibida la solicitud de cambio de denominación o razón social que hayan
recibido.
 La División de Recaudación Aduanera requiere a los operadores el canje de la
garantía presentada con la razón social o denominación anterior.
 La División de Recaudación Aduanera informa a la División de Operadores que
se ha producido el canje de la garantía con la nueva denominación o razón
social.
 La División de Operadores continúa con el trámite de la solicitud.
3.5 Conservación y archivo de documentos de los operadores
a. Agentes de aduana
Los agentes de aduana deben conservar durante 5 años toda la documentación
original de los despachos en que hayan intervenido. El archivo y entrega de esta
documentación a la Administración está regulado por el instructivo “Entrega de
declaraciones por los despachadores de aduana” DESPA-IT.24.03, aprobado por la
Resolución de Intendencia Nacional N° 13-2015-SUNAT-5C0000.
b. Transportistas o sus representantes
Los transportistas o sus representantes deben conservar y archivar los siguientes
documentos, ordenados según la numeración de los manifiestos de carga:
- Manifiestos de carga.
- Relaciones de bultos faltantes y sobrantes.
- Copias de las actas de inventario, que formulan con los almacenes
aduaneros.
c. Agentes de carga internacional

Los agentes de carga internacional deben conservar y archivar las copias de los
documentos de transporte vinculados a los manifiestos de carga previstos en el
Reglamento y demás normas aplicables.
d. Almacenes aduaneros
- Los depósitos temporales deben conservar y archivar los siguientes documentos:
• Notas de tarja.
• Tarjas al detalle.
• Actas de reconocimiento previo.
• Actas de Inventario.
• Actas de extracción de muestras.
• Documentos de disposición, en caso de destrucción o entrega
de mercancía a los sectores competentes.
• Constancias de peso de balanza al ingreso y la salida de las mercancías.
• Constancias de salida en caso de retiro parcial de mercancía a granel
amparada por una sola DAM.
- Los depósitos aduaneros deben conservar los siguientes documentos por número
de la DAM de Depósito:
• Actas de apertura de contenedores, cuando corresponda.

• Actas de reconocimiento previo.
• Actas de inventario.
• Actas de extracción de muestras.
• El documento de disposición, en caso de destrucción o entrega de la
mercancía al sector competente.
• Constancias de peso de balanza, que deben emitirlas inmediatamente
producido el ingreso o la salida de las mercancías.
• Constancias de salida en caso de retiro parcial de mercancía a granel
amparada por una sola DAM.
- Los almacenes aduaneros deben informar a las intendencias de aduana, según

corresponda, la relación de mercancías en situación de abandono legal dentro de
los 5 primeros días hábiles de cada mes, con excepción de los envíos postales.
Los almacenes aduaneros autorizados deben renovar anualmente la acreditación

de su nivel de solvencia económica y financiera, para lo cual al 30 de abril de cada
año deben presentar ante la Administración Aduanera sus estados financieros
auditados, cuyo patrimonio neto en el año calendario anterior no debe ser menor al
50% del monto mínimo de la garantía exigible.
Los transportistas o sus representantes, agentes de carga internacional y

almacenes aduaneros conservan los citados documentos durante 5 años
computados a partir del 1 de enero del año siguiente de la fecha de su emisión.
Transcurrido este plazo o producida la cancelación o revocación de su autorización
no están obligados a entregar los documentos a la SUNAT.
Los operadores autorizados excepcionalmente a operar en otra circunscripción

aduanera en la que no cuentan con un local, deben conservar y archivar la indicada
documentación por cada circunscripción aduanera.
3.6 Evaluación periódica

La Administración verificará periódicamente el cumplimiento de las obligaciones,
requisitos y condiciones para operar exigibles a los operadores.
V. Informes relacionados a los operadores de comercio

exterior
INFORME N° 207-2009-SUNAT/2B0000
SUMILLA:
Los servicios de movimiento de carga vinculados a operaciones de comercio exterior y

que son prestados en zona primaria por un operador de comercio exterior a un sujeto
que solicite el régimen aduanero de “importación para el consumo” bajo la modalidad
de despacho anticipado no se encuentran sujetos al SPOT.
MATERIA:
Se formulan las siguientes consultas:
1. ¿El servicio de movimiento de carga en zona primaria respecto de una importación

efectuada bajo la modalidad de despacho anticipado se encuentra regulado por la
excepción contenida en el numeral 2 de la Cuarta Disposición Final de la
Resolución de Superintendencia N.°183-2004-SUNAT?
2. ¿Los servicios mencionados se encuentran sujetos al Sistema de Pago de

Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (SPOT)?
BASE LEGAL:
- Resolución de Superintendencia N. °183-2004-SUNAT (1), que aprueba las

normas para la aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con
el Gobierno Central al que se refiere el Decreto Legislativo N.° 940, y normas
modificatorias.
- Decreto Legislativo N.° 1053([2]), que aprueba la Ley General de Aduanas (en
adelante, Ley General de Aduanas).
- Decreto Supremo N.° 129-2004-EF ([3]), que aprueba el Texto Único Ordenado
de la Ley General de Aduanas (en adelante, TUO de la LGA).
- Decreto Supremo N.° 011-2005-EF ([4]), que aprueba el Reglamento de la Ley
General de Aduanas (en adelante, Reglamento del TUO de la LGA).
ANÁLISIS:
En relación con las consultas formuladas, entendemos que las mismas se encuentran
orientadas a determinar si el servicio de movimiento de carga prestado en zona
primaria respecto de una importación realizada bajo la modalidad de despacho
anticipado se encuentra sujeto al SPOT o si está comprendido en la excepción
contenida en el numeral 2 de la Cuarta Disposición Final de la Resolución de
Superintendencia N.° 183-2004-SUNAT.
Al respecto, es del caso señalar lo siguiente:

1. Conforme a lo dispuesto en el numeral 4 del Anexo 3 de la Resolución de
Superintendencia N.° 183-2004-SUNAT, se encuentran sujetos al SPOT los
servicios de movimiento de carga, entendidos como la estiba o carga, desestiba o
descarga, movilización y/o tarja de bienes.
Ahora bien, el numeral 2 de la Cuarta Disposición Final de la citada Resolución de

Superintendencia señala que no están incluidos en los numerales 4 y 5 del Anexo
3, los servicios prestados por operadores de comercio exterior a los sujetos que
soliciten cualquiera de los regímenes, operaciones o destinos aduaneros
especiales o de excepción ([5]), siempre que tales servicios estén vinculados a
operaciones de comercio exterior.
Agrega que, para efecto de lo indicado en el párrafo anterior, se considerará como

operadores de comercio exterior a los siguientes, siempre que hubieran sido
debidamente autorizados para actuar como tales por las entidades competentes:
- Agentes Marítimos y Agencias Generales de Líneas Navieras.

- Compañías Aéreas.
- Agentes de Carga Internacional.
- Almacenes Aduaneros.
- Empresas de Servicio de Mensajería Internacional.
- Agentes de Aduana.
2. De otro lado, el artículo 49° de la Ley General de Aduanas establece que la
Importación para el consumo es el régimen aduanero que permite el ingreso de
mercancías al territorio aduanero para su consumo, luego del pago o garantía
según corresponda, de los derechos arancelarios y demás impuestos aplicables,
así como el pago de los recargos y multas que hubieren, y del cumplimiento de las
formalidades y otras obligaciones aduaneras.
Por su parte, el inciso b) del artículo 63°([6]) del Reglamento del TUO de la LGA,
dispone que las declaraciones se tramitan, entre otras, bajo la modalidad de
despacho aduanero anticipado.
Asimismo, el artículo 45°([7]) del TUO de la LGA establece que sólo se aceptará a
trámite la declaración de mercancías que se encuentren en territorio aduanero.
Dispone, además, el referido artículo 45°, que se exceptúa de lo dispuesto en el

párrafo anterior la destinación aduanera de las mercancías sujetas al sistema
anticipado de despacho aduanero y despachos urgentes, los que se regulan por
las disposiciones emitidas por la SUNAT.
Adicionalmente, el artículo 48° ([8]) del TUO de la LGA señala que, entre otros, los
regímenes de importación podrán sujetarse al sistema anticipado de despacho
aduanero, siempre que se trate de mercancías consignadas a un solo destinatario.
Para acogerse a este sistema se deberá cumplir con los requisitos que señale la
SUNAT. Las mercancías deberán arribar en un plazo no superior a treinta
(30) días, contados a partir del día siguiente de la fecha de numeración de la
declaración, vencido dicho plazo las mercancías se someterán al despacho
normal.
3. Conforme se aprecia, no se encuentran sujetos al SPOT los servicios de

movimiento de carga especificados en el numeral 4 del Anexo 3 de la Resolución
de Superintendencia N.° 183-2004-SUNAT, prestados por operadores de comercio
exterior a los sujetos que soliciten cualquiera de los regímenes aduaneros o los
otros regímenes aduaneros o de excepción, siempre que tales servicios estén
vinculados a operaciones de comercio exterior.
Ahora bien, de acuerdo a las normas citadas de la Ley General de Aduanas, el

TUO de la LGA y su Reglamento, la “importación para el consumo” constituye un
régimen aduanero que puede ser solicitado bajo la modalidad de despacho
anticipado, la cual permite solicitar la destinación aduanera de una mercancía
antes de su llegada a nuestro país. En tal sentido, se puede colegir que la
modalidad de despacho anticipado se utiliza para destinar una mercancía a un
régimen aduanero, que en el supuesto consultado es el régimen de importación
para el consumo.
En ese orden de ideas, los servicios de movimiento de carga prestados en zona

primaria a un sujeto que solicite el régimen aduanero de “importación para el
consumo” bajo la modalidad de despacho anticipado no se encontrarán sujetos al
SPOT siempre que los servicios:
- Estén vinculados a operaciones de comercio exterior; y,

- Sean prestados por un operador de comercio exterior, entendido como
alguno de los sujetos detallados en el segundo párrafo del numeral 2 de
la Cuarta Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N.°
183-2004-SUNAT.
CONCLUSIÓN:
Los servicios de movimiento de carga vinculados a operaciones de comercio exterior y

que son prestados en zona primaria por un operador de comercio exterior a un sujeto
que solicite el régimen aduanero de “importación para el consumo” bajo la modalidad
de despacho anticipado no se encuentran sujetos al SPOT.
Lima, 13 OCT 2009
INFORME N° 094-2012-SUNAT/4B0000 (28/09/2012)
Los servicios prestados por operadores de comercio exterior no están sujetos al

SPOT:
Los servicios excluidos del SPOT, según lo dispuesto en la Tercera Disposición

Complementaria Final de la Resolución de Superintendencia N° 158- 2012/SUNAT,
comprende a los servicios prestados por operadores de comercio exterior a los sujetos
que soliciten cualquiera de los regímenes aduaneros previstos en la Sección Tercera
de la Ley General de Aduanas, siempre que tales servicios estén vinculados a
MATERIA:
En relación con el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias, se consulta si la
exclusión prevista en la Tercera Disposición Complementaria Final de la Resolución de
Superintendencia N.° 158-2012/SUNAT comprende a la totalidad de regímenes
aduaneros regulados en la Sección Tercera de la Ley General de Aduanas; o solo a
los que se mencionan en el Título VII – Otros Regímenes Aduaneros o de Excepción,
de la misma norma.
BASE LEGAL:
- Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, que establece normas

para la aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias, publicada
el 15.8.2004, y normas modificatorias.
- Resolución de Superintendencia N.° 158-2012/SUNAT, que modificó la
Resolución de Superintendencia N° 183-2004-SUNAT que aprobó normas para
la aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias, publicada el
13.7.2012.
- Ley General de Aduanas, Decreto Legislativo N.° 10 53, publicada el 27.6.2008
y normas modificatorias.
ANÁLISIS:
1. De acuerdo con lo establecido en el artículo 12° de la Resolución de

Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, están sujetos al SPOT, los contratos de
construcción y servicios gravados con el IGV señalados en el Anexo 3 de dicha
Resolución. Asimismo, según la Tercera Disposición Complementaria Final de la
Resolución de Superintendencia N.° 158-2012/SUNAT15no están incluidos en los
numerales 4, 5 y 10 del mencionado Anexo 3, los servicios prestados por
operadores de comercio exterior a los sujetos que soliciten cualquiera de los
regímenes o destinos aduaneros especiales o de excepción, siempre que tales
servicios estén vinculados a operaciones de comercio exterior16.
2. Al respecto, debe tenerse en cuenta que conforme a lo dispuesto en el artículo
47° de la Ley General de Aduanas, las mercancías que ingresan o salen del
territorio aduanero por las aduanas de la República deben ser sometidas a los
regímenes aduaneros señalados en la Sección Tercera de la aludida Ley, en la
cual se detallan como regímenes aduaneros a los siguientes: los regímenes de
importación, regímenes de exportación, regímenes de perfeccionamiento,
régimen de depósito aduanero, regímenes de tránsito y otros regímenes
aduaneros o de excepción, siendo estos últimos los regímenes aduaneros
especiales o trámites aduaneros especiales o de excepción mencionados en el
Título VII de dicha Sección. De otro lado, según el Diccionario de la Real
Academia Española17, la “o” es una conjunción disyuntiva que “denota diferencia,
separación o alternativa entre dos o más personas, cosas o ideas”.
15
Aplicable a aquellas operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria del IGV se
produzca a partir del 14.7.2012, conforme a lo dispuesto en el numeral 2 de la Primera
Disposición Complementaria Final de la referida Resolución de Superintendencia.
16
Agrega la norma que a dicho efecto se considera operadores de comercio exterior, siempre
que hubieran sido debidamente autorizados para actuar como tales por las entidades
competentes, a: los agentes marítimos y agentes generales de líneas navieras, compañías
aéreas, agentes de carga internacional, almacenes aduaneros, empresas de servicio de
entrega rápida y, agentes de aduana.
17
http://www.drae.es/
3. Como se puede apreciar de lo precedentemente expuesto, a diferencia de la Ley
General de Aduanas anterior18, la vigente no distingue entre regímenes,
operaciones y destinos aduaneros sino que denomina régimen aduanero a todas
las destinaciones aduaneras a las que pueden ser sometidas las mercancías que
ingresan o salen del país, siendo algunas de ellas los regímenes aduaneros de
excepción previstos en el Título VII de la Sección Tercera de la referida Ley. En
ese sentido, cuando la Tercera Disposición Complementaria Final de la
Resolución de Superintendencia N.° 158-2012/SUNAT a lude a los servicios
prestados por operadores de comercio exterior a los sujetos que soliciten
cualquiera de los regímenes o destinos aduaneros especiales o de excepción, ha
pretendido comprender a todos los regímenes aduaneros previstos en la Ley
General de Aduanas, incluyendo aquellos de carácter especial o de excepción, y
no a estos últimos con exclusividad. En consecuencia, debe considerarse que la
exclusión señalada en la mencionada Disposición comprende a los servicios
prestados por operadores de comercio exterior a los sujetos que soliciten
cualquiera de los regímenes aduaneros previstos en la Sección Tercera de la Ley
General de Aduanas, siempre que tales servicios estén vinculados a operaciones
de comercio exterior19.
CONCLUSIÓN:
La exclusión del SPOT prevista en la Tercera Disposición Complementaria Final de la

Resolución de Superintendencia N.° 158- 2012/SUNAT, comprende a los servicios
prestados por operadores de comercio exterior a los sujetos que soliciten cualquiera
de los regímenes aduaneros previstos en la Sección Tercera de la Ley General de
Aduanas, siempre que tales servicios estén vinculados a operaciones de comercio
exterior.
Lima, 28 de setiembre de 2012
ANEXOS
ANEXO Nº 1
SOLICITUD: AUTORIZACIÓN PARA OPERAR COMO OPERADOR DE COMERCIO

EXTERIOR
SEÑOR INTENDENTE DE GESTIÓN Y CONTROL ADUANERO / INTENDENTE DE ADUANA
18
Cuyo Texto Único Ordenado (TUO) fue aprobado por el Decreto Supremo N.° 129-2004-EF,
publicado el 12.9.2004. El artículo 47° de este TUO establecía que el tráfico de mercancías por
las Aduanas de la República será objeto de los regímenes, operaciones y destinos aduaneros
especiales o de excepción señalados en su Título V.
19
Cabe tener en cuenta que, con anterioridad a su derogación por la Resolución de
Superintendencia N.° 063-2012/SUNAT (publicada el 29.3.2012), la Cuarta Disposición Final de
la Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT señalaba que no estaban incluidos en
los numerales 4 y 5 del Anexo 3 de dicha Resolución, los servicios prestados por operadores
de comercio exterior a los sujetos que soliciten cualquiera de los regímenes, operaciones o
destinos aduaneros especiales o de excepción, siempre que tales servicios estén vinculados a
Vale decir, la exclusión comprendía a todas las destinaciones aduaneras a las que podían ser
sometidas las mercancías conforme al TUO de la Ley General de Aduanas, entonces vigente.
SECCIÓN I: INFORMACIÓN DEL OPERADOR
Nombre o Razón Social del Operador RUC N°
Nombre del representante legal Dirección electrónica (*)
Domicilio fiscal del Operador Teléfono N°
SECCIÓN II: DATOS DE LA SOLICITUD
Domicilio del local del Operador

Clase de Operador Tipo de Operador
Circunscripciones aduaneras Registro SUNAT Puerto / Aeropuerto
SECCIÓN III: SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES
(En caso de dueño, consignatario o consignante persona jurídica; agente de aduana persona jurídica; y almacén aduanero)
Nombres y apellidos Documento de identidad Cargo
SECCIÓN IV: CONSEJO DIRECTIVO
(En caso de entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de donaciones de carácter asistencial o
educacional, ENIEX, ONGD-PERU)
Nombres y apellidos Documento de identidad Cargo que desempeña
SECCIÓN V: PERSONAL QUE REGISTRA ANTE LA ADMINISTRACIÓN
Documento de Duración de
Representante legal ante la autoridad aduanera Registro SUNAT
identidad nombramiento
Despachador oficial
Documento de Duración de
Registro SUNAT
identidad nombramiento
(En caso de entidades públicas)
Documento de Duración de la
Auxiliar Relación contractual
identidad relación contractual
Documento de Duración de la
Auxiliar de despacho Relación contractual
identidad relación contractual
(*) Autorizo que la notificación de la resolución a emitirse sea notificada en la citada dirección electrónica, conforme a lo
dispuesto en el numeral 20.4 del artículo 20° de la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N° 27444.
Mi representada se hace responsable frente al fisco por los actos u omisiones culposas en que incurran dichas personas en el
desempeño de sus cargos.
Adjunto a la solicitud los documentos exigibles
Lugar y fecha, _______________________
____________________________
Nombre y firma del solicitante

INSTRUCCIONES PARA EL LLENADO DEL ANEXO 1
El presente formato se utiliza para solicitar ante la Administración autorización para

desempeñar funciones como operador en las circunscripciones aduaneras de la República.
- Rubro: Nombre o Razón Social del Operador

Anotar los nombres y apellidos si el operador es persona natural; o la denominación o razón
social, si es persona jurídica.
- Rubro: RUC N°
El operador debe estar inscrito en el RUC y no tener la condición de no hallado o no habido.
- Rubro: Nombre del representante legal

Anotar los nombres y apellidos del representante legal en caso de persona jurídica, que
debe estar inscrito en el RUC; de corresponder. De ser una entidad pública, se debe anotar
los nombres y apellidos y cargo de la autoridad que suscribe la solicitud.
- Rubro: Dirección electrónica (*)

Anotar la dirección electrónica del representante legal del operador.
- Rubro: Domicilio fiscal del Operador

Anotar el domicilio fiscal del operador, de acuerdo con el RUC.
- Rubro: Teléfono N°
Anotar el número de los teléfonos fijo (del operador) y celular (del representante legal).
- Rubro: Domicilio del local del Operador

Anotar la dirección del local en donde el operador desempeñará sus actividades.
- Rubro: Clase de Operador

Anotar la denominación del operador que corresponda, según su solicitud:
a) Dueño, consignatario o consignante.

b) Misión diplomática, oficina consular, representación permanente u organismo
internacional.
c) Entidad religiosa, institución privada sin fines de lucro receptoras de donaciones de
carácter asistencial o educacional, ENIEX, ONGD-PERÚ.
d) Entidad pública.
e) Agente de aduana.
f) Transportista o su representante.
g) Agente de carga internacional.
h) Depósito temporal.
i) Depósito aduanero.
j) Empresa del servicio postal.
k) Almacén libre (Duty Free).
l) Beneficiario de material de uso aeronáutico.
- Rubro: Tipo de operador

En el caso de los operadores indicados en los incisos a), e), f), g), h), i) y l) del rubro
precedente, debe anotarse el “Tipo de operador” que corresponda; tratándose de:
a) Dueño, consignatario o consignante: persona natural o persona jurídica.

b) Agente de aduana: persona natural o persona jurídica.
c) Transportista o su representante: marítimo, fluvial, lacustre o aéreo. Las agencias
marítimas, fluviales o lacustres, son representantes de los transportistas marítimos,
fluviales o lacustres, respectivamente.
d) Agente de carga internacional: para carga marítima o aérea.
e) Depósito temporal: marítimo, fluvial, lacustre, aéreo, terrestre, postal o
exclusivamente para la exportación.
f) Depósito aduanero: público (cuando están destinados para el almacenamiento de
mercancías de diferentes depositantes) o privado (cuando están destinados para
el almacenamiento exclusivo de mercancías de propiedad del depositante).
g) Beneficiario de material de uso aeronáutico: Explotador Aéreo, Taller de
Mantenimiento, Operador de Servicios Especializados Aeroportuarios o
Aeródromo.
- Rubro: Circunscripciones aduaneras

Anotar la intendencia de aduana en cuya circunscripción el operador pretende desempeñar
sus actividades, que puede ser más de una, por ejemplo: Intendencia de Aduana Marítima
del Callao, Intendencia de Aduana Aérea y Postal, Intendencia de Aduana de Iquitos,
Intendencia de Aduana de Tacna, entre otras. De tratarse de más de una circunscripción,
anotar en el citado rubro “Dirección del local” los domicilios de los respectivos locales.
- Rubro: Registro SUNAT

Anotar el número de Registro del Título de Agente de Aduana otorgado por la SUNAT, en
caso de dueño, consignatario o consignante persona natural; agente de aduana persona
natural o empresa del servicio postal.
- Rubro: Puerto / Aeropuerto

Anotar el nombre del puerto o aeropuerto, en caso de agencia marítima, almacén libre (Duty
Free), beneficiario de material de uso aeronáutico o depósito temporal, según corresponda.
- Rubro: Nombres y apellidos

