Administración Bancaria y Financiera

Flujo de Efectivo Gerencial

David Vallejo M.

Quinto “A”

Sección Nocturna

Abril – Septiembre 2019

 Flujo de Efectivo Gerencial

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo

generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Debe

determinarse para su implementación el cambio de las diferentes partidas del Balance

General que inciden en el efectivo. (Gómez, 2011)

Cuentas generadas por actividades de operación

Aquellas que afectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la

producción y generación de bienes y con la prestación de servicios. Los flujos de efectivo

son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo y otros eventos que entran

en la determinación de la utilidad neta. (https://www.gerencie.com, 2017)

Entradas:

 Recaudo de las ventas por bienes o prestación de servicios.

 Cobro de cuentas por cobrar.

 Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades

ordinarias

 Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones.

 En las empresas aseguradoras los recaudos de primas y los pagos generados por
estas obligaciones

 Otros cobros no originados con operaciones de inversión o financiación.

Salidas:

 Desembolso de efectivo para adquisición de materias primas, insumos y bienes para

la producción.
  Pagos por concepto de impuesto a las ganancias, así como las reclamaciones por
saldos a favor

 Pago de las cuentas de corto plazo.

 Pago a los acreedores y empleados.

 Pago de intereses a los prestamistas.

 Otros pagos no originados con operaciones de inversión o financiación.

Cuentas generadas por actividades de inversión

Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de

inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales.

(https://www.gerencie.com, 2017)

Entradas:

 Recaudo por la venta de inversiones, de propiedad, planta y equipo y de otros bienes

de uso.

 Cobros de préstamo de corto plazo o largo plazo, otorgados por la entidad.

 Recaudos derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros

 Otros cobros relacionados con operaciones de inversión o financiación.

 Cobros procedentes de la emisión de obligaciones sin garantía, préstamos, bonos,

cédulas hipotecarias, y demás fondos tomados en préstamo a corto o largo plazo

 Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de patrimonio

Salidas:

 Pagos para adquirir inversiones, de propiedad, planta y equipo y de otros bienes de

uso.

 Pagos en el otorgamiento de préstamos de corto y largo plazo.

  Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente en un contrato
de arrendamiento financiero.
 Otros pagos no originados con operaciones de inversión o financiación.

Cuentas generadas por actividades de financiamiento

Determinados por la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso de

rendimientos. Se consideran todos los cambios en los pasivos y patrimonio diferentes a las

partidas operacionales.

Entradas:

 Efectivo recibido por incrementos de aportes o recolocación de aportes.

 Préstamos recibidos a corto y largo plazo, diferentes a las transacciones con

proveedores y acreedores relacionadas con la operación de la entidad.

 Otras entradas de efectivo no relacionadas con las actividades de operación e

inversión.

Salidas:

 Pagos de dividendos o su equivalente, según la naturaleza del ente económico.

 Reembolso de aportes en efectivo.

 Readquisición de aportes en efectivo.

 Pagos de obligaciones de corto y largo plazo diferentes a los originados en

actividades de operación.

 Otros pagos no relacionados con las actividades de operación e inversión.

(Gómez, 2011)
Bibliografía:

Gómez, G. (02 de 2011). https://www.gestiopolis.com. Obtenido de ESTADO DE FLUJOS

DE EFECTIVO: https://www.gestiopolis.com/estado-flujos-efectivo/

https://www.gerencie.com. (2017). Obtenido de Actividades de operación (flujo de

efectivo): https://www.gerencie.com/actividades-de-operacion-flujo-de-
efectivo.html

www.consultasifrs.com. (09 de 2013). Obtenido de Clasificación de los flujos de efectivo:

http://consultasifrs.blogspot.com/2013/08/clasificacion-de-los-flujos-de-
efectivo.html