Universidad del Caribe

(UNICARIBE)

Sustentante:
Lewis A. Dorrejo Luzon

Matricula:
2009-2456

Asignatura:
Sistema de contabilidad I

Tema:
Sistema de Contabilidad Organizada

Profesor:
Álvaro Moreno

Santo Domingo República Dominica, 31 de Enero 2019

1
PRESENTACION______________________________________________ 1

INDICE_______________________________________________________2

INTRODUCCION_______________________________________________3

A QUE SE DEDICA LA EMPRESA_________________________________4

FILOSOFIA DE LA EMPRESA____________________________________ 4

ENTREVISTA CON EL CLIENTE__________________________________ 5

TIPO DE SISTEMA QUE AMERITA________________________________ 6

POSIBILIDADES ECONÓMICAS__________________________________ 6

ESTADO DE SITUACION DE APERTURA___________________________7

TIPOS DE CUENTAS QUE DEBEN UTILIZAR________________________8/10

DOCUMENTACIÓN QUE LA EMPRESA AMERITA PARA SU

FUNCIONAMIENTO.____________________________________________11

ORGANIGRAMA ______________________________________________ 12/15

TIPOS DE DOCUMENTOS CONTABLES___________________________ 16/38

CAJA CHICA _________________________________________________ 39

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLE Y FINANCIERO__________40

SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y ADMINISTRATIVO____ 40

ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD___________41

RECURSOS HUMANOS_________________________________________42

2
 INTRODUCCIÓN

El trabajo presentado a continuación muestra la implantación de un sistema de

contabilidad organizada a una FERRETERIA POR DEPARTAMENTOS.

Es fundamental que toda empresa tenga un sistema de contabilidad bien instalado

el cual le permitirá a la misma hacer más fácil el trabajo, los procesos y a la vez nos
garantiza tener una información actualizada y segura.

Más adelante vamos a estar viendo todos los formularios, entrevista, la propuesta,
el catálogo de cuentas y demás factores que forman este sistema, así como también
la creación de la empresa y todas las partes involucradas para que esta sea una
realidad.

3
 Misión. - Satisfacer las necesidades de todos nuestros clientes,
proveyéndoles de artículos y materiales de buena calidad en la línea de
ferretería, agricultura e industria, además de aconsejarlos y asesorarlos a
través de nuestra fuerza de ventas y comercialización con la finalidad de
que puedan generar recursos para su empresa, lo que nos hace ver
diferentes y superiores en el mercado nacional; generando para sus
accionistas utilidades para desarrollarse y crecer. Respetar y seguir las
directrices de nuestros proveedores, sirviendo como medio de apoyo
para el mutuo crecimiento.

Visión. - Ser la compañía líder en el mercado a nivel nacional de

artículos y materiales en la línea de ferretería, agricultura y la industria.

A que se dedica la empresa.

La empresa Ferretería Por Departamentos S.R.L es una empresa privada que se

dedica a la compra y venta de artículos ferreteros y artículos para el hogar. Se inicia
en el mercado para satisfacer las necesidades de aquellas personas que quieren
encontrar todo lo relacionado con el hogar y mantenimiento del mismo.

Venta de materiales de construcción, reparaciones eléctricas, piezas eléctricas, Artículos

para el Hogar y electricidad en general.

“Ferretería Por Departamento, S.R.L ” inició sus actividades económicas con un

pequeño capital de 500.000 pesos dominicanos, que ha logrado incrementarse, en
lapso de 3 años, a un monto de 5,000,000.00 aproximadamente, producto de los
ingresos por las ventas realizadas durante todos estos años.

Como ya se ha mencionado, la ferretería brinda, de manera gratuita, el transporte

de materiales, en su afán de ofrecer calidad en servicio y atención al cliente, así
como la eliminación de los costos de transporte ya que están incluidos como parte
de la oferta, ventaja a la que se suma la oportunidad de entrega de materiales en
las construcciones o lugares de redistribución.

La Ferretería por Departamentos es una empresa que contiene varios

departamentos para su función laboral, tales como:

4
  MAQUINARIA.
 BAÑOS
 CERRAJERIA.
 ELECTRICOS.
 PINTURAS.
 ELECTRODOMESTICOS.
 JARDINERIA.
 DISEÑO Y TERMINACIONES.
 PETS.
 LIMPIESA.
 HERRAMIENTAS.
 HOGAR.
 PLOMERIA.
 AUTOA DORNOS.
 DEPORTES Y CAZA.
 PISCINA.
 LAMPARAS DECORATIVAS.
 NAVIDAD.

ENTREVISTA AL GERENTE PROPIETARIO DE FERRETERÍA POR

DEPARTAMENTO JUAN

1.- ¿La empresa cuenta con una guía que describa las funciones y responsabilidades
de cada empleado?

Por ser una empresa joven en cuanto al tiempo de funcionamiento, la ferretería “JUAN”, no
cuenta con la mencionada guía, pero esta gerencia, cree que es un instrumento muy
necesario para sistematizar los procesos, por lo tanto la empresa requiere de la misma.

2.- ¿La información contable y financiera es oportuna?

De acuerdo al volumen de operaciones de compra de productos a los proveedores

mayoristas y venta a los clientes, se realiza un control contable y financiero que, por el
momento cubre, de manera relativa, las necesidades de información.

3.- ¿Qué usted requiere para el nuevo sistema?

5
Necesitamos un sistema que además de facilitarnos el registro de las operaciones nos
cubra los nuevos requerimientos de la contabilidad fiscal.

POSIBILIDADES ECONÓMICAS

Amplia permanencia en el mercado.

Personal en dirección y ventas capacitado y cualificado.

Ferretería Por Departamento tenga un nombre y posicionamiento reconocido en el mercado

ferretero.

Capacidad para ofrecer a sus clientes las líneas y marcas altamente demandadas.

Incursionar con mayor agresividad la marca Black & Decker, reconocida por su calidad y en
líneas alemanas y brasileñas las cuales tienen buenas expectativas de demandas

TIPO DE SISTEMA QUE AMERITA LA FERRETERIA

Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso que su estructura-

configuración cumpla con los objetivos trazados. Esta red de procedimientos debe estar
tan íntimamente ligada que integre de tal manera el esquema general de la empresa que
pueda ser posible realizar cualquier actividad importante de la misma.

Según la entrevista y otras investigaciones de lugar la empresa necesita un sistema

contable que controle, integre, automatice y ponga en línea todas las áreas y procesos de
su empresa:

 Compras e Inventarios
 Almacenes
 Ventas y Administración de Servicios
 Ventas y Administración de Productos
 Reportes e Inteligencia de Negocio
 Sistema de Notificaciones

6
  Contabilidad electrónica. (Cubre los nuevos requerimientos de fiscales de la
contabilidad electrónica)

 Facturación Electrónica
 Proveedores
 Crédito y Cobranza
 Tesorería y Caja
 Personal
 Seguridad, Auditorías y Control de usuarios
 Aplicaciones Móviles (opcionales)

ESTADO DE SITUACION DE APERTURA

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL SABANA CRUZ, ELIAS PIÑA,
REP.DOM. TEL, 829 776 9062 RNC, NO. 000-13460-0

AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2016

ACTIVOS

Efectivo en caja chica----------------------------------------------------------------------- xxx

Efectivo en caja general-------------------------------------------------------------------- xxx

Efectivos en bancos ------------------------------------------------------------------------- xxx

Cuentas por cobrar ------------------------------------------------------------------------- xxx

Inventarios ------------------------------------------------------------------------------------ xxx

Mobiliarios y equipos de oficina---------------------------------------------------------- xxx

Organización e instalación ---------------------------------------------------------------- xxx

Depósitos -------------------------------------------------------------------------------------- xxx

Otros -------------------------------------------------------------------------------------------- xxx

Total activos------------------------------------------------------------------------------------ xxx

7
 PASIVOS Y CAPITAL SOCIAL PASIVO

CUANTAS POR PAGAR ----------------------------------------------------------------------xxx

DOCUMENTOS POR PAGAR ---------------------------------------------------------------xxx

OTRAS CUENTAS POR PAGAR -----------------------------------------------------------xxx

SUELDOS ACUM. POR PAGAR ------------------------------------------------------------xxx

SERVICIOS VASICOS POR PAGAR ------------------------------------------------------xxx

HIPOTECAS POR PAGAR A 2 O 3 AÑOS -----------------------------------------------xxx

PRESTAMOS POR PAGAR A 2 O 3 AÑOS ---------------------------------------------xxx

TOTAL PASIVOS --------------------------------------------------------------------------------xxx

CAPITAL SOCIAL
CAPITAL NETO DEL PROPIETARIO (ACTIVO- PASIVO) ---------------------------xxx
TOTAL PASIVO Y CAPITAL SOCIAL ------------------------------------------------------xxx

Tipos de cuentas que deben utilizar

Debido a la actividad que realiza nuestra empresa, es de vital importancia afectar
las cuentas que serán presentadas a continuación, mediante el catálogo de cuentas.

CATALOGO DE CUENTAS

1 Caja y Banco
1.1 Efectivo
1.2 Caja chica
1.3 Bancos
1.3.1 Banco de Reservas
1.4 Cuentas por Cobrar
1.5 Cuentas por cobrar clientes
1.6 Cuentas por cobrar funcionarios y empleados
1.7 Otras cuentas por cobrar

8
1.8 Reservas para cuentas incobrables
1.9 Inventarios
1.10 Mercancías
1.2 Activos Fijos
1.2.1 Terrenos
1.2.2 Edificios
1.2.2 Depreciación acumulada edificios
1.2.3 Maquinarias y equipos
1.2.3 Depreciación acumulada de maquinarias y equipos
1.2.4 Equipos de transporte
1.2.5 Depreciación acumulada equipos de transporte
1.2.6 Muebles y equipos de oficina
1.2.7 Depreciación acumulada muebles y equipos de oficina
1.3 Activos Diferidos
1.3.1 Gastos pagados por anticipado
1.3.2 Seguros pagados por anticipado
1.3.3 Intereses pagados por anticipado
Otros Activos
1.3.5 Finanzas
1.3.6 Depósitos
1.3.7 Codetel
1.3.8 C.D.E.
1.3.9 C.A.A.S.D
2 Pasivos
2.1 Cuentas por pagar
2.2 Suplidores
2.3 Proveedores
2.4 Instituciones Estatales
2.5 Documentos por pagar
2.6 Retenciones por pagar
2.7 Seguro Social

9
2.8 Impuesto Sobre la Renta
2.9 Banco de Los Trabajadores Dominicanos
2.10 Prestaciones Laborales
2.11 Regalía Pascual
2.12 Otras retenciones
2.13 Intereses cobrados por anticipado
2.14 Ingresos cobrados por anticipado
2.15 Alquileres cobrados por anticipado

3 Capital
3.1 Capital
3.2 Resultado del período
4 Ingresos
4.1 Ventas
4.2 Ventas al contado
4.3 Ventas a crédito
Otros ingresos
4.4 Intereses cobrados
5 Costos
5.1 Costo de ventas
6 Gastos
6.1 Gastos generales y administrativos
6.2 Sueldos
6.3 Vacaciones
6.4 Honorarios
6.5 Horas extras
6.6 Dietas
6.7 Gastos de representación
6.8 Depreciaciones
6.9 Seguros
6.10 Materiales de oficina

10
6.11 Servicio de agua
6.12 Servicio telefónico
6.13 Servicio eléctrico
6.14 Gastos legales
6.15 Propagandas
6.16 Fletes y embarques
6.17 Cuentas incobrables
6.18 Mantenimiento y reparaciones
6.19 Combustibles y lubricantes
6.20 Servicio de vigilancia
6.21.1 Otros
6.21.2 Gastos Financieros
6.21.3 Intereses
6.21.4 Comisiones
6.21.5 Gastos de cierre
6.21.6 Mora
6.21.7 Gastos de ventas
6.21.8 Compras
6.21.9 Descuentos en compras

Documentación que la empresa amerita para su funcionamiento.

 Volante de caja chica
 Formulario solicitud reposición de fondo de caja chica
 Recibo de ingresos
 Facturas de ventas al contado
 Facturas de ventas a crédito
 Formulario del cuadre de caja
 Comprobante de egresos
 Requisición de compra de materiales de fabricación y/o materiales de oficina
 Orden de compra
 Cotización
 Hoja de costos

11
 Reporte de recepción de compras de materiales de fabricación
 Conduce
 Entrada de almacén
 Salida de almacén
 Tarjeta de activo fijo
 Nómina de pagos
 Nota de pedido
 Orden de despacho

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

12
División del trabajo: se refiere a descomponer una tarea compleja en sus componentes, de
tal manera que las personas sean responsables de una serie limitada de actividades, en
lugar de tareas en general.

Todas las tareas de la organización desde la producción hasta la administración se pueden

subdividir. La división del trabajo crea tareas simplificadas que se pueden aprender a
realizar con relativa velocidad por consiguiente comenta la especialización, pues cada
persona se convierte en experta en cierto trabajo.

ADMINISTRADOR

Funciones: Representante directivo y de los empleados. Planifica, asigna y ejecuta

actividades. Gestiona crisis, negociador. Proporciona recursos, soluciones.

Conocimientos: Formación profesional en el área. Talento y experiencia.

Cualidades: Liderazgo. Capacidad para discernir. Compromiso, cumplimiento. Previsor.

JEFE DE COMPRAS

Funciones: Adquisición de productos internos o para la venta. Contacto eficaz con

proveedores. Realizar pedidos de compra. Controlar pedidos y la entrega de los mismos.

Conocimientos: Estudios en gestión y compras. Técnicas de negociación y comunicación.

Bases contabilidad y administración. Manejo inventario.

Cualidades: Atención al detalle. Capacidad para tomar decisiones. Habilidad de

planeación. Buen negociador.

CONTADOR
unciones: Controlar la contabilidad del negocio. Revisar y autorizar los documentos.
Realizar presupuestos. Registrar toda la información contable.

Conocimientos: Estudios profesionales o técnicos en el área. Experiencia.

13
Cualidades: Dominio de la profesión, responsable, ético e independiente.

MESAJERO

Funciones: Recoger y entregar documentos. Realizar diligencias a entidades. Entregar los

domicilios requeridos. Control de entrega y recolección.

Conocimientos: Nomenclatura de la ciudad. Conocimiento entidades y lugares útiles para

la empresa. Alternativas de transporte. Manejo tiempo.

Cualidades: Memoria espacial y sentido ubicación. Actitud de servicio, capacidad para

priorizar. Agilidad y diligencia. Respeto por los objetos que transporta.

VENDEDOR
Se trata de la persona que recibe a los clientes y es la primera que ellos esperan encontrar
para atender sus necesidades.

Funciones: Vender y prestar un buen servicio. Atraer y obtener clientes. Lograr altos
volúmenes de venta. Representar correctamente al negocio.

Conocimientos: Comunicación y servicio al cliente. Agilidad matemática. Dominio

información de productos y servicios. Habilidad para negociar.

Cualidades: Carisma, buena actitud. Recordación de datos. Habilidad para concretar una
venta. Capacidad argumentativa.

GERENTE GENERAL

Funciones: Selección del personal idóneo. Mantener buenas relaciones con empleados y
clientes. Evaluar, coordinar funciones y proyecciones para todas las áreas. Ejecutar las
metas de la empresa y presentar resultados.

14
Conocimientos: Bases matemáticas. Formación profesional en el área. Cursos
complementarios de finanzas, contabilidad y ventas.

Cualidades: Destreza numérica. Bases en comunicación y psicología. Habilidad para

organizar, planear y evaluar. Dominar su labor y tener un carácter adaptable.

ALMACENISTA

Funciones: Recepción y revisión de productos. Verificación y registro del inventario.

Clasificación y codificación de productos. Custodia y control de la mercancía.

Conocimientos: Capacidad para elaborar informes. Conocimiento procedimientos de

seguridad. Curso de almacenista. Conocimientos en sistemas.

Cualidades: Resistencia Física. Responsabilidad. Orden y limpieza. Capacidad de

organización.

JEFE DE VENTAS

Funciones: Rastrear y vincular clientes, atender a los actuales. Crear estrategias de venta.
Atención mercado y la competencia. Coordinación y capacitación del personal.

Conocimientos: Dominio información productos propios y de la competencia. Manejo de

objeciones potenciales. Habilidad para relacionarse con los clientes. Mercado, técnicas de
mercadeo y ventas.

Cualidades: Disciplina y constancia. Organización, actitud proactiva. Orientación al logro.

Empatía con el cliente, atención a sus detalles.

15
 TIPOS DE DOCUMENTOS CONTABLES

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Volante de caja chica

No. ----------------------------

Fecha ----------------------------------------

Recibo del o la --------------------------------------------------------------------------------------

La suma de ------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------- RD$ ---------------------------------------------------
Por concepto de ------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------- -----------------------------------
Aprobado por entregado por
------------------------------
Recibido por

Cedula ---------------------------------------------

16
FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Formulario de solicitud reposición de fondo de caja chica.

Nombre: -------------------------------------------------------------------------
Dirección: ----------------------------------------------------------------------
Volante caja Concepto valor Cuenta no.
chica no.

Total RD$

Preparado por
enc. De caja chica revisado por
Contabilidad o auditoria aprobado por

17
FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Recibo de ingresos
No. --------------
Fecha. --------------------------------
Recibo del a la ----------------------------------------------------------------------
La suma de --------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------- RD$ -------------------------------------
Por concepto de --------------------------------------------------------------------

Cheque no. ------------------------------ banco ------------------------------------

Entregado por Recibido por

18
FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Factura de venta a crédito

Nombre: ------------------------------------------------------------------------------
Dirección: ----------------------------------------------------------------------------
Condiciones: -------------------------------------------------------------------------

Cantidad Detalles Precio Total

unitario

Total RD$

19
 Recibido conforme vendedor

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Factura de venta al contado

Nombre: -----------------------------------------------------------------------------
Dirección: ----------------------------------------------------------------------------
Condiciones: -------------------------------------------------------------------------

Cantidad Detalles Precio Total

unitario

20
 Total RD$

Vendedor

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Formulario de cuadre de caja

Fecha: ----------
Entrada del día
De:
1. Venta o servicios al contado $-------fact.del ----al --------
2. Cobros de clientes $ ----- rec. Del ----- al------
3. Prestamos $ ------ rec. Del ----- al ------
4. Venta de activo fijo $ ----- rec. Del ----- al ------
5. Comisiones $ ------ rec. Del ----- al ------
6. Intereses $ ----- rec. Del ----- al ------
7. Otros $ ----- rec. Del ----- al -----
Total entradas …………………………………. RD$------------------------
MENOS SALIDAS DEL DIA

21
 POR:
1. Tomado por el propietario --------------- rec. ---------
2. Refrigerios -------------- fact. --------
3. Materiales gastables y oficina -------------- fact. --------
4. Otros -------------- fact. --------
Total salidas $ --------------
Sobrantes o faltantes del dia RD$ ----------------------

Preparado por Revisado por Aprobado por

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

COM PROBANTE DE EGRESOS

NO. -----------
Fecha. -------------------------
Hemos pagado a: -------------------------------------------------------------------
La suma de --------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------- RD$ -------------------------------------
Por concepto de ---------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------

22
 Cheque No. ---------------------------------

RECIBIDO CONFORME

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

REQUISISION DE COMPRAS DE MERCANCIAS Y/o materiales

Del departamento de -------------------------------------------------------------

Al departamento ------------------------------------------------------------------

Cantidad Referencia Detalles Marca

23
 Autorizado por entregado por recibido por

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Orden de compra

NO.---------------
FECHA.---------------------------
Al----------------------------------------------------------------------------------------
Sírvase despachar por nuestra cuenta y sujeto a las condiciones que se
consigna, las mercancías siguientes.
Cantidad Detalles Precio unitario Total

24
 Aprobado por autorizado

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Reporte de recepción de compras

No. ---------------
Fecha.----------------------------
Recibido por.--------------------------------------------------------------------------
No. ------------------------ DE FECHA. ------------------------- VIA. -------------
CONDUCE DEL PROVEEDOR No. --------------------------------------------
LAS MERCANCIAS DESCRITAS A CONTINUACION:
Cantidad Detalles Total

25
Original: contabilidad
Copia: depto. De recepción

Firma encargado de recepción

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Conduce

No. --------------------
Fecha. --------------------------------
Al cliente: ___________________________________________________
Dirección:____________________________________________________
Cantidad Diferencia Detalles Precio Total
unitario

26
 Despachado por Recibido por

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

COTIZACION
NO._________
Fecha______________________
Señor(es)_____________________________________________________
Condiciones __________________________________________________
Cantidad Detalles Precio unitario total

27
 Preparado por

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

ENTRADA DE ALMACEN
NO._________
Fecha___________________
RECIBIDO POR: ____________________________________________________
ORDEN DE COMPRA No.____________________ DE FECHA_______________
LOS ARTICULOS DESCRITOS A CONTINUACION:

CANTIDAD DETALLES MARCA PRECIO

28
 ____________________
Recibido conforme

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

SALIDA DE ALMACEN
No.________
Fecha:________________
DESPACHADO A:_________________________________________
REQUISICION No:______________ DE FECHA:_________________
LOS ARTICULOS DESCRITOS A CONTINUACION:

CANTIDAD DETALLE MARCA PRECIO

29
___________________ ___________________
Recibido conforme Entregado por

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Tarjeta de activo fijo

Nombre del activo_____________________________Ref.:________
Depto. ______________ Modelo __________________ Marca_____
FECHA VALOR DEPRECIACION ADICCION APRECIACION AMPLIACION RETIRO IMPORTE
ORIGINAL ACUMULADA NETO

30
FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

NOMINA DE PAGO
FECHA__________________________
Desde ___________________________ Hasta ___________________________
código cedula Nombre AFP SRS SUB-TOTAL ISR CUENTAS POR TOTAL SUELDO NETO A
COBRAR DESCUENTOS COBRAR

31
___________ ___________ ___________ ____________
Autorizado por Aprobado por Revisado por Preparado por

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Nota de pedido
No.___________
Fecha._________________
Vendido a: _______________________________________________
Dirección: _______________________________________________
Mercancías solicitadas para ser despachadas:

32
 Cantidad Artículos Precio unitario total

______________ _______________
Vendedor comprador

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

Orden de despacho
No. __________
Fecha.____________________
Al encargado de almacén sírvase entregar a ____________________
_______________________ los artículos siguientes:

33
 Cantidad Artículos Marca Modelo Precio total
unitario

RD$

________________ _________________
Autorizado por Aprobado por

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

RNC, NO. 000-13460-0

CHEQUE

Núm. 00025
fecha Mes año

34
Páguese contra este
Cheque a la orden: -------------------------------------------------------- RD$ -------------
------------------------------------------------------------------------------------------ pesos

Concepto: -------------------------

______________ ___________________
Firma Firma

Preparar los libros, formatos o medios para los registros de las

operaciones de la empresa.

 DIARIO GENERAL
 MAYOR GENERAL
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
 ESTADO DE COSTO DE VENTA
 ESTADO DE RESULTADOS
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.

35
 DIARIO GENERAL
FERRETERIA POR DEPARTAMENTO. S.R.L.
CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

Fecha Detalle debito crédito

MAYOR GENERAL
FERRETERIA POR DEPARTAMENTO. S.R.L.

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

Fecha Detalle referencia debito crédito Balance

36
 Estado de costo de producción.
FERRETERIA POR DEPARTAMENTO. S.R.L.

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

Ventas Xxx

Menos: costo de ventas Xxx

Utilidad bruta en ventas Xxx

37
 Menos: costos de distribución y ventas Xxx

Utilidad neta en ventas Xxx

MENOS: gastos de operaciones Xxx

Gastos de administración Xxx

Utilidad en operaciones Xxx

Más: otros ingresos. Menos otros gastos

+ otros ingresos Xxx

- Otros gastos Xxx

Utilidad antes de intereses e impuestos Xxx

Menos: intereses Xxx

Utilidad antes de impuesto xxx

Utilidad neta Xxx

Estado de costo de venta

FERRETERIA POR DEPARTAMENTO. S.R.L.

CALLE SEGUNDA, NO.10 DISTRITO MUNICIPAL EL MILLON, STO DGO, REP.DOM.

TEL, 829 776 9062

Inventario inicial -------------------------------------------------------- xxx

Más Compras de mercancías---------------------- xxx
Fletes de mercancías ------------------------- xxx

38
 Total compras --------------------------------------------xxx
Menos: Devolución / compras ----------------------- xxx
Descuento/ compra ----------------------------------- xxx
Compras netas ---------------------------------------------------------- xxx
Mercancías disponibles para la venta ----------------------------- xxx
Menos: Inventario final ------------------------------------------------------------ xxx
Total de costos ----------------------------------------------------------- xxx

RECOMENDACIÓN DE LA CREACION DE CAJA CHICA

La caja chica está creada con el fin de cubrir los gastos menores que va a incurrir
la empresa generalmente durante un mes y como son gastos tan pequeños no es
necesaria la elaboración de un cheque, también se utiliza como protección contra
pérdida o robo de efectivo, estos gastos pueden ser papeles, periódicos, lapiceros,
etc... Por lo que la mayor parte de las compañías tienen disponible un fondo de
efectivo para efectuar dichos pagos, este fondo se reconoce como caja chica.

RECOMENDACIÓN DE LA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE EN EL

BANCO

Se abrirá una cuenta corriente a nombre de la empresa para el funcionamiento de

la misma, esta es una cantidad de dinero depositada en el banco BanReservas la
cual será para el retiro de sumas parciales o el total, debe ser a través de cheques
firmados por las personas autorizadas por la empresa propietaria, y por los servicios
brindados el banco le cobra comisiones a excepción de los depósitos. A esta cuenta
corriente se le debe abrir un libro para llevar un record del movimiento bancario y la
misma debe conciliarse cada mes después que el banco envíe el estado del
movimiento efectuando por la empresa.

Esta cuenta debe ser vigilada de cerca para evitar los sobregiros y cualquier otra
anormalidad que se pueda presentar.

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Manual de procedimientos contable y financiero
A continuación, detallamos las funciones que serán desarrolladas por los
departamentos y gerencias del área financiera de la cervecería La Frescura, SRL,

 Accionistas
 Administradores
 Encargados de finanzas y contadores
 Departamento de producción
 Departamento de almacén
 Departamento de ventas
 Departamento de distribución
 Departamento de operaciones
 Departamento comercial
 Departamento de abastecimiento
 Departamento de Recursos Humanos

Sistema de control interno contable y administrativo

El Control interno es un conjunto de políticas y procedimientos establecidos en
una empresa para el manejo eficiente de la misma, es un plan de organización
de todos los métodos coordinados con la finalidad de:
 Proteger los activos
 Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera
 Promover la eficiencia de las operaciones.

El control interno se clasifica en: Control interno administrativo y Control

interno contable.

Control interno administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen

que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el
cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.

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Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que
ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos
de contabilidad.

Entre las áreas que debemos establecer un control interno tenemos:

 Activos Caja chica
 Efectivo Inventarios
 Ventas Etc.

La separación de las funciones en el departamento de contabilidad es uno de los

mecanismos de control que ofrece mayores beneficios, las responsabilidades deben
ser distribuidas con el objetivo de no ser, como tradicionalmente decimos, juez y
parte.

ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Es necesario habilitar un espacio físico para ser utilizado solo por el departamento
de contabilidad, en el cual se realizara todas las operaciones relacionadas. En dicho
departamento necesitaremos los siguientes artículos:

 3 computadoras
 2 sumadoras
 2 escritorios
 4 sillones
 3 grapadoras
 1 saca grapas
 Lápices, lapiceros y borrador
 Papel timbrado
 Hojas blancas
 Archivos
 Caja fuerte combinada

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  2 copiadoras
 1 impresora

Recursos Humanos:

 Una persona para que lleve la contabilidad y le dé seguimiento a las

actividades y controles de la empresa.
 Una persona para que lleve la caja chica.
 Una persona para que lleve la cuenta corriente y la concilie.
 Una persona para que se encargue de los cobros (cajeros).
 Un gerente financiero.
 Un auditor.
 Auxiliares en las diferentes áreas

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