En caso de dueño, consignatario o consignante persona jurídica; agente de aduana persona
jurídica y almacén aduanero, consignar los nombres y apellidos de los socios, directores y
gerentes de la sociedad.
- Rubro: Documento de identidad

Anotar la denominación y número del documento de identidad (DNI o CARNÉ DE
EXTRANJERÍA) del socio, director y gerente de la sociedad.
- Rubro: Cargo
Anotar: SOCIO, DIRECTOR o GERENTE, según corresponda.
- Rubro: Nombres y apellidos

Anotar los nombres y apellidos de los integrantes del Consejo Directivo, en caso de
Entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de donaciones de

Anotar la denominación y número del documento de identidad (DNI o CARNÉ DE
EXTRANJERÍA) de cada integrante del Consejo Directivo de la entidad o institución.
- Rubro: Cargo que desempeña

Anotar los cargos de los integrantes del Consejo Directivo que en la organización
desempeñan.
Consignar a las personas que el operador registra ante la Administración, que en su

representación intervendrán ante las autoridades aduaneras.
- Rubro: Representante legal ante la autoridad aduanera

Anotar los nombres y apellidos del representante legal ante la autoridad aduanera, quien
debe estar inscrito en el RUC, de corresponder.
- Rubro: Despachador oficial

Anotar los nombres y apellidos del despachador oficial, tratándose de entidades públicas.
- Rubro: Auxiliar
Anotar los nombres y apellidos del auxiliar, tratándose de:
 Transportista o su representante.
 Agente de carga internacional.
 Almacén aduanero.
- Rubro: Auxiliar de despacho
Anotar los nombres y apellidos del auxiliar de despacho, tratándose de:
 Dueño, consignatario o consignante persona natural o persona jurídica.

 Misión diplomática, oficina consular, representación permanente u organismo
internacional.
 Entidad religiosa, institución privada sin fines de lucro receptoras de donaciones de
 Entidad pública.
 Agente de aduana.
 Empresa de servicios postales.
 Almacén libre (Duty Free).
 Beneficiario de material de uso aeronáutico.
El auxiliar de despacho debe haber aprobado la evaluación sobre técnica aduanera

conforme a lo establecido por la SUNAT. Esta aprobación no es exigible al auxiliar de
despacho de la Misión diplomática, oficina consular, representación permanente u
organismo internacional.
Anotar el número del DNI o Carné de Extranjería de las indicadas personas, según
corresponda.
- Rubro: Duración de nombramiento
Anotar: El DÍA/MES/AÑO de las fechas de inicio y culminación del nombramiento del

representante legal ante la autoridad aduanera o del despachador oficial, según el caso, que
puede ser a plazo indeterminado, en cuyo caso se anotará: INDEFINIDO.
- Rubro: Registro SUNAT
a) Anotar el número de Registro del Título de Agente de Aduana otorgado por la SUNAT al
representante legal ante la autoridad aduanera, en caso de:
 Dueño, consignatario o consignante: persona natural y persona jurídica.
 Agente de aduana.
 Empresa de servicios postales.
b) Anotar el número del registro que corresponde a la aprobación del curso de capacitación
del despachador oficial, que programa el Instituto Aduanero y Tributario de la SUNAT.
- Rubro: Relación contractual

Anotar: CONTRATO TEMPORAL; CONTRATO A PLAZO INDETERMINADO; o CONTRATO
DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS, según corresponda.
- Rubro: Duración de la relación contractual

Anotar: El DÍA/MES/AÑO de las fechas de inicio y culminación del contrato, que puede ser a
plazo indeterminado, en cuyo caso se anotará: INDEFINIDO
ANEXO Nº 2
De acuerdo a lo establecido en la Ley General de Aduanas aprobado mediante Decreto

Legislativo 1053, D.S. N° 184-2016-EF, al Art. 9° del Reglamento de Certificación de
Operadores Económicos Autorizados aprobado mediante D.S. N° 184-2016-EF y al
Procedimiento General INPCFA-PG.13 (version2) aprobado por RIN N° 035-2016-SUNAT-
5F000000, las empresas que se encuentran en relación adjunta se encuentran certificadas
como Operador Económico Autorizado – OEA y la vigencia de su certificación se encuentra
indefinida, al cumplir con los requisitos establecidos por la normatividad vigente.
ECONÓMICOS AUTORIZADOS VIGENTES

ANEXO N° 3
Infracciones cuya comisión implica el incumplimiento del requisito previsto

en el inciso g), numeral 1 del acápite A.1 de la Sección A del Rubro VII del
presente procedimiento
Infracciones sancionables con multa Sancionada
más de dos
Ley General de veces en el
Aduanas aprobada Condición período de
por Decreto Descripción dos años
Legislativo N° 1053 consecutivo
y modificatorias s
I) Aplicable a los operadores del comercio exterior
No implementen las medidas de seguridad

dispuestas por la autoridad aduanera; o no cautelen, Cuando la
no mantengan o violen la integridad de estas o de infracción se
Art. 192° inciso a) las implementadas por la Administración Aduanera, relacione con
X
numeral 2 por otro operador de comercio exterior o por los precintos o
Administradores o concesionarios de los puertos, dispositivos
aeropuertos o terminales terrestres internacionales, similares.
por disposición de la autoridad aduanera.
Únicamente
cuando la
infracción se
Art. 192°, inciso a) No sometan las mercancías al control no intrusivo a cometa respecto
X
Numeral 8 su ingreso, traslado o salida del territorio nacional. a mercancía
destinada a ser
embarcada al
exterior.
II) Aplicable a los despachadores de aduana

Autentiquen documentación presentada sin contar
Art. 192° inciso b)
con el original en sus archivos o que corresponda a --- ---
numeral 13
un despacho en el que no haya intervenido.
Efectúen el retiro de las mercancías del punto de
llegada cuando no se haya concedido el levante, se
Art. 192° inciso b) encuentren inmovilizadas por la autoridad aduanera
--- X
numeral 14 o cuando no se haya autorizado su salida; en los
casos excepcionales establecidos en el Decreto
Legislativo y su Reglamento.
Cuando la autoridad aduanera compruebe que ha
Art. 192° inciso b)
destinado mercancías a nombre de un tercero, sin --- ---
numeral 16
contar con su autorización.
No repongan, renueven o adecuen la garantía para
el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la
Art. 194° inciso b) SUNAT, cuyo monto y demás características deben
----- x
numeral 1 cumplir con lo establecido en el Decreto Legislativo y
su Reglamento.
III) Aplicable a los dueños, consignatarios o consignantes

Efectúen el retiro de las mercancías del punto de
llegada cuando no se haya concedido el levante, se
Art. 192° inciso c)
encuentren con medida preventiva dispuesta por la --- X
numeral 9
autoridad aduanera o no se haya autorizado su retiro
en los casos establecidos en el presente Decreto
Legislativo y su Reglamento.
IV) Aplicable a los almacenes aduaneros

Art. 192° inciso f) Almacenen mercancías que no estén amparadas
--- X
numeral 1 con la documentación sustentatoria.
Cuando la multa
Se evidencie la falta o pérdida de las mercancías
Art. 192° inciso f) sea mayor a 5 X
bajo su responsabilidad.
numeral 5 UIT**.
Entreguen o dispongan de las mercancías sin que la
autoridad aduanera haya:
--- X
- Concedido su levante;
Art. 192° inciso f) - Dejado sin efecto la medida preventiva dispuesta
numeral 9 por la autoridad aduanera.
No repongan, renueven o adecuen la garantía para

el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la
--- x
SUNAT, cuyo monto y demás características deben
Art. 194° inciso a) cumplir con lo establecido en el Decreto Legislativo y
Numeral 1 su Reglamento.
* Para la evaluación del requisito se considera los supuestos de las infracciones aduaneras descritas en el presente
anexo, sin perjuicio de la ubicación del numeral, inciso o artículo pertinente acorde a las modificaciones de la Ley
General de Aduanas.
** Cuando la multa se encuentre determinada en dólares americanos, se efectuara la conversión a soles utilizando el
tipo de cambio vigente a la fecha de la presentación de la solicitud de certificación o de la fecha de inicio de la
evaluación periódica.
ANEXO N° 4
REQUISITOS DE SEGURIDAD DEL OPERADOR ECONÓMICO

AUTORIZADO
Almacén de
Exportador
Importador
Agente de
Aduanas
Aduana
Requisitos
1. Planificación de la Seguridad en la Cadena Logística

1.1 Debe contar con un Programa de Gestión de Seguridad de la cadena logística del comercio
internacional que incluya un Manual de Procedimientos que defina los objetivos y políticas de
seguridad del operador, y asimismo establezca los procesos y procedimientos para implementar,
mantener y mejorar la seguridad en sus operaciones, formulados sobre la base de análisis y X X X X
evaluación de riesgos, orientados a prevenir, asegurar y reconocer amenazas en la seguridad de la
cadena logística.
1.2 Debe garantizar que exista una supervisión y revisión del Programa de Gestión de Seguridad,
mediante auditorías u otros controles internos, que le permita evaluar todos los procesos en materia
de seguridad de una manera crítica, a fin de identificar nuevos riesgos o reevaluar los previamente X X X X
detectados, así como perfeccionar e incorporar mejores prácticas de seguridad, con una periodicidad
mínima de una vez al año.
1.3 Debe contar con un responsable a cargo del Programa de Gestión de Seguridad que le garantice al
operador su cumplimiento. X X X X
1.4 El Programa de Gestión de Seguridad debe considerar los requisitos de cumplimiento obligatorio que
se señalan en el presente Anexo, en sus procedimientos o formatos de control implementados y de
acuerdo al análisis y evaluación de riesgos desarrollados.
Si, por la naturaleza u operatividad de la organización, alguno de los requisitos no pudiera ser
aplicado, ésta situación deberá ser debidamente sustentada, en base a un análisis y evaluación de
riesgos, a satisfacción de la Administración Aduanera, quien determinará su exigencia y de ser el X X X X
caso solicitará que sea razonablemente reemplazado, supuesto en el cual debe hacerse constar la
medida sustitutoria implementada orientada al aseguramiento de la cadena logística, en la
documentación del Programa, tal como sus procedimientos, formatos, registros u otros mecanismos,
que correspondan.
1.5 Debería contar con un plan de contingencia documentado y trazable que asegure la continuidad de
sus operaciones de comercio exterior, y que incluya capacitación, designación de responsables,
ejercicios prácticos o simulacros, que aseguren su efectividad X X X X
2. Seguridad del Asociado de Negocio
2.1. Debe evaluar, seleccionar y conocer a sus asociados de negocio a fin que, al iniciar o renovar
relaciones comerciales, el operador pueda asegurarse de su confiabilidad.
X X X X
2.2. Debe contar con carpetas de cada uno de sus asociados de negocio, que debe actualizarse por lo
menos una vez al año, conteniendo la siguiente información:
2.2.1. Nombres y apellidos en el caso de ser persona física, o razón social cuando se trate de
persona jurídica.
2.2.2. Número de RUC
2.2.3. Reporte de ficha RUC del portal de la SUNAT
2.2.4. Reporte actualizado de los representantes legales del portal de la SUNAT X X X X
2.2.5. Actas de visitas realizadas al domicilio o instalaciones del asociado de negocios
2.2.6. Certificaciones de seguridad con las que cuente.
2.2.7. Certificación OEA otorgado por una Administración Aduanera, de ser el caso, debiendo
documentar si se encuentra vigente o su estado en el Programa OEA.
Adicionalmente debería contener la siguiente documentación:
2.2.8. Evaluación sobre la capacidad financiera y patrimonial
2.2.9.Evaluación de su capacidad operacional
2.3. Debe requerir a sus asociados de negocios contar con un Programa de Gestión de Seguridad, el
mismo que, a satisfacción del operador cumpla con garantizar la seguridad de la cadena logística
internacional, debiendo evidenciarse dicho compromiso en los contratos, convenios u otros
documentos escritos, en los que conste dicho compromiso. El presente requisito se aplica a los
asociados de negocios involucrados en procesos que implican un mayor riesgo en su cadena de
suministro. X X X X
Esto requisito se dará por cumplido si el asociado de negocio cuenta con la certificación OEA, en tal
caso, únicamente deberá acreditar la certificación concedida por la Administración Aduanera.
2.4. Debe realizar periódicamente una evaluación documentada de:

