Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas

proporcionadas o adjuntar más hojas a esta hoja de trabajos.

La Industrial, S.A. había elaborado sus presupuestos operativos para el primer trimestre de su segundo
año de operaciones. Con el propósito de monitorear el desempeño de sus labores y enfocarse en sus
metas desea evaluar su desempeño real, para lo cual necesita elaborar los informes de desempeño para:
 Las Ventas
 La Producción
 Las Compras
 La Mano de Obra Indirecta

Como consultor externo de La Industrial, S.A. le solicitaron:

 Elaborar los informes de desempeño indicados

 Calcular las variaciones y establecer si son favorables o desfavorables
 Interpretar la información y realizar comentarios y recomendaciones.

PARA EFECTO LE PROPORCIONARON LA INFORMACIÓN SIGUIENTE.

LA INDUSTRIAL, S.A. -MES ENERO DESEMPEÑO REAL PRESUPUESTO

Ventas Unidades Prendas de Punto 2,800 2,500
Precio Unitario 58.00 60.00
Producción Unidades Prendas de Punto 2,880 2,600
Precio de Materia Prima A 4.00 4.00
Precio de Materia Prima B 5.00 5.00
Cantidad a Comprar MPA 5,848 5,260
Cantidad a Comprar MPB 8,922 8,040
Horas de Mano de Obra Directa 1,728 1,560
Cuota Salarial MOD 12.00 12.00

DESEMPEÑO EN VENTAS Enero

DEPARTAMENTO Ventas
La Industrial, S.A. Real Presupuesto Diferencia % Variación F/D
Precio 58.00 60.00 -2.00 0.97
Unidades Prendas de Punto 2,800 2,500 300 1.12
Ventas 162,400.00 150,000.00 12,400.00 1.08

DESEMPEÑO EN Enero
PRODUCCIÓN
DEPARTAMENTO Producción
Real Presupuesto Diferencia % Variación F/D
Unidades Prendas de Punto 2,880 2,600 280 1.11
 COMPRA DE MATERIALES Enero
DEPARTAMENTO Compras
MPA Real Presupuesto Diferencia % Variación F/D
Precio 4.00 4.00 0.00 1.00
Unidades a Comprar 5,848 5,260 588 1.11
Costo Compras Materia Prima A 23,392.00 21,040.00 2,352.00 1.11

Departamento Compras
MPB Real Presupuesto Diferencia % Variación F/D
Precio 5.00 5.00 0.00 1.00
Unidades a Comprar 8,922 8,040 882 1.11
Costo Compras Materia Prima B 44,610.00 40,200.00 4,410.00 1.11

Total Variación en Materias Primas

DESEMPEÑO EN MANO DE OBRA DIRECTA ENERO

DEPARTAMENTO PRODUCCIÓN
Real Presupuesto Diferencia % Variación F/D
Horas 1,728 1,560 168.00 1.11
Costo por Hora 12.00 12.00 0.00 1.00
Total Costo MOD 20,736.00 18,720.00 2,016.00 1.11

Elabore los presupuestos flexibles anuales ajustados al nivel de producción real dado, para los costos
directos e indirectos de producción siguientes. Utilice 12 meses para todos los gastos indirectos fijos, y
para los sueldos utilice 14 meses. Establezca el monto de incremento en el presupuesto.

COSTO
COSTOS DIRECTOS PRODUCCIÓN TASA VARIABLE PLANIFICADO COSTO
POR UNIDAD ACTUAL AJUSTADO
Nivel de Producción 18,000 18,500
Formula A 18,000A 18,500A
Total Materia Prima 16.50 297,000.00 305,250.00
Mano de Obra Directa 25.00 450,000.00 462,500.00
Total Costos Directos Producción 747,000.00 767,750.00
Monto de Incremento 20,750.00
 COSTOS INDIRECTOS DE
PRODUCCIÓN

COSTO
DEPARTAMENTO: TASA VARIABLE COSTOS
MONTO FIJO PLANIFICADO
MANTENIMIENTO POR UNIDAD AJUSTADO
ACTUAL
Nivel de Producción 18,000 18,500
Formula A B 18,000A + 12B 18,500A+12B
Mano de Obra Indirecta 12.50 1,800.00 246,600.00 252,850.00
Reparaciones y Mantenimiento 6.50 1,200.00 131,400.00 134,650.00
Papelería y Útiles 400.00 4,800.00 4,800.00
Sueldos (14 meses) 6,500.00 91,000.00 91,000.00
Teléfono 100.00 1,200.00 1,200.00
TOTAL 19.00 10,000.00 475,000.00 484,500.00

Monto de Incremento 9,500.00

8-3) La empresa Comercial Estilo, S.A. tiene su Estado de Resultados Real y Presupuestado del año que
acaba de terminar, la siguiente información:

Comercial Estilo, S.A. Real Presupuesto Variación %

Ventas Brutas 1,100,000.00 820,000.00 280,000.00
(-) Devoluciones y Descuentos 100,000.00 20,500.00 79,500.00
Ventas Netas 1,000,000.00 799,500.00 200,500.00 1.25
Costo de Ventas 700,000.00 639,600.00 60,400.00 1.09
Margen Bruto 300,000.00 159,900.00 140,100.00 1.88

Los datos de precio y costo unitario y unidades de venta fueron:

Datos Real Presupuesto

Ventas en Unidades 5000 5330
Precio de Venta 200.00 150.00
Costo por unidad 140.00 120.00

Le pidieron apoyo para realizar un análisis de variaciones en los siguientes rubros: a. Ventas; b. Costo de
Ventas; c. Margen Bruto sobre Ventas. Les sugieren utilizar fórmulas para comprobar sus resultados en
el análisis de ventas y costo de ventas y efectuar comentarios relativos a las variaciones.

a) En Ventas
Real Presupuesto Variación % Variación F/D
Precio de Venta 200.00 150.00 50.00 1.33
Unidades Vendidas 5,000.00 5,330.00 -330.00 0.94
Ventas en Valores 1,000,000.00 799,500.00 200,500.00 1.25

Variación en Cantidad de Ventas

El precio se mantiene constante (R-P) * Pp -49,500.00
Variación en el Costo de Venta
La cantidad de ventas se mantiene constante (R-P) * Qr 250,000.00
Total Variación en Ventas 200,500.00

b) Costos en Ventas
Real Presupuesto Variación % Variación F/D
Costo de Ventas Unitario 140.00 120.00 20.00 1.17
Ventas en Unidades 5,000.00 5,330.00 -330.00 0.94
Ventas en Valores 700,000.00 639,600.00 60,400.00 1.09
 Variación en Cantidad de Ventas
El precio se mantiene constante (R-P) * Pp -39,600.00
Variación en el Costo de Venta
La cantidad de ventas se mantiene constante (R-P) * Qr 100,000.00
Total Variación en Ventas 60,400.00

c) Margen de Ventas Bruto Real Presupuesto Diferencia % Variación F/D

Diferencia por el Método de Variaciones
Venta en Valores 1,000,000.00 799,500.00 200,500.00 1.25
Costo de Ventas 700,000.00 639,600.00 60,400.00 1.09
Margen de Ventas 300,000.00 159,900.00 140,100.00 1.88

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