INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO DOCENTE: LUIS ALBERTO ROJAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES NOMBRES:_____________________________________

TALLER _______________________________________________

La empresa MOBER S.A. nos brinda la siguiente información: la cartera vencida al 31/12/2018 mayor a 360 dias corresponde a $ 8.570.000, mayor
a 180 dias por valor de $ 5.741.000 y mayor a 90 días por valor de $ 6.760.000 poseia un patrimonio bruto a dic de 2017 de $ 1.025.000.000, tiene pasivos por
valor de $ 425.430.000 es el 6 año que declara renta, tuvo un saldo a favor en 2017 por $ 32.145.000 como producto de su perdida liquida gravable cuyo monto
correspondió a $ 18.194.000 el cual, por disposición de la compañía, será compensado en el año gravable siguiente si se llegase a presentar saldos positivos.

El siguiente cuadro evidencia el estado de situación financiera con corte 31/12/2018:

ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 5.784.658 Obligaciones Financieras C.P. 86.106.878
CDT 21.908.009 Proveedores 55.987.200
Inversiones 100.000.000 Cuentas por Pagar 9.785.660
Provisión de Inversiones (8.796.540) Obligaciones Laborales 10.964.850
Anticipo de impuesto de renta 32.175.000 Impuestos por Pagar 105.338.442
Anticipo de impuesto al valor agregado iVA 8.190.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 268.183.030
Deudores - Clientes 188.325.500 Obligaciones Financieras L.P. 70.000.000
Provisión de Cartera (21.071.000) Bonos por Pagar 112.650.000
Inventarios 155.690.000 Hipotecas por Pagar 100.000.000
Provisión de Inventarios (10.125.365) TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 282.650.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 472.080.262 Procesos Laborales 15.000.000
Terrenos 120.000.000 TOTAL OTROS PASIVOS 15.000.000
Edificios 220.000.000 TOTAL PASIVO 565.833.030
Muebles y Enseres 42.657.000 PATRIMONIO
Equipos de Computo y Comunicación 55.600.000 Capital Suscrito y Pagado 250.000.000
Vehículos 100.000.000 Prima en Colocación de Acciones 15.250.640
Depreciación Acumulada (22.894.566) Donaciones 50.000.000
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 515.362.434 Reserva Legal 27.850.654
Obras de Arte 50.000.000 Reserva para Readquisición de Acc.Propias 55.000.000
Marcas y Patentes 22.000.000 Acciones Propias Readquiridas (55.041.490)
TOTAL OTROS ACTIVOS 72.000.000 Utilidad del Ejercicio 124.869.862
Utilidades Retenidas 25.680.000
TOTAL PATRIMONIO 493.609.666

TOTAL ACTIVO 1.059.442.696 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.059.442.696

Adicionalmente se tienen los siguientes datos:

VALOR CONTABLE 2018 VALOR TRIBUTARIO

VENTAS 630.845.000
DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES 80% NO GRAVADO 20% GRAVADO 14.726.000
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS 6.480.000
INGRESOS RECIBIDOS EN ASUNCIÓN (RETENCIÓN 21%) 27.461.000
COSTO DE VENTAS 230.471.000
SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS 42.187.000
PRESTACIONES SOCIALES 19.745.000
APORTES PARAFISCALES 8.015.530
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (REDUCCION DE SALDOS) 5.310.000
PAGO SANCIÓN IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 2018-2 1.120.000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 4.550.000
PAGO IMPUESTO VEHICULAR VEHICULO REPARTIDOR 980.000
PROVISIÓN INVENTARIOS POR PERDIDAS CERTIFICADAS 2.780.000
INTERESES PAGADOS POR PRESTAMO FINANCIERO A BANCO BBVA 810.000
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 935.000
DONACIONES CERTIFICADAS A CORPORACIÓN SERVIMOS LTDA 25.130.000
GASTOS POR PERDIDA EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 14.100.000
GASTOS DE PUBLICIDAD Y MERCADEO 1.830.000
PROVISION CLIENTES 21.071.000

Con base en la información suministrada determine: la depuración del impuesto de renta a pagar, el formulario correspondiente y la obligatoriedad de la
firma del contador público o revisor fiscal y establezca su fundamento legal.