MANUAL DE FONDO ROTATIVO

MUNICIPAL

MUNICIPALIDAD DE PUERTO
BARRIOS
 Revisado y aprobado por:

(f)_______________________________________________

Licda. Ana Julieta Pérez González

Área de Contaduría Pública y Auditoría

(f)_______________________________________________

Lic. Wellington Amílcar Escobar Villagrán

Área de Administración de Empresas
 Área de Economía
Carné Nombre
200512869 Luis Armando Segura
Área de Administración de Empresas
Carné Nombre
201022319 Erik Eduardo Martínez Solís
201022385 Ligia Carolina Donis Rodríguez
201024942 Ester Azurdia Menchu
201110525 Roberth Fernando Boror Juárez
201110785 Victoria Cristina Conde Díaz
201111011 Milthon Emanuel Jocop Chavac
201111017 Rosy Fernanda Marylú Santos Benito
201111170 Heidy Lissette Acevedo Ramírez
201111242 Carlos Manuel Ordoñez Pérez
201111290 Claudia Aroli Huitz Arévalo
201111346 Sergio Esteban Menchú Jorge
201111380 Maida Alejandra Corado Chavez
201111546 Evelyn Damaris Rabanales González
201111607 Luis Armando Ixpatá Bolaj
201111731 Egda Julia Echeverría Morales
201111877 Ana Lucia Cabrera García
201111893 Oscar Ramon Méndez Aguilar
201111902 Edin Leonel Soria San José
201112264 Karen Iliana López Ibañez
201119824 Delmi Azucena Arévalo
201120045 Nelson Gerardo Rodríguez González
201120085 José Miguel Isaías Socop
201120126 Sofía Abigail Marroquín Yupe
201120333 Ludwin Osvaldo Tomas Felipe
201120361 Delia Karina Sánchez López
201120450 Víctor Emanuel Barrantes Vega
Área de Contaduría Pública y Auditoria
Carné Nombre
201010717 Luis Noé Zabala Portillo
201011512 Alejandro Manuel Alvarado Aguilar
201012180 Andrea Izabel García Orellana
201012551 Sergio Noé Lemus García
201012911 Lucas López Pacay
201013111 Hellen Madaí Mutaz Barrientos
201022026 Dérick Alexis Orozco Ramírez
201110742 Nancy Paola Cosajay Yupe
201111016 Josué Mariano Morales Ortiz
201111254 Adolfo Antonio Ramírez Matom
201111341 José Renato Romero Mejía
201111436 Debbie Michel Melgar Morales
201111829 Beverlin Jaidil Cifuentes Herrera
201111846 Rocio Jeanette Ramírez Solís
201112343 Douglas Wilfrido Gonzalez Lopez
201119702 Delmy María Sian Cardona
201120048 Cesar Estuardo Oliva Castellanos
201120252 Luis Santos Sopón Sopón
201120544 Alvaro Rene Sucuc Coroy
201120853 Lisbeth Yohana Rodríguez Sontay
201214889 Luis Fernando Morales Sánchez
 ÍNDICE

Página
PRESENTACIÓN i
1. OBJETIVOS DEL MANUAL 2
2. ÁREAS APLICABLES 3
3. INSTRUCCIONES DE USO 4
4. BASE LEGAL 6
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS 7
6. SIMBOLOGÍA 9
7. PROCEDIMIENTOS 10
8. ANEXOS 27

2
 PRESENTACIÓN

El presente manual es una herramienta eficaz que permite establecer políticas y

procedimientos a la Municipalidad formalizar sus procesos operativos y normalizar
las actividades que se realizan dentro de ella, de esta manera sustentar su
crecimiento y desarrollo, proporcionándole estabilidad y solidez a los procesos.

El presente manual está elaborado por estudiantes del grupo número cuatro de la
Práctica Integrada Extraordinaria del año 2018, de la Facultad de Ciencias
Económicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala.

