Informe Final - Res. 125 Ips PDF

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS

SOCIALES
INFORME FINAL
AUDITORIA FINANCIERA
RESOLUCIÓN CGR Nº 125/12.
JUNIO – 2013
2 (Dos)
INFORME FINAL
Auditoría Financiera al IPS
Resolución CGR Nº 125/12
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".
Contraloría General de la República (CGR)
Principales Autoridades (Periodo 2010-2015)
Lic. Oscar Rubén Velázquez Gadea.
Contralor General de la República
Abog. Nancy Torreblanca.
Subcontralor General
Dirección General de Control de Recursos Sociales de la CGR
Director General: Abog. Miguel Ángel Galeano Noguera.
Supervisor: Lic. Fernando B. Esquivel.
Auditores: CP. Gricelda Ramírez Avezada (Jefa de equipo).
Lic. Andrea Irrazábal.
Lic. Ligia Candía.
Lic. Natalia Molina.
Sra. Heidi Cañete.
Sr. Christian Meza.
Sr. Christian Meza Sra. Heidi Cañete Lic. Natalia Molina Lic. Ligia Candia Lic. Andrea Irrazabal CP. Gricelda Ramírez Lic. Fernando Esquivel Abog. Miguel Galeano
Auditor II Auditor II Auditor I Auditor I Auditor I Jefa de Equipo Supervisor Director General
2
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
3 (Tres)
INFORME FINAL
TABLA DE CONTENIDO
PARTE I
DICTAMEN………………………………………………………………………………………………………………..7-8
LISTADO DE H ALLAZGOS QUE SU STENTAN EL D ICTAMEN FIN ANCIERO…………………………………………………….9
ABREVIATRRAS Y TÉRMINOS UTILIZADOS….…………………………………………………………………...10
PARTE II
INTRODUCCIÓN………………………….……………………..………………………………………………....11-19
CAPÍTULO II:
OBS. CGR N° 01: NO SE REGISTRAN EN LA CUENTA 2.1.1.04 BANCOS DEL BALANCE GENERAL AL
31/12/11 LOS SALDOS DE DIVERSAS CUENTAS CORRIENTES HABILITADAS EN EL INTERIOR POR EL
INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL EN EL BANCO NACIONAL DE FOMENTO, QUE SEGÚN EL INFORME
DE CONFIRMACION DE SALDOS DE LA ENTIDAD BANCARIA ASCIENDEN A G.
949.733.322……………………………………………………………………………………………………………..24
OBS. CGR N° 02: EN LA CUENTA 2.1.1.01 CAJA DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS Y
VARIACIONES SE EXPONEN INADECUADAMENTE MOVIMIENTOS BANCARIOS DE VARIAS CUENTAS
CORRIENTES HABILITADAS POR EL INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL EN EL BANCO NACIONAL DE
FOMENTO POR G. 44.474.410……………………………………………………………………………………….30
OBS. CGR N° 03: EMBARGOS JUDICIALES DE ANTIGUA DATA POR UN TOTAL DE G. 369.806.431
CONTINÚAN COMO DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO EXPUESTO EN EL BALANCE DE
COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES AL 31/12/11 Y EL SALDO SEGÚN EL LISTADO DE
CUENTAS BANCARIAS DEL IPS PROVEIDO POR EL DEPARTAMENTO DE TRANSACCIONES
BANCARIAS……………………………………………………………………………………………………………..36
OBS. CGR N° 04: DEPÓSITOS A CONFIRMAR POR UN MONTO DE G. 8.343.051.320 NO SE EXPONEN

COMO PARTIDAS CONCILIATORIAS DE ABRIL A DICIEMBRE DE 2011, SE SUMAN A LOS SALDOS
SEGÚN EXTRACTO DENTRO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA……………………………………………..39
OBS. CGR N° 05: DIFERENCIA DE G. 69.684.054 ENTRE EL INFORME DE SALDO AL 31/12/11

PROVENIENTE DE LA CIRCULARIZACIÓN A LA ENTIDAD BANCARIA DE LA CUENTA VISIÓN CAJA DE
AHORRO A LA VISTA N° 1212529, Y EL SALDO CONCILIADO EXPUESTO EN EL BALANCE DE
COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES………………………………………………………………....41
OBS. CGR N° 06: DIFERENCIA DE G. 34.223.520.205 ENTRE EL INVENTARIO DE EMBARGOS AL

31/12/2011 PROVEIDO POR EL DEPARTAMENTO DE TRANSACCIONES BANCARIAS Y LOS SALDOS
SEGÚN REGISTRO MAYOR Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES DE LA
CUENTA 2.2.8.02.09 EMBARGOS…………………………………………………………………………………...43
OBS. N° 07: EN EL INVENTARIO DE EMBARGOS PROVEIDO POR EL DEPARTAMENTO DE

TRANSACCIONES BANCARIAS SE OBSERVARON MONTOS IGUALES EMBARGADOS AL 31/12/2011,
EN SU MAYORIA TRABADOS EN DIFERENTES BANCOS POR UNA MISMA CAUSA/JUICIO, POR UN
TOTAL DE G. 1.403.716.571………………………………………………………………………………………….49
OBS. N° 08: EMBARGOS DEBITADOS DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y CAJAS DE AHORRO NO

REGISTRADOS EN EL INVENTARIO MENSUAL SUMINISTRADO POR EL DEPARTAMENTO DE
TRANSACCIONES BANCARIAS POR UN TOTAL DE G. 6.525.538.998……………………………………….54
OBS. N° 09: DÉBITOS BANCARIOS EN CONCEPTO DE EMBARGOS SIN OFICIOS JUDICIALES POR UN
IMPORTE TOTAL DE G. 3.545.384.853……………………………………………………………………………..55
OBS. CGR N° 10: DÉBITO DE G. 61.058.449 DE LA CTA JUDICIAL N° 60.1.175671/4 EN LOS AUTOS
CARATULADOS “EMBARGO C/ AL JUICIO CARATULADO: "CARLOS ALBERTO FRANCO BENITEZ C/ EL
INSTITUTO PREVISION SOCIAL S/ EJECUCION DE SENTENCIA", COBRADO POR TERCERO NO
IDENTIFICADO AL PROCESO SEGÚN DOCUMENTOS DE RESPALDO PROVEIDOS POR EL IPS………59
OBS. CGR N° 11: PAGOS REALIZADOS POR EL IPS POR G. 84.217.878 EN CONCEPTO DE EMBARGOS
DEBITADOS EN VARIAS CUENTAS POR LA MISMA CAUSA “EMBARGO C/ AL JUICIO CARATULADO
"CARLOS ALBERTO FRANCO BENITEZ C/ I.P.S. S/ EJECUCION DE SENTENCIA/JUZGADO: JUEZ DE
PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL DEL, PRIMER TURNO, ABOG. MAFALDA BENÍTEZ RIVAS”……62
3
4 (Cuatro)
INFORME FINAL
OBS. CGR N° 12: PAGOS REALIZADOS POR EL IPS POR UN TOTAL DE G. 632.881.112 DEBITADOS EN
CUENTA DEL IPS EN CONCEPTO DE EMBARGOS POR UNA MISMA CAUSA “R.H.P. DEL ABOG. AMADO
MANUEL BENÍTEZ VELÁZQUEZ EN EL INCIDENTE DE LIQUIDACIÓN FINAL DE GASTOS Y EMBARGO
EJECUTIVO EN LOS AUTOS CARATULADOS “CARLOS ALBERTO FRANCO BENÍTEZ C/INSTITUTO DE
PREVISIÓN SOCIAL S/EJECUCIÓN DE SENTENCIA” JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO
LABORAL DEL QUINTO TURNO TADEO ZARRATEA DÁVALOS” Y ALGUNOS CON MONTOS
DIFERENTES ENTRE NOTAS JUDICIALES Y OFICIO JUDICIAL……………………………………………….64
OBS. CGR N° 13: PAGOS REALIZADO POR EL IPS POR UN TOTAL DE G. 2.068.400.572 DEBITADO EN
CUENTAS DEL IPS EN EL MISMO CONCEPTO DE EMBARGO POR LA CAUSA “R.H.P. DEL ABOG.
AMADO MANUEL BENÍTEZ VELÁZQUEZ EN EL JUICIO “CARLOS ALBERTO FRANCO BENÍTEZ
C/INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL S/EJECUCIÓN DE SENTENCIA”, JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA
INSTANCIA EN LO LABORAL DEL QUINTO TURNO TADEO ZARRATEA DÁVALOS” Y ALGUNOS CON
MONTOS DIFERENTES ENTRE NOTAS JUDICIALES Y OFICIO JUDICIAL…………………………………...67
OBS. CGR N° 14: PAGOS REALIZADOS POR EL IPS POR UN TOTAL DE G. 4.189.054.996 DEBITADOS EN
VARIAS CUENTAS EN EL MISMO CONCEPTO DE EMBARGO EN LA CAUSA “CARLOS ALBERTO
FRANCO BENÍTEZ C/INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL S/EJECUCIÓN DE SENTENCIA” JUZGADO:
JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL DEL QUINTO TURNO TADEO ZARRATEA DÁVALOS”.69
OBS. CGR Nº 15: EL IPS PRESENTA UNA MALA EXPOSICIÓN EN LA CUENTA DE BIENES DE ACTIVO
FIJO POR UN VALOR APROXIMADO DE G. 762.796.488……………………………………………………..…72
OBS. CGR Nº 16: INCONSISTENCIAS EN LAS REGISTRACIONES EN EL SISTEMA DE BIENES

PATRIMONIALES DEL IPS POR UN VALOR APROXIMADO DE G. 168.296………………………………..…76
OBS. CGR N° 17: FALTANTE DE BIENES EN EL HOSPITAL CENTRAL DEL INSTITUTO DE PREVISIÓN
SOCIAL CUYA DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO NO FUE PROPORCIONADA DURANTE LA
VERIFICACION IN SITU, CORRESPONDIENTE AL INVENTARIO AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL
2011 POR UN VALOR APROXIMADO DE G. 3.011.901.287……………………………………………………..79
OBS. CGR N° 18: FALTANTE DE UN ECOGRAFO CON N° CEDULA PATRIMONIAL 184.393 POR VALOR
DE G. 275.215.751 CORRESPONDIENTE AL INVENTARIO AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2011 DEL
INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL ENTREGADO PARA REPARACIÓN A LA EMPRESA
REPRESENTANTE “MUNDO MEDICO SA” Y NO DEVUELTO…………………………………………………..84
OBS. CGR N° 19: FALTANTE POR EXTRAVIO DE UN MONITOR MULTIPARAMETRO CON N° CEDULA
PATRIMONIAL 116.809 POR VALOR DE G. 53.798.962 CORRESPONDIENTE AL INVENTARIO AL CIERRE
DEL EJERCICIO FISCAL 2011 DEL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL……………………………………..88
OBS. CGR N° 20: BIENES EN DESUSO EN EL DEPOSITO NEROLI DEL IPS QUE NO TIENEN CODIGO
PATRIMONIAL…………………………………………………………………………………………………………92
OBS. CGR N° 21: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL TIENE BIENES EN DESUSO POR VALOR
APROXIMADO DE G. 3.926.827.949 CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FIJO DEL HOSPITAL CENTRAL
DEL IPS AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2011……………………………………………………………94
OBS. CGR Nº 22: ALGUNOS RECIBOS DE DINERO Y TICKETS DE PAGO ADJUNTOS A EXTRACTOS DE
CUENTA PRESENTADOS COMO DOCUMENTOS DE RESPALDO DE INGRESOS DEL IPS NO TIENEN
SELLO Y FIRMA DEL CAJERO POR UN MONTO APROXIMADO DE G. 955.754.112………………………..96
OBS. CGR Nº 23: ALGUNOS EXTRACTOS DE CUENTA PRESENTADOS COMO DOCUMENTOS DE

RESPALDO DE INGRESOS DEL IPS NO TIENEN ADJUNTO LOS RECIBOS DE DINERO Y TICKETS DE
PAGO POR UN MONTO APROXIMADO DE G. 216.523.404……………………………………………………..98
23.2. RECIBO DE DINERO O TICKET DE PAGO SIN EXTRACTO DE CUENTA DEL IPS…………………..100
OBS. CGR Nº 24: EXTRACTO DE CUENTA PRESENTADO COMO DOCUMENTO DE RESPALDO DE

INGRESOS DEL IPS NO TIENE SELLO DE LA MÁQUINA REGISTRADORA Y FIRMA DEL CAJERO O
SELLO Y FIRMA DEL CAJERO POR UN MONTO DE G. 20.328.600…………………………………………..100
4
5 (Cinco)
INFORME FINAL
OBS. CGR Nº 25: DISCREPANCIAS EN LAS INFORMACIONES PROVEÍDAS ENTRE EL DEPARTAMENTO

DE TESORERIA Y LA DIRECCION FINANCIERA DEL IPS……………………………………………………..102
OBS. CGR N° 26: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJÓ DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G.
1.612.500.000 (GUARANIES MIL SEISCIENTOS DOCE MILLONES QUINIENTOS MIL) EN CONCEPTO DE
ALQUILER DE LA CANTINA…………………………………………………………………………………………106
OBS. CGR N° 27: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL AL DEJAR DE PERCIBIR EN CONCEPTO DE

ALQUILER DE LA CANTINA POR (11) ONCE AÑOS Y (9) NUEVE MESES INCUMPLIÓ CON LO
ESTIPULADO EN EL CONTRATO EN SU CLAUSULA OCTAVA DE ARRENDAMIENTO DE LA CANTINA
DEL HOSPITAL CENTRAL…………………………………………………………………………………………..110
OBS. CGR N° 28: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJO DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G.

3.627.000.000 (GUARANIES TRES MIL SEISCIENTOS VEINTISIETE MILLONES) EN CONCEPTO DE
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE A LA FIRMA HIRAM ABIFF S.A……………………………………………112
OBS. CGR N° 29: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJO DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G.

107.008.000 (GUARANIES CIENTO SIETE MILLONES OCHO MIL) EN CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO
DE INMUEBLE AL SR. RODRIGO IVAN OVELAR OLMEDO……………………………………………………114
OBS. CGR Nº 30: EN LA CUENTA N° 18.0.180.804/1 DE LA UNIDAD SANITARIA SAN ESTANISLAO NO

CUENTA CON LAS BOLETAS DE DEPOSITOS QUE RESPALDAN LAS DEVOLUCIONES SOBRE LOS
PAGOS NO REALIZADOS A JUBILADOS Y PENSIONADOS DEPENDIENTES DEL INSTITUCION DE
PREVISION SOCIAL………………………………………………………………………………………………….116
OBS. CGR Nº 31: LA CUENTA N° 36.0.36.0002/3 DE LA UNIDAD SANITARIA PUERTO ROSARIO, NO

CUENTAN CON LAS BOLETAS DE DEPOSITOS QUE RESPALDAN LAS DEVOLUCIONES
CORRESPONDIENTES AL PAGO A JUBILADOS Y PENSIONADOS DEPENDIENTES DEL INSTITUCION
DE PREVISION SOCIAL……………………………………………………………………………………………...120
OBS. CGR Nº 32: DIFERENCIAS ENTRE LOS ANTICIPOS Y RENDICIONES MENSUALES EN LA CUENTA
DEL BANCO DE FOMENTO DEL INTERIOR DEL PAIS, CORRESPONDIENTES AL PAGO A JUBILADOS Y
PENSIONADOS DEPENDIENTES DEL INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL………………………………..123
OBS. CGR N° 33: DISCREPANCIA EN LAS INFORMACIONES RECIBIDAS ENTRE EL DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD Y LA DIRECCIÓN JURIDICA CON RELACIÓN A LA SITUACIÓN PROCESAL DEL
JUICIO SOBRE CREDITO DIRECTO CON PROCESADORA DE ALIMENTO S.A. (PROCAL S.A.)………..136
OBS. CGR N° 34: CONTRATO DE LOCACIÓN DE INMUEBLE PARA EL FUNCIONAMIENTO DE UNIDAD

SANITARIA DE CONCEPCIÓN DE INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL CONCEDIDA EN
CONTRAVENCIÓN AL ARTICULO 40 INC. “B” DE LA LEY 2051/03 Y 60 INC. “O” DE LA LEY 1626/00…..138
OBS. CGR N° 35: EL IPS NO REGISTRA LA CUENTA RESERVAS MATEMÁTICAS NI FONDO DE

IMPREVISTO, YA QUE NO SE EXPONE DICHA CUENTA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS AL
31/12/11………………………………………………………………………………………………………………..139
OBS. CGR N° 36: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL CONTABILIZA COMO DEUDA DEL ESTADO
PARAGUAYO ACUMULADA DESDE EL AÑO 1944 HASTA DICIEMBRE DE 2011, EN CONCEPTO DE
APORTES, LA SUMA DE G 1.064.462.788.403 MIENTRAS QUE EN EL MINISTERIO DE HACIENDA, NO SE
TIENE REGISTRADA DICHA DEUDA………………………………………………………………………………141
OBS. CGR N° 37: NO COINCIDEN LOS REGISTROS ÚNICOS DEL CONTRIBUYENTE (RUC) DE LAS
FACTURAS CON LA PLANILLA MAGNETICA DE RENDICION DE CUENTAS REMITIDAS, DURANTE EL
EJERCICIO FISCAL 2011……………………………………………………………………………………………143
5
6 (Seis)
INFORME FINAL
FARMACIA INTERNA
OBS. CGR N° 38: LA FARMACIA INTERNA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO CUENTA CON MANUAL
DE PROCESO DE PROVISIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS VARIOS APROBADO…………………146
OBS. CGR N° 39: LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS E

INSUMOS A ASEGURADOS DEL IPS DE LA FARMACIA INTERNA DEL HOSPITAL CENTRAL NO SE
ENCUENTRAN DEBIDAMENTE RESGUARDADOS……………………………………………………………..147
OBS. CGR N° 40: LOS DOCUMENTOS DE RESPALDO DE RECEPCIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE

MEDICAMENTOS DEL PUESTO Nº 4-6 NEUROLOGÍA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO SE
ENCUENTRAN ORDENADOS Y ARCHIVADOS EN FORMA CRONOLÓGICA………………………………149
OBS. CGR N° 41: EN LOS PUESTOS DE LA CLINICA MÉDICA Nº 5-1, 5-2, 5-3 Y 5-4 DEL HOSPITAL
CENTRAL DEL IPS NO CUENTAN CON DOCUMENTOS DE RESPALDO DE LA DISTRIBUCIÓN DE
MEDICAMENTOS A LOS ASEGURADOS…………………………………………………………………………150
OBS. CGR N° 42: LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A

ASEGURADOS DEL IPS DE LOS PUESTOS DE LA CLINICA MÉDICA Nº 5-1, 5-2, 5-3 Y 5-4 DEL HOSPITAL
NO SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE RESGUARDADOS…………………………………………………….152
OBS. CGR N° 43: LOS PUESTOS C. GEN 6-1, 6-2 Y 6-4 DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO CUENTAN
CON DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A PACIENTES……..153
OBS. CGR N° 44: EN EL PUESTO 7-1 DE LA TERAPIA INTERMEDIA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS
NO CUENTA CON LA TOTALIDAD DE LAS DOCUMENTACIONES QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN
DE MEDICAMENTOS A LOS ASEGURADOS……………………………………………………………………..155
OBS. CGR N° 45: LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS DEL
PUESTO 7-1 DE TERAPIA INTERMEDIA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO SE ENCUENTRAN
ORDENADOS Y ARCHIVADOS EN FORMA CRONOLÓGICA………………………………………………….156
OBS. CGR N° 46: LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A

ASEGURADOS DEL IPS DEL PUESTO DE CLINICA MÉDICA Nº 7-1 TERAPIA INTERMEDIA DEL
HOSPITAL CENTRAL NO SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE RESGUARDADOS………………………...157
OBS. CGR N° 47: ALGUNOS INSUMOS DEL PUESTO 7-1 TERAPIA INTERMEDIA DEL HOSPITAL
CENTRAL DE IPS SE ENCUENTRAN EN EL SUELO DEL DEPOSITO ………………………………………159
OBS. CGR Nº 48: INADECUADA CONDICIÓN DE ALMACENAMIENTO DE MEDICAMENTOS EN LOS

PUESTO 5-1, 5-2, 5-3 Y 5-4 CLINICA MÉDICA DEL HOSPITAL CENTRAL DE IPS…………………………..161
FARMACIA HOSPITAL DÌA
OBS. CGR N° 49: LA FARMACIA HOSPITAL DÍA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO CUENTA CON
MANUAL DE FUNCIONES ESPECÍFICAS APROBADO…………………………………………………………162
OBS. CGR N° 50: FALTA DE MANTENIMIENTO GENERAL A LA CAMPANA DE ASPIRACIÓN DE AIRE

DEL PUESTO DE SERVICIO DE HEMATOLOGÍA - HOSPITAL DIA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS...163
OBS. CGR N° 51: EL PUESTO HEMATOLOGÍA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO CUENTA CON EL
ESPACIO ADECUADO Y CANTIDAD SUFICIENTE DE EQUIPOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL
TRATAMIENTO A LOS ASEGURADOS……………………………………………………………………………164
VI. CONCLUSIONES………………………………………………………………………………………………………166
VII. RECO MENDAC IÓN……………………………………………………………………………………………………181
6
7 (Siete)
INFORME FINAL
PARTE I
I. DICTAMEN FINANCIERO
Señor
ABOG. RAÚL MONGELÓS SCHNEIDER., PRESIDENTE
INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL (IPS)
Hemos examinado los Estados Financieros del Instituto de Previsión Social (IPS) al 31 de
diciembre de 2011, que comprenden el Balance General, el Estado de Resultados, y el Estado de
cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esa fecha, así como, las políticas contables
importantes y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la administración por los Estados Financieros.
La Administración del Instituto de Previsión Social es responsable de la preparación y presentación

razonable de los Estados Financieros de acuerdo con las reglamentaciones vigentes. Esta
responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno, además incluye la
preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de
representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido al fraude o error; y la selección y
aplicación de políticas contables apropiadas.
Responsabilidad del Auditor.
La responsabilidad del Órgano de Control (CGR) consiste en expresar una opinión sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros, y una enunciación sobre el cumplimiento de las
disposiciones legales y la eficiencia de los Controles Internos.
Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
y Normas de Auditoría Gubernamental adoptadas por la Contraloría General de la República,
conforme al Manual Tesareko. Asimismo, en el marco de las normas de Auditoría
Gubernamental emitidas por la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoria (NIA); las
cuales requieren la planeación y ejecución del trabajo de manera que proporcione una base
razonable para fundamentar la opinión expresada en el informe.
El control incluyó el examen sobre la base de comprobaciones selectivas de las evidencias y

documentos que soportan la Gestión Financiera de la Institución de las principales cuentas y la
presentación de los Estados Contables del ejercicio fiscal auditado; además, la comprobación del
adecuado funcionamiento del sistema de control interno y la verificación del cumplimiento de las
disposiciones legales que rigen la Administración Financiera del Estado Paraguayo, así como, la
aplicación de los Principios y Normas de Contabilidad.
Consideramos que la Auditoría realizada constituye una base razonable para nuestra opinión.
En relación a las debilidades señaladas en el presente informe, las autoridades del Instituto de
Previsión Social (IPS) deben diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que permita
corregir las deficiencias observadas en el citado informe adjunto a este Dictamen. El plan debe ser
presentado a la Contraloría General de la República, dentro de los 30 (treinta) días a partir de la
recepción del presente Informe.
7
8 (Ocho)
INFORME FINAL
El plan de mejoramiento debe contener las acciones que serán implementadas por la entidad, las
cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo
auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su ejecución.
Opinión.
En nuestra opinión, los Estados Financieros del Instituto de Previsión Social al 31 de diciembre
de 2011, salvo por el efecto que surge por la clasificación y mala exposición en algunas
cuentas, la inadecuada supervisión, control y los ajustes que corresponden por lo citado,
insertos en los capítulos l al II del Informe, presentan razonablemente con salvedades en
todos sus aspectos significativos y los resultados de las operaciones por el año terminado.
Esto se fundamenta en nuestra revisión y análisis, que se encuentra desarrollado en el informe

adjunto.
Sr. Christian Meza Srta. Heidi Cañete Lic. Natalia Molina

Auditor II Auditor II Auditor I
Lic. Ligia G. Candía Vega Lic. Andréa Irrazábal CP. Gricelda Ramírez
Auditor I Auditor I Jefa de Equipo
Lic. Fernando Esquivel Abog. Miguel Ángel Galeano

Supervisor Director General
8
9 (Nueve)
INFORME FINAL
LISTADOS DE HALLAZGOS QUE SUSTENTAN EL DICTAMEN FINANCIERO
INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL
Dictamen de la auditoría financiera al Instituto de Previsión Social (IPS), correspondiente al

ejercicio fiscal 2011, dispuesta por Resolución CGR Nº 125 fecha 07 de marzo de 2012.
En opinión de esta auditoría, la Gestión Financiera del Instituto de Previsión Social (IPS), excepto
por el efecto que surge por la clasificación y mala exposición en algunas cuentas, la
inadecuada supervisión, control y ajuste de los citados insertos en los capítulos l al II del
Informe, presenta razonablemente, con salvedad en todos los aspectos relevantes, los
resultados de las operaciones al 31 de diciembre del 2011
Esto se fundamenta en la revisión efectuada y se encuentra desarrollado en el presente Informe

Final, cuyas observaciones son detalladas a continuación:
1. Obs. N° 09: Débitos Bancarios en concepto de embargos sin oficios judiciales por un
importe total de G. 3.545.384.853.
2. Obs. N° 10: Débito de G. 61.058.449 de la Cta. judicial N° 60.1.175671/4 en los autos
caratulados “embargo c/ al juicio caratulado: "Carlos Alberto franco Benítez c/ el instituto
Previsión Social s/ Ejecución de sentencia", cobrado por tercero no identificado al proceso
según documentos de respaldo proveídos por el IPS.
3. Obs. Nº 11: Pagos realizados por el IPS por G. 84.217.878 en concepto de embargos
debitados en varias cuentas por la misma causa “Embargo c/ al Juicio Caratulado "Carlos
Alberto franco Benítez c/ I.P.S. s/ Ejecución de sentencia/juzgado: juez de primera instancia
en lo laboral del, primer turno, Abog. Mafalda Benítez Rivas” .
4. Obs. N° 17: Faltante de Bienes en el Hospital Central del Instituto de Previsión Social cuya
documentación de respaldo no fue proporcionada durante la verificación in situ,
correspondiente al inventario al cierre del ejercicio fiscal 2011 por un valor aproximado de
G. 3.011.901.287.
5. Obs. N° 18: Faltante de un Ecógrafo con N° cedula patrimonial 184.393 por valor de G.
275.215.751 correspondiente al inventario al cierre del ejercicio fiscal 2011 del Instituto de
Previsión Social entregado para reparación a la empresa representante “Mundo Medico
S.A.” y no devuelto.
6. Obs. N° 19: Faltante por extravió de un monitor multíparametro con N° cedula patrimonial
116.809 por valor de G. 53.798.962 correspondiente al inventario al cierre del ejercicio
fiscal 2011 del Instituto de Previsión Social.
7. Obs. N° 26: El Instituto de Previsión Social dejó de percibir aproximadamente G.
1.612.500.000 (Guaraníes mil seiscientos doce millones quinientos mil) en concepto de
Alquiler de la cantina del Hospital Central.
8. Obs. N° 28: El Instituto de Previsión Social dejo de percibir aproximadamente g.
3.627.000.000 (Guaraníes tres mil seiscientos veintisiete millones) en concepto de
arrendamiento de inmueble a la firma Hiram Abiff S.A.
9. Obs. N° 29: El Instituto de Previsión Social dejo de percibir aproximadamente G.
107.008.000 (Guaraníes ciento siete millones ocho mil) en concepto de arrendamiento de
inmueble al Sr. Rodrigo Iván Ovelar Olmedo.
9
10 (Diez)
INFORME FINAL
PARTE II
ABREVIATURAS Y TÉRMINOS UTILIZADOS
CGR : Contraloría General de la República

CI N° : Cédula de Identidad Número
Dpto. : Departamento
EA : Equipo Auditor
FF : Fuente de Financiamiento
Form. : Formulario
G. : Guaraníes
Kg. : Kilogramo/s
Lic. : Licenciado/a
MECIP : Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas
Del Paraguay
Nº : Número
Nros. : Números
OSC : Organismo Superior de Control
OF : Origen de Financiamiento
OG : Objeto del Gasto
OP : Orden de Pago
PAI : Plan Anual de Inversiones
PEES : Plan Estratégico Económico y Social
POA : Plan Operativo Anual
Res. : Resolución
s/ : según
s/d : sin datos
SIAF : Sistema Integrado de Administración Financiera
SAF : Secretaría de Administración y Finanzas
SICO : Sistema Integrado de Contabilidad
TESAREKÓ : Manual de Auditoría Gubernamental de la CGR
10
11 (Once)
INFORME FINAL
IV. INTRODUCCIÓN
En cumplimiento de la Resolución CGR Nº 125 de fecha 07 de marzo de 2012 “POR LA CUAL SE

DISPONE LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA FINANCIERA AL INSTITUTO DE PREVISION
SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2011”, se realizaron entrevistas a los
funcionarios responsables de las áreas afectadas que se citan: Departamento de Contabilidad,
Auditoria Interna, Dirección Jurídica, funcionarios responsables del MECIP y del Departamento de
Bienes Patrimoniales del Instituto de Previsión Social, y se realizaron las verificaciones de los
documentos proveídos por los responsables de la administración del Instituto de Previsión Social
(IPS), que fueron solicitados por los auditores a través de Memorándum”.
Asimismo, en base a muestras seleccionadas, fueron verificados los documentos que respaldan
los saldos de algunas de las cuentas contables expuestas en el Balance de Comprobación de
Saldos y Variaciones (CRIBALM4), Balance Consolidado (CRIBALM6), el Inventario de Bienes de
Uso Institucional, Alquileres, Inventario de Embargos, Planillas de Ingresos Mensuales 2011 y que
fueron comparados con los Registros del Mayor del 01/01/2011 al 31/12/2011.
Asimismo, se realizó la circularización a Entidades Bancarias del IPS, para el efecto fueron
remitidas las siguientes Notas CGR Nos. 2778/12, 2779/12, 2780/12, 2781/12, 2782/12, 2783/12,
2784/12, 2785/12, a los siguientes Bancos: BNF, Amambay, Atlas (Integración), Visión,
Continental, Sudameris, Regional.
El análisis de los documentos citados en los párrafos precedentes fue realizado conforme a
muestras representativas seleccionada por los auditores aleatoriamente y a criterios considerados
importantes por la auditoria.
El equipo auditor designado, además, realizó verificaciones “in situ” de los bienes que figuran en el
Inventario de Bienes de Uso Institucional correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, sobre
muestra seleccionada correspondiente al área del Hospital Central en el distrito de Trinidad.
Por otra parte, se realizó la verificación “in situ” en las Áreas en la sede de la Unidad del Hospital
Central en seguimiento a las observaciones de las auditorias anteriores, como ser HEMATOLOGIA
HOSPITAL DIA, 7-1 TERAPIA INTERMEDIA, LA FARMACIA INTERNA, PUESTO Nº 4-6
NEUROLOGÍA, LOS PUESTOS DE LA CLINICA MÉDICA Nº 5-1, 5-2, 5-3 del HOSPITAL
CENTRAL.
Las observaciones que son resultantes del análisis efectuado por el Equipo de Auditoria (EA), de
los procedimientos señalados precedentemente se exponen seguidamente en el presente informe.
1. TIPO DE AUDITORÍA
La Contraloría General de la República, por Resolución CGR Nº 125 de fecha 07 de marzo de

2012, ha dispuesto la realización de una “AUDITORIA FINANCIERA AL INSTITUTO DE
PREVISIÓN SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DE 2011”.
11
12 (Doce)
INFORME FINAL
2. ORIGEN DE LA AUDITORÍA
El Plan General de Auditoría elevado por la Dirección General de Control de Recursos Sociales
para el periodo 2012 ha previsto la realización de una Auditoria Financiera para el Ejercicio
Fiscal 2011 al INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL (IPS), y entre sus objetivos señala, el
de emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información contenida en los Estados Contables,
a los efectos de precautelar y proteger el patrimonio del Estado, finalidad primordial a ser ejercida
conforme a las facultades constitucionales y legales que le son conferidas a la Contraloría General
de la República.
A través de la RESOLUCIÓN CGR Nº 125 de fecha 07 de marzo de 2012, se dispone “LA

REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA FINANCIERA AL INSTITUTO DE PREVISIÓN
SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2011”.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar si los Estados Financieros del Instituto de Previsión Social correspondiente al

ejercicio fiscal 2011, presenten razonablemente su situación financiera y los resultados de sus
operaciones y que los mismos se encuentren confeccionados de acuerdo a los Principios y
Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera; asimismo, evaluar el grado de
implementación del Modelo Estándar del Control Interno Paraguay (MECIP).
3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
3.2.1. Evaluar el Grado de implementación de Modelo Estándar de Control Interno para las
Instituciones Públicas del Paraguay (MECIP).
3.2.3. Verificar que los Estados Financieros hayan sido elaborados de acuerdo a los Principios y
Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera (NICs/NIIFs) y el
cumplimiento de las disposiciones emitidas por la Dirección General de Contabilidad
Pública del Ministerio de Hacienda, sobre el cierre contable.
3.2.4. Realizar el seguimiento a las recomendaciones realizadas por la Contraloría General de la

República en auditorias anteriores.
3.2.5. Obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes que sirvan de base para emitir
una opinión sobre la legalidad, valuación, exposición y razonabilidad de los Estados
Contables y Presupuestarios del Instituto de Previsión Social (IPS), correspondiente al
ejercicio fiscal 2011.
3.2.6. Verificar que los Estados Financieros hayan sido elaborados de acuerdo a los Principios y
Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera (NICs/NIIFs).
4. ALCANCE
La auditoría consistió en el análisis de los Estados Contables del Instituto de Previsión Social, en
base a muestra selectiva de respaldos documentarios e informes correspondientes al ejercicio
fiscal 2011.
12
13 (Trece)
INFORME FINAL
Los trabajos incluyeron, el examen sobre la base de comprobaciones selectivas de las evidencias
y documentos que soportan los saldos de las cuentas expuestas en el Balance General del
ejercicio que se audita, la verificación física de los bienes sujetos al control y el cumplimiento de
las disposiciones legales que rigen la Administración Financiera del Estado Paraguayo y la Ley del
Presupuesto General de la Nación (PGN).
Los trabajos se realizaron conforme lo dispuesto en la Resolución CGR Nº 1207/09 “POR LA

CUAL SE APRUEBA LA ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
TESAREKO”, referentes a normas y procedimientos de auditoría gubernamental por la que se
rige el trabajo programado y ejecutado con el fin que proporcione una certeza razonable para
fundamentar las opiniones a ser expuesta en el Informe.
Además, los procedimientos de la auditoría financiera se fundamentaron en las Normas de

Auditoría de la INTOSAI, Normas Internacionales de Auditoria (NIA) efectuadas por el Comité de
prácticas de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores (IFAC), aplicables al Sector
Público Paraguayo.
Las observaciones del informe emitido son el resultado del análisis de los documentos que
respaldan registraciones contables que fueran proveídos por la entidad auditada a través del nexo
oficial, y demás áreas involucradas, siendo dichos actos, de exclusiva responsabilidad de los
funcionarios intervinientes en la ejecución y formalización de las operaciones que estuvieron
sujetas a verificación.
5. LIMITACION AL ALCANCE
Durante el desarrollo de los trabajos de campo de la auditoría se tuvo las siguientes

limitaciones:
1- En fecha 05/06/12 se labró el Acta CGR N° 01/12, dejándose constancia de las

limitaciones por parte de los Nexos (Auditoria Interna) que se detallan:
Extravíos de los formularios de autorización de acceso al sistema SAOP-SIH-SICO-
SICAJ-RED INTERNA), con las copias de la cedula de identidad del equipo auditor que
fuera remitido por la Dirección de Auditoria Interna en contestación a lo solicitado por
memorando N° 01 de fecha 09/03/12.
Excesiva demora para la instalación de los distintos sistemas (2 meses).
Posterior a la instalación de los diferentes sistemas el equipo auditor se encuentra con
el inconveniente que no se contaba con el acceso total de los distintos ítems de
consultas, por lo que el Equipo Auditor decide cerrar el proceso de trabajo de campo.
Dicha situación generó del Instituto de Previsión Social un pedido de “Solicitud de

Reconsideración al procedimiento de levantamiento de Acta realizado por el equipo auditor-
Resolución CGR N° 125/13”, en los siguientes términos: “…Si bien esta Institución reconoce
que se han tenido dificultades de carácter interno para dar repuesta en tiempo y forma a
los Auditores, también creemos justo, en aras de la transparencias que ha caracterizado a
esta administración solicitar que se proceda a la revisión integral de los rubros del balance
afectados por el impase, por lo cual también solicitamos la posibilidad de obtener una
prorroga a los tiempos establecidos en el cronograma del Equipo involucrado.
El Instituto de Previsión Social ha tenido y sigue teniendo como objetivo de Control Interno
el cumplimiento de todas las observaciones que nos ha realizado la Contraloría General de
13
14 (Catorce)
INFORME FINAL
la República y no hemos tenidos antecedentes de no provisión de información en ningún

caso, lo cual puede corroborarlo con lo Equipos que han trabajado en el Instituto…”
Por Nota CGR N° 2214, se informa que este Órgano Superior de Control conforme a sus
atribuciones constitucionales y legales y a la importancia de realizar la verificación de los rubros
afectados por el impase, le concede el pedido realizado.
2- El volumen de documentación a ser analizada con relación al tiempo establecido para la

culminación de los trabajos de auditoría.
3- La imposibilidad de realizar verificaciones “in situ” en localidades del Interior de la
República a causa de restricciones presupuestarias.
6. REMISIÓN DE COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA EL DESCARGO DE LA

INSTITUCIÓN
En cumplimiento de la Resolución CGR Nº 2015/06, fueron remitidas las observaciones resultantes

de la Auditoria Financiera para el Ejercicio Fiscal 2011 al INSTITUTO DE PREVISIÓN
SOCIAL (IPS).
En fecha 16 de enero de 2013, según Nota CGR N° 0363 se ha remitido el descargo del Instituto
de Previsión Social, correspondiente a las observaciones señaladas en el Informe Auditoria
Financiera para el Ejercicio Fiscal 2011 al INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL (IPS),
citado más arriba.
Realizado el análisis y la evaluación de los descargos correspondiente, esta auditoría emite el

informe final que contiene las observaciones que quedan firmes y ratificadas por el equipo auditor,
en razón a que las justificaciones formuladas en su descargo por el I.P.S., no levantan las mismas.
7. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.
7.1 DATOS GENERALES
DATOS GENERALES DESCRIPCIÓN
Nombre o Razón Social INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL
“Otorgar las prestaciones del Seguro Social con calida y calidez, mediante la
Misión excelencia en la gestión de los talentos y recursos, para el bienestar de sus
beneficiarios”
“Ser la institución líder en seguridad social de reconocida por su transparencia,

Visión
calidad y eficiencia, cuya cobertura crece planificadamente.”.
Dirección Caja Central: Constitución y L.A. de Herrera
Teléfono 223141/3
14
15 (Quince)
INFORME FINAL
7. 2 Estructura Organizacional – Organigrama
El Instituto de Previsión Social es un ENTE AUTÁRQUICO con personería jurídica y patrimonio

propio regido por una Carta Orgánica y Leyes Complementarias a la misma (Art. 4º del Decreto
Ley Nº 1860/50).
El Organigrama del Instituto de Previsión Social constatado en la página Web se expone a

continuación:
Fuente: Pagina WEB del Instituto de Previsión Social
7.3 CUADRO DIRECTIVO (FUNCIONARIOS RESPONSABLES)
Instituto de Previsión Social (IPS)
Dr. Luis Alberto López González, Presidente
Dr. José Bellasai Miembro del Consejo
Dr. José Disnardo Zarza Ledesma Miembro del Consejo
Sr. Juan Crisóstomo Torales Miembro del Consejo
15
16 (Dieciséis)
INFORME FINAL
Sr. Samuel García Paniagua Miembro del Consejo
Ing. Sergio Barrios Heyn Miembro del Consejo
Ing. Hugo César Cataldo Fernández Miembro del Consejo
Lic. Juan Manuel del Puerto G. Secretario General
Fuente: Pagina WEB del Instituto de Previsión Social
8. DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES:
 Constitución Nacional de la República del Paraguay.

 Ley Nº 276/94 “Orgánica y funcional de la Contraloría General de la República”.
 Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
 Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que
reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99 De Administración Financiera del Estado y el
funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF”.
 Ley Nº 98/92 “Que establece el Régimen Unificado de Jubilaciones y Pensiones y modifica las
disposiciones del Decreto Ley Nº 1.860/50 aprobado por la Ley Nº 375/56 y las Leyes
Complementarias Nº 537 de fecha 20 de septiembre de 1.958, Nº 430 de fecha 28 de diciembre de
1.973 y Nº 1.286 de fecha 4 de diciembre de 1.987”.
 El Decreto-Ley Nº 17.071 de fecha 18 de febrero del año 1943, por el cual se crea el Instituto de
Previsión Social (IPS.).
 El Decreto – Ley Nº 1.860/50 de fecha 01 de diciembre de 1950, por el cual se modifica el Decreto
Ley Nº 17.071, del 18 de febrero de 1943 de Creación del Instituto de Previsión Social.
 Ley 2051/03 “De Contrataciones Públicas”.
9. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. MECIP
Conforme política institucional de la Contraloría General de la República se realiza la

implementación en el Instituto de Previsión Social del Formulario referente al cumplimiento de los
Requisitos en la Fase de Planificación y Puesta en Marcha de la Implementación del MECIP; sin
que esto signifique una evaluación de la eficiencia de los procesos aplicados por la institución
auditada.
La entidad previsional por Memorándum de la Dirección de Planificación de fecha 20 de marzo de

2012 remite las informaciones referentes al grado de avance e implementación del MECIP.
Conforme a la información recibida, la entidad previsional obtuvo una calificación de 2,33 con una
interpretación DEFICIENTE en consideración a que la mayoría de los criterios establecidos se
encuentran en etapa de aplicación en el IPS.
La interpretación de los valores obtenidos por cada estándar, Componente Corporativo de Control
Estratégico, corresponde al rango donde se encuentra el valor detallado de la siguiente manera:
16
17 (Diecisiete)
INFORME FINAL
Rangos de Interpretación:
RANGO 0,0 - 1,0 INADECUADO
RANGO 1,01 - 2,0 DEFICIENTE
RANGO 2,01 - 3,0 SATISFACTORIO
RANGO 3,01 - 4,0 ADECUADO
Valor Descripción
1 No se cumple = No existe
Se cumple insatisfactoriamente = Existe pero no cumple con todos los requisitos de Fondo (Falta firma de la máxima
2
autoridad, fecha de emisión, u otro requisito del Manual de Implementación).
Se cumple aceptablemente = Existe pero no cumple con los requisitos de Forma (El documento, no aclara o no
3
especifica lo tratado).
4 Se cumple plenamente = Existe y cumple todos los requisitos
A continuación se expone el detalle de las calificaciones cualitativas y cuantitativas por estándares

obtenidas por la Entidad Previsional resultante de la aplicación del cuestionario y confrontadas con
los datos proveídos por el IPS en su oportunidad; conforme se detalla en el siguiente cuadro:
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP APLICADO EN EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL
RESULTADO DEL DIAGNÓSTICO DEL CONTROL INTERNO
PLANEACIÓN DEL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN
FORMATO: Resultado del Diagnóstico del Control Interno
Puntaje por Puntaje por Puntaje

MODELO ESTANDAR DEL CONTROL Componente Componente del
INTERNO Básico Interpretación Corporativo Interpretación Sistema Interpretación
AMBIENTE DE
2,33 DEFICIENTE
CONTROL
COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO
2,64 DEFICIENTE
CORPORATIVO ESTRATÉGICO
2,01 DEFICIENTE 2,33 DEFICIENTE
DE CONTROL
ESTRATÉGICO
ADMINISTRACIÓN
1,05 DEFICIENTE
DEL RIESGO
17
18 (Dieciocho)
INFORME FINAL
ACTIVIDADES DE
2,07 DEFICIENTE
CONTROL
COMPONENTE
CORPORATIVO
2,34 DEFICIENTE
DE CONTROL
DE GESTIÓN
INFORMACIÓN 2,61 DEFICIENTE
COMUNICACIÓN 2,36 DEFICIENTE
AUTOEVALUACIÓN 1,75 DEFICIENTE
COMPONENTE
EVALUACION
CORPORATIVO 3,88 SATISFACTORIO
INDEPENDIENTE
DE CONTROL 2,63 DEFICIENTE
DE
EVALUACIÓN
PLANES DE
2,25 DEFICIENTE
MEJORAMIENTO
CONCLUSIÓN
La evaluación del Control Interno realizado por los auditores en el marco del “MODELO
ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY
MECIP” que ha contemplado las manifestaciones de los responsables de las distintas áreas que
se hallan afectadas a los procedimientos diseñados por el Instituto de Previsión Social y que se
hallan vigentes al ejercicio fiscal 2011 y las documentaciones de respaldo proveídas por los
mismos ha determinado una calificación general de la estructura de Control Interno de
“DEFICIENTE”.
Es importante recalcar el esfuerzo que esta realizando la entidad auditada, considerando que la
misma se encuentra en la etapa de implementación.
Las autoridades de turno del presente ejercicio fiscal han demostrado su adhesión al nuevo
“MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL
PARAGUAY MECIP” y se han comprometido para su implementación al interior de la Institución.
18
19 (Diecinueve)
INFORME FINAL
RECOMENDACIÓN
La Institución debe realizar periódicamente el seguimiento a la Implementación del Modelo

Estándar de Control Interno, para verificar los atrasos o demoras en los plazos establecidos,
realizando los requerimientos pertinentes a los responsables de cada actividad, para tomar
determinaciones sobre los ajustes necesarios.
Se recuerda que el sistema de control interno establecido en el nuevo Modelo Estándar de Control
Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), es obligatorio por imperativo del
Decreto Nº 962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las
disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99,
“De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP.
Además, la Resolución CGR Nº 425 de fecha 9 de mayo de 2008 dispone “POR LA CUAL SE
ESTABLECE Y ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS
ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP – COMO MARCO PARA EL CONTROL,
FISCALIZACIÓN Y EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES SUJETAS A LA SUPERVISIÓN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA”.
10. ESTRUCTURA DEL INFORME
Para mejor apreciación y comprensión se ha estructurado el informe de la siguiente manera:
1 CARATULA
2 HOJA DE PRESENTACIÓN
3 TABLA DE CONTENIDO
PARTE I
I DICTAMEN
II ESTADOS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
III ANALISIS DE LA PARTICIPACIÓN Y VARIACIONES
PARTE II
IV INTRUDUCCIÓN
1 TIPO DE AUDITORIA
2 ORIGEN DE LA AUDITORIA
3 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
4 ALCANCE
5 LIMITACIONES AL ALCANCE
6 REMISIÓN DE COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA EL DESCARGO DE LA NSTITUCIÓN
7 ANTECEDENTE Y BASE LEGAL DE LA INSTITUCIÓN
8 DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES
9 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
10 ESTRUCTURA DEL INFORME
V DESARROLLO DE LAS OBSERVACIONES
CAPÍTULO I BALANCE GENERAL Y ESTADOS DE RESULTADOS EJERCICIO FISCAL 2011
CAPÍTULO II PATRIMONIO NETO-PASIVO-OTROS
VI CONCLUSIONES
VII RECOMENDACIONES
VIII ANEXOS
19
20 (Veinte)
INFORME FINAL
V. DESARROLLO DE LAS OBSERVACIONES
CAPITULO I
OBSERVACIONES AL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
A. ANALISIS DEL BALANCE GENERAL
De acuerdo al análisis del Balance General correspondiente al ejercicio fiscal 2011 y los
documentos que respaldan los registros de las transacciones, proveído por el Instituto de Previsión
Social (IPS), se expone cuanto sigue:
1. ACTIVO CORRIENTE
BANCOS
Por Memorándum CGR Nº 02 de fecha 09/03/12 se solicitó el listado de todos los Bancos con los
cuales opera la Entidad Previsional determinando los saldos al 31/12/2011, en contestación por
NIAI Nº 044/2012 de fecha 23/03/2012 el Dpto. de Transacciones Bancarias remite el listado de las
Cuentas habilitadas en los Bancos, cuyos saldos fueron confrontados con los saldos expuestos en
el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones, que se exponen a continuación en el
siguiente cuadro:
DPTO.TRANSACCI
CUENTAS BANCARIAS BALANCE AL
ONES BANCARIAS
31/12/11
AL 31/12/11
CODIGO DENOMINACION CUENTA N° TIPO MONEDA SALDOS G. SALDOS G. DIFERENCIA
BANCO NACIONAL
40.357.606.881 40.727.413.312 369.806.431
DE FOMENTO
IPS BNF-CTA.
2.1.1.04.01.01.001 ESPECIAL 12350/4 C.AHORRO G. 58.283.049 58.283.049 0
RECAUD.INTERIOR
2.1.104.01.01.002 IPS BNF 12153/9 C.AHORRO G. 2.116.731.660 2.116.731.660 0
IPS FONDO DE
CONTINGENCIA
2.1.1.04.01.01.005 10629/3 C.AHORRO G. 8.440.805.754 8.440.805.754 0
P/CAJA DE
PRESTAMO
IPS BNF-SANCIONES
2.1.1.04.01.01.006 2012117/5 C. AHORRO G. 1.726.926.199 1.726.926.199 0
A FUNCIONARIOS
2.1.1.04.01.01.011 BNF 3544/1 C. AHORRO U$D 530.906.709 530.906.709 0
2.1.1.04.01.01.014 BNF 13781/5 C. AHORRO G. 441.500.089 441.500.089 0
FONDO COMUN DE
2.1.1.04.01.01.015 13738/7 C. AHORRO G. 24.775.524.746 24.775.524.746 0
PENSIONES
FONDO COMUN DE
2.1.1.04.01.01.016 819373/2 CTA. CTE G. 0 0 0
PENSIONES
FONDO DE
2.1.1.04.01.01.017 ENFERMEDAD- 13736/5 C. AHORRO G. 2.260.895.255 2.260.895.255 0
MATERNIDAD
FONDO DE
2.1.1.04.01.01.018 ENFERMEDAD- 819374/3 CTA. CTE G. 0 0 0
MATERNIDAD
FONDO DE
2.1.1.04.01.01.019 ADMINISTRACION 13737/6 C. AHORRO G. 6.033.420 6.033.420 0
GENERAL
BNF-INSTITUTO DE
438232/5 CTA. CTE G. NO FIGURA 364.824.406 364.824.406
PREVISIÓN SOCIAL
2.1.1.04.02.02.003 IPS BNF 438240/0 CTA. CTE G. 0 4.982.025 4.982.025
2.1.1.04.02.02.010 IPS BNF 819108/0 CTA. CTE G. 0 0
BANCO
47.738.316.926 47.738.316.926 0
CONTINENTAL
IPS BANCO
2.1.1.04.01.02.006 01-381811-01 C. AHORRO G. 46.848.425.433 46.848.425.433 0
CONTINENTAL S.A.
2.1.1.04.01.02.007 CONTINENTAL S.A. 01-586740-03 CTA. CTE G. 3.644.396 3.644.396 0
IPS BANCO 01-00579121-

