Procedimiento De

Diario Y Caja
DIVISION DEL DIARIO:
 Diario de caja
 Diario de operaciones diversas

CLASIFICACION DE OPERACIONES:
 Simples
 Compuestas
O PERACIO N ES SIM PLE
Vendimos mercancías al contado por $15000
O PERACIO N ES CO M PU ESTAS
 Clientes-Cuenta puente. Se emplea para registrar la parte
que se cobra en efectivo de las operaciones de venta d
mercancías.

 Deudores Diversos-Cuenta puente. Se utiliza para anotar

la parte que se cobra en efectivo de las operaciones distintas
de la venta de mercancías.

 Proveedores-Cuenta puente. Se usa para asentar la parte

que se paga en efectivo de las operaciones de compra de
mercancías.

 Acreedores Diversos-Cuenta puente. Se emplea para

registrar la parte que se paga en efectivo de las operaciones
distintas de la compra de mercancías.
O PERACIO N ES CO N
D ESCU EN TO
Caja corrida

 Esta forma de llevar el diario solo se

implanta en aquellas empresas que
no cuenten con un cajero con
conocimientos de contabilidad y,
además , las operaciones en efectivo
no sean muchas
Rayado de caja corrida con dos
conceptos
 Los datos que debe contener cada
asiento son:
 Fecha de la operación
 Breve redacción
 Importe
 Nombre o numero de contra cuentas
 el cajero solo se encarga de la
fecha, la redaccion y el importe
ejem plo
Corte de caja

 Es la operación que a diario ,

practica el cajero para que, por
medio de la existencia final o actual,
los movimientos deudor y acreedor
sean iguales.
Entradas + Existencia salidas + Existencia
inicial final
=
$4000.00 + $2000.00 $1000.00 + $5000.00
Rayado de caja con un
concepto
 Es igual de una pagina del libro
mayor con dos columnas para
valores; en la primera de ellas, se
anotan las entradas y la existencia
inicial y, en la segunda las salidas al
igual que la existencia final
Ejem plo:
Caja corrida de hojas sueltas

 Este es mas practico, emplea

cualquiera de las dos formas antes
señaladas, lo hace en original y dos
copias, se verifica que la existencia
final coincida con el arqueo y todos
los comprobantes de entradas y
salidas, en conjunto se envía al
departamento de contabilidad.
 El rayado de hojas sueltas es muy
semejante al de una pagina del libro
mayor, con la diferencia de que,
después de las columnas para
valores, tiene un espacio para que el
contador haga la aplicación de las
cuentas.
Caja distribuida

 Se implanta donde el cajero tiene

conocimientos de contabilidad y en
las que el volumen de operaciones
de efectivo no sea demasiado
grande.
 El contador solo pasa todo a diario
general, en asientos de
concentración, y se hacen una o dos
veces por mes.
Ejem plo:
CAJA TABU LAR O CO LU M N AR

 Esta forma de llevar el Diario de caja

solo conviene implementarla en
empresas en las que el cajero tiene
conocimientos de contabilidad, y en las
que el se efectúe una gran cantidad de
operaciones en efectivo.
 También se puede
implementar cuando el ajero
no tenga suficientes
conocimientos de
contabilidad; en este caso el
contador lo llevara tomando
los datos de la caja corrida
que lleve el cajero.
Form as que puede adoptar eldiario de caja
tabular

 Concepto en el lado
izquierdo

 Dos conceptos

 Concepto en el centro
 Con concepto dellado izquierdo

 Las columnas y espacios se

distribuyen en una sola hoja; de
la siguiente forma: fecha,
concepto, subcuenta, parciales,
varias columnas de valores y
espacio de varias cuentas.
 Registro de las operaciones: se realiza
de la misma forma que el diario tabular, y al
terminar el ejercicio, se hace en el diario
general un solo asiento de concentración.

 Asiento de concentración: se forma de la

suma de los cargos y abonos de las cuentas
que tengan o no columnas especiales.
D os conceptos

 Se emplean dos paginas, en cada

una de ellas se distribuyen las
columnas y espacios de la siguiente
forma: fecha, concepto, subcuentas,
parciales, varias columnas de valores
y espacio de varias cuentas.
 Registro de operaciones: las operaciones
en efectivo, simples y compuestas, se
anotan en la pagina de la izquierdo derecha,
según sea de entradas o salidas.

 Asientos de concentración: al terminar el

ejercicio, se pueden hacer dos asientos de
concentración, uno por las entradas y otro
por las salidas, o uno solo por ambas.
 Concepto en elcentro
 Las columnas y los espacios se distribuyen,
de izquierda a derecha, de la siguiente
forma: espacio de varias cuentas, varias
columnas de valores, fecha, concepto,
parciales, varias columnas de valores y
espacio de varias cuentas.
 Registro de las operaciones: las
operaciones simples, compuestas y con
descuento, se registran en igual forma que
en diario de caja con dos conceptos.

 Concentración: cuando las operaciones

con descuento se registran por el importe
neto, es necesario hacer un solo asiento de
concentración.
 D IA R IO D E O PER A CIO N ES D IV ER SA S.
 Se emplea para registrar las operaciones
de diario que no tienen movimientos de
dinero efectivo.
 Si se usa como DIARIO PRINCIPAL:
además de registrar las operaciones de
diario, se debe asentar las
concentraciones de diario de caja.
 Si se usa como DIARIO AUXILIAR: Se debe
llevar un diario general (continental) para
pasar las concentraciones del diario de
operaciones diversas.
Diario
princip
al Diario
auxiliar
O peraciones de bancos.

Los depósitos, pagos, comisiones e

intereses que el banco carga o abona
deben registrarse en el diario de
caja.

Existen 2 procedimientos:
 Cuentas de caja y bancos
fusionadas.
 Cuentas de caja y bancos separadas.
Cuentas de caja y bancos fusionadas.

Se registran las operaciones (caja y

bancos) en una cuenta de mayor
llamada caja y bancos.
Aquí se cargan las entradas y se
abonan las salidas .
Cuentas de caja y Bancos
separadas
 Este procedimiento consiste en
registrar las operaciones que
producen entradas o salidas de caja,
por separado de las que originan
aumentos o disminuciones de
bancos.
Ventajas:

 Se pueden registrar en el diario de

caja, sin dificultad alguna, los
depositos de dinero efectivo y los
cheques que se expiden para
rebastecer la caja.
 Los movimientos y existencias de las
cuentas caja y bancos se controlan
por separado, lo que permite
descubrir oportunamente erroes o
faltantes.
 Registro de operaciones
 Por las entradas en efectivo se hace
este asiento:

 Que en el diario de bancos se registra

asi: