Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Presentado por:

Nellyda Lorena parra Murcia

Manuel Leonardo Fernández
Nicolle gisselle castro torneros

Administración en salud ocupacional

Cuarto Semestre

Corporación universitaria minutos de Dios

Facatativá – Cundinamarca
Presupuestos

2019
 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido
en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una
herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique
su respuesta.

Rta: Si es importante porque podemos encontrar que los presupuestos son una gran
herramienta que se debe asignar a la planificación y al posterior control, entendemos que
el presupuesto es útil y potente herramienta para el desarrollo de esta, presupuesto se
puede entender que es una herramienta de control para la buena gestión de los recursos
económicos.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

Rta:
 Cuanto dineros se necesita para realizar la actividad
 La contabilidad de los costos fijos, variables de la empresa
 Los costos fijos variables
 Punto de equilibrio de la empresa
 El flujo de la caja
 Financiamientos
 Incentivos para financiar el resultado

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Rta
 Programación Se desprende de la propia naturaleza del presupuesto y sostiene que
éste el presupuesto debe tener el contenido y la forma de la programación.
Ejemplo: por medio de la carga académica se programa cuantos instructores y
consumibles se van a contratar de bienes y servicios y compra de consumibles.
 Anualidad: el año fiscal comienza el 3 de enero y termina el 31 de diciembre de año que
se presenta.
 Ejemplo: los presupuestos que se Deneb aprobar cada año, también por los presupuestos
que se deben ejecutar durante el año propuesto.
 Universalidad: Dentro de este postulado se sustenta la necesidad de que aquello que
constituye materia del presupuesto debe ser incorporado en él.
Ejemplo: el presupuesto debe contener la totalidad de gastos y de recursos, sin compensar
entre sí, Se pasan los gastos que se van a consumir en el centro teniendo en cuenta la
inflación para el año siguiente.

 Exclusividad: En cierto modo este principio complementa y precisa el postulado de la

universalidad, exigiendo que no se incluyan en la ley anual de presupuesto asuntos que no
sean inherentes a esta materia. Ambos principios tratan de precisar los límites y preservar
la claridad del presupuesto, así como de otros instrumentos jurídicos respetando el ámbito
de otras ciencias o técnicas.
Ejemplo: el presupuesto debe contener disposiciones de carácter presupuestario de
vigencia anual, no debe tener extrapresupuestarias ni permanentes
 Unidad: Este principio se refiere a la obligación de que los presupuesto de todas
las instituciones del sector público sean elaborados, aprobados, ejecutados y evaluados
con plena sujeción a la política presupuestaria única definida y adoptada por la autoridad
competente.
Ejemplo: El presupuesto debe * Constar en un único documento el cual es el puc es un
documento en el cual se colocan los gastos para que los pague el tesoro nacional. no
debe tener afectaciones específicas.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

ventajas limitaciones
El Presupuesto brinda competitividad Es necesario que todos y cada uno de los
ayudando a la planeación y control de las miembros de la empresa tenga
empresas. conocimiento de lo que sucede en la
empresa, sino existirán problemas de
organización y control.
Mantiene un archivo de datos base los Debe de estar adaptado a cambios de
cuales facilitan las expectativas que se importancia que surjan lo que significa que
tienen. es una herramienta dinámica.
Facilita la administración óptima de los Está basado en estimaciones.
insumos.
Herramienta fundamental para la toma de Los resultados no se esperan a corto plazo.
decisiones.
Mantiene un archivo de datos base los
cuales facilitan las expectativas que se
tienen.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.
 Según su flexibilidad:

Flexibles o variables: son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de
actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento.

Rígidos, estáticos, fijos y asignados: estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una
vez alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por la variaciones que suceden.

Según su campo de aplicación:

*presupuesto de maestro
*presupuesto de operación
*presupuesto de ventas
*presupuesto de producción
*presupuesto de mano de obra
*presupuesto de gasto de fabricación
*presupuesto de requerimiento de materiales
*presupuesto de gastos de ventas
*presupuesto de gastos administrativos
*presupuesto de costo de producción
*presupuesto financiero
*presupuesto de tesorería

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de
acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período
teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.
Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los
tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de
su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

-¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto?

Rta: No se llama presupuesto a algo que hizo el director del hospital, porque si bien se
establece que el elemento del que debe partir el presupuesto son los ingresos, en donde se
debe hacer una análisis de las ejecuciones de años anteriores, lo cual no se hizo, cómo está
la empresa en su estado financiero y como puede crecer en el tiempo y las mejoras que se le
deben hacer para que no se desequilibre en el trascurso.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.
*El director no determino los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de lograr el
incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los costos que implica su
ejecución los cuales no son mencionados.
*No se dieron los lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar
para la ejecución.
*Tampoco se mencionó cuáles son los controles que se han de llevar a cabo para la evaluación
de las acciones desarrolladas a fin de garantizar su cumplimiento.