PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE CAPITAL

N° PROCEDIMIENTOS P/T OBSERVACIONE

S
Obtener y examinar análisis de cada cuenta
de patrimonio por un periodo razonable.
Examinar las actas corporativas, la
1 escritura de constitución, los estatutos, los
acuerdos de asociación, planes de
recapitalización, acuerdos de fusión,
acuerdos de venta u opciones de acciones,
y otros documentos para información sobre
las cuentas de patrimonio.
2 Confirmar las acciones autorizadas y
emitidas con el agente y registro de
transferencia; confirmar el número de
acciones autorizadas con el secretario de
consejo
3 Comparar los registros detallados en los
libros de acciones con las cuentas del
mayor.
4 Para aumentos y disminuciones de capital,
comprobar con las actas e inscripción en
el Registro Mercantil, así como la
liquidación de impuestos.
5 Verificar autorización en los pagos de
dividendos, comprobando si se han
efectuado las correspondientes retenciones
fiscales.
6 En conexión con el trabajo realizado sobre
hechos ,posteriores, investigar cualquier
acuerdo que supongan modificaciones de
capital o movimiento de reservas

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE RESULTADOS DE INGRESOS

N° PROCEDIMIENTOS P/T OBSERVACIONE

S
Revisar y analizar informes y estadísticas
de ventas disponibles para obtener una
1 compresión del movimiento de ventas
durante el periodo y determinar variaciones
que se observan en los importes, líneas de
producto, etc.
2 Discutir con el responsable del Dpto. de
Ventas, cambios importantes en cantidades
vendidas, precio por unidad o porcentajes
de utilidad bruta.
3 Obtenerse datos acerca de nuevos
productos, mercados, competencia, etc. En
los papeles de trabajo incluirse estadísticas
importantes de ventas y comentarios sobre
las variaciones observadas.
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