PLANEACION FINANCIERA:

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Ejercicio Práctico.

1. MARCO GLOBAL DEL PROCESO DE PLANEACION

FINANCIERA.
FINANCIERA

1. CLASIFICACION DE LOS COSTOS.

1. FIJACION DEL PRECIO DE VENTA.

1. ELABORACION DEL PRESUPUESTO.

1. CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO Y GRADO

DE APALANCAMIENTO.

1. SENSIBILIZACION DE LA PLANEACION.
 1. MARCO GLOBAL DEL PROCESO
DE PLANEACION FINANCIERA

DETERMINACION DE LOS COSTO DEL EVENTO

⇓
CLASIFICACION DE COSTOS: FIJOS
Y VARIABLES
⇓
DETERMINACION DE VOLUMENES
DE ASISTENTES Y FIJACION DE PRECIOS.
⇓
ELABORACION DEL PRESUPUESTO
⇓
CALCULOS FINANCIEROS BASICOS:
. Punto de Equilibrio
. Grados de apalancamiento
. Precios (Tarifas) especiales.
⇓
SENSIBILIZACION DE LA PLANEACION
FINANCIERA DEL EVENTO.
2. CLASIFICACION DE LOS COSTOS

COSTOS FIJOS:

Constantes para cierto volumen de

asistentes al evento....

COSTOS VARIABLES:

En relación
E l ió directa
di t con ell volumen
l d
de
asistentes al evento....

Esta clasificación es la optima para

planeación y cálculos financieros del
evento.
3. FIJACION DEL PRECIO DE VENTA.

Ejemplo sencillo para visualizar la

operatividad
ti id d de
d cálculos:
ál l

1. Costos fijos TOTALES del evento $600

2. Costos variables por participante

(UNITARIOS) $ 15

AHORA:

Debemos p planear el número esperado

p
de asistentes. 10 asistentes

ENTONCES:

Costos fijos unitarios por participante $60

Costos variable por participante $15

Costo total unitario por participante $75

FIJACION DEL PRECIO (PV):

Margen de rentabilidad deseado (RD) 25%

Método para fijar el precio:

a. En función del costo:

PV = Costo ( 1 + %RD )

PV = 75 ( 1.25 ) = $93.75

b. En función del mismo precio:

Costo
PV =
1 − % RD

75
PV = = $ 100
1 − 0 . 25
Este es el método más adecuado.....
4. ELABORACION DEL PRESUPUESTO
( Visión simplificada )

TOTAL %

Ventas:
$100 x 10 participant. $1.000 100%

(-) Costos Variables:

$15 x 10 Participan. $ 150 15%

Margen de Contribución $ 850 85%

((-)) Costos fijos Totales $ 600 60%

Utilidad antes de
Impuestos
p ((UAI)) $ 250 25%

ESTA ES LA PLANEACION INICIAL, LA CUAL ES

BASE PARA CALCULOS FINANCIEROS Y
SIMULACIONES POSTERIORES.
5. CALCULOS FINANCIEROS BASICOS

5.1 Punto de Equilibrio del evento:

COSTOS FIJOS TOTALES

Q=
PRECIO DE VENTA – COSTO VARIABLE
UNITARIO
$ 600
Q = = 7 particip
100 − 15

PRUEBA:

V t $100 x 7 Participantes
Ventas P ti i t $700

Costos Variables totales:

$15 x 7 participantes (aprox.) $100

Margen de contribución total $600

((-)) Costos fijos

j totales $600
$

U.A.I. 0
5.2 Grado de Apalancamiento.

El grado de apalancamiento total permite medir el

GRADO DE RIESGO del evento ante la presencia
de Costos Fijos.

Pregunta:
¿ Que pasaría con las utilidades del evento (U.A.I)
si logro
g un 10% adicional de p participantes
p ((en total
11 ) ?

∆:10%
Situación Situación
inicial simulada
(10 partic.) (11 partic)

Ventas $1.000 $1.100

C.V.(15%) $ 150 $ 165
MCT
M.C.T. $ 850 $ 935
C.F. TOTAL $ 600 $ 600
U.A.I $ 250 $ 335
∆:34%
3 %
Significado:

Si mi relación de costo variables / ventas

se sostiene (15%) y logro
mantener mis Costos Fijos totales
($600), una fluctuación (positiva o
negativa) del 10% en las ventas genera
una fluctuación (positiva o negativa) en la
U.A.I del 34%

Es decir: Relación Ventas / Utilidad

1 : 3.4

Este indicador se denomina Grado de

Apalancamiento (o Riesgo) total ante la
presencia de los Costos Fijos del evento.
evento
5.3 Precios especiales

Planeación hasta acá:

TOTAL UNITARIO

1. Costos fijos totales $600 $ 60

2. Costo Variable $150 $ 15

3. Numero esperado
de participantes 10

4. Rentabilidad deseada 25%

5 Precio
5. P i ded Venta
V t $100

6. G.A.T. 1 : 3,34

Recibo propuesta especial:

Dos (2) participantes asistirían al evento si el

precio (ESPECIAL) fuera de $70.
ATENCION:

Si ya tengo garantizado 10 participantes

que cubren
b mis
i Costos
C t Fij
Fijos ($600)
($600),
todo precio que supere el Costo
Variable unitario se convierte en utilidad
(U A I )
(U.A.I.)

Precio Especial $ 70

(-) Costo variable / Unitario $ 15

Utilidad Marginal por

participante $ 55

Utilidad Marginal Total

(Por los dos (2) participantes
adicionales)) $110
$
Verificación:

TARIFA ANTERIOR
PLENA MAS 2 PARTIC
10 PARTIC. TARIFA ESPECIAL

V $1.000 $1.140

(-) C.V $ 150 $ 180

M.C.T. $ 850 $ 960

(-) C.F totales $ 600 $ 600

U.A.I $ 250 $ 360

∆: $110