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PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
AREA DE VENTAS
EMPRESA COCA-COLA COMPANY
GAYAR
D&D
REALIZADO POR:
SEMESTRE IX “B”
PUNO – PERÚ
2019
PLANTEAMIENTO
I. INTRODUCCIÓN
.
1.1 ORÍGEN
Contrato de fecha 26 de junio del 2019, suscrito entre la empresa de calzados
JAGUAR S.A.C., y Auditores y consultores GAYAR.D&D., que tiene por objeto
ejecutar la auditoria operativa por el ejercicio 2019.
1.2 ANTECEDENTES
RESEÑA HISTORICA
La Coca Cola fue creada por John Pemberton en el año 1886 como un concentrado
embotellado con propiedades farmacéuticas. Es muy llamativo destacar que, desde
siempre, el nombre del producto fue “Coca-Cola” y su mensaje mantuvo siempre la
misma promesa “una bebida deliciosa y refrescante para cualquier ocasión”. Lo que,
básicamente, no ha cambiado en sus 132 años de historia. Pemberton la comenzó a
introducir en fuentes de soda de la época, con la ayuda de Asa Candler, otro
farmacéutico quien en 1891 se hace socio y propicia su venta a gran escala, creciendo
poco a poco, hasta expandirse por todo el territorio de Estados Unidos.
Las décadas de 1930 y 1940 fueron años de prueba para Coca-Cola, debido a los
problemas económicos por consecuencia de la Gran Depresión en Estados Unidos. Sin
embargo, Coca Cola Company, con más de 400 embotelladoras a nivel nacional,
mantuvo su firmeza financiera y, a inicios de los 50, comenzaría la edad de oro para la
empresa.
Misión
Nuestro plan de trabajo comienza con nuestra misión, que es perdurable y
expresa nuestro propósito como compañía. Sirve como el patrón sobre el cual
ponderamos nuestras acciones y decisiones.
Refrescar al mundo.
Inspirar momentos de optimismo y felicidad.
Crear valor y hacer la diferencia.
Visión
Nuestra visión actúa como el marco de nuestro plan de trabajo y guía cada uno
de los aspectos de nuestro negocio mediante la descripción de lo que
necesitamos lograr para continuar alcanzando un crecimiento sostenible y de
calidad.
Valores y principios
Nuestros valores actúan como una brújula que guía nuestras acciones y describe
nuestro comportamiento en el mundo.
Organigrama
Funciones
FUNCIONES:
Manual de Funciones
OBJETIVO
Cumplir con los objetivos de gastos, ingresos y rentabilidad de la empresa,
manteniendo una relación estable con proveedores y subordinados, así como
operar las políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para
garantizar la exactitud y seguridad en la captación y registro de las operaciones
financieras, presupuestales y de consecución de metas de la entidad.
FUNCIONES:
Coordinar el registro de las transacciones financieras y contables de la
institución
Elaborar estados financieros
Vigilar la depuración de las cuentas contables
Mejorar los mecanismos de control para una adecuada administración de
los recursos financieros
Emitir normal, políticas y lineamientos de índole contable que garanticen el
cumplimiento de obligaciones fiscales, así como optimizar recursos
Supervisar que se realice el correcto registro de las operaciones
financieras, así como el trabajo de los análisis contables.
Mantener actualizado el registro de ejecución de presupuesto, de acuerdo a
las normas contables establecidas.
Mantener actualizado el catálogo de cuentas y guía contabilizadora
Depurar permanentemente los registros contables y presupuestales
Controlar las disponibilidades de las cuentas bancarias, cheques, inversión
Elaboración y control de los certificados de retención en la fuente, impuesto
a las ventas, certificados laborales, retención de industria y comercio que
sean solicitados por los proveedores y/o terceros.
FECHA: 16 de
COCA-COLA FEMSA mayo de 2017
Manual de procesos y
procedimientos
DESCRIPCIÓN DE PASOS
FLUJOGRAMA
INICIO
NO REPLANTEAR LA SITUACIÓN
FINANCIERA… PASO 3.
4 O
SI
FIN
PERFIL OCUPACIONAL
Educación:
Licenciatura en Administración de empresas o en Administración de Recursos
humanos.
Formación complementaria en Administración y Gerenciamiento de
organizaciones, conducción de equipos de trabajo, normativas y
procedimientos vigentes de organismo y administración pública
Habilidades:
Capacidad para dirigir la elaboración de políticas, practicas, proyectos,
planes y programas en materia de gestión de Recursos Humanos.
Gestión de proyectos
Aplicación de normas laborales
Destrezas:
Manejo y uso del computador.
Dominar un segundo idioma (mínimo).
Aptitudes:
Liderazgo
Objetivo
Ordenado
Enfocado a resultados
comprometido
Conocimientos:
Manejo de Microsoft Word.
Manejo de sistemas contables y financieros automatizados.
Conocimiento de normatividad jurídica, fiscal y contable para
organizaciones civiles y donatarias autorizadas.
Experiencia:
2 años como jefe de unidades administrativas.
Mínimo 1 año como jefe de la unidad de recursos humanos
Objetivos:
1.4. OBJETIVO
1.5. ALCANCE
Las disposiciones del presente Reglamento son de estricto y obligatorio cumplimiento de
los trabajadores de la Empresa The Coca-Cola Company
1.6. NATURALEZA
El informe corresponderá a la auditoria operativa.
Se dará cumplimiento del inciso 14 Art, 139 de la constitución política de Perú del
año 1993.
1.8. RECURSOS HUMANOS
N° NOMBRE Y APELLIDOS CARGO PROFESIÓN ESPECIALIDAD ESPACIO observación
Jefe de
1 Aide cahui cahui CPCC Auditoria operativa Área Logística
Auditoria
Roció Maribel Guzmán
2 CPCC Auditoria operativa Área Logística
valencia Auditor
Yasminia Cinthia ramos
3 CPCC Auditoria operativa Área Logística
chinchercoma Auditor
1.9. PRESUPUESTO
VIATICOS : S/4,000.00
TRANSPORTE 2,500.00
ALIMENTACION 1,200.00
GASTOS OPERATIVOS S/700.00
TOTALES S/4,700.00
1.10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
N ACTIVIDADES
° 26 27 28 1 2 3 4 5 8 9 10 11 12 15 16 17 18 19
2
Acreditación de la comisión de
Auditoria
3 Instalación de la comisión de Auditoria
4 Entrevista jefe de ventas
5 Análisis de información recopilada
5 Formulación de Hallazgo
6 Comunicación de hallazgo de Auditoria
7 Evaluación del descargo
8 Redacción del informe de auditoria
9
Revisión de informe de auditoría por el
jefe de supervisión
10 Control de calidad
11 Presentación del informe
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO
Determinar la aplicación de la normativa legal, de políticas, y
procedimientos existentes para el proceso de control ventas, que permita
conocer el volumen de las de ventas
PROCEDIMIENTOS:
Realizar la notificación de inicio de auditoría a los funcionarios principales y
relacionados al departamento de ventas, efectuar la visita previa y presentar al
equipo que ejecutará el trabajo.
Realice una visita preliminar y conozca las instalaciones y cómo funcionan los
procesos a ser analizados
Revisar la normativa interna, políticas, leyes, reglamentos y manuales
relacionados con el área de ventas. De ser el caso, revisar los papeles de trabajo
de auditorías anteriores.
Entrevístese con los Jefe de área a ser auditada
Elaborar y aplicar el cuestionario de control interno que permita obtener
información sobre el funcionamiento de los controles existentes e identificar
aquellos necesarios de establecer. Además realizar la matriz de ponderación de
riesgos para establecer el grado de confianza y el nivel de riesgo en el proceso.
Cruce de información recopilada
Realizar los procedimientos para obtener evidencia suficiente y competente
sobre el cumplimiento de la eficiencia y eficacia en el área de ventas
Formular los hallazgos de auditoria.
Evaluar los descargos
Formular las conclusiones de Auditoria.
Emite juicio de razonamiento.
SUMILLA:
La empresa coca–cola company no cuenta con el proceso de control de ventas, que permita
conocer el volumen de las de ventas tales como Acceso a toda la información en tiempo real,
Amplio control sobre todas las etapas de cierre de ventas
CONDICIÓN.
La empresa coca-cola company no cuenta con un proceso de control de ventas lo que no permite
Acceso a toda la información en tiempo real y así facilitar el monitoreo de cada detalle del
proceso de ventas
Por otro lado la empresa no cuenta con un amplio control sobre todas las etapas de cierre
este hecho no nos permite Acompañar ese ritmo indispensable para el éxito de las ventas
CRITERIO
Dentro del objetivo del área de venta y por ende la empresa esta estipulado cumplir con un
debido proceso de control de ventas para así fácilmente conocer el volumen de las ventas
EFECTO
La carencia del debido proceso de control de ventas ha traído la falta de monitoreo de
todo lo que es vendido en la empresa, para cuáles clientes y de qué manera ocurrió ese
proceso comercial, no permite el desarrollo delas funciones eficaz y eficiente en el área
de ventas
CAUSA
Desconocimiento de un debido proceso de control, de ventas de la empresa coca-cola
company ,falta de capacitación sobre las nuevas tecnologías, instrumentos defectuosos
que no permiten un mejor control en las ventas
COMUNICACIÓN DE HALLAZGO
La comisión de auditoria a cumplido en comunicar los hallazgos de auditoria a los
responsables del hecho mediante cartas n° 01 y 02 de fecha 03 de julio del 2019 a los
señores Juan Velásquez Medina y Pedro Pérez Cama.
en virtud del inciso 14 del artículo 139 de la constitución política del Perú
El señor Juan Velásquez Medina, mediante informe n! 01-2019de fecha 10 de junio del
presente año, a presentado su descargo, en relación a los hechos señala que hace 4
meses ingrese a la empresa, en corto tiempo estamos elaborando una herramienta en
línea que nos permitirá n mejor control de volumen de ventas.
El señor Pedro Pérez Cama a informado que si bien a estado en el cargo de gerente de
mercadotecnia no tenía el poder de capacitar a sus áreas que tiene a cargo, hasta en tanto
se esta organizando una capacitación para que los colaboradores
estén más actualizados en la nuevas herramientas tecnológicas.
OPINION DEL AUDITOR
Los descargos de los funcionarios anteriormente señalados en relación a la
comunicación de hallazgo de auditoria si bien señalan que están organizando una
capacitación para los colaboradores estén mas actualizados en el área con ello
demuestran que la empresa coca-colacompany no cuenta con un debido proceso de
control de volumen de ventas por los que dichos descargos no levantan las
observaciones por consiguientes subsiste la observación en todo sus extremos