2.4.1. Las instalaciones del asociado de negocio, mediante actas de visita.
2.4.2. El cumplimiento de los requisitos de seguridad por el asociado de negocio.
2.4.3. La capacidad de respuesta frente a riesgos y amenazas del asociado de negocio.
2.4.4. La capacidad financiera y patrimonial del asociado de negocio.
2.4.5. La capacidad operacional del asociado de negocio, para verificar la trazabilidad de sus X X X X
medidas de seguridad
El presente requisito se aplica a los asociados de negocios involucrados en procesos que implican un
mayor riego en su cadena de suministro.
2.5. Debe asegurarse que, en caso el asociado de negocios subcontrate servicios con terceros, éstos
cumplan con los mismos requisitos de seguridad señalados para dicho asociado.
X X X X
26 Debe asegurarse la atención de las consultas en materia de seguridad de la cadena logística que le
realicen sus asociados de negocios respecto de las operaciones en que participen.
X
3. Seguridad Física en las Instalaciones
3.1 Debe disponer de infraestructura física y logística que le permita ejercer de manera segura las
actividades que desarrolla, así como garantizar la seguridad de sus instalaciones.
X X X X
3.2. Debe contar con un servicio de vigilancia y seguridad durante las veinticuatro (24) horas del día, el
mismo que puede ser delegado a una empresa especializada y autorizada por el Ministerio del
Interior. X X X X
3.3. Debe establecer las áreas críticas de sus instalaciones, como consecuencia de un análisis y
evaluación de riesgos debidamente documentado.
X X X X
3.4 Debe contar con sistemas y/o medios de comunicación interna, que permitan de manera eficaz una
comunicación inmediata entre el personal de la empresa, en caso de riesgo o peligro. X X X X
En el caso del importador debería procurar implementar esta medida.
3.5 Debe tener un cerco perimétrico que asegure las áreas de almacenaje de mercancías y embarque de
carga, las mismas que deben estar debidamente individualizadas.
En el caso del importador debería procurar implementar esta medida. X X X X
3.6 Debe contar con cercos y barreras interiores para controlar la identificación y almacenamiento de
mercancías, verificando la integridad de las mismas, y asegurando que la carga que almacena,
según su naturaleza, se ubique por separado y debidamente señalizadas. X X X
En el caso del importador debería procurar implementar esta medida.
3.7 Debe tener el número mínimo de puertas necesarias, para permitir el acceso y la seguridad
apropiada, de acuerdo a las necesidades de su operatividad.
X X x X
3.8 Debe definir y señalizar claramente el área de estacionamiento para visitantes y empleados, así
como, prohibir el estacionamiento de vehículos de trabajadores y visitantes, dentro de las áreas de
maniobras y almacenaje de carga o en áreas próximas, para lo cual debe contar con una X X X
señalización que indique las zonas de acceso público y las zonas restringidas.
En el caso del importador debería procurar implementar estas medidas
3.9 Debe garantizar que las instalaciones hayan sido construidas con materiales que eviten la entrada
forzada y/o ilegal, asimismo realizar inspecciones y reparaciones periódicas para mantener la
integridad de las mismas, debiendo llevar un registro de dichas inspecciones y reparaciones.. X X X X
3.10 Debe contar y controlar mecanismos de seguridad, para todas las puertas, ventanas y cerramientos
interiores y exteriores
.
X X X X
3.11 Debe disponer de iluminación adecuada dentro y fuera de las instalaciones, especialmente en las
entradas y salidas, y en las áreas de manejo y almacenaje de carga, cercos perimetrales y áreas de
estacionamiento, con las que cuente. X X X X
3.12 En el caso de exportador, exportador/importador y almacén aduanero, deben utilizar sistemas de
alarmas y videocámaras de vigilancia para supervisar y monitorear las instalaciones e impedir el
acceso no autorizado a las áreas que la empresa considere sensibles, en el caso del exportador y
almacén aduanero debe comprender necesariamente las áreas de manejo y almacenaje de carga.
El plazo mínimo de conservación de información de la videocámara dependerá de la propia

operatividad de la empresa, no pudiendo ser menor a quince (15) días desde su grabación para la X X X
carga que será transportada vía aérea y treinta (30) días para la carga que será transportada vía
marítima o terrestre.
En el caso del importador, debería utilizar sistemas de alarmas y videocámaras de vigilancia para
supervisar y monitorear las instalaciones e impedir el acceso no autorizado a las áreas que la
empresa considere sensibles y conservar las grabaciones de acuerdo a su operatividad.
3.13 Debe ejercer el control de las áreas destinadas para casilleros, vestidores o similares y separarlas de
las áreas de almacenamiento u operación de carga. X X
3.14 Debe contar con un área de carga y descarga de la mercancía, a fin que la autoridad aduanera
pueda realizar las labores de inspección que considere necesarias.
X
X
3.15 Debe asegurar que la carga que almacena, según su naturaleza, debe ser ubicada, separada y
señalizada de acuerdo con las regulaciones nacionales y/o estándares internacionales, que abarque
entre otros, seguridad industrial y manejo de materiales peligrosos. X X X
4. Seguridad de Accesos a las Instalaciones
4.1 Debe tener un sistema de identificación de los trabajadores y visitantes, que permita controlar el
acceso a sus instalaciones, debiendo existir el registro correlativo de los ingresos y salidas.
X X X X
4.2 Debe controlar el acceso en todos los puntos de ingreso, de sus trabajadores y visitantes a sus
instalaciones, debiendo exigir como mínimo:
4.2.1. La presentación del documento de identificación que proporcione a sus trabajadores.

4.2.2. La presentación del documento de identificación personal de los visitantes y/o proveedores, X X X X
que contenga fotografía que permita su identificación.
4.2.3. Exhibir en un lugar visible la identificación que se les brinde.
4.2.4. La revisión de bultos o paquetes que porten.
4.3. Debe establecer políticas de acceso a sus áreas críticas debidamente definidas, determinando
restricciones de acceso a sus trabajadores, asegurando su permanencia en las áreas donde
desempeñan sus funciones, salvo autorización expresa y supervisión directa del jefe de seguridad o
su representante.
En el caso de los visitantes, estos deberían ser acompañados por personal del operador si la visita
X X X X
corresponde a áreas críticas, garantizando su permanencia sólo en las áreas autorizadas para dicha
visita, asegurándose que el visitante siempre porte en un lugar visible la identificación temporal que
se le proporcione
4.4. Debe controlar, la entrega, devolución y cambio de dispositivos de accesos como, tarjetas de
identificación, llaves, tarjetas de proximidad y otros que proporcione a sus trabajadores.
Asimismo, debe controlar la entrega y devolución de las tarjetas de identificación temporal X X X X
entregadas a sus visitantes.
4.5 Debe garantizar el dominio y/o control de personas no autorizadas o no identificadas dentro de sus
instalaciones. X X X X
4.6 Debe asegurar que toda la correspondencia y los paquetes que ingresen a sus instalaciones sean
examinados antes de ser distribuidos. Asimismo debe revisar todo vehículo y conductor que ingrese
a las instalaciones de la empresa llevando un registro de los movimientos efectuados. X X X X
5. Seguridad de Procesos
5.1 Debe garantizar la integridad y seguridad de los procesos relativos al ingreso, producción, almacenaje,
manejo, despacho y transporte de las mercancías, destinadas a la Cadena Logística del Comercio
Internacional. X X X X
5.2 Debe asegurar la identificación de sus procesos (mapa de procesos) y su caracterización
X X X X
5.3 Debe garantizar la integridad de la información y documentación utilizada para despachar o recibir
mercancías. La información y documentación debe ser legible, completa y exacta, y debe estar protegida
contra cambios no autorizados, pérdidas y hurtos.
X X X X
5.4 Debe archivar y almacenar adecuadamente toda la documentación física y/o electrónica relacionada a la
exportación y el proceso productivo, la importación o la operación aduanera en la que participó, según
corresponda, durante cinco (5) años contados a partir del primero de enero del año siguiente al de su
emisión, protegiéndola contra los cambios, pérdidas, daños, robos o adulteración de información. Dicha X X X X
documentación debe estar disponible para cuando la Administración lo requiera.
5.5 Debe asegurarse de que toda la carga que almacene, maneje, despache y transporte, se encuentre
sustentada documentariamente y anotada en los correspondientes registros o controles del operador,
según corresponda. X X X X
5.6 Debe asegurar el pesaje y medición del bulto, unidad comercial o de almacenamiento, en el control de la
mercancía al ingresar y salir de la zona de almacenamiento, según su naturaleza. X X X X
5.7 Debe establecer inspecciones rutinarias de verificación a las áreas de almacenaje de carga y
contenedores, así como de su área de archivo documentario según corresponda, con la finalidad de
detectar actividades sospechosas X X X X
5.8 Debe controlar el manejo del material de empaque y embalaje de exportación, los cuales deberían
observar diferencias al del producto nacional. El material de empaque y embalaje debe ser revisado antes
de su uso. X X
5.9 Debe garantizar el control y conocimiento acerca del manejo de suministros (insumos para la fabricación
de mercancías), del manejo de los insumos químicos y productos fiscalizados así como del manejo de
residuos sólidos industriales. X X
5.10 Debe garantizar el control y conocimiento respecto al proceso productivo de las mercancías a exportar,
debiéndose prever el control de materia prima, suministros diversos, productos en proceso y productos
terminados, así como de la manipulación de las mismas.
X
5.11 Debe controlar la identificación de los conductores de vehículos automotores, que reciban o trasladen la
carga durante todo su recorrido hasta la entrega para su embarque o recepción final. Se debe llevar un
registro respecto al control de conductores de vehículos. X X X X
5.12 Debe garantizar la investigación y reporte a la autoridad aduanera u otras autoridades competentes
respecto a los faltantes, sobrantes o cualquier otra discrepancia, enmarcada en la definición de actividad
sospechosa La información será transmitida en el plazo máximo de ocho (8) horas de detectado el hecho X X X X
5.13 Debe mantener un registro (manual o electrónico) referido al control periódico del cumplimiento de normas
relacionadas con licencias y autorizaciones de mercancías restringidas que tramita ante la Administración
Aduanera.
X X X X
5.14 Debe verificar que la carga declarada, embarcada o retirada coincida con la información del manifiesto de
carga. X X X X
6. Seguridad del contenedor y demás Unidades de Carga
6.1 Debe garantizar la seguridad de los contenedores y unidades de carga, con la finalidad de prevenir y
minimizar la contaminación de la carga, implementando controles de recepción del contenedor vacío, que
reflejen con claridad el número de identificación del contenedor, identidad del personal responsable y
representante del asociado de negocio, debiendo consignar nombres, apellidos, documento de
identificación y firma. X X
El control debe implementarse a través de Registros (libros) o actas de recepción de contenedores vacíos,
los cuales pueden ser físicos o electrónicos, debiendo guardar determinadas formalidades que eviten
sustracciones o suplantaciones.
6.2 Debe impulsar y supervisar a sus asociados de negocios, respecto a la seguridad de los contenedores y
unidades de carga, los cuales deben estar orientados a prevenir y minimizar la contaminación de la carga. X X
6.3 Deben seguir el proceso de inspección de contenedores, remolques y similares, para asegurar que están
vacíos y sin falsos compartimentos, de conformidad con las siguientes metodologías:
6.3.1. Metodología de los siete puntos, para la inspección del contenedor:

1) Pared delantera
2) Lado izquierdo
3) Lado derecho
4) Piso
5) Techo interior/exterior
6) Puertas interiores/exteriores
7) Exterior/Sección inferior
6.3.2. Para los contenedores refrigerados (reefers), además de los puntos previstos en el numeral
anterior, se debe tener en consideración los siguientes puntos:
1) Área del evaporador
2) Área del condensador
3) Área de la caja de control eléctrico
4) Área del comprensor
5) Área de la batería
6.3.3. Metodología de los Diecisiete puntos de inspección del tractor y del remolque (thermo king):
1) Parachoques X X
2) Motor
3) Neumáticos
4) Piso de la cabina
5) Tanque de combustible
6) Cabina
7) Tanque de aire
8) Eje de transmisión
9) Quinta rueda
10) Chasis exterior
11) Piso (interior)
12) Puertas externas / internas
13) Paredes laterales
14) Techo exterior / interior
15) Pared frontal
16) Unidad de refrigeración
17) Tubo de escape
El proceso de Inspección del contenedor debe tener un registro documental, respecto a la verificación de
los rubros señalados anteriormente.
6.4 Debe inducir y supervisar a sus asociados de negocios a seguir el proceso de inspección de contenedores, remolques y
similares, conforme a las metodologías indicadas en el punto 6.3. X X
6.5 Debe controlar la adquisición y entrega de los precintos. Asimismo debe garantizar el sellado correcto y la
forma de mantener la integridad física de los contenedores y demás unidades de carga antes, durante y
después del llenado, evitando o previniendo la contaminación o introducción de personal y/o materiales no X X X
autorizados.
6.6. Debe disponer que el personal encargado del llenado y sellado del contenedor complete actas prenumeradas que
contengan por lo menos la siguiente información.
1) Número de identificación del contenedor

2) Nombres y apellidos de los responsables del llenado del contenedor
3) Número de documento de identidad y firma del personal responsable X X
4) Número de los Sellos y Precinto colocado al cierre del contenedor
6.7 Debe mantener evidencia fotográfica del personal responsable del llenado y sellado del contenedor.
X X
6.8 Debe utilizar sellos en los contenedores y unidades de carga para el comercio internacional de mercancías, que
cumplan como mínimo con la norma ISO 17712, vigente para sellos de alta seguridad, encontrándose facultado a
implementar sistemas de mayor seguridad.
X X X X
6.9 Debe colocar uno o más sellos de alta seguridad a todos los contenedores y demás unidades de carga, verificando la
confiabilidad de los mecanismos de cerradura de las puertas, sin que éstas sean abiertas o los sellos rotos. En tal
sentido, deberían utilizar un paquete de tres sellos:
1) Etiquetas Autoadhesivas de seguridad y garantía para contenedores X X X

2) Sello se seguridad de policarbonato con alambre y
3) Sello de seguridad tipo clavo con tambor encapsulado de policarbonato y código de barras.
6.10 Debe controlar y supervisar el traslado de la carga, debiendo mantener el monitoreo en ruta o traslado de la mercancía
hasta su embarque definitivo, a través de dispositivos satelitales que permitan conocer remotamente el estado de la
seguridad de la carga. La Administración Aduanera podrá establecer normas adicionales que desarrollen nuevas
tecnologías respecto al monitoreo de carga en ruta. X X X
6.11 Debe impulsar a sus asociados de negocio a implementar el monitoreo de la carga
X X X X
6.12 Debe reconocer y reportar a la autoridad aduanera incidencias sospechosas con relación a vulneración de sellos o
precintos de seguridad, contenedores y/o demás unidades de carga, La información será transmitida a la Intendencia de
Aduana bajo cuya jurisdicción se encuentra la mercancía en el plazo máximo de ocho (8) horas de ocurrido el hecho.
X X X X
6.13 Debe contar con planes de contingencia para escenarios posibles a presentarse en las unidades de transporte
destinadas
al traslado de mercancías (propias o de terceros), durante el trayecto o ruta del traslado de mercancías, a fin de brindar
protección y control, evitando vulneración o contaminación de la mercancía, tales como:
6.13.1 Desperfectos o emergencias imprevistas
6.13.2 Desvío de rutas del medio de transporte
6.13.3 Detención, hurto o saqueo del vehículo y mercancías. X X X
6.13.4 Bloqueo de vías y retrasos del vehículo o medio de transporte
6.13.5 Accidente de tránsito, fallas mecánicas y siniestro de vehículos
6.13.6 Aperturas de mercancías
6.13.7 Vulneración de sellos o precintos de seguridad.
En el caso del importador debería procurar implementar estas medidas.
6.14 Debe transportar en furgones o camiones cerrados que empleen sellos o cerraduras de alta seguridad y/o precintos
plásticos controlados, cuando se trate de exportaciones de mercancías acondicionadas en carga suelta individualizada o
bultos, desde el local o el almacén del exportador hasta el almacén aduanero autorizado o puerto de embarque, a fin de
asegurar y evitar la vulneración de la carga. X X
6.15 Si por la naturaleza de la mercancía, ésta no puede ser transportada en furgones o camiones cerrados, debe garantizar
su integridad mediante la utilización de mecanismos de seguridad necesarias, a fin de evitar su contaminación.
X X
7. Seguridad en el proceso de transporte
7.1 Para el transporte de la mercancía de exportación o importación que realice directamente o a cargo de terceros, debe
asegurar la integridad e inspección del medio de transporte y del conductor, debiendo establecer como mínimo las
siguientes actividades:
7.2.1. Medidas para la identificación y registro del medio de transporte y conductores utilizados para el traslado de las
mercancías.
7.2.2. Medidas para el sellado y mantenimiento de la integridad del medio de transporte y sus mercancías. X X
7.2.3. Revisión física de las áreas accesibles del medio de transporte (compartimentos, paneles internos y externos,
precintos, etc.)
7.2.4. Documentar la inspección del medio de transporte a través de una lista de verificación, que debe ser completada
previamente por el conductor a la salida del último punto donde se cargaron las mercancías.
7.2 Debe verificar que su asociado de negocio transportista, cuente con un registro sobre la movilización y seguimiento del
medio de transporte y actividades del conductor, efectuadas durante el trayecto, así como del movimiento oportuno de la
carga, debiendo incluir como mínimo la siguiente información:
7.3.1. Verificación del tiempo entre el punto de carga, recepción del remolque y el destino de entrega. X X
7.3.2. Comunicación sobre la ocurrencia de retrasos en la ruta debido a condiciones climáticas, tránsito intenso de
vehículos o cambio de ruta..
7.3 Debe disponer de un registro físico o electrónico de la identificación de las unidades de transporte, donde se indique:
7.5.1. Tipos de vehículos de transporte empleados (tracto y remolque)
7.5.2. Número de matrícula de los vehículos de transporte
7.5.3. Indicar el número de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT). X X
7.4 Debe verificar si el asociado de negocio transportista, subcontrata servicios de transporte a otros transportistas, a
quienes
se les exigirá el cumplimiento de requisitos de seguridad OEA, así como contar con un procedimiento de seguridad,
que garantice la integridad e inspección del medio de transporte y del conductor, de acuerdo a los criterios mínimos del
X X
Requisito 7.1.
8. Seguridad del Personal
8.1 Debe garantizar la seguridad de la selección del personal que participa directa o indirectamente en la cadena logística
del comercio internacional, X X X X
8.2. Debe verificar la información de la solicitud de empleo del nuevo personal, antes de su contratación, así como las
referencias personales y los antecedentes laborales de los nuevos trabajadores. X X X X
8.3 Debe mantener una base de datos actualizada del personal empleado, que incluya datos básicos, como nombre, fecha
de nacimiento, número de identificación, domicilio, estado civil, fecha de ingreso o cese y cargo ocupado X X X X
8.4 Debe contar con el historial laboral actualizado del personal vinculado, que incluya, como mínimo, un archivo fotográfico,
registro dactilar, registro grafológico, vinculación y/o afiliación a instituciones de seguridad social y demás registros
legales de orden laboral. X X X X
8.5 Debe realizar la identificación y actualización de los cargos críticos relacionados con la cadena logística del comercio
internacional, sobre la base de un análisis y evaluación de riesgos, revisar periódicamente la información y antecedentes
del personal que ocupa dichos cargos. X X X X
8.6 Debe controlar el retiro de todas las identificaciones de los empleados desvinculados y desactivar todos los accesos a
las instalaciones y sistemas informáticos, debiendo comunicar a sus asociados de negocio de la desvinculación laboral.
X X X X
8.7 Debe controlar el suministro y de ser necesaria la devolución de todos los uniformes o dotación que su personal utilice
en sus instalaciones, cuando corresponda y conforme a las actividades productivas que desarrollen.
X X X X
8.8
Debería contar con un manual de conducta y código de ética, que estipule sanciones administrativas en caso de
incumplimiento de las medidas de seguridad y comportamientos que afecten la seguridad, debiendo asegurarse que el X X X X
mismo sea de conocimiento de todo el personal.
9. Seguridad de la Información y del Sistema Informático
9.1 Debe garantizar la seguridad de la información y de los sistemas de tecnología informática, estableciendo
procedimientos para proteger a la empresa contra pérdidas de información, para identificar el abuso de los sistemas de
tecnología de la información, dichos procedimientos deben ser permanentemente actualizados y comunicados a los
empleados. X X X X
9.2 Debe asignar cuentas individuales que exijan un cambio periódico, no mayor de seis (6) meses, de la contraseña o clave
de acceso a todos los sistemas informáticos. X X X X
9.3 Debe garantizar la trazabilidad de los accesos efectuados por el personal (tipo de acción que se efectuó con cada
acceso: eliminación, modificación, inserción, etc.), e identificar los accesos inapropiados y la manipulación indebida o
alteración de la información orientado al sabotaje o vulneración de la seguridad informática.
X X X X
9.4 Debe establecer y aplicar medidas disciplinarias apropiadas a todos los infractores de los sistemas de información de la
empresa. X X X X
9.5 Debe formular políticas dirigidas a la protección de la propiedad intelectual y de los derechos de autor, conforme a lo
dispuesto en las normas nacionales sobre la materia. X X X X
9.6 Debe controlar el acceso y salida de la información realizados a través de dispositivos portátiles de almacenamiento,
como discos duros externos, dispositivos USB, soportes magnéticos y demás dispositivos de almacenamiento externo,
así como a través del correo electrónico. X X X X
9.7 Debe tener un plan de contingencia informática, el cual debe incluir la realización de copias de respaldo (Backup) de la
información sensible de la organización. Una copia debería guardarse fuera de sus instalaciones.
X X X X
10. Entrenamiento en Seguridad y Conciencia de Amenazas
10.1 Debe contar con un Programa de Entrenamiento en Seguridad y Concientización sobre Amenazas, dirigido a todo el
personal, para prevenir, reconocer y actuar frente a cualquier actividad sospechosa o delictiva en la empresa y en cada
punto de la cadena logística con el que interactúen. X X X X
10.2 El Programa de Entrenamiento en Seguridad y Concientización sobre Amenazas debería incluir el ofrecimiento de
incentivos al personal por su participación activa y destacada. X X X X
10.3 Debe capacitar en forma periódica y específica a los trabajadores respecto al mantenimiento de la integridad de la
carga, reconocer posibles conspiraciones internas y/o contaminación, así como sobre la protección de los controles de
acceso. X X X X
10.4 Debe brindar capacitación especial en seguridad a los trabajadores ubicados en las áreas de recepción, almacenaje y
despacho de carga; así como a aquellos que reciben y abren la correspondencia física. X X X X
10.5 Debe implementar y actualizar en forma periódica un programa de concientización y prevención sobre los efectos y
consecuencias del consumo de drogas y alcohol. X X X X
10.6 Debe sensibilizar a sus asociados de negocio en relación a la importancia del mantenimiento de la integridad de la carga
y difundir los requisitos de seguridad OEA.
Para la sensibilización y difusión debería desarrollar materiales informativos de libre disponibilidad o información en su X X X X
Página Web al respecto, promoviendo su adhesión al Programa OEA.
ANEXO N° 5
FORMULARIO DE SOLICITUD OEA
Fecha:
USO SUNAT
Solicitud N°:
SOLICITUD DE CERTIFICACIÓN
DE OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO
TIPO DE SOLICITUD
A.- Autorización B.- Suspensión C.- Cancelación
Solicita la certificación como:
A.- Exportador B.- Importador C.- Agente de Aduana D.- Almacén de Aduana
INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
4. Tipo de
1.- RUC 2.- Razón Social de la empresa 3. Ubicación geográfica 5. Código de Operador
Operador
5.3. Representante 5.4. Fecha de 5.5. Correo electrónico