2.1.1.04.01.02.008 C. AHORRO G. 715.676.280 715.676.280 0
CONTINENTAL S.A. 07
20
21 (Veintiuno)
INFORME FINAL
DPTO.TRANSACCI
ONES BANCARIAS
31/12/11
AL 31/12/11
IPS CONTINENTAL
2.1.1.04.02.03.001 01-381811-00 CTA. CTE G. 5.000.000 5.000.000 0
S.A.
IPS CONTINENTAL
2.1.1.04.02.03.002 01-381811-00 C. AHORRO U$D 92.919 92.919 0
S.A.
IPS BANCO
2.1.1.04.02.03.003 01-737282-08 CTA. CTE G. 165.477.898 165.477.898 0
CONTINENTAL S.A.
INTERBANCO-
124.316.877.808 124.316.877.808 0
BANCO ITAÚ S.A.
IPS RECAUDADORA -
2.1.1.04.01.07.001 FONDO POR 90097/9 CTA. CTE G. 6.000.000 6.000.000 0
DISTRIBUIR
BANCO ITAÚ
2.1.1.04.01.07.002 2595020/1 C. AHORRO G. 124.234.535.062 124.234.535.062 0
PARAGUAY S.A.
IPS
2.1.1.04.02.07.007 INTERBANCO/ITAÚ 1536795/0 C. AHORRO U$D 2.642 2.642 0
PARAGUAY S.A.
IPS ITAÚ PARAGUAY

2.1.1.04.02.07.009 0043901/1 CTA. CTE G. 5.267.941 5.267.941 0
S.A.
IPS ITAÚ PARAGUAY

2.1.1.04.02.07.010 2556293/6 C. AHORRO G. 26.317.500 26.317.500 0
S.A.
INSTITUTO DE
2.1.1.04.02.07.011 PREVISION SOCIAL- 00070507/3 CTA. CTE G. 44.754.663 44.754.663 0
ITAÚ PARAGUAY S.A.
CITIBANK 31.911.105.298 31.911.105.298 0
2.1.1.04.02.08.003 IPS CITIBANK 23274027 CTA. CTE G. 15.000.000 15.000.000 0
2.1.1.04.02.08.004 IPS CITIBANK 5023274045 C. AHORRO G. 31.779.844.277 31.779.844.277 0
2.1.1.04.02.08.006 IPS CITIBANK 5023274053 C. AHORRO U$D 44.732.936 44.732.936 0
IPS-COBRANZA
2.1.1.04.02.08.007 APORTE OBRERO 0-023274043 CTA. CTE G. 71.528.085 71.528.085 0
PATRONAL
BANCO AMAMBAY 25.317.889 25.317.889 0
2.1.1.04.02.10.003 IPS AMAMBAY 1015700013/2 C.AHORRO U$D 22.396.224 22.396.224 0
2.1.1.04.02.10.004 IPS AMAMBAY 14700030/3 CTA. CTE G. 2.921.665 2.921.665 0
2.1.1.04.02.10.005 IPS AMAMBAY 15700023/2 C.AHORRO G. 0 0 0
BANCO SUDAMERIS 179 179 0
2.1.1.04.02.12.003 IPS SUDAMERIS 1396274 CTA. CTE G. 0 0 0
2.1.1.04.02.12.004 IPS SUDAMERIS 1396274 C. AHORRO G. 0 0 0
2.1.1.04.02.12.005 IPS SUDAMERIS 1396274 C. AHORRO U$D 179 179 0
BBVU 0 0
2.1.1.04.02.13.004 IPS BBVU 12146/8 C. AHORRO G. 0 0 0
BANCO REGIONAL 0 0
2.1.1.04.02.14.003 IPS REGIONAL 04-01-0021502 C. AHORRO G. 0 0 0
2.1.1.04.02.14.004 IPS REGIONAL 120541 C. AHORRO U$D 0 0 0
21
22 (Veintidós)
INFORME FINAL
DPTO.TRANSACCI
ONES BANCARIAS
31/12/11
AL 31/12/11
BANCO
INTEGRACIÓN/ 33.451.189 33.451.189 0
BANCO ATLAS S.A.
IPS BANCO
2.1.1.04.02.16.003 INTEGRACION/BANC 31300444/1 CTA. CTE G. 11.893.201 11.893.201 0
O ATLAS S.A.
IPS BANCO
2.1.1.04.02.16.004 INTEGRACION/BANC 35300183/7 C. AHORRO G. 0 0 0
O ATLAS S.A.
IPS BANCO
2.1.1.04.02.16.006 INTEGRACION/BANC 1035300198/8 C. AHORRO U$D 21.557.988 21.557.988 0
O ATLAS S.A.
VISION BANCO
12.757.320.209 12.757.320.209 0
SAECA
INSTITUTO DE
2.1.1.04.02.20.001 90004152/6 CTA. CTE G. 7.576.079 7.576.079 0
PREVISION SOCIAL
BANCO VISION
2.1.1.04.02.20.002 90016898/3 CTA. CTE G. 5.000.000 5.000.000 0
SAECA
BANCO VISION
2.1.1.04.02.20.003 SAECA IPS CAJA DE 121251/0 C. AHORRO G. 6.760.658.525 6.760.658.525 0
PRESTAMO
BANCO VISION
2.1.1.04.02.20.004 90016899/0 CTA. CTE G. 5.000.000 5.000.000 0
SAECA
BANCO VISION
2.1.1.04.02.20.005 SAECA IPS FONDOS 121252/9 C. AHORRO G. 69.684.054 69.684.054 0
ROTATORIOS
BANCO VISION
2.1.1.04.02.20.006 90016900/1 CTA. CTE G. 5.000.000 5.000.000 0
SAECA
BANCO VISION
2.1.1.04.02.20.007 SAECA IPS CAJA 121253/9 C. AHORRO G. 106.776.974 106.776.974 0
CHICA
BANCO VISION
2.1.1.04.02.20.008 90014865/5 CTA. CTE G. 2.419.291.654 2.419.291.654 0
SAECA
IPS PAGO DE
2.1.1.04.02.20.009 HABERES 90024002/5 CTA. CTE G. 3.378.332.923 3.378.332.923 0
JUBILATORIOS
IPS PAGO DE
2.1.1.04.02.20.010 90024003/2 CTA. CTE G. 0 0 0
SALARIOS
TOTAL GENERAL
G. 257.139.996.379 257.509.802.810 369.806.431
BANCOS
 Los saldos que corresponden a moneda extranjera (U$D) están valuados al tipo de cambio vigente al 31/12/11, determinado
por el Banco Central del Paraguay, de G. 4.478 por cada dólar.
Al realizar el análisis de la cuenta “Bancos”, se observa que cuenta con una participación
porcentual del 98% con relación al total de Disponibilidades al 31/12/11 de la Entidad Previsional,
tal como se detalla a continuación:
22
23 (Veintitrés)
INFORME FINAL
Cuenta Saldo al 31/12/2011 %
Disponible 262.217.136.295 100
Caja 5.077.139.916 2
Recaudaciones a Depositar 0 0
Bancos 257.139.996.379 98
BANCO NACIONAL DE FOMENTO 40.357.606.881 15
BANCO CONTINENTAL 47.738.316.926 18
INTERBANCO-BANCO ITAÚ S.A. 124.316.877.808 48
CITIBANK 31.911.105.298 12
BANCO AMAMBAY 25.317.889 0.00
BANCO SUDAMERIS 179 0.00
BBVU 0 0.00
BANCO REGIONAL 0 0.00
BANCO INTEGRACIÓN/ BANCO ATLAS S.A. 33.451.189 0
VISION BANCO SAECA 12.757.320.209 5
MENOS : Previsiones s / Partidas Pendientes en Bancos 0 0,00
La situación mencionada precedentemente se evidencia en el siguiente gráfico:
Por Memorándum CGR Nº 02/2012 de fecha 09/03/12, el equipo auditor solicitó al IPS las
Conciliaciones Bancarias de todas las cuenta habilitadas del periodo de enero a diciembre de
2011, contestado por NIAI/Nº 0037/2012 de fecha 19/03/2012.
23
24 (Veinticuatro)
INFORME FINAL
A continuación, se expone las observaciones resultantes del análisis de las conciliaciones

bancarias al 31/12/11 de la Entidad Previsional y el Balance de Comprobación de Saldos y
Variaciones
OBSERVACIÓN CGR N° 01:

NO SE REGISTRAN G. 949.733.322 EN LA CUENTA 2.1.1.04 BANCOS DEL BALANCE
GENERAL AL 31/12/11, LOS SALDOS DE DIVERSAS CUENTAS CORRIENTES HABILITADAS
EN EL INTERIOR POR EL INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL EN EL BANCO NACIONAL DE
FOMENTO, SEGÚN EL INFORME DE CONFIRMACION DE SALDOS DE LA ENTIDAD
BANCARIA.
Esta observación ya fue señalada en el Informe final de la Resolución N° 158/11. Conforme a los
informes oficiales sobre los saldos de las cuentas al 31/12/11, el Banco Nacional de Fomento por
Nota BNF-P N° 263/12 del 4 de junio de 2012 inserta en el Expediente N° 14049/2012 proveyó el
detalle de las cuentas bancarias que siguen habilitadas en las regionales del interior, utilizadas por
los directores y administradores del Instituto de Previsión para el pago de haberes a los
beneficiarios del IPS, cuyos saldos no fueron registrados contablemente en la Cuenta 2.1.1.04
Bancos del Balance General al 31/12/11 y ascienden a un monto total de G. 949.733.322
(Guaraníes novecientos cuarenta y nueve millones setecientos treinta y tres mil trescientos
veintidós), conforme se expone en el cuadro siguiente:
SALDOS AL 31/12/11
N° CUENTA
ORDEN REGIONALES SEGÚN BNF EXPTE. N°
CORRIENTE
14049/2012
1 01.0.011717/1 ENCARNACION 919
2 01.0.011724/5 ENCARNACION 1.602
3 01.0.012437/1 ENCARNACION 45.265.663
4 01.0.013352/4 ENCARNACION 44.640.779
5 02.0.21575/5 VILLARRICA 5.952.148
6 02.0.021895/6 VILLARRICA 69.483
7 02.0.022050/4 VILLARRICA 17.213.505
8 02.0.022162/2 VILLARRICA 91.683
9 02.0.420043/2 VILLARRICA 633.553
10 03.0.031173/9 CONCEPCIÓN 6.042.795
11 03.0.032268/9 CONCEPCIÓN 3.557.705
12 04.0.040328/6 PEDRO JUAN CABALLERO 0
13 04.0.040461/6 PEDRO JUAN CABALLERO 38.864.732
14 04.0.040462/7 PEDRO JUAN CABALLERO 11.911.850
15 05.0.052256/4 CORONEL OVIEDO 15.508.669
16 05.0.055219/8 CORONEL OVIEDO 46.214.478
17 06.0.060567/5 CIUDAD DEL ESTE 136.394.083
18 06.0.061318/6 CIUDAD DEL ESTE 28.000
24
25 (Veinticinco)
INFORME FINAL
SALDOS AL 31/12/11
N° CUENTA
ORDEN REGIONALES SEGÚN BNF EXPTE. N°
CORRIENTE
14049/2012
19 06.0.061319/7 CIUDAD DEL ESTE 11.313.782
20 06.0.062312/3 CIUDAD DEL ESTE 7.339.750
21 06.0.063308/5 (*)CIUDAD DEL ESTE 147.449.164
22 07.0.070136/9 PILAR 6.975.543
23 07.0.070466/7 (*)PILAR 48.323
24 08.0.081100/7 SAN IGNACIO MISIONES 2.474.796
25 10.0.100127/9 HOHENAU 44.487.185
26 10.0.100412/4 (*)HOHENAU 161.276
27 11.0.110576/1 CARAPEGUA 81.194
28 15.0.150837/9 SAN JUAN BAUTISTA MISIONES 9.615.195
29 15.0.150946/4 (*)SAN JUAN BAUTISTA MISIONES 10.799.756
30 16.0.160087/4 YUTY 23.660.030
31 17.0.170476/4 (*)VILLA SAN PEDRO 3.653.135
32 17.0.170764/2 VILLA SAN PEDRO 497.936
33 17.0.171072/7 (*)VILLA SAN PEDRO 4.201.233
34 18.0.180804/1 SAN ESTANISLAO 5.604.276
35 18.0.180805/2 (*)SAN ESTANISLAO 17.288.571
36 20.0.200395/4 CAAGUAZU 6.727.560
37 20.0.200710/9 (*)CAAGUAZU 1.978.609
38 24.0.240741/9 CAACUPE 1.606.237
39 26.0.260825/2 (*)PARAGUARI 5.673.259
40 29.0.290076/2 CAAZAPA 21.964.508
41 32.0.320387/3 HORQUETA 0
42 36.0.360002/3 VILLA DEL ROSARIO 25.236.306
43 38.0.380337/0 (*)HERNANDARIAS 2.598
44 38.0.380338/1 HERNANDARIAS 206.750.686
45 44.0.440457/5 SANTA ROSA MISIONES 10.461.812
46 44.0.440528/4 (*)SANTA ROSA MISIONES 1.288.955
TOTAL 949.733.322
(*)Las cuentas corrientes en negrita no identificadas con cuentas contables de la Institución
25
26 (Veintiséis)
INFORME FINAL
Al respecto los responsables de la Entidad Previsional en cumplimiento de la acción de mejora

establecida en el Plan de Mejoramiento Institucional presentado por NIAI N° 125/2012 informan:
“…que se habilitaron en varias localidades del interior el sistema de pago de beneficios a jubilados
y pensionados vía Banco Visión S.A.E.C.A conforme al cumplimiento de la RCA N° 026-031/11,
que aprueba la firma del contrato para la prestación del servicio a partir agosto/11”,
consecuentemente se establecieron otros indicadores como la cancelación de las cuentas
corrientes previas conciliaciones bancarias.
Sin embargo, conforme a los documentos proveídos, el equipo de auditoría ha constatado, que
varias de las cuentas corrientes no fueron canceladas, incumpliendo con las acciones establecidas
en el Plan de Mejoramiento Institucional presentado por NIAI N° 125/2012.
Asimismo, los responsables del Instituto de Previsión Social no proveyeron los extractos y
conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes habilitadas en el interior.
El equipo auditor por Memorando N° 33/2012 solicitó las conciliaciones bancarias de las cuentas,
en respuesta por NIAI N° 125/2012 el Departamento de Contabilidad informa: “…las Cuentas
Bancarias mencionadas fueron habilitadas por los Administradores de las Agencias del área
interior… no formaban parte de los Estados Financieros de la Institución al 31/12/11...”, la Sección
Conciliación de Cuentas no procedió a la elaboración de dichas conciliaciones, lo cual, indica
ausencia de control de parte de los responsables de la administración de la entidad auditada.
A modo de muestra, se solicitó por Memorando N° 38-40/2012 copias autenticadas de los

Extractos Bancarios Cta. Cte. N° 01110576/1 BNF (Carapeguá) de enero a diciembre 2011, por
NIAI 133-145/2012, el Dpto. de Contabilidad informa que no los recepciona; la Dirección de
Administración de Jubilaciones informan que los extractos compete única y exclusivamente al
Administrador del lugar, sin embargo, en fecha 26/07/2012 el equipo auditor se traslada hasta la
localidad de Carapegua y entrevistó al Abog. Pedro Aníbal Flores Haifuch con CI N° 1.937.974,
encargado de la Oficina Administrativa Z.R. Aporte Obrero patronal, dependiente de I.P.S.
Administración Central – Dpto. de Jubilación, quien nos manifestó … Los extractos de la cuenta,
envían sus originales, a la administración central – Dpto. de Jubilación.
El encargado citado, en fecha 26/07/2012, sigue manifestando: “…no se realizó el cierre de la Cta.
Cte. N° 01110576/1 BNF (Carapeguá), atendiendo que la tercerización del servicio de pago a
través del Banco Visión S.A.E.C.A. ya se realizó en agosto de 2011, los responsables de la
administración del IPS en dicha sede, no procedieron a la cancelación de los saldos y cierre de la
cuenta corriente.
Asimismo, en la misma fecha, los auditores se presentan y entrevistan en la Ciudad de Paraguarí

a la Sra. Viviana Leyton encargada de la administración del Hospital Regional Paraguarí de la
Zona 09, quien manifestó con relación a la Cta. Cte. Nº 26.0.260825/2 – BNF (Paraguarí), lo
siguiente: “…que no tiene conocimiento si la administración… tenía los extractos bancarios de la
Cta. Cte. Mencionada”.
Considerando lo mencionado precedentemente y la verificación de los documentos de respaldo

proveídos por la Institución auditada de los Gastos correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, se
evidenció que las rendiciones de cuenta de la institución en las sedes del interior como por
ejemplo se citan las sedes de las localidades de Carapegua y Paraguarí, no se hallan
debidamente respaldadas, algunas de ellas carecen de los extractos bancarios de las cuentas
habilitadas a nombre del Instituto de Previsión Social.
26
27 (Veintisiete)
INFORME FINAL
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
“Las cuentas bancarias analizadas por parte de la Contraloría General de la República no son
cuentas habilitadas por los responsables institucionales para tal efecto, así como lo dispone la Ley
N° 1535/99 "De Administración Financiera" y su Decreto Reglamentario N° 8127/2000, Artículos N°
32° y 66° respectivamente.
Para la apertura de una cuenta bancaria, en la Contabilidad Institucional, el Instituto de Previsión

Social debe cumplir con requisitos establecidos en la reglamentación vigente como ser:
> Aprobación de la Máxima Autoridad, el "Consejo de Administración" de la apertura de

la cuenta estableciendo la funciona de la misma.
> Nota Presidencia, remitida a la entidad bancaria, donde se solicita la apertura de la
cuenta bancaria, firmada por el Presidente de la Institución y el Tesorero Institucional.
> Nota de la Entidad Bancaria donde comunica oficialmente al IPS la apertura de la
cuenta.
> Llenado del Formulario establecido por la Dirección del Tesoro Publico del Ministerio de
Hacienda, firmado por el Director Financiero y Director de Tesorería
acompañado de la RCA - Nota Presidencia (copia) y Nota Bancaria (Original).
Considerando lo expuesto, y resaltando que dichas cuentas no cuentan con los requisitos
establecidos por la ley y los procedimientos administrativos vigentes, las mismas no pueden ser
habilitadas en la Contabilidad Institucional y en la Contabilidad del Estado.
Asimismo resaltamos que el Departamento de Contabilidad - Dirección Financiera en forma

permanente ha solicitado a las diferentes áreas institucionales, pedido de informes de avance en la
implementación de pagos vía tercerizacion bancaria y la cancelación de las cuentas bancarias de
modo a dar cumplimiento a los Planes de Mejoramientos establecidos, se acompañan documentos
de respaldo.
Como resultado de dicho trabajo conjunto entre las diferentes áreas institucionales afectadas al
cumplimiento del Plan de Mejoramiento, se han logrado los siguientes avances:
> La Dirección de Tesorería ha remitido informe según Memorándum PR/DTE N°

220/2012 por la cual se comunica "no se realizarán transferencias a las cuentas
corrientes habilitadas y utilizadas por los administradores en las localidades del interior
del país, todos los pagos de beneficios otorgados por el Instituto en el interior del país,
serán realizados a través de entidades bancarias o en su defecto por cajeros del
departamento de egresos; donde no se cuente con sucursales bancarias" se adjunta
copia de dicho documento emitido en fecha 14/11/2012.
> La Dirección de Tesorería por medio de la Nota Interna PR/DTE/N" 0223/2012 de fecha
23/11/2012 menciona "a partir de la fecha el procedimiento de pago en concepto de
subsidios que se venía realizando en las Agencias Administrativas....a través de
transferencias bancarias en cuentas habilitadas en el BNF queda sin efecto...."
> Nota PR N° B-19985/2012 remitida al BNF, se solicita la desvinculación de las cuentas

corrientes habilitadas por las Agencias Administrativas del IPS, ya que las mismas no
están incorporadas en el régimen de cuentas institucionales del IPS...
> El Departamento de Egresos, en localidades que no cuenten con sucursales de Visión

Banco, se procederá al pago de beneficios por funcionarios que se desempeñan como
cajeros del Dpto. Egresos hasta la habilitación de nuevas sucursales. Se adjunta copia
de Memorándum DTE/DEG N° 232/2012 de fecha 19/11/2012.
27
28 (Veintiocho)
INFORME FINAL
> Nota DO. N° 1425/2012 emitida por el Banco Nacional de Fomento, en la cual
manifiesta "informamos que a la fecha todas las cuentas solicitadas han sido
desvinculadas de la entidad, conforme requerimiento".
Conforme a todo lo relatado y las documentaciones remitidas, podemos concluir que la

observación de la CGR se encuentra debidamente ajustada”.
EVALUACIÒN DEL DESCARGO
El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría,

atendiendo a lo siguiente:
Se observó reincidencia de la observación, cuyas acciones de mejoras permanecen en

parte como no cumplidas hasta la fecha de fiscalización de la auditoria dispuesta por
Resolución CGR Nº 125/2012, señalando que varias de las cuentas corrientes no
registradas en la contabilidad Institucional, habilitadas en las Agencias Administrativas del
IPS en las distintas ciudades del Interior del país no fueron canceladas, incumpliendo con
las acciones establecidas en el Plan de Mejoramiento Institucional presentado por NIAI N°
125/2012.
Ausencia de continuidad con los trámites, en atención que en el Año 2010 el Banco BNF no
había dado respuestas al Instituto de forma inmediata ni informes de cuáles fueron las
documentaciones utilizadas para la habilitación de las mismas, de manera a aclarar la
situación presentada, ..cuentas habilitadas y utilizadas por sus administradores…; sin
embargo vinculadas al RUC del I.P.S, y en atención que la habilitación de cuentas
corrientes se da por Presidente y Tesorero Institucional y no por personas que no se
encuentran autorizadas para el efecto.
En el Ejercicio Fiscal 2011, la Resolución Nº 026-013/11 del 22/03/2011 del Consejo de

Administración del I.P.S en cumplimiento del Plan de Mejoramiento si bien resuelve en el
punto 1° aprobar el contrato de prestación del servicios con la entidad VISION BANCO, por
otra parte en el apartado del punto 4º permitía seguir utilizando las demás cuentas
corrientes “...mientras no exista agencia o sucursal bancaria del Banco Visión SAECA los
pagos se harán a través de las cuentas que tienen habilitadas los administradores.. , al
respecto los responsables no previeron otro procedimiento a ser utilizado para el pago de
beneficios de manera a evitar la utilización de las cuentas bancarias observadas no
registradas contablemente. Por otra parte se dio la inobservancia del punto 5º la
desvinculación de las cuentas del Instituto que ya contaban con el servicio de tercerización
para el pago de los beneficios.
En el descargo manifiestan “…no son cuentas habilitadas por los responsables

institucionales, … dichas cuentas no cuentan con los requisitos establecidos por la ley y los
procedimientos administrativos vigentes…”, sin embargo esta auditoría señala que los
responsables del Instituto siguieron realizando transferencias bancarias con fondos
institucionales en cuentas habilitadas en el BNF, en conocimiento de que estas cuentas
corrientes se encontraban sin sujeción a las normas legales pertinentes y a los
procedimientos administrativos vigentes, conforme a lo expresado en el descargo,
propiciando la probabilidad de ocurrencia de hechos que puedan afectar el patrimonio de la
Institución.
28
29 (Veintinueve)
INFORME FINAL
Por otra parte los documentos remitidos con el descargo entre ellos memorándum, notas,
se evidencia que los responsables realizaron las gestiones de manera extemporánea, con
fechas enmarcadas dentro del Ejercicio fiscal 2012, posterior al periodo auditado Ejercicio
fiscal 2011, como prueba de ello se citan;
-Nota PR N° B-19985/2012 del 22/11/2012 a través de la cual los responsables del Instituto
solicitan al BNF la desvinculación de las cuentas corrientes del interior del país y;
-Nota D.O. N° 1425/2012 del 10/12/2012 del BNF sin sello del banco y sin sello de mesa de
entrada del Instituto en la cual se informa que las cuentas solicitadas han sido
desvinculadas de la entidad, conforme requerimiento.
Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada
La Institución auditada no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De Administración

Financiera del Estado”, en los Artículos 1o.- Principios generales. Esta ley regula la
administración financiera del Estado, que comprende el conjunto de sistemas, las normas básicas y
los procedimientos administrativos a los que se ajustarán sus distintos organismos y dependencias
para programar, gestionar, registrar, controlar y evaluar los ingresos y el destino de los fondos
públicos, a fin de: Incisos: a) lograr que las acciones en materia de administración financiera
propicien economicidad, eficiencia, eficacia y transparencia en la obtención y empleo de los
recursos humanos, materiales y financieros, con sujeción a las normas legales pertinentes b)
desarrollar sistemas que generen información oportuna y confiable sobre las operaciones;
Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las
siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo:
a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable;

b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras;
c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y
externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus
registros; y
Artículo 57.- Fundamentos técnicos. Para el registro y control de las operaciones económico-
financieras se aplicarán los siguientes criterios contables:
a) cada organismo o entidad del Estado constituirá una unidad contable, que
deberá ajustar su funcionamiento a lo establecido en los incisos b) y d) del
Artículo 55 de esta ley;
b) todas las operaciones que generen o modifiquen recursos u obligaciones se
registrarán en el momento que ocurran, sin perjuicio de que se hubiere
producido o no movimiento de fondos; y
c) las transacciones o hechos económicos se registrarán de acuerdo con su
incidencia en los activos, pasivos, gastos, ingresos o patrimonio, de conformidad
a los procedimientos técnicos que establezca la reglamentación.
Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el

órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para
ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de
conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad
principal del organismo o entidad.
29
30 (Treinta)
INFORME FINAL
Asimismo, no dieron cumplimiento al Decreto N° 8127/00 “Por el cual se establecen las

disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99,
“De Administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del Sistema Integrado de
Administración Financiera – SIAF” en sus Artículos:
Art. 90°.- Competencias.- La Contabilidad Institucional estará a cargo de las UAF´s y

SUAF´s de cada Organismo y Entidades del Estado, las cuales serán las
responsables de las registraciones contables en el Sistema de Contabilidad
Pública.
Art. 91°.- Responsabilidad.- Las UAF´s y SUAF´s deberán registrar diariamente sus
operaciones derivadas de los ingresos provenientes del tesoro o de la
recaudación de ingresos propios, el registro y control de los egresos derivados
de la ejecución presupuestaria, previo análisis de la consistencia y validación
documental de conformidad con las normas establecidas y mantener
actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, el archivo
y custodia de los documentos respaldatorios.

EN LA CUENTA 2.1.1.01 CAJA DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS Y
VARIACIONES SE EXPONEN INADECUADAMENTE MOVIMIENTOS BANCARIOS DE VARIAS
CUENTAS CORRIENTES HABILITADAS POR EL INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL EN EL
BANCO NACIONAL DE FOMENTO POR G. 44.474.410
Examinados los registros contables, Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones y Registro

Mayor del 01/01/2011 al 31/12/2011 se observaron movimientos bancarios en la cuenta 2.1.1.01
CAJA - 2.1.1.01.01 Anticipo para pago a Jubilados, de varias cuentas corrientes habilitadas en
el Banco Nacional de Fomento en el interior por la Entidad Previsional – observadas
precedentemente - lo que no corresponde por la naturaleza de la cuenta – movimiento de dinero
efectivo o valores representativos, incurriendo en una mala exposición, apareciendo en la misma
en concepto de Anticipos montos depositados por un total de G. 80.111.786.468 a través de
transferencias bancarias en dichas cuentas corrientes y emisiones de cheques para pago de
planillas de haberes a beneficiarios del IPS, sujetos a rendiciones posteriores por parte de los
directores y administradores del Instituto en el interior del país por un total de G. 80.101.823.906,
arrojando al 31/12/2011 un saldo de G. 44.474.410 (Guaraníes cuarenta y cuatro millones
cuatrocientos setenta y cuatro mil cuatrocientos diez), se detallan en el siguiente cuadro:
DEBE
N° CUENTA
SALDO HABER
(DEPÓSITOS POR
CORRIENTE (PAGOS EMISIÓN SALDOS
CODIGO DENOMINACIÓN ANTERIOR TRANSFERENCIA
BNF S/EXPTE. CHEQUES/RENDIC 31/12/2011
2010 S BANCARIAS
N° 14049/2012 IONES)
ANTICIPOS)
2.1.1.01 (*)Caja 34.511.848 80.111.786.468 80.101.823.906 44.474.410
Anticipo para pago a

2.1.1.01.01 Jubilados
1-Agencia Regional
2.1.1.01.01.04.010 01.0.013352/4 Encarnación 0 5.676.241.508 5.676.241.508 0
2.1.1.01.01.04.009 02.0.022050/4 2-Agencia Regional Villarrica 0 7.119.327.037 7.119.327.037 0
30
31 (Treinta y uno)
INFORME FINAL
DEBE
N° CUENTA HABER
SALDO (DEPÓSITOS POR
2010 S BANCARIAS
N° 14049/2012 IONES)
ANTICIPOS)
3-Unidad Sanitaria Iturbe

2.1.1.01.01.02.006 02.0.420043/2 (Villarrica) 0 1.205.707.631 1.205.707.631 0
4-Agencia Regional
2.1.1.01.01.04.002 03.0.031173/9 Concepción 0 4.051.517.554 4.051.151.970 365.584
5-Agencia Regional Pedro J.

2.1.1.01.01.04.004 04.0.040461/6 Caballero 1.729.907 2.601.796.852 2.600.239.224 3.287.535
6-Agencia Regional Coronel

2.1.1.01.01.04.003 05.0.052256/4 Oviedo 2.787.460 1.873.396.519 1.876.183.979 0
7-Unidad Sanitaria Pto. Pte.

2.1.1.01.01.02.003 06.0.061319/7 Franco (Ciudad del Este) 0 1.172.456.106 1.172.456.106 0
8-Agencia Regional Alto

2.1.1.01.01.04.001 06.0.062312/3 Paraná (Ciudad del Este) 9.431.061 28.448.780.878 28.458.211.939 0
9-Agencia Regional
2.1.1.01.01.04.011 07.0.070136/9 Ñeembucu – Pilar 0 10.384.703.919 10.384.703.919 0
10-Agencia Zonal San

2.1.1.01.01.05.005 08.0.081100/7 Ignacio 0 1.023.873.759 1.023.873.759 0
11-Unidad Sanitaria De
2.1.1.01.01.02.011 10.0.100127/9 Hohenau 0 3.228.390.264 3.228.390.264 0
12-Agencia Zonal
2.1.1.01.01.05.006 11.0.110576/1 Carapegua 428.591 2.475.938.913 2.476.367.504 0
13-Agencia Regional De San

2.1.1.01.01.04.007 15.0.150837/9 Juan Bautista Misiones 0 2.220.069.040 2.193.292.999 26.776.041
2.1.1.01.01.02.017 16.0.160087/4 14-Unidad Sanitaria Yute 0 265.855.104 265.855.104 0
15-Agencia Regional San

2.1.1.01.01.04.005 17.0.170764/2 Pedro Ycuamandyyu 0 1.224.983.903 1.224.983.903 0
16-Unidad Sanitaria De San

2.1.1.01.01.02.010 18.0.180804/1 Estanislao 407.516 581.135.896 581.135.896 407.516
17-Agencia Regional
2.1.1.01.01.04.008 20.0.200395/4 Caaguazu 0 1.434.042.963 1.434.042.963 0
18-Agencia Zonal Arroyos Y

2.1.1.01.01.05.004 24.0.240741/9 Esteros (Caacupe) 0 284.445.998 282.839.761 1.606.237
19-Unidad Sanitaria
2.1.1.01.01.02.015 29.0.290076/2 Caazapa 0 672.810.444 668.626.988 4.183.456
20-Unidad Sanitaria De
2.1.1.01.01.02.007 32.0.320387/3 Horqueta 0 238.067.075 238.067.075 0
21-Unidad Sanitaria Puerto

2.1.1.01.01.02.014 36.0.360002/3 Rosario (Villa del Rosario) 19.727.313 2.808.252.767 2.822.153.126 5.826.954
22-Puesto Sanitario De Ita

2.1.1.01.01.03.003 38.0.380338/1 Kyry (Hernandarias) 0 78.582.171 78.582.171 0
31
32 (Treinta y dos)
INFORME FINAL
DEBE
N° CUENTA HABER
SALDO (DEPÓSITOS POR
2010 S BANCARIAS
N° 14049/2012 IONES)
ANTICIPOS)
23-Agencia Zonal Ayolas

2.1.1.01.01.05.003 44.0.440457/5 (Santa Rosa Misiones) 0 1.041.410.167 1.039.389.080 2.021.087
*El saldo total de la cuenta 2.1.1.01 CAJA - 2.1.1.01.01 Anticipo para pago a Jubilados es parcial, de algunas cuentas por lo que
no refleja el saldo del Balance.
Cabe resaltar que si bien las planillas pagadas son conciliadas con los anticipos recibidos por la
Entidad Previsional, los saldos expuestos no se concilian con los extractos bancarios mensuales,
por lo que no se reflejan saldos fidedignos.
Solo 23 (veintitrés) cuentas corrientes se identificaron y relacionaron con sus respectivas cuentas
contables dentro del Registro Mayor, de las 46 (cuarenta y seis) expuestas en el cuadro de la
Observación N° 01 precedente.
Al respecto esta auditoría por memorando N° 55/2012 del 11/10/2012 solicitó informe de los
anticipos de las demás cuentas corrientes no identificadas, como los créditos y débitos de las
cuentas contables y saldos correspondientes al 2011, en contestación por NIAI N° 194/2012 del
11/10/2012 el Dpto. de Contabilidad informa… Las cuentas bancarias mencionadas…no forman
parte de los estados financieros, considerando que las mismas no fueron habilitadas por los
administradores de la institución, presidente y tesorero.
Se aclara que las cuentas no identificadas solicitadas por la CGR en su mayoría cuentan con
saldos bancarios al 31/12/2011 según informes oficiales del BNF (Ver cuadro Observación N° 01),
indicando movimiento dentro del periodo 2011 con relación al ejercicio anterior, que no se revelan
dentro de los Estados Financieros de la Institución.
Con relación a una de las cuentas Nº 260825/2 – BNF (Paraguarí) solicitadas no identificadas en
entrevista con la Sra. Viviana Leyton nos manifestó en la entrevista que–se utiliza para pago de
sueldo a los funcionarios contratados nuevos, asimismo la transferencia de fondos realizaba la
administración central, la misma manifiesta que desconoce el monto de la transferencia. Los
talones bancarios 2011 proveídos evidencian movimiento bancario.
Por lo expuesto precedentemente, los responsables de la administración del IPS, han incumplido
con el Principio Contable de Revelación suficiente, que establece:
La información contable en los estados financieros debe ser clara y debe estar expuesta en forma
clara
Regula que las informaciones contables deben mostrar con claridad y comprensión todo lo
necesario para determinar los resultados de las operaciones de la entidad su situación financiera.
Establece la obligatoriedad del desglose de las partidas que componen el saldo de cada cuenta de
activo o pasivo, de forma tal que permita la comprobación de su existencia.
“El punto observado por la CGR corresponde a Anticipos entregados a los Administradores del
Interior para realizar el pago de Haberes Jubilatorios, los cuales al 31/12/2011 se encontraban
32
33 (Treinta y tres)
INFORME FINAL
pendiente de rendición y/o deposito, estos se encuentran regularizados en el ejercicio 2012, según
copias que se acompañan.
Asimismo se señala que las mismas se encuentran relacionadas a las cuentas bancarias habilitadas
por los Administradores del Interior del país, ya mencionados en la Observación CGR N° 1, por tanto
volvemos a manifestar que las cuentas bancarias observadas no son cuentas habilitadas por los
responsables institucionales, así como lo dispone la Lev N" 1535/99 "De Administración
Financiera" v su Decreto Reglamentario N° 8127/2000. Artículos N° 32" v 66" respectivamente.
Para la apertura de una cuenta bancaria, en la Contabilidad Institucional, el Instituto de Previsión

Social debe cumplir con requisitos establecidos en la reglamentación vigente como ser:
> Aprobación de la Máxima Autoridad, el "Consejo de Administración" de la apertura de la

cuenta estableciendo la funciona de la misma.
> Nota Presidencia, remitida a la entidad bancaria, donde se solicita la apertura de la cuenta
bancaria, firmada por el Presidente de la Institución y el Tesorero Institucional.
> Nota de la Entidad Bancaria donde comunica oficialmente al IPS la apertura de la cuenta.
> Llenado del Formulario establecido por la Dirección del Tesoro Publico del Ministerio de
Hacienda, firmado por el Director Financiero y Director de Tesorería, acompañado de la
RCA - Nota Presidencia (copia) y Nota Bancaria (Original).
Considerando lo expuesto, y resaltando que dichas cuentas no cuentan con los requisitos
establecidos por la ley y los procedimientos administrativos vigentes, las mismas no pueden ser
habilitadas en la Contabilidad Institucional y en la Contabilidad del Estado.
Asimismo resaltamos que las diferentes áreas institucionales han realizado varias gestiones para la
implementación de pagos vía tercerizacion bancaria y la cancelación de las cuentas bancarias de
modo a dar cumplimiento a los Planes de Mejoramientos establecidos, se acompañan documentos
de respaldo.
Como resultado de dicho trabajo conjunto entre las diferentes áreas institucionales afectadas al
cumplimiento del Plan de Mejoramiento, se han logrado los siguientes avances:
> La Dirección de Tesorería ha remitido informe según Memorándum PR/DTE N°

220/2012 por la cual se comunica "no se realizarán transferencias a las cuentas
corrientes habilitadas y utilizadas por los administradores en las localidades del
interior del país, todos los pagos de beneficios otorgados por el Instituto en el interior
del país, serán realizados a través de entidades bancarias o en su defecto por
cajeros del departamento de egresos; donde no se cuente con sucursales
bancarias" se adjunta copia de dicho documento emitido en fecha 14/11/2012.
> La Dirección de Tesorería por medio de la Nota Interna PR/DTE/N° 0223/2012 de

fecha 23/11/2012 menciona "a partir de la fecha el procedimiento de pago en
concepto de subsidios que se venía realizando en las Agencias Administrativas....a
través de transferencias bancarias en cuentas habilitadas en el BNF queda sin
efecto...."
> Nota PR N° B-19985/2012 remitida al BNF, se solicita la desvinculación de las

cuentas corrientes habilitadas por las Agencias Administrativas del IPS, ya que las
mismas no están incorporadas en el régimen de cuentas institucionales del IPS...
> El Departamento de Egresos, en localidades que no cuenten con sucursales de

Visión Banco, se procederá al pago de beneficios por funcionarios que se
desempeñan como cajeros del Dpto. Egresos hasta la habilitación de nuevas
33
34 (Treinta y cuatro)
INFORME FINAL
> sucursales. Se adjunta copia de Memorándum DTE/DEG N° 232/2012 de fecha

19/11/2012.
> Nota D.O. N° 1425/2012 emitida por el Banco Nacional de Fomento, en la cual
manifiesta "informamos que a la fecha todas las cuentas solicitadas han sido
desvinculadas de la entidad, conforme requerimiento".
Conforme a todo lo relatado y las documentaciones remitidas, podemos concluir que la

observación de la CGR se encuentra debidamente ajustada”.

Los responsables manifiestan en el descargo, “...corresponde a Anticipos entregados a los

Administradores del Interior para realizar el pago de Haberes Jubilatorios, los cuales al 31/12/2011
se encontraban pendiente de rendición y/o deposito, estos se encuentran regularizados en el
ejercicio 2012, según copias que se acompañan”.
En este punto los responsables remitieron con el descargo; Listado de control de documentos de
Ingresos y Egresos, Rendiciones de pagos por afectación y Planillas de rendiciones de pago a
jubilados en su mayoría Año 2012. Al respecto, se aclara que la observación de la CGR si bien
menciona los saldos de las cuentas al 31/12/2011, no se refiere a regularización de saldos.
Seguido el Instituto se remite en su mayor parte a la respuesta que se refiere a la Observación

C.G.R. Nº 1, remitiendo los mismos documentos de respaldo- memorándums y notas con
fechas enmarcadas dentro del Ejercicio fiscal 2012, 2013 posterior al periodo auditado Ejercicio
fiscal 2011, evidenciándose gestiones extemporáneas por parte de los responsables.
Cabe resaltar una inadecuada exposición de la cuenta 2.1.1.01 CAJA - 2.1.1.01.01 Anticipo para
pago a Jubilados habilitada en la contabilidad institucional, de manera incoherente que
contienen saldos que se relacionan con 23 (veintitrés) cuentas corrientes bancarias de las 46
(cuarenta y seis) existentes, no registradas en la Contabilidad Institucional y en la Contabilidad del
Estado por no cumplir con requisitos establecidos por la Lev N" 1535/99 "De Administración
Financiera" y su Decreto Reglamentario N° 8127/2000 y procedimientos administrativos vigentes,
según descargo.
Cabe resaltar una indebida exposición en la cuenta 2.1.1.01 CAJA - 2.1.1.01.01 Anticipo para
pago a Jubilados del Balance General del IPS, que contienen saldos que se relacionan con 23
(veintitrés) cuentas corrientes bancarias de las 46 (cuarenta y seis) existentes, no habilitadas en la
Contabilidad Institucional y en la Contabilidad del Estado conforme a los requisitos establecidos
por la Lev N" 1535/99 "De Administración Financiera" v su Decreto Reglamentario N° 8127/2000 y
los procedimientos administrativos vigentes, según descargo.
Los responsables no responden por las cuentas corrientes que no se revelan dentro de los
Estados Financieros de la Institución, en su mayoría con movimientos dentro del periodo 2011
según informes oficiales del BNF, evidenciando ausencia de control interno establecido sobre las
transferencias de fondos institucionales en cuentas habilitadas por el Instituto de Previsión Social
34
35 (Treinta y cinco)
INFORME FINAL
en el interior del país, propiciando la probabilidad de ocurrencia de hechos que puedan afectar el
patrimonio de la Institución. Al respecto se cita el Memorándum DAJ/DCE/CE2 N° 31/2012 del
07/01/203, en el cual se solicita procedimiento a seguir referente a saldo no rendidos
anteriores al 2011 de antigua data por los administradores del Interior...Puerto Rosario G.
3.347.309, Caacupé G. 407.516, San Estanislao G. 901.797, teniendo en cuenta que ya se
agotaron instancias, se sugiere derivar a Auditoría Interna…
Por lo expresado precedentemente, esta Auditoria se ratifica en las observaciones

realizadas.
La Institución no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del

Estado”, en los Artículos 1o.- Principios generales. Esta ley regula la administración financiera
del Estado, que comprende el conjunto de sistemas, las normas básicas y los procedimientos
administrativos a los que se ajustarán sus distintos organismos y dependencias para programar,
gestionar, registrar, controlar y evaluar los ingresos y el destino de los fondos públicos, a fin de:
Incisos: a) lograr que las acciones en materia de administración financiera propicien economicidad,
eficiencia, eficacia y transparencia en la obtención y empleo de los recursos humanos, materiales y
financieros, con sujeción a las normas legales pertinentes b) desarrollar sistemas que generen
información oportuna y confiable sobre las operaciones;
a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable ; b) mantener actualizado el registro de
sus operaciones económico-financieras y c) preparar, custodiar y tener a disposición de los
órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas
en sus registros; y
financieras se aplicarán los siguientes criterios contables: a) cada organismo o entidad del Estado
constituirá una unidad contable, que deberá ajustar su funcionamiento a lo establecido en los
incisos b) y d) del Artículo 55 de esta ley; b) todas las operaciones que generen o modifiquen
recursos u obligaciones se registrarán en el momento que ocurran, sin perjuicio de que se hubiere
producido o no movimiento de fondos; y c) las transacciones o hechos económicos se registrarán
de acuerdo con su incidencia en los activos, pasivos, gastos, ingresos o patrimonio, de
conformidad a los procedimientos técnicos que establezca la reglamentación.

órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado pa ra

disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N°
1535/99, “De Administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del Sistema
Integrado de Administración Financiera – SIAF” en sus Artículos:

Pública.
35
36 (Treinta y seis)
INFORME FINAL
CUENTAS CORRIENTES Nros: 438.232/5; 438.240/0

BANCO NACIONAL DE FOMENTO

EMBARGOS JUDICIALES DE ANTIGUA DATA POR UN TOTAL DE G. 369.806.431
CONTINÚAN COMO DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO EXPUESTO EN EL BALANCE DE
COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES AL 31/12/11 Y EL SALDO SEGÚN EL
LISTADO DE CUENTAS BANCARIAS DEL IPS PROVEIDO POR EL DEPARTAMENTO DE
TRANSACCIONES BANCARIAS
Esta observación ya fue mencionada en el Informe Final resultante de la Resolución CGR Nº

158/11, los responsables de la Entidad Previsional citaron como acción de mejora …dar
continuidad a las acciones judiciales correspondientes realizando un seguimiento cercano a los
procesos respectivos, informando de los avances a las áreas involucradas y la depuración de
saldos de cuentas, estableciendo como indicador de cumplimiento conciliaciones bancarias
oportunas con relación al total de depuración de partidas de antigua data.
Estas diferencias no fueron rectificadas al 31/12/11;
De la comparación de los saldos de las cuentas corrientes Nº 438.232/5 y 438.240/0 del BNF
según el Listado de cuentas Bancarias del IPS proveído por el Departamento de Transacciones
Bancarias a través de la Nota NIAI Nº 044/2012 del 23/03/2012, con los saldos expuestos en el
Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/11, persiste una diferencia total de G.
369.806.431 (Guaraníes trescientos sesenta y nueve millones ochocientos seis mil cuatrocientos
treinta y uno), en concepto de embargos judiciales de larga data contabilizados no debitados de los
extractos, incluye importes de G. 364.824.406 (Guaraníes trescientos sesenta y cuatro millones
ochocientos veinticuatro mil cuatrocientos seis) y G. 4.982.025 (Guaraníes cuatro millones
novecientos ochenta y dos mil veinticinco) respectivamente, partidas que siguen causando
diferencias en las conciliaciones bancarias de enero a diciembre de 2011, se exponen en el
siguiente cuadro:
Saldo conciliado Saldos/Listado

s/Balance de Departamento Diferencias
Cuenta Cte. comprobación de de (Embargos
Bancos
Nº saldos y Transacciones judiciales)
variaciones Bancarias G.
G. G.
BNF - Instituto de Previsión Social 438232/5 0 364.824.406 364.824.406
BNF-Sanciones a Funcionarios 438240/0 0 4.982.025 4.982.025
TOTALES 0 369.806.431 369.806.431
36
37 (Treinta y siete)
INFORME FINAL
Por otra parte el Banco Nacional de Fomento por Nota del 4/06/2012 inserta en el Expediente CGR
N° 14049/2012, informa sobre la certificación de saldos al 31/12/2011 de estas cuentas corrientes:
Nº 438.232/5 saldo embargado G. 0
Nº 438.240/0 saldo embargado G. 4.982.025
“Los saldos de las cuentas bancarias del BNF N° 438240/0 y 438232/5, conforme pueden
observarse en los Extractos Bancarios, reflejan los importes de G. 4.982.025.- y G. 364.824.406
respectivamente como embargados, por tanto la contabilidad institucional, conforme las notas de
débitos de embargos recepcionados, ha procedido a la registración contable correspondiente.
Asimismo conforme consulta realizada al BNF, sobre la metodología utilizada con los embargos
bancarios, la misma a manifestado en su Nota D.O. N ° 860/2012 "el banco corresponde al
cumplimiento de una orden judicial solicitada por el Juzgado interviniente. Si la orden
instruye embargo por un monto determinado, esto se ejecuta inmovilizando el importe en la
cuenta de la entidad. Posteriormente las copias del Mandamiento de Intimación de pago
emanada del Juzgado Interviniente y el comprobante de Aviso de Embargo confeccionado
en nuestra institución, son entregadas a los afectados de la cuenta embargada"
Conforme a lo relatado podemos concluir que se procedió a la registración contable del embargo
conforme documentaciones, resaltamos que el IPS no dispone de los fondos, por tanto corresponde
la registración contable realizada”.

Se observó reincidencia de la observación, cuyas acciones de mejoras permanecen como no

cumplidas hasta la fecha de fiscalización de la auditoria dispuesta por Resolución CGR Nº
125/2012; falta de seguimiento cercano de las acciones judiciales y conciliaciones bancarias con
diferencias en concepto de embargos judiciales de larga data, establecidas en el Plan de
Mejoramiento Institucional presentado por NIAI N° 125/2012.
El descargo, expresa cuanto sigue, “…conforme pueden observarse en los Extractos Bancarios,
reflejan los importes de G. 4.982.025.- y G. 364.824.406 respectivamente como embargados, por
tanto la contabilidad institucional, conforme las notas de débitos de embargos recepcionados, ha
procedido a la registración contable correspondiente…” “…Conforme a lo relatado podemos
concluir que se procedió a la registración contable del embargo conforme documentaciones,
resaltamos que el IPS no dispone de los fondos, por tanto corresponde la registración contable
realizada.
Al respecto, el equipo auditor señala que durante la verificación de los documentos se solicitó por
Memorándum N° 21/2012 los respaldos de la registración contable de estos embargos, en
respuesta por NIAI N° 095/2012 se remitió solo la impresión del Listado de control de documentos
de obligación del Sistema Integrado de Contabilidad CRLDOC01 SICO/SIAF, se trata del Asiento
de Ajuste Nro. O21694 del 23/05/2007, correspondiente a la Transferencia de saldos de las
respectivas cuentas corrientes a la cuenta Embargos, cuyos documentos de respaldo y copias de
37
38 (Treinta y ocho)
INFORME FINAL
las notas de débitos de estos embargos judiciales de larga data no debitados de los extractos
bancarios no fueron proveídos a la auditoria, por lo que dicha situación refleja la falta de
credibilidad de la registración contable efectuada en su oportunidad por los responsables del
Instituto de Previsión Social.
Por otra parte analizados los documentos remitidos con el descargo entre ellos memorándum y
notas, se evidenció que se realizaron las gestiones de manera extemporánea, con fechas
enmarcadas dentro del Ejercicio fiscal 2012, posterior al periodo auditado Ejercicio fiscal 2011,
como prueba de ello y a modo de ejemplo se cita el Memorándum DIJ/DJU/N° 10692/2012 del
21/12/2012, de la Dcción. Jurídica a la Dcción. Financiera – IPS, solicitando más datos sobre los
juicios que decretaron dichas medidas cautelares, evidenciando ausencia de control y falta de
seguimiento oportuno de las acciones judiciales.

a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener actualizado el registro de
en sus registros; y

principal del organismo o entidad. Asimismo, no dieron cumplimiento al Decreto N° 8127/00 “Por el
cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de
la Ley N° 1535/99, “De Administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del Sistema
Integrado de Administración Financiera – SIAF” en sus Artículos:

Pública.
38
39 (Treinta y nueve)
INFORME FINAL

CAJA DE AHORRO Nº: 900148655
VISIÓN BANCO S.A.E.C.A

DEPÓSITOS A CONFIRMAR POR UN MONTO DE G. 8.343.051.320 NO SE EXPONEN COMO
PARTIDAS CONCILIATORIAS DE ABRIL A DICIEMBRE DE 2011, SE SUMAN A LOS SALDOS
SEGÚN EXTRACTO DENTRO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA
De la comparación entre los saldos mensuales según fojas de extractos bancario anexos y los
saldos según extractos de cuenta bancaria expuestos en las conciliaciones surgen diferencias
mensuales de abril a diciembre de 2011, por un monto total de G. 8.343.051.320 (Guaraníes ocho
mil trescientos cuarenta y tres millones cincuenta y un mil trescientos veinte) que no se exponen
como partidas conciliatorias y que constituyen Depósitos a Confirmar pendientes de acreditación
por parte del banco, e inoportunamente ya se suman a los saldos bancarios (tratándose de
operaciones a confirmar), quedando igualados a los saldos según registros contables, tal situación
se expone en los siguientes cuadros:
Meses 2011 (*)abril Mayo junio Julio agosto
Saldo según extracto

de cuenta bancaria y
saldo según registro 1.007.846.575 1.141.913.158 1.367.402.365 1.404.769.004 1.442.590.227
contable, expuesto
en la conciliación
Saldo según Fojas

de extractos anexos 326.170.759 700.938.612 392.495.540 400.545.990 438.169.036
a la conciliación
Diferencias
mensuales que no se
exponen como
681.675.816 440.974.546 974.906.825 1.004.223.014 1.004.421.191
Depósitos a
Confirmar dentro de
la conciliación
Meses 2011 Septiembre octubre noviembre diciembre
Saldo según extracto

de cuenta bancaria y
saldo según registro 1.548.214.968 1.427.661.616 1.363.586.644 2.419.291.654
contable, expuesto
en la conciliación
Saldo según Fojas

de extractos anexos 451.008.184 606.218.514 491.146.509 973.531.747
a la conciliación
Diferencias
mensuales que no se
1.097.206.784 821.443.102 872.440.135 1.445.759.907
exponen como
Depósitos a
Confirmar dentro de
39
40 (Cuarenta)
INFORME FINAL
Meses 2011 Septiembre octubre noviembre diciembre
la conciliación
TOTAL DIFERENCIAS
MENSUALES G. 8.343.051.320
(*) Saldo abril según registro contable con partida de ajuste (-) G. 20.000= 1.007.826.575
Se aclara que si bien estas diferencias mensuales se van acreditando efectivamente en su

totalidad a los saldos bancarios al mes siguiente, coinciden con el mes de elaboración de la
conciliación bancaria, pero no coinciden con los saldos que arrojan los extractos al cierre de cada
mes.
El procedimiento no permite identificar de manera oportuna dentro de la conciliación aquellas

partidas que causan diferencias entre el saldo según registros contables y el saldo del banco.
“De acuerdo a lo mencionado por los Auditores de la CGR informamos que el IPS opera con la
entidad bancaria VISIÓN BANCO S.A. conforme lo establecido por la Resolución de Consejo N°
026-013/11 y Contrato de Prestación de Servicios, en el cual se establece en la Cláusula Décima
como Procedimiento Operativo "El Banco acreditara o depositara el importe de los fondos
recaudados a la cuenta del IPS N° 900148655 al momento de producirse el cobro de
Extractos de Cuentas y Boletas de Depósitos"
El IPS ha realizado varias gestiones ante Visión Banco SAECA con el objeto de dar cumplimiento
al contrato suscripto entre ambas entidades de modo a que la totalidad de las cobranzas sean
acreditas en la cuenta bancaria, en forma integra en el momento de su ocurrencia, y ante una
eventual presentación de rechazo, la entidad bancaria proceda al debito correspondiente.
Es importante destacar que como lo menciona la CGR los depósitos se van acreditando
efectivamente en su totalidad, por tanto corresponde a la entidad bancaria Visión Banco modificar
su proceso operativo y dar cumplimiento al contrato de prestación de servicios”.

