MF1791_3 Gestión administrativa y económico financiera de

pequeños negocio o microempresas

120 Horas
09/01/2018 – 09/02/2018

Juan Martínez Castro

 OBJETIVOS
- Realizar los trámites necesarios para emprender o desarrollar pequeños
negocios o microempresas, respetando la normativa vigente, en función de
la forma jurídica seleccionada y utilizando el asesoramiento o servicios
externos –públicos o privados– cuando la complejidad lo requiera.

- Gestionar la obtención de los recursos financieros necesarios –

fondos propios, créditos, préstamos, aplazamientos de deudas y otros–
negociando las condiciones y seleccionando el producto más
adecuado para cubrir las necesidades financieras de la
organización.

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 OBJETIVOS
- Gestionar y controlar los cobros y pagos de la actividad tramitando los
documentos necesarios a fin de garantizar que los flujos de
tesorería se efectúan en la forma y plazos acordados/previstos.

- Realizar la gestión administrativa de las obligaciones contables,

fiscales y laborales de un pequeño negocio o microempresa a
través de aplicaciones ofimáticas específicas, utilizando el
asesoramiento o servicios externos cuando la complejidadlo
requiera.

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 PUESTA EN MARCHA Y FINANCIACIÓN DE PEQUEÑOS
NEGOCIOS O MICROEMPRESAS
BLOQUE 1 – Inicio de la actividad económica en pequeños
negocios o microempresas
Capítulo 1
Trámites de constitución según la forma jurídica

Capítulo 2
La Seguridad Social

Capítulo 3
Organismos públicos relacionados con la constitución, la puesta en
marcha y la modificación de las circunstancias jurídicas

Capítulo 4
Los registros de la propiedad y sus funciones

Capítulo 5
Los seguros de responsabilidad civil
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 PUESTA EN MARCHA Y FINANCIACIÓN DE PEQUEÑOS
NEGOCIOS O MICROEMPRESAS
BLOQUE 2 – Financiación de pequeños negocios o
microempresas
Capítulo 1
Productos de financiación ajena para pequeños negocios

Capítulo 2
Otras formas de financiación de ámbito local, autonómico y nacional
para pequeños negocios o microempresas

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 Capítulo 1
Trámites de constitución según la forma jurídica

- Constitución de empresas
- El profesional autónomo
- La sociedad unipersonal
- La sociedad civil
- La comunidad de bienes
- La sociedad limitada
- La sociedad anónima
- La sociedad limitada laboral y la sociedad anónima laboral
- La cooperativa

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CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS

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 Plan de empresa
es un documento que identifica, describe y analiza una oportunidad de
negocio, examina la viabilidad técnica, económica y financiera del mismo
y desarrolla todos los procedimientos y estrategias necesarias para
convertir la citada oportunidad en un proyecto empresarial concreto

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JMC * 21/01/18 * 9
 Constitución
Constituciónde
deempresas
empresas
Análisis de las diferentes formas jurídicas

Empresa individual Sociedad

Trámites para la constitución

Trámites generales
Trámites específicos
Gastos de constitución y otros
Certificación nombre Redacción estatutos
Escritura notarial Impuesto transmisiones
Registro mercantil Otros gastos

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 EL
ELPROFESIONAL
PROFESIONALAUTÓNOMO
AUTÓNOMO
Profesional autónomo
son aquellos que desarrollan una actividad empresarial o profesional por
cuenta propia, y que se encuentran en alta en el Régimen Especial de
Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social, también denominado
RETA.
- Regulación legal específica
- Formada por un solo socio
- Empresario responde personalmente de las obligaciones
- Denominación social libre
- Patrimonio común (mercantil y civil)
- No precisa proceso previo de constitución
- No existe capital mínimo exigido
- Responde de las deudas con todo su patrimonio personal y profesional
- Tributa a través de IRPF e IVA
- Paga cuotas mensuales a la SS
- Compatible con el RGSS
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 EL
ELPROFESIONAL
PROFESIONALAUTÓNOMO
AUTÓNOMO
Ventajas Inconvenientes
- No existe la exigencia de capital - Gestión y administración recae sobre
mínimo para su constitución una sola persona
- Idóneo para el funcionamiento de - Responsabilidad del empresario
empresas de tamaño reducido ilimitada
- Dispone de control total de empresa - Volumen de beneficios importante
- Creación con ayudas públicas o puede estar sometido a tipos
subvenciones impositivos muy elevados
- Forma que menos gestiones y
trámites necesita
- Puede resultar más económico

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 EL
ELPROFESIONAL
PROFESIONALAUTÓNOMO
AUTÓNOMO
Tipos de autónomos
- Trabajadores autónomos
* Autónomos que cotizan por actividades empresariales en el IAE
* Artistas y deportistas
- Profesionales autónomos
- Empresarios autónomos
- Trabajadores autónomos económicamente dependientes
- Autónomos agrarios
- Otros tipos de autónomos

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EL
ELPROFESIONAL
PROFESIONALAUTÓNOMO
AUTÓNOMO

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 LA
LASOCIEDAD
SOCIEDADUNIPERSONAL
UNIPERSONAL
Sociedad unipersonal
es aquella que consta de un único socio, bien sea porque fue constituida
como tal por un socio único, o porque con el transcurso del tiempo, el
número de socios quedó reducido a uno.

Sociedad limitada unipersonal Originaria

Sociedad anónima unipersonal Sobrevenida

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 LA
LASOCIEDAD
SOCIEDADCIVIL
CIVIL
Sociedad civil
es un contrato privado de colaboración entre dos o más personas que
desean realizar conjuntamente una actividad con ánimo de lucro
Administración de la Sociedad Civil
Administrador Administradores
único mancomunados
Puede ejercer todos los actos Si la administración se confía
administrativos a pesar de la a dos o más socios y se ha
oposición de sus compañeros, a estipulado que estos no
no ser que proceda de mala fe. Si pueden obrar unos sin el
ha sido nombrado en el contrato consentimiento de los otros,
social, su poder es irrevocable es necesario el concurso de
salvo que concurra causa todos para la validez de los
legítima. Si ha sido nombrado actos
con posterioridad, puede
revocarse en cualquier momento
Administradores
solidarios
Si la administración se confía a dos
o más socios y no se establecen
sus funciones ni se establece un
régimen de actuación
mancomunada, cada uno puede
ejercer todos los actos de
administración separadamente,
pero cualquiera de ellos puede
oponerse a las operaciones de otro
antes de que éstas hayan
producido efecto legal

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 LA
LACOMUNIDAD
COMUNIDADDE
DEBIENES
BIENES
Comunidad de bienes
se constituye cuando la propiedad de un bien o derecho pertenece
proindiviso a varias personas y forma parte de una actividad empresarial
realizada en común. Se podría decir que es la forma más sencilla de
asociación entre autónomos

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 LA
LASOCIEDAD
SOCIEDADLIMITADA
LIMITADA
Sociedad limitada
Sociedad mercantil con personalidad jurídica cuyo capital está dividido en
participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden
incorporarse a títulos negociables ni denominarse acciones y en la que
los socios no responden personalmente por las deudas sociales

Sociedad Limitada
SL o SRL
Sociedad Limitada Nueva Empresa
SLNE
Sociedad Limitada Formación Sucesiva

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LA
LASOCIEDAD
SOCIEDADLIMITADA
LIMITADA

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 LA
LASOCIEDAD
SOCIEDADANÓNIMA
ANÓNIMA
Sociedad anónima
sociedad de tipo capitalista, especialmente diseñada para la participación
de un gran número de socios, y de carácter mercantil cuyo capital está
dividido en acciones que pueden ser transmitidas libremente, integradas
por las aportaciones de los/as socios/as, los cuales no responderán
personalmente de las deudas

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 LA
LASOCIEDAD
SOCIEDADLIMITADA/ANÓNIMA
LIMITADA/ANÓNIMALABORAL
LABORAL
Sociedad laboral
son sociedades anónimas o de responsabilidad limitada en la que la
mayoría del capital social es propiedad de los trabajadores que presten
en ellas servicios retribuidos en forma personal y directa, cuya relación
laboral lo sea por tiempo indefinido

JMC * 21/01/18 * 21
 LA
LASOCIEDAD
SOCIEDADCOOPERATIVA
COOPERATIVA
Sociedad cooperativa
es una sociedad constituida por personas que se asocian, en régimen de
libre adhesión y baja voluntaria, para la realización de actividades
empresariales, encaminadas a satisfacer sus necesidades y aspiraciones
económicas y sociales, con estructura y funcionamiento democrático

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JMC * 21/01/18 * 23
JMC * 21/01/18 * 24
 Capítulo 2
La Seguridad Social

- La Seguridad Social
- Trámites necesarios en la Seguridad Social para la constitución de
una empresa
- Trámites según el régimen aplicable

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LA SEGURIDAD SOCIAL

JMC * 21/01/18 * 26
 LA
LASEGURIDAD
SEGURIDADSOCIAL
SOCIAL
Artículo 41
Los poderes públicos mantendrán un régimen público de Seguridad
Social para todos los ciudadanos, que garantice la asistencia y
prestaciones sociales suficientes ante situaciones de necesidad,
especialmente en caso de desempleo. La asistencia y prestaciones
complementarias serán libres. Constitución Española
- Régimen General de la Seguridad Social
* Ley General de la Seguridad Social (Preceptos sobre campo de aplicación del Régimen General)
- Régimen General de Trabajadores Autónomos
* Ley General de la Seguridad Social (Preceptos sobre campo de aplicación del Régimen Especial
de Trabajadores Autónomos)
- Régimen Especial de la Minería y el Carbón
* Decreto 298/1973, de 8 de febrero, sobre actualización del Régimen Especial de la Seguridad
Social para la Minería del Carbón, de acuerdo con la Ley 24/1972, de 21 de junio
- Régimen Especial de Trabajadores del Mar
* Ley 47/2015, de 21 de octubre, reguladora de la protección social de las personas trabajadoras del
sector marítimo-pesquero.
- Régimen Especial Seguro Escolar
* Ley de 17 de julio de 1953 sobre establecimiento del Seguro Escolar en España (Capítulo II)

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TRAMITE NECESARIOS EN LA SEGURIDAD SOCIAL
PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA EMPRESA

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 LA
LASEGURIDAD
SEGURIDADSOCIAL
SOCIAL
- Comunicación de apertura del centro de trabajo
* TR803A - Apertura ou recomezo da actividade de centros de traballo.

- Inscripción y alta del empresario en la Seguridad Social y número

de la Seguridad Social

- Afiliación de los trabajadores al sistema de Seguridad Social

* Variaciones y bajas y Variaciones y bajas (2)

* No es necesario el libro de visitas

JMC * 21/01/18 * 29
TRAMITE SEGÚN EL RÉGIMEN APLICABLE

JMC * 21/01/18 * 30
 LA
LASEGURIDAD
SEGURIDADSOCIAL
SOCIAL
- Régimen general de Trabajadores Autónomos (RETA)

- Sociedades Limitadas (administrador)

JMC * 21/01/18 * 31
 Capítulo 3
Organismos públicos relacionados con la constitución, la
puesta en marcha y la modificación de las circunstancias
jurídicas de pequeños negocios o microempresas

- Funciones de los organismos

- Documentación a presentar, los plazos y formas de presentación de

documentos. Formas de tramitación, general y específica, exigidas
en cada caso concreto

- La Ventanilla Única Empresarial

- Las oficinas virtuales

JMC * 21/01/18 * 32
FUNCIONES DE LOS ORGANISMOS

JMC * 21/01/18 * 33
 AGENCIA
AGENCIATRIBUTARIA
TRIBUTARIA
Agencia tributaria
es un organismo público de la Administración General del Estado
española encargado de la gestión del sistema tributario y aduanero
estatal, así como de los recursos de otras Administraciones y Entes
Públicos, nacionales o de la Unión Europea, cuya gestión se le
encomiende.

Trámites fiscales para poner en marcha un negocio:

- Solicitar el número de identificación fiscal (NIF)

- Alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

- Alta en el censo o declaración censal

- Liquidación del Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y

Actos Jurídicos Documentados
JMC * 21/01/18 * 34
 REGISTRO
REGISTROMERCANTIL
MERCANTIL
Registro mercantil
es una institución administrativa que tiene por objeto la publicidad oficial
de las situaciones jurídicas de los empresarios en él inscritos, además de
otras funciones que les han sido asignadas. La función primordial del RM
(Registro Mercantil) es ser un instrumento de publicidad.

Acudir al registro mercantil cuando se vaya a constituir una sociedad

mercantil para:

- Certificación negativa de denominación social

- Inscripción de la sociedad en el Registro Mercantil

- Legalización de los libros que, obligatoriamente, deben llevar los

empresarios

JMC * 21/01/18 * 35
 NOTARIA
NOTARIA
Notaría
es el lugar (oficina) donde ejerce su profesión el Notario, el cuál es un
funcionario público (trabajador que desempeña funciones en un
organismo del Estado y que representa al poder público) que “eleva” los
documentos privados a públicos (por ejemplo una compra venta)
mediante su firma y “sello”

- El notario garantiza la legalidad de los documentos

- El notario informa y asesora a los ciudadanos

- El notario también tiene una labor de custodia y salvaguarda de los

documentos (protocolos)

- El notario está obligado a mantener la neutralidad en sus actos

JMC * 21/01/18 * 36
 AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTOS

Para la creación o puesta en marcha de una empresa debemos acudir

al ayuntamiento para:

- Tramitar la liquidación del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

- Licencias municipales necesarias (licencia de actividades e

instalaciones, licencia de obras, licencia de apertura (licencia de
funcionamiento),...)

JMC * 21/01/18 * 37
 ORGANISMOS
ORGANISMOSLABORALES
LABORALES

- Inscripción en la Seguridad Social

- Afiliación de la Seguridad Social de la empresa

- Alta en el Régimen General o en el Especial para Autónomos

- Comunicación de apertura del centro de trabajo

JMC * 21/01/18 * 38
 DOCUMENTACIÓN A PRESENTAR, LOS PLAZOS Y FORMAS DE
PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS. FORMAS DE TRAMITACIÓN, GENERAL
Y ESPECÍFICA, EXIGIDA EN CADA CASO CONCRETO

JMC * 21/01/18 * 39
 EL
ELNÚMERO
NÚMERODE
DEIDENTIFICACIÓN
IDENTIFICACIÓNFISCAL
FISCAL

Solicitud del NIF para “personas” jurídicas:

- Impreso del modelo 036

- Solicitud de la escritura o contrato de constitución

- Fotocopia del DNI/NIE del firmante que represente la sociedad

JMC * 21/01/18 * 40
 LIQUIDACIÓN
LIQUIDACIÓNDEL
DELITPAJD
ITPAJD
ITPAJD
es un impuesto complejo porque grava diferentes hechos imponibles, por
lo que en ocasiones la doctrina lo divide en tres impuestos diferentes:
- Transmisiones patrimoniales.
- Actos jurídicos documentados.
- Operaciones societarias.

JMC * 21/01/18 * 41
 ALTA
ALTAEN
ENEL
ELIAE
IAE
IAE
el impuesto sobre actividades económicas es un tributo directo de
carácter obligatorio que debe suscribir cualquier empresa o persona que
realice algún tipo de actividad económica por cuenta propia. De hecho, es
uno de los trámites para hacerse autónomo que es imprescindible
abordar, pero también debe afrontarse al crear una sociedad.

JMC * 21/01/18 * 42
ALTA
ALTAEN
ENEL
ELIAE
IAE

JMC * 21/01/18 * 43
 DECLARACIÓN
DECLARACIÓNCENSAL
CENSAL
Declaración censal
las personas físicas o jurídicas que desarrollen o vayan a desarrollar en
territorio español actividades empresariales o profesionales, o satisfagan
rendimiento sujetos a retención, deberán comunicar a la Administración
Tributaria, a través de las correspondientes declaraciones censales, el
inicio, las modificaciones y el cese en el desarrollo de tales actividades y
operaciones

Documentación necesaria para su presentación:

- Copia de escritura (sociedades)

- Número de identificación fiscal

- 036 (sociedades) o 037 (empresario individual)

JMC * 21/01/18 * 44
 CERTIFICACIÓN
CERTIFICACIÓNNEGATIVA
NEGATIVA
Declaración censal
es la obtención de un certificado acreditativo de la no existencia de otra
Sociedad con el mismo nombre de la que se pretende constituir.
Requisito indispensable para el otorgamiento de la Escritura Pública de
constitución de sociedades y demás entidades inscribibles.

JMC * 21/01/18 * 45
CERTIFICACIÓN
CERTIFICACIÓNNEGATIVA
NEGATIVA

JMC * 21/01/18 * 46
 ESCRITURA
ESCRITURAPÚBLICA
PÚBLICA
Escritura pública
es un documento público en el que se hace constar ante un notario
público un determinado hecho o un derecho autorizado por dicho
fedatario público, que firma con el otorgante u otorgantes, dando fe sobre
la capacidad jurídica del contenido y de la fecha en que se realizó

JMC * 21/01/18 * 47
LOS REGISTROS DE PROPIEDAD Y SUS FUNCIONES

JMC * 21/01/18 * 48
 Capítulo 5
Ls seguros de responsabilidad civil en pequeños
negocios o microempresas

- Características y tipología de los contratos del seguro de

responsabilidad civil

- La valoración y cobertura del riesgo. Efectos de la póliza de

responsabilidad civil frente a terceros

- Otros seguros de daños patrimoniales

- Otros seguros importantes para las empresas

JMC * 21/01/18 * 49
CARACTERÍSTICAS Y TIPOLOGÍA DE LOS CONTRATOS DEL SEGURO DE
RESPONSABILIDAD CIVIL

JMC * 21/01/18 * 50
 Contrato de seguro
es el acuerdo por el cual una de las partes, el asegurador, se obliga a
resarcir de un daño o a pagar una suma de dinero a la otra parte, tomador,
al verificarse la eventualidad prevista en el contrato, a cambio del pago de
un precio, denominado prima, por el tomador. El contrato de seguro puede
tener por objeto toda clase de riesgos si existe interés asegurable, salvo
prohibición expresa de la ley

Tipos
Tiposde
de seguros
seguros

Daños Personas
Seguro: Seguro:
de incendios, contra robo, de de vida, de accidentes, de enfermedad
transportes terrestres, de lucro y asistencia sanitaria
cesante, de caución, de
responsabilidad civil, de defensa

JMC * 21/01/18 * 51
JMC * 21/01/18 * 52
JMC * 21/01/18 * 53
La póliza
Es el documento principal que compone un contrato de seguro. En el documento constan los
derechos y obligaciones de las partes. Hasta que el escrito no está firmado y aceptado por
todos no comienzan los derechos y obligaciones redactados.