5.1. Fecha de
5.2.- Denominación social del operador legal del Operador ante Inicio de del representante legal
Constitución
Aduana Operaciones ante aduana
INFORMACION DE LOS REPRESENTANTES LEGALES
6. Tipo del 7. Número del 10. Fecha de
8. Apellidos y Nombres del Representante legal en la
documento de documento de 9. Nacionalidad designación de
ficha RUC o persona de contacto
identidad identidad Nombramiento
INFORMACION DEL DOMICILIO DEL SOLICITANTE
11.Domicilio Fiscal y Principales Locales Anexos

12.Ubigeo
(Denominación/Número/Distrito/Provincia/Departamento o Región)
INFORMACION DE LOS ENCARGADOS DEL PROCESO DE SEGURIDAD
13.1. Número de 13.2. Apellidos y nombres 14.Teléfonos

13.- Tipo de 18.Dirección o Correo
documento de del Jefe de Seguridad y
documento Electrónico
identidad Asistentes 15.Fijo 16.Anexo 17.Celular
19 Concepto de la información a declarar DETALLE
20 Actividad Principal realizada por el Operador
21 Actividad Secundaria 01 realizada por el Operador
22 Actividad Secundaria 02 realizada por el Operador
23.- CONFORMIDAD DE LA SOLICITUD DE CERTIFICACIÓN
Mediante la presente Solicitud de Certificación, el representante legal, otorga conformidad a nombre de la solicitante, para que la Administración
Aduanera efectúe las evaluaciones y análisis de las condiciones y requisitos del Operador Económico Autorizado, y asimismo se compromete a presentar
la documentación señalada en el Anexo de esta Solicitud, en un plazo máximo improrrogable de quince (15) días hábiles, contados a partir de la fecha de
ingreso de la solicitud.
SI
En caso de obtener la certificación de Operador Económico Autorizado, autoriza el intercambio de información con las Administraciones Aduaneras de los
países con los que se suscriban acuerdos de reconocimiento mutuo, para los fines estrictos de gozar de sus beneficios.
SI
23.- FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA

NOMBRE Y APELLIDOS FIRMA
ANEXO
DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN SUSTENTATORIA DE LA SOLICITUD QUE DEBE ADJUNTARSE

EN EL PLAZO MÁXIMO DE 15 DÍAS HÁBILES SIGUIENTES A SU INGRESO
N° DESCRIPCIÓN
1 Copia de los Estados Financieros: 1) Estado de Situación Financiera, 2) Estado de Ganancias y Pérdidas y 3) Estado de
Flujos de Efectivo, los mismos que deben ser acompañados por las Notas a los Estados Financieros. De considerar
necesario se podrá presentar adicionalmente otros Estados Financieros que la empresa haya formulado; asimismo, de
corresponder se podrá presentar Estados Financieros Auditados.
2 Indicar si cuenta con un Programa de Gestión de Seguridad de la Cadena Logística Internacional, basado en gestión de
riesgos, que engloba Procedimientos Específicos de Seguridad concordantes con los requisitos de seguridad del Operador
Económico Autorizado. Adjuntar copia de los procedimientos implementados para su evaluación.
3 Presentar el Mapa de Procesos y su caracterización, el cual debe incluir un flujograma de la operatividad de la empresa y de
los procesos relacionados a la exportación o importación de mercancías. De corresponder adjuntar Reglamento de
Organización y Funciones o documento similar.
ANEXO N° 6
ANEXO N° 7
SOLICITUD: AUTORIZACIÓN PARA OPERAR COMO OPERADOR DE

COMERCIO EXTERIOR
SEÑOR INTENDENTE DE GESTIÓN Y CONTROL ADUANERO / INTENDENTE DE ADUANA
Nombre o Razón Social del Operador RUC N°
Dirección electrónica
Nombre del representante legal
(*)
Domicilio fiscal del Operador Teléfono N°
Domicilio del local del Operador

Clase de Operador Tipo de Operador
Circunscripciones aduaneras Registro SUNAT Puerto / Aeropuerto
(En caso de dueño, consignatario o consignante persona jurídica; agente de aduana persona jurídica; y
almacén aduanero)
Documento de
Nombres y apellidos Cargo
identidad
(En caso de entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de donaciones de
carácter asistencial o educacional, ENIEX, ONGD-PERU)
Documento de
Nombres y apellidos Cargo que desempeña
identidad
Representante legal ante la autoridad Documento de Duración de

Registro SUNAT
aduanera identidad nombramiento
Despachador oficial Documento de Duración de

Registro SUNAT
(En caso de entidades públicas) identidad nombramiento
Duración de la
Documento de Relación
Auxiliar relación
identidad contractual
contractual
Duración de la
Documento de Relación
Auxiliar de despacho relación
identidad contractual
contractual
(*) Autorizo que la notificación de la resolución a emitirse sea notificada en la citada dirección electrónica,
conforme a lo dispuesto en el numeral 20.4 del artículo 20° de la Ley del Procedimiento Administrativo
General, Ley N° 27444.
Mi representada se hace responsable frente al fisco por los actos u omisiones culposas en que incurran
dichas personas en el desempeño de sus cargos.
Adjunto a la solicitud los documentos exigibles.
Lugar y fecha, _______________________
_________________________
Nombre y firma del solicitante
ANEXO N° 8
ACTA DE VERIFICACIÓN DE INFRAESTRUCTURA
Siendo las …………… horas del día ……………………., en cumplimiento del Oficio de
Presentación N° …………………………………. de la División de Operadores, Intendencia de
Gestión y Control Aduanero, se procedió a la verificación del local ubicado en
………………………………………………………………………………..………, de la empresa
……………………………………………………………………., representada por …………………..
…………………...……………, identificado con el DNI N° …………………., que solicita
autorización para operar como …………………………………..…………………………………..;
habiéndose verificado en dicho local lo siguiente:
I. DUEÑO, CONSIGNATARIO O CONSIGNANTE ( ) / ENTIDAD PUBLICA ( )

(TRATÁNDOSE DE: 1. DUEÑO, CONSIGNATARIO O CONSIGNANTE (PERSONA NATURAL O PERSONA JURÍDICA); 2.
MISIÓN DIPLOMÁTICA, OFICINA CONSULAR, REPRESENTACIÓN PERMANENTE U ORGANISMO INTERNACIONAL; 3.
ENTIDAD RELIGIOSA, INSTITUCIÓN PRIVADA SIN FINES DE LUCRO RECEPTORAS DE DONACIONES DE CARÁCTER
ASISTENCIAL O EDUCACIONAL, ENIEX, ONGD-PERÚ); Y 4. ENTIDAD PÚBLICA)
El local del operador cuenta con:

1. Un sistema de comunicación de datos y equipo de cómputo que permite su
interconexión con la SUNAT, para su operatividad aduanera, constituido por…………..
……………………………………………………………………….………..............................
...........................................................................................................................................
2. Un equipo de seguridad contra incendio, constituido por ………………….......................
……………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………..
II. AGENTE DE ADUANA ( ) / EMPRESA DEL SERVICIO POSTAL ( )

2
a) Con el área de ………... m , con un espacio cerrado y exclusivo para el archivo de la
2
documentación de despacho con el área de ……… m , con puerta ( ), cerradura de
seguridad ( ) y anaqueles para el depósito de dicha documentación ( ), alumbrado ( ),
ventilación ( ), detectores de humo ( ) y extintor con carga vigente ( )
b) Sistema de comunicación de datos y equipo de cómputo que permite su interconexión
con la SUNAT, para su operatividad aduanera, constituido por ……………………………
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
c) Equipo de seguridad contra incendio, constituido por………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
III. TRANSPORTISTA O SU REPRESENTANTE ( ) / AGENTE DE CARGA

INTERNACIONAL ( )

2
a) Con el área de………... m .
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
IV. ALMACÉN LIBRE (DUTY FREE)

2
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
c) Equipo de seguridad contra incendio, constituido por……………………………………….
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
V. BENEFICIARIO DE MATERIAL DE USO AERONAUTICO
1. DEPÓSITO DE MATERIAL DE USO AERONÁUTICO UBICADO DENTRO DE

AEROPUERTO INTERNACIONAL ( ) / AEROPUERTO NACIONAL ( )
El depósito de material de uso aeronáutico, cuenta con:

2
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
c) Equipo de seguridad contra incendio, constituido por……………………………………….
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………...
d) Cerco perimétrico está instalado de modo permanente ( ), construido con ladrillo ( ) /
concreto ( ) / otro material ( ), en este último caso, el cerco perimétrico está construido
con …………………………………………………………………………………………………
…..…………………………………………………………, que brinda similar seguridad que
el ladrillo y/o concreto; techo ( ), puerta ( ) y cerradura de seguridad ( )
e) Registro automatizado que asegura la trazabilidad de los bienes destinados al régimen
aduanero especial de material de uso aeronáutico desde su ingreso, permanencia,
movilización y salida del recinto autorizado ( ), permitiendo que se realice la consulta
por mercancía ( ) y por declaración ( )
2. DEPÓSITO DE MATERIAL DE USO AERONÁUTICO UBICADO EN LUGAR HABILITADO

DISTINTO A AEROPUERTO NACIONAL
El depósito de material de uso aeronáutico, cuenta con:

2
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
d) Cerco perimétrico está instalado de modo permanente ( ), construido con ladrillo ( ) /
concreto ( ) / otro material ( ), en este último caso, el cerco perimétrico está construido
con…………………………………………………………………………………………………
…..…………………………………………………………, que brinda similar seguridad que
el ladrillo y/o concreto; techo ( ), puerta ( ) y cerradura de seguridad ( )
e) Registro automatizado que asegura la trazabilidad de los bienes destinados al régimen
aduanero especial de material de uso aeronáutico desde su ingreso, permanencia,
movilización y salida del recinto autorizado ( ), permitiendo que se realice la consulta
por mercancía ( ) y por declaración ( )
f) Sistema de monitoreo por cámaras de televisión, cuyas características de detallan en el
“Acta de verificación del sistema de monitoreo” (Anexo 23).
VI. DE LAS COMUNICACIONES
El almacén cuenta con:

1. Teléfono fijo (de la empresa) y celular (del representante legal) Nºs………………………..
2. Correo electrónico del representante legal de la empresa: ……………………………………
3. Tiene ……… unidades de servidores
VII. OBSERVACIONES
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
VIII. NOTIFICACION A LA EMPRESA

…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
Se realizaron tomas fotográficas ( )
A las …………… horas del día ……………………., se dio por concluida la visita de verificación,
dando fe de este acto las siguientes personas, quienes en señal de conformidad y aceptación
suscriben el presente documento:
POR LA SUNAT, POR LA EMPRESA,
-------------------------------- --------------------------------
ANEXO N° 9
ACTA DE VERIFICACIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE ALMACÉN ADUANERO
Siendo las …………….. horas del día ……………………., en cumplimiento del Oficio de
Presentación N° …………………………………. de la División de Operadores, Intendencia de
Gestión y Control Aduanero, se procedió a la verificación de las instalaciones, equipos y
medios que permitan satisfacer las exigencias de funcionalidad, seguridad e higiene, del local
ubicado en ………………………………………………………………………………, de la empresa
…………………………………, representada por ……………………………………………………,
identificado con el DNI N° …………………., que solicita autorización para operar como
………………………………………………………………………..; habiéndose verificado en dicho
local lo siguiente:
I. DEL LOCAL DEL ALMACÉN ADUANERO

(EN EL ESPACIO PUNTEADO ANOTAR LA CANTIDAD, Y EN EL ESPACIO ENTRE PARÉNTESIS MARCAR SÍ O NO, SEGÚN
CORRESPONDA)
1. Tiene……… puertas vehiculares y……… puertas peatonales.

2
2. El terreno del local tiene el área total de…………. m .
3. El piso del local está pavimentado, como se indica:
- Las zonas de reconocimiento físico están pavimentadas con asfalto ( ) / losa de
concreto ( )
- Las zonas de almacenamiento de mercancías en contenedores están pavimentadas
con asfalto ( ) / losa de concreto ( )
- La zona donde se ubica la oficina de la autoridad aduanera está pavimentada con
asfalto ( ) / losa de concreto ( )
- Las vías peatonales están pavimentadas con asfalto ( ) / losa de concreto ( )
- Las vías vehiculares están pavimentadas con asfalto ( ) / losa de concreto ( )
El resto del local está pavimentado con asfalto ( ) / losa de concreto ( ) / otro material ( ),
en este último caso, el piso está pavimentado con……………………………………………....
……………………………………………….…………………………………………………………
……………………………………………………………………………..…, que es resistente ( ),
compactado con elementos que impide la proliferación de material particulado ( ), permite
el tránsito fluido de vehículos y personas ( ) y satisface las condiciones de seguridad ( ) e
higiene ( ), de acuerdo con el tipo de mercancías a almacenar. La memoria descriptiva
presentada, acredita que el material utilizado garantiza el cumplimiento de las
características antes señaladas, y establece el tipo y periodicidad de mantenimiento que se
requiere ( )
4. Tiene sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que permiten su
interconexión con la SUNAT, para su operatividad aduanera ( ).
5. El cerco perimétrico del local está instalado de modo permanente ( ), construido con
ladrillo ( ) / concreto ( ) / otro material ( ), en este último caso, el cerco perimétrico está
construido con
…………….……………………………………………………………………………..…………
………………………………………………, que brinda similar seguridad que el ladrillo y/o
concreto; el cerco perimétrico tiene la altura de ………….. metros.
2
6. Tiene una zona de reconocimiento físico, de…. m , para carga suelta; que reúne las
siguientes características y condiciones:
- Está demarcada ( ) y señalizada ( )
- Su extensión guarda proporción con la operatividad de despacho y permitirá a la
autoridad aduanera realizar el reconocimiento físico de las mercancías en forma fluida,
continua y segura ( ), conforme a la información proporcionada por el interesado.
- Cuenta con sistema de iluminación que permitirá efectuar eficazmente las acciones de
reconocimiento físico incluso en horario nocturno ( )
- Cuenta con luces de emergencia ( )
2
7. Tiene…….. zona de reconocimiento físico, de…. m , para carga en contenedores; que
reúne las siguientes características y condiciones:
- Está demarcada ( ) y señalizada ( )
- Su extensión guarda proporción con la operatividad de despacho y permitirá a la
autoridad aduanera realizar el reconocimiento físico de las mercancías en forma fluida,
continua y segura ( ), conforme a la información proporcionada por el interesado.
- Cuenta con sistema de iluminación que permite efectuar eficazmente las acciones de
reconocimiento físico incluso en horario nocturno ( )
- Cuenta con luces de emergencia ( )
8. Las vías peatonales y vehiculares se encuentran debidamente identificadas ( ),
demarcadas ( ) y señalizadas ( )
9. Oficina para uso exclusivo de la autoridad aduanera, que reúne las siguientes
características y condiciones:
2
- Tiene el área de……. m .
- Está instalada cerca de las zonas de reconocimiento físico ( ) / a una distancia
prudencial ( ) por cuanto se van a almacenar mercancías calificadas como peligrosas.
- Las paredes y el techo de la oficina están construidos con ladrillo ( ) / concreto ( ) /
otro material ( ), en este último caso, están construidos con...……………………………
…………………………………………….…………..……………………………………………
- En el lado frontal de la oficina está un letrero visible que indica: OFICINA DE LA
AUTORIDAD ADUANERA ( )
- Cuenta con puerta y cerradura de seguridad ( )
- Cuenta con alumbrado ( ), ventilación ( ), servicios higiénicos ( ), teléfono ( ), casillero
con llave ( ), extintor ( ),…… escritorios con…… sillas ergonómicas ( ), y…. sillas de
atención al usuario (por cada escritorio), estas últimas no son exigibles por cuanto la
oficina cuenta con ventanillas de atención al usuario ( ). Los servicios higiénicos se
encuentran fuera de la oficina ( ) y a una distancia de alejamiento de…. metros,
siempre exclusivos para la autoridad aduanera.
- Está climatizada con calefacción y/o aire acondicionado ( ) o con material apropiado
para paredes y techo ( ), esto último consistente en………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………
- Cuenta con……… equipos de cómputo y con sistema UPS (fuente ininterrumpida de
poder) para su interconexión con la SUNAT, adaptados con las especificaciones
técnicas mínimas que se señalan en el Anexo 18.
- Cuenta con un espacio independiente y exclusivo para el personal de los
despachadores de aduana e interesados que deban participar o presenciar el
reconocimiento físico de las mercancías ( ); dicho espacio está acondicionado con
asientos ( ); en lugar de ello, dicho este espacio está al exterior de la oficina y al aire
libre, que cuenta con protección contra las inclemencias del medio ambiente ( ). Esos
espacios no son exigibles por cuanto el local cuenta con sala de espera para el referido
personal, que está techada y dotada de asientos ( )
10. Sistema de monitoreo, cuyas características se detallan en el “Acta de verificación del
sistema de monitoreo” (Anexo 23).
11. Tiene recinto especial para animales vivos, con las condiciones de seguridad e higiene
necesarias ( ), constituidas por …………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………………………………………….........
12. Tiene recinto especial para almacenar combustibles, mercancías inflamables, productos
químicos y sustancias peligrosas que atentan contra la vida y salud de personas, animales
o vegetales ( )
El recinto especial cuenta con las siguientes características:
- Dotado de medidas de seguridad que garantiza la integridad física de las personas ( ),
constituidas por …………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………...
- Instalado en lugar distante de las zonas de almacenamiento ( ), oficina de la autoridad
aduanera ( ) y zona de reconocimiento físico ( ).
- Señalizado con avisos de seguridad ( ), riesgo ( ), prevención ( ), de acuerdo con el
tipo de mercancía que se almacenará.
- Vías que permiten el libre acceso y salida de personas y equipos ante situaciones de
emergencia ( )
13. Tiene recinto especial para almacenar productos farmacéuticos ( ), galénicos ( ), dietéticos
( ), equipo de uso médico quirúrgico ( ) e insumos de uso médico ( ), que cuenta con la
autorización N° …………………………………, otorgada por la DIGEMID.
14. Otros requisitos que son exigibles para el almacenamiento de mercancías peligrosas y que
por sus características requieren de almacenamiento especial, conforme a la normatividad
legal ( ), constituidos por ……………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………; habiéndose acondicionado en la
zona para este almacenamiento una zona para el reconocimiento físico de dichas
mercancías ( )
15. Instalaciones adecuadas para almacenar mercancías que por su naturaleza requieren
condiciones especiales de conservación ( ), constituidas por ………………………………….
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………………………………………….........
16. Tiene acceso interno hacia locales contiguos ( ), cuya finalidad es …………………………...
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………………………………………….........
17. Tiene ……… balanzas, constituidas por:
- Una balanza fija de plataforma, con capacidad de hasta……. TM, marca
……………………, modelo …….……, serie ……………..; cuenta con el certificado de
calibración Nº ……….………………, de fecha ……………, emitido por: el INACAL ( ) /
la empresa ………………………….……………………………, la que está acreditada por
el INACAL para que emita certificados con valor oficial ( )
- Una balanza………………….……………, con capacidad de hasta……. TM, marca
……………………, modelo …….……, serie ……………..; cuenta con el certificado de
calibración Nº ……….………………, de fecha ……………, emitido por: el INACAL ( ) /
la empresa ………………………….……………………………, la que está acreditada por
el INACAL para que emita certificados con valor oficial ( )
- (EN ESA MISMA FORMA DESCRIBIR A LAS DEMÁS BALANZAS QUE SE VERIFIQUEN )
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………...
18. Tiene…….. tanques contenedores para almacenamiento de líquidos ( ), cada uno con
capacidad de ……………………...………………………………………………………………….,
que hacen el total de …………………., que cuentan con los certificados de cubicación Nºs
………………………………………...……….., de fecha …………………, emitidos la empresa
…………………………………………. Los contómetros de líquidos de los tanques cuentan
con los certificados de calibración Nºs ……….………………, de fecha ……………, emitidos
por: el INACAL ( ) / la empresa ………………………….……………………………, la que
está acreditada por el INACAL para que emita certificados con valor oficial ( ).
Así como cuenta con otros instrumentos de medición ( ), siendo los siguientes:
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………………………………………………,
que cuentan con los certificados de calibración Nºs ……….………………, de fecha
……………, emitidos por: el INACAL ( ) / la empresa ………………………….………..
……………………, la que está acreditada por el INACAL para que emita certificados con
valor oficial ( )
19. Maquinarias y herramientas (montacargas, portacontenedores, carretillas hidráulicas,
tráileres, etc.) adecuadas para el manipuleo de la carga, pesaje de la carga y demás
actividades operativas, de acuerdo con el tipo de mercancías a almacenar; constituidas por
(indicar cantidad y cada tipo de maquinaria y herramienta): …………………………..
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………………………………………….........
20. Equipo de lucha contra incendio ( ), así como detectores de incendio en las áreas de
almacenamiento techadas y cerradas ( ); constituido por: ……………………………...………
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………………………………………….........
…………………………………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………………………….........
21. Tiene un grupo electrógeno ( ), que asegura la continuidad de la operatividad del almacén
aduanero y las labores de la autoridad aduanera.
22. Tiene un sistema de iluminación constituido por: …… unidades de postes de alumbrado
con…… luminarias,…… unidades de reflectores, y luces de emergencia adosadas: en las
paredes ( ) / en postes de las zonas de almacenamiento ( ), que se encienden
automáticamente al detectarse el corte de fluido eléctrico.
23. Las oficinas administrativas del almacén aduanero que se encuentran dentro del almacén
aduanero están ubicadas en áreas diferentes a las señaladas para el almacenamiento de
mercancías ( )
24. (DE SER EL CASO, AGREGAR LAS DEMÁS ZONAS QUE SEAN VERIFICADAS)
……………………………………………………………………………………………………........
……………………………………………………………………………………………………........
……………………………………………………………………………………………………........
II. DE LAS COMUNICACIONES
El almacén cuenta con:

1. Teléfono fijo (de la empresa) y celular (del representante legal) Nºs………………………….
2. Correo electrónico del representante legal de la empresa: …………………………………….
3. Tiene ……… unidades de servidores
III. OBSERVACIONES
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
IV. NOTIFICACIÓN A LA EMPRESA

…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
Se realizaron tomas fotográficas ( )
A las ………… horas del ...…………….., se dio por concluida la visita de verificación, dando fe
de este acto las siguientes personas, quienes en señal de conformidad y aceptación suscriben
el presente documento:
POR LA SUNAT, POR LA EMPRESA,
---------------------------------------- ----------------------------------------
ANEXO N° 10
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS MÍNIMAS DEL SISTEMA DE COMUNICACIÓN DE

DATOS Y EQUIPOS DE CÓMPUTO
1. EQUIPOS DE CÓMPUTO O ESTACIONES DE TRABAJO

Los equipos de cómputo como mínimo deben contar con:
a) Procesador Intel Core i3

b) 4 GB en memoria RAM
c) Sistema operativo Microsoft Windows Vista
d) Navegador para Internet versión 6.0
e) Espacio libre en disco duro total de 500 MB
f) Monitor a color SVGA
g) Teclado en español
h) Puerto de conexión USB habilitado
2. SISTEMA DE COMUNICACIÓN DE DATOS O LINEAS DE COMUNICACIÓN

El sistema de comunicación de datos o la línea de comunicación debe asegurar
que el enlace de comunicación con la SUNAT esté disponible y estable para la
realización de las transmisiones electrónicas de información. Este enlace será a
través de Internet Dedicado simétrico o Internet de Banda Ancha, conforme se
indica:
ANCHO DE
TIPO DE DELAY
VELOCIDAD BANDA MÍNIMA OBSERVACIONES
ENLACE PROMEDIO
ASEGURADA
Internet 1 Mbps 40 ms. ≤ 2 Estaciones de trabajo
Dedicado 100%
simétrico 2 Mbps 40 ms. > 2 Estaciones de trabajo
Internet de
4 Mb 200 ms. 40%
Banda Ancha
Estación de trabajo: computadora personal estándar que comparte una red con un tipo
servidor.
3. POLÍTICAS DE SEGURIDAD MÍNIMAS
Cumplir con las políticas de seguridad informática que se indican:

a) El sistema operativo debe obligar al usuario el uso de contraseña.
b) Utilizar protector de pantalla con password.
c) El equipo debe tener instalado y vigente un sistema de seguridad de pago de
las siguientes marcas, que como mínimo asegure el servicio de antivirus y
firewall (con licencia de uso):
- Bitdefender
- Kaspersky
- Norton
- Panda
- Avira
- ESET
- AVG
- TrendMicro
- GData
- Avast
- McAfee
ANEXO N° 11
CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS MÍNIMAS DEL SISTEMA DE MONITOREO POR

CÁMARAS DE TELEVISIÓN
Características técnicas mínimas
a) Las videocámaras deben capturar la señal de video a color.

b) Capacidad para visualizar las marcas que identifican a los bultos.
c) Capacidad para grabar ininterrumpidamente 24 horas x 7 días.
d) Cada videocámara debe grabar como mínimo 10 cuadros por segundo.
e) Sistema de grabación digital.
f) Software de gestión que permita la programación de las cámaras.
g) Capacidad de acceso remoto permanente.
h) En caso de almacén aduanero, las videocámaras con acercamiento de alta
definición deben permitir controlar, grabar y monitorear en su integridad las
siguientes áreas y zonas:
- Áreas del perímetro del almacén aduanero.
- Áreas del ingreso y salida del almacén aduanero.
- Áreas de almacenamiento.
- Zonas de reconocimiento físico.
- Zona de Reconocimiento previo, de contar con esta zona
i) Tratándose de depósito de material de uso aeronáutico ubicado en lugar habilitado

distinto a los aeropuertos nacionales, las videocámaras con acercamiento de alta
definición deben permitir controlar, grabar y monitorear en su integridad las
siguientes áreas y zonas tratándose:
- Áreas del perímetro del depósito de material de uso aeronáutico.
- Áreas del ingreso y salida del depósito de material de uso aeronáutico.
- Áreas de almacenamiento.
Almacenamiento y respaldo
Respaldo de la grabación de la información en un medio permanente y masivo por un

periodo de un (1) mes.
ANEXO N° 12
FORMATO DE REGISTRO DE FIRMA MANUSCRITA
1. Del Representante legal ante la autoridad aduanera ( ) / Despachador oficial ( )

2. Nombres y apellidos: _________________________________________________
3. DNI ( ) / Carné de Extranjería ( ): ______________________________________
4. Nombre del operador que registra a la indicada persona: ___________________
__________________________________________________________________
Firmar dentro del recuadro:
Lugar y fecha, ___________________________
___________________________________
Firma del representante legal del operador

ANEXO 13
DECLARACIÓN JURADA
Yo, __________________________________, identificado con el DNI ( ) / Carné de

Extranjería ( ) N° ____________; en cumplimiento de lo dispuesto en el Reglamento
de la Ley General de Aduanas, declaro ante la Superintendencia Nacional de Aduanas
y de Administración Tributaria – SUNAT que mi domicilio fiscal1 está ubicado en
_________________________________________________, que resido en el país y
no he sido condenado con sentencia firme por delitos dolosos.
Formulo la presente declaración en virtud del Principio de Presunción de Veracidad

previsto en el artículo 8° de la Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto
Legislativo N° 1053; y en los artículos IV numeral 1.7 y 42° de la Ley del Procedimiento
Administrativo General, aprobada por la Ley N° 27444, sujetándome a las sanciones
de ley que correspondan.
Lugar y fecha, ______________________
____________________________
Firma
1
De no contar con un domicilio fiscal, deberá consignar su domicilio real.
ANEXO 14
VIDEOCÁMARAS INSTALADAS EN EL ALMACÉN ADUANERO ( ) /
DEPÓSITO DE MATERIAL DE USO AERONÁUTICO ( )
FORMATO DE
N° NOMBRE UBICACIÓN CÓDIGO TIPO MARCA MODELO N° SERIE
GRABACIÓN

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Índice

II. Operador Económico Autorizado ............................................................................ 25

III. Certificación del Operador Económico Autorizado ................................................. 27

1.Acreditación de los requisitos para el otorgamiento de la certificación ................. 27

IV. Autorización y acreditación de Operadores de Comercio Exterior(DESPA-PG.24) 33

3. Procedimiento para la autorización o acreditación de los OEA ........................ 37

V. Informes relacionados a los operadores de comercio exterior ................................ 41

Hoy en día, el comercio de mercancías, se ha convertido en una actividad muy

La importancia de los operadores de comercio exterior sin duda alguna es fundamental

I. Marco normativo y conceptual

- Ley General de Aduanas, aprobada por el Decreto Legislativo N° 1053 y sus

2. ¿A que se denomina operadores del comercio exterior?

Son operadores de comercio exterior cualquier persona natural o jurídica interviniente

Ante esto, un operador de comercio exterior, es considerado cualquier persona natural

Estos operadores están comprendidos en el control aduanero (facilitación al comercio

- Presentar ante la Sunat los documentos requeridos para su autorización o

3. Obligaciones que deben cumplir los operadores de comercio

a) Mantener y cumplir los requisitos y condiciones vigentes para operar;

- La revocación del representante legal registrado ante la Administración

d) Implementar las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad aduanera; así

En conclusión Sunat establece estos requisitos y condiciones para que estos

4. Garantías que deben constituir los operadores de Comercio

Sin beneficio de excusión

En definitiva podemos decir que para requerir de la autorización o acreditación ante la

5. ¿Cuáles son estos operadores de comercio exterior?

A continuación hablaremos de cada uno de ellos:

Considerados como operadores de comercio exterior ya que tienen como función

• Muestras sin valor comercial.

Estos despachadores de Aduana tienen la responsabilidad y obligación de realizar un

 Obligaciones generales de los despachadores de aduana:

a) Desempeñar personal y habitualmente las funciones propias de su cargo, sin

Asimismo, la Ley General de Aduanas considera como despachadores de aduanas a

6.1 Agentes de Aduana

Entre las principales obligaciones que se le asigna al agente de aduanas, se

6.1.1 Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como

Persona natural Persona jurídica

Los agentes de aduana autorizados deben mantener un patrimonio personal o social,

- Un área no menor a 50 m2, con un espacio exclusivo para el archivo de la

6.2 Despachadores oficiales

Estos despachadores serán autorizados a operar para las entidades públicas, en la

6.2.1 Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como

La Administración Aduanera autorizará a operar como despachador de aduana a las

- Copia de la resolución de nombramiento del despachador oficial, emitida por la

En la medida que se cuenten con todos los documentos requeridos anteriormente se

 Requisitos de infraestructura para autorizar como despachador de aduana

6.3 Dueños, consignatarios o consignante

Se le denomina así a la persona natural o jurídica autorizada por la Administración

Los dueños ,consignatarios o consignante cuentan con la autorización y tienen el

 Constituir, reponer, renovar o adecuar garantía satisfacción de la Sunat, en

La Administración Aduanera también autorizará a operar como despachador de

a. Las misiones diplomáticas, oficinas consulares, representaciones permanentes

6.3.1 Requisitos documentarios

La Administración Aduanera autorizará a operar como despachador de aduana previa

- Copia del DNI o carné de extranjería.

 Para los dueños, consignatario o consignante persona jurídica:

- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal de la empresa.

Es importante considerar que el dueño, consignatario o consignante que realice

 Para las misiones diplomáticas, oficinas consulares, representaciones

- Copia del documento que certifique su acreditación ante el Ministerio de

 Para las entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro

- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal de la entidad o

 Para los almacenes libres (Duty free) y beneficiarios de material de uso

La Autoridad Aduanera autorizará a los almacenes libres (Duty free) y a los