Los procesos documentados a continuación, son el resultado de la evaluación de

las actividades principales de la municipalidad de Puerto Barrios. Como parte del
trabajo realizado, se han incorporado mejoras que permiten alcanzar mayor
eficiencia y agilidad en los mismos. Por ser un instrumento de consulta
organizacional, deberá permanecer en los centros de trabajo, por lo que se
recomienda realizar su revisión y actualización constantemente, así como la
socialización del mismo con el personal de la Municipalidad.

Este manual contiene los procesos del Fondo Rotativo institucionales e internos,
procedimientos y formatos a ser utilizados; elementos importantes para contribuir
al logro de los objetivos, a través de actividades estandarizadas, eficientes y
conocidas por todos los involucrados.

I
 OBJETIVOS DEL MANUAL

General

El principal objetivo del Manual de Fondo Rotativo Municipal es establecer las

políticas y los procedimientos administrativos estandarizados de acuerdo a la
legislación vigente, que guíen y orienten el trabajo diario de las diferentes áreas
que integran la Municipalidad, así facilitar el eficiente uso de los recursos
financieros, optimizando los mismos procedimientos de las unidades esto con el
fin de fortalecer las operaciones de la misma, a través del manejo eficiente de
los Fondos Rotativos a cargo de la Institución.

Específicos

 Documentar el funcionamiento administrativo del área de Fondo Rotativo

Municipal.
 Contar con un instrumento estándar de consulta que permita el manejo
uniforme del Fondo Rotativo, eficiente y eficaz de las operaciones realizadas
en las diferentes áreas y sedes que integran la municipalidad de Puerto
Barrios.
 Brindar una base estandarizada para que todos los procesos administrativos
realizados por la Municipalidad, sean efectuados de manera consistente y
constante, a la vez que se constituya en una herramienta de apoyo a la
inducción y capacitación del personal.
 Representar gráficamente los procesos que intervienen en el desarrollo de
las actividades de consolidación, habilitación y reposición del Fondo Rotativo.
 Contar con una herramienta práctica de orientación y guía que a su vez pueda
ser fortalecida dentro de un proceso de mejora continua.

2
 ÁREAS APLICABLES

Incluye a todos los funcionarios, directivos, servidores públicos y consultores que

trabajan en la municipalidad de Puerto Barrios, según la estructura organizacional.

Organigrama Estructural Municipal de Puerto Barrios

Estructura Dirección de Administración Financiera Municipal

Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos de la municipalidad de Puerto

Barrios, Izabal, grupo, Practica Integrada, extraordinaria segundo semestre 2018.

3
 INSTRUCCIONES DE USO

Normas de aplicación general

1. El presente manual debe ser actualizado cuando la Ley de Contrataciones del
Estado sufra modificaciones.

2. El Manual debe estar al alcance de la Dirección de Administración Financiera

Integrada Municipal y servicios públicos.

3. Aprobar e inducir la implementación de los procedimientos con el personal que

intervine en el proceso de compras y contrataciones.

Alcance
 El presente manual se debe emplear por la Dirección de Administración Financiera
Municipal, de la Municipalidad de Puerto Barrios, así como ser utilizado por sus
dependencias.

Aprobación, Modificación y Actualización

El presente manual deber ser aprobado, modificado y actualizado periódicamente
por el Concejo Municipal a cargo de la municipalidad de Puerto Barrios.

Implementación
El manual será implementado por la Dirección de Administración Financiera
Municipal cuando el Concejo Municipal lo apruebe.

Políticas Generales
El presente manual será utilizado por los siguientes usuarios: Director Financiero,
Encargado de Tesorería, Concejo Municipal, Encargado de Contabilidad,
Encargado de Tesorería, Secretaria Administrativa cada vez que sea necesaria la
adquisición de un bien o servicio.

4
La aprobación y modificación del manual de fondo rotativo corresponde a la
autoridad superior, integrado por el alcalde municipal y el Concejo Municipal.

5
 BASE LEGAL

Acuerdo Ministerial No. 42-2006 “A”, Normativa y procedimiento para la

administración del Fondo Rotativo Interno, emitido por el Ministerio de Finanzas
Públicas.