En el descargo los responsables del Instituto manifiestan el Contrato de Prestación de Servicios, en

el cual se establece en la Cláusula Décima como Procedimiento Operativo "El Banco acreditara o
depositara el importe de los fondos recaudados a la cuenta del IPS N° 900148655 al momento
de producirse el cobro de Extractos de Cuentas y Boletas de Depósitos"
Esta auditoría señala, conforme al Contrato de Prestación de Servicios de cobro de AOP por
medio de Extracto de Cuenta y Procesamiento Electrónico de Datos firmado entre las partes
el 27/10/2010, el apartado que no mencionó el descargo y que obedece a lo observado es la
cláusula DÉCIMA que expresa cuanto sigue “…Los pagos de extractos recibidos en cheques plaza
Asunción/Gran Asunción e Interior, con cargo otros BANCOS, estarán disponibles en la cuenta del
IPS habilitado para el efecto el segundo día hábil siguiente (48 horas/días hábiles) de ser cobrados
por parte de EL BANCO, por lo que esta auditoría señala que en el momento de la suscripción del
contrato y de conformidad de las partes se tomó conocimiento de lo establecido en el mismo.
40
41 (Cuarenta y uno)
INFORME FINAL
Por otra parte, analizados los demás documentos remitidos con el descargo entre ellos
memorándum y notas, se evidenció que se realizaron las gestiones de manera extemporánea, con
fechas enmarcadas dentro del Ejercicio fiscal 2012, posterior al periodo auditado Ejercicio fiscal
2011, como prueba de ello y a modo de ejemplo se citan;
-Nota PR/DTE N° B-19948/2012 del 20/11/2012 del Director Tesorería-Presidente - IPS a Visión
Banco SAECA solicitando...que las cobranzas con cheques c/otros Bcos. sean acreditadas en
forma íntegra y en el momento ocurrencia de la transacción.
-Nota N° 481/2012 del 12/12/2012 recibida de Visión Banco SAECA en relación a la nota que
precede, manifiesta cuanto sigue “…las operaciones a confirmar no constituyen un disponible para
el Instituto, hasta ser debidamente compensados (48 Hs./días hábiles de ser cobrados por nuestra
entidad), y propone en forma concreta, informar en “línea” los cobros segregados, ..a los efectos
de…conciliar los saldos disponibles de extracto...”.
Por todo lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada.

en sus registros; y
CAJA DE AHORRO: 1212529
VISIÓN BANCO S.A.E.C.A

DIFERENCIA DE G. 69.684.054 ENTRE EL INFORME DE SALDO AL 31/12/11 PROVENIENTE
DE LA CIRCULARIZACIÓN A LA ENTIDAD BANCARIA DE LA CUENTA VISIÓN CAJA DE
AHORRO A LA VISTA N° 1212529, Y EL SALDO CONCILIADO EXPUESTO EN EL BALANCE
DE COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES.
A través de la Nota CGR N° 858 de fecha 16/04/2012 esta auditoría solicitó a través de la
Superintendencia de Bancos, circularizar a las entidades bancarias para que provean informes
oficiales sobre los saldos de las cuentas al 31/12/11. En contestación a la citada circularización se
recepcionó la Nota del 04 mayo de 2012 inserta en el Expediente N° 11515/2012, en la cual la
entidad Visión Banco SAECA informa que la cuenta N° 1212529 no cuenta con saldo disponible al
31/12/11, sin embargo el saldo conciliado según Balance de Comprobación de saldos y
variaciones es de G. 69.684.054 (Guaraníes sesenta y nueve millones seiscientos ochenta y
cuatro mil cincuenta y cuatro), conforme se expone en el siguiente cuadro:
41
42 (Cuarenta y dos)
INFORME FINAL
SALDO CONCILIADO
SALDO DISPONIBLE AL
BALANCE DE
31/12/11 SEGÚN DIFERENCIA
COMPROBACIÓN DE
ENTIDAD BANCARIA CUENTA ENTIDAD BANCARIA
SALDOS Y VARIACIONES
EXPTE. N° 11515/2012 G.
AL 31/12/11
G.
G.
N°1212529 C. DE
AHORRO A LA
VISIÓN BANCO SAECA VISTA (guaraníes) ............................. 69.684.054 69.684.054
Cabe resaltar que conforme a los documentos que respaldan el saldo en el Balance, proveído por
el Ente Previsional, foja autenticada del extracto de cuenta anexa a la conciliación bancaria de
diciembre de 2011, no sufrieron partidas de ajustes siendo coincidentes los saldos del registro
contable con el saldo del extracto bancario; sin embargo, los datos proporcionados por la entidad
Visión Banco SAECA a través de la Nota del 04 mayo de 2012 inserta en el Expediente N°
11515/2012 en donde informa: “… que la cuenta N° 1212529 no cuenta con saldo disponible al
31/12/11”, por lo que las documentaciones de respaldo proveídas por la Institución auditada no
coinciden con las del Banco circularizado y de esta manera las informaciones relacionadas a un
mismo hecho económico a una misma fecha son diferentes y no son confiables.
“Lo observado por la CGR no corresponde considerando que los saldos arrojados por los Estados
Financieros, Conciliación Bancaria y Extracto Bancario emitido por la Entidad Bancaria Visión
Banco SAECA presentan total coincidencia.
Para el efecto se remite adjunto Conciliación Bancaria, Impresión del Libro Mayor Diciembre 2011
y copia del Extracto Bancario”.

Los documentos remitidos con el descargo Conciliación Bancaria, Impresión del Libro Mayor
Diciembre2011 y copia del Extracto Bancario ya fueron proveídos y analizados en su oportunidad,
prueba de ello la auditoría menciona en su observación “…el saldo en el Balance, proveído por el
Ente Previsional, foja autenticada del extracto de cuenta anexa a la conciliación bancaria de
diciembre de 2011, no sufrieron partidas de ajustes siendo coincidentes los saldos del registro
contable con el saldo del extracto bancario.
El Instituto de Previsión Social no remitió con el descargo información aclaratoria o certificación de

la entidad Visión Banco SAECA sobre la diferencia presentada, considerando que la provisión del
informe oficial de la circularización, inserta en el Expediente CGR N° 11515/2012, de la entidad
citada, informa que la cuenta N° 1212529 no cuenta con saldo disponible al 31/12/11, de manera a
confirmar la precisión de la información o anotando cualquier excepción a la información que la
entidad bancaria haya proporcionado.
Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada.
42
43 (Cuarenta y tres)
INFORME FINAL
Los responsables de la Institución auditada, no dieron cumplimiento a lo establecido en la Ley

1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Artículos:
1o.- Principios generales. Esta ley regula la administración financiera del Estado, que comprende
el conjunto de sistemas, las normas básicas y los procedimientos administrativos a los que se
ajustarán sus distintos organismos y dependencias para programar, gestionar, registrar, controlar y
evaluar los ingresos y el destino de los fondos públicos, a fin de: Inc. b) desarrollar sistemas que
generen información oportuna y confiable sobre las operaciones;
c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la
documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros.
NOTA: El equipo auditor modifica parcialmente en el primer párrafo después del cuadro a fojas
30, parte del texto de la observación realizada, donde se menciona. “.Las informaciones proveídas
por la Institución auditada no coinciden, se presentan distorsionadas, por lo que no son creíbles...”
modificándose la expresión a fin de una mejor comprensión de la siguiente manera:
“…; sin embargo, los datos proporcionados por la entidad Visión Banco SAECA a través de la
Nota del 04 mayo de 2012 inserta en el Expediente N° 11515/2012 en donde informa: “… que la
cuenta N° 1212529 no cuenta con saldo disponible al 31/12/11”, por lo que las
documentaciones de respaldo proveídas por la Institución auditada no coinciden con las del Banco
circularizado y de esta manera las informaciones relacionadas a un mismo hecho económico a
una misma fecha son diferentes.

DIFERENCIA DE G. 34.223.520.205 ENTRE EL INVENTARIO DE EMBARGOS AL 31/12/2011
PROVEIDO POR EL DEPARTAMENTO DE TRANSACCIONES BANCARIAS Y LOS SALDOS
SEGÚN REGISTRO MAYOR Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS Y
VARIACIONES DE LA CUENTA 2.2.8.02.09 EMBARGOS.
De manera a comprobar la veracidad de los montos restringidos sobre las cuentas corrientes y
cajas de ahorros bancarias al 31/12/11, que no son de libre disponibilidad para la Institución, por
Memorando N° 21/2012 del 25/06/2012 esta auditoría solicitó al Departamento de Transacciones
Bancarias el Inventario de las cuentas embargadas con el saldo al cierre del ejercicio fiscal 2011
detallado por Cte. Cte., en contestación a través de NIAI N° 094/2012 del 02/07/2012, se remite el
inventario mensual de Embargos que pesan sobre las cuentas del I.P.S correspondientes a los
meses de enero a diciembre de 2011.
De la comparación entre el Inventario de Embargos proveído por el Departamento de

Transacciones de G. 4.911.423.576 (Guaraníes cuatro mil novecientos once millones cuatrocientos
veintitrés mil quinientos setenta y seis) con los saldos del Registro Mayor y el Balance de
Comprobación de Saldos y Variaciónes al 31/12/2011 de G. 39.134.943.781 (Guaraníes treinta y
nueve mil ciento treinta y cuatro millones novecientos cuarenta y tres mil setecientos ochenta y
uno), se observó una diferencia de G. 34.223.520.205 (Guaraníes treinta y cuatro mil doscientos
veintitrés millones quinientos veinte mil doscientos cinco)
A continuación el detalle de la observación realizada precedentemente:
43
44 (Cuarenta y cuatro)
INFORME FINAL
SEGÚN INVENTARIO DE EMBARGOS Al 31/12/2011

MONTO SEGÚN INVENTARIO EMBARGOS AL
BANCO ANO 31/12/2011
CUENTA CAJA AHORRO N° 12117/5 BNF 2.009 790.000
CUENTA CAJA AHORRO N° 12117/5 BNF 2.009 63.888.000
CUENTA CAJA AHORRO N° 12117/5 BNF 2.010 220
CUENTA CAJA AHORRO N° 12117/5 BNF 2.010 599
Total CUENTA CAJA AHORRO N° 12117/5 BNF 1.195.980.416
CUENTA CAJA DE AHORRO 12153/9 BNF 2.000 1.297.000
CUENTA CAJA DE AHORRO 12153/9 BNF 2.007 159.972
CUENTA CAJA DE AHORRO 12153/9 BNF 2.007 479.928
Total CUENTA CAJA DE AHORRO 12153/9 BNF 734.031.029
Total CUENTA CAJA DE AHORRO 12350/4 BNF 52.977.919
CUENTA CAJA DE AHORRO N° 13781/5 BNF 2.007 103.235.676
Total CUENTA CAJA DE AHORRO N° 13781/5 BNF 103.235.676
CUENTA CORRIENTE 171204 BANCO DO BRASIL S.A. 2.004 17.597.001
44
45 (Cuarenta y cinco)
INFORME FINAL
Total CUENTA CORRIENTE 171204 BANCO DO BRASIL S.A. 486.481.655

CUENTA CORRIENTE N° 0014700030/3 AMAMBAY 2.004 29.328.336
CUENTA CORRIENTE N° 0014700030/3 AMAMBAY 2.004 52.791.004
Total CUENTA CORRIENTE N° 0014700030/3 AMAMBAY 82.119.340
CUENTA CORRIENTE N° 01.23.381811-00 CONTINENTAL 2.005 2.635.629
Total CUENTA CORRIENTE N° 01.23.381811-00 CONTINENTAL 16.759.427
CUENTA CORRIENTE N° 11-210100-157259 BBVA SA 2.009 15.006.600
Total CUENTA CORRIENTE N° 11-210100-157259 BBVA SA 15.006.600
CUENTA CORRIENTE N° 11-215500-086991 $ BBUV SA 2.009 22.965.654
Total CUENTA CORRIENTE N° 11-215500-086991 $ BBUV SA 22.965.654
CUENTA CORRIENTE N° 1396274 SUDAMERIS PY 1.999 19.800.000
CUENTA CORRIENTE N° 1396274 SUDAMERIS PY 2.008 866.896
Total CUENTA CORRIENTE N° 1396274 SUDAMERIS PY 217.802.269
CUENTA CORRIENTE N° 23274-019 CITIBANK 1.995 1.320.000
CUENTA CORRIENTE N° 23274-019 CITIBANK 2.000 316.472
CUENTA CORRIENTE N° 23274-019 CITIBANK 2.000 1.297.000
Total CUENTA CORRIENTE N° 23274-019 CITIBANK 2.933.472
CUENTA CORRIENTE N° 4-01-0021502 BANCO REGIONAL 2.004 17.597.001
Total CUENTA CORRIENTE N° 4-01-0021502 BANCO
REGIONAL 103.030.782
CUENTA CORRIENTE N° 438232/5 BNF 1.995 4.000.000
CUENTA CORRIENTE N° 438232/5 BNF 1.997 825.000
Total CUENTA CORRIENTE N° 438232/5 BNF (*) 364.824.406
Total CUENTA CORRIENTE N° 438240/0 BNF (*) 4.982.025
CUENTA CORRIENTE N° 5-023274-029 CITIBANK 2.000 425.000
Total CUENTA CORRIENTE N° 5-023274-029 CITIBANK 425.000
CUENTA CORRIENTE N° 5-023274-045 CITIBANK 2.004 17.597.001
Total CUENTA CORRIENTE N° 5-023274-045 CITIBANK 99.716.341
CUENTA CORRIENTE N° 5-023274-053 $ CITIBANK 2.006 52.947.000
Total CUENTA CORRIENTE N° 5-023274-053 $ CITIBANK 52.947.000
CUENTA CORRIENTE N° 6000093853 ABN AMRO BANK 2.001 604.264
CUENTA CORRIENTE N° 6000093853 ABN AMRO BANK 2.002 9.900.000
45
46 (Cuarenta y seis)
INFORME FINAL

Total CUENTA CORRIENTE N° 6000093853 ABN AMRO BANK 358.773.326
CUENTA CORRIENTE N° 602183/004 BANCO HSBC. 2.001 886.896
CUENTA CORRIENTE N° 602183/004 BANCO HSBC. 2.002 87.886.372
CUENTA CORRIENTE N° 602183/004 BANCO HSBC. (*) 2.004 13.860.597
Total CUENTA CORRIENTE N° 602183/004 BANCO HSBC. 102.633.865
CUENTA CORRIENTE N°5-023274-037 CITIBANK 1.997 1.100.000
CUENTA CORRIENTE N°5-023274-037 CITIBANK 2.002 87.886.372
Total CUENTA CORRIENTE N°5-023274-037 CITIBANK 88.986.372
CUENTA CORRIENTEN N° 043901/1 ITAU 2.005 2.635.629
Total CUENTA CORRIENTE N° 043901/1 ITAU 804.811.002
TOTAL GENERAL G. 4.911.423.576
Los responsables mencionan al pie del inventario, los datos contemplados en esta planilla están basados en los documentos arrimados
por las entidades bancarias (nota de débito o aviso de débito) y los mismos son inmediatamente comunicados al Dpto. de Contab ilidad
y a la Dirección Jurídica.
SEGÚN REGISTRO MAYOR/BALANCE COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES AL

31/12/2011
ACTIVO NO CORRIENTE
CODIGO CUENTA SALDO AL 31/12/2011
2.2.8.02.09 EMBARGOS 39.134.943.781

TOTAL SEGÚN REGISTRO MAYOR Y BALANCE COMPROB. AL 31/12/2011
39.134.943.781
2.2.8.80.01.03 Previsiones Acumuladas Embargos -39.134.943.781
Realizando una comparación entre el Inventario de Embargos proveídos por la entidad auditada y
los registros del Mayor y el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/11, resulta:
(1) TOTAL SEGÚN REGISTRO MAYOR Y BALANCE COMPROB. AL 31/12/2011 39.134.943.781
(2) TOTAL SEGÚN INVENTARIO DE EMBARGOS Al 31/12/2011 4.911.423.576
34.223.520.205
(1-2) DIFERENCIA ENTRE INVENTARIO DE EMBARGOS Y REGISTRO
46
47 (Cuarenta y siete)
INFORME FINAL
MAY0R/BALANCE COMPROB.
Como se puede apreciar en el cuadro precedente existe una diferencia entre el Inventario de
Embargos proveído por el Departamento de Transacciones y los saldos del Registro Mayor y el
Balance de Comprobación de Saldos y Variaciónes al 31/12/2011 de G. 34.223.520.205
(Guaraníes treinta y cuatro mil doscientos veintitrés millones quinientos veinte mil doscientos
cinco).
Cabe resaltar que el inventario de embargos al 31/12/11 se compone por montos de embargos de
años anteriores, en su mayoría de larga data, varios de ellos son montos iguales repetidos por la
misma causa/juicio, trabados en distintos bancos. Algunos importes totales por entidad bancaria se
visualizan en los extractos bancarios como montos embargados.
Por otra parte la cuenta del Activo No Corriente 2.2.8.02.09 Embargos cuyo saldo aumentado
(acumulativo de Ejercicios anteriores) se compone de importes debitados de las cuentas bancarias
respectivas, pagos en concepto de embargos, que no son descargados de la cuenta contable;
reúne además montos embargados pendientes de pago, no debitados al 31/12/2011, varios de
ellos son montos iguales repetidos por una misma causa/juicio, trabados en distintos bancos. Por
lo expuesto dicha situación impide que los saldos bancarios embargados que pesan sobre las
cuentas corrientes y cajas de ahorros al 31/12/2011 del Instituto de Previsión Social se revelen en
los Estados Financieros.
Se aclara que esta cuenta se encuentra previsionada en un 100 % por la cuenta 2.2.8.80.01.03
Previsiones Acumuladas Embargos, que hace que la misma se presente inadvertida y con
saldo “0”.
Las informaciones generadas en los distintos Departamentos mencionados respecto a una

misma cuenta “Embargos” no coinciden por lo que no son fidedignas, y afectan la
credibilidad y la transparencia de la gestión de los responsables que administran la Entidad
Previsional.
“Las registraciones contables de embargos son contabilizados en base a documentaciones

recepcionados para ese efecto en el área contable, ninguna registracion es efectuada sin
documentaciones que avalen dicho procedimiento, por tanto nuestros saldos se encuentran
totalmente sustentados en Notas de Débitos Bancarios, Nota Interna de su comunicación emitida
por el Departamento Transacciones Bancarias y Nota del Poder Judicial.
Para poder realizar las desafectaciones contables se requieren documentaciones, que deben ser
emitidas por la Dirección Jurídica en la cual se informen los levantamientos de embargos, para tal
efecto el área contable realizo varias gestiones cuyas copias se adjuntan.
Asimismo es importante mencionar que los embargos bancarios se encuentran reflejados en el

rubro 228.02.09 Embargos - Activo No Corriente, cuyo saldo se encuentran PREVISIONADO EN
SU TOTALIDAD, por tanto no presenta incidencia en los saldos de los Estados Financieros, no se
encuentra abultado el activo refutando categóricamente lo expuesto por los Auditores”.

47
48 (Cuarenta y ocho)
INFORME FINAL
Los responsables manifiestan en el descargo “…ninguna registración es efectuada sin

documentaciones que avalen dicho procedimiento, por tanto nuestros saldos se encuentran
totalmente sustentados en Notas de Débitos Bancarios, Nota Interna de su comunicación emitida

por el Departamento Transacciones Bancarias y Nota del Poder Judicial…; sin embargo, se
observaron que varios montos debitados de cuentas corrientes y cajas de ahorros en el ejercicio
fiscal de 2011 no contaban con algunos de los citados documentos para el registro
correspondiente, como los Oficios judiciales, informe actualizado de la Dirección Jurídica de la
situación de los juicios, otros fueron respaldados con las mismas notas judiciales (a excepción del
nombre del Banco) que ya fueron visualizadas como respaldos de otros débitos en distintos
bancos, por las mismas Causas o Juicios tramitados ante igual Juzgado evidenciando que se trata
de un mismo embargo judicial.
Por otra parte el descargo menciona, “...Para poder realizar las desafectaciones contables se
requieren documentaciones, que deben ser emitidas por la Dirección Jurídica en la cual se
informen los levantamientos de embargos, para tal efecto el área contable realizo varias gestiones
cuyas copias se adjuntan”
Todos los escritos judiciales por levantamiento de embargos proveídos por la entidad auditada se
realizaron de manera extemporánea, con fechas enmarcadas dentro del Ejercicio fiscal 2012,
posterior al periodo auditado Ejercicio fiscal 2011.
Todos los documentos (memorándum) remitidos entre las áreas afectadas del Instituto, proveídas,
si bien con fechas enmarcadas dentro del periodo auditado Ejercicio fiscal 2011, evidencian una
ausencia de control sobre las cuentas corrientes embargadas y falta de seguimiento e informes
oportunos de las acciones judiciales.
Además el descargo expresa “…no se encuentra abultado el activo refutando categóricamente lo

expuesto por los Auditores... cuyo saldo se encuentran PREVISIONADO EN SU TOTALIDAD, por tanto no
presenta incidencia en los saldos de los Estados Financieros. Al respecto la auditoria observó el
saldo aumentado de la cuenta 2.2.8.02.09 Embargos (que cuenta con un saldo contable antes de
la deducción de las previsiones en el Balance CRIBALM SICO) y no del activo como menciona el
descargo. En consecuencia el saldo de la cuenta 2.2.8.80.01.03 Previsiones Acumuladas
Embargos tampoco se presenta razonable, por lo que ambas arrastran varios montos repetidos
por la misma causa/juicio en su mayoría de larga data, trabados en diferentes entidades bancarias.
Lo expuesto impide que los saldos bancarios embargados al 31/12/2011 se revelen

adecuadamente en los Estados Financieros de la Institución auditada.
Es importante señalar la incidencia de los embargos sobre las disponibilidades, en atención que
son fondos restringidos no disponibles para el uso del Instituto.
Los responsables de la Institución auditada, no dieron cumplimiento a lo establecido en la Ley

1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Artículos 1o.- Principios generales.
Esta ley regula la administración financiera del Estado, que comprende el conjunto de sistemas, las
normas básicas y los procedimientos administrativos a los que se ajustarán sus distintos
organismos y dependencias para programar, gestionar, registrar, controlar y evaluar los ingresos y
el destino de los fondos públicos, a fin de: Inc. b) desarrollar sistemas que generen información
oportuna y confiable sobre las operaciones;
48
49 (Cuarenta y nueve)
INFORME FINAL
a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable y b) mantener actualizado el registro de
sus operaciones económico-financieras.
Además, se ha incumplido con el Principio Contable de Exposición, que establece:
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que
sea necesaria para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
OBSERVACIÓN N° 07:
EN EL INVENTARIO DE EMBARGOS PROVEIDO POR EL DEPARTAMENTO DE
TRANSACCIONES BANCARIAS SE OBSERVARON MONTOS IGUALES EMBARGADOS AL
31/12/2011, EN SU MAYORIA TRABADOS EN DIFERENTES BANCOS POR UNA MISMA
CAUSA/JUICIO, POR UN TOTAL DE G. 1.403.716.571
Analizado el inventario de embargos proveído al 31/12/11 por el Departamento de Transacciones

Bancarias, se observaron montos iguales embargados al 31/12/11 en su mayoría trabados en
diferentes bancos por una misma causa/juicio por un total de G. 1.403.716.571 (Guaraníes un mil
cuatrocientos tres millones setecientos dieciséis mil quinientos setenta y uno), conforme se expone
en el siguiente cuadro:
MONTOS
IGUALES
BANCO AÑO CAUSA/JUICIO
EMBARGADOS
AL 31/12/11
1/11/2005-Juez de 1ª. Instancia en lo Laboral del 4° Turno Julio César
Zenteno/Regulación de Hon. Prof. del Abog. Jorge Luis Bernis Juicio I.P.S.
CTA C. DE AHORRO 12153/9 BNF 2.005 2.635.629 c/SEODIPS s/Amparo
1/11/2005 Juez de 1ª. Instancia en lo Laboral del 4° Turno Julio César
CTA. CTE N° 01.23.381811-00 Zenteno/Regulación de Hon. Prof. del Abog. Jorge Luis Bernis Juicio I.P.S.
CONTINENTAL 2.005 2.635.629 c/SEODIPS s/Amparo
8/11/2005Juez de 1ª. Instancia en lo Laboral del 4° Turno Julio César
Zenteno/Regulación de Hon. Prof. del Abog. Jorge Luis Bernis Juicio I.P.S.
CTA .CTE N° 043901/1 ITAU 2.005 2.635.629 c/SEODIPS s/Amparo
29/03/2005-Jueza de 1ª. Instancia en lo Civil y Comercial del 1er. Turno
CTA. C. DE AHORRO 12153/9 María Angélica Calvo Giménez/Regulación de Hon. Prof. del Abog. Oscar
BNF 2.005 3.314.441 Luis Tuma en el Expte. IPS C/Saturio Ríos s/Cobro de G.
29/03/2005-Jueza de 1ª. Instancia en lo Civil y Comercial del 1er. Turno
CTA .CTE .N° 4-01-0021502 María Angélica Calvo Giménez/Regulación de Hon. Prof. del Abog. Oscar
BANCO REGIONAL 2.005 3.314.441 Luis Tuma en el Expte. IPS C/Saturio Ríos s/Cobro de G.
06/07/2004-Juez de 1ª. Instancia en lo Civil y Comercial del 2do. Turno Abog.
Silvino Delvalle Ramírez/”RHP del abog. Herminio Medina en los autos
CTA. C. DE AHORRO 12153/9 Reconst. Del Expte. I.P.S. c/Consorcio de Obras Sanitarias S.A. s/juicio
BNF 2.004 8.775.000 ejecutivo”
1/07/2004-Juez de 1ª. Instancia en lo Civil y Comercial del 2do. Turno/”RHP
CTA. CTE. N° 1396274 del abog. Herminio Medina en los autos Reconst. Del Expte. I.P.S.
SUDAMERIS PY 2.004 8.775.000 c/Consorcio de Obras Sanitarias S.A. s/juicio ejecutivo”
16/09/2004-Juez de 1ª. Instancia en lo Laboral del 5° Turno Tadeo Zarratea
Dávalos, Secretaría a cargo de Gustavo Javier Rojas/Reg. Hon. Prof. de la
Abog. Myrian Areco Amaral, en el Juicio Ejecutivo en el Expte. Francisco
CTA C. DE AHORRO 12153/9 BNF 2.004 (*) 17.597.001 Molinas Koy y Otros c/I.P.S. sobre Cobro de Gs. en diversos conceptos
CTA. CTE. 171204 BANCO DO Abog. Myrian Areco Amaral, en el Juicio Ejecutivo en el Expte. Francisco
BRASIL S.A. 2.004 (*) 17.597.001 Molinas Koy y Otros c/I.P.S. sobre Cobro de Gs. en diversos conceptos
CTA. CTE. N° 6000093853 ABN Abog. Myrian Areco Amaral, en el Juicio Ejecutivo en el Expte. Francisco
AMRO BANK 2.004 (*) 17.597.001 Molinas Koy y Otros c/I.P.S. sobre Cobro de Gs. en diversos conceptos
CTA. CTE. N° 4-01-0021502 Abog. Myrian Areco Amaral, en el Juicio Ejecutivo en el Expte. Francisco
BANCO REGIONAL 2.004 (*) 17.597.001 Molinas Koy y Otros c/I.P.S. sobre Cobro de Gs. en diversos conceptos
CTA. CTE. N° 1396274 Abog. Myrian Areco Amaral, en el Juicio Ejecutivo en el Expte. Francisco
SUDAMERIS PY 2.004 (*) 17.597.001 Molinas Koy y Otros c/I.P.S. sobre Cobro de Gs. en diversos conceptos
CTA. CTE. N° 5-023274-045 2.004 (*) 17.597.001
49
50 (Cincuenta)
INFORME FINAL
MONTOS
IGUALES
EMBARGADOS
AL 31/12/11
CITIBANK Dávalos, Secretaría a cargo de Gustavo Javier Rojas/Reg. Hon. Prof. de la
Abog. Myrian Areco Amaral, en el Juicio Ejecutivo en el Expte. Francisco
Molinas Koy y Otros c/I.P.S. sobre Cobro de Gs. en diversos conceptos
12-05-2002-Juez de 1ª. Instancia en lo Laboral del 5° turno /Regulación de
honorarios de los abogados Jorge Darío Cristaldo y Beatríz en el juicio Oscar
CTA. CTE. N° 6000093853 ABN Martínez contra I.P.S. sobre nulidad de despido, reintegro al empleo y cobro
AMRO BANK 2.002 (***) 24.505.502 de G.
12-05-2002-Juez de 1ª. Instancia en lo Laboral del 5° turno /Regulación de
honorarios de los abogados Jorge Darío Cristaldo y Beatríz en el juicio Oscar
CTA. CTE. N° 6000093853 ABN Martínez contra I.P.S. sobre nulidad de despido, reintegro al empleo y cobro
AMRO BANK 2.002 (***) 24.505.502 de G.
16/09/04-Juez de 1a. Instancia en lo Laboral del 5° Turno, Tadeo Zarratea
Dávalos, Secretaría a cargo de Gustavo Javier Rojas/Reg. Hon. Prof. De la
Abog. Myrian Areco Amaral, en el Incidente de Oposición a Admisión de
CTA. C. DE AHORRO 12153/9 Pruebas en el Expte. Francisco Molinas Koy y Otros c/IPS sobre/Cobro de
BNF 2.004 (*) 29.328.336 Gs. en diversos conceptos
CTA. CTE. 171204 BANCO DO
2.004 (*) 29.328.336 Abog. Myrian Areco Amaral, en el Incidente de Oposición a Admisión de
BRASIL S.A. Pruebas en el Expte. Francisco Molinas Koy y Otros c/IPS sobre/Cobro de
Gs. en diversos conceptos
CTA. CTE. N° 6000093853 ABN
AMRO BANK Pruebas en el Expte. Francisco Molinas Koy y Otros c/IPS sobre/Cobro de
CTA. CTE. N° 4-01-0021502
BANCO REGIONAL Pruebas en el Expte. Francisco Molinas Koy y Otros c/IPS sobre/Cobro de
CTA. CTE. N° 5-023274-045
CITIBANK Pruebas en el Expte. Francisco Molinas Koy y Otros c/IPS sobre/Cobro de
CTA. CTE. N° 0014700030/3
AMAMBAY Pruebas en el Expte. Francisco Molinas Koy y Otros c/IPS sobre/Cobro de
CTA C. DE AHORRO 12153/9 BNF 2.004 (*) 52.791.004 Abog. Myrian Areco Amaral, en el Juicio Ejecutivo en el Expte. Francisco
Molinas Koy y Otros c/IPS s/Cobro de Gs. en diversos concepto
CTA. CTE. 171204 BANCO DO Dávalos, Secretaría a cargo de Gustavo Javier Rojas/Reg. Hon. Prof. De la
2.004 (*) 52.791.004 Abog. Myrian Areco Amaral, en el Juicio Ejecutivo en el Expte. Francisco
BRASIL S.A.
CTA. CTE. N° 6000093853 ABN Dávalos, Secretaría a cargo de Gustavo Javier Rojas/Reg. Hon. Prof. De la
AMRO BANK
CTA. CTE. N° 4-01-0021502 Dávalos, Secretaría a cargo de Gustavo Javier Rojas/Reg. Hon. Prof. De la
BANCO REGIONAL
CTA. CTE. N° 5-023274-045 Dávalos, Secretaría a cargo de Gustavo Javier Rojas/Reg. Hon. Prof. De la
CITIBANK
CTA. CTE. N° 0014700030/3 Dávalos, Secretaría a cargo de Gustavo Javier Rojas/Reg. Hon. Prof. De la
AMAMBAY
17/03/2006-Juez de 1a. Instancia en lo Civil y Comercial del 12° Turno, Sría
CTA. CTE. N° 1396274
2.006 52.947.000 24 de Asunción/Petrona Gomez de Lezcano c/ I.P.S. s/ejecución de
SUDAMERIS PY sentencia
15/03/2006- Juez de 1a. Instancia en lo Civil y Comercial del 12° Turno, Sría
CTA. CTE. N° 5-023274-053 $
2.006 52.947.000 24 de Asunción/Petrona Gomez de Lezcano c/ I.P.S. s/ejecución de
CITIBANK sentencia
15/03/2006- Juez de 1a. Instancia en lo Civil y Comercial del 12° Turno, Sría
CTA .CTE. N° 043901/1 ITAU 2.006 52.947.000 24 de Asunción/Petrona Gomez de Lezcano c/ I.P.S. s/ejecución de
sentencia
15/12/2009-Juez de 1ª. Instancia en lo Laboral del 5° Turno Tadeo Zarratea,
CTA .C. DE AHORRO N° 12117/5 Secretaria Abg. Dominga E. Vega “R.H.P. Abog. Roberto Ocampos Salinas,
2.009 63.888.000 en la Ejecución de Regulación de Honorarios Prof. De los Abog Graciela
BNF
Bernis y Jorge Bernis en Instituto de Previsión Social c/Seodips s/Nulidad
50
51 (Cincuenta y uno)
INFORME FINAL
MONTOS
IGUALES
EMBARGADOS
AL 31/12/11
Secretaria Abg. Dominga E. Vega “R.H.P. Abog. Roberto Ocampos Salinas,
CTA C. AHORRO N° 12117/5 BNF 2.010 63.888.000 en la Ejecución de Regulación de Honorarios Prof. De los Abog Graciela
CUENTA CORRIENTEN N° Secretaria Abg. Dominga E. Vega “R.H.P. Abog. Roberto Ocampos Salinas,
2.009 63.888.000 en la Ejecución de Regulación de Honorarios Prof. De los Abog Graciela
043901/1 ITAU
CUENTA CORRIENTE N° 01/10/2002-Sin datos de Juzgado y Juicio
2.002 87.886.372
602183/004 BANCO HSBC.
02/10/2002-Juez de 1ra. Instancia en lo Laboral del Quinto Turno, Tadeo
CUENTA CORRIENTE N°5- Zarratea./Reg. De Hon. Prof. De los abogs. Marcial González y Myrian Areco
2.002 87.886.372 en el Juicio: acción de inconstitucionalidad en Francisco Molinas Koy y otros
023274-037 CITIBANK
c/I.P.S. s/cobro de guaraníes en diversos conceptos laborales
12/05/2002-Juez de 1ª. Instancia en lo Laboral del 5° Turno. Regulación de
CUENTA CORRIENTE N° honorarios de los abogados Jorge Darío Cristaldo y Beatríz en el juicio Oscar
2.002 (***) 99.022.004 Martínez contra I.P.S. sobre nulidad de despido, reintegro al empleo y cobro
6000093853 ABN AMRO BANK
de guaraníes
12/05/2002-Juez de 1ª. Instancia en lo Laboral del 5° Turno. Regulación de
CUENTA CORRIENTE N° honorarios de los abogados Jorge Darío Cristaldo y Beatríz en el juicio Oscar
2.002 (***) 99.022.004 Martínez contra I.P.S. sobre nulidad de despido, reintegro al empleo y cobro
6000093853 ABN AMRO BANK
de guaraníes
TOTAL en G. 1.403.716.571
Al pie del inventario los responsables aclaran “…que los embargos marcados con (*)- que figuran
en el inventario de la CUENTA CORRIENTE N° 602183/004 BANCO HSBC, G. 17.597.001,
29.328.336, 52.791.004, ordenados mediante los oficios, se trabaron embargos por el saldo en las
cuentas bancarias, G. 13.860.597.
Al respecto se observaron también los mismos montos por la misma causa/juicio que
fueron trabados en diferentes bancos por los importes totales.
Por otra parte se menciona: “… que el ABN AMRO BANK suministró dos embargos iguales (***) de
99.022.004 y de 24.505.502 c/ mismo monto, misma fecha, mismo juicio, pero con oficios
diferentes que según el banco el IPS debe solicitar a los Juzgados correspondientes la verificación
de los mismos. Los oficios son: N° 572-573-574-575”..
Los números de oficios mencionados no fueron remitidos a la auditoria para su análisis.
Atendiendo que las órdenes proferidas por las autoridades judiciales para trabar embargo
preventivo llegan a las diferentes entidades bancarias la situación observada evidencia que los
responsables del Instituto de Previsión Social no realizaron las acciones pertinentes para destrabar
los embargos.
El inventario reúne montos repetitivos, algunos no cuentan con datos de los juicios y juzgados, al
respecto, los responsables mencionan…las copias de los juicios no obran en los archivos, por lo
que la información no es confiable ni íntegra.
“Respecto a este ítem, se ha solicitado en los distintos Juzgados en donde se ha trabado

embargos sobre varias cuentas del Instituto en distintas entidades bancarias, el levantamiento de
los embargos a través de la figura procesal del incidente, así también, se ha solicitado la búsqueda
de los expedientes en la secretarías de los juzgados cuyos autos no pudieron ser ubicados en
casillero.-
Los incidentes de levantamiento de embargo se corren traslado a la parte embargante, para que
impugnen o no el pedido de levantamiento, como es sabido, este es un proceso que lleva su
51
52 (Cincuenta y dos)
INFORME FINAL
trámite como así también a los costos para tramitación de los mismos (ej.: pago de notificaciones,
copias para traslado, etc.).-
En ese mismo tenor, es importante manifestar que existen juicios de antigua data que ya han sido
remitidos a la Sección de Archivos del Poder Judicial, para lo cual se necesita previamente un
nuevo proceso para la remisión de esos expedientes vía oficio del Juzgado afectado.-
Al efecto, se acompañan escritos judiciales presentados ante las distintas magistraturas que tienen
a su cargo dichos juicios, como prueba de la actividad procesal de la Dirección Jurídica, a los
efectos de precautelar los derechos patrimoniales de la Institución.-
Si bien el Código Procesal Civil en su Art.451.- Mandamiento de intimación de pago y embargo, establece
cuanto sigue:
El mandamiento de intimación de pago y embargo será entregado en el día por el secretario al oficial de
justicia, y contendrá siempre la facultad de allanar domicilio y la autorización para solicitar el auxilio de la
fuerza pública en caso necesario.
El oficio de justicia dentro de los tres días requerirá el pago al deudor. Si éste no lo hiciere en el acto, el oficial
de justicia procederá a embargar bienes suficientes, para cubrir la cantidad fijada en el mandamiento,
debiendo evitar, bajo pena de responsabilidad personal, excederse en el monto de los bienes
embargados.
Dará además, estricto cumplimiento a lo dispuesto por los incisos b), c) y d) del artículo 17 del Código de
Organización Judicial.
En la práctica nos encontramos en que los oficiales de justicia siguen diligenciando el

mandamiento de embargo a diversas entidades bancarias en las cuales el I.P.S. tiene depositado
sumas de dinero, por lo que al momento de ser cobrado por la parte actora el monto reclamado en
juicio, el juzgado debería levantar de oficio los embargos que fueron trabados y que continúan
embargados en las demás cuentas habilitadas y embargadas en las entidades bancarias.-
Asimismo el Art. 716 y 717 del C.P.C. Establece sobre la inembargabilidad sobre los Bienes
inembargables del estado y el Art.717.- dispone el Levantamiento de oficio en todo tiempo y que El
embargo Indebidamente trabado sobre alguno de los bienes enumerados en el artículo anterior, podrá ser
levantado, aun de oficio, aunque la resolución que lo decretó se hallare consentida.
Sin embargo en la práctica y en especial los Juzgados del Fuero Laboral hacen caso omiso a dicha
disposición legal, lo cual crea a la institución un perjuicio en razón de que no solamente se traba embargos
sobre bienes del instituto cuando la ley dispone lo contarlo, sino que también al haber embargos sobre
varias cuentas el I.P.S. no puede disponer de sus bienes.-
En tal sentido se han presentado varios escritos ante los distintos Juzgados solicitando el
levantamiento de embargos a fin de precautelar los bienes de la institución.-”.

Considerando los escritos judiciales presentados como descargo con Objeto de “Tomar
intervención; Solicitar levantamiento de embargos; Solicitar devolución de Expediente de archivo,
Solicitar búsqueda del Expediente”, se observa que las acciones realizadas por el departamento
jurídico se enmarcan en el mes de diciembre Ejercicio fiscal 2012, evidenciándose la inacción de la
Dirección Jurídica, a fin de precautelar los intereses de la entidad auditada, considerando que las
acciones de la citada dirección fueron realizadas aproximadamente después de un año al periodo
auditado Ejercicio fiscal 2011. Además, lo establecido por la Ley N° 1337/88 “Código Procesal
52
53 (Cincuenta y tres)
INFORME FINAL
Civil” en su Articulo 716, modificado por Decreto N° 1493/00 –Bienes Inembargables, que dice:
“No se trabará nunca embargo: Inc. e) sobre bienes y rentas del Estado, de las entidades
autárquicas o autónomas o de los departamentos o municipalidades”

Incisos: a) lograr que las acciones en materia de administración financiera propicien economicidad,
eficiencia, eficacia y transparencia en la obtención y empleo de los recursos humanos, materiales y
financieros, con sujeción a las normas legales pertinentes b) desarrollar sistemas que generen
información oportuna y confiable sobre las operaciones;
en sus registros; y

Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios. Las autoridades, funcionarios

y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el
Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la
indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad
disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias.

Administración Financiera – SIAF” en sus Artículos:

Pública.
53
54 (Cincuenta y cuatro)
INFORME FINAL

EMBARGOS DEBITADOS DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y CAJAS DE AHORRO NO
REGISTRADOS EN EL INVENTARIO MENSUAL SUMINISTRADO POR EL DEPARTAMENTO
DE TRANSACCIONES BANCARIAS POR UN TOTAL DE G. 6.525.538.998
Comparados los montos por débitos bancarios en concepto de embargos registrados en el

Registro Mayor de la Cuenta contable 2.2.8.02.09 Embargos con los montos por débitos
bancarios según el inventario de embargos del Dpto. de transacciones Bancarias al 31/12/11,
surge una diferencia de G. 6.525.538.998 (Guaraníes seis mil quinientos veinticinco millones
quinientos treinta y ocho mil novecientos noventa y ocho), que constituyen embargos pagados
debitados de las cuentas corriente y cajas de ahorros no registrados en el inventario del Dpto. de
Transacciones Bancarias. A continuación se detallan en el siguiente cuadro:
Débitos Débitos Diferencia

Bancarios Bancarios Débitos bancarios
registrados en según inventario por embargos, no
Registro Mayor del Dpto. de registrados en el
BANCO/N° DE CUENTA
Cta. 2.2.8.02.09 Transacciones inventario del Dpto.
Embargos al Bancarias al de Transacciones
31/12/11 31/12/11 Bancarias
G. G. G.
CAJA AHORRO N° 12117/5 BNF 3.320.000.263 2.137.844.650 1.182.155.613
CAJA DE AHORRO N° 12153/9 BNF 1.592.780.656 0 1.592.780.656
CAJA DE AHORRO N° 13781/5 BNF 319.214.726 79.203.654 240.011.072
CAJA DE AHORRO N° 3544/1 BANCO NACIONAL DE FOMENTO $ 9.497.291 9.497.291 0
CUENTA CORRIENTE N° 01.23.381811-00 CONTINENTAL 3.495.910.436 0 3.495.910.436
CUENTA CORRIENTE N° 4-01-0021502 REGIONAL 970.151 0 970.151
CTA AHORRO N° 20120541 REGIONAL 615 0 615
CUENTA CORRIENTE N° 1396274 BANCO SUDAMERIS 1.507.485 0 1.507.485
CUENTA CORRIENTE N° 0014700030/3 BANCO AMAMBAY 6.101.485 0 6.101.485
CTA CTE N°3133004441 BANCO INTEGRACION (ATLAS) 6.101.485 0 6.101.485
TOTALES 8.752.084.593 2.226.545.595 6.525.538.998
Con relación a lo expuesto precedentemente, se menciona al pie de página del Inventario de

Embargos proveído: “Los datos contemplados en esta planilla están basados en los documentos
arrimados por las entidades bancarias (nota de débito o aviso de débito), y los mismos son
inmediatamente comunicados al Dpto. de Contabilidad y a la Dirección Jurídica…”, sin embargo,
los datos relacionados a embargos registrados en el Registro Mayor de la Cuenta contable
2.2.8.02.09 Embargos comparados con respecto a los montos por débitos bancarios según el
inventario de embargos del Dpto. de transacciones Bancarias al 31/12/11 no coinciden, por lo que
la información no es confiable ni íntegra.
“El Departamento de Transacciones Bancarias remite al Departamento de Contabilidad en forma

mensual un informe denominado “Inventario de Embargos”, que detallan los juicios trabados en el
Sistema Bancario Nacional. A fin de dar cumplimiento a lo contemplado en el Plan de
Mejoramiento de la Contraloría, este Departamento solicita semestralmente a los bancos de plaza
la certificación de los saldos de todas las cuentas habilitadas por el I.P.S.
54
55 (Cincuenta y cinco)
INFORME FINAL
Asimismo, cabe señalar que la participación del Departamento con relación a los embargos se
limita única y exclusivamente al retiro de las notas o avisos de débitos y levantamientos de
embargos acompañados de copias de los Oficios Judiciales correspondientes, emitidos por los
bancos; los mismos, son comunicados en forma inmediata, tanto al Departamento de Contabilidad
como a la Dirección Jurídica, para proseguir con los trámites pertinentes”.

atendiendo a lo siguiente
Los responsables no remiten documentos que respalden las diferencias observadas. Además
manifiestan en el descargo “cabe señalar que la participación del Departamento con relación a los
embargos se limita única y exclusivamente al retiro de las notas o avisos de débitos y
levantamientos de embargos acompañados de copias de los Oficios Judiciales correspondientes,
emitidos por los bancos...”
Lo expuesto evidencia falta de control interno, limitaciones, ausencia de conciliaciones por parte de
las áreas afectadas, por lo que las informaciones generadas en los distintos Departamentos
respecto a una misma cuenta “Embargos” no coinciden, no son fidedignas, y afectan la credibilidad
y la transparencia de la gestión de los responsables que administran la Entidad Previsional.

públicos, a fin de: Inciso b) desarrollar sistemas que generen información oportuna y confiable
sobre las operaciones;


DÉBITOS BANCARIOS EN CONCEPTO DE EMBARGOS SIN OFICIOS JUDICIALES POR UN
IMPORTE TOTAL DE G. 3.545.384.853 (GUARANÍES TRES MIL QUINIENTOS CUARENTA Y
CINCO MILLONES TRESCIENTOS OCHENTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y
TRES).
Analizados los documentos que respaldan los débitos bancarios en concepto de embargos
proveídos por la Institución auditada correspondientes al ejercicio fiscal de 2011 se observaron que
varios montos debitados de cuentas corrientes y cajas de ahorros no cuentan con los Oficios
judiciales por un importe total de G. 3.545.384.853 (Guaraníes tres mil quinientos cuarenta y cinco
millones trescientos ochenta y cuatro mil ochocientos cincuenta y tres); algunos son respaldados
55
56 (Cincuenta y seis)
INFORME FINAL
con las mismas notas judiciales (a excepción del Banco) que ya fueron visualizadas como
respaldos de otros débitos en distintos bancos, por las mismas Causas o Juicios tramitados ante
Igual Juzgado evidenciando que se trata de un mismo embargo judicial.
Los responsables del Departamento de Transacciones Bancarias por NIAI N° 094/2012 2/07/2012
señalan: “… que todo registro en las cuentas bancarias que guardan relación con los embargos,
sean avisos o débitos de embargos, realizamos la comunicación pertinente a la Dirección de
Tesorería, con copia de la misma a la Dirección Jurídica y a la Dirección Financiera-Departamento
de Contabilidad, respectivamente, adjuntando oficios judiciales y comprobantes bancarios...”.
El detalle se expone en el siguiente cuadro:
MONTOS
FECHA BANCOS OBSERVACIÓN/ DOCUMENTOS DE CAUSA/JUICIO
DEBITADOS
RESPALDO
SIN OFICIO - Cta. Judicial EMBARGO C/ AL JUICIO CARATULADO:

60.1.175671/4/Nota Interna "CARLOS
CAJA DE 0273/2011/Aviso Embargo Bco. ALBERTO FRANCO BENITEZ C/ EL
AHORRO N° INSTITUTO PREVISION SOCIAL S/
18/03/011 12.117/5 DEL
40.894.681 14/03/2011/ Nota débito Bco. 15/03/2011/ EJECUCION DE SENTENCIA",/JUZGADO
BNF Nota al Bco. trabar Embargo 04/03/2011/ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO
Mandamiento intimación pago 28/02/SIN LABORAL DEL PRIMER TURNO, ABOG.
Año BLANCA MAFALDA BENÍTEZ RIVAS.
EMBARGO C/ AL JUICIO CARATULADO
SIN OFICIO, Cta. Judicial 60.1.175671/4, "CARLOS ALBERTO FRANCO BENITEZ C/
CONTINENTAL Nota. Interna 0255/2011/Nota debito Bco. I.P.S. S/ EJECUCION DE
17/03/2011 CTA CTE 40.894.681 961295-10/03/2011/ Nota al Bco. trabar SENTENCIA/JUEZ DE PRIMERA
012338181100 Embargo 04/03/2011/ Mandamiento INSTANCIA EN LO LABORAL DEL
intimación pago 28/02/SIN AÑO PRIMER TURNO, ABOG. MAFALDA
BENÍTEZ RIVAS
SIN OFICIO, Cta. Judicial N° EN EL JUICIO CARLOS ALBERTO

60.1.175671/4, Nota. Interna 263/2011/ FRANCO BENITEZ C/I.P.S S/EJECUCIÓN
REGIONAL CTA Nota debito Bco1-10/03/2011/ DE SENTENCIA/JUEZ DE PRIMERA
17/03/2011 AHORRO 21502
970.151 INSTANCIA EN LO LABORAL DEL
Mandamiento intimación pago 28/02/SIN
AÑO/ Nota al Bco. trabar Embargo PRIMER TURNO, ABOG. MAFALDA
04/03/11 BENITEZ RIVAS
SIN OFICIO, Cuenta Judicial N° EN EL JUICIO CARLOS ALBERTO

60.1.175671/4/ Nota. Interna 264/2011/ FRANCO BENITEZ C/I.P.S S/EJECUCIÓN
REGIONAL CTA
Nota debito Bco1-10/03/2011/ DE SENTENCIA/JUEZ DE PRIMERA
17/03/2011 AHORRO 615 INSTANCIA EN LO LABORAL DEL
20120541 Mandamiento intimación pago 28/02/SIN
AÑO/ Nota al Bco. trabar Embargo PRIMER TURNO, ABOG. MAFALDA
04/03/11 BENITEZ RIVAS
EN LOS AUTOS CARATULADOS CARLOS
SIN OFICIO, Cuenta Judicial N° ALBERTO FRANCO BENITEZ
BANCO 60.1.175671/4/ Nota Interna. 271/2011/ C/INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL
SUDAMERIS
17/03/2011 CTA AHORRO
1.507.485 Nota debito Bco. 10/03/2011/ Nota al Bco. S/EJECUCIÓN DE SENTENCIA/JUEZ DE
trabar Embargo 10/03/2011/ Mandamiento PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL
1396274
intimación pago 28/02/SIN AÑO DEL PRIMER TURNO, ABOG. MAFALDA
BENÍTEZ RIVAS
JUICIO CARATULADO: CARLOS
ALBERTO FRANCO BENÍTEZ
acSIN OFICIO, Cta. Judicial N° C/INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL
CONTINENTAL
CTA CTE
60.1.257665/2, Nota. Interna 0288/2011/ S/EJECUCIÓN DE SENTENCIA/JUZGADO
21/03/2011 2.094.527.498 DE PRIMERA INSTANCIA EN LO
012338181100 Mandamiento intimión pago 11/03/2011/
Nota al Bco. trabar Embargo 17/03/2011 LABORAL DEL QUINTO TURNO, A
CARGO DEL JUEZ ABOG. TADEO
ZARRATEA DÁVALOS
R.H.P. ABOG. PEDRO ALMADA GALEANO
BANCO SIN OFICIO, no menciona cuenta judicial, EN EL JUICIO I.P.S. C/LOMA PYTA
AMAMBAY CTA /, Nota Interna 0404/2011, Nota debito S/JUICIO EJECUTIVO/JUZGADO DE
18/04/2011 CTE
6.101.485 PRIMERA INSTANCIA EN LO CIVIL Y
Bco. 11/04/2011/ Mandamiento intimación
00147700030/3 pago 17/03/2011 COMERCIAL DEL DÉCIMO TERCER
TURNO
SIN OFICIO, Cta. Judicial N° 259286/7/, R.H.P. ABOG. PEDRO ALMADA GALEANO
CONTINENTAL
EN EL JUICIO I.P.S. C/LOMA PYTA
18/04/2011 CTA CTE 6.101.485 Nota. Interna 0403/2011/Nota debito Bco. S/JUICIO EJECUTIVO/JUZGADO DE
012338181100 051442-12/04/2011// Nota al Bco. trabar PRIMERA INSTANCIA EN LO CIVIL Y
56
57 (Cincuenta y siete)
INFORME FINAL
MONTOS
FECHA BANCOS OBSERVACIÓN/ DOCUMENTOS DE CAUSA/JUICIO
DEBITADOS
RESPALDO
Emb.8/04/2011 /Mandamiento intimación COMERCIAL DEL DÉCIMO TURNO

pago 17/03/2011
EMBARGO C/ AL JUICIO CARATULADO: "
CONTINENTAL
R.H.P ABOG. JAVIER PIROVANO EN:
30/06/2011 CTA CTE 3.745.930 SIN OFICIO 30/06/2011-17/11/11 JOSE TOMAS MELGAREJO C/ I.P.S. S/
012338181100
AMPARO.
SIN OFICIO, NO FIGURA CUENTA EN EL JUICIO CARATULADO: R.H.P
JUDICIAL, Nota. Interna1111/2011/ Nota al ABOG. AMADO MANUEL BENITEZ
CONTINENTAL C/INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL
Bco. Trabar Embargo 07/10/2011(llenado
14/10/2011 CTA CTE 1.034.200.286 S/EJECUCION DE SENTENCIA/JUZGADO
012338181100 manual CONTINENTAL), Mandamiento DE PRIMERA INSTANCIA EN LO
intimación pago 6/10/2011/ Nota debito LABORAL DEL QUINTO TURNO, ABOG.
Bco. 614211-12/10/11 TADEO ZARRATEA D
EN LOS AUTOS CARATULADOS R.H.P.

DEL ABOG. AMADO MANUEL BENÍTEZ
VELÁZQUEZ EN EL INCIDENTE DE
SIN OFICIO, NO FIGURA CTA JUDICIAL/ LIQUIDACION FINAL DE GASTOS Y
Nota Interna. 1112/2011/ Nota al Bco. EMBARGO EJECUTIVO EN LOS AUTOS
CONTINENTAL
CTA CTE
Trabar Embargo 07/10/2011(llenado CARATULADOS: CARLOS ALBERTO
14/10/2011 316.440.556 FRANCO BENÍTEZ C/INSTITUTO DE
012338181100 manual CONTINENTAL), Mandamiento
intimación pago 6/10/2011/ Nota debito. PREVISIÓN SOCIAL S/EJECUCIÓN DE
Bco. 614360 12/10/11 SENTENCIA/JUZGADO DE PRIMERA
INSTANCIA EN LO LABORAL DEL
QUINTO TURNO, ABOG.TADEO
ZARRATEA DÁVALOS
TOTAL 3.545.384.853
“Con respecto a este punto la Dirección Jurídica, a través de su representante convencional ha

solicitado al Juzgado de Primera Instancia en lo Laboral del Primer y Quinto Turno, en el juicio
caratulado "CARLOS ALBERTO FRANCO C/ IPS S/ EJECUCIÓN DE SENTENCIA",
la intervención legal y levantamiento del embargo, como así también la búsqueda de los
expedientes de referencia, y sigue tramitándose su curso”.

Los responsables no remiten con el descargo los Oficios Judiciales. Cabe aclarar que algunos
oficios de embargos observados si bien fueron remitidos con los informes bancarios según los
expedientes externos de circularización, que se exponen en el apartado Expedientes
Circularizados de este informe, la observación se realizó para la evaluación de los documentos
que respaldan los débitos en concepto de embargos judiciales que pesan sobre las cuentas y
cajas de ahorro del IPS y para confrontar la documentación proveída por los entes bancarios con
los del Instituto. Además otros oficios no fueron proveídos ni por el banco ni por el Ente auditado.
Considerando los escritos judiciales remitidos con el descargo, presentados por los abogados
representantes del Instituto de Previsión Social, según poder, cuyas copias no se adjuntan, ante
diferentes Secretarías, con sello de mesa de entrada pero sin sello del Juzgado respectivo, si bien
corresponden a varias de las causas observadas; "CARLOS ALBERTO FRANCO C/ IPS S/
EJECUCIÓN DE SENTENCIA y RHP ABOG. AMADO MANUEL BENITEZ VELÁQUEZ EN EL EXP.
CARLOS ALBERTO FRANCO BENÍTEZ con el Objeto de “Solicitar intervención legal, Finiquito y
57
58 (Cincuenta y ocho)
INFORME FINAL
Levantamiento de embargos; Solicitar búsqueda del Expediente en Secretaría”, varios escritos no

mencionan año del juicio, ni los bancos de plaza donde se aplicará el levantamiento de la medida
cautelar; se observa también que las acciones realizadas por los responsables se enmarcan en el
mes de diciembre Ejercicio fiscal 2012, evidenciándose la inacción de la Dirección Jurídica, a fin de
precautelar los intereses de la entidad auditada, considerando que las acciones de la citada
dirección fueron realizadas aproximadamente después de un año al periodo auditado Ejercicio
fiscal 2011

Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de
contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que
establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable ; b)
mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras y c) preparar, custodiar
y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de
las operaciones asentadas en sus registros; y
Artículo 65.- Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el

estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a
la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los
fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación
de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados
de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se
podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las
cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.

Administración Financiera – SIAF” en su Artículo Art. 92°.- Soportes Documentarios para
el Examen de Cuentas.- La rendición de cuentas estará constituida por los documentos
originales que respaldan las operaciones realizadas y que servirán de base para el registro
contable y la ejecución presupuestaria. Los documentos considerados para las rendiciones de
cuentas son los siguientes: a) Balance de Sumas y Saldos, el informe de ejecución presupuestaria
del período y el movimiento de bienes; b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos
devengados y percibidos en el período y los de egresos que justifiquen la obligación y el pago; y,
c) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la contabilidad y
que no corresponden a ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes contables.
Las UAF´s y SUAF´s deberán preparar y archivar los soportes documentarios respaldatorios del
registro contable de las operaciones de ingresos y egresos, en orden cronológico, previo control de
fondo y forma de los mismos.
ANALISIS DE EXPEDIENTES CIRCULARIZADOS
En el marco de los trabajos dispuestos por Res. CGR Nº 125/12 “Auditoria Financiera”, se realizó
la circularización a Entidades Bancarias del IPS, para el efecto fueron remitidas las siguientes
58
59 (Cincuenta y nueve)
INFORME FINAL
Notas CGR Nos. 2778/12, 2779/12, 2780/12, 2781/12, 2782/12, 2783/12, 2784/12, 2785/12, a los
siguientes Bancos: BNF, Amambay, Atlas (Integración), Visión, Continental, Sudameris, Regional.
Los expedientes CGR analizados por esta auditoria son los que se citan a continuación: Nros.
21925/2012 24051/12 Banco Amambay - 22133/12 Visión Banco - 22152/12 Banco Sudameris -
22408/2012 Banco Continental – 22686/12 Banco Regional - 22755/12 23006/2012 BNF-
26150/12 Banco Atlas y las observaciones resultantes son las siguientes:

DÉBITO DE G. 61.058.449 DE LA CTA JUDICIAL N° 60.1.175671/4 EN LOS AUTOS
CARATULADOS “EMBARGO C/ AL JUICIO CARATULADO: "CARLOS ALBERTO FRANCO
BENITEZ C/ EL INSTITUTO PREVISION SOCIAL S/ EJECUCION DE SENTENCIA", COBRADO
POR TERCERO NO IDENTIFICADO AL PROCESO SEGÚN DOCUMENTOS DE RESPALDO
PROVEIDOS POR EL IPS.
Fue analizado el Expte Nro. 22755/2012 del Banco Nacional de Fomento, con documentos de
respaldo remitidos por el citado banco, en contestación al pedido realizado por la auditoria a través
de la Nota CGR N° 2778/12., en lo que respecta al movimiento debito/crédito en la cuenta judicial
Nro. 60.1.175671/4. La citada cuenta presenta un saldo anterior de G. 23.880.768 (Guaraníes
veintitrés millones ochocientos ochenta mil setecientos sesenta y ocho), que no se pudo identificar
el origen del fondo y que fue retirado por el Sr. Gregorio Lazcano Páez a través del Cheque
Judicial Serie E N° 4848526 en fecha 20/02/11.
Posteriormente fue debitado de la Cuenta del Banco Continental Cta. Cte.012338181100 en fecha
10/03/2011 G. 40.894.681 (Guaraníes cuarenta millones ochocientos noventa y cuatro mil
seiscientos ochenta y uno) en concepto de embargo judicial por la causa mencionada, transferidos
a la cuenta judicial Nro. 60.1.175671/4, según extracto el 15/03/11.
Asimismo, otro importe debitado en concepto de embargo el 15/03/11 según extracto, de igual
monto por G. 40.894.681 (Guaraníes cuarenta millones ochocientos noventa y cuatro mil
seiscientos ochenta y uno) de la cuenta BNF CAJA DE AHORRO N° 12.117/5, transferido a la
Cuenta Judicial Nro. 60.1.175671/4.
Conforme al análisis del anverso y reverso de cheque judicial no transferible- BNF Serie E N°
4850676, obrante a folio 31del Expte Nro. 22755/2012, emitido según extracto de marzo/11 se
observa la extracción de la cta. judicial N° 60.1.175671/4 en fecha 22/03/11 un total de G.
37.177.681 (Guaraníes treinta y siete millones ciento setenta y siete mil seiscientos ochenta y
uno), a la orden de GREGORIO ALEJO LEZCANO PAEZ.
En el Reverso se observa el registro de la C.I. N° 965696 y una firma sin aclaración.
No se identificó el nombre del Sr. GREGORIO ALEJO, LEZCANO PAEZ en los documentos
de respaldo de embargos remitidos por la Institución auditada.
A continuación en el siguiente cuadro se exponen los importes transferidos a la cuenta judicial,
provenientes de los débitos de las cuentas bancarias respectivas y la extracción de la cta. judicial
N° 60.1.175671/4 del 22/03/11 de G. 61.058.449 (Guaraníes sesenta y un millones cincuenta y
ocho mil cuatrocientos cuarenta y nueve), que se expone en el siguiente cuadro:
59
60 (Sesenta)
INFORME FINAL
EXTRACTO DE CUENTA JUDICIAL N° 060-01-175671/4

CTA CTE - MES 03/2011
MES DIA CTA JUDICIAL CONCEPTO COMPROB. DEBITO CREDITO SALDO

Saldo anterior 23.880.768
060-01- Cheque canje-

marzo 10 175671/4 (clearing) 4848526 23.880.768 0
060-01-
175671/4
créditos varios en
cuentas judiciales
marzo 15 (BNF) 150311 40.894.681 40.894.681
060-01-
175671/4
Bancos de plaza
marzo 21 (Continental) 210311 40.894.681 81.789.362
060-01-
175671/4
Cheque canje
marzo 23 (clearing) 4850676 37.177.681 44.611.681
TOTAL EXTRAÍDO G. 61.058.449
Aclaración: el extracto de marzo/2011 de la cuenta judicial fue el último mes remitido, por lo que el saldo al cierre del mes de
marzo fue de G. 44.611.681.-

expedientes de referencia, y sigue tramitándose su curso.-“

El Instituto ha realizado su descargo con las mismas fundamentaciones y documentos,

remitiéndose íntegramente a la respuesta que corresponde a la Observación CGR N° 9
Considerando lo observado, y conforme al análisis del anverso y reverso de cheques judiciales

provenientes de la circularización, los responsables no remiten con el descargo documentos de
respaldo que autoricen y justifiquen debidamente el cobro a través de cheques de la Cuenta
judicial del BNF efectuado por un tercero que no se encuentra identificado dentro del proceso
judicial según documentos de embargos proveídos por el IPS.
Los escritos judiciales presentados si bien corresponden a la causa/juicio observada por la

auditoria "CARLOS ALBERTO FRANCO C/ IPS S/ EJECUCIÓN DE SENTENCIA con el Objeto
de “Solicitar intervención legal, y Levantamiento de embargos; Solicitar búsqueda del Expediente
en Secretaría”, se observa que las acciones realizadas por los responsables, se enmarcan en
el mes de diciembre Ejercicio fiscal 2012, evidenciándose la inacción de la Dirección
Jurídica, a fin de precautelar los intereses de la entidad auditada, considerando que las
60
61 (Sesenta y uno)
INFORME FINAL
acciones de la citada dirección fueron realizadas aproximadamente después de un año al

periodo auditado Ejercicio fiscal 2011.

Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de
contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que
establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable ; b)
las operaciones asentadas en sus registros.



Administración Financiera – SIAF” en su Artículo Art. 92°.-Soportes Documentarios para el
Examen de Cuentas.- La rendición de cuentas estará constituida por los documentos originales
que respaldan las operaciones realizadas y que servirán de base para el registro contable y la
ejecución presupuestaria. Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los
siguientes: a) Balance de Sumas y Saldos, el informe de ejecución presupuestaria del período y el
movimiento de bienes; b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos
en el período y los de egresos que justifiquen la obligación y el pago; y, c) Los comprobantes
contables que demuestren las operaciones registradas en la contabilidad y que no corresponden a
ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes contables.
61
62 (Sesenta y dos)
INFORME FINAL

PAGOS REALIZADOS POR EL IPS POR G. 84.217.878 EN CONCEPTO DE EMBARGOS
DEBITADOS EN VARIAS CUENTAS POR LA MISMA CAUSA “EMBARGO C/ AL JUICIO
CARATULADO "CARLOS ALBERTO FRANCO BENITEZ C/ I.P.S. S/ EJECUCION DE
SENTENCIA/JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL DEL, PRIMER
TURNO, ABOG. MAFALDA BENÍTEZ RIVAS”
Analizados los documentos de respaldo e informes solicitados a entidades bancarias sobre la

causa “EMBARGO C/ AL JUICIO CARATULADO "CARLOS ALBERTO FRANCO BENITEZ C/
I.P.S. S/ EJECUCION DE SENTENCIA/JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO
LABORAL DEL, PRIMER TURNO, ABOG. MAFALDA BENÍTEZ RIVAS” insertos en los
Expedientes Nros. 22408/2012, 23006/2012, 22686/2012, 22152/2012, 22755/12, remitidos por los
bancos, se verifica un importe debitado según extracto bancario del Banco Continental Cta.
Cte.012338181100 en fecha 10/03/2011 por G. 40.894.681 (Guaraníes cuarenta millones
ochocientos noventa y cuatro mil seiscientos ochenta y uno) en concepto de embargo judicial por
la causa mencionada precedentemente, respaldado con las notas judiciales de intimación de pago
y para trabar embargo del 4/03/2011 y 28/02/sin año, Oficio N° 57 (Expte no menciona) del
17/03/2011, transferidos a la cuenta judicial Nro. 60.1.175671/4, según extracto el 15/03/11.
Asimismo, se ha constatado otros importes pagados por el IPS conforme a los extractos bancarios
y que fueron debitados en concepto de embargo el 15/03/11, por G. 40.894.681 (Guaraníes
cuarenta millones ochocientos noventa y cuatro mil seiscientos ochenta y uno), de la cuenta BNF-
CAJA DE AHORRO N° 12.117/5, respaldados con las mismas notas judiciales ya mencionadas
precedentemente (a excepción del nombre del Banco), por la misma causa, sin oficio judicial, y
cuyo monto citado fue transferido también a la Cuenta Judicial Nro. 60.1.175671/4;
Asimismo, por la misma causa, respaldados con las mismas notas judiciales ya mencionadas (a
excepción del nombre del Banco), por un total de G. 2.428.516 (Guaraníes dos millones
cuatrocientos veintiocho mil quinientos dieciséis), debitados de los bancos REGIONAL CTA
AHORRO N° 21502 (G), N° 2012054 ($), SUDAMERIS CTA AHORRO (USD) N° 1396274, según
extractos de fecha 10/03/11, y fueron retenidos en las respectivas cuentas mencionadas, pero no
transferidos a la cuenta judicial Nro. 60.1.175671/4, conforme se puede apreciar en el siguiente
cuadro:
CUENTA JUDICIAL MONTO DEBITADO

BANCO CUENTA CONCEPTO CUENTA N°
N° G.
Continental Cta. Cte 012338181100 60.1.175671/4 40.894.681
BNF CAJA AHORRO 12.117/5 60.1.175671/4 40.894.681
REGIONAL CAJA AHORRO G. 21502 60.1.175671/4 970.151
REGIONAL CAJA AHORRO USD 20120541 60.1.175671/4 615
SUDAMERIS CAJA AHORRO USD 1396274 60.1.175671/4 1.457.750
TOTALES PAGADOS POR EL IPS G. 84.217.878

expedientes de referencia, y sigue tramitándose su curso”.
62
63 (Sesenta y tres)
INFORME FINAL


remitiéndose íntegramente a la respuesta que corresponde a la Observación CGR N° 9.
Considerando lo observado, no remiten con el descargo los oficios judiciales de esta causa/juicio,
en atención que los embargos fueron trabados en las distintas cuentas del Instituto; los
responsables no respaldan ni justifican debidamente los importes pagados que fueron debitados
de las cuentas corrientes y cajas de ahorro, dándose en ocasión de manera improcedente pagos
injustificados por más de una vez por una misma causa/Juicio, atendiendo que la suma reclamada
en autos ya sido abonada íntegramente en uno de los bancos y transferida a la cuenta judicial
respectiva.
Los escritos judiciales presentados por los abogados corresponden a la causa/juicio observada por
la auditoria "CARLOS ALBERTO FRANCO C/ IPS S/ EJECUCIÓN DE SENTENCIA “Solicitando
intervención legal, y Levantamiento de embargos; Solicitar búsqueda del Expediente en
Secretaría”, confirman nuestra observación. Además se observa que las acciones realizadas por
los responsables, se enmarcan en el mes de diciembre Ejercicio fiscal 2012, evidenciándose la
inacción de la Dirección Jurídica, a fin de precautelar los intereses de la entidad auditada,
considerando que las acciones de la citada dirección fueron realizadas aproximadamente después
de un año al periodo auditado Ejercicio fiscal 2011. Lo que confirma la observación realizada

Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad
realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el
Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener
actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras y c) preparar, custodiar y tener a
disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las
operaciones asentadas en sus registros.


63
64 (Sesenta y cuatro)
INFORME FINAL
Disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias.

siguientes: a)Balance de Sumas y Saldos, el informe de ejecución presupuestaria del período y el

PAGOS REALIZADOS POR EL IPS POR UN TOTAL DE G. 632.881.112 DEBITADOS EN
CUENTA DEL IPS EN CONCEPTO DE EMBARGOS POR UNA MISMA CAUSA “R.H.P. DEL
ABOG. AMADO MANUEL BENÍTEZ VELÁZQUEZ EN EL INCIDENTE DE LIQUIDACIÓN FINAL
DE GASTOS Y EMBARGO EJECUTIVO EN LOS AUTOS CARATULADOS “CARLOS
ALBERTO FRANCO BENÍTEZ C/INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL S/EJECUCIÓN DE
SENTENCIA” JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL DEL QUINTO
TURNO TADEO ZARRATEA DÁVALOS” Y ALGUNOS CON MONTOS DIFERENTES ENTRE
NOTAS JUDICIALES Y OFICIO JUDICIAL.

causa, en los autos caratulados “R.H.P. del Abog. Amado Manuel Benítez Velázquez en el
incidente de liquidación final de gastos y embargo ejecutivo en los autos caratulados “Carlos
Alberto Franco Benítez c/Instituto de Previsión Social s/Ejecución de Sentencia” Juzgado: Juez de
Primera Instancia en lo Laboral del Quinto Turno Tadeo Zarratea Dávalos, insertos en los
Expedientes CGR Nros. 23006/2012, 22408/2012, 22755/12, se observa importe debitado en el
Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. N° 12.117/5 en fecha 4/11/2011 según Nota de débito de G.
316.440.556 (Guaraníes trescientos dieciséis millones cuatrocientos cuarenta mil quinientos
cincuenta y seis) por la causa mencionada precedentemente, Oficio judicial N° 653 del
31/10/2011 (Expte N° 30, Folio N° 108, Año 2011, Sría N° 9), sin nota judicial de mandamiento
de intimación de pago y sin nota judicial para trabar embargo preventivo, el importe fue
transferido a la cuenta judicial Nro. 060-01-272854/9, según extracto del BNF, en concepto de
créditos varios, comprobante Nro. 41111 del 04/11/11. La Institución auditada no proveyó tampoco
las notas judiciales mencionadas.
Asimismo, se observa débito por igual importe de G. 316.440.556 (Guaraníes trescientos dieciséis
millones cuatrocientos cuarenta mil quinientos cincuenta y seis) según extracto y nota de débito N°
64
65 (Sesenta y cinco)
INFORME FINAL
614360 del 12/10/2011 del Banco Continental SAECA, cuenta corriente N° 012338181100, por la
misma causa, respaldados con notas judiciales de mandamiento de intimación de pago del
6/10/2011 y para trabar embargo preventivo del 7/10/2011, este sin membrete del Poder Judicial
escrito a mano, se observó la transcripción “Continental SA”, ambas notas por importe igual al
debitado en el banco; sin embargo, se observa además entre los documentos proveídos por el
citado banco el Oficio judicial N° 773 (no menciona N° Expte ni folio pero solo dice Sría N° 9
Año 2011) de fecha 6/12/2011, pero el importe establecido en el documento es de G. 283.210.489
(Guaraníes doscientos ochenta y tres millones doscientos diez mil cuatrocientos ochenta y nueve)
es un monto menor a las establecidas en las notas judiciales de mandamiento de intimación de
pago y para trabar embargo preventivo, que posteriormente fue transferido a la cuenta judicial Nro.
060-01-272854/9 según extracto del BNF el 13/12/11.
Esta auditoría señala que el monto del oficio no coincide con los importes de las notas judiciales y
débito según extracto mencionados precedentemente, surgiendo una diferencia en documentos de
respaldo por G. 33.230.067 (Guaraníes treinta y tres millones doscientos treinta mil sesenta y
siete), que no fueron transferidos a la cuenta a la cuenta judicial Nro. 060-01-272854/9, conforme a
los documentos proveídos por el banco citado. El Oficio judicial remitido por la entidad bancaria no
pudo ser confrontado, debido a que el IPS no proveyó el oficio de este embargo.

de referencia, la intervención legal y levantamiento del embargo, como así también la
búsqueda de los expedientes de referencia, y sigue tramitándose su curso”.


remitiéndose en su mayor parte a la respuesta que corresponde a la Observación CGR N° 9.
Considerando lo observado, los responsables no remiten con el descargo las notas judiciales
respectivas (no proveyó el Instituto ni el Banco) y oficio correspondiente, en atención que los
embargos se traban en las distintas cuentas del Instituto por una misma causa/Juicio, los
responsables no respaldan ni justifican debidamente los montos diferentes expuestos en las
medidas judiciales, que ocasionan de manera improcedente pagos/débitos bancarios por mayor
importe conforme a las notas – resultando diferencias en guaraníes, cuyo destino no se determinó
con relación a la suma reclamada en el oficio, que es la que efectivamente se trasfiere en la cuenta
judicial por un monto inferior.
Los escritos judiciales presentados por los abogados corresponden a la causa/juicio observado por
la auditoria "RHP ABOG. AMADO MANUEL BENITEZ VELÁQUEZ EN EL EXP. CARLOS ALBERTO
FRANCO BENÍTEZ”, “Solicitando intervención legal, y Levantamiento de embargos; Solicitar
búsqueda del Expediente en Secretaría”, Se observa que las acciones realizadas por los
responsables de la Dirección Jurídica, se enmarcan en el mes de diciembre Ejercicio fiscal 2012,
evidenciándose la inacción de la Dirección Jurídica, a fin de precautelar los intereses de la entidad
65
66 (Sesenta y seis)
INFORME FINAL
auditada, considerando que las acciones de la citada dirección fueron realizadas aproximadamente
después de un año al periodo auditado Ejercicio fiscal 2011.




66
67 (Sesenta y siete)
INFORME FINAL

PAGOS REALIZADO POR EL IPS POR UN TOTAL DE G. 2.068.400.572 DEBITADO EN
CUENTAS DEL IPS EN EL MISMO CONCEPTO DE EMBARGO POR LA CAUSA “R.H.P. DEL
ABOG. AMADO MANUEL BENÍTEZ VELÁZQUEZ EN EL JUICIO “CARLOS ALBERTO
FRANCO BENÍTEZ C/INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL S/EJECUCIÓN DE SENTENCIA”,
JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL DEL QUINTO TURNO TADEO
ZARRATEA DÁVALOS” Y ALGUNOS CON MONTOS DIFERENTES ENTRE NOTAS
JUDICIALES Y OFICIO JUDICIAL.

causa, en los autos caratulados: “R.H.P. del Abog. Amado Manuel Benítez Velázquez en el juicio
“Carlos Alberto Franco Benítez c/Instituto de Previsión Social s/Ejecución de Sentencia”, Juzgado:
Juez de Primera Instancia en lo Laboral del Quinto Turno Tadeo Zarratea Dávalos, insertos en los
Expedientes Nros. 22408/2012, 23006/2012, 22755/12, se observa importe debitado en el Banco
Nacional de Fomento Cta. Cte. N° 12.117/5 en fecha 4/11/2011 según Nota de débito de G.
1.034.200.286 (Guaraníes un mil treinta y cuatro millones doscientos mil doscientos ochenta y
seis) por la causa mencionada precedentemente, respaldado con Oficio judicial N° 654 del
31/10/2011 (Expte N° 29, Folio N° 108, Año 2011, Sría N° 9) por igual importe, al respecto, no se
observaron la nota judicial de mandamiento de intimación de pago y nota judicial para
trabar embargo preventivo; el importe fue transferido según extracto del BNF en fecha 04/11/11
a la cuenta judicial Nro. 060-01-272855/0.
Además, se observa débito por igual importe de G. 1.034.200.286 (Guaraníes un mil treinta y
cuatro millones doscientos mil doscientos ochenta y seis) según extracto y nota de débito N°
614211 del 12/10/2011 en el Banco Continental SAECA, cuenta corriente N° 012338181100 por
la misma causa, respaldado con nota judicial de mandamiento de intimación de pago y nota judicial
para trabar embargo preventivo sin membrete del Poder Judicial, (a fojas 13,14) se observa la
transcripción escrita a mano del nombre del banco “Continental SA” de fechas 6 y 7/10/2011
respectivamente, además se remite el oficio judicial N° 772 de fecha 6/12/2011, sin N° de Expte,
ni folio solo dice Sría N° 9 Año 2011, por un importe menor a la nota judicial de mandamiento
de intimación de pago y nota judicial para trabar embargo de G. 834.905.012 (Guaraníes
ochocientos treinta y cuatro millones novecientos cinco mil doce), transferido a la cuenta judicial
Nro. 060-01-272855/0 según extracto del BNF de fecha 13/12/11. Esta auditoría señala que el
monto del oficio no coincide con el de las notas judiciales y débito según extracto, mencionados
precedentemente, surgiendo una diferencia en documentos de respaldo por G. 199.295.274
(Guaraníes ciento noventa y nueve millones doscientos noventa y cinco mil doscientos setenta y
cuatro) que no fueron transferidos a la cuenta judicial Nro. 060-01-272855/0, conforme a los
respaldos proveídos por el banco citado precedentemente. El Oficio remitido por la entidad
bancaria no pudo ser confrontado, debido a que el IPS no proveyó el Oficio judicial de este
embargo.

de referencia, la intervención legal y levantamiento del embargo, como así también la
67
68 (Sesenta y ocho)
INFORME FINAL


remitiéndose en su mayor parte a la respuesta que corresponde a la Observación CGR N° 9
Considerando lo observado, los responsables no remiten con el descargo las notas judiciales
respectivas (no proveyó el IPS ni el Banco) y oficio correspondiente, en atención que los embargos
se traban en las distintas cuentas del Instituto por una misma causa/Juicio, los responsables no
respaldan ni justifican debidamente los montos diferentes expuestos en las medidas judiciales, que
ocasionan de manera improcedente pagos/débitos bancarios por mayor importe conforme a las
notas – resultando diferencias en guaraníes, cuyo destino no se determinó, con relación a la suma
reclamada en el oficio, que es la que efectivamente se trasfiere en la cuenta judicial por un monto
inferior.
Los escritos judiciales presentados por los abogados corresponden a la causa/juicio observado por
la auditoria "RHP ABOG. AMADO MANUEL BENITEZ VELÁQUEZ EN EL EXP. CARLOS ALBERTO
FRANCO BENÍTEZ”, “Solicitando intervención legal, y Levantamiento de embargos; Solicitar
búsqueda del Expediente en Secretaría”, Se observa que las acciones realizadas por los
responsables, se enmarcan en el mes de diciembre Ejercicio fiscal 2012, evidenciándose la
inacción de la Dirección Jurídica, a fin de precautelar los intereses de la entidad auditada,
considerando que las acciones de la citada dirección fueron realizadas aproximadamente después
de un año al periodo auditado Ejercicio fiscal 2011.


68
69 (Sesenta y nueve)
INFORME FINAL

Acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la


PAGOS REALIZADOS POR EL IPS POR UN TOTAL DE G. 4.189.054.996 DEBITADOS EN
VARIAS CUENTAS EN EL MISMO CONCEPTO DE EMBARGO EN LA CAUSA “CARLOS
SENTENCIA” JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL DEL QUINTO
TURNO TADEO ZARRATEA DÁVALOS”.

causa, en los autos caratulados, “Carlos Alberto Franco Benítez c/Instituto de Previsión Social
s/Ejecución de Sentencia” Juzgado: Juez de Primera Instancia en lo Laboral del Quinto Turno
Tadeo Zarratea Dávalos, insertos en los Expedientes Nros. 22408/2012, 23006/2012, 22755/12,
se ha constatado un importe debitado por G. 2.094.527.498 (Guaraníes dos mil noventa y cuatro
millones quinientos veintisiete mil cuatrocientos noventa y ocho), según extracto y nota de débito
N° 985171 del 17/03/2011 del Banco Continental SAECA cuenta corriente N° 012338181100,
por la causa expuesta precedentemente, respaldados con nota judicial de mandamiento de
intimación de pago del 11/03/11 y nota judicial para trabar embargo preventivo sin membrete del
Poder Judicial del 17/03/2011, oficio judicial N° 118 29/03/2011 (Expte N° 28 sin folio, año 2011,
Sría N° 9 ) por el importe mencionado, transferido a la cuenta judicial Nro. 60.1.257665/2 según
extracto del BNF el 1/04/11. El Oficio remitido por la entidad bancaria no pudo ser confrontado
debido a que el IPS no proveyó el Oficio judicial de este embargo.
Sin embargo, también otros importes con montos parciales fueron debitados de las cuentas Nros.
12.117/5 y 12153/9 Banco Nacional de Fomento, según Nota de débito en fecha 29/03/2011, de
G. 651.507.722 (Guaraníes seiscientos cincuenta y un millones quinientos siete mil setecientos
69
70 (Setenta)
INFORME FINAL
veintidós) y 1.443.019.776 (Un mil cuatrocientos cuarenta y tres millones diecinueve mil
setecientos setenta y seis) respectivamente, totalizando G. 2.094.527.498, por la misma causa
mencionada, además se remite el Oficio judicial N° 94 del 25/03/2011 (Expte N° 28, sin Folio,
Año 2011, Sría N° 9), por el importe mencionado; sin embargo, al respecto no se observaron la
nota judicial de mandamiento de intimación de pago y nota judicial para trabar embargo preventivo;
los importes parciales fueron transferidos según extracto del BNF en fecha 29/03/11 a la cuenta
judicial Nro. 60.1.257665/2. No se observaron documentos judiciales por levantamientos de
embargos.

caratulado "CARLOS ALBERTO FRANCO C/ IPS S/ EJECUCIÓN DE
SENTENCIA", la intervención legal y levantamiento del embargo, como así también la


remitiéndose en su mayor parte a la respuesta que corresponde a la Observación CGR N° 9
Considerando lo observado y en atención que los embargos se traban en las distintas cuentas del
Instituto por una misma causa/Juicio, los responsables no remiten con el descargo documentos de
respaldo como nota judicial de mandamiento de intimación de pago y nota judicial para trabar
embargo preventivo (no proveyó el Instituto ni el Banco) y oficio correspondiente, por los débitos
bancarios de estos embargos.
Los escritos judiciales presentados por los abogados si bien corresponden a la causa/juicio
observado por la auditoria, "CARLOS ALBERTO FRANCO BENITEZ C/ I.P.S. S/ EJECUCION DE
SENTENCIA “Solicitando intervención legal, y Levantamiento de embargos; Solicitar búsqueda del
Expediente en Secretaría””, se observa que las acciones realizadas por los responsables, se
enmarcan en el mes de diciembre Ejercicio fiscal 2012, evidenciándose la inacción de la Dirección
Jurídica, a fin de precautelar los intereses de la entidad auditada, considerando que las acciones
de la citada dirección fueron realizadas aproximadamente después de un año al periodo auditado
Ejercicio fiscal 2011.

Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales
de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que
establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b)
las operaciones asentadas en sus registros.
70
71 (Setenta y uno)
INFORME FINAL



2. ACTIVO NO CORRIENTE
2.1. BIENES DEL ACTIVO FIJO
El equipo auditor ha verificado los documentos respaldatorios proveídos por la Institución, por
Memorándum CGR Nº 31/2012 de fecha 12/07/2012 el equipo auditor solicita al IPS, informar el
motivo de las diferencias entre los saldos correspondientes a Bienes del Activos Fijo expuestos en
el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones y el Valor Total del Formulario FC-06
Inventario de Bienes de Uso - Consolidado conforme al siguiente detalle:
S/BALANCE DE S/BALANCE DE
COMP. DE TOTAL (Valor COMP. DE
DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION CANTIDAD VALOR TOTAL SALDOS Y total F06 + Dep. SALDOS Y
(A-B)
VARIACIONES- Acum.) (A) VARIACIONES-
DEP. ACUM BAF (B)
232,01,05,000,00 EQUIPOS DE COMPUTACION 23.309 15.720.380.140 57.987.016.430 73.707.396.570 73.628.805.588 78.590.982

232,01,08,000,00 MAQUINAS Y EQUIPOS INDUSTRIALES 2.052 28.327.907.620 21.365.580.884 49.693.488.504 49.692.522.068 966.436
71
72 (Setenta y dos)
INFORME FINAL
232,01,09,000,00 EQUIPOS DE SALUD Y LABORATORIO 20.671 158.662.296.721 131.266.239.730 289.928.536.451 289.418.936.320 509.600.131
232,01,12,000,00 MUEBLES Y ENSERES 63.680 17.793.190.627 26.523.564.620 44.316.755.247 44.316.586.951 168.296
232,01,23,000,00 PROG. Y SISTEMAS DE COMPUTACIÓN 1.503 1.868.669.722 8.247.304.312 10.115.974.034 9.942.335.095 173.638.939
TOTALES EN G. 762.964.784
Al respecto por Memorándum PR/DFI/Nº 00518/2012 el IPS remite lo solicitado por los auditores
de las cuales surgen las siguientes observaciones:
OBSERVACIÓN CGR Nº 15:

EL IPS PRESENTA UNA MALA EXPOSICIÓN EN LA CUENTA DE BIENES DE ACTIVO FIJO
POR UN VALOR APROXIMADO DE G. 762.796.488.
Cotejando las planillas de F.C.06- Inventario de Bienes de Uso-Sintético y el Balance de

Comprobación de Saldos y Variaciones correspondiente al ejercicio fiscal 2011, se constató la
mala exposición de las cuentas de Bienes de Activo Fijo, debido a que en las mismas no se
exponen el valor total de las altas de los bienes, cuya registración se realiza conforme al principio
de lo realizado es decir, contablemente se registran en el Activo los Bienes conforme a lo pagado y
patrimonialmente a lo recepcionado.
Al respecto por Memorándum PR/DFI/Nº 00518/2012 el IPS remite lo solicitado por los auditores e
informa cuanto sigue:
Las diferencias entre el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones y Valor total FC 06, se
justifican a continuación, conforme a conciliación patrimonial realizada por Sección Registro y
Control Patrimonial del Ejercicio 2.011.
MOVIM. DE BIENES DE USO

DESCRIPCION F.C. Nº. 7.1 DIFERENCIAS
S/BALANCE
EQUIPOS DE COMPUTACION 15.720.380.140 15.641.789.158 78.590.982
Corresponde, a registro en sistema de Bienes Patrimoniales (SBP) en una 100%, s/Doc. Nº 1418
y 1419, total G. 560.937.000 y registro en el SICO s/Oblig. Nº 27.835, 28.088, 32.171, total G.
532.890.150, mes de mayo, totalizando el 95%, quedando pendiente de activación el 5% restante,
G 28.046.850, conforme a condiciones de pago, establecido en el Contrato Nº 580/2010, punto
10.
Corresponde a registro en el Sistema de Bienes Patrimoniales (SBP) en un 100% s/Doc. Nº 1.424,

total G. 70.400.000 y registro en el SICO s/Oblig. Nº 22.587, mes de mayo totalizando el 95%,
quedando pendiente el 5% restante, G. 3.520.000, conforme a condiciones de pago, establecido
en Contrato Nº 504/2011, punto 9.
Corresponde, a registro en el Sistema de Bienes Patrimoniales (SBP) en un 100% s/Doc. Nº

1.441, total G. 449.815.000, mes de julio, proveedor Infocenter S.A., Resol. Nº 022-037/11, total
adjudicado G. 449.815.000 y registro en el SICO S/Oblig. Nº 37001, 37005, 37050 y 40023, mes
de julio, totalizando el 95%, quedando pendiente el 5% restante, G. 22.490.750, conforme a
condiciones de pago, establecido en Contrato Nº 132/2011 punto 9.
Corresponde, a registro en el Sistema de Bienes Patrimoniales (SBP) en un 100% s/Doc. Nº 1.502,

total G. 70.620.000, mes de agosto y 1.554, total G. 70.620.000, mes de octubre, proveedor
Tecnoplan S.A., Resol. Nº 024-006/11, total adjudicado G. 141.240.000 y registro en el SICO
s/Oblig. Nº 41.971 y 42. 312, mes de agosto, total G. 70.620.000 y s/Oblig. Nº 55.122, total G.
49.434.000, totalizando el 85%, quedando pendiente el 15% restante , G. 21.186.000, conforme a
condiciones de pago, establecido en Contrato Nº 161/2011, punto 11. G. 3.347.382 corresponde a
72
73 (Setenta y tres)
INFORME FINAL
diferencia arrojada por el Sistema de Bienes Patrimoniales al cierre del proceso de Revalúo y
Depreciación del ejercicio 2011, problema que deben ser subsanados por los Técnicos
Informáticos de la Institución.
MOVIM. DE
DESCRIPCION F.C. Nº. 7.1 BIENES DE USO DIFERENCIAS
S/BALANCE
MAQUINAS Y EQUIPOS INDUSTRIALES 28.327.907.620 28.327.907.620 966.436
Corresponde, a registro en el sistema de Bienes Patrimoniales (SBP), s/Doc. Nº 1.519, Total G.

9.520.660, para el rubro Eq. De Computación G. 3.078.060 y rubro Máq. Y Eq. Industriales G.
6.442.600 y registro en el SICO s/Oblig. Nº 50.905 y 50.907, total G. 5.476.210 mes de setiembre,
quedando pendiente el 15% restante del rubro, G. 966.390, conforme a condiciones de pago,
establecido en Contrato Nº 323/2011, punto 9.
MOVIM. DE
S/BALANCE
EQUIPOS DE SALUD Y LABORATORIO 158.662.296.721 158.662.296.721 509.600.131
Corresponde, a adquisición, instalación y puesta en marcha de un Eq. de Resonancia Magnética,

registrado en el Sistema de Bienes Patrimoniales (SBP) en un 100%, s/ Doc. N° 1.010, Total G.
6.370.000.000, mes de diciembre /2.008, proveedor Eduardo Elizeche Benítez S.A.C., Resol. N°
009-005/08, total adjudicado G. 6.370.000.000 y registrado en el SICO por G. 5.096.000.000, mes
de diciembre/2.008, totalizando el 80%, quedando pendiente el 20%, a ser pagadas en 5 cuotas
anuales de G. 254.800.000, conforme a condiciones de pago, establecido en Contrato Nº
146/2008, punto 10. Por lo tanto G. 509.600.131, corresponde a las 2 cuota N° 4 y 5 a ser
abonadas en los años 2012 y 2013.
MOVIM. DE
S/BALANCE
PROGRAMAS Y SISTEMAS DE COMPUTCIÓN 1.693.030.783 1.693.030.783 173.638.939
Corresponde al proveedor Excelsis, Resol. N° 005-012/10, total adjudicado G. 868.194.690 para el

rubro Programas y Sistemas de Computación, registrado en el Sistemas de Bienes Patrimoniales
(SBP), s/doc. N° 1.286, total G. 868.194.690, mes de mayo/ 2010, registrado en Contabilidad por el
80%, s/Oblig. N° 23.720 y 23.721, mes de mayo/2010 en el rubro Programas y Sistemas de
Computación.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN AUDITADA:
Al respecto se informa que contablemente, en el Balance de Comprobación de Saldos y

Variaciones correspondientes al Ejercicio Fiscal 2012, las registraciones en las Cuentas de Bienes
de Activo Fijo, Altas de lo Bienes, fueron realizadas conforme a Hipótesis fundamental del
devengado, dejando de lado el principio de lo realizado.
Por lo expuesto precedentemente en el cuadro más abajo se puede apreciar que al cierre del
Ejercicio Fiscal 2012, las Cuentas del Activo Fijo según Planilla de FC6 Inventario de Bienes de
Uso Sintético y el Balance de Comparación de Saldos y Variaciones, no arrojan diferencias entre
ambos informes:
73
74 (Setenta y cuatro)
INFORME FINAL
SICO
DEP. ACUM. DIFERENCIAS

CUENTAS BALANCE-SBP ACTIVO AMORT. BALANCE - SICO SBP-SICO
EDIFICACIONES 347.458.942.628 402.348.094.051 54.889.151.423 347.458.942.628 0
OBRAS DE
INFRAESTRUCTURA 33.419.508.074 35.965.106.165 2.545.598.091 33.419.508.074 0
EQUIPOS DE TRANSPORTE 16.884.514.814 33.383.737.418 16.499.222.604 16.884.514.814 0
MAQUINAS Y EQUIP. DE
OFICINA 1.632.188.078 6.156.098.321 4.523.910.243 1.632.188.078 0
EQUIPOS DE COMPUTACION 20.298.325.223 78.219.573.971 57.921.248.748 20.298.325.223 0
MAQUINAS Y EQUIP.
AGROPECUARIOS 37.517.161 134.272.766 96.755.605 37.517.161 0
MAQ. Y EQ. DE
CONSTRUCCIÓN 26.251.482 32.013.994 5.762.512 26.251.482 0
MAQUINAS Y EQUIPOS
INDUSTRIALES 37.436.933.721 63.242.079.441 25.805.145.720 37.436.933.721 0
EQUIPOS DE SALUD Y
LABORATORIO 192.661.841.279 343.385.202.128 150.723.360.849 192.661.841.279 0
EQUIPOS DE ENSEÑANZA Y
RECREACIONAL 123.496.764 195.814.838 72.318.074 123.496.764 0
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN 4.307.419.025 6.604.617.205 2.297.198.180 4.307.419.025 0
MUEBLES Y ENSERES 24.228.580.494 50.998.345.650 26.769.765.156 24.228.580.494 0
EQUIPOS DE SEGURIDAD 8.070.169 17.543.853 9.473.684 8.070.169 0
HERRAMIENTAS, APARAT. Y
OTROS EQUIPOS 10.185.455.803 14.792.755.040 4.607.299.237 10.185.455.803 0
TERRENOS 696.888.355.706 696.888.355.706 0 696.888.355.706 0
PROG. Y SISTEMAS DE
COMPUTACIÓN 9.640.830.081 19.928.145.804 10.287.315.723 9.640.830.081 0
TOTAL GENERAL 1.395.238.230.502 1.752.291.756.351 357.053.525.849 1.395.238.230.502 0

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…que contablemente, en el Balance de

Comprobación de Saldos y Variaciones correspondientes al Ejercicio Fiscal 2012, las
registraciones en las Cuentas de Bienes de Activo Fijo, Altas de lo Bienes, fueron realizadas
conforme a Hipótesis fundamental del devengado, dejando de lado el principio de lo realizado…”
Lo manifestado por la Institución auditada se refiere a un periodo posterior al auditado, durante el

ejercicio fiscal de 2011, la información financiera relacionada a los bienes patrimoniales
adquiridos fue presentada de manera distorsionada, pues como se ha visto en los cuadros
precedentes, no coinciden los datos registrados patrimonialmente con los registrados
contablemente, hecho que se produce al no realizar los procedimientos conforme a la
reglamentación vigente y a una debilidad de control interno.
74
75 (Setenta y cinco)
INFORME FINAL
Los responsables del IPS no han dado cumplimiento a lo establecido en el “MANUAL DE

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, USO, CONTROL, CUSTODIA,
CLASIFICACION Y CONTABILIZACION DE LOS BIENES DEL ESTADO PARAGUAYO” en su
punto 2.7- “Las operaciones patrimoniales iniciadas con inventarios valorizados, y las variaciones
producidas, incrementadas por los ingresos, traspasos recibidos, donaciones, etc., disminuidas
con los egresos o salidas autorizadas por suministros, bajas, donaciones y traspasos enviados,
devoluciones, etc., serán registrados permanentemente, en orden a: establecer las traslaciones
entre inventario y las cuentas contables y controlar el movimiento de los bienes patrimoniales, de
tal forma a precisar las informaciones actualizadas de inventario de la entidad con los valores que
arrojen las cuentas de modo a que coincidan con las cuentas contables”.
Asimismo, transgresión a lo establecido en la Ley Nº 1.535/99 “DE ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA DEL ESTADO” en Artículo 22.- Etapas de la ejecución del Presupuesto. Las
etapas de ejecución del Presupuesto General de la Nación son las siguientes: b) gastos: Previsión:
Asignación específica del crédito presupuestario. Obligación: Compromiso de pago originado en un
vínculo jurídico financiero entre un organismo o entidad del Estado y una persona física o jurídica.
Pago: Cumplimiento parcial o total de las obligaciones.
El cumplimiento de las obligaciones financieras será simultáneo a la incorporación de bienes y

servicios. (Subrayado es de la CGR)
Artículo 55.- Características principales del sistema.
El sistema de contabilidad se basará en valores devengados o causados y tendrá las siguientes

características principales: b) será uniforme para registrar los hechos económicos y financieros
sobre una base técnica común y consistente de principios, normas, plan de cuentas,
procedimientos, estados e informes contables;
56.- Contabilidad institucional.
Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad

con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su
sistema contable ; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras y
documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; d) mantener
actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, así como la documentación
que acredite el dominio de los mismos conforme con la ley y la reglamentación respectiva.
Artículo 57.- Fundamentos técnicos.
Para el registro y control de las operaciones económico-financieras se aplicarán los siguientes

criterios contables: a) cada organismo o entidad del Estado constituirá una unidad contable, que
deberá ajustar su funcionamiento a lo establecido en los incisos b) y d) del Artículo 55 de esta ley;
b) todas las operaciones que generen o modifiquen recursos u obligaciones se registrarán en el
momento que ocurran, sin perjuicio de que se hubiere producido o no movimiento de fondos; y c)
las transacciones o hechos económicos se registrarán de acuerdo con su incidencia en los activos,
pasivos, gastos, ingresos o patrimonio, de conformidad a los procedimientos técnicos que
establezca la reglamentación.
Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales.
La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en

cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos
75
76 (Setenta y seis)
INFORME FINAL
administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría

generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad.

INCONSISTENCIAS EN LAS REGISTRACIONES EN EL SISTEMA DE BIENES
PATRIMONIALES DEL IPS POR UN VALOR APROXIMADO DE G. 168.296
De las comparaciones realizadas entre el la planilla FC-06 y el Balance de Comprobación de

Saldos y Variaciones se constató que existen inconsistencias en el sistema de registración de
bienes patrimoniales.
En consulta sobre dicha situación el equipo auditor solicito la justificación de las diferencias
mencionadas conforme al cuadro precedente.
Al respecto en contestación a lo solicitado el IPS por Memorándum PR/DFI/Nº 00518/2012 de

fecha 13 de julio el IPS manifiesta lo siguiente:
“…G. 3.347.382 corresponde a diferencia arrojada por el Sistema de Bienes Patrimoniales al cierre
del proceso de Revalúo y Depreciación del ejercicio 2011, problema que deben ser subsanados
por los Técnicos Informáticos de la Institución…”
DESCRIPCION F.C. Nº. 7.1 MOVIM. DE BIENES DE USO S/BALANCE DIFERENCIAS
MUEBLES Y ENSERES 63.680 17.793.190.627 168.296
“…corresponde a diferencia arrojada por el Sistema de Bienes Patrimoniales al cierre del proceso
de Revalúo y Depreciación del Ejercicio 2011, problema que deben ser subsanados por cedula de
cada bien que compone el rubro, procedimiento ya iniciado y una vez concluido subsanaremos el
posible error…”
DESCARGO DE LA ENTIDAD AUDITADA:
Al respecto se informa que las diferencias que arrojaron el Sistema del Bienes Patrimoniales al
Ejercicio 2011, se hallan subsanadas al cierre del Ejercicio 2012, resultado que se puede apreciar
en el siguiente cuadro:
SICO
EDIFICACIONES 347.458.942.628 402.348.094.051 54.889.151.423 347.458.942.628 0
OBRAS DE
INFRAESTRUCTURA 33.419.508.074 35.965.106.165 2.545.598.091 33.419.508.074 0
EQUIPOS DE TRANSPORTE 16.884.514.814 33.383.737.418 16.499.222.604 16.884.514.814 0
MAQUINAS Y EQUIP. DE
OFICINA 1.632.188.078 6.156.098.321 4.523.910.243 1.632.188.078 0
EQUIPOS DE COMPUTACION 20.298.325.223 78.219.573.971 57.921.248.748 20.298.325.223 0
MAQUINAS Y EQUIP.
AGROPECUARIOS 37.517.161 134.272.766 96.755.605 37.517.161 0
MAQ. Y EQ. DE
CONSTRUCCIÓN 26.251.482 32.013.994 5.762.512 26.251.482 0
76
77 (Setenta y siete)
INFORME FINAL
SICO
MAQUINAS Y EQUIPOS
INDUSTRIALES 37.436.933.721 63.242.079.441 25.805.145.720 37.436.933.721 0
EQUIPOS DE SALUD Y
LABORATORIO 192.661.841.279 343.385.202.128 150.723.360.849 192.661.841.279 0
EQUIPOS DE ENSEÑANZA Y
RECREACIONAL 123.496.764 195.814.838 72.318.074 123.496.764 0
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN 4.307.419.025 6.604.617.205 2.297.198.180 4.307.419.025 0
MUEBLES Y ENSERES 24.228.580.494 50.998.345.650 26.769.765.156 24.228.580.494 0
EQUIPOS DE SEGURIDAD 8.070.169 17.543.853 9.473.684 8.070.169 0
HERRAMIENTAS, APARAT. Y
OTROS EQUIPOS 10.185.455.803 14.792.755.040 4.607.299.237 10.185.455.803 0
TERRENOS 696.888.355.706 696.888.355.706 0 696.888.355.706 0
PROG. Y SISTEMAS DE
COMPUTACIÓN 9.640.830.081 19.928.145.804 10.287.315.723 9.640.830.081 0
TOTAL GENERAL 1.395.238.230.502 1.752.291.756.351 357.053.525.849 1.395.238.230.502 0

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…Al respecto se informa que las diferencias
que arrojaron el Sistema del Bienes Patrimoniales al Ejercicio 2011, se hallan subsanadas al cierre
del Ejercicio 2012…”
Lo manifestado por la Institución auditada se refiere a un periodo posterior al auditado, durante el

ejercicio fiscal de 2011, la información financiera relacionada a los bienes patrimoniales
adquiridos fue presentada con inconsistencias en los registros del Sistema de Bienes
Patrimoniales, como se ha visto en los cuadros precedentes, no coinciden los datos registrados
patrimonialmente con los registrados contablemente, hecho que se produce por problemas en el
Sistema de Bienes Patrimoniales según lo manifestado por la entidad auditada por Memorándum
PR/DFI/Nº 00518/2012 y a una debilidad de control interno.
Los responsables del Instituto de Previsión Social no han dado cumplimiento a lo establecido en el
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, USO, CONTROL,
CUSTODIA, CLASIFICACION Y CONTABILIZACION DE LOS BIENES DEL ESTADO
PARAGUAYO” en su punto 2.7- “Las operaciones patrimoniales iniciadas con inventarios
valorizados, y las variaciones producidas, incrementadas por los ingresos, traspasos recibidos,
donaciones, etc., disminuidas con los egresos o salidas autorizadas por suministros, bajas,
donaciones y traspasos enviados, devoluciones, etc., serán registrados permanentemente, en
orden a: establecer las traslaciones entre inventario y las cuentas contables y controlar el
movimiento de los bienes patrimoniales, de tal forma a precisar las informaciones actualizadas de
inventario de la entidad con los valores que arrojen las cuentas de modo a que coincidan con las
cuentas contables”.

FINANCIERA DEL ESTADO” en los siguientes Artículos.
77
78 (Setenta y ocho)
INFORME FINAL
Artículo 55.- Características principales del sistema. El sistema de contabilidad se basará en

valores devengados o causados y tendrá las siguientes características principales: b) será
uniforme para registrar los hechos económicos y financieros sobre una base técnica común y
consistente de principios, normas, plan de cuentas, procedimientos, estados e informes contables;
56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las
sus operaciones económico-financieras; c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos
de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus
registros; y d) mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, así
como la documentación que acredite el dominio de los mismos conforme con la ley y la
reglamentación respectiva.
financieras se aplicarán los siguientes criterios contables: a) cada organismo o entidad del Estado
constituirá una unidad contable, que deberá ajustar su funcionamiento a lo establecido en los
incisos b) y d) del Artículo 55 de esta ley; b) todas las operaciones que generen o modifiquen
recursos u obligaciones se registrarán en el momento que ocurran, sin perjuicio de que se hubiere
producido o no movimiento de fondos; y c) las transacciones o hechos económicos se registrarán
de acuerdo con su incidencia en los activos, pasivos, gastos, ingresos o patrimonio, de
conformidad a los procedimientos técnicos que establezca la reglamentación.

2.2. VERIFICACIÓN IN SITU DEL ACTIVO FIJO

HOSPITAL CENTRAL
Por Memorándum Nº 41 de fecha 08/082012, la auditoria de la CGR ha solicitado documentos e

informes relacionados al Inventario del Activo Fijo, contestando la Entidad a lo requerido a través
de la Nota AI N° 140 de fecha 09/08/2012.
Conforme al Acta CGR N° 18/2012, donde consta que el Equipo de auditoría durante el periodo del
17 de setiembre al 11 de octubre de 2012 ha realizado la Verificación In Situ de los bienes del
Activo Fijo del Instituto de Previsión social, que fuera seleccionado como Muestra por un monto de
G. 44.488.808.004 (Guaraníes cuarenta cuatro mil cuatrocientos ochenta y ocho millones
ochocientos ocho mil cuatro) según el Inventario Proveído por la Institución auditada
correspondiente a la sede del Hospital Central del Instituto de Previsión Social, conjuntamente con
los funcionarios de la entidad auditada designados para el acompañamiento de los trabajos, el Lic.
Raúl Pineda y el Sr. Freddy González.
Asimismo, en fecha 10 y 11 de octubre de 2012, el equipo de auditores además ha realizado

verificaciones de bienes pertenecientes al Instituto de Previsión Social en procesos de baja del
Inventario en los depósitos de dicha entidad, denominados “NEROLI” cita en la ciudad de
Fernando de la Mora y WHALDREEN, situado en el Barrio Santísima Trinidad de Asunción.
El trabajo de verificación in situ realizado por los auditores fue consignado en el Acta citada más
arriba y en Hojas de trabajo de los auditores, asimismo, los responsables del Dpto. de Patrimonio
de Instituto de Previsión han proveído, además documentos de respaldo de aquellos bienes que
figuran en el Inventario proveído al cierre del ejercicio fiscal de 2011 que no fueron verificados por
78
79 (Setenta y nueve)
INFORME FINAL
haber sido trasladados a otro sector y/ dependencia y que se anexan al Acta realizado por el
procedimiento realizado que forman parte de ella y del análisis de los mismos se han determinado
las siguientes observaciones que se citan:
OBSERVACIÓN CGR N°17:

FALTANTE DE BIENES EN EL HOSPITAL CENTRAL DEL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL
CUYA DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO NO FUE PROPORCIONADA DURANTE LA
VERIFICACION IN SITU, CORRESPONDIENTE AL INVENTARIO AL CIERRE DEL EJERCICIO
FISCAL 2011 POR UN VALOR APROXIMADO DE G. 3.011.901.287.
Fue realizado la verificación in situ de los bienes del Activo Fijo del Hospital Central del Instituto de
Previsión Social correspondiente al cierre del ejercicio fiscal de 2011 según muestra que fuera
seleccionado por los auditores y del análisis de los documentos de respaldo proveídos por la
entidad auditada y los datos consignados en las hojas de trabajo de los auditores según Acta
CGR N° 18/2012, fue detectado faltantes de bienes sin documentos de respaldo, conforme a los
registros del Inventario de Bienes por un monto de G. 3.011.901.287 (Guaraníes tres mil once
millones novecientos un mil doscientos ochenta y siete), según se detalla en el siguiente cuadro:
CEDULA ANALITICO 1 ANALITICO 2 DEPENDENCIAS NETO CONTABLE

BOMBA DE
176.689 EXTRACORPOREA HC CIRUGIA CARDIACA 602.818.349
CIRCULACION
HC DEPARTAMENTO DE
212.969 EQ. ODONTOLÓGICO COMPLETO 66.288.610
ELECTROMEDICINA
HC SECCION
173.881 LÁMPARA CIALÍTICA ELECTROMEDICINA AREA 54.860.806
CENTRAL E INTERIOR
HC SECCION
210.050 INCUBADORA DE TRASPORTE ELECTROMEDICINA AREA 37.816.178
CENTRAL E INTERIOR
HC SECCION
214.735 EQ. DE RAYOS X CONVENCIONAL ELECTROMEDICINA AREA 250.675.425
CENTRAL E INTERIOR
HC SECCION
DE PLACAS
212.850 REVELADOR ELECTROMEDICINA AREA 94.540.446
RADIOGRÁFICAS
CENTRAL E INTERIOR
HC SECCION
DE PLACAS
212.857 REVELADOR ELECTROMEDICINA AREA 94.540.446
RADIOGRÁFICAS
CENTRAL E INTERIOR
HC SECCION
214.725 EQ. DE RAYOS X CONVENCIONAL ELECTROMEDICINA AREA 250.675.425
CENTRAL E INTERIOR
HC SECCION
209.067 MAQUINA DE ANESTESIA ELECTROMEDICINA 179.531.352
HOSPITAL CENTRAL
HC SECCION
209.066 MAQUINA DE ANESTESIA ELECTROMEDICINA 179.531.352
HOSPITAL CENTRAL
HC SERVICIO DE TERAPIA
118.664 CAMA ELÉCTRICA CON RUEDAS 45.610.480
INTENSIVA ADULTOS
MODULO DE PRESIÓN HC SERVICIO DE TERAPIA
99.255 PARA TERAPIA 49.814.126
INVASIVAS INTENSIVA ADULTOS
RESPIRADOR HC SERVICIO DE TERAPIA
116.471 PULMONAR 61.756.484
VENTILADOR INTENSIVA ADULTOS
HC SERVICIO DE ANESTESIA
176.902 MAQUINA DE ANESTESIA 157.649.806
Y REANIMACION
HC SERVICIO DE ANESTESIA
209.069 MAQUINA DE ANESTESIA 179.531.352
Y REANIMACION
HC SERVICIO DE
209.960 LÁMPARA CIALÍTICA 88.571.983
CARDIOCIRUGIA
HC SERVICIO DE CIRUGIA
165.882 PROCESADOR DE IMÁGENES 35.612.410
MINIMA INVASION
109.183 ELECTROBISTURÍ QUIRÚRGICA HC SERVICIO DE CIRUGIA 37.810.722
79
80 (Ochenta)
INFORME FINAL
CEDULA ANALITICO 1 ANALITICO 2 DEPENDENCIAS NETO CONTABLE

PLASTICA Y QUEMADOS
PARA EQ. DE HC SERVICIO DE
50.605 COMANDO 100.063.257
ECÓGRAFO ECOGRAFIA
HC SERVICIO DE
174.308 VIDEOCOLONOSCOPIO PARA ENDOSCOPIA 98.329.312
ENDOSCOPIA DIGESTIVA
HC SERVICIO DE
166.587 PROCESADOR DE IMÁGENES 130.989.557
ENDOSCOPIA DIGESTIVA
HC SERVICIO DE
184.385 MESA PARA PARTO DE USO MEDICO 36.812.564
GINECOLOGIA
HC SERVICIO DE
96.970 ELECTROCARDIÓGRAFO PORTATIL 83.530.399
HEMODINAMIA
DE PLACAS HC SERVICIO DE
212.849 REVELADOR 94.540.446
RADIOGRÁFICAS RADIOLOGIA
TOTAL G. 3.011.901.287
Conforme se puede apreciar los bienes expuestos en el cuadro precedente no fueron ubicados en
la sede del Hospital Central del Instituto de Previsión Social y los responsables de la
Administración no han proveído en oportunidad los documentos de respaldo del movimiento
de bienes citados precedentemente por lo que el saldo del Activo Fijo expuesto en el Balance
General se encuentra sobrevaluados al no encontrarse dichos bienes en las distintas
dependencias conforme figura en el Inventario de Bienes proveídos a los auditores.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Al respecto en el cuadro más abajo la Institución auditada informa cuanto sigue:

CED NETO
DEPENDENCIA RESPONSAB
ANALITICO 1 ANALITICO 2 CONTABLE DEPENDENCIAS DOCUMENTO FECHA ESTADO
ACTUAL LE
N° S/ CGR
BOMBA DE HC CIRUGIA HC SERVICIO DE DR VICTOR

176689 EXTRACORPOREA 602.818.349 FC 10 27/11/2012 CONFORME
CIRCULACION CARDIACA CARDIOCIRUGIA RODAS
HC DEPARTAMENTO
PS SANTA ROSA DRA KARINA
212969 EQ ODONTOLOGICO COMPLETO 66.288.610 DE FC 11 24/10/2012 CONFORME
MISIONES AQUINO
ELECTROMEDICINA
HC SECCION
ELECTROMEDICINA HR BENJAMIN DR DARIO
173881 Lámpara Cialitica 54.860.806 FC 11 25/01/2012 CONFORME
AREA CENTRAL E ACEVAL LAHAYE
INTERIOR
HC SECCION
ELECTROMEDICINA DR ADRIAN
210050 INCUBADORA DE TRANSPORTE 37.816.178 HR SAN PEDRO FC 11 25/10/2012 CONFORME
AREA CENTRAL E RIVAROLA
INTERIOR
DR ELVIO
HC SECCION RECALDE Y
FC 10 –
ELECTROMEDICINA LIC ALDO
214735 EQ DE RAYOS X CONVENCIONAL 25.0675.425 US VILLETA FOTOGRAFIA 23/11/2012 CONFORME
AREA CENTRAL E LOPEZ
S
INTERIOR (ADMINSITR
ADOR)
HC SECCION
DR CARLOS
DE PLACAS ELECTROMEDICINA HR CIUDAD DEL
212850 REVELADOR 94.540.446 FC 10 15/11/2012 PALLAROLA CONFORME
RADIOGRAFICAS AREA CENTRAL E ESTE
S
INTERIOR
HC SECCION
CC CLINICA
DE PLACAS ELECTROMEDICINA NANCY
212857 REVELADOR 94.540.446 PERIFERICA 12 DE FC 10 22/11/2012 CONFORME
RADIOGRAFICAS AREA CENTRAL E GAONA
JUNIO
INTERIOR
HC SECCION
MALENA
ELECTROMEDICINA HR BENJAMIN
214725 EQ DE RAYOS X CONVENCIONAL 250.675.425 FC 10 27/11/2012 CONCEPCIO CONFORME
AREA CENTRAL E ACEVAL
N MILLAN
INTERIOR
HC SECCION O.T. DPA/PA2 DRA LUZ

209067 MAQUINA DE ANESTESIA 179.531.352 ELECTROMEDICINA HR VILLARRICA Nº 241/2012 – 29/08/2012 LEIVA DE CONFORME
HOSPITAL CENTRAL ANEXO 01 TRAVERSI
INVENTARIO
80
81 (Ochenta y uno)
INFORME FINAL
CED NETO
ACTUAL LE
N° S/ CGR
DE BIENES
DE FECHA
29/08/2012
O.T. DPA/PA2
Nº 275/2012 –
ANEXO 01
INVENTARIO
HC SECCION DE BIENES
DR ELVIO
209066 MAQUINA DE ANESTESIA 179.531.352 ELECTROMEDICINA US VILLETA DE FECHA 23/11/2012 CONFORME
RECLDE
HOSPITAL CENTRAL 19/09/2012
SEGÚN
INICIO
DPA/PA2 Nº
247/2012
Hoja de
Servicio
Sección
Electromedicin
a H.C. –
SALIDA DE
EQUIPOS JAVIER
BIOMEDICOS ELIZECHE
HC SERVICIO DE HC SERVICIO DE
Nº 182 DE JEFE DE
118664 CAMA ELECTRICA CON RUEDAS 45.610.480 TERAPIA INTENSIVA TERAPIA INTENSIVA 11/10/2012 CONFORME
FECHA SECCION
ADULTOS ADULTOS
11/10/2012 ELECTROME
EMPRESA DICINA HC
IMESE S.A.
(RETIRA
EQUIPO
PARA
REPARACION
)
MAIL DE LA
ENCARGADA
DE
ENFERMERIA
UTI ADULTOS
INFORMAND
O QUE LA
HC SERVICIO DE CANTIDAD LIC PABLINA
MODULO DE PRESION
99255 PARA TERAPIAS 49.814.126 TERAPIA INTENSIVA A VERIFICAR FISICAMENT 28/01/2013 MABEL A VERIFICAR
INVASIVAS
ADULTOS E SE CULZONI
ENCUENTRA
EN LA
TOTALIDAD Y
SE ESTA
CORROBORA
NDO LOS
NUMEROS
MAIL DE LA
ENCARGADA
DE
ENFERMERIA
UTI ADULTOS
INFORMAND
HC SERVICIO DE O QUE SE LIC PABLINA
RESPIRADOR
116471 PULMONAR 61.756.434 TERAPIA INTENSIVA A VERIFICAR ESTA 28/01/2012 MABEL A VRIFICAR
VENTILADOR
ADULTOS TRABAJAND CULZONI
O CON
ELECTROME
DICINA PARA
UBICAR
DICHOS
EQUIPOS
HC SERVICIO DE HC SERVICIO DE FC 10 – DR FELIPE S

176902 MAQUINA DE ANESTESIA 157.649.806 ANESTESIA Y ANESTESIA Y FOTOGRAFIA GONZALEZ CONFORME
REANIMACION REANIMACION S AVILA
HC SERVICIO DE HC SERVICIO DE FC 10 –
LIC FANY
209069 MAQUINA DE ANESTESIA 179.531.352 ANESTESIA Y ANESTESIA Y FOTOGRAFIA 25/01/2012 CONFORME
INSFRAN
REANIMACION REANIMACION S
HC SERVICIO DE HC SERVICIO DE FC 10 DR VICTOR

209960 LAMPARA CIALITICA 88.571.983 27/11/2012 CONFORME
CARDIOCIRIGIA CARDIOCIRUGIA 27/11/2012 RODAS
HC SERVICIO DE FC 10 – DR LUIS
HOSPITAL DE
165882 PROCESADOR DE IMÁGENES 35.612.410 CIRUGIA MINIMA FOTOGRAFIA 18/10/2012 FERNANDO CONFORME
LUQUE
INVASION S AGUILERA
MEMONRAN
DUN DIJ/DJA
HC SERVICIO DE DE FECHA
DIRECCCION 22/012013 – DIRECCION
109183 ELECTROBISTURI QUIRURGICA 37.810.722 CIRUGIA PLASTICA 22/01/2013 SUMARIO
JURIDICAS PROFORMA JURIDICA
Y QUEMADOS
DE
RESOLUCION
“POR LA QUE
SE DISPONE
81
82 (Ochenta y dos)
INFORME FINAL
CED NETO
ACTUAL LE
N° S/ CGR
SUMARIO
ADMINISTRA
TIVO A LOS
FUNCINARIO
S DEL
SERVICO DE
CIRUGIAS
PLASTICAS Y
QUEMADOS
Y A LOS
FUNCIOINNA
RIOS DE LA
SECCION
ELECTROME
DICINA
PARA EQ DE HC SERVICIO DE HC SERVICIO DE DRA SADI

50605 COMANDO 100.063.257 FC 10 27/11/2012 CONFORME
ECOGRAFO ECOGRAFIA ECOGRAFIA BOGADO
PARA LIC JHON
174308 VIDEOCOLONOSCOPIO 98.329.312 ENDOSCOPIA ENDOSCOPIA FOTOGRAFIA 27/11/2012 CONFORME
ENDOSCOPIA CANDIA
DIGESTIVA DIGESTIVA S
LIC JHON
166587 PROCESADOR DE IMÁGENES 130.989.557 ENDOSCOPIA ENDOSCOPIA FOTOGRAFIA 27/11/2012 CONFORME
CANDIA
DIGESTIVA DIGESTIVA S
FC 10 –
HC SERVICIO DE HC SERVICIO DE DRA ZULLY
184385 MESA PARA PARTO DE USO MEDICO 36.812.564 FOTOGRAFIA 27/12/2012 CONFORME
GINECOLOGIA GINECOLOGIA VINADER
S
MEMORAND
UM
DIJ/DJA/64/20
13 DE FECHA
DR PEDRO
HC SERVICIO DE 15/01/2013 – INVESTIGACIO
96970 ELECTROCARDIOGRAFO PORTATIL 83.530.399 A VERIFICAR 15/01/2013 PEREIRA
HEMODINAMIA MEMORAND N
VARGAS
UM DFI/DP/Nº
028/2013 DE
FECHA
24/01/2013
FC10 –
SECCION
FOTOGRAFIA
DE PLACAS HC SERVICIO DE ELECTROMEDICINA MAXIMILIAN
212849 REVELADOR 94.540.446 S – FC 11 DE 07/12/2012 CONFORME
RADIOGRAFICAS RADIOLOGIA AREA INTERIOR O MEZA
FECHA
(DEP. NEROLI)
19/11/2012
TOTAL
301.190.1237
G.

Los Bienes con Nros. de Cedula patrimonial 99255-Modulo de Presión Invasivas y el 116471-
Respirador Ventilador de la Dependencia HC Servicio de Terapia Intensiva Adultos conforme a lo
manifestado en su descargo no fueron aún ubicados, se encuentran en etapa de búsqueda y
verificación.
Además, la entidad auditada informa en su descargo que el bien con Cedula patrimonial N°
109183-Electrobisturí, de la dependencia HC-Servicio de Cirugía Plástica y Quemados se
encuentra en etapa de sumario administrativo a los funcionarios de dicha dependencia y el bien
con Cedula N° 96970-Electrocardiografo Portátil de la Dependencia HC- Servicio de
Hemodinamia se encuentra en etapa de investigación
Asimismo, conforme al cuadro del descargo y los documentos de respaldo proveídos (FC-10, FC-
11, O.T y fotografías) nueve (nueve) de los bienes se encontrarían en el interior, uno en la Clínica
82
83 (Ochenta y tres)
INFORME FINAL
12 de Junio y otro en el Depósito Nerolí y los restantes expuestos en el cuadro, siempre conforme
a lo manifestado en su descargo se encontrarían en distintas dependencias del Hospital Central.
Sin embargo, conforme al Acta CGR N° 18/2012, los bienes expuestos en el cuadro precedente no
fueron ubicados en la sede del Hospital Central del Instituto de Previsión Social en oportunidad de
la verificación in situ realizada durante el periodo del 17 de setiembre al 11 de octubre de 2012 y

los responsables de la administración no han proveído en dicha oportunidad los documentos
de respaldo del movimiento de bienes citados precedentemente por lo que el saldo del Activo
Fijo expuesto en el Balance General correspondiente al ejercicio fiscal de 2011 se encuentra
sobrevaluados al no encontrarse dichos bienes en los distintas dependencias conforme figura en el
Inventario de Bienes proveídos a los auditores. Los bienes citados en su descargo con
documentos de respaldo proveídos (FC-10, FC-11, O.T y fotografías) se encuentran sujetas a una
verificación por la CGR en auditorias posteriores.
Los hechos mencionados están contemplados en la Ley Nº 1.535/99 “DE ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA DEL ESTADO” en su Articulo 83.- Infracciones. “Constituyen infracciones
conforme a lo dispuesto en el artículo anterior, Inciso e) no rendir las cuentas reglamentarias
exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos”.
Los responsables de la Institución auditada, por lo señalado en el párrafo anterior podrían ser
pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios,
que establece: “Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los
organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen
menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus
obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios
causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda
corresponder por las leyes que rigen dichas materias”.
Asimismo, no dieron cumplimiento a lo establecido en su Artículo 56.- Contabilidad institucional.

sistema contable; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras;
documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; y d) mantener
Asimismo, los responsables del IPS no dieron cumplimiento a lo establecido en el MANUAL DE

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, USO, CONTROL, CUSTODIA,
CLASIFICACION Y CONTABILIZACION DE LOS BIENES DEL ESTADO PARAGUAYO en su
punto1.7; -- “ Responsabilidad. Los funcionarios encargados de administrar los bienes muebles
e inmuebles de propiedad del Estado deberán adoptar las medidas que correspondan para facilitar
su correcto registro y control, estando obligadas a cumplir con las normas y procedimientos
vigentes. Además deben velar por su buen uso y conservación y son responsables de la pérdida,
daño o depreciación que sufran los mismos cuando no provengan del deterioro natural por razón
de su uso legítimo o de otras causas justificadas. Los funcionarios Superiores al tomar posesión de
83
84 (Ochenta y cuatro)
INFORME FINAL
su cargo o al dejar, deben observar lo dispuesto sobre el inventario y la responsabilidad al cual

están sujeto”.

FALTANTE DE UN ECOGRAFO CON N° CEDULA PATRIMONIAL 184.393 POR VALOR DE G.
275.215.751 CORRESPONDIENTE AL INVENTARIO AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2011
DEL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL ENTREGADO PARA REPARACIÓN A LA EMPRESA
REPRESENTANTE “MUNDO MEDICO SA” Y NO DEVUELTO.
Durante la verificación “in situ” de los bienes del Activo Fijo del Hospital Central del Instituto de
seleccionado por los auditores y del análisis del Inventario de Bienes, los documentos de respaldo
proveídos por la entidad auditada y los datos consignados en las hojas de trabajo de los auditores
según Acta CGR N° 18/2012, se observa faltante del ECOGRAFO CON N° CEDULA
PATRIMONIAL 184.393 por valor de G. 275.215.751 (Guaraníes doscientos setenta y cinco
millones doscientos quince mil setecientos cincuenta y uno) correspondiente del Inventario del
ejercicio fiscal 2011, conforme se detalla en el siguiente cuadro:
NETO CONTABLE
CEDULA ANALITICO 1 ANALITICO 2 DEPENDENCIAS
G.
HC SERVICIO DE CIRUGIA MINIMA
184.393 ECOGRAFO MULTIPROPOSITO 275.215.751
INVASION
Según Acta CGR N° 15/2012 de fecha 19 de setiembre de 2012, respecto al bien con Cedula N°
184393, Ecógrafo multipropósito, marca SonoSite, modelo Micromaxx, serie N° 03D3XH no fue
encontrado en la dependencia de Cirugía Mínima Invasión del Hospital Central, donde figura
según el Inventario proveído por la entidad auditada.
Al respecto, fue consultado al Dr. Guido Parquet, Jefe de Servicio de Cirugía de Mínima Invasión
del IPS sobre el faltante, quien se remite a lo manifestado según Memorándum Nros 19 de
fecha18 de mayo de 2012, 48 de fecha 27 de setiembre de 2010, 60 de fecha 08 de noviembre de
2010 y un Memorándum sin N° de fecha 05 de julio de 20122 , en donde se manifiesta lo siguiente:
“…En fecha 4/02/09, por intermedio del Departamento de Electromedicina del Hospital
Central y bajo fiscalización de la Sección de Seguridad y Control del H.C., se retiró del
Servicio a mi cargo el ecógrafo portátil MicroMaxx con N° patrimonio 184 393 -IPS, y los
traductores MicroMaxx C60 e/ 5-2 MHz con N° patrimonio184393/2-IPS,MicroMaxx SLT/10-5
MHZ con N° de patrimonio 184393/3-IPS, y MicroMaxx ICT/8-5 MHz con N° patrimonio
184393/1-IPS para la instalación del programa de CLIPS STORAGE por la empresa
representante…”
Asimismo, en la Nota citada precedentemente manifiesta: “… la empresa MUNDO MEDICO SA,

no devolvió los equipos retirados a pesar de nuestros reiterados pedidos. Hemos informado
por vía telefónica de la situación a Electrotromedicina y la respuesta fue que ellos se harían
cargo de la recuperación de los equipos pero pasado mas de un año, aún no fueron
devueltos los equipos”.
Al respecto, fue consultado a la Institución auditada por Memorándum N° 61/2012 de auditores; la

Institución a través de la Nota NIAI N° 235/12 de fecha 21 noviembre de 2012 remite la
contestación a lo solicitado, y donde según el MEMORANDUM DFI/DP/N° 553/2012 del
Departamento de Patrimonio dirigido a la Dirección Financiera manifiestan lo siguiente: “…Al
respecto se informa que la Auditoria Interna, ha realizado las investigaciones correspondientes del
84
85 (Ochenta y cinco)
INFORME FINAL
caso y conforme al Informe Final N° 022/2012, Auditoria Especial- Supuesta irregularidad en la

entrega de un Ecógrafo de propiedad del I.P.S. a la firma Mundo Medico S.A.”, en el que
recomienda a la Dirección Jurídica impulsar el proceso civil a fin de efectivizar el recupero del bien
y la indemnización que corresponda.
Conforme a la recomendación realizada por la Auditoria Interna a la Dirección Jurídica, el Dpto de

Patrimonio, a fin de dar seguimiento al mismo, por Memorándum DFI/DP/N° 519/2012, de fecha
31/10/2012, solicito a la Dirección Jurídica, informe sobre el estado en el que se encuentra el
proceso civil, a fin de seguir tramites que corresponden para seguir el esclarecimiento del hecho
en cuestión, por tratarse de un bien de uso que forma parte del Activo de la Institución.
En respuesta a lo solicitado, la Dirección Jurídica, por Memorándum DIJ/DJU/N° 10012, de fecha

07/ de noviembre de 2012, remitió fotocopia del expediente judicial caratulado: “INSTITUTO DE
PREVISION SOCIAL C/ MUNDO MEDICO S.A. S/ RESOLUCIÓN DE CONTRATO,
INDEMNIZACION DE DAÑOS Y PERJUICIOS POR RESPONSABILIDAD CONTRACTUAL, para
conocimiento…”
En el citado expediente, conforme al INFORME FINAL DE AUDITORIA N° 022/2012, se observa

en el punto 3-CARENCIA DE DOCUMENTOS DE RESPALDO PARA LA ENTREGA DEL
ECOGRAFO A PERSONAS EXTERNAS A LA INSTITUCIÓN, que en su parte pertinente
menciona: “…Según las documentaciones remitidas a los auditores para su estudio, esta
nota seria el único documento por el cual se dio salida al equipo ecógrafo, no se visualiza
documentación que señale a la persona a quien se entrega dicho bien, ni la empresa, no
otro dato que pudiera identificar a la persona quien retira dicho equipo”.
También fue proveído por la Institución auditada el Expediente PODER JUDICIAL N° 492/2009
“INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL (IPS) C/ MUNDO MEDICO S.A. S/ RESOLUCIÓN DE
CONTRATO/INDEMNIZACIÓN DE DAÑOS Y PERJUICIOS POR RESPONSABILIDAD
CONTRACTUAL-JUZGADO DE 1ra INSTANCIA EN LO CIVIL Y COMERCIAL 2° TURNO; JUEZ,
DELVALLE RAMIREZ, SILVINO, Secretaria 4 a cargo de Miguel Irán, en donde, conforme a la
Nota de fecha 02 de junio de 2009 de la Abogada ELIANA DUARTE al INGENIERO LUIS
CAMPOS, JEFE DEL DEPARTAMENTO DE ELECTROMEDICINA con REF: REMISION DE LOS
ANTECEDENTES DE LA LPN 37/07.EMPRESA MUNDO MEDICO A LA DIRECCIÓN JURÍDICA
DEL IPS, en unos de los párrafos pertinentes se manifiesta (a fojas 24), lo siguiente: “…Que en
fecha 1 de junio de 2009 , se presentó personal de la Empresa identificada como Mirtha
Olmedo, ante esta dependencia y alegó que el equipo se encuentra en fabrica (USA), y que
están desarrollando el software, también informó al Jefe del Servicio de Cirugía de Mínima
Invasión, Dr. Guido Parquet, lo mismo. Cabe destacar que, la Empresa supuestamente se
comprometió a devolver el equipo en el estado en que se encuentra (sin la instalación del
software y traer de fabrica, USA) en la brevedad posible…”.
Sin embargo, la empresa citada precedentemente no realizó la devolución por lo que el IPS en
fecha 15 de setiembre de 2009 promovió la demanda de resolución de contrato por
incumplimiento e indemnización por Daños y Perjuicios, notificado a la empresa MUNDO
MEDICO S.A, según CEDULA DE NOTIFICACIÓN de fecha 18 de setiembre de 2009.
En fecha 08 de marzo de 2010, el Juez SILVINO DEL VALLE RAMIREZ, suscribe el mandamiento
de embargo preventivo por un monto de G. 328.950.000 (Guaraníes trescientos veintiocho
millones novecientos cincuenta mil) a fojas 48 y 49 del Expediente mencionado en párrafos
precedentes, ejecutandose a los 24 dias del mes de agosto de 2012 sobre los bienes de
propiedad de la empresa demandada en autos e individualizados como: “1) UN MONITOR
CARDIACO DE LA MARCA MEK, MODELO MA1000NT, CON SERIE N° 4B5SAIR-586, 2) UN
MONITOR CARDIACO, DE LA MARCA MEK USA, MODELO MA 1000NT, CON SERIE N°
85
86 (Ochenta y seis)
INFORME FINAL
4B5SAIR-262, 3) UN MONITOR CARDIACO, DE LA MARCA MEK USA, MODELO MA 1000NT,

CON SERIE N° AB5SAIR-583, 4) UN MONITOR CARDIACO, DE LA MARCA MEK USA,
MODELO MA 1000NT, CON SERIE N° 4B5SAIR-613, y 5) UN MONITOR CARDIACO, DE LA
MARCA MEK USA, MODELO MA 1000NT, CON SERIE N° 4B5SAIR-577, hasta cubrir la suma
reclamada en autos…” nombrándose como depositario judicial de los bienes muebles

embargados en autos al Instituto de Previsión Social.
No obstante, las acciones realizadas por la entidad auditada, no fue repuesto por la firma Mundo
Medico S.A.” el bien con Cedula N° 184393, Ecógrafo multipropósito, marca SonoSite, modelo
Micromaxx, serie N° 03D3XH que le fue entregado para la instalación del programa de CLIPS
STORAGE por la empresa representante…”
“Al respecto ratificamos el informe remitido, por Memorando DFI/DP/N° 553/2012, de fecha 20 de
noviembre de 2012, en respuesta al Memorando N° 61/2012, de la Contraloría General de la
Republica, por el solicito la remisión de informe requerido a continuación, en virtud a la Resolución
CGR N° 125 de fecha 7/03/2012.
Acciones realizadas por el IPS en el caso del ecógrafo portátil marca MicroMaxx con N° de
Patrimonio 184393- IPS y de los trasductores MicroMaxx C60 e/ 5-2 MH z con N°de patrimonio
184303/2- IPS, MicroMaxx SLT/10-5 MHz con N° de patrimonio 184393/3, y MicroMaxx ICT/8-5
MHz con el N° de patrimonio 184393/3, y MicroMaxx ICT/8-5 MHz con N° de patrimonio 184393/1
– IPS del Servicio de Cirugía de Minima Invasión que fuera retirado por la empresa Mundo Medico
S.A. en fecha 04/02/09 y no devuelto a la fecha.
Respuesta Memorando N° 61/2012: se informa que la Auditoria Interna, ha realizado las

investigaciones correspondientes del caso y conforme al Informe Final N° 022/2012, Auditoria
Especial – Supuesta irregularidad en la entrega de un Ecógrafo de propiedad de del IPS a la firma
Mundo Medico S.A., en el que recomienda a la Dirección Jurídica impulsar el proceso civil a fin de
efectivizar el recupero del bien y la indemnización que corresponda.
Con forme a la recomendación realizada por la Auditoria Interna a la Dirección Jurídica, el Dpto.
de Patrimonio a fin de dar seguimiento a mismo, por Memorandum DFI/DP N° 519/2012, de fecha
31/10/2012, solicito a la Dirección Jurídica, informe sobre el estado en el que se encuentra el
proceso civil, a fin de seguir tramites que correspondan para seguir el esclarecimiento del hecho
en cuestión, por tratarse de un bien de uso que forma parte del Activo de la Institución.
En respuesta a lo solicitado, la Dirección Jurídica, por Memorandum DIJ/DJU/N° 10012/12, de

fecha 07/ de noviembre de 2012, remitió fotocopia del expediente judicial caratulado: “ INSTITUTO
DE PREVISION SOCIAL C/ MUNDO MEDICO S.A. S/ RESOLUCION DE CONTRATO,
INDEMNIZACION DE DAÑOS Y PERJUICIOS POR RESPONSABILIDAD CONTRACTUAL”, para
conocimiento, copia que se adjunta al presente, cantidad de hojas foliadas 67 (sesenta y siete).
Causa aun no finiquitada, al que se dará seguimiento…”.

La Institución en su descargo menciona lo siguiente:
86
87 (Ochenta y siete)
INFORME FINAL
Al respecto ratificamos el informe remitido, por Memorándum DFI/DP/N° 553/2012, de fecha 20 de

noviembre de 2012, en respuesta al Memorándum N° 61/2012, de la Contraloría General de la
Republica, por el que solicito la remisión de informe requerido a continuación, en virtud a la
Resolución CGR N° 125 de fecha 7/03/2012…”
“…En respuesta a lo solicitado, la Dirección Jurídica, por Memorándum DIJ/DJU/Nº 10012/2012,

de fecha 07/ de noviembre de 2012, remitió fotocopia del expediente judicial caratulado:
“INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL C/MUNDO MEDICO S.A. S/RESOLUCIÓN DE
CONTRATO, INDEMNICACIÓN DE DAÑOS Y PERJUICIOS POR RESPONSABILIDAD
CONTRACTUAL”, para conocimiento, copia que se adjunta al presente, cantidad de hojas foliadas
67 (sesenta y siete). Causa aún no finiquitada, al que se dará seguimiento…”. (Lo subrayado es de la
CGR).
Considerando que la entidad ratifica el informe remitido a los auditores por Memorandum
DFI/DP/N° 553/2012 y lo informado por la Dirección Jurídica por Memorandum DIJ/DJU/N°
10012/2012 donde remite fotocopia del expediente judicial y donde se informa además que la
Causa aún no finiquitada, al que se dará seguimiento…”, se confirma que el bien no se
encontraba al momento de la verificación in situ en la Institución auditada y que la misma se
encontraba con una causa judicial caratulado: “INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL C/ MUNDO
MEDICO S.A. S/ RESOLUCION DE CONTRATO, INDEMNIZACION DE DAÑOS Y PERJUICIOS
POR RESPONSABILIDAD CONTRACTUAL”
Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido que el bien citado
precedentemente no se encontraba en poder del IPS al cierre del ejercicio fiscal 2011,
considerando que en fecha 4/02/09 fue entregado a la firma Mundo Medico S.A. para la
instalación del programa de CLIPS STORAGE y no devuelta hasta la fecha de culminación de
los trabajos de campo, la misma se encontraba con una causa judicial caratulado: “INSTITUTO DE
PREVISION SOCIAL C/ MUNDO MEDICO S.A. S/ RESOLUCION DE CONTRATO,
INDEMNIZACION DE DAÑOS Y PERJUICIOS POR RESPONSABILIDAD CONTRACTUAL”,
conforme a los antecedentes descritos en párrafos anteriores, por lo que el saldo del Inventario de
bienes del IPS al 31 de diciembre de 2011 estaba sobre valuado en G. 275.215.751 (Guaraníes
doscientos setenta y cinco millones doscientos quince mil setecientos cincuenta y uno). El hecho
se produce por la falta de un control adecuado de los bienes perteneciente a la Institución
auditada.


87
88 (Ochenta y ocho)
INFORME FINAL

Además, Incumplimiento a lo establecido en el Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales.

Por otra parte, los responsables del IPS no dieron cumplimiento a lo establecido en el MANUAL
DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, USO, CONTROL, CUSTODIA,
están sujeto”.

FALTANTE POR EXTRAVIO DE UN MONITOR MULTIPARAMETRO CON N° CEDULA
PATRIMONIAL 116.809 POR VALOR DE G. 53.798.962 CORRESPONDIENTE AL INVENTARIO
AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2011 DEL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL.
Durante la verificación “in situ” de los bienes del Activo Fijo del Hospital Central del Instituto de
seleccionado por los auditores, el análisis de los documentos de respaldo proveídos por la entidad
auditada y los datos consignados en las hojas de trabajo de los auditores se ha constatado el
faltante del bien con cedula patrimonial N° 116809, Monitor Multiparametrico, marca
PHILIPS, modelo MP20, serie N° 54013619, el cual no se encontró en la Dependencia del
Servicio de Cirugía Vascular Periférica valuado según Inventario de Bienes al 31 de diciembre de
2011 en G. 53.798.962 (Guaraníes cincuenta y tres millones setecientos noventa y ocho mil
novecientos sesenta y dos), según consta en el Acta CGR N° 18/2012.
En el cuadro siguiente se realiza el detalle de los datos del bien faltante detectado:
NETO CONTABLE
CEDULA ANALITICO 1 ANALITICO 2 DEPENDENCIAS
G.
MONITOR HC SERVICIO DE CIRUGIA VASCULAR
116.809 DE TERAPIA 53.798.962
MULTIPARAMETRO PERIFERICA
Al respecto, fue consultado a la Institución auditada por Memorándum N° 61/2012 de auditores; la

Institución a través de la Nota NIAI N° 235/12 de fecha 21 noviembre de 2012 remite la
contestación a lo solicitado respecto al bien cuyos datos se exponen en el cuadro precedente y
donde conforme al ACTA DE INVESTIGACIÓN PRELIMINAR de fecha 20 de noviembre de 2012,
el Dr. Eloy Teixeira Safe, Jefe del Servicio de Cirugía Vascular HC-IPS, manifiesta cuanto sigue:
“…Que en fecha primero de agosto del 2008, remitió a la empresa DYSA una nota en la cual
pone a conocimiento de dicha empresa que el bien en cuestión ha sido sustraído del
88
89 (Ochenta y nueve)
INFORME FINAL
Servicio a su cargo, solicitando la colaboración, para la detección e informe al servicio si

tendrían conocimiento de la ubicación dentro o fuera de la Institución de dicho Monitor.
También manifiesta haber realizado la denuncia Policial y al Departamento de Servicios
Quirúrgicos, sobre dicha situación”.
En fecha 07 de marzo del 2008, el CRIO PRAL DAEP, JEFE DE LA COMISARIA 12ª eleva los
antecedentes a esa Unidad Fiscal para los fines que hubiere lugar, la trascripción del Acta N°
VENTIOCHO (28) de fecha 06 de marzo de 2008 en donde “… en representación del H.C.I.P.S. el
Sr. ELOY IGNACIO TEIXEIRA SAFE, paraguayo, casado, 52 años de edad, medico, (jefe de
servicio de Cirugía Vascular) con C.I. N° 1.010.964, domiciliado en la casa N° 3155 ubicado sobre
las calles 4 de junio del B° Herrera y expone cuanto sigue: “Que por la presente viene a formular
denuncia sobre HECHO PUNIBLE CONTRA LA PROPIEDAD DE LAS PERSONAS – HURTO,
desconociéndose la fecha exacta del hecho, del interior del Servicio de Cirugía Vascular, ubicado
en el 1° Piso del hospital mencionado, consistente en un monitor multiparamedicos para pacientes
adultos, marca PHILIPS, modelo MP 20, con numero de serie 54013619, propiedad del Instituto de
Previsión Social, adquirido según resolución N° 102.002/05, de fecha 26 de diciembre de 2005,
sigue manifestando el denunciante que no precisa la fecha aproximada de la desaparición del
objeto mencionado mas arriba…”
Al respecto, el Informe de Auditoría N° 59 de agosto de 2008 concluye: “…que la desaparición del

equipo Monitor Multípara métrico en el Servicio Cirugía Vascular del Hospital Central, se encuentra
directamente relacionada a una debilidad imperante en el ambiente de control interno del área.
Consideramos que la desaparición del equipo Monitor de alto costo en este Servicio se ha
producido por negligencia, falta de esmero y omisión de procedimientos básicos de control interno
por parte de funcionarios encargados de la custodia de estos bienes del Instituto y de los
responsables en ejercer una supervisión de los funcionarios subordinados...”
Considerando lo manifestado en los párrafos precedentes, el Monitor Multípara métrico, marca

PHILIPS, modelo MP20, serie N° 54013619 al cierre del ejercicio fiscal de 2011 no se encontraba
en la Institución por los motivos expuestos, por lo que el monto correspondiente a este bien, que
figura en el Inventario de Bienes proveídos por los responsables de la Institución auditada a la
fecha del cierre del periodo auditado se encontraba abultando el saldo del Balance General en G.
53.798.962 (Guaraníes cincuenta y tres millones setecientos noventa y ocho mil novecientos
sesenta y dos).
“Al respecto ratificamos el informe remitido, por Memorandum DFI/DP/ N° 553/2012, de fecha 20
de noviembre de 2012, en respuesta al Memorandum N° 61/2012, de la Contraloría General de la
Republica, por el que solicito la remisión de informe requerido que se cita a continuación, en virtud
a la Resolución CGR N° 125 de fecha 07/03/2012.
Acciones realizadas por el IPS en el caso del Monitor multípara metro de Terapia del Servicio de
Cirugía Vascular Periférica con N° de cedula patrimonial 116809, presumiblemente sustraído y/o
extraviado según manifestaciones de los responsables que acompañaron la verificación in situ
realizada por el equipo auditor durante el periodo del 17 de setiembre al 11 de octubre en la Sede
del Hospital Central.
Respuesta Memorandum N° 61/2012: se informa, que en el día de la fecha 20 de noviembre, como

Jefa del Dpto. de Patrimonio, me he presentado en el Servicio de Cirugía Cardiovascular, a fin de
realizar Investigación Preliminar sobre el bien sustraído o extraviado, donde fui atendida por el
Feje del Servicio Dr. Eloy Teixeira Safi, quien a manifestado realizar la denuncia a la policía y al
Dpto. de Servicios Quirúrgicos, sobre dicha situación; que la Auditoria Interna había solicitado
informes sobre el caso, por Nota N° 502/2008 y que por su parte ha realizado en forma y tiempo la
89
90 (Noventa)
INFORME FINAL
comunicación del hurto a todas las instancias correspondientes, deslindando todo tipo de
responsabilidades, no recibiendo hasta fecha (cinco años) transcurrido finiquito alguno al respecto,
por lo que manifiesta que el presente o sea el Acta de Investigación en el que se plasmo su
declaración sea remitida a las instancias correspondientes, para que cumplan cada uno con la
función que les corresponde. Además el Dr. proporciono copia simple de la denuncia policial
realizada en fecha 07/03/2008, Policía Nacional de la comisaría 12 Metropolitana. Se Adjunta el
Acta de Investigación Preliminar.
Conforme a lo manifestado por el Dr. Eloy Teixera Safi, sobre Nota N° 502/2008, de la Auditoria
Interna, me presente en dicha dependencia a fin de solicitar los antecedentes del mismo, por lo
que el Dpto. de Auditoria Financiera proporciono una copia del Informe N° 59/08 “Auditoria Puntual
en el servicio de Cirugía Vascular sobre supuesta perdida de Monitor Parametrico”, en dicha copia
se halla adjunta la Nota Interna AI/N 561/2008, de fecha 04/09//2008, remitida a la Gerencia de
Salud, Exp. Excelsis MEM – 0510-2008-000065.
En el informe de la Auditoria se puede apreciar que se han realizado recomendaciones al respecto

de los resultados obtenidos, a la Gerencia de Salud, Servicio de Cirugía Vascular, Dirección
Financiera y Dirección Jurídica. Conforme a consultas realizadas en el Sistema de seguimiento de
Expedientes, la nota interna AI/N° 561/2008, de fecha 04/09/2008, ha sido derivada a distintas
dependencias, como sigue a partir de la fecha 05/09/2008, Auditoria Interna, Gerencia de Salud,
Dirección del Hospital Central, Gerencia de Salud, Dirección Jurídica, Departamento Jurídico
Administrativo, Gerencia de Salud, Dirección de Apoyo y Servicios del Hospital Central, Dirección
Hospital Central, Servicio de Cirugía Vascular, Departamento Jurídico Administrativo y finalmente a
la Gerencia de Salud en fecha 06/05/2009.
Teniendo en cuenta que figura en el documento de Expediente, en fecha 06/05/2009,la derivación

del Dpto. Jurídico Administrativo el nombre de la Abog. Gloria Colman, solicite a la misma algún
tipo de documento que podría haber expedido sobre el caso, quien me proporciono copia del
Dictamen Jurídico N° 598/09, que fuera remitida con el expediente a la Gerencia de Salud , que
resumidamente fue parecer de la Dirección Jurídica que correspondiera a la Gerencia de Salud
medie las medidas pertinentes a fin de proseguir los tramites que correspondan al presente caso,
que al parecer de esta Jefatura, seria la de solicitar se inicie el Sumario Administrativo
correspondiente.
Conforme al seguimiento de Expediente, la Dirección Financiera no ha recibido el Informe de la

Auditoria Interna sobre recomendación alguna, así como también presumiblemente informe alguno
de parte del entonces Jefe de Sección Activo fijo Área Salud, Lic. Raúl Pineda, actual Jefe de la
Sección Verificación de Bienes del Activo Fijo, dependiente del Departamento de Patrimonio, quien
conforme al informe de la Auditoria interna N° 59/08 “Auditoria Puntual en el Servicio de Cirugía
vascular sobre supuesta perdida de Monitor paramétrico” el mismo por Memorandum
DPA/PA2/143/2008, había señalado no tener conocimiento de la sustracción del Monitor.
Por todo lo expuesto precedentemente, esta dependencia que no se encontraba en conocimiento

del extravió o sustracción del bien, procederá a remitir nuevamente los antecedentes del caso a la
Dirección Jurídica a los efectos de que se inicie el Sumario correspondiente para esclarecer el
hecho, y si correspondiere realizar la baja del bien del Activo de la Institución.
Respuesta Nota CGR N° 0363: conforme a las investigaciones realizadas, hemos remitido por
Memorándum DFI/DP/ N° 556/2012, de fecha 20 de noviembre del 2012, a la Dirección Jurídica
los antecedentes del caso, por lo que la dirección jurídica procedió a remitir a la Secretaria del
Consejo de Administración por Memorándum DIJ/DJA/ N° 4365/2012, de fecha 11 de diciembre
del 2012, el proyecto de Resolución, “POR LA QUE SE DISPONE LA INSTRUCCIÓN DE
SUMARIO ADMINISTRATIVO INNOMINADO A LOS FUNCIONARIOS DEL SERVICIO DE
CIRUGIA VASCULAR HC S/ FALTANTES DE EQUIPO MONITOR MULTI PARAMETRICO”.
90
91 (Noventa y uno)
INFORME FINAL
Se adjuntan copias de los antecedentes que respaldas lo informado, que consta de 42 hojas”.

“Al respecto ratificamos el informe remitido, por Memorandum DFI/DP/ N° 553/2012, de fecha 20
de noviembre de 2012, en respuesta al Memorandum N° 61/2012, de la Contraloría General de la
Republica…”
“…Respuesta Nota CGR N° 0363: conforme a las investigaciones realizadas, hemos remitido por
Memorándum DFI/DP/ N° 556/2012, de fecha 20 de noviembre del 2012, a la Dirección Jurídica
los antecedentes del caso, por lo que la dirección jurídica procedió a remitir a la Secretaria del
Consejo de Administración por Memorándum DIJ/DJA/ N° 4365/2012, de fecha 11 de diciembre
del 2012, el proyecto de Resolución, “POR LA QUE SE DISPONE LA INSTRUCCIÓN DE
SUMARIO ADMINISTRATIVO INNOMINADO A LOS FUNCIONARIOS DEL SERVICIO DE
CIRUGIA VASCULAR HC S/ FALTANTES DE EQUIPO MONITOR MULTI PARAMETRICO…”.
Considerando lo manifestado por los responsables de la administración del Instituto de Previsión
Social en los párrafos precedentes, el Monitor Multípara métrico, marca PHILIPS, modelo
MP20, serie N° 54013619 al cierre del ejercicio fiscal de 2011 no se encontraba en la Institución
por supuesto hecho de sustracción del interior del Servicio de Cirugía Vascular, ubicado en el 1°
Piso del Hospital Central según denuncia realizada en la COMISARIA 12ª - Acta N° VENTIOCHO
(28) de fecha 06 de marzo de 2008 y conforme al descargo remitido la investigación del hecho se
encuentra en etapa del Proyecto de Resolución para la instrucción de sumario administrativo, por
lo que el monto correspondiente a este bien, que figura en el Inventario de Bienes proveídos por
los responsables de la Institución auditada a la fecha del cierre del periodo auditado se encontraba
abultando el saldo del Balance General en G. 53.798.962 (Guaraníes cincuenta y tres millones
setecientos noventa y ocho mil novecientos sesenta y dos).

91
92 (Noventa y dos)
INFORME FINAL

están sujeto”. (Lo subrayado es de la CGR).

BIENES EN DESUSO EN EL DEPOSITO NEROLI DEL IPS QUE NO TIENEN CODIGO
PATRIMONIAL.
El equipo de auditoria ha realizado la verificación “in situ” en el Deposito “NEROLI” del Instituto de
Previsión Social, situado en la Ciudad de Fernando de la Mora de los bienes del Activo Fijo del
Hospital Central del Instituto de Previsión Social en desuso, que se encuentran depositados en el
lugar y que según manifestaciones de los responsables de la Institución auditada que
acompañaron el procedimiento de verificación se encuentran en proceso de baja del Inventario de
Bienes y donde se ha observado que existen algunas Baterías-UPS (INFORMATICOS)
aproximadamente 69 (Sesenta y nueve) unidades en desuso, en su mayoría de marca “TRIPP
LITE”, sin los códigos patrimoniales correspondientes.
No se pudo determinar los montos correspondientes por la imposibilidad de ser identificados por la
falta de los códigos patrimoniales, conforme se detalla en el cuadro siguiente:
Código NETO
Cantidad Marca CONCEPTO DEPENDENCIAS
Patrimonial CONTABLE
Sin código BATERIAS (UPS)
69 TRIPP LITE DEPOSITO NEROLI (Fdo de la Mora) S/D
Patrimonial INFORMATICA
“El Equipo de Auditoria ha realizado la verificación “in situ” en el Deposito “Neroli” el instituto de
Previsión Social en desuso, situado en la ciudad de Fdo. De la Mora de los bienes del Activo Fijo
del Hospital del IPS en desuso, que se encuentra depositados en el lugar y que según
manifestaciones de los responsables de la Institución Auditada que acompañaron el procedimiento
de verificación se encuentran en proceso de bajas del Inventario de Bienes y donde se ha
observado que existen algunas baterías – UPS (INFORMATICOS) aproximadamente 69 (sesenta
y nueve) unidades en desuso en su mayoría de la marca “TRIPP LITE”, sin los códigos
patrimoniales correspondientes.
92
93 (Noventa y tres)
INFORME FINAL
No se pudo determinar los montos correspondientes por la imposibilidad de ser identificados por la
falta de los códigos patrimoniales, conforme se detalla en el cuadro siguiente:
Código NETO
Cantidad Marca CONCEPTO DEPENDENCIAS
Patrimonial CONTABLE
Sin código BATERIAS (UPS)
69 TRIPP LITE DEPOSITO NEROLI (Fdo de la Mora) S/D
Patrimonial INFORMATICA
Al respecto se informa que las 69 baterías de UPS, marca TRIPP LITE, modelo 36 V33, fueron
remitidas pro el Departamento de Sistemas del Hospital Central, al Deposito Neroli en fecha 12 de
abril de 2012, conjuntamente con otros bienes que ya fueron dados de baja y por no contar
números patrimoniales fueron separados a modo de reverificar en el Sistema de Bienes
Patrimoniales que números de cedulas les podrían corresponder a los efectos de dar de baja de
los mismos. Realizada la verificación en el Sistema de Bienes Patrimoniales dichos bienes no se
hallan registrados.
Conforme al Informe Técnico proveído por el Departamento de Sistemas de Salud, según

Memorandum DIF/DSIS/N° 025/2013, de fecha 25 de enero de 2013, forman parte como
accesorios de Estabilizadores de Energía (UPS) que son agotables y que generalmente se los
reemplaza. Dichas partidas corresponden a las primeras UPS que el IPS, habría adquirido hace
mas de 14 años, que fueron dados de baja del Dpto. de Informática del Hospital Central y
trasladados en su momento al Deposito de Mariano R. Alonso (PROCAL), deposito transitorio
teniendo en cuenta que en la Institución se ha iniciado el proceso se baja de bienes recién en el
año 2011. Por lo tanto carecen de números patrimoniales por haber formado como parte de
accesorios de UPS.
Por lo expuesto precedentemente, el Departamento de Patrimonio de igual manera procederá a la

baja de los mismos, para lo cual se incluirán en el listado de los demás bienes patrimoniales en
desuso debidamente matrimoniado y registrado en el Sistema, con la salvedad de que no cuentan
con número patrimonial. Consideramos que realizar un alta por fuera de inventario de los mismos a
los que se debería de asignar un valor inicial, ocasionaría un aumento en el Activo y luego con la
baja una disminución del Activo.
Se anexa Memorandum DIF/DSIS/N° 025/2013, de fecha 25 de enero de 2013 y FC 11.”
“…Conforme al Informe Técnico proveído por el Departamento de Sistemas de Salud, según

Memorandum DIF/DSIS/N° 025/2013, de fecha 25 de enero de 2013, forman parte como
accesorios de Estabilizadores de Energía (UPS) que son agotables y que generalmente se los
reemplaza. Dichas partidas corresponden a las primeras UPS que el IPS, habría adquirido hace
mas de 14 años, que fueron dados de baja del Dpto. de Informática del Hospital Central y
trasladados en su momento al Deposito de Mariano R. Alonso (PROCAL), deposito transitorio
teniendo en cuenta que en la Institución se ha iniciado el proceso se baja de bienes recién en el
año 2011. Por lo tanto carecen de números patrimoniales por haber formado como parte de
accesorios de UPS…” (Lo subrayado es de la CGR).

Social en los párrafos precedentes, reconocen que “…las 69 baterías de UPS, marca TRIPP LITE,
modelo 36 V33 carecen de números patrimoniales por haber formado parte de accesorios de
UPS”.
93
94 (Noventa y cuatro)
INFORME FINAL
Al no contar con los códigos patrimoniales los bienes no pueden ser identificados apropiadamente,
hecho que se debe a una debilidad del control interno de la Institución auditada, incumpliendo lo
establecido en el MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION,
USO, CONTROL, CUSTODIA, CLASIFICACION Y CONTABILIZACION DE LOS BIENES DEL
ESTADO PARAGUAYO, en su punto Descripción, Identificación y Control de Bienes del
Estado, 3.1; establece: “Conforme a lo establecido en el Capítulo 2 punto 2.8, corresponderá a
cada uno de los bienes ingresados en Depósitos o Almacenes, un código de mercadería
numeradas en forma correlativa, a los efectos del control de todos los bienes ingresados en los
organismos o entidades, debiendo remitirse el informe al Departamento de Patrimonio o la
sustitutiva de la entidad, quienes procesaran la información. La salida del bien de Depósito se
ajustará a lo establecido en el primer párrafo del punto 3.3 de este manual”.
Asimismo en su punto 1.9, establece: “Los organismos y entidades del Estado mencionados mas
arriba tienen la obligación de llevar sus inventarios y de realizar los movimientos de bienes, tanto
almacenados como de uso e intangible, se clasificarán por su clase, naturaleza, uso, destino o
aplicación de acuerdo a las normas vigentes de tal forma que garantice la información al día de las
características, su valor, el estado de conservación, la ubicación y sus años de vida útil, etc”.
Además, Incumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 1.535/99 “DE ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA DEL ESTADO”en su Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La
Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en

EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL TIENE BIENES EN DESUSO POR VALOR
APROXIMADO DE G. 3.926.827.949 CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FIJO DEL HOSPITAL
CENTRAL DEL IPS AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2011
Fue realizado la verificación in situ de los bienes del Activo Fijo del Hospital Central, deposito
Neroli y deposito Waldhreen del Instituto de Previsión Social correspondiente al ejercicio fiscal de
2011 conforme a la muestra seleccionado por los auditores y del análisis de los documentos de
respaldo proveídos por la entidad auditada y los datos consignados en las hojas de trabajo de los
auditores se observa que el Instituto de previsión tiene bienes en desuso por valor aproximado
de G. 3.926.827.949 (Guaraníes tres mil novecientos veintiséis millones ochocientos veintisiete mil
novecientos cuarenta y nueve) (Anexo N° 1), conforme al cuadro siguiente:
MONTO CONTABLE APROXIMADO

CANTIDAD CONCEPTO DEPENDENCIAS
EN G.
Hospital Central,
BIENES EN
1138 Deposito Nerolí, 3.926.827.949
DESUSO
Deposito Waldhreen
Conforme a la situación planteada y lo expuesto en el cuadro, el saldo del Inventario de bienes del
IPS al 31 de diciembre de 2011 se encuentra sobrevaluado por bienes en desuso, por lo que la
información proporcionada por la Institución auditada, carece de fiabilidad.
94
95 (Noventa y cinco)
INFORME FINAL
“Al respecto se informa que efectivamente, el saldo al 31 de diciembre de 2011, se encontraba

sobrevaluado por los bienes en desuso, sin embargo consideramos fiable la información
proporcionada por la Institución, teniendo en cuenta que los bienes en desuso físicamente se
encuentran en la Institución.
Además informamos que el Departamento de Patrimonio ha iniciado en el año 2012 , la baja

patrimonial en el Sistema de Bienes Patrimoniales una vez cumplido con todos los Procedimientos
establecidos en el Decreto 20.132/03.
Estimamos que durante el Ejercicio 2013, se darán de baja todos bienes en desuso de la
Institución conforme al Decreto 20.132/03”.
“Al respecto se informa que efectivamente, el saldo al 31 de diciembre de 2011, se encontraba

sobrevaluado por los bienes en desuso, sin embargo consideramos fiable la información
proporcionada por la Institución, teniendo en cuenta que los bienes en desuso físicamente se
encuentran en la Institución. (Lo subrayado es de la CGR).
Social en el párrafo precedente, reconocen “…que el saldo al 31 de diciembre de 2011, se
encontraba sobrevaluado por los bienes en desuso”.


95
96 (Noventa y seis)
INFORME FINAL
están sujeto”. (Lo subrayado es de la CGR).
B. ESTADO DE RESULTADO
B1. INGRESOS
Por Memorándum Nº 057/2012 de fecha 30 de marzo de 2012 el equipo auditor solicito las
Planillas de los ingresos discriminados por tipo de recaudación.
Al respecto por Nota NIAI Nº 055/2012 de fecha 9 de abril 2012 el IPS remite los documentos
solicitados, de los cuales surgen las siguientes las observaciones:

ALGUNOS RECIBOS DE DINERO Y TICKETS DE PAGO ADJUNTOS A EXTRACTOS DE
CUENTA PRESENTADOS COMO DOCUMENTOS DE RESPALDO DE INGRESOS DEL IPS NO
TIENEN SELLO Y FIRMA DEL CAJERO POR UN MONTO APROXIMADO DE G. 955.754.112.
Conforme al análisis realizado por el equipo auditor, de los documentos de respaldo de ingresos,
en concepto de aporte jubilatorios, proveídos por la entidad auditada se ha constatado que existen
recibos de dinero y ticket de pago adjuntos a los extractos de cuenta de los servicios de cobranza
tercerizados a través de bancos que no cuentan con el sello y firma del cajero o sello de la
máquina registradora, los documentos de respaldo mencionado corresponden a los Bancos
Continental por un monto de G. 31.778.979 (Guaraníes treinta y un millones setecientos setenta y
ocho mil novecientos setenta y nueve) y Visión Banco por un monto de G. 923.975.133 (Guaraníes
novecientos veintitrés millones novecientos setenta y cinco mil ciento treinta). (Ver Anexo Nº 2).
Seguidamente en el cuadro se exponen la síntesis sobre la situación observada:
Mes Banco Importe

Continental 31.778.979
Diciembre
Visión 923.975.133
Total 955.754.112
“Observación Nº 22: los servicios de cobranza tercerizados a través de los bancos Continental y
Visión, reciben en sus cajas de pago de aportes del Instituto, acreditando en línea el cobro a la
cuenta del IPS. Sin embargo en algunos casos por error u omisión de los cajeros de estas
entidades bancarias, los tickets de pago remitidos al Instituto se encuentran sin firma o sello, los
96
97 (Noventa y siete)
INFORME FINAL
mismos son chequeados y cruzados por la Sección Ingresos Área Interior con la acreditación en la
cuenta del IPS, a fin de validarlos. Debido a que los cobros a través de estas bocas de cobranza
son realizados en todo el país, incluso en localidades alejadas de la capital, no se deja de
recibirlos por la falta de firma y/o sello, ya que de ese modo se dejaría pendiente la documentación
de respaldo de toda recaudación correspondiente a ese día.
Cabe mencionar sin embargo, que los mismos se comprometieron a remitir las documentaciones
de cobro en forma (firma de cajero sello)”.

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…Sin embargo en algunos casos por error u
omisión de los cajeros de estas entidades bancarias, los tickets de pago remitidos al Instituto se
encuentran sin firma o sello…”
Asimismo menciona también: “…Cabe mencionar sin embargo, que los mismos se
comprometieron a remitir las documentaciones de cobro en forma (firma de cajero sello).
Al respecto la cláusula décima del contrato de prestación de servicios de cobro de aportes obrero
patronal por medio de extracto de cuenta y procesamiento electrónico de datos entre el IPS y
Visión Banco S.A.E.C.A. establece: “…Entregara al usuario, como recibo de su pago, el Extracto
de Cuenta, más el comprobante (ticket o voucher) emitido por el POS/E-POS o la copia de la
Boleta de depósito, debiendo el Banco posteriormente al haber registrado la fecha, el número de
comprobante, número patronal y monto, certificar el pago con firma y sello del cajero, y
retendrá los comprobantes necesarios (Copias y otros) para su control, archivo y entrega, según
corresponda…” (Lo subrayado y en negritas es de la CGR).
Asimismo, el contrato de prestación de servicios bancarios entre el IPS y el BANCO

CONTINENTAL se encuentra sujeto a las siguientes condiciones como se estipula en la cláusula
segunda:
“…Los formularios serán presentados por el Empleador al Banco en quintuplicado, debiendo el

BANCO posteriormente al haber registrado la fecha, número de comprobante, número patronal y
monto, certificar el pago con firma y sello del cajero, siendo una copia para el Empleador, tres
copias para el IPS y una copia para el Banco…” (Lo subrayado y en negritas es de la CGR).
Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que los recibos de dinero
o tickets de pago no cuentan con la firma o sello del cajero, incumpliendo lo establecido en el
Contrato de Prestación de Servicios de Cobro de Aportes Obrero Patronal por medio de extracto
de cuenta y procesamiento de datos entre el IPS y Visión Banco S.A.E.C.A y entre el IPS y el
BANCO CONTINENTAL, observándose una falta de control de la entidad auditada.
Por lo que la Institución no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De Administración

Financiera del Estado”, en su Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría
Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada
organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del
organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad.
97
98 (Noventa y ocho)
INFORME FINAL

ALGUNOS EXTRACTOS DE CUENTA PRESENTADOS COMO DOCUMENTOS DE RESPALDO
DE INGRESOS DEL IPS NO TIENEN ADJUNTO LOS RECIBOS DE DINERO Y TICKETS DE
PAGO POR UN MONTO APROXIMADO DE G. 216.523.404.
Verificando los documentos de respaldo de ingresos en concepto de aporte jubilatorio remitidos

por el IPS, correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, el equipo auditor pudo constatar que,
algunos extractos de cuenta no tienen adjunto el recibo de dinero o ticket de pago correspondiente
a la rendición de servicios de cobranza tercerizado a través de Visión Banco. Ver Anexo Nº 3.
Asimismo cabe resaltar que; los extractos de pago de la cuenta de Visión Banco en el momento de
realizarse el pago va acompañada de un recibo de dinero o ticket de pago en la cual va la firma y
sello del cajero confirmando dicha operación.
A continuación en el siguiente cuadro se expone el resumen sobre la situación observada:
Mes Banco Importe

Visión 216.523.404
Diciembre
Continental 9.059.527.052
Total G. 9.276.050.456
Observación Nº 23:
18.1: El Banco Continental por procedimiento interno, al recibir los cobros los realiza solo con el
extracto de cuentas, no emitiendo ticket de pago en ningún caso.
El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface en forma PARCIAL

a la auditoría, atendiendo a lo siguiente:
La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “El Banco Continental por procedimiento

interno, al recibir los cobros los realiza solo con el extracto de cuentas, no emitiendo ticket de pago
en ningún caso.
Con respecto al punto, del párrafo precedente esta auditoria acepta lo manifestado en su descargo
atendiendo a lo establecido en el contrato firmado entre Continental SAECA y el IPS en la
CLAUSULA SEGUNDA, que expresa: “…Los formularios serán presentados por el empleador al
BANCO en quintuplicado, debiendo el Banco posteriormente al haber registrado la fecha, numero
de comprobante, numero patronal y monto, certificar el pago con firma y sello del cajero, siendo
una copia para el Empleador, tres copias para el IPS y una copia para el BANCO.
Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se rectifica en forma parcial, en el punto

correspondiente al Banco Continental por el monto de G. 9.059.527.052 (Guaraníes nueve mil
cincuenta y nueve millones quinientos veinte y siete mil cincuenta y dos) de la observación
realizada.
98
99 (Noventa y nueve)
INFORME FINAL
Se cambia el cuadro precedente de la observación por:
Mes Banco Importe

Diciembre Visión 216.523.404
Total G. 216.523.404
NOTA: Se levanta la observación parcialmente en el punto referente al Banco Continental por G.

9.059.527.052, aceptando las razones manifestadas en el descargo, por lo que se modifica la
sumilla, el cuadro de la observación y los párrafos precedentes
Sin embargo, con respecto al punto, la cláusula décima del contrato de prestación de servicios de
cobro de aportes obrero patronal por medio de extracto de cuenta y procesamiento electrónico de
datos entre el IPS y Visión Banco S.A.E.C.A. establece: “…Entregara al usuario, como recibo de
su pago, el Extracto de Cuenta, más el comprobante (ticket o voucher) emitido por el POS/E-POS
o la copia de la Boleta de depósito, debiendo el Banco posteriormente al haber registrado la fecha,
el número de comprobante, número patronal y monto, certificar el pago con firma y sello del
cajero, y retendrá los comprobantes necesarios (Copias y otros) para su control, archivo y entrega,
según corresponda…”
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica, en este punto de la observación, debido a que
algunos extractos de cuenta de Visión Banco S.A.E.C.A. no tienen adjunto el recibo de dinero o
ticket de pago correspondiente a las rendiciones, incumpliendo lo establecido en la cláusula
décima del contrato de prestación de servicios de cobro de aportes obrero patronal por medio de
extracto de cuenta y procesamiento electrónico de datos entre el IPS y Visión Banco S.A.E.C.A. Lo
observado se debe a una falta de control de la entidad auditada.

Poder Ejecutivo: Inciso c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno
y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros.



99
100 (Ciento)
INFORME FINAL

18.2. RECIBO DE DINERO O TICKET DE PAGO SIN EXTRACTO DE CUENTA DEL IPS
De la revisión de los documentos de respaldo de ingresos en concepto de aportes jubilatorios se

pudo constatar, que existen gran cantidad de recibos de dinero o ticket de pago en la cual no se
adjuntan extractos de cuenta del IPS, correspondiente a Visión Banco totalizando un importe de G.
143.679.380 (Guaraníes ciento cuarenta y tres millones seiscientos setenta y nueve mil trescientos
ochenta).Ver Anexo Nº 4.
En el siguiente cuadro se expone una síntesis sobre la situación observada:
Mes Banco Importe

Diciembre Visión 143.679.380
Total 143.679.380
18.2: Visión Banco realiza como procedimiento los cobros de seguro doméstico sin extracto de
cuenta, emitiendo únicamente como comprobante el ticket de pago.
“La Institución en su descargo menciona lo siguiente: Visión Banco realiza como procedimiento los
cobros de seguro doméstico sin extracto de cuenta, emitiendo únicamente como comprobante el
ticket de pago”. (Lo subrayado es de la CGR).
Conforme a lo manifestado por la entidad auditada en el párrafo precedente, el equipo auditor

verificado los documentos de respaldo y el contrato de prestación de servicios de cobro de aportes
obrero patronal por medio de extracto de cuenta y procesamiento electrónico de datos entre el IPS
y Visión Banco S.A.E.C.A. acepta el descargo y se rectifica en este punto de la observación.

EXTRACTO DE CUENTA PRESENTADO COMO DOCUMENTO DE RESPALDO DE INGRESOS
DEL IPS NO TIENE SELLO DE LA MÁQUINA REGISTRADORA Y FIRMA DEL CAJERO O
SELLO Y FIRMA DEL CAJERO POR UN MONTO DE G. 20.328.600.
El equipo auditor verificó las documentaciones de respaldo de ingresos del Instituto de Previsión
Social correspondientes al ejercicio fiscal de 2011 remitidas por el IPS, correspondiente a
rendiciones del contrato de prestación de servicios de cobro de aportes obrero patronal por medio
100
101 (Ciento uno)
INFORME FINAL
de extracto de cuenta y procesamiento electrónico de datos entre el IPS y Visión Banco S.A.E.C.A,
constatándose que fue rendido un extracto de cuenta que no posee el sello de la máquina
registradora y firma del cajero o sello y firma del cajero o el recibo de dinero.
A continuación se expone en el cuadro el detalle de la situación observada:
IMPORTE
MES DE S/EXTRACTO
NOMBRE Y APELLIDO C Nº I MES PAGADO
RECAUDACIÓN DE IPS
G.
Dic-11 Tracto Pieza Import. Export. SA 80.026.831 Noviembre/2011 20.328.600
“Observación Nº 24: Conforme al SICAJ, el pago mencionado de la empresa Tracto Pieza Import.
Export. S.A., fue realizado en Visión Banco, entidad exógena al Instituto.
Asimismo en reunión mantenida con los responsables de esta entidad bancaria se comprometieron
a remitir las documentaciones de cobro con todos los requisitos de un comprobante, como la firma
de cajero y sello, acompañado del ticket, en los casos de cobro de Régimen General, así como los
cobros de seguro doméstico el ticket con la firma y sello del cajero correspondiente”.

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…Conforme al SICAJ, el pago mencionado

de la empresa Tracto Pieza Import. Export. S.A., fue realizado en Visión Banco, entidad exógena al
Instituto…”
Asimismo menciona también: “…Asimismo en reunión mantenida con los responsables de esta
entidad bancaria se comprometieron a remitir las documentaciones de cobro con todos los
requisitos de un comprobante, como la firma de cajero y sello, acompañado del ticket…”.
Al respecto, la cláusula décima del contrato de prestación de servicios de cobro de aportes obrero
patronal por medio de extracto de cuenta y procesamiento electrónico de datos entre el IPS y
Visión Banco S.A.E.C.A. establece: “…Entregara al usuario, como recibo de su pago, el Extracto
de Cuenta, más el comprobante (ticket o voucher) emitido por el POS/E-POS o la copia de la
Boleta de depósito, debiendo el Banco posteriormente al haber registrado la fecha, el número de
comprobante, número patronal y monto, certificar el pago con firma y sello del cajero, y
retendrá los comprobantes necesarios (Copias y otros) para su control, archivo y entrega, según
corresponda…”.
Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que en el momento de la

verificación, el extracto de cuenta del IPS no contaba con el sello de la máquina registradora y la
firma o sello del cajero que garantice que se realizó el cobro correspondiente del aporte,
observándose una falta de control de la entidad auditada de los documentos de respaldo de las
transacciones realizadas a través de Visión Banco S.A.E.C.A.
101
102 (Ciento dos)
INFORME FINAL
Por lo que la Institución auditada no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De

Administración Financiera del Estado” en su Artículo 61.- Auditorías Internas
Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control
que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los
actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría

DISCREPANCIAS EN LAS INFORMACIONES PROVEÍDAS ENTRE EL DEPARTAMENTO DE
TESORERIA Y LA DIRECCION FINANCIERA DEL IPS.
Por Memorando Nº 36/2012 de fecha 30 de marzo de 2012 el equipo auditor solicito las Planillas
de los ingresos discriminados por tipo de recaudación.
En fecha 16 de agosto de 2012 por Nota NIAI Nº 144/2012 el IPS remite las planillas de ingresos
mensuales 2011, acompañados de los listados del SICAJ de Recaudaciones por Rubro y fecha de
Pago, proveídas por la Dirección de Tesorería a través del Memorándum DTE/DIN/N° 272/2012.
Posteriormente por Memorándum CGR Nº 53 de fecha 02/10/2012 el equipo auditor solicita

explicar el motivo por el cual se observan diferencias en los saldos entre el Mayor y la planilla de
Tesorería.
En contestación a lo solicitado en fecha 4 de octubre de 2012 por Nota NIAI Nº 192/2012 la

Dirección de Auditoría Interna del IPS remite la información proveída a través del Memorando
PR/DFI/N° 00798/2012 por la Dirección Financiera, conteniendo las planillas de ingresos por día,
mes y modalidad de ingresos procesados por el Departamento de Ingresos y el Departamento de
Contabilidad.
Por Memorándum CGR N° 65 de fecha 22/11/12 se solicita: Consolidación de la Ejecución

Presupuestaria del Rubro Contribución a la Seguridad y planilla de devengamiento.
Al respecto por Nota NIAI Nº 236/2012 la Dirección de Auditoría Interna del IPS remite las planillas
de Conciliación de Contribuciones a la Seguridad Social mensual del ejercicio 2011, proveída por
la Dirección Financiera a través del Memorándum PR/DFI/Nº 00912/2012.
Confrontando las distintas documentaciones recibidas (planillas de la Dirección de Tesorería,

Contabilidad y las planillas del SICAJ de Recaudaciones por Rubro y fecha de Pago), se constató
que las mismas exponen distintos datos en el importe de recaudación.
En el siguiente cuadro se exponen la situación observada para una mejor comprensión:
S/ Dirección de S/ Dirección de
Descripción Diferencias
Tesorería Contabilidad
ENERO
Aporte Empleador (Jub) 95.086.421.174 95.075.204.451 11.216.723
Aporte Asegurado 70.522.368.696 70.514.292.657 8.076.039 Entre las Planillas de Ingresos
Mensuales y Planillas de
Aporte Empleador (Adm) 11.613.118.523 11.611.772.516 1.346.007 Conciliación de Contribuciones a la
Aporte Seguro Doméstico 582.297.068 581.972.068 325.000 Seguridad Social
Aporte Seguro Doméstico 582.297.068 582.165.174 131.894
FEBRERO
Aporte Empleador (Jub) 98.296.094.451 98.296.282.886 188.435 Entre listados del SICAJ de
Recaudaciones por Rubro y fecha
Aporte Asegurado 72.898.879.203 72.899.014.876 135.673
de Pago proveídas en fecha
Aporte Empleador (Adm) 12.002.152.897 12.002.175.509 22.612 16/08/2012 y 4/10/ 2012
MARZO
Aporte Empleador (Jub) 98.233.463.369 98.236.043.486 2.580.117 Entre listados del SICAJ de
102
103 (Ciento tres)
INFORME FINAL
S/ Dirección de S/ Dirección de
Descripción Diferencias
Tesorería Contabilidad
Aporte Asegurado 73.055.604.879 73.057.462.563 1.857.684 Recaudaciones por Rubro y fecha
ABRIL
Entre listados del SICAJ de
Aporte del Afil. Ret. y/o Cesante 368.725.092 368.841.052 115.960 16/08/2012 y 4/10/ 2012
MAYO
Aporte Asegurado 76.881.902.406 76.878.969.151 2.933.255
Aporte Seguro Doméstico 684.931.506 684.984.569 53.063 Entre las Planillas de Ingresos
Conciliación de Contribuciones a la
Aporte del Afil. Ret. y/o Cesante 436.087.621 435.971.661 115.960 Seguridad Social
JUNIO
Entre las Planillas de Ingresos
Aporte del Afil. Ret. y/o Cesante 610.427.633 610.170.346 257.287 Seguridad Social
JULIO
Aporte RSA 164.556.265 182.731.332 18.175.067 Seguridad Social
AGOSTO
Aporte del Afil. Ret. y/o Cesante 404.281.608 301.951.256 102.330.352 Mensuales y Planillas de
Aporte RSA 207.782.641 243.237.914 35.455.273 Seguridad Social
NOVIEMBRE
Aporte Asegurado 84.418.553.229 84.419.330.226 776.997
Observación Nº 25: se adjunta al presente los listados por Rubro de las diferentes bocas de
cobranzas emitidas por el sistema de caja. Asimismo se expone el siguiente cuadro elaborado a
partir de los datos de los listados de recaudaciones por rubro obrantes en el SICAJ:
APORTE POR RUBROS EN GUARANIES - ENERO 2011

APORTE OBRERO PATRONAL
C.E.
Descripción CAPITAL INTERIOR VIA WEB CONTINENTAL C.E. VISIÓN TOTAL
APORTE
EMPLEADOR
(JUB) 67.275.515.100 688.215.540 12.487.092.579 11.596.182.589 3.039.415.366 95.086.421.174
APORTE
ASEGURADO 50.498.516.401 495.515.169 8.990.706.644 8.349.251.401 2.188.379.081 70.522.368.696
APORTE
EMPLEADOR
(ADM) 8.275.809.483 82.585.856 1.498.451.126 1.391.542.165 364.729.893 11.613.118.523
APORTE
SEGURO
DOMESTICO 524.284.671 6.281.575 531.036 44.618.190 6.256.596 581.972.068
126.574.125.655 1.272.598.140 22.976.781.385 21.381.594.345 5.598.780.936 0 177.803.880.461
APORTE POR RUBROS EN GUARANIES - FEBREO 2011

C.E.
APORTE
EMPLEADOR
(JUB) 68.969.216.259 835.902.973 12.829.087.640 11.183.193.054 4.478.694.525 98.296.094.451
103
104 (Ciento cuatro)
INFORME FINAL
APORTE
ASEGURADO 51.783.527.108 601.850.117 9.236.943.097 8.051.898.836 3.224.660.045 72.898.879.203
APORTE
EMPLEADOR
(ADM) 8.482.927.279 100.308.346 1.539.490.529 1.341.983.356 537.443.387 12.002.152.897
APORTE POR RUBROS EN GUARANIES - MARZO 2011

C.E.
APORTE
EMPLEADOR
(JUB) 66.947.382.462 806.480.628 13.036.850.425 11.628.853.485 5.813.896.369 98.233.463.369
APORTE
ASEGURADO 50.529.626.843 580.666.020 9.386.532.304 8.372.774.332 4.186.005.380 73.055.604.879
APORTE
EMPLEADOR
(ADM) 8.272.385.570 96.777.667 1.564.422.069 1.395.462.617 697.667.616 12.026.715.539
APORTE POR RUBROS EN GUARANIES - ABRIL 2011

C.E.
APORTE DEL
AFIL. RET. Y/O
CESANTE 351.831.835 0 0 6.474.507 10.418.750 368.725.092
351.831.835 0 0 6.474.507 10.418.750 0 368.725.092
APORTE POR RUBROS EN GUARANIES - MAYO 2011

C.E.
APORTE
EMPLEADOR
(JUB) 67.984.605.128 866.033.241 14.456.907.879 12.582.046.662 7.727.469.078 103.617.061.988
APORTE
ASEGURADO 51.226.533.219 623.543.961 10.408.973.682 9.059.073.811 5.563.777.733 76.881.902.406
APORTE
EMPLEADOR
(ADM) 8.386.319.334 103.923.946 1.734.828.878 1.509.844.906 927.296.101 12.662.213.165
APORTE
SEGURO
DOMESTICO
EMPLEADOR 576.504.930 4.691.124 5.252.282 60.519.641 37.963.529 684.931.506
APORTE DEL
AFIL. RET. Y/O
CESANTE 421.322.723 3.629.155 11.135.743 436.087.621
APORTE POR RUBROS EN GUARANIES - JULIO 2011

C.E.
APORTE DEL
AFIL. RET. Y/O
CESANTE 164.556.265 164.556.265
164.556.265 0 0 0 0 0 164.556.265
APORTE POR RUBROS EN GUARANIES - AGOSTO 2011

C.E.
APORTE DEL
AFIL. RET. Y/O
CESANTE 356.898.712 35.297.166 12.085.730 404.281.608
APORTE R.S.A. 207782641 207.782.641
APORTE POR RUBROS EN GUARANIES - NOVIEMBRE 2011

C.E. C.E.
Descripción CAPITAL INTERIOR VIA WEB CONTINENTAL C.E. VISIÓN PRONET TOTAL
APORTE
EMPLEADOR
(JUB) 69.646.859.607 241.734.367 18.742.257.650 13.980.834.331 10.571.897.268 793.449.635 113.977.032.858
104
105 (Ciento cinco)
INFORME FINAL
APORTE
ASEGURADO 52.500.828.003 174.048.777 13.494.425.546 10.066.201.040 7.611.766.109 571.283.754 84.418.553.229
APORTE
EMPLEADOR
(ADM) 8.594.871.778 29.008.119 2.249.070.830 1.677.699.306 1.268.627.311 95.213.922 13.914.491.266

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…se adjunta al presente los listados por
Rubro de las diferentes bocas de cobranzas emitidas por el sistema de caja. Asimismo se expone
el siguiente cuadro elaborado a partir de los datos de los listados de recaudaciones por rubro
obrantes en el SICAJ…”
Asimismo, en el descargo menciona también: “…Las variaciones analizadas corresponden a

ajustes contables realizados conforme solicitudes emanadas del Departamento de Ingresos, o
correcciones contables a consecuencia del “Control Mensual entre los reportes del SICO
(Departamento de Contabilidad) y el SICAJ (Departamento de Ingresos)…”.
Conforme a lo manifestado por los responsables de la Institución auditada, reconocen la existencia

de discrepancias entre las informaciones proveidas por el Departamento de Tesorería y la
Dirección Financiera. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación.

Inciso b) desarrollar sistemas que generen información oportuna y confiable sobre las operaciones;


B1.1. ARRENDAMIENTOS
Por Memorándum Nº 029/2012 de fecha 05 de julio de 2012 el equipo auditor solicito copias
últimos comprobantes de ingresos en concepto alquiler de la cantina ubicado en el Sub suelo de
Hospital Central – IPS.
Acciones realizadas ante el incumplimiento del contrato de la empresa comercial “Stella Marys”
Adjuntar: documentos de respaldo.
105
106 (Ciento seis)
INFORME FINAL
Detalle de los intereses moratorios y otros cargos financieros provenientes a la cuenta a cobrar al
Estado Paraguayo hasta el cierre 2011.
Adjuntar: documentos de respaldo, mayor contable y el sistema de registración contable.

Al respecto por Nota NIAI Nº 103/2012 de fecha 10 de julio 2012 el IPS remite los documentos
solicitados, de los cuales surgen las siguientes observaciones:

EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJÓ DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G.
1.612.500.000 (GUARANIES MIL SEISCIENTOS DOCE MILLONES QUINIENTOS MIL) EN
CONCEPTO DE ALQUILER DE LA CANTINA DEL HOSPITAL CENTRAL.
Por Memorando Nº 20 de fecha 20/06/12 se solicito informe sobre la cancelación del contrato de
alquiler de la cantina que usufrutuaba un espacio en el sub suelo del Hospital Central _ IPS, el cual
responde por Nota NIAI Nº 091/2012 el cual adjunta copia del Contrato.
El contrato celebrado entre el Presidente del Concejo de Administración Dr. Mario Lujan Melgarejo
y por otra parte la Firma Stela Marys; en la Clausula Quinta menciona lo siguiente: “…El precio
del alquiler se fija en la suma de G. 12.500.000 (Guaraníes doce millones quinientos mil) más
IVA mensuales pagaderos del primero al cinco de cada mes…”.
Por otra parte, solicitamos por Memorando Nº 29 de fecha 05/07/2012 los cinco últimos
comprobantes de ingresos en concepto de alquiler de cantina y/o en casos del incumplimiento del
contrato las acciones tomada en contra de la empresa Estela Marys, y nos responde por Nota
NIAI Nº 105 de fecha 10/07/2012, en la cual se adjunta el Memorando DFI/DCT/Nº 00172/2012
manifestando lo siguiente:
“… Conforme a las registraciones Contables el último pago realizado por el Comercio Stella
Marys data del mes de abril/2001…”
A continuación se detalla los meses y el monto que dejaron de Percibir:

MES CONCEPTO PROVEEDOR MONTO
Abr-01 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
May-01 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Jun-01 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Jul-01 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Ago-01 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Sep-01 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Oct-01 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Nov-01 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Dic-01 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Ene-02 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Feb-02 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
Mar-02 Alquiler de la Cantina Comercio STELLA MARYS 12.500.000
106
107 (Ciento siete)
INFORME FINAL

107
108 (Ciento ocho)
INFORME FINAL

108
109 (Ciento nueve)
INFORME FINAL

TOTAL G. 1.612.500.000
“Se ha solicitado la verificación de crédito (por alquileres impagos) en el juicio de convocatoria de

Acreedores de Comercial Stella Marys, en virtud del cual, por AI Nº 2394 del 05/12/2011 rechaza
el incidente de verificación presentado por IPS, argumentando que el estado de cuenta de
locatarios emitido por la Dirección de Infraestructura es inhábil, resaltando que la acción hábil seria
el juicio de conocimiento ordinario para la determinación del origen de crédito y su admisión en el
concurso conforme a derecho.
Adjunta copia extraída del Poder Judicial Dirección de Informática y Sistema (Servicios de
informaciones habilitados – Casos Judiciales), la cual menciona lo siguiente:
Información Básica de la Actuación

Nº 2394 Fecha: 05/12/2011
TIPO Auto Interlocutorio
A.I. que resuelve el incidente
DESCRIPCIÓN
planteado
TIPO Estado de Notificación No
Por automática
NOTIFICACIÓN necesita Notificación
109
110 (Ciento diez)
INFORME FINAL

Dejaron de percibir aproximadamente G. 1.612.500.000 (Guaraníes un mil seiscientos doce

millones quinientos mil) desde abril de 2001 hasta diciembre de 2011 en concepto de alquiler y las
acciones tomadas por el IPS según los documentos de respaldo, proveído al equipo auditor
corresponden al año 2009 y 2010. Los responsables de la administración del Instituto de Previsión
Social no realizaron las acciones necesarias para precautelar los bienes de la Previsional auditada
conforme a sus obligaciones legales.
NOTA: Se ha agregado en el cuadro de la observación una “L” y una “S” al nombre de la empresa
que solo fue consignada como “STELA MARY” debiendo ser “STELLA MARYS”; asimismo, se ha
modificado la sumilla agregándose el término “APROXIMADAMENTE”.
Los hechos descritos se hallan contemplados en la Ley Nº 1535/99 “De Administración

Financiera del Estado” en su Articulo 83.- Infracciones, Inciso b) administrar los recursos y
demás derechos públicos sin sujetarse a las disposiciones que regulan su liquidación, recaudación
e ingreso en la Tesorería.
Asimismo, no han observado lo estipulado en el Artículo 61.- Auditorías Internas


EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL AL DEJAR DE PERCIBIR EN CONCEPTO DE
ALQUILER DE LA CANTINA POR (11) ONCE AÑOS Y (9) NUEVE MESES INCUMPLIÓ CON
LO ESTIPULADO EN EL CONTRATO EN SU CLAUSULA OCTAVA DE ARRENDAMIENTO DE
LA CANTINA DEL HOSPITAL CENTRAL.
Por Memorando Nº 20 de fecha 20/06/12 se solicitó informe sobre la cancelación del contrato de
alquiler de la cantina que usufrutuaba un espacio en el sub suelo del Hospital Central _ IPS, el cual
responde por Nota NIAI Nº 091/2012 el cual adjunta copia del Contrato.
Analizando el contrato suscripto y de conformidad ante los representantes tanto del Instituto de
Previsión Social y la firma comercial “STELLA MARYS”, están obligados a dar cumplimiento a lo
estipulado en la clausulas.
110
111 (Ciento once)
INFORME FINAL
CLAUSULA OCTAVA:
“… La falta de Pago de (2) dos meses del importe del alquiler estipulado, como así mismo el
incumplimiento por parte de la arrendataria de las demás clausulas del presente contrato de
locación, facultará al INSTITUTO a rescindir el contrato, como así también a pedir el desalojo,
siendo de exclusivamente del arrendatario la costas, honorarios y demás gastos que por tal
concepto originen en caso de acción judicial y/o extrajudicial.”
“Se ha solicitado la verificación de crédito (por alquileres impagos) en el juicio de convocatoria de

Acreedores de Comercial Stella Marys, en virtud del cual, por AI Nº 2394 del 05/12/2011 rechaza
el incidente de verificación presentado por IPS, argumentando que el estado de cuenta de
locatarios emitido por la Dirección de Infraestructura es inhábil, resaltando que la acción hábil seria
el juicio de conocimiento ordinario para la determinación del origen de crédito y su admisión en el
concurso conforme a derecho.
Adjunta copia extraída del Poder Judicial Dirección de Informática y Sistema (Servicios de
informaciones habilitados – Casos Judiciales), la cual menciona lo siguiente:
Información Básica de la Actuación

Nº 2394 Fecha: 05/12/2011
TIPO Auto Interlocutorio
DESCRIPCIÓN A.I. que resuelve el incidente
planteado
TIPO Estado de Notificación No
Por automática
NOTIFICACIÓN necesita Notificación

Dejaron de percibir por más de once años y nueve meses en concepto de alquiler hasta el cierre
de los trabajos de campo y las acciones tomadas por el IPS según los documentos de respaldo,
proveído al equipo auditor corresponden al año 2009 y 2010, por lo que los responsables de la
administración del Instituto de Previsión Social no realizaron las acciones correspondientes
conforme a sus obligaciones legales para dar cumplimiento a lo establecido en el CONTRATO DE
ALQUILER en su CLAUSULA OCTAVA: “… La falta de Pago de (2) dos meses del importe del
alquiler estipulado, como así mismo el incumplimiento por parte de la arrendataria de las demás
clausulas del presente contrato de locación, facultará al INSTITUTO a rescindir el contrato, como
así también a pedir el desalojo…”.(Lo subrayado y en negritas es de la CGR).
Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada, debido
al incumplimiento de lo estipulado en el Contrato de Alquiler en su CLAUSULA OCTAVA, firmada
por ambas partes y a debilidades de control interno de la Entidad auditada.

Financiera del Estado” en su Artículo 83.- Infracciones, Inciso b) administrar los recursos y
111
112 (Ciento doce)
INFORME FINAL

EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJO DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G.
3.627.000.000 (GUARANIES TRES MIL SEISCIENTOS VEINTISIETE MILLONES) EN
CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE A LA FIRMA HIRAM ABIFF S.A.
El equipo auditor realizó el análisis de los documentos de respaldos e informe proveído por la
Institución auditada relacionada al alquiler y mora de todas las unidades pertenecientes al IPS que
son parte del Edificio YUQUYRY I de ciudad del Este, arrendado a la firma HIRAM ABIFF
S.A.(HACHEA) desde octubre de 2008, solicitados por el equipo auditor a través del Memorando
Nº 59 de fecha 02/11/12 y que fuera proveído por el IPS por Nota NIAI Nº 228 de fecha 12/11/12,
adjuntando las copias autenticadas de los 5 (cinco) últimos pagos realizados, detectándose que el
Instituto de previsión Social ha dejado de percibir un monto aproximado de G. 3.627.000.000
(Guaraníes tres mil seiscientos veinte y siete) correspondientes al monto del canon del
arrendamiento mas los intereses devengados desde el mes de julio de 2009 hasta el 31 de
diciembre de 2011, conforme se puede apreciar en el siguiente cuadro:
Monto adeudado por Intereses devengados

Monto total adeudado
Canon mensual del al 31/12/11 (2%
Periodo al IPS al 31/12/11
alquiler mensual)
G.
G. G.
07/09 al 31/12/11 2.790.000.000 837.000.000 3.627.000.000
Conforme al contrato celebrado entre el Presidente del Concejo de Administración del IPS Dr.
AMADO GILLPESSAGNO y por otra parte los señores JOSE LUIS ARRIOLA Y CESAR ROYG en
representación de la Firma HIRAM ABIFF S.A. (HACHEA); en la Clausula Cuarta, DEL PRECIO
Y VALOR DEL CONTRATO, menciona lo siguiente: “…El canon mensual de arrendamiento de
de G. 90.000.000 (GUARANIES NOVENTA MILLONES).El ARRENDATARIO deberá abonar el
importe del canon de arrendamiento sin requerimiento alguno en el Departamento de
Ingresos del INSTITUTO, sito en el Edificio de la Caja Central ubicado en las calle Herrera y
Constitución de ésta Capital, del primero (1º) al cinco (5) de cada mes…”.
Asimismo en la CLAUSULA DECIMA TERCERA. DE LA MORA CLAUSULA PENAL. Menciona
lo siguiente: “…La mora en el pago del canon mensual o de cualquier otro concepto por parte del
ARRENDATARIO al INSTITUTO, devengará un interés moratorio equivalente al 2% (dos por
ciento) mensual del canon del alquiler por mes vencido y 0.0667% (cero punto cero seiscientos
sesenta y siete por ciento) por cada día de atraso, y se computará a partir del día (6º) de cada mes
adeudado conjuntamente con el canon del alquiler atrasado. La mora se producirá de pleno
derecho por el nuevo vencimiento de los plazos contractuales sin necesidades de requerimiento
extrajudicial o judicial alguno…”
112
113 (Ciento trece)
INFORME FINAL
“Referente a este punto en fecha 27 de noviembre de 2012 el consejo de Administración por

Resolución Nº096-038/12 resolvió “ AUTORIZAR A LA DIRECCION JURIDICA A INICIAR
DEMANDA DE COBRO DE ALQUILER CONTRA LA FIRMA HIRMA HABBIF S.A. POR FALTA
DE PAGO DEL CANO DE ALQUILER DEL CONTRATO DE ARRENDAMIENTO CELEBRADO
CON EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL, EN FECHA 20 DE OCTUBRE DEL AÑO 2008”.
La Secretaria del Consejo de Administración en fecha 18 de enero del corriente año ha remitido a
la Dirección Jurídica los antecedentes originales que serán utilizados para la promoción de la
demanda ante el organismo jurisdiccional competente”.
EVALUACIÒN DEL DESCARGO:

Se observa que las acciones realizadas por los responsables de la Institución, se enmarcan en el
mes de noviembre del ejercicio fiscal 2012 y enero del ejercicio fiscal 2013, evidenciándose la
inacción de la Dirección Jurídica, y de los citados responsables conforme a sus obligaciones
legales, a fin de precautelar los intereses de la entidad auditada, considerando que las acciones de
la citada dirección fueron realizadas aproximadamente después de un año al periodo auditado
Ejercicio fiscal 2011 y aproximadamente más de tres años desde el momento de producirse la
mora, conforme a los documentos de respaldo proveídos, por lo cual el Instituto de previsión Social
ha dejado de percibir un monto aproximado de G. 3.627.000.000 (Guaraníes tres mil seiscientos
veinte y siete millones) correspondientes al monto del canon del arrendamiento más los intereses
devengados desde el mes de julio de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2011,
A modo de ejemplo se expone dos de los documentos que la Institución adjuntó como partes del
descargo realizado y en la cual se visualiza mes y año, en la siguiente imagen:
113
114 (Ciento catorce)
INFORME FINAL



EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJO DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G.
107.008.000 (GUARANIES CIENTO SIETE MILLONES OCHO MIL) EN CONCEPTO DE
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE AL SR. RODRIGO IVAN OVELAR OLMEDO.
El equipo auditor realizó el análisis de los documentos de respaldos e informe proveído por la
Institución auditada relacionada al alquiler y mora de todas las unidades pertenecientes al IPS que
son parte del PENTHOUSE DEL Edificio PIRIBEBUY de la ciudad del Asunción, arrendado al Sr.
Rodrigo Iván Ovelar Olmedo desde 01 de julio de 2008, solicitados por el equipo auditor a través
del Memorando Nº 60 y 64 de fecha 12/11/12 y 22/11/12, que fuera proveído por el IPS,
adjuntando las copias autenticadas de los 5 (cinco) últimos pagos realizados, detectándose que el
Instituto de previsión Social ha dejado de percibir un monto aproximado de G. 107.008.000
(Guaraníes siete millones ocho mil) correspondientes al monto del canon del arrendamiento más
los intereses devengados desde el 2009 hasta el 31 de diciembre de 2011, conforme se puede
apreciar en el siguiente cuadro:
Monto adeudado por Intereses devengados

Monto total adeudado
Canon mensual del al 31/12/11 (2%
Periodo al IPS al 31/12/11
alquiler mensual)
G.
G. G.
01/09 al 31/12/11 104.800.000 2.208.000 107.008.000
Conforme al contrato celebrado entre el Presidente del Concejo de Administración del IPS Dr.
Carlos WIENS y por otra parte el Sr. Rodrigo Iván Ovelar Olmedo; en la Clausula Cuarta, DEL
PRECIO Y VALOR DEL CONTRATO, menciona lo siguiente: “…El canon mensual de
arrendamiento de G. 2.500.000 (GUARANIES DOS MILLONES QUINIENTOS MIL), mensual
durante el 1º año; al 2º año la suma de G. 2.800.000 (GUARANIES DOS MILLONES
OCHOCIENTOS MIL) mensual; y por el 3º año la suma de G. 3.200.000 (GUARANIES TRES
MILLONES DOSCIENTOS MIL) mensual..El ARRENDATARIO deberá abonar el importe del
114
115 (Ciento quince)
INFORME FINAL
canon de arrendamiento sin requerimiento alguno en el Departamentos de Ingresos del

INSTITUTO, sito en el Edificio de la Caja Central ubicado en las calle Herrera y Constitución
de ésta Capital, del primero (1º) al cinco (5) de cada mes…”.
“Respecto a este punto la Dirección Jurídica ha iniciado dos (02) acciones judiciales:
1ra. Acción Judicial – Desalojo.
Tramitada ante el Juzgado Civil y Comercial del 7º Turno – Sria. Nº 13, que a la fecha se
encuentra ante el tribunal de Apelación en lo Civil y Comercial de la Cuarta Sala quien tiene a su
cargo resolver sobres el recursos de apelación y nulidad interpuesto por la parte demandada
contra la SD Nº 880/2012 y AI Nº 754/2012, en los caratulados: “INSTITUTO DE PREVISIÓN
SOCIAL (IPS) C/ RODRIGO IVAN OVELAR OLMEDO S/ DESALOJO”.
2da. Acción Judicial – Demanda sobre Acción Preparatoria de Juicio Ejecutivo de Cobro de
Alquiler.
Tramitada ante el Juzgado de Primera Instancia Civil y Comercial del 9º Turno - Sria. Nº 17, que a
fecha cuenta con Inhibición General de Gravar y Vender debidamente inscripto en la Dirección
General de los Registros Públicos – Sección Interdicciones, conforme al AI Nº 495 de fecha de
fecha 11 de mayo de 2012, en razón a que el demandado no posee bienes muebles ni inmuebles
registrados a su nombre que pueda embargado y consecuentemente rematado”.
EVALUACIÒN DEL DESCARGO:

La Institución auditada ha informado al equipo auditor a través del INFORME EXPEDIENTE

JURIDICO (sistema de uso interno del IPS) de la Dirección Jurídica pero no adjunta documentos
de respaldo que demuestren fehacientemente las acciones mencionadas, ni el estado procesal
actual de las Accione Judiciales citadas en su Descargo.
Se observa además que las acciones realizadas por los responsables de la Institución, citadas
precedentemente se enmarcan en el ejercicio fiscal 2012, evidenciándose la inacción de la
Dirección Jurídica, y de los citados responsables conforme a sus obligaciones legales, a fin de
precautelar los intereses de la entidad auditada, considerando que las acciones de la citada
dirección se producen aproximadamente a mas de 3 años desde el momento de producirse la
mora, conforme a los documentos de respaldo proveídos, por lo cual el Instituto de previsión Social
ha dejado de percibir un monto aproximado de G. 107.008.000 (Guaraníes siete millones ocho
mil)correspondientes al monto del canon del arrendamiento más los intereses devengados desde
el mes de enero de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2011.

115
116 (Ciento dieciséis)
INFORME FINAL

B.2. EGRESOS
PAGO A JUBILADOS Y PENSIONADOS INTERIOR DEL PAIS
El equipo auditor procedió a realizar la verificación de los documentos respaldatorios de los meses
de Enero a Setiembre de 2011 de la Unidad Sanitaria San Estanislao y de los meses de Enero a
Noviembre de 2011, sobre los pagos a Jubilados y Pensionados de las Unidades mencionadas,
solicitadas con el Memorando CGR Nº 46/2012 de fecha 16/08/11. En las carpetas analizadas se
visualizaron los siguientes documentos: Transferencias de pagos a Jubilados y Pensionados,
Planillas de Rendición de Pagos por Afectación y Planilla de Pago de Jubilaciones y Pensionados,
encontrándose las siguientes observaciones:

EN LA CUENTA N° 18.0.180.804/1 DE LA UNIDAD SANITARIA SAN ESTANISLAO NO
CUENTA CON LAS BOLETAS DE DEPOSITOS QUE RESPALDAN LAS DEVOLUCIONES
SOBRE LOS PAGOS NO REALIZADOS A JUBILADOS Y PENSIONADOS DEPENDIENTES
DEL INSTITUCION DE PREVISION SOCIAL.
Se ha realizado la verificación de la carpeta de documentaciones de la localidad de San Estanislao

con Cuenta Nº 18.0.180.180.804/1, sobre las transacciones realizadas en el Banco Nacional de
Fomento, las cuales fueron solicitadas por Memorándum Nº 33 de fecha 16/07/12.
La citada carpeta analizada contenía: Planillas mensuales de Depósito y los Comprobantes de

Ingreso. Del total del monto transferido de G. 581.135.896, se pudo constatar que no se anexan
las Boletas de Deposito que respaldan las Devoluciones de los pagos no realizados a los Jubilados
y Pensionados del Instituto de Previsión Social, detallados en los Comprobantes de Ingreso por un
valor de G. 9.070.362, esto en contravención a la Circular DAJ Nº 01/2011 sin fecha, la cual
establece lo siguiente: “Se requiere de los Señores Administradores, Jefes de Agencias
Regionales y Zonales, que administradores los pagos a jubilados y pensionados del Instituto de
Previsión Social, se sirvan remitir al Dpto. de Contabilidad dependiente de la Dirección Financiera,
las copias de las Boletas de Depósitos de Saldos pendientes de pago de haberes jubilatorios y de
pensiones”.
116
117 (Ciento diecisiete)
INFORME FINAL
A continuación se expone en el siguiente cuadro en forma detallada en G. sobre lo mencionado

más arriba:
Comprobante de
Rendición de Cuenta A
Ingreso B
Agencia Cod. Contable Crédito Debito Neto Nº de Total A+B
Descri
Fecha Compro Importe
pción 821 829 821 bante
San 211.01.01.02.0 Afec.
75.594.948 295.918 -17.237.842 58.653.024
Estanislao 10 08/02/11 Ene 11
San 211.01.01.02.0 Afec.
79.589.920 295.918 -18.677.851 61.207.987
Estanislao 10 09/03/11 Feb 11
San 211.01.01.02.0 Afec.
79.440.415 326.452 -18.670.713 61.096.154
Estanislao 10 05/04/11 Mar 11
Afec.
San 211.01.01.02.0 Mar, 79.990.385 891.712 -18.411.712 62.470.385
Estanislao 10 05/05/11 Abr 11
A 12816 68.995
S0an 211.01.01.02.0 Afec. 79.540.115 462.854 -18.135.648 61.867.321 A 12815 270.704
Estanislao 10 03/06/11 May 11 A 12814 393.833
Afec.
San 211.01.01.02.0 May, 81.917.642 462.854 -18.936.476 63.444.020
Estanislao 10 06/07/11 Jun 11
A 12783 659.635
A 12782 905.901
A 12788 942.336
A 12790 942.336
San 211.01.01.02.0 Afec. A 12787 942.336
05/08/11 81.579.634 462.854 -18.218.594 63.823.894
Estanislao 10 Jul 11 A 12786 942.336
A 12785 942.336
A 12784 942.336
A 12781 905.901
A12780 211.377
Afec.
San 211.01.01.02.0 Jul, Ago 93.270.637 462.854 -19.804.013 73.929.478
Estanislao 10 05/09/11 11
San 211.01.01.02.0 Afec.
84.401.669 462.854 -19.291.252 65.573.271
Estanislao 10 05/10/11 Set 11
San
Estanislao Total G. 572.065.534 9.070.362 581.135.896
“Referente al saldo mencionado por un monto de Gs. 9.070.362 (guaraníes nueve millones setenta
mil trescientos sesenta y dos). Adjuntamos Memos, Planillas, y Boletas de Depósitos de la
cancelación y/o regularización de dicho saldo.
Los cuales ya fueron rendidos y registrados en la Sección Registros Contables del Departamento
de Contabilidad.”
EVALUACION DEL DESCARGO:

Se ha verificado la documentación remitida con el Memorandum DAJ/DCE/ CE2 Nº 299/2011 de

fecha 22 de agosto de 2011, visualizando que han enviado los siguientes documentos: Planilla de
rendiciones de cuentas del interior, pensiones y jubilaciones mes de agosto/11 correspondientes a
los pagos de julio (folio 1062) con Deposito Pendiente de Gs 8.366.830 (Guaraníes ocho millones
trescientos sesenta y seis mil ochocientos treinta) y comprobantes de ingreso de las devoluciones
de los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y julio, los cuales se detallan en el
cuadro siguiente:
117
118 (Ciento dieciocho)
INFORME FINAL
Planilla de Rendición de cuentas del interior

Comprobante de Ingreso pensiones y jubilaciones mes de agosto/11
(pago de julio)
Nº Concepto Monto en G. Monto en G.

Devolución pendiente de pago mes de enero
12.783 659.635
2011
Devolución pendiente de pago mes de julio
12.782 905.901
2011
Devolución pendiente de pago mes de junio
12.788 942.336
2011
12.790 Devolución pendiente de pago mes de julio 942.336

2011
12.787 Devolución pendiente de pago mes de mayo 942.336

2011
12.786 Devolución pendiente de pago mes de abril 942.336

2011
12.785 Devolución pendiente de pago mes de marzo 942.336

2011
12.784 Devolución pendiente de pago mes de febrero 942.336

2011
12.781 Devolución pendiente de pago mes de febrero 905.901

2011
12.780 Devolución pendiente de pago mes de mayo 211.377

2011
Total Gs 8.336.830 8.336.830
Además se remitió con el Memorandum DAJ/DCE/CE2 Nº 202/2011 de fecha 14 de julio de 2011,

el cual tenía como anexo la Planilla de las Rendiciones de Cuentas Interior del mes de Junio con
los pagos correspondientes al mes de Mayo de 2011. En el siguiente cuadro se detallan los
montos:
Planilla de Rendición de cuentas del interior

Comprobante de Ingreso pensiones y jubilaciones mes de
agosto/11(pago de julio)
Nº Concepto Monto en G. Monto en G.

68.995
s/d Devolución pendiente de pago
Devolución pendiente de pago de Julia Ortiz
12.815 C.I. Nº 840.827. 270.704
Devolución pendiente de pago, no se visualiza
12.814 nítidamente la identidad del beneficiario. 393.833
Total G. 733.532 733.532
Si bien, se visualiza la remisión de documentos que totalizan el monto en guaraníes observado en

este punto, no satisface a esta auditoría, el descargo de la institución, debido a que el documento
requerido por esta auditoría son las Boletas de Deposito que respalden esas devoluciones, tal
como lo establece la Circular DAJ Nº 01/2011 sin fecha, que expresa cuanto sigue: “Se requiere
de los Señores Administradores, Jefes de Agencias Regionales y Zonales, que administradores los
pagos a jubilados y pensionados del Instituto de Previsión Social, se sirvan remitir al Dpto. de
Contabilidad dependiente de la Dirección Financiera, las copias de las Boletas de Depósitos de
Saldos pendientes de pago de haberes jubilatorios y de pensiones”.
118
119 (Ciento diecinueve)
INFORME FINAL
Por lo expuesto precedentemente, se observa que en la Cuenta Nº 18.0.180.804/1 de la Unidad

Sanitaria San Estanislao no cuenta con las Boletas de Depósitos que respaldan las devoluciones
sobre los pagos no realizados a Jubilados Y Pensionados dependientes del Instituto de Previsión
Social.
Asimismo, conforme al Memorándum DAJ/DCE/ CE2 N° 31/2012 del Dpto. de Control – Sec.
Rendición de Pagos a Jubilados remitido a través del Descargo, se puede apreciar que existen
saldos pendientes de regularización de Antigua Data de la localidad de San Estanislao anteriores
al 2011 por G. 901.797 (Guaraníes novecientos un mil setecientos noventa y siete), en la citado
Memorándum manifiestan lo siguiente: “…solicitamos procedimientos a seguir, referente a los
saldos pendientes de Antigua Data de las localidades del Interior, teniendo en cuenta que ya
se agotaron instancias en cuanto a las presentaciones de documentaciones remitidas a la
Sección Registros Contables…”).



siguientes: a)Balance de Sumas y Saldos, el informe de ejecución presupuestaria del período y el
119
120 (Ciento veinte)
INFORME FINAL

LA CUENTA N° 36.0.36.0002/3 DE LA UNIDAD SANITARIA PUERTO ROSARIO, NO
CUENTAN CON LAS BOLETAS DE DEPOSITOS QUE RESPALDAN LAS DEVOLUCIONES
CORRESPONDIENTES AL PAGO A JUBILADOS Y PENSIONADOS DEPENDIENTES DEL
INSTITUCION DE PREVISION SOCIAL.
De la verificación de la carpeta de documentaciones de la localidad de Puerto Rosario con Cuenta

Nº 36.0.36.0002/3, sobre las transacciones realizadas en el Banco Nacional de Fomento a esta
cuenta, las cuales fueron solicitadas por Memorándum Nº 33 de fecha16/07/12, se pudo visualizar
que contenía: Planillas mensuales de Depósito y los Comprobantes de Ingreso.
El equipo auditor pudo constatar que del total transferido por valor de G. 2.822.152.626, no se
anexan las Boletas de Deposito que respaldan las Devoluciones de los pagos no realizados a los
Jubilados y Pensionados del Instituto de Previsión Social detallados en los Comprobantes de
Ingreso por un valor de G. 171.025.549, esto en contravención a la Circular DAJ Nº 01/2011 sin
fecha, la cual establece lo siguiente: “Se requiere de los Señores Administradores, Jefes de
Agencias Regionales y Zonales, que administradores los pagos a jubilados y pensionados del
Instituto de Previsión Social, se sirvan remitir al Dpto. de Contabilidad dependiente de la Dirección
Financiera, las copias de las Boletas de Depósitos de Saldos pendientes de pago de haberes
jubilatorios y de pensiones”.
A continuación se expone en el siguiente cuadro en forma detallada en G. sobre mencionado más

arriba:
Rendiciones de Cuenta Pagado Comprobante de Ingreso
Crédito Debito
Neto (A) Nº de Total A+B
Agencia Cod. Contable Fecha Compro Importe (B)
821 829 821 bante
212.953.45
Pto Rosario 211.01.01.02.014 10/02/11 4 5.723.885 -39.239.758 179.437.581
Pto Rosario 211.01.01.02.014 11/02/11 12.805.215 1.762.455 -1.922.649 12.645.021
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42989 8.889.998
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42985 4.498.598
09/02/11 3.301.467 3.183.773 -389.114 6.096.126
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42992 1.005.272
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42291 564.000
211.01.01.02.014 208.307.83
Pto Rosario 15/03/11 0 4.617.174 -38.545.667 174.379.337 42993 12.781.177
211.01.01.02.014
Pto Rosario 42996 8.851.102
211.01.01.02.014
219.455.52
Pto Rosario 13/04/11 6 4.785.634 -40.005.099 184.236.061 42908 1.366.301
211.01.01.02.014
Pto Rosario 18/05/11 5.495.380 164.733 -450.487 5.209.626 42914 3.398.372

Pto Rosario 211.01.01.02.014 42911 4.089.226
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42912 1.084.301
Pto Rosario 211.01.01.02.014 227.873.25 42910 6.100.802
11/05/11 4.822.922 -40.978.027 191.718.150
Pto Rosario 211.01.01.02.014 5 42909 1.046.139
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42915 5.955.752
220.272.28
Pto Rosario 211.01.01.02.014 09/06/11 3 4.362.187 -39.636.112 184.998.358 42917 764.639
Pto Rosario 211.01.01.02.014 10/06/11 8.883.742 137.000 -1.413.092 7.607.650
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42919 4.089.226
Pto Rosario 211.01.01.02.014 11/07/11 9.159.273 258.714 -1.160.224 8.257.763 42921 4.089.226
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42923 11.959.039
211.01.01.02.014 220.700.76
Pto Rosario 08/07/11 3 4.553.422 -40.660.921 184.593.264 42918 5.671.992
Pto Rosario 211.01.01.02.014 234.209.22 42930 1.589.368
12/08/11 27.489.819 -43.798.891 217.900.153
Pto Rosario 211.01.01.02.014 5 42929 1.072.544
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42925 16.994.502
Pto Rosario 211.01.01.02.014 11/08/11 8.251.450 0 -2.028.400 6.223.050 42926 3.454.270
211.01.01.02.014 222.363.84
Pto Rosario 06/09/11 7 4.747.853 -40.890.114 186.221.586 42931 3.326.398
211.01.01.02.014 42937 575.143
Pto Rosario 18/10/11 1.816.262 793.890 -600.130 2.010.022 42934 17.226.210
211.01.01.02.014 221.197.60
Pto Rosario 17/10/11 1 5.742.596 -40.224.525 186.715.672 42932 16.201.086
120
121 (Ciento veintiuno)
INFORME FINAL
Rendiciones de Cuenta Pagado Comprobante de Ingreso

Neto (A) Total A+B
Agencia Cod. Contable Fecha Crédito Debito Nº de Importe (B)
Compro
211.01.01.02.014 bante
42938 7.628.408
Pto Rosario 09/11/11 274.454.993 0 -46.972.124 227.482.869 42941 2.907.063
211.01.01.02.014 273.776.87
Pto Rosario 01/12/11 5 235.970.266 -58.288.455 451.458.686 42942 2.479.645
211.01.01.02.014 52557 766.936
Pto Rosario 27/12/11 13.918.812 185.121 -2.662.220 11.441.713 52555 1.374.850
Pto Rosario 211.01.01.02.014 42945 4.760.425
264.022.97
27/11/11 3 1.178.925 -42.707.509 222.494.389 42944 4.463.539
2.651.127.077 171.025.549 2.822.152.626
“Referente al saldo mencionado por un monto de Gs. 171.025.549 (guaraníes ciento setenta y un
millones veinte y cinco mil quinientos cuarenta y nueve). Adjuntamos Memos, Planillas, y Boletas
de Depósitos de la cancelación y/o regularización de dichos saldos. Los cuales ya fueron rendidos
y registrados en la Sección Registros Contables del Departamento de Contabilidad.”

Se ha verificado la documentación remitida con el Memorandum DCE/CE2 N° 44/2013 de fecha 29

de Enero de 2013, visualizándose los siguientes documentos: comprobantes de ingreso de las
devoluciones de los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y julio, los cuales se
detallan en el cuadro siguiente:
N° Comprobante
Denominación de la cuenta Monto G.
de Ingreso
42989 Saldo pendiente mes de enero jubilados enero/2011 jubilados y pensionados 8.889.998
42985 Saldo pendiente jubilados y pensionados mes de diciembre 2010 4.498.598
42992 Saldo pendiente mes de noviembre 2010 jubilados y pensionados 1.005.272
42991 Fallecidos mes de noviembre 2010 jubilados y pensionados 564.000
42993 Saldo pendiente jubilados y pensionados de febrero 2011 12.981.177
42996 Saldo pendiente jubilados y pensionados de marzo 2012 8.851.102
42908 Fallecidos - jubilados y pensionados marzo 2011 1.366.301
42910 Saldo pendientes jubilados y pensionados mes de abril 2011 6.100.802
42909 Fallecido jubilados y pensionados mes de abril 2011 1.046.139
42914 Saldo pendiente jubilados y pensionados mes de enero 2011 3.398.372
42911 Saldos pendientes jubilados y pensionados mes de febrero 2011 4.098.226
42912 Fallecidos jubilados y pensiones 1.084.301
42915 Saldos pendientes jubilados y pensionados correspondiente al mes de mayo 2011 5.955.752
42917 Fallecidos jubilados y pensionados mes de mayo 2011 764.639
42918 saldo pendiente jubilados y pensionados mes de junio 2011 5.671.992
42919 Saldo pendiente jubilados y pensionados mes de junio 2011 (pago mes de marzo 2011) 4.089.226
42921 Saldo pendiente mes de junio 2011(pago mes de abril 2011) jubilados y pensionados 4.089.226
42923 Saldo pendiente mes de enero jubilados enero/2011 jubilados y pensionados 11.959.039
42930 Saldo pendiente jubilados y pensionados mes de julio 2011 1.589.368
42929 Fallecidos, jubilados y pensionados, mes de julio 2011 1.072.544
42925 Fallecidos, jubilados y pensionados, mes de julio 2011(pago mes de mayo y junio 2011) 16.994.502
Fallecidos, jubilados y pensionados, mes de julio 2011 (pago del mes de febrero 11, marzo
42926 11, abril 11, mayo 11, junio 11) 3.454.270
42931 Saldo pendiente, jubilados y pensionados mes de agosto 2011 3.326.398
Saldo pendiente mes de setiembre 2011, (pago mes de enero 11, febrero 11, marzo 11,
42934 abril 11, mayo 11, agosto 11 jubilados y pensionados) 17.226.210
Saldo pendiente mes de setiembre 2011, (pago mes de , mayo 11, junio, julio 11 jubilados y
42937 pensionados) 575.143
42932 Saldo pendiente mes de setiembre 2011 jubilados y pensionados 16.201.086
42938 Saldo pendiente jubilados y pensionados mes de octubre 2011 7.628.408
121
122 (Ciento veintidós)
INFORME FINAL
N° Comprobante
Denominación de la cuenta Monto G.
de Ingreso
Saldo pendiente jubilados y pensionados rendición mes de octubre 2011 (pago mes de
42941 diciembre 2010) 2.907.063
Saldo pendiente jubilados y pensionados rendición mes de octubre 2011 (pago mes de
42942 noviembre 2011) 2.479.645
Saldo pendiente jubilados y pensionados mes de julio 2011, setiembre 2011(Rendición mes
52557 d de diciembre) 766.936
Fallecidos jubilados y pensionados mes de agosto 2011 y setiembre 2011 (Rendición mes
52555 de diciembre 2011) 1.374.850
Total en G. 171.234.549
Como se puede ver en el cuadro precedente, los documentos remitidos respaldan un total de G.
171.234.549 (Guaraníes ciento setenta y un millones doscientos treinta y cuatro mil quinientos
cuarenta y nueve), dicho monto no corresponde al total observado, ya que el monto total sin
boletas de depósito es de Gs. 171.025.549 (Guaraníes ciento setenta y un millones veinte y cinco
mil quinientos cuarenta y nueve), quedando una diferencia demás de G. 209.000 (Guaraníes
doscientos nueve mil). Además, los documentos enviados como respaldo no corresponden a los
documentos requeridos por esta auditoría, ya que lo cuestionado en esta observación es la falta de
Boletas de Depósitos respaldatorios de las devoluciones realizadas.
Esta auditoría, no acepta el descargo de la institución, debido a que el documento requerido por
esta auditoría son las Boletas de Deposito que respalden esas devoluciones, tal como lo establece
la Circular DAJ Nº 01/2011 sin fecha, que expresa cuanto sigue: “Se requiere de los Señores
Administradores, Jefes de Agencias Regionales y Zonales, que administradores los pagos a
jubilados y pensionados del Instituto de Previsión Social, se sirvan remitir al Dpto. de Contabilidad
dependiente de la Dirección Financiera, las copias de las Boletas de Depósitos de Saldos
pendientes de pago de haberes jubilatorios y de pensiones” . La Institución auditada no ha
presentado las Boletas de Depósitos que respaldan las devoluciones sobre los pagos no
realizados a Jubilados y Pensionados dependientes del Instituto de Previsión Social,
correspondientes a la Cuenta Nº 18.0.180.804/1-Unidad Sanitaria San Estanislao.

actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; c) preparar, custodiar y tener a

122
123 (Ciento veintitrés)
INFORME FINAL



DIFERENCIAS ENTRE LOS ANTICIPOS Y RENDICIONES MENSUALES EN LA CUENTA DEL
BANCO DE FOMENTO DEL INTERIOR DEL PAIS, CORRESPONDIENTES AL PAGO A
JUBILADOS Y PENSIONADOS DEPENDIENTES DEL INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL.
Se realizó la verificación de las documentaciones que respaldan los Anticipos y las Rendiciones de
cuentas que se realizan las Unidades Sanitarias del Interior del país, constatándose que existen
diferencias, siendo compensadas en los diferentes meses del ejercicio fiscal 2011, procedimiento
que no corresponde con lo establecido en la Reglamentación.
A continuación se exponen los diferentes casos evidenciados en las Unidades Sanitarias del
Interior del País.
a. UNIDAD SANITARIA DE CARAPEGUA
En el cuadro siguiente, se pueden ver que en los meses de Enero, Marzo, Abril y Junio se
registraron diferencias entre el Anticipo y la Rendición presentada por la Unidad Sanitaria de
Carapegua, en el ejercicio fiscal 2011, montos que se compensan en los meses consecuentes.
CARAPEGUA
MES ANTICIPO RENDICION DIFERENCIA
ENERO 272.942.368 270.260.352 2.682.016
FEBRERO 261.978.331 261.978.331 0
MARZO 283.669.757 286.084.559 -2.414.802
ABRIL 259.491.901 258.718.899 773.002
MAYO 258.224.386 258.224.386 0
JUNIO 278.111.691 278.884.693 -773.002
123
124 (Ciento veinticuatro)
INFORME FINAL
CARAPEGUA
JULIO 289.614.720 289.614.720 0
AGOSTO 291.323.134 291.323.134 0
SETIEMBRE 281.011.216 281.011.216 0
TOTAL G. 267.214
“Referente a las diferencias entre anticipos y Rendiciones mensuales: Adjuntamos Memos,

Planillas, Gastos y Boletas de depósitos de la cancelación y/o regularización de dichos saldos. Los
cuales ya fueron rendidos y registros en la Sección Registros Contables del Departamento de
Contabilidad.”

En el análisis de la documentación remitida por la Institución auditada a través del Memorandum

DCE/CE2 N° 44/2013 de fecha 29 de Enero de 2013, se observa que se realizaron algunas
devoluciones correspondientes al pago a jubilados y pensionados atrasadas, siendo rendidas con
hasta 3 a 4 meses de retraso de regularización.
Enero de 2011:
Cheque
Documento Afectación Fecha Monto G.
N°
Setiembre 2010, Octubre 2010, Noviembre 2010,
Rendición de pago 08/02/2011 264.552.157
- Diciembre de 2010 y Enero 2011
Rendición de pago - Diciembre 2010 09/02/2011 428.591
Boleta de depósito N°
5420443 08/02/2011 3.525.292
50920 -
5420444 08/02/2011 1.754.312
1050921 -
Total G. 270.260.352
En el cuadro precedente, correspondiente al mes de enero de 2011 se puede observar que se

rendían montos correspondientes al mes de setiembre 2010, octubre 2010, noviembre 2010,
diciembre 2010, con retrasos en la regularización.
Sin embargo, lo informado por la Institución auditada no satisface a esta auditoría, considerando
que no se visualiza en el cuadro precedente el monto de G 2.682.016 (Dos millones seiscientos
ochenta y dos mil dieciséis) correspondiente a la diferencia entre el Anticipo y la Rendición
observado en el mes de enero,(ver cuadro de la observación), por lo que el procedimiento realizado por
los Administradores, Jefes de Agencias Regionales y Zonales no es claro y los documentos de
respaldo proveídos, como las Boletas de Deposito no reproducen los montos que quedaron
pendientes de rendición.
Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada en este

punto, considerando que existen diferencias entre los Anticipos y Rendiciones mensuales
correspondientes al mes de enero de 2011 en la cuenta del Banco de Fomento del Interior del
124
125 (Ciento veinticinco)
INFORME FINAL
país, correspondientes al pago a Jubilados y Pensionados dependientes del Instituto de Previsión

Social.
Marzo de 2011:
Cheque
Documento Afectación Fecha Monto G.
N°
- 05/04/2011 280.975.481
Rendición de pago Diciembre de 2010 y Enero, Febrero y Marzo 2011
Boleta de depósito 5762892 04/04/2011 2.335.384

N° 1050923 -
Boleta de depósito 5762892 04/04/2011 2.773.694

N° 1050922 -
Total G. 286.084.559
En el cuadro precedente, correspondiente al mes de marzo de 2011 se puede apreciar que se

hicieron rendiciones de montos correspondientes al mes de diciembre de 2010 y enero 2011 y
febrero 2011, con retrasos en la regularización.
Sin embargo, lo informado por la Institución auditada en el mes de marzo no satisface a esta
auditoría, considerando que el Anticipo proporcionado en el mes fue de G. 283.669.757
(Guaraníes doscientos ochenta y tres millones seiscientos sesenta y nueve mil setecientos
cincuenta y siete) y se ha rendido como pagado G. 286.084.559 (Guaraníes doscientos ochenta y
seis millones ochenta y cuatro mil quinientos cincuenta y nueve) lo cual demuestra un saldo
negativo de G. -2.414.802, por lo que el procedimiento realizado por los Administradores, Jefes de
Agencias Regionales y Zonales no es claro y los documentos de respaldo proveídos, como las
Boletas de Deposito no reproducen los montos que quedaron pendientes de rendición.

punto, considerando que existen diferencias entre los Anticipos y Rendiciones mensuales
correspondientes al mes de marzo de 2011 en la cuenta del Banco de Fomento del Interior del
país, correspondientes al pago a Jubilados y Pensionados de la Unidad Sanitaria de Carapegua,
dependiente del Instituto de Previsión Social.
Abril de 2011:
Documento Cheque N° Afectación Fecha Monto Gs
Rendición de pago - Enero 2011, Febrero 2011, Marzo 2011, Abril 2011 06/05/2011 251.347.770
5991598 - 04/05/2011 3.460.143
1009160
5991599 - 04/05/2011 3.910.986
1009161
Total G. 258.718.899
En el cuadro precedente, correspondiente al mes de abril de 2011 se puede ver que se rendían
montos correspondientes al mes de enero 2011, febrero 2011, marzo 2011, con retrasos en la
regularización.
Además, lo informado por la Institución auditada no satisface a esta auditoria, considerando que
no se ha visualizado el monto de G. 773.002 (Guaraníes setecientos setenta y tres)
correspondiente al sobrante del anticipo del mes de abril, lo cual demuestra un saldo pendiente de
rendición, no siendo claro el procedimiento de rendición de las partidas faltantes, ya que no se
125
126 (Ciento veintiséis)
INFORME FINAL
visualiza boleta de depósito de devolución por ese monto.

punto, considerando que existen diferencias entre los Anticipos y Rendiciones mensuales en la
cuenta del Banco de Fomento del Interior del país, correspondientes al pago a Jubilados y
Pensionados de la Unidad Sanitaria de Carapegua, dependiente del Instituto de Previsión Social,
del mes de abril de 2011.
Junio 2011:
Documento Cheque N° Afectación Fecha Monto G.
Planilla de Rendiciones de
- Pagos de junio 2011 s/d 266.131.156
cuentas del interior
Rendición de pago - Mayo de 2011 08/07/2011 1.991.358
Devolución de Enero 2011, Febrero 2011,
Boleta de depósito N° 1050926 6434289 05/07/2011 6.514.243
Marzo 2011, Abril 2011 y mayo 2011.
Boleta de depósito N° 1050927 6434290 05/07/2011 3.474.934
Total G. 278.111.691
En el cuadro precedente, correspondiente al mes de junio de 2011, se puede ver que se realizó la
devolución de montos correspondientes al mes de enero 2011, febrero 2011, marzo 2011 y abril
2011, con retrasos en la regularización.
Además, lo informado por la Institución auditada no satisface a esta auditoria, ya que según los
documentos verificados durante el trabajo de campo se dio como Anticipo G. 278.111.691
(Guaraníes doscientos setenta y ocho millones ciento once mil seiscientos noventa y uno) y se ha
rendido como pagado G. 278.884.693 (Guaraníes doscientos setenta y ocho millones ochocientos
ochenta y cuatro mil seis cientos noventa y tres) lo cual demuestra el saldo negativo de G. -
773.002 correspondiente al anticipo para el mes de junio, por lo que el procedimiento realizado
por los Administradores, Jefes de Agencias Regionales y Zonales no es claro y los documentos de
respaldo proveídos, como las Boletas de Deposito no reproducen los montos que quedaron
pendientes de rendición.

Pensionados de la Unidad Sanitaria de Carapegua, dependiente del Instituto de Previsión Social,
correspondiente al mes de junio de 2011.
b. UNIDAD SANITARIA DE CONCEPCIÓN
Se visualiza en el cuadro de abajo que en la Unidad Sanitaria de Concepción, en los meses de

Febrero, Marzo, Abril y Setiembre se registraron diferencias entre el Anticipo y la Rendición
presentada por esta unidad en el ejercicio fiscal 2011, montos que se compensan en los meses
consecuentes:
CONCEPCION
ENERO 432.037.015 432.037.015 0
FEBRERO 429.413.851 433.592.788 -4.178.937
MARZO 437.163.990 435.521.501 1.642.489
ABRIL 447.503.818 444.968.052 2.535.766
MAYO 453.071.310 453.071.310 0
126
127 (Ciento veintisiete)
INFORME FINAL
CONCEPCION
JUNIO 453.893.249 453.893.249 0
JULIO 445.971.822 445.971.822 0
AGOSTO 482.787.705 482.787.705 0
SETIEMBRE 469.674.112 469.308.528 365.584
TOTAL G. 364.902

Planillas, Gastos y Boletas de depósitos de la cancelación y/o regularización de dichos saldos.
Los cuales ya fueron rendidos y registros en la Sección Registros Contables del Departamento de
Contabilidad.”

Analizada la documentación remitida a través del Memorandum DCE/CE2 N° 44/2013 de fecha

29 de enero de 2013, correspondiente a pagos de Jubilados y Pensionados de la Unidad
Sanitaria de Concepción, dependientes del Instituto de Previsión Social de los meses de febrero,
marzo, abril y setiembre de 2011, se ha constatado que se realizaron las rendiciones de dichos
pagos en forma atrasada, siendo regularizadas con hasta 3 a 4 meses de retraso y donde
persisten las diferencias observadas, como se puede apreciar en los siguientes cuadros:
Febrero 2011:
Rendición de pagos - Enero y febrero 2011 09/03/2011 420.810.533
Boleta de deposito 5616035 Fallecidos 07/03/2011 1.513.064
Boleta de deposito 5616034 Pendiente de pago mes de febrero 07/03/2011 5.600.293
Boleta de deposito 5616036 Pago atrasado mes de enero 07/03/2011 5.668.898
, Total G. 433.592.788
El cuadro precedente, corresponde al mes de febrero de 2011, donde se visualiza el detalle del
informe enviado como descargo. Se puede observar que se realizaron rendiciones de Anticipos
correspondientes al mes de enero 2011 y los correspondientes al mes verificado.
Lo informado por la Institución auditada no satisface a esta auditoría, considerando que el

Anticipo depositado para este mes de febrero de 2011 alcanza la suma de G. 429.413.851
(Guaraníes cuatrocientos veintinueve millones cuatrocientos trece mil ochocientos cincuenta y uno)
de los cuales se ha rendido como pagado G. 433.592.788 (Guaraníes cuatrocientos treinta y tres
millones quinientos noventa y dos setecientos ochenta y ocho), constatándose una diferencia de
G. -4.178.937, correspondiente a pagos atrasados de otros meses, por lo que el procedimiento
realizado por los Administradores, Jefes de Agencias Regionales y Zonales no es claro y los
documentos de respaldo proveídos, como las Boletas de Deposito no reproducen los montos que
quedaron pendientes de rendición de otros meses.

127
128 (Ciento veintiocho)
INFORME FINAL
Pensionados de la Unidad Sanitaria de Concepción, dependientes del Instituto de Previsión

Social, correspondientes al mes de febrero de 2011.
Marzo 2011:
Documento Cheque N° Afectación Fecha Monto Gs
Rendición de pagos - Enero 2011, Febrero 2011, Marzo 2011 07/04/2011 423.901.895
Boleta de deposito 5268737 Marzo de 2011 04/04/2011 9.140.699
Boleta de deposito 5268735 - 04/04/2011 1.323.404
Total G. 435.521.501
El cuadro precedente corresponde al mes de Marzo de 2011, donde se visualiza el detalle del
informe enviado como descargo, Se puede observar que se realizaron rendiciones de pagos de
Anticipos correspondientes al mes de enero 2011 y febrero 2011, con retrasos en la regularización.
Además, lo informado por la Institución auditada no satisface a esta auditoría, considerando que el
Anticipo depositado para este mes que alcanza la suma de G. 437.163.990 (Guaraníes
cuatrocientos treinta y siete millones ciento sesenta y tres mil novecientos noventa) de los cuales
se ha rendido como pagado G. 435.521.501 (Guaraníes cuatrocientos treinta y cinco millones
quinientos veintiún mil quinientos uno), observándose una diferencia de G. 1.642.489 ( Guaraníes
un millón seiscientos cuarenta y dos mil cuatrocientos ochenta y nueve) correspondiente a un
saldo no depositado del mes de marzo de 2011, quedando sin regularizar y no fue remitido el
documento de respaldo, por dicho monto, por lo que el procedimiento realizado por los
Administradores, Jefes de Agencias Regionales y Zonales no es claro y transparente.

Pensionados de la Unidad Sanitaria de Concepción, dependiente del Instituto de Previsión
Social del mes de marzo de 2011.
Abril 2011:
Cheque
Documento Afectación Fecha Monto Gs
N°
Rendición de pagos - Enero 2011, Febrero 2011, Marzo 2011, Abril 2011 12/05/2011 431.593.607
Boleta de deposito 6011102 Pendiente de pago abril 2011 08/05/2011 7.375.615
Boleta de deposito ilegible Fallecido 10/05/2011 1.036.143
Total Gs: 440.005.365
El cuadro precedente corresponde al mes de abril de 2011, donde se visualiza el detalle del
informe enviado como descargo, Se puede observar que se realizaron rendiciones de pagos de
Anticipos correspondientes al mes de enero 2011 y febrero 2011 y marzo 2011, con retrasos en la
regularización.
Anticipo depositado para el mes abril 2011 fue de G. 447.503.818 (Guaraníes cuatrocientos
cuarenta y siete millones quinientos tres mil ochocientos diez y ocho) de los cuales se ha rendido
como pagado G. 444.968.052 (Guaraníes cuatrocientos cuarenta y cuatro millones novecientos
sesenta y ocho mil cincuenta y dos) observándose una diferencia de G. 2.535.766 (Guaraníes dos
millones quinientos treinta y cinco mil setecientos sesenta y seis), correspondiente a un saldo no
depositado del mes de abril de 2011, quedando sin regularizar y no fue remitido el documento de
respaldo por dicho monto, por lo que el procedimiento realizado por los Administradores, Jefes de
Agencias Regionales y Zonales no es claro y transparente.
128
129 (Ciento veintinueve)
INFORME FINAL

Social del mes de abril 2011.
Setiembre 2011:
Marzo 2011, Abril 2011, Mayo 2011, Junio 2011, Julio 2011, Agosto
Rendición de pagos - 11/10/11 453.354.795
2011, Setiembre 2011
Boleta de deposito No es legible Setiembre 2011 10/10/11 12.297.487
Boleta de deposito 6690343 Retención de Cristaldo de Cazenave 10/10/11 167.901
Boleta de deposito 6690344 Sueldo fallecidos 10/10/11 1.739.816
Boleta de deposito 6690342 Pendiente de pago no cobrado varios meses 10/10/11 1.748.529
Total G. 469.308.528
El cuadro de arriba corresponde al mes de setiembre de 2011, se puede observar que se

realizaron rendiciones de pagos de Anticipos correspondientes a los meses de marzo, abril, mayo,
junio, julio, agosto de 2011 con retrasos en la regularización.
Anticipo depositado para el mes setiembre 2011 fue de 469.674.112 (Guaraníes cuatrocientos
sesenta y nueve millones seis cientos setenta y cuatro mil ciento doce) de los cuales se ha rendido
como pagado G. 469.308.528 (Guaraníes cuatrocientos sesenta y nueve millones trescientos ocho
mil quinientos veintiocho) observándose una diferencia de G. 365.584 (Guaraníes trescientos
sesenta y cinco mil quinientos ochenta y cuatro), correspondiente a un saldo no depositado del
mes de abril de 2011, quedando sin regularizar y no fue remitido el documento de respaldo por
dicho monto, por lo que el procedimiento realizado por los Administradores, Jefes de Agencias
Regionales y Zonales no es claro y transparente.

Social del mes de setiembre de 2011.
c. UNIDAD SANITARIA DE PUERTO ROSARIO

Por otro lado en la Unidad Sanitaria de Puerto Rosario se tuvieron diferencias en los que se pudo
constatar que en los meses de Febrero, Marzo, Abril y Setiembre se registraron diferencias entre el
Anticipo y la Rendición presentada por esta unidad en el ejercicio fiscal 2011, montos que se
compensan en los meses consecuentes:
PUERTO ROSARIO
ENERO 216.483.905 213.136.596 3.347.309
FEBRERO 196.614.512 187.160.514 9.453.998
MARZO 206.952.641 194.453.464 12.499.177
ABRIL 207.152.693 198.865.591 8.287.102
MAYO 197.819.551 213.107.924 -15.288.373
JUNIO 203.708.606 218.660.510 -14.951.904
JULIO 247.233.887 247.233.887 0
AGOSTO 191.421.994 189.547.984 1.874.010
129
130 (Ciento treinta)
INFORME FINAL
PUERTO ROSARIO
SETIEMBRE 224.535.274 222.728.133 1.807.141
OCTUBRE 234.337.189 238.018.340 -3.681.151
NOVIEMBRE 467.521.830 453.938.331 13.583.499
DICIEMBRE 234.197.998 245.301.852 -11.103.854
TOTAL G. 5.826.954

Planillas, Gastos y Boletas de depósitos de la cancelación y/o regularización de dichos saldos. Los
cuales ya fueron rendidos y registros en la Sección Registros Contables del Departamento de
Contabilidad.”

Se ha verificado la documentación remitida como descargo a través del Memorandum DCE/CE2

N° 44/2013 de fecha 29 de Enero de 2013, correspondiente a pagos de Jubilados y Pensionados
de la Unidad Sanitaria de Puerto Rosario, dependiente del Instituto de Previsión Social de los
meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y
diciembre de 2011, y donde se han constatado diferencias conforme a lo observado, como se
puede apreciar en el siguiente cuadro:
Unidad Sanitaria de Puerto Rosario
RENDICIÓN SEGÚN DOC DE RESPALDO - 2011 -DESCARGO

Mes de
rend E.F.
2011 CONCEPTO COMPROBANTE NUMERO MONTO G. Periodo rendido
ENERO Rendic. de pago Planilla Red de pagos S/N 165.257.891 dic-10
ENERO devolucion comp ingreso-devoluc 42.905 8.429.013 dic-10
devolucion-
ENERO fallecido comp ingreso-devoluc 42.906 282.000 dic-10
ENERO PARCIAL 173.968.904

ENERO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42.985 4.498.598 dic-10
ENERO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42.992 1.005.272 nov-10

comp ingreso-devoluc-
ENERO ATRASADOS fallecido-dev 42.991 564.000 nov-10
ENERO ATRASADOS Planilla Red de pagos S/N 3.930.415 dic-10
ENERO ATRASADOS Planilla Red de pagos S/N 1.188.404 nov-10
ENERO ATRASADOS Planilla Red de pagos S/N 5.025.690 set-10
ENERO ATRASADOS Planilla Red de pagos S/N 2.500.512 oct.-10
TOTAL ENERO 192.681.795
FEBRERO saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42.989 8.889.998 ene-11

FEBRERO Planilla Rend de pagos S/N 179.437.581 ene-11
TOTAL FEBRERO 188.327.579
130
131 (Ciento treinta y uno)
INFORME FINAL

Mes de
rend E.F.
MARZO saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42993 12.781.177 feb-11
MARZO Planilla Rend de pagos S/N 174.943.337 feb-11
MARZO PARCIAL 187.724.514 feb-11
MARZO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42911 4.089.226 feb-11
MARZO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42912 1.084.301 feb-11
MARZO ATRASADOS Planilla Rend de pagos S/N 7.607.650 feb-11

TOTAL MARZO 200.505.691
ABRIL saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42996 8.851.102 mar-11

ABRIL saldo banco BNF cop ingreso-fallecido 42908 1.366.301 mar-11
Planilla Rend de pagos S/N 183.954.061 mar-11

TOTAL ABRIL 194.171.464
MAYO saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42914 3.398.372 ene-11
MAYO Planilla Rend de pagos S/N 5.491.626 ene-11
MAYO PARCIAL 8.889.998 ene-11
MAYO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42910 6.100.802 abr-11
MAYO ATRASADOS comp ingreso-fallecido 42909 1.046.139 abr-11
MAYO ATRASADOS Planilla Rend de pagos S/N 191.154.150 abr-11
TOTAL MAYO 207.191.089

JUNIO saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42915 5.955.752 may-11
JUNIO saldo banco BNF cop ingreso-fallecido 42917 764.639 may-11
JUNIO Planilla Rend de pagos 184.998.358 may-11
JUNIO PARCIAL 191.718.749 may-11
JUNIO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42919 4.089.226 mar-11
JUNIO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42921 4.089.226 abr-11
JUNIO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42923 11.959.039 ene-feb-may-11
JUNIO ATRASADOS Planilla Rend de pagos 4.761.876 mar-11
JUNIO ATRASADOS Planilla Rend de pagos 2.011.576 abr-11
JUNIO ATRASADOS Planilla Rend de pagos 1.484.311 may-11
TOTAL JUNIO 220.114.003
JULIO comp ingreso-devoluc 42918 5.671.992 jun-11
JULIO Planilla Rend de pagos S/N 184.593.264 jun-11
JULIO PARCIAL 190.265.256 jun-11
JULIO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42925 16.994.502 may-11
JULIO ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42926 3.454.270 feb-11
JULIO ATRASADOS Planilla Rend de pagos S/N 5.360.711 may-jun-11
JULIO ATRASADOS Planilla Rend de pagos S/N 862.339 dic-10
TOTAL JULIO 216.937.078
AGOSTO saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42930 1.589.368 jul-11
AGOSTO saldo banco BNF cop ingreso-fallecido 42929 1.072.544 jul-11
AGOSTO Planilla Rend de pagos S/N 217.900.153 jul-11
TOTAL AGOSTO 220.562.065 jul-11
SETIEMBRE saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42931 3.326.398 set-11

SETIEMBRE Planilla Rend de pagos S/N 186.221.586 set-11
SETIEMBRE PARCIAL 189.547.984 set-11
SETIEMBRE ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42937 575.143 may-jun-jul-11
131
132 (Ciento treinta y dos)
INFORME FINAL

Mes de
rend E.F.
SETIEMBRE ATRASADOS Planilla Rend de pagos S/N 1.298.867 may-jun-jul-11
ene-feb-mar-
SETIEMBRE ATRASADOS comp ingreso-devoluc 42934 17.226.210 abr-may-ago-11
abr-may-jun-jul-
SETIEMBRE ATRASADOS Planilla Rend de pagos S/N 711.155 ago-11
TOTAL SETIEMBRE 209.359.359
OCTUBRE saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42932 16.201.086 oct-11
OCTUBRE Planilla Rend de pagos S/N 187.489.760 oct-11
TOTAL OCTUBRE 203.690.846 oct-11
Transf-diciembre 2010-0P- OP-10184/ CI-
NOVIEMBRE saldo banco BNF Comp deingreso 42941 2.907.063 dic-10
NOVIEMBRE saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42938 7.628.408 oct-11
NOVIEMBRE Planilla Rend de pagos S/N 226.708.781 oct-11
TOTAL NOVIEMBRE 237.244.252 oct-11
DICIEMBRE saldo banco BNF comp ingreso-devoluc 42942 2.479.645 nov-11
DICIEMBRE Planilla Rend de pagos S/N 451.458.686 nov-11
TOTAL 453.938.331 nov-11
En el cuadro precedente se puede observar que existen diferencias entre los montos observados
por esta auditoría conforme al cuadro de la observación y los documentos de respaldo de las
rendiciones que la entidad auditada presentó en su Descargo correspondientes a pagos de
Jubilados y Pensionados de la Unidad Sanitaria de Puerto Rosario de los meses de enero a
diciembre del ejercicio fiscal 2011.
Verificado el Mayor contable de la Cuenta N° 36.0.36.0002/3- BNF de la citada Unidad Sanitaria

expone al inicio del ejercicio fiscal de 2011 un saldo anterior de G. 19.727.313 (Guaraníes
diecinueve millones setecientos veintisiete mil trescientos trece), por los cuales la Institución
auditada no ha presentado documentación respaldatoria de la rendición por el monto citado.
Asimismo, conforme al Memorándum DAJ/DCE/ CE2 N° 31/2012 del Dpto. de Control – Sec.
Rendición de Pagos a Jubilados remitido a través del Descargo, se puede apreciar que existen
saldos pendientes de regularización de Antigua Data de la localidad de Puerto Rosario anteriores
al 2011 por G. 3.347.309 (Guaraníes tres millones trescientos cuarenta y siete mil trescientos
nueve), en la citado Memorándum manifiestan lo siguiente: “…solicitamos procedimientos a
seguir, referente a los saldos pendientes de Antigua Data de las localidades del Interior,
teniendo en cuenta que ya se agotaron instancias en cuanto a las presentaciones de
documentaciones remitidas a la Sección Registros Contables…”).
Por otra parte, los responsables de la Institución auditada no remitieron las boletas de Deposito
con los montos pendientes de rendición, se remite algunos comprobantes de ingresos, sin
embargo la reglamentación establece conforme a la Circular DAJ Nº 01/2011 sin fecha, que
expresa cuanto sigue: “Se requiere de los Señores Administradores, Jefes de Agencias Regionales
y Zonales, que administradores los pagos a jubilados y pensionados del Instituto de Previsión
Social, se sirvan remitir al Dpto. de Contabilidad dependiente de la Dirección Financiera, las copias
de las Boletas de Depósitos de Saldos pendientes de pago de haberes jubilatorios y de
pensiones”. Dicha remisión deberá hacerse en el perentorio plazo de 48 horas, contadas desde la
fecha de depósito, debiendo utilizar los medios disponibles a su alcance (fax, courrier, mail, etc.)
132
133 (Ciento treinta y tres)
INFORME FINAL
La presente solicitud tiene la presente finalidad dar cumplimiento al requerimiento del Dpto. de
contabilidad en atención a las recomendaciones realizadas por la Contraloría General de la
Republica, por lo que el procedimiento realizado por los Administradores, Jefes de Agencias

Pensionados de la Unidad Sanitaria de Puerto Rosario, dependiente del Instituto de Previsión
Social.
d. UNIDAD SANITARIA DE VILLARRICA
Asimismo, pudimos constatar el mismo procedimiento aplicado en la Unidad Sanitaria de

Villarrica, donde también se identificaron en los meses de Enero, Marzo, Abril, Junio y Setiembre
se registraron diferencias entre el Anticipo y la Rendición presentada por esta unidad en el
ejercicio fiscal 2011, montos que se compensan en los meses consecuentes:
VILLARRICA
ENERO 739.286.414 734.535.962 4.750.452
FEBRERO 726.847.651 726.847.651 0
MARZO 744.028.099 746.303.768 -2.275.669
ABRIL 813.557.412 816.032.195 -2.474.783
MAYO 757.562.868 757.562.868 0
JUNIO 782.977.887 782.695.887 282.000
JULIO 913.904.991 901.330.325 12.574.666
AGOSTO 797.608.254 808.739.356 -11.131.102
SETIEMBRE 843.553.461 844.997.025 -1.443.564
TOTAL G. 282.000

Planillas, Gastos y Boletas de depósitos de la cancelación y/o regularización de dichos saldos.
Los cuales ya fueron rendidos y registros en la Sección Registros Contables del Departamento de
Contabilidad.”

Evaluado el descargo de la institución se ha visualizado que si bien se remiten documentos por los
meses observados con los montos correspondientes, no justifican las devoluciones de los montos
pendientes de rendición con las respectivas Boletas de Depósito,
A continuación se detallan por mes los informes remitidos por la institución y la evaluación
correspondiente, como se puede observar en el siguiente cuadro:
133
134 (Ciento treinta y cuatro)
INFORME FINAL
Octubre 2010, Diciembre 2010

Rendición de pagos - y Enero 2011 08/02/2011 725.836.801
Enero Total G. 734.535.962
Rendición de
cuentas marzo - enero 2011, febrero 2011 10/05/2011 735.892.555

Marzo Total G. 746.303.768
Rendición de enero 2011, febrero 2011,
cuentas marzo - marzo 2011, abril 2011 10/05/2011 809.030.912


Abril Total G. 816.032.195
Rendición de abril 2011, mayo 2011, junio
cuentas marzo - 2011 12/07/2011 781.137.684
Boleta de deposito 6230376 - 04/07/2011 248.663
Junio Total G. 782.695.887
Rendición de
cuentas marzo - Junio 2011, julio 2011 09/08/2011 897.719.074
Boleta de deposito 6230419 - 04/08/2011 362.749
Julio Total G. 901.330.325
Rendición de
cuentas marzo - julio 2011, agosto 2011 08/09/2011 800.667.535
Boleta de deposito 6146175 - s/d 3.892.123
Agosto Total G. 808.739.356
Rendición de junio 2011, julio 2011, agosto

cuentas marzo - 2011, setiembre 2011 07/10/2011 835.635.010
Setiembre Total G. 841.452.132
En el cuadro precedente, se visualiza la remisión de documentos que totalizan el monto en

guaraníes observado en este punto referente a los montos de rendición de los meses de enero a
setiembre de 2011, exceptuando el mes de setiembre donde se observa que faltan documentos
de respaldo por un monto aproximado de G. 3.544.893 ( Guaraníes tres millones quinientos
cuarenta y cuatro mil ochocientos noventa y tres) con respecto a lo observado; sin embargo, no
satisface a esta auditoría, el descargo de la institución, debido a que el documento requerido por
esta auditoría son las Boletas de Deposito que respalden esas devoluciones, referentes a los
saldos pendientes de regularización de pagos a Jubilados y Pensionados, tal como lo establece la
Circular DAJ Nº 01/2011; además, las rendiciones que se realizan algunos corresponden a meses
anteriores, por lo que el procedimiento realizado por los Administradores, Jefes de Agencias
134
135 (Ciento treinta y cinco)
INFORME FINAL
Esta auditoría se ratifica en la observación realizada en este punto, considerando que existen
diferencias entre los Anticipos y Rendiciones mensuales en la cuenta del Banco de Fomento del
Interior del país, correspondientes al pago a Jubilados y Pensionado de la Unidad Sanitaria de
Villarrica dependientes del Instituto de Previsión Social.
Por lo tanto, los hechos descritos correspondientes a las Unidades Sanitarias de Carapegua,
Concepción, Puerto Rosario y de Villarrica no han dado cumplimiento a lo establecido en la
Circular DAJ Nº 01/2011 sin fecha, que expresa cuanto sigue: “Se requiere de los Señores
Administradores, Jefes de Agencias Regionales y Zonales, que administradores los pagos a
jubilados y pensionados del Instituto de Previsión Social, se sirvan remitir al Dpto. de Contabilidad
dependiente de la Dirección Financiera, las copias de las Boletas de Depósitos de Saldos
pendientes de pago de haberes jubilatorios y de pensiones”. Dicha remisión deberá hacerse en el
perentorio plazo de 48 horas, contadas desde la fecha de depósito, debiendo utilizar los medios
disponibles a su alcance (fax, courrier, mail, etc.)
La presente solicitud tiene la presente finalidad dar cumplimiento al requerimiento del Dpto. de
contabilidad en atención a las recomendaciones realizadas por la Contraloría General de la
Republica
Además, no dieron cumplimiento a lo estipulado en la Ley Nº 1535/99 “De Administración

Financiera del Estado” en su Artículo 83.- Infracciones, Inciso e) no rendir las cuentas
reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos
Asimismo, no han observado lo estipulado en el Artículo 1o.- Principios generales. Esta ley
regula la administración financiera del Estado, que comprende el conjunto de sistemas, las normas
básicas y los procedimientos administrativos a los que se ajustarán sus distintos organismos y
dependencias para programar, gestionar, registrar, controlar y evaluar los ingresos y el destino de
los fondos públicos, a fin de: c). lograr que las acciones en materia de administración financiera
recursos humanos, materiales y financieros, con sujeción a las normas legales pertinentes; d).
desarrollar sistemas que generen información oportuna y confiable sobre las operaciones;…”.
Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán

las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder
Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b). mantener actualizado el
registro de sus operaciones económico-financieras. y;

135
136 (Ciento treinta y seis)
INFORME FINAL

Además, no dieron cumplimiento al Decreto N° 8127/00 “Por el cual se establecen las

Administración Financiera – SIAF” en su Artículo Art. 92°-Soportes Documentarios para el

DISCREPANCIA EN LAS INFORMACIONES RECIBIDAS ENTRE EL DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD Y LA DIRECCIÓN JURIDICA CON RELACIÓN A LA SITUACIÓN PROCESAL
DEL JUICIO SOBRE CREDITO DIRECTO CON PROCESADORA DE ALIMENTO S.A. (PROCAL
S.A.).
Por Memorándum Nº 27 de fecha 03 de julio de 2012, se solicita lo siguientes:
Cobro de Cheque judicial presentar documentos de respaldo, a que cuenta fue depositada y
el registro contable. Caso Procesador de alimentos S.A. (PROCAL S.A.) G. 3.225.000.000.
Por Nota NIAI Nº 108 de fecha 10/07, a dicha nota se adjunta el Memorándum PR/DFE/Nº
00504/2012, en el cual se menciona lo siguiente:
“…Cobro de Cheque judicial presentar documentos de respaldo, a que cuenta fue

depositada y el registro contable. Caso Procesador de alimentos S.A. (PROCAL S.A.) G.
3.225.000.000.
Se informa que no contamos con antecedentes de cobro de cheque judicial solicitado…”
Si embargo el equipo auditor a través del Memorándum Nº 44 de fecha 16/08/2012 solicito al Dpto.
Jurídico información y/o documentos de respaldo sobre la siguiente causa:
136
137 (Ciento treinta y siete)
INFORME FINAL
PROCESADORA DE ALIMENTOS S.A. (PROCAL S.A.) G. 3.225.000.000.

En atención a lo solicitados por el equipo auditor, la Institución por Nota NIAI Nº 156 de
fecha 22 de agosto de 2012.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN AUDITADA
“De lo observado por la CGR informamos que en el juicio a la firma Procesadora de Alimento S.A.
(PROCAL S.A.) en fecha 26/05/2010 según Extracto de Cuenta Nº 1448590 se ha procesado el
Ingreso por parte del Departamento de Ingresos, correspondiente al Cheque Judicial Nº 2795421
por G. 105.600.000., y registrado contablemente según asiento O25896 _ I25903, cuyas copias de
adjuntan”.
Considerando lo manifestado por los responsables de la Institución auditada en su descargo,

donde manifiestan; “…en el juicio a la firma Procesadora de Alimentos S.A. (PROCAL S.A.) en
fecha 26/05/2010 según Extracto de Cuenta N° 1448590 se ha procesado el Ingreso por parte del
Departamento de Ingreso correspondiente al Cheque Judicial N° 2795421 por G. 105.600.000 …”
Sin embargo, El Departamento de Contabilidad por Nota NIAI Nº 108 de fecha 10/07 y nota
adjunta al Memorándum PR/DFE/Nº 00504/2012, se menciona: Se informa que no contamos
con antecedentes de cobro de cheque judicial solicitado…”, evidenciándose el
desconocimiento en relación a lo solicitado, y donde se confirma lo observado por esta auditoría en
este punto, hecho que se produce por falta de integración y consolidación de las informaciones y a
debilidades de control interno en los Departamentos citados.
Por lo expuesto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que se ha observado

discrepancias entre las informaciones del Dpto. de Contabilidad y el Dpto. Jurídico.



137
138 (Ciento treinta y ocho)
INFORME FINAL

CONTRATO DE LOCACIÓN DE INMUEBLE PARA EL FUNCIONAMIENTO DE UNIDAD
SANITARIA DE CONCEPCIÓN DE INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL CONCEDIDA EN
CONTRAVENCIÓN AL ARTICULO 40 INC. “B” DE LA LEY 2051/03 Y 60 INC. “O” DE LA LEY
1626/00.
Analizado el Expediente CGR N° 13092/11 y los documentos proveídos por el IPS se ha

observado que la entidad Previsional realizo pagos en concepto de locación de Inmueble para el
puesto de salud del IPS en la localidad de Concepción_ Horqueta, durante el ejercicio fiscal de
2011 por un total de G. 162.000.000 (Guaraníes ciento sesenta y dos millones), que no debió ser
adjudicado por la condición de que sus propietarios son funcionarios públicos, según el Dictamen
de la Dirección General de Licitaciones de la Contraloría General de la Republica DGL N° 264 de
fecha 29 de diciembre de 2011, en donde en su parte pertinente manifiestan: “…los oferentes
citados no debieron ser adjudicados por su condición de funcionarios públicos de la misma entidad
en que prestan servicios, por lo que se sugiere recomendar a la máxima autoridad de la entidad
Previsional adoptar las medidas correctivas del caso deslindando responsabilidades, considerando
que la adjudicación realizada contraviene expresas disposiciones establecidas en el articulo 40
inc. b) de la Ley 2051/03 “De Contrataciones Públicas” y el articulo 60 inc. o) de la Ley 1626/2000
“De la Función Pública”…°
Al respecto, la propietaria del inmueble Dra. Susana González de Barrio ocupa el cargo de
Bioquímica de la Unidad Sanitaria de Horqueta y el esposo Dr. Sixto Barrios Elizeche es médico
de la Unidad Sanitaria del IPS de Horqueta.
A continuación se detalla los datos sobre la locación del Inmuebles.
VIGENCIA DEL MONTO MONTO

ITEM DESCRIPCIÓN PROPIETARIO CONTRATO MENSUAL TOTAL
LOCACIÓN DE INMUEBLE PARA PUESTO DE SUSANA GONZALEZ DE BARRIOS 19/12/2011 AL

1 27.000.000 162.000.000
SALUD EN LA LOCACIÓN DE CONCEPTO C.I. Nº 968477 19/06/12
La Institución auditada no ha presentado Descargo en relación a lo observado en este punto, por lo

tanto el equipo auditor se ratifica en la observación.
El hecho señalado en los párrafos precedentes podría afectar los intereses de la Institución
auditada. Conforme al Dictamen de la Dirección General de Licitaciones de la Contraloría General
de la Republica DGL N° 264 de fecha 29 de diciembre de 2011, la adjudicación del Contrato de
Locación del inmueble para el funcionamiento de la Unidad Sanitaria de Concepción de propiedad
de la Dra. Susana González de Barrio que ocupa el cargo de Bioquímica de la Unidad Sanitaria de
Horqueta y el esposo Dr. Sixto Barrios Elizeche, médico de la Unidad Sanitaria del IPS de
Horqueta se ha realizado en contravención a la Ley 2051/03 “De Contrataciones Públicas” en su
artículo 40- PROHIBICIONES Y LIMITACIONES PARA PRESENTAR PROPUESTAS O PARA
CONTRATAR. No podrán presentar propuestas en los procedimientos de contratación previstos en
esta ley, ni contratar con los organismos, entidades y municipalidades, inc. b) quienes conforme a
la Ley de la Función Pública se encuentren imposibilitados.
Asimismo, contravención la Ley 1626/2000 “De la Función Pública” en su artículo 60, inc. o), que
establece: “ Queda prohibido al funcionario, sin perjuicio de lo que establezca en los reglamentos
respectivos, Inciso o) ejercer una industria o comercio relacionada con las actividades del
organismo o entidad del Estado en que presta servicio, sea personalmente o como socio o
138
139 (Ciento treinta y nueve)
INFORME FINAL
miembro de la dirección, administración o sindicatura de sociedades con fines de lucro. También

es incompatible con toda ocupación que no pueda conciliarse con las obligaciones o la dignidad
del cargo”.
Además, la Institución auditada no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De

Administración Financiera del Estado”, Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La
Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en
Por otra parte, los responsables de la Institución auditada, podrían ser pasibles de la aplicación del
Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios, que establece: “Las
autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del
Estado a que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos
a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con
su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la
responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas
materias”.
CAPITULO II
1. PATRIMONIO NETO

EL IPS NO REGISTRA LA CUENTA RESERVAS MATEMÁTICAS NI FONDO DE IMPREVISTO,
YA QUE NO SE EXPONE DICHA CUENTA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/11.
No se expone la cuenta “Reservas Matemáticas” en el Balance General de la institución al

31/12/11, por Memorando Nº 26 de fecha 03/07/12, se solicito la constitución de los siguientes
fondos según la Ley 98/92 QUE ESTABLECE EL RÉGIMEN UNIFICADO DE JUBILACIONES Y
PENSIONES Y MODIFICA LAS DISPOSICIONES DEL DECRETO LEY Nº 1.860/50 APROBADO
POR LA LEY Nº 375/56 Y LAS LEYES COMPLEMENTARIAS Nº 537 DE FECHA 20 DE
SEPTIEMBRE DE 1.958, 430 DE FECHA 28 DE DICIEMBRE DE 1.973 Y 1.286 DE FECHA 4 DE
DICIEMBRE DE 1.987.
1. Art. 24 _Fondo Imprevisto.

2. Art. 26 _ Fondo de Reserva Matemática
Por Nota NIAI Nº 107 de fecha 10 de julio de 2012, dan la siguiente respuesta:
Art. 26 _ Fondo de Reserva Matemática
“…El IPS cumplió con los requisitos estatuarios al contratar los servicios de la OISS para la
realización del estudio actuarial conforme lo dispone la Ley 98/92 en su Art. 26º. Dicho estudio
concluyo en diciembre del 2010 en que presento el informe actuarial final. Como resultado de
dicho estudio la OISS indico que esta herramienta si bien es utilizada como una medida resumen
de un régimen suele generar confusión fuera del ámbito académico y puede presentarse a
interpretaciones sesgadas y con una finalidad más allá de lo estrictamente técnico.”
Art. 24º_ Fondo de Enfermedad - Maternidad. Los gastos necesarios para cubrir el costo de los
riesgos de enfermedad no profesional y de maternidad, accidente del trabajo y enfermedad
profesional y los subsidios correspondientes, serán financiados con el 9% (nueve por ciento) del
139
140 (Ciento cuarenta)
INFORME FINAL
monto total de los salarios sobre los cuales se abonan las cuotas establecidas en el artículo17,
incisos a), b), c), ll), y m), modificado por la Ley.
Las cuotas provenientes del seguro del magisterio oficial y privado y del personal del servicio
domésticos, establecidos en el artículo 17, incisos d), e), f), h), e i), modificados por esta Ley, y los
ingresos establecidos en los incisos g), i), y p) del mismo artículo, serán destinados en su totalidad
a los referidos riesgos y servicios.
Fondo de Administración General. Los gastos de Administración General del Instituto, serán
financiados con el 1.5% (uno y medio por ciento) del monto total de los salarios sobre los cuales se
abonan las cuotas establecidas en el artículo 17, incisos a), b), c), ll), y m), modificado por esta
Ley, más las multas, recargos y comisiones a que se refiere el artículo 17, incisos k), o), y q)
modificados por esta Ley.
Fondo de imprevisto. Anualmente se destinará a este fondo la totalidad del aporte del estado, de
conformidad con el inciso c) del artículo 17 de esta ley, y que representa el 1,5% (uno y medio por
ciento) sobre el monto de los salarios imponibles."
“Conforme a lo mencionado por la CGR exponemos cuanto sigue:
La Carta Orgánica del IPS mediante el Dto. Ley Nº 1860/50, aprobado por Ley Nº 375/56,
modificado por el art. Nº 2 de la Ley Nº 98/92 en su art. Nº 26 se establece que: “Cada tres años y
extraordinaria mente cuando lo acuerde el consejo de administración, deberá efectuarse estudios y
evaluaciones actuariales para determinar la situación Patrimonial y financiera del Instituto, así
como el grado de solvencia y liquidez de cada uno de los fondos”.

La Institución auditada no menciona en su Descargo el motivo por el cual no se expone la Reserva

Matemática y el Fondo de Imprevisto, considerando que la OISS, que fuera contratada para la
realización del estudio actuarial conforme lo dispone la Ley 98/92 en su Art. 26º. Dicho estudio
concluyo en diciembre del 2010; sin embargo, no se expone la Reserva Matemática y el Fondo de
Imprevisto en la Información Financiera del periodo auditado. La Institución solo hace mención a lo
establecido en la normativa, por lo que esta auditoría se ratifica en lo observado en este
punto.
En los hechos mencionados la Institución auditada no dio cumplimiento a lo establecido en su

Carta Orgánica del Dto. Ley N° 1860/50, aprobado por Ley N° 375/56, modificado por el articulo N°
2 de la Ley 98/92, que en su artículo N° 26, establece: “Cada tres años y extraordinaria mente
cuando lo acuerde el Consejo de Administración, deberá efectuarse estudios y evaluaciones
actuariales para determinar la situación patrimonial y financiera del Instituto, así como el grado de
solvencia y liquidez de cada uno de los fondos de prestaciones”.
140
141 (Ciento cuarenta y uno)
INFORME FINAL
Asimismo, no dieron cumplimiento a lo establecido en el Art. 24º_ Fondo de Enfermedad -

Maternidad. Los gastos necesarios para cubrir el costo de los riesgos de enfermedad no
profesional y de maternidad, accidente del trabajo y enfermedad profesional y los subsidios
correspondientes, serán financiados con el 9% (nueve por ciento) del monto total de los salarios
sobre los cuales se abonan las cuotas establecidas en el artículo17, incisos a), b), c), ll), y m),
modificado por esta Ley.
Las cuotas provenientes del seguro del magisterio oficial y privado y del personal del servicio
domésticos, establecidos en el artículo 17, incisos d), e), f), h), o i), modificados por esta Ley, y los
ingresos establecidos en los incisos g), l), y p) del mismo artículo, serán destinados en su totalidad
a los referidos riesgos y servicios.
Fondo de Administración General. Los gastos de Administración General del Instituto, serán
financiados con el 1,5% (uno y medio por ciento) del monto total de los salarios sobre los cuales se
abonan las cuotas establecidas en el artículo 17, incisos a), b), c), ll), y m), modificado por esta
Ley, más las multas, recargos y comisiones a que se refiere el artículo 17, incisos k), o), y q)
modificados por esta Ley.
2. DEUDAS DEL ESTADO

EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL CONTABILIZA COMO DEUDA DEL ESTADO
PARAGUAYO ACUMULADA DESDE EL AÑO 1944 HASTA DICIEMBRE DE 2011, EN
CONCEPTO DE APORTES, LA SUMA DE G 1.064.462.788.403 MIENTRAS QUE EN EL
MINISTERIO DE HACIENDA, NO SE TIENE REGISTRADA DICHA DEUDA.
Esta situación ya fue observada en el Informe Final resultante de la Resolución CGR Nº 1472/09; y
la Resolución CGR Nº 158/10.
Por Memorándum Nº 03 del 27/03/12, se solicitó los documentos e informes relacionados a la

Deuda del Estado; el mismo fue contestado por NIAI Nº 52 de fecha 29/03/2012 en la cual
informan: “…Se remiten los informes relacionados a la cuenta 2.2.8.02.03 Deuda del Estado al
31/12/2010...”
El Departamento de Contabilidad dependiente de la Dirección Financiera del IPS registra la

Composición de la Deuda del Estado al 31/12/11, por un monto total de G. 1.064.462.788.403
(Guaraníes un billón sesenta y cuatro mil cuatrocientos sesenta y dos millones setecientos ochenta
y ocho mil cuatrocientos tres).
En el cuadro siguiente, se detallan los importes contabilizados como adeudados por el Estado
Paraguayo correspondiente al periodo de año 1944 a diciembre de 2011, remitido por la
Institución:
DEUDA DEL ESTADO EJERCICIO FISCAL 2011

PERIODO IMPORTE G.
Deuda contabilizada por el IPS desde el año

911.088.395.862
1944 al 2010
Deuda correspondiente a Enero 2011 11.556.604.541
Deuda correspondiente a Febrero 2011 11.947.661.300
Deuda correspondiente a Marzo 2011 11.955.686.818
141
142 (Ciento cuarenta y dos)
INFORME FINAL
DEUDA DEL ESTADO EJERCICIO FISCAL 2011

PERIODO IMPORTE G.
Deuda correspondiente a Abril 2011 11.778.465.374
Deuda correspondiente a Mayo 2011 12.596.979.226
Deuda correspondiente a Junio 2011 12.786.479.513

Deuda correspondiente a Julio 2011 12.843.811.265
Deuda correspondiente a Agosto 2011 13.251.567.106
Deuda correspondiente a Septiembre 2011 13.646.270.106
Deuda correspondiente a Octubre 2011 13.806.281.218
Deuda correspondiente a Noviembre 2011 13.846.438.892

Deuda correspondiente a Diciembre 2011 13.358.147.182
Total 1.064.462.788.403
“De lo expuesto en el Presente punto informamos que el IPS procede a la registración contable de
la deuda del Estado Paraguayo conforme lo dispone la Ley Nº 98/92 Art. 17º inc. C) “El aporte del
estado, que será del 1,5% calculado sobre el monto de los salarios sobre los cuales imponen los
empleadores”
Asimismo es indispensable mencionar las acciones judiciales que el IPS ha iniciado sobre el
Estado Paraguayo para honrar dichos valores.
Referente a este punto a fin de proteger los derechos del Instituto de la Dirección Jurídica ha
iniciado demandas contra el Estado Paraguayo y Ministerio de Educación y Cultura, conforme a los
certificados de deudas remitidos a esta Dirección de Aporte Obrero Patronal, donde se consigna
los montos adeudados por el Estado Paraguayo.
Deuda del Estado Paraguayo Demandado en el año 2088”.


La Institución auditada manifiesta en su descargo: “…informamos que el IPS procede a la

registración contable de la deuda del Estado Paraguayo conforme lo dispone la Ley Nº 98/92 Art.
17º inc. C) “El aporte del estado, que será del 1,5% calculado sobre el monto de los salarios sobre
los cuales imponen los empleadores”.
Además, en el descargo expresan: “…Asimismo es indispensable mencionar las acciones

judiciales que el IPS ha iniciado sobre el Estado Paraguayo para honrar dichos valores.
Sin embargo, en el Ministerio de Hacienda, no se tiene registrada dicha deuda, esta situación ya
fue observada en el Informe Final resultante de la Resolución CGR Nº 1472/09; y la Resolución
CGR Nº 158/10.
Por tanto, considerando lo mencionado precedentemente, dicha situación, no se ha dado

cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 98/92 “Que establece el régimen unificado de
jubilaciones y pensiones y modifica las disposiciones del decreto ley Nº 1.860/50 aprobado por
142
143 (Ciento cuarenta y tres)
INFORME FINAL
la ley Nº 375/56 y las leyes complementarias Nº 537 de fecha 20 de septiembre de 1.958, 430
de fecha 28 de diciembre de 1.973 y 1.286 de fecha 4 de diciembre de 1.987” referente a LOS
RECURSOS Y FINANCIAMIENTOS en su Artículo 17 manifiesta: Recursos del Instituto. El
Instituto tendrá los recursos siguientes:
…c) El aporte del Estado, que será del 1.5% (uno y medio por ciento) calculado sobre el
monto de los salarios sobre los cuales imponen los empleadores;…”
Artículo 23 “Fondo Común de Jubilaciones y Pensiones. El Instituto destinará cada año

para el pago de Jubilaciones y Pensiones una cantidad igual al 12,5 % (doce y medio por
ciento) calculado sobre el monto de los salarios imponibles sobre los cuales fueron pagadas
las cuotas establecidas en los inc. a), b), j), ll), m), n), ñ), y la totalidad del inciso c) del
artículo Nº 17 de esta Ley, más los capitales constitutivos de las Jubilaciones y Pensiones
como consecuencia de accidentes de trabajo, conforme a lo establecido en el artículo 48 del
Decreto- Ley Nº 1860/50, aprobado por Ley Nº 375/56 y sus modificaciones". (La negrita y
subrayado es de la CGR).
Artículo 24 “…Fondo de imprevisto. Anualmente se destinará a este fondo la totalidad del

Aporte del estado, de conformidad con el inciso c) del artículo 17 de esta ley, y que
Representa el 1,5% (uno y medio por ciento) sobre el monto de los salarios imponibles." (la
Negrita y subrayado es de la CGR).
El equipo auditor se ratifica en la observación, por lo mencionado precedentemente.

Financiera del Estado”, Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna
Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y
entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo
respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la
autoridad principal del organismo o entidad.
3. CAJA CHICA
El Instituto de Previsión Social ha habilitado en concepto de “Caja Chica” para los gastos menores
que sean de urgencia sin necesidad de recurrir a los procedimientos de contrataciones públicas
que generalmente requieren de ciertos procedimientos.
Las habilitaciones se realizaron por Resolución del Consejo de Administración donde son
designados responsables, fijando los montos que serán utilizados.
El IPS ha establecido un instructivo y formularios a ser presentados como respaldo de la

utilización, desde el proceso de transferencia de fondos a los responsables de los mismos, la
rendición de cuentas por los gastos efectuados, la devolución en caso de que no se haya utilizado
en su totalidad y otros puntos.
A continuación se exponen las observaciones constatadas:

NO COINCIDEN LOS REGISTROS ÚNICOS DEL CONTRIBUYENTE (RUC) DE LAS
FACTURAS CON LA PLANILLA MAGNETICA DE RENDICION DE CUENTAS REMITIDAS,
DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2011.
Conforme a lo analizado y verificado por este equipo auditor, se ha podido constatar que en la gran
mayoría de los casos analizados los Registros Únicos del Contribuyente (RUC) obrantes en las
143
144 (Ciento cuarenta y cuatro)
INFORME FINAL
Facturas de los proveedores de bienes y servicios, no coinciden con los datos que figuran en las
planillas magnéticas de rendición de cuentas, que fuera proveído por la Dirección de Auditoría
Interna del IPS.
En el siguiente cuadro se detalla lo mencionado en la presente observación y a modo de ejemplo

se citan diversas facturas de algunas dependencias:
DEPENDENCIA: APORTE OBRERO PATRONAL – EJERCICIO FISCAL 2011

Fecha RUC de la
Factura N° Empresa y/o Proveedor RUC según IPS
Factura factura
21/10/2011 1001009796 OFFICE COMPU S.A. 80013316-1 OCOA958250V
MARCELO ADDARIO DIVISION
20/10/2011 10010015230 754010-8 AAPM692070T
INFORMATICA
11/10/2011 10010001742 TOYOMAX 363106-0 RIGE512380K
10/10/2011 100106686 ELECTROMER 433280-6 CAMB530340X
16/09/2011 10010034447 SANITARIOS ALBORADA 357614-0 BEGR 431930F
25/02/2011 10010001288 NOEMI COMERCIAL 3564915-1 BEMW8111505
25/02/2011 10010000816 SUR GRAFICA E IMPRESIONES 1592919-1 2168918-0
25/02/2011 10010001550 LIBRERÍA ALFHA 3809384-2 VEBG 650380Ñ
25/02/2011 2001019296 FERRETERIA F.A. 1539716-5 AAMH 590110P
28/02/2011 100135815 TESIS LIBRERÍA - FOTOCOPIAS 516151-7 SADV572390Q
09/03/2011 10010001645 ASITEC LIBRERÍA - INFORMATICA 923100-5 2939134-2
11/03/2011 10010008486 U & D SERVICIOS Y VENTAS 1609329-1 PAOU3960805
LA COMERCIAL E INDUSTRIAL DEL SUD
11/03/2011 1001079106 80002167-3 CISA538500B
S.A.
13/04/2011 10010007153 LIBRERÍA SAN SEBASTIAN 1365706-2 800789-1
14/04/2011 10010011018 CASA LIZ 283609-2 NUMP 3928606
18/04/2011 10060022009 MARTINEZ HNOS SRL 80001688-2 MHEB668230G
18/04/2011 10010016843 SERVICIOS SAN JUAN 1284888-3 CARA 612280C
ESTACIONAMIENTO Y LAVADERO
18/05/2011 10010006930 750472-1 BEAJ622990Z
LITORAL
DEPENDENCIA: DIRECCION DE INFORMATICA
Fecha RUC de la
Factura factura
11/02/2011 1001039815 LIBRERÍA BRASIL 251839-2 ZAGS391180J
16/02/2011 10010001829 CERRAJERIA LUCIO 741765-9 FILU 5930002
17/03/2011 1004018426 FERRETERIA QUINTA AVENIDA SA 80049348-6 AOEF6710105
17/03/2011 50010015923 SANITEC SA 80012423-5 ISAB 776230A
18/03/2011 10010009643 SAN PEDRO SRL 80003979-3 DSPB776950Y
22/03/2011 10010020826 MICROSERVICE NARA 1473992-5 LECE 771240W
07/04/2011 60010104870 CARIMBOS IND Y COM 80002358-7 CICB7553801
07/04/2011 1001011274 ASIA ELECTRONICA 1548713-0 CIYI6804108
08/04/2011 10010015487 E. LEWKOWITZ SRL 80001326-3 ELEB8453202
24/05/2011 10010005749 ELECTRICIDAD SAN MIGUEL 302675-2 AAVS 3926206
14/06/2011 10010041795 ELECTROM – IMPORT SRL 80025846-0 EIMB 0363702
16/06/2011 10010001629 COMPUSAVER SA 80012343-3 COMA 956800Z
16/06/2011 10060004665 LA NEGRITA SRL 355920-3 SCNB728020A
08/07/2011 10110026466 FERIA ASUNCION SA 80022557-0 FASA 008550M
08/07/2011 2001003037 SHOPPING KEY 80030306-7 GFVA0569509
19/07/2011 10010020800 FERRETERIA SAN PIO 1118579-1 BOCA 660390Q
21/07/2011 10030034662 PINTURAS TAKA SRL 80008405-5 PTAB 936700M
24/08/2011 0262338 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION 80005563-2 CNCH9063708
144
145 (Ciento cuarenta y cinco)
INFORME FINAL
DEPENDENCIA: DIRECCION DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS – EJERCICIO FISCAL 2011

Fecha RUC de la
Factura factura
02/09/2011 10010001700 TOYOMAX 363106-0 RIGE512380K
05/09/2011 100128368 PAPELERA GUAIRA SRL 80022417-5 PGUB0085500
10/08/2011 1001057502 FERRETERIA MANOLO 2204436-1 IABS60140Z
19/08/2011 1001002349 SAN CAYETANO – HERRERIA 2170655-7 GOZE 570450S
30/08/2011 10030095613 AUTOMOTOR SA 80001340-9 707050J
03/08/2011 10010179421 ELECTROPAR SA 80009085-3 ELEA925940M
19/07/2011 1001003429 LESGAR SRL 80017426-7 LLDB978570J
21/07/2011 20010129211 RIOS REPUESTOS RG SA 80014603-4 RGXA967410S
09/06/2011 1001035649 TODO GOMA SRL 80002879-1 TODB765750Ð
18/10/2011 10010003448 COMERCIAL RICHARD 804499-6 RIAY7016608
27/10/2011 10010130419 LA ASUNCENA WADRA SA - IMPORT 80028835-1 WADA048370K
31/10/2011 10010025875 COMERCIAL ELECOM SRL 80025875-4 CELB0367004
25/11/2011 1001093156 RUFINO SA 80026850-4 RUFA0457500
13/12/2011 1001635556 FERRETERIA & CERAMICA ONSA SRL 80016583-7 ONSB976860X
08/04/2011 10010002090 METALCAR SA 80012302-6 META 948570O
12/04/2011 10010007688 INFOCENTER SA 80023118-0 INFA015960C
DEPENDENCIA: DIRECCION JURIDICA – EJERCICIO FISCAL 2011

Fecha RUC de la
Factura Nº Empresa y/o Proveedor RUC según IPS
Factura factura
10/08/2011 1001014781 COPISTERIA DUPLIKO 811155-3 ROFP 612140Ñ
30/08/2011 1001003904 COPISTERIA LORENA 3523504-7 RIPA 580730P
30/09/2011 1001008564 VERCAM SRL 80004674-9 VERB835120L
EDITORIAL AZETA SA – DIARIO ABC
25/03/2011 10010175270 80001788-9 EAZA667120W
COLOR
31/03/2011 10010023540 SANITARIOS CEMAR SA 80024477-0 SCEA 26100C
25/05/2011 70010130103 AUTOMOVIL SUPPLY SA 80001129-5 ASUA 858620A
19/04/2011 1001006304 COPY CENTRO 2299924-8 REVC 7722700
“Lo observado por la CGR corresponde al Identificador RUC de proveedores de la Caja Chica, que
son emitidas por el Sistema Informático de Estadísticas, este sistema opera con anterioridad a la
Resolución MH Nº 1551/2006 “Por lo cual se reglamente diversos aspectos relativos al RUC.
Este sistema informático cuenta con ambas denominaciones de RUC, en el momento de

proveedor la información digital a la CGR. El sistema selecciona cualquiera de los identificadores,
que el todos los casos corresponde al mismo proveedor.
De modo a demostrar lo expuesto remitidos adjunto impresión del informe emitido por el “Sistema
de Gestión Tributaria de la Sub Secretaria del Estado de Tributación- Perfil del Contribuyente”
donde puede observarse ambos identificadores RUC, acompañado de una copia de la factura
analizada.
Asimismo hacemos mención que existe errores de tipeo de RUC dentro del Informe de descargo
de la CGR por este motivo adjuntamos ambas impresiones”.
145
146 (Ciento cuarenta y seis)
INFORME FINAL

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “… corresponde al Identificador RUC de

proveedores de la Caja Chica, que son emitidas por el Sistema Informático de Estadísticas, este
sistema opera con anterioridad a la Resolución MH Nº 1551/2006 “Por la cual se reglamenta
diversos aspectos relativos al RUC...”.
Además, mencionan: “…Este sistema informático cuenta con ambas denominaciones de RUC, en
el momento de proveedor la información digital a la CGR. El sistema selecciona cualquiera de los
identificadores, que el todos los casos corresponde al mismo proveedor.
Conforme a lo manifestado por los responsables de la administración de la Institución auditada se

confirma lo observado en este punto. El equipo auditor se ratifica en la observación, debido a
que el informe digital proveído por la Institución a la CGR no estaba actualizado.
Por los hechos mencionados, la Institución no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 61.- Auditorías Internas
Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que
se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los
4. FARMACIA INTERNA
En fecha 07 de junio de 2012 se realizó la verificación de la distribución del medicamento

seleccionado por el equipo auditor (Albúmina Humana) en el puesto de Farmacia Interna del
Hospital Central del IPS.
Al respecto el equipo auditor solicito los documentos que respaldan la distribución del
medicamento a los distintos puestos del Hospital Central del IPS, surgiendo las siguientes
observaciones:

LA FARMACIA INTERNA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO CUENTA CON MANUAL DE
PROCESO DE PROVISIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS VARIOS APROBADO.
De la verificación realizada según Acta CGR Nº 02/2012 de fecha 07 de junio de 2012, el equipo
auditor pudo evidenciar, que la Farmacia Interna de Hospital Central del IPS no cuenta con manual
de proceso de provisión de medicamentos e insumos varios aprobado. Esta situación crea criterios
disparejos en cuanto a la distribución, guarda y custodia de los medicamentos desde la recepción
de insumos y medicamentos hasta la preparación y dispensación a los asegurados, como así
también genera la falta de documentos que respaldan la distribución de medicamentos a los
distintos puestos del Hospital.
“EL SERVICIO DE FARMACIA INTERNA CUENTA CON UN BORRADOR DE PROCESO PARA

PROVISIÓN DE MEDICAMENTOS A LOS SERVICIOS SOLICITANTES, QUE FUERA REMITIDA
146
147 (Ciento cuarenta y siete)
INFORME FINAL
A TRAVÉS DEL DPTO. DE FARMACIAS, A LA DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE LA CALIDAD

INSTITUCIONAL PARA SU PROCESAMIENTO Y APROBACIÓN.
NO OBSTANTE EL MANUAL DE PROCESOS ACTUALMENTE ESTA SIENDO UTILIDADO Y

PROPORCIONA LAS DIRECTRICES PARA LA ADMINISTRACIÓN DE MEDICAMENTOS E
INSUMOS, CONTITUYE EN EL SERVICIO LA HERRAMIENTA PARA RECEPCIÓN,
ALMACENAMIENTO Y GUARDA DE LOS MEDICAMENTOS DE USO LIMITADO Y LOS
RESTRINGIDO, CON PROTOCOLO, DE USO LIMITADO Y LOS PSICOFARMACOS,
CONSIDERANDO LAS RESTRICCIONES PARA CADA CASO, VERIFICACIÓN DE LAS
SOLICITUDES MÉDICAS Y DISPENSACIÓN HASTA LA ENTREGA A LAS ENFERMERÍAS DE
LOS SERVICIOS SOLICITANTES, SEGÚN REMISIONES FIRMADAS POR CADA
RESPONSABLE DE LA RECEPCIÓN DE ARTÍCULOS DE LOS SERVICIOS DEL INTERNADO.
Se adjunta Memorándum (MEM-0243-2013-000072) de fecha 24/01/2013, firmada por el Q.F.
María Gladis Coronel, jefa de Dpto. de Farmacia, Q.F. María Celina Franco, Jefe de Servicio de
Farmacia Interna”.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…EL SERVICIO DE FARMACIA INTERNA

CUENTA CON UN BORRADOR DE PROCESO PARA PROVISIÓN DE MEDICAMENTOS A LOS
SERVICIOS SOLICITANTES …”
Asimismo menciona también: “…NO OBSTANTE EL MANUAL DE PROCESOS ACTUALMENTE
ESTA SIENDO UTILIDADO Y PROPORCIONA LAS DIRECTRICES PARA LA ADMINISTRACIÓN
DE MEDICAMENTOS E INSUMOS…”
Considerando lo manifestado por los responsables de la Institución auditada en su descargo
manifiestan claramente que el Manual de Procesos para la provisión de medicamentos con que
cuenta el servicio de farmacia interna es un BORRADOR.
Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que el servicio de

farmacia interna no cuenta un manual de proceso para la provisión de medicamentos e insumos
aprobado, debido a debilidades de la Estructura de Control Interno.

Estado”, en su Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna
Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y
entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo
respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la
autoridad principal del organismo o entidad.

LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS
A ASEGURADOS DEL IPS DE LA FARMACIA INTERNA DEL HOSPITAL CENTRAL NO SE
ENCUENTRAN DEBIDAMENTE RESGUARDADOS.
En la verificación realizada en el depósito (Subsuelo) de la Farmacia interna del Hospital Central

del IPS, el quipo auditor pudo evidenciar que el sitio destinado para el resguardo de los
documentos no es el apropiado, debido a que las instalaciones se encuentran con filtraciones.
147
148 (Ciento cuarenta y ocho)
INFORME FINAL
Cabe señalar que según manifestaciones de la Encargada de la Farmacia Interna del Hospital
Central en días anteriores el depósito se había inundado, razón por la cual los documentos se
encontraban húmedos. Asimismo se pudo visualizar la presencia de termitas.
Posteriormente se exponen algunas fotografías tomadas del Deposito (Subsuelo) de la Farmacia

Interna del IPS que reflejan el estado en que se encuentran los documentos.
Filtraciones Termitas
Descargo de la Institución auditada:
EL DPTO. DE FARMACIA CUENTA CON UN DEPÓSITO DE MADERA EN EL SUBSUELO EN

DONDE ESTAN DEPOSITADAS LAS DOCUMENTACIONES DE AÑOS ANTERIORES DE LA
FARMACIA DE UTI ADULTO, FARMACIA INTENA, FARMACIA ANESTESIA Y FARMACIA
HOSPITAL DÍA. Se adjunta Memorándum (MEM-0243-2013-000072) de fecha 24/01/2013, firmada
por el Q.F. María Gladys Coronel, Jefa de Dpto. de Farmacia, Q.F. María Celina Franco, Jefe de
Servicio de Farmacia Interna.

148
149 (Ciento cuarenta y nueve)
INFORME FINAL
La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…EL DPTO. DE FARMACIA CUENTA CON

UN DEPÓSITO DE MADERA EN EL SUBSUELO EN DONDE ESTAN DEPOSITADAS LAS
DOCUMENTACIONES DE AÑOS ANTERIORES DE LA FARMACIA DE UTI ADULTO,
FARMACIA INTENA, FARMACIA ANESTESIA Y FARMACIA HOSPITAL DÍA. …”
Asimismo en la Nota Interna NOT-0235-2013-000017 de fecha 24/01/13, menciona también:

“…no podemos negar que el lugar es inadecuado y que el contenido existente es atacado
por alimañas y factores ambientales, sin embargo, dentro de las limitaciones, se realizan
agestiones tendientes a conservar de la mejor manera posible estos papeles, de este modo, se
solicitan y realizan fumigaciones periódicas…”
Considerando lo manifestado por los responsables de la Institución auditada en su Descargo
reconocen lo observado en este punto. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la
observación, debido a que los documentos que respaldan la distribución de medicamentos e
insumos no se encuentran debidamente resguardados.
La Institución auditada no ha dado cumplimiento al Decreto N° 8127/00 “POR EL CUAL SE
ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA
IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99, “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL
ESTADO”, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA-SIAF” que en su Art. 91°.-Responsabilidad.-, establece en la parte pertinente
“Las UAF´s y SUAF´s deberán… mantener actualizado… , el archivo y custodia de los documentos
respaldatorios.
Además, la Institución auditada no ha dado cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 1535/99

“De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 61.- Auditorías Internas
Puesto Nº 4-6

LOS DOCUMENTOS DE RESPALDO DE RECEPCIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS
DEL PUESTO Nº 4-6 NEUROLOGÍA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO SE ENCUENTRAN
ORDENADOS Y ARCHIVADOS EN FORMA CRONOLÓGICA.
De acuerdo a las verificaciones realizadas en fecha 08 de junio de 2012 se pudo constatar, que los
documentos de recepción y distribución de medicamentos no se encuentran ordenados y
archivados en forma cronológica.
Al respecto en el Acta CGR Nº 04/2012 de fecha 08 de junio de 2012 se hace mención de dicha
situación:
“…Cabe señalar que el resguardo y archivo de los documentos se encuentran en forma no

ordenada, lo que dificulta la verificación inmediata de los documentos de respaldo…”
“SE ESTA IMPLEMENTANDO LA ORGANIZACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE RECEPCIÓN Y

DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS, QUE SE VAN ARCHIVANDO EN FORMA
CRONOLÓGICA. Se adjunta Nota Interna de fecha 25/01/2013, firmada por la Dra. Sara Florentín
149
150 (Ciento cincuenta)
INFORME FINAL
M., Jefa del Servicio de Neurología y la Lic. Gladys Rivera, Enf. Jefa Int. Se adjunta foto del Puesto
4.6 – Neurología”.

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…SE ESTA IMPLEMENTANDO LA

ORGANIZACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE RECEPCIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE
MEDICAMENTOS. …”
Asimismo menciona también: “…QUE SE VAN ARCHIVANDO EN FORMA CRONOLÓGICA…”
Conforme a lo manifestado por los responsables de la Institución auditada se reconoce que la

organización de los documentos se encuentra en etapa de implementación. Por lo tanto el equipo
auditor se ratifica en la observación, debido a que los documentos de respaldo de recepción y
distribución de medicamentos e insumos del puesto 4-6 Neurología no se encuentran ordenados.

Financiera del Estado”, en su Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría
Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada
organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del
organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad.
Puesto Nº 5-1, 5-2, 5-3 y 5-4.

EN LOS PUESTOS DE LA CLINICA MÉDICA Nº 5-1, 5-2, 5-3 Y 5-4 DEL HOSPITAL CENTRAL
DEL IPS NO CUENTAN CON DOCUMENTOS DE RESPALDO DE LA DISTRIBUCIÓN DE
MEDICAMENTOS A LOS ASEGURADOS.
Conforme al Acta CGR Nº 06/2012 de fecha 11 de junio de 2012 realizada en las en los puestos Nº
5-1, 5-2, 5-3 y 5-4 Clínica Médica del Hospital Central del IPS, se constató que en los puestos de
mencionados no cuentan con las documentaciones que respaldan la distribución de medicamentos
a los distintos pacientes internados.
Al respecto en el Acta CGR Nº 06/2012 de fecha 11 de junio de 2012 se menciona:

“…cabe mencionar que en momento de la verificación no se pudieron visualizar los documentos de
distribución del medicamento…”
“LOS DOCUMENTOS SE ENCUENTRAN EN LA FARMACIA INTERNA DE LA CLÍNICA MÉDICA.

LAS LICENCIADAS DE LOS PUESTOS DE ENFERMERÍA ACUDEN A RETIRAR DEL CITADO
LUGAR LOS MEDICAMENTOS, CON LAS INDICACIONES MEDICAS IMPRESAS EN CADA
TURNO, QUEDANDO ESTAS PRESCRIPCIONES EN LA FARMACIA INTERNA RESPALDADA
POR LA FIRMA DE LA PERSONA QUE RETIRA LOS MEDICAMENTOS Y LOS DOCUMENTOS
QUE AVALAN LA DEVOLUCIÓN, EN CASO DE QUE EXISTIERA. ASÍ MISMO SE CUENTA CON
UNA COPIA PARA EL ARCHIVO EN LA JEFATURA DE ENFERMERÍA DEL SERVICIO DE
CLÍNICA MÉDICA. Se adjunta Nota Interna DMI/SM1/Nº 2/2013 de fecha 24/01/2013, firmada por
la Dr. Hugo Gabriel Martínez Martínez, Jefe del Servicio de Clínica Médica”.
150
151 (Ciento cincuenta y uno)
INFORME FINAL

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…LOS DOCUMENTOS SE ENCUENTRAN

EN LA FARMACIA INTERNA DE LA CLÍNICA MÉDICA. LAS LICENCIADAS DE LOS PUESTOS
DE ENFERMERÍA ACUDEN A RETIRAR DEL CITADO LUGAR LOS MEDICAMENTOS, CON LAS
INDICACIONES MEDICAS IMPRESAS EN CADA TURNO, QUEDANDO ESTAS
PRESCRIPCIONES EN LA FARMACIA INTERNA RESPALDADA POR LA FIRMA DE LA
PERSONA QUE RETIRA LOS MEDICAMENTOS Y LOS DOCUMENTOS QUE AVALAN LA
DEVOLUCIÓN, EN CASO DE QUE EXISTIERA…”
Asimismo menciona también: “…SE CUENTA CON UNA COPIA PARA EL ARCHIVO EN LA
JEFATURA DE ENFERMERÍA DEL SERVICIO DE CLÍNICA MÉDICA …”
Considerando lo manifestado por los responsables de la Institución auditada los puestos de clínica
médica 5-1;5-2 y 5-3 no cuentan con los documentos de respaldo de la distribución de los
medicamentos a los pacientes, ya que manifiestan que los mismos se encuentran en la Farmacia
Interna. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que al momento
de la verificación no contaban con los documentos de respaldo, como así tampoco fueron
adjuntados al descargo copias de los documentos que respaldan la distribución de medicamentos
a los asegurados.

Poder Ejecutivo: inciso c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno
y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros

151
152 (Ciento cincuenta y dos)
INFORME FINAL
ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes contables. Las UAF´s y SUAF´s deberán
preparar y archivar los soportes documentarios respaldatorios del registro contable de las
operaciones de ingresos y egresos, en orden cronológico, previo control de fondo y forma de los
mismos.

LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A
ASEGURADOS DEL IPS DE LOS PUESTOS DE LA CLINICA MÉDICA Nº 5-1, 5-2, 5-3 Y 5-4
DEL HOSPITAL NO SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE RESGUARDADOS.
De la verificación realizada conforme al Acta CGR Nº 06/2012 de fecha 11 de junio de 2012 en el

puesto Clínica Médica del Hospital Central del IPS, se pudo evidenciar que los documentos de
respaldo de las distribución de medicamentos no se encuentran debidamente resguardados ya que
los mismos se hallan al aire libre en el balcón del quinto piso del hospital, expuestos a los
diferentes cambios del clima (sol, lluvia y humedad).
A continuación se exponen algunas fotografías tomadas del sitio destinado como depósito de los
Puesto Nº 5-1, 5-2, 5-3 Y 5-4 Clínica Médica.
Dicha situación se hace mención en el Acta CGR Nº 06/2012 de fecha 11 de junio de 2012.
“…se constató que los archivos se encuentran ubicados en el balcón, expuestos a los cambios
climáticos…”
152
153 (Ciento cincuenta y tres)
INFORME FINAL
“A LA FECHA SE ENCUENTRAN RESGUARDADOS LIBRE DE CUALQUIER AGENTE

AGRESOR, EN UN LUGAR ADECUADO A LADO DE LA SALA 514. Se adjunta Nota Interna
DMI/SM1/Nº 2/2013 de fecha 24/01/2013, firmada por el Dr. Hugo Gabriel Martínez Martínez, Jefe
del Servicio de Clínica Médica”.

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…A LA FECHA SE ENCUENTRAN

RESGUARDADOS LIBRE DE CUALQUIER AGENTE AGRESOR, EN UN LUGAR ADECUADO A
LADO DE LA SALA 514…”
Asimismo en la Nota Interna DMI/SM1/Nº 2/2013 de fecha 24/01/2013, menciona también: “…por
el creciente número de los pacientes internados en nuestros Servicio y la habilitación de nuevos
puestos de enfermería, hicieron que estos documentos se encuentren en forma provisoria en dicho
lugar. A la fecha de encuentran ya resguardados…”
Considerando lo manifestado por los responsables de la Institución auditada reconocen la

observación realizada de la situación que se hace mención en el Acta CGR Nº 06/2012 de fecha
11 de junio de 2012,“…se constató que los archivos se encuentran ubicados en el balcón,
expuestos a los cambios climáticos…”. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la
observación, debido a que los documentos que respaldan la distribución de medicamentos e
insumos en el momento de la verificación in situ no se encontraban debidamente resguardados.
respaldatorios.

Puesto Nº 6-1

LOS PUESTOS C. GEN 6-1, 6-2 y 6-4 DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO CUENTAN CON
DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A PACIENTES.
Conforme al Acta Nº 07/2012 de fecha 11 de junio de 2012 se pudo evidenciar, que en el puesto C
GEN 6-1, 6-2 y 6-3 no cuentan con documentos (planillas de distribución o de entrega a pacientes)
que respalden la distribución de medicamentos a los asegurados, ya que la distribución del
medicamento solo se registra a través del sistema.
153
154 (Ciento cincuenta y cuatro)
INFORME FINAL
“EN JULIO DE 2012 SE REALIZÓ LA CENTRALIZACIÓN DE REMISIÓN DE LOS

MEDICAMENTOS EN EL CENTRO DE INSUMOS DEL SERVICIO EN DONDE SE CUENTA CON
DOCUMENTOS RESPALDATORIOS. LOS MEDICAMENTOS QUE SE RECIBEN DE LA
FARMACIA, EN CENTRO DE INSUMOS SON RECIBIDOS CONTROLADOS Y CUANTIFICADOS
POR UN PERSONAL RESPONSABLE, DESIGNADO POR EL SERVICIO EN EL CUAL SE
ARCHIVA LOS DOCUMENTOS. DESDE EL AÑO 2013 SE HAN MEJORADO LOS MECANISMOS
Y SE IMPLEMENTÓ QUE TODOS LOS MEDICAMENTOS PROVEÍDOS POR LA FARMACIