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  • Taller Nic 12 Impuestos Diferidos

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    El documento presenta un caso práctico sobre el cálculo de impuestos diferidos según la NIC 12. La sociedad ABC está transformando sus estados financieros locales a Normas Internacionales y debe contabilizar los impuestos diferidos. Se proporciona información sobre provisiones y depreciación que generan diferencias temporales sujetas a impuestos diferidos, como las provisiones por vacaciones, gratificaciones, deudas incobrables e indemnizaciones, así como las diferencias en la depreciación fiscal y financiera. Se pide calcular las diferencias temporales, determinar

    Descripción original:

    dber

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    Taller Nic 12 Impuestos Diferidos (1)

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    CASO PRÁCTICO – NIC 12 IMPUESTOS DIFERIDOS

    La Sociedad “ABC” está transformando sus estados financieros que se encuentran bajo principios
    locales a Normas Internacionales, deben efectuar la contabilización de los impuestos diferidos, por
    lo cual se revisaran las partidas del balance que se encuentran afectas a impuestos diferidos, en el
    primer año, la sociedad cuenta con la siguiente información para efectuar el cálculo de impuestos
    diferidos (supuesto 22% de impuesto):

    La sociedad ha efectuado las siguientes provisiones por gastos que se pagaran en el periodo 2011:

    • Provisión Vacaciones $ 56.293

    • Provisión Gratificaciones Voluntarias $ 25.635

    • Provisión Deudas Incobrables $ 258.087

    • Provisión Indemnizaciones por años de servicios $ 41.562

    El detalle de la depreciación de la propiedad es la siguiente:

    • Depreciación fiscal $ 100.000

    • Depreciación financiera $ 150.000

    Se pide. Realizar los cálculos para determinar las diferencias temporales, determinar si las
    diferencias son activos o pasivos diferidos y registrar sus asientos contables pertinentes.

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