El asegurador
Es la empresa, aseguradora, que asume la cobertura del riesgo de los asegurados. Existe un
registro público de la Dirección General de Seguros donde se encuentran todas las
empresas aseguradoras que operan en España. Este registro ofrece información de cada
una de ellas.

El tomador
Es la persona que contrata un seguro y firma la póliza. Puede contratarlo por cuenta propia o
ajena. El tomador está obligado a asumir las condiciones del contrato, especialmente las
referentes al pago de la prima.

El asegurado
Es la persona, titular del objeto o materia sobre cuyo riesgo recae el seguro. En otras
palabras, es la persona sobre quién recae la cobertura del seguro.

El beneficiario
Es aquel que tiene derecho a recibir la prestación del asegurador. Es la persona sobre quien
recaen los beneficios de la póliza pactada, por voluntad expresa del tomador.

JMC * 21/01/18 * 54
 SEGURO
SEGURODE
DERC
RCDE
DELA
LAEXPLOTACIÓN
EXPLOTACIÓN
La Responsabilidad Civil Empresarial ampara las consecuencias económicas
que, en el ámbito de la empresa, industria, almacén o taller, puedan derivarse de
la imputación de responsabilidad civil como consecuencia de la realización de las
actividades derivadas de la naturaleza del negocio o de su finalidad social.

El Seguro de Responsabilidad Civil de Explotación va a cubrir los costes de

defensa jurídica por imputación de daños materiales y/o personales, que de forma
real o presunta, hayamos producido a un tercero, y eventualmente si resultamos
responsables de los mismos o así lo reconocemos soportará el coste de reparar
el daño hasta el límite contratado.

JMC * 21/01/18 * 55
 SEGURO
SEGURODE
DERC
RCDE
DEPRODUCTOS
PRODUCTOS
Es aplicables a los daños que pueden sufrir en su integridad psicofísica o en sus
bienes quienes usan o consumen productos o servicios defectuosos por vicios o
defectos o, por ser prestados de modo defectuoso o insatisfactorio,
respectivamente.

No se trata de problemas de insatisfacción del adquiriente de un bien o contratante

de un servicio, ya que quedan fuera los daños ocasionados por el incumplimiento
o el cumplimiento defectuoso de un contrato cuando la cosa se entrega con vicios
o defectos en el sentido tradicional recogido en el Código civil y de comercio, o
cuando el servicio no se presta o se presta de modo defectuoso o insatisfactorio
sin que afecte a la seguridad, sin causar daños en la persona o en otros bienes.

JMC * 21/01/18 * 56
 SEGURO
SEGURODE
DERC
RCPATRONAL
PATRONAL
Entendiéndose como tal, la que para el asegurado resulte de lesiones o muerte
sufridas por empleados a su servicio como consecuencia de un accidente de
trabajo.

Es la responsabilidad civil derivada de daños personales causados por la empresa

(por acción u omisión) al propio personal que presta sus servicios en ella, como
consecuencia de un accidente laboral. Según condiciones generales y particulares
de cada póliza

Esta cobertura es independiente del seguro de convenio de accidentes de los

trabajadores.

Si ocurre (por ejemplo) un accidente de algún empleado en el ejercicio de su

actividad laboral, deberá responder primeramente el seguro de convenio (en el
caso que tenga cobertura para el siniestro ocurrido y obligatoriedad de este en la
actividad de la empresa), posteriormente el seguro de RC patronal garantizará el
abono de indemnizaciones que el trabajador, beneficiarios (u otros) puedan
reclamar por alguna responsabilidad en que hubiere incurrido la empresa o el
autónomo que los tenia trabajando a su cargo

JMC * 21/01/18 * 57
LA VALORACIÓN Y COBERTURA DEL RIESGO. EFECTOS DE LA PÓLIZA DE
RESPONSABILIDAD CIVIL FRENTE A TERCEROS

JMC * 21/01/18 * 58
OTROS SEGUROS DE DAÑOS PATRIMONIALES

JMC * 21/01/18 * 59