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UNIMINUTO

Corporacin Universitaria Minuto de Dios

Asignatura:
Contabilidad General

Nombre del tema:


Estados financieros
Taller semana 7

Presenta:

Tutor:
Ing.

Bogot D.C; Junio

TALLER DE PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA


IMAM S.A.

1. Contabilizar los siguientes movimientos comerciales por el sistema de partida


doble, utilizando la codificacin a nivel de cuenta y presentar el estado de
resultados y balance general.
A. El da 05 de Mayo del 2014 ; se crea la empresa Imam s.a., con el aporte
de los siguientes activos;

Fecha

Jos Luis Snchez aporta un Vehculo por valor de$ 60.000.000 y


mercancas por valor de $70.000.000 ms $30.000.000 en efectivo.

Cdigo
156510
3115
1435
3115
1105
3115

05 Mayo
de 2014

Cuenta
Vehculos
Aportes Sociales
Inventario de Mercancas
Aportes Sociales
Caja
Aportes Sociales

Sumas Iguales

Fecha
05 Mayo
de 2014

Debe

Haber

60.000.000
60.000.000
70.000.000
70.000.000
30.000.000
30.000.000

160.000.000

160.000.000

Martha Torres aporta una bodega por valor de $250.000.000 de los


cuales $50.000.000 corresponden al terreno y$ 200.000.000 a la
edificacin.

Cdigo

Cuenta

1504 Terreno
Construcciones y
150805
edificaciones
3115 Aportes Sociales

Debe

Haber

50.000.000
200.000.000
250.000.000

Sumas Iguales

250.000.000

250.000.000

B. El da 10 de mayo del 2014, la empresa Imam s.a. Abre una cuenta


corriente en el banco de Bogot por valor $30.000.000, correspondiente a
los aportes en efectivo que realizo el socio: Jos Luis Snchez.

Fecha

Cdigo

Cuenta

Debe

1105 Caja General

Haber
30.000.000

111005 Bancos Nacionales

30.000.000

10 Mayo
de 2014
Sumas Iguales

30.000.000

30.000.000

C. El da 11 de mayo del 2014, se crea caja menor por valor de $600.000 y se


retira el correspondiente valor del Banco de Bogot.

Fecha

Cdigo

Cuenta

111005 Bancos Nacionales


110510 Caja Menor

Debe

Haber
600.000

600.000

11 Mayo
de 2014
Sumas Iguales

600.000

600.000

D. El da 12 de mayo del 2014, compra mercancas por valor de $1.500.000


ms IVA del 16% y se cancela de contado.

Fecha

Cdigo

12 Mayo
de 2014

Cuenta

6205 Compra Mercancas


240840 IVA 16%
111005 Bancos Nacionales

Sumas Iguales

Debe

Haber

1.500.000
240.000
1.740.000

1.740.000

1.740.000

E. El da 13 de mayo del 2014, vende mercancas por valor de $40.000.000


ms IVA del 16% de contado.

Fecha

Costo de venta de $10.500.000.

Cdigo

Cuenta

Debe

111005 Bancos Nacionales

13 Mayo
de 2014

46.400.000

240801 IVA 16%

6.400.000

4135 Ventas

40.000.000

Sumas Iguales

Fecha

Haber

Cdigo

46.400.000

Cuenta

Debe

613524 Costo de venta


1435 Inventario de Mercancas

46 4000.000

Haber

10.500.000
10.500.000

13 Mayo
de 2014
Sumas Iguales

10.500.000

10.500.000

F. El da 14 de mayo del 2014, paga honorarios del ingeniero: Juan Carlos


Rojas por valor de 1.200.000 correspondiente a diseo de prototipo de la
sociedad.

Fecha

Cdigo

Cuenta

5110 Honorarios
233525 Honorarios

Debe

Haber

1.200.000
1.200.000

14 Mayo
de 2014
Sumas Iguales

1.200.000

1.200.000

G. El da 15 de Mayo del 2014, se cancela servicios de acueducto $400.000,


energa $300.000 y telfono: 190.000.

Fecha

Cdigo

Cuenta

Debe

262505 Acueducto y alcantarillado

262510 Energa elctrica


262515 Telfonos

15 Mayo
de 2014

Haber

400.000
300.000
190.000

111005 Bancos Nacionales

890.000

Sumas Iguales

890.000

890.000

H. El da 16 de Mayo del 2014, vende mercancas a Juan Carlos Lpez por


valor de $6.000.000 ms IVA del 16%; se cancela 50% en efectivo y 50% a
Crdito.

Fecha

Costo de ventas del $3.000.000.


Cdigo

Cuenta

1105 Caja
1305 Clientes
16 Mayo
de 2014

Debe

Haber

3.480.000
3.480.000

240801 IVA 16 %
4135 Ventas

960.000
6.000.000

Sumas Iguales

6.960.000

6.960.000

Fecha

Cdigo

Cuenta

Debe

613524 Costo de venta


1435 Inventario de mercancas

3.000.000

Sumas Iguales

3.000.000

Haber
3.000.000

16 Mayo
de 2014
3.000.000

I. El 28 de Mayo del 2014, Se vende el vehculo de propiedad de la empresa


que se haba comprado en $60.000.000 por valor de $45.000.000, con una
prdida de $15.000.000 de Contado.

Fecha

Cdigo

Cuenta

Debe

420570 Ingresos no operacionales


111005 Bancos

45.000.000

Sumas Iguales

45.000.000

Haber
45.000.000

28 Mayo
de 2014
45.000.000

J. El 30 de Mayo del 2014, Se recibe extracto bancario con los siguientes


valores: Gravamen a los movimientos Financieros: $ 270.000, chequeras
$220.000 y comisiones de 450.000.

Fecha

Cdigo

Cuenta

Gravamen Movimiento
Financiero
5305 Financieros (Chequera)

530505

28 Mayo
de 2014

530515 Comisiones
111005 Bancos

Debe

Haber

270.000
220.000
450.000
940.000

Sumas Iguales

940.000

940.000

Para esta ltima semana es necesario saldar todas las cuentas del
ejercicio anterior y cerrar las cuentas del resultado, utilizando la cuenta
5905: Prdidas y ganancias.

Cancelacin de las cuentas de Ingresos


Fecha
30 de
Junio de
2014

Cdigo

Cuenta

Debe

4135 Ventas

46.000.000

420570 Ingresos no operacionales

45.000.000

590505 Ganancias y perdidas

Fecha
30 Junio de

Cdigo
590505

Haber

91.000.000

Cancelacin de las cuentas de Egresos


Cuenta
Ganancias y Perdidas

Debe
16.530.0

Haber

00

2014

5110

Honorarios

513525

Servicio Pblicos

530505
5305

Gravamen Movimiento Financiero


Financieros (Chequera)

530515

Comisiones

613524

Costo de venta

1.200.0
00
890.0
00
270.000
220.000
450.000
13.500.000

Cancelacin de las cuenta Ganancias y Perdidas


Fecha

Cdigo

30 Junio de
2014

Cuenta

590505

Ganancias y Perdidas

360501

Utilidad del ejercicio

Debe
74.470.0
00

Haber

74.470.00
0

Presentar el estado de resultados y balance general. Provisin renta


34% y Reserva legal 10%.
Fecha

Cdigo

Cuenta

14/05/2014 5110

Honorarios

15/05/2014 513525

30/05/2014 5305

Servicios Pblicos
Gravamen Movimiento
Financiero
Financieros (Chequera)

30/05/2014 530515

Comisiones

13/05/2014 613524

Costo de venta

16/05/2014 613524

Costo de venta

30/05/2014 530505

Debe

Haber

1.200.000
890.000
270.000
220.000

4
50.000
10.5
00.000
3.000.000

13/05/2014 4135

Ventas

40.000.000

16/05/2014 4135

Ventas

6.000.000

28/05/2014 420570

Ingresos no operacionales

Sumas Totales
Utilidad del Ejercicio
8

45.000.000

16.5
30.000

91.00
0.000
74.4

70.000

10

11