Código Municipal de Guatemala Decreto 12-2002 y sus reformas.

Ley Orgánica del Presupuesto Decreto 101-97 y sus reformas.

Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM 3-.

Normas Generales de Control Interno de la Contraloría General de Cuentas

Acuerdo no. 9-03 del 1 de agosto de 2003.

Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, Acuerdo Gubernativo No. 240-

98.

6
 GLOSARIO DE TÉRMINOS

Ampliación: Es un incremento al monto original del fondo asignado.

Constitución: Es la creación de un fondo rotativo por medio de acuerdo,

resolución o lo que corresponda.

Disminución: Es una reducción al monto original del fondo asignado.

CUR: Comprobante Único de Registro. Es el formato único por medio del cual se
registran todas las transacciones en la ejecución del presupuesto y contabilidad
patrimonial en el Sistema Integrado de Administración Financiera Municipal.

DAFIM: Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal.

Fondo Rotativo: Es un anticipo destinado a la ejecución de gastos en efectivo,

utilizado como un procedimiento de excepción para agilizar los pagos urgentes y
de poca cuantía y que no constituye un incremento a las asignaciones
presupuestarias. Este opera como un fondo revolvente, de acuerdo a las normas
de ejecución presupuestaria y cuya suma se reembolsa periódicamente, en una
cantidad equivalente al total de los gastos efectuados1.

Formulario FR-01: Solicitud de reposición, incremento y rendición final, del

fondo rotativo interno, el formulario contiene la información relacionada con la
entrega de fondos a las Unidades ejecutoras o dependencias por medio de sus
funcionarios autorizados.

1 Manual de Administración Financiera integrada Municipal Mafim-3-

7
Flujograma: también denominado diagrama de flujo, es una muestra visual de
una línea de pasos de acciones que implican un proceso determinado.

Incremento: Cuando los recursos financieros no son suficientes para cubrir las
necesidades de la unidad ejecutora o de la dependencia, se solicita una cantidad
mayor del fondo rotativo, para lo cual se debe cumplir con la normativa
correspondiente.

MAFIM: por sus siglas Manual Administrativo Financiero Integrado Municipal es

la normativa general para entidades descentralizadas municipales con los
procesos que deberían ser desarrollados como mínimo dentro de estas
instituciones.

Proceso: conjunto de operaciones a que se somete una cosa para elaborarla o

transformarla.

Vale de Fondo Rotativo: Es un comprobante administrativo-financiero que

respalda una cantidad de dinero que forma parte del monto de un fondo rotativo,
que se entrega a un beneficiario, se utiliza para la adquisición de bienes y servicios
con cargo al fondo rotativo que lo emitió, de conformidad con las normas que
regulen al mismo.

8
 SIMBOLOGÍA

Para la compresión de los procedimientos a continuación, se definirá gráficamente

la simbología utilizada.

No Símbolo Significado Descripción

Representa el inicio y el fin

1 Inicio / Fin
de un proceso.

Representa cualquier tipo

2 Proceso de actividad u operación.

Indica una secuencia de

3 Subproceso
4 Documento
acciones que realizan una
tarea específica incrustada
dentro de un proceso más
grande. Esta secuencia de
acciones podría
describirse con más detalle
en un diagrama de flujo
separado.
Representa un documento o
informe.

Indica que se analiza una

situación, con base en los
5 Decisión
valores verdadero o falso.

Indica el orden de la
ejecución de las
operaciones. Indica la
6 Flujo
siguiente instrucción.

9
 PROCEDIMIENTOS
Fecha de elaboración Revisión
Municipalidad de Día Mes Año No.
Puerto Barrios,
Departamento de
Izabal Fecha de actualización
Día Mes Año
Constitución del
Fondo en Avance
Rotativo Procedimiento: 1/4
Pasos: : 10
Descripción general
El Fondo Rotativo es un anticipo destinado a la ejecución de gastos en efectivo,
utilizado como un procedimiento de excepción para agilizar los pagos urgentes
o de poca cuantía y no constituye un incremento a las asignaciones
presupuestarias. Los fondos no podrán exceder de un monto de QUINCE MIL
QUETZALES (Q. 15,000.00), con el cual se podrán adquirir bienes o contratar
servicios hasta por un valor de CINCO MIL QUETZALES (Q.5,000.00) en cada
compra.
Usuario
Direcciones y Departamento de la institución municipal
Requisitos:
1. Se constituirá un Fondo Rotativo General a propuesta del Director de la
Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal – DAFIM-. El
Fondo Rotativo se creará por medio de un cheque emitido a nombre del
responsable del manejo y control del mismo. La creación de Fondo Rotativo,
los fondos deberán estar registrados contablemente y al encargado deberá
firmar el voucher del cheque por la cantidad del fondo autorizado el cual
deberá liquidar antes del 31 de diciembre de cada año.

10
Responsable Actividad Proceso Anexo
Director 1 Solicita a Encargado de Tesorería
Financiero reporte de disponibilidad financiera para
elaborar solicitud de constitución de
Fondo en Avance Rotativo.
Encargado de 2 Verifica reporte de disponibilidad
Tesorería financiera y traslada a Director
Financiero.
Director 3 Recibe reporte de disponibilidad
Financiero financiera y elabora solicitud de
Constitución del Fondo en Avance
Rotativo, indica el o los nombres de los
responsables para su administración.
Traslada solicitud de constitución
elaborada para firma de visto bueno del
Concejo Municipal.
Concejo 4 Recibe solicitud de constitución del 1
Municipal Fondo en Avance Rotativo y firma de
visto bueno, trasladándola al Concejo
Municipal para su aprobación.
Recibe solicitud firmada de visto bueno
del Concejo Municipal, analiza y:
1. No aprueba. Finaliza el proceso
2. Aprueba y entrega certificación de la
aprobación al Director Financiero.
Director 5 Recibe certificación de aprobación de la 1
Financiero constitución del Fondo en Avance
Rotativo y traslada a Encargado de
Contabilidad para realizar proceso de
constitución.

11
Responsable Actividad Proceso Anexo
Encargado de 6 Recibe acuerdo de aprobación de la
Contabilidad constitución del Fondo en Avance
Rotativo y realiza proceso de registro de
constitución, traslada el expediente a
Encargado de Tesorería.
Encargado de 7 Recibe expediente de constitución del 2
Tesorería Fondo en Avance Rotativo y aprueba el
pago, genera, imprime y entrega cheque
a Encargado del Fondo en Avance
Rotativo.
Secretaria 8 Recibe cheque y expediente, hace 2
Administrativa efectivo el cheque y resguarda para
compras según el destino para el que fue
constituido.
Encargado de 9 Traslada expediente a Encargado de
Tesorería Contabilidad para su registro y archivo.
Encargado de 10 Recibe expediente y archiva.
Contabilidad
FIN DEL PROCESO

12
 FLUJOGRAMA
CONSTITUCIÓN DEL FONDO EN AVANCE ROTATIVO

13
 Fecha de elaboración Revisión
Municipalidad de Día Mes Año No.
Puerto Barrios,
Departamento de
Izabal Fecha de actualización
Rendición, Día Mes Año
Ejecución y
Reposición de
Procedimiento: 2/4
Fondo en Avance
Pasos: : 10
Rotativo
Descripción general
Con el Fondo Rotativo se pueden realizar gastos urgentes o de poca cuantía,
con cargo a las disponibilidades presupuestarias vigentes de los renglones de
gasto del grupo 1 Servicios no Personales, grupo 2 Materiales y Suministros y
grupo 3 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, con excepción de los renglones
321, 325 y 327. También podrán afectarse los renglones 411, 419 y 426 del
grupo 4.

Usuario
Direcciones y Departamento de la institución municipal

Requisitos:
2. Vale de Fondo Rotativo, Facturas Contables.

Responsable Actividad Proceso Anexo

Usuario 1 Elabora solicitud de la compra y traslada
a Jefe Inmediato para la autorizacion del
gasto. Traslada la solicitud autorizada a
Encargado de presupuesto.
Encargado de 2 Recibe solicitud, verifica disponibilidad
Presupuesto presupuestaria:

14
Responsable Actividad Proceso Anexo
1. Si no existe asignación se deberá
gestionar la modificación presupuestaria.
Si no se modifica la asignación
presupuestaria finaliza el proceso.
2. Si existe, codifica, firma y sella la
solicitud y traslada a Secretaria
Administrativa.
Secretaria 3 Recibe solicitud, verifica si cumple con 4
Administrativa las normas establecidas para el efecto.
Entrega al usuario el efectivo a través de
un vale (Lleva control de vales
autorizados por Contraloría General de
Cuentas) para realizar compra
respectiva.
Usuario 4 Recibe efectivo y firma vale de recibido. 4
Realiza la compra o adquisición del
servicio, paga al proveedor después de
que este le presta el servicio o entrega el
bien y solicita la factura respectiva, revisa
que todos los datos estén correctos.
Adjunta los documentos de soporte de la
compra, traslada al Encargado de Fondo
en Avance Rotativo (solicitud de compra,
factura razonada, recibo de caja si lo
hubiere, ingreso a almacén y otros
documentos que ampare la compra) y
liquida el vale.

15
Responsable Actividad Proceso Anexo
Secretaria 5 Revisa expediente de compra, si está 3
Administrativa conforme, entrega el vale al Encargado
de Compra, (o anula el vale), estampa el
sello de "PAGADO POR FONDO
ROTATIVO" en la factura recibida.
Ingresa los datos de la o las facturas al
Sistema, genera el registro de forma
diaria. Al tener como mínimo el 25% del
monto total de su Fondo en Avance
Rotativo, genera e imprime el formulario
RENDICION DE FONDO ROTATIVO,
adjunta los documentos originales y
todos aquellos documentos que
autorizan la compra. Firma el formulario
RENDICIÓN DE FONDO ROTATIVO,
solicita la reposición del fondo, traslada
expediente al Encargado de
Contabilidad.

Encargado de 6 Recibe expediente de reposición y revisa

Contabilidad que toda la información adjunta esté
correcta. Aprueba en el Sistema la
liquidación del Fondo en Avance Rotativo
y se genera en forma automática el
expediente de regularización del gasto de
Fondo Rotativo, traslada a Encargado de
Tesorería.

16
Responsable Actividad Proceso Anexo
Encargado de 7 Revisa expediente y aprueba el pago del
Tesorería expediente de Fondo en Avance
Rotativo, genera, imprime y entrega
cheque y gestiona firmas del Director
Financiero y Alcalde Municipal, para
reposición de Fondo Rotativo. Entrega
cheque a Secretaria Administrativa.
Secretaria 8 Cobra el cheque y resguarda el efectivo
Administrativa para compras futuras.
Encargado de 9 Traslada expediente a Encargado de
Tesorería Contabilidad para su archivo.
Encargado de 10 Recibe expediente y archiva.
Contabilidad
FIN DEL PROCESO

17
 FLUJOGRAMA
RENDICIÓN, EJECUCIÓN Y REPOSICIÓN DEL FONDO EN AVANCE
ROTATIVO

18
 Fecha de elaboración Revisión
Municipalidad de Día Mes Año No.
Puerto Barrios,
Departamento de
Izabal Fecha de actualización
Día Mes Año
Liquidacion del
Fondo en Avance
Rotativo Procedimiento: 3/4
Pasos: : 05
Descripción general
El Director de Administración Financiera Municipal dará su visto bueno,
firmando y sellando en el lugar correspondiente en el formulario de liquidación
de Fondo Rotativo, luego lo trasladará al área de Presupuesto y Contabilidad
para su operatoria en la Caja Fiscal de Egresos del mes correspondiente y
solicitará la emisión del cheque de reembolso.
Usuario
Direcciones y Departamento de la institución municipal
Requisitos:
3. Liquidación de gastos.

Responsable Actividad Proceso Anexo

Secretaria 1 Ingresa los datos de las facturas 3
Administrativa pagadas al Sistema, genera registro de
liquidación. Genera e imprime el reporte
de RENDICION DE FONDO ROTATIVO
y adjunta todos los documentos
originales. Firma reporte de liquidación y
coloca la leyenda “Liquidación Final de
Fondo en Avance Rotativo” deposita el
efectivo restante a la cuenta que indique
la Tesorería antes del 31 de diciembre
del ejercicio fiscal vigente. Traslada

19
Responsable Actividad Proceso Anexo
documentación de liquidación final del
Fondo en Avance Rotativo al Encargado
de Contabilidad.
Encargado de 2 Recibe expediente de liquidación final 3
Contabilidad Fondo en Avance Rotativo y
documentación original adjunta, revisa y
verifica que cumpla con todas las
normativas vigentes para compras de
Fondo en Avance Rotativo. Revisa en el
Sistema los datos ingresados en la
Liquidación y los compara con el reporte
impreso y firmado. Ingresa datos de la
boleta de depósito que se efectuó en
banco físico.
Director 3 Revisa los registros en el mayor auxiliar
Financiero de cuentas para corroborar que no
existan saldos pendientes de liquidar. En
el caso de existir saldos pendientes de
liquidar no reintegrados por la Secretaria
Administrativa al finalizar el ejercicio
fiscal vigente, levantará acta y solicitará
al Concejo Municipal Acta para realizar
registro contable.
Aprueba la liquidación final del Fondo
Rotativo y automáticamente se genera el
expediente de Rendición Final de Fondo
Rotativo.

20
Responsable Actividad Proceso Anexo
Concejo 4 Recibe solicitud, emite Acta y traslada a
Municipal Encargado de Contabilidad para realizar
registro contable correspondiente.
Encargado de 5 Recibe Acta y elabora registro contable,
Contabilidad crea la cuenta Deudores de la
Municipalidad con nombre y número de
empleado responsable del Fondo en
Avance Rotativo. Archiva
documentación completa de la
Liquidación Fondo en Avance Rotativo.

FIN DEL PROCESO

21
 FLUJOGRAMA
LIQUIDACIÓN DEL FONDO EN AVANCE ROTATIVO

22
 Fecha de elaboración Revisión
Municipalidad de Día Mes Año No.
Puerto Barrios,
Departamento de
Izabal Fecha de actualización
Día Mes Año
Modificaciones a
Fondo en Avance
Rotativo Procedimiento: 4/4
Pasos: : 10
Descripción general
La reposición de los recursos financieros de Fondo Rotativo se formulará
cuando se haya gastado por lo menos un veinticinco por ciento (25%) del total
de la asignación con que esta fue creada, procurando no agotar el margen por
girar durante el trámite del reembolso. Al final del año y antes del cierre fiscal se
debe hacer la última liquidación del fondo y este se apertura nuevamente
mediante acuerdo del Concejo Municipal, durante la primera sesión del año
siguiente.
Usuario
Direcciones y Departamento de la institución municipal
Requisitos:
4. Una ultima liquidación al final del año y antes del cierre fiscal y apertura
nuevamente mediante acuerdo del Concejo Municipal, durante la primera
sesión del año siguiente.

Responsable Actividad Proceso Anexo

Director 1 Analiza la necesidad de una ampliación
Financiero o disminución al monto constituido del
Fondo en Avance Rotativo. Solicita a
Encargado de Tesorería reporte de
disponibilidad financiera, cuando
corresponda a una ampliación al monto
constituido.

23
Responsable Actividad Proceso Anexo
Encargado de 2 Verifica reporte de disponibilidad
Tesorería financiera y traslada a Director
Financiero.
Director 3 Recibe reporte de disponibilidad
Financiero financiera y realiza solicitud de
modificación al Concejo Municipal.
Concejo 4 Recibe solicitud y aprueba la
Municipal modificación (Ampliación o Disminución)
al Fondo Rotativo en Avance Rotativo y
traslada certificación de la aprobación al
Director Financiero.
Director 5 Recibe expediente de modificación y 1
Financiero traslada:
1. Al Encargado de Contabilidad si se
tratara de una ampliación, para la
constitución del Fondo y este traslada a
Tesorería.
2. Al Encargado de Fondo Rotativo si se
trata de una disminución y traslada al
Encargado de Contabilidad.
Secretaria 6 Realiza depósito físico en el banco y a la
Administrativa cuenta de la Municipalidad de donde
debitó el monto original y adjunta boleta
al expediente de dicha modificación y
traslada al Encargado de Contabilidad
para que registre la misma en Sistema.
Encargado de 7 Registra en el Sistema la ampliación al
Contabilidad Fondo Rotativo. Genera
automáticamente el expediente de pago

24
Responsable Actividad Proceso Anexo
y traslada expediente al Encargado de
Tesorería para la aprobación del mismo.
Registra en el Sistema la disminución,
ingresa el número de boleta de depósito,
genera automáticamente el crédito al
banco y la regularización a la cuenta
contable. En el caso de la ampliación,
traslada expediente al Encargado de
Tesorería para gestionar el pago.
Encargado de 8 Recibe expediente de ampliación,
Tesorería aprueba el pago del Fondo Rotativo.
Genera, imprime y entrega cheque a
Encargado de Fondo en Avance
Rotativo y Traslada expediente a
Encargado de Contabilidad para archivo.
Secretaria 9 Recibe cheque y lo hace efectivo,
Administrativa resguarda el efectivo para compras
futuras.
Encargado de 10 Recibe expediente y archiva.
Contabilidad
FIN DEL PROCESO

25
 FLUJOGRAMA
MODIFICACIONES A FONDO EN AVANCE ROTATIVO

26
 ANEXOS
ANEXO 1

Formulario FR01 Documento de Constitución de Fondo Rotativo

Fuente: Instituto Nacional de Estadística. -INE-

27
ANEXO 2
Formulario FR02 Documento de Consolidación de Fondo Rotativo

Fuente: Instituto Nacional de Estadística. -INE-

28
ANEXO 3
Formulario FR03 Documento de Rendición de Fondo Rotativo

Fuente: Instituto Nacional de Estadística. -INE-

29
ANEXO 4

VALE FONDO ROTATIVO

Es el documento de crédito por medio del cual el Encargado de Adquisiciones o

bien el empleado municipal autorizado por el Alcalde para realizar adquisiciones,
se hace responsable por el uso o inversión de una cantidad de dinero igual a UN
MIL QUINIENTOS QUETZALES EXACTOS (Q.1,500.00) o un máximo de
CINCO MIL QUETZALES EXACTOS (Q.5,000.00), en consecuencia respalda
la entrega de una cantidad de dinero por medio de un vale para la compra de
bienes o el pago de servicios de inmediata adquisición.

El vale de Fondo Rotativo debe contener como mínimo la siguiente información:

 Membrete de la Municipalidad;
 Numeración impresa;
 Fecha de entrega de los fondos;
 Monto en números y letras escritos en forma clara sin tachones,
borrones o enmendaduras;
 Una breve descripción de los bienes y servicios que se van a adquirir;
 Nombre y firma de la persona a quien se le entregan los
fondos; y,
 Visto bueno o autorización del Director de la DAFIM.
Los empleados municipales que hayan recibido efectivo del Fondo Rotativo,
quedan obligados a canjearlos por los comprobantes respectivos, es decir,
facturas contables y la diferencia en efectivo, dentro de los tres (3) días hábiles
siguientes a la fecha de recepción de los fondos. Ninguna persona podrá tener
más de un vale pendiente de liquidar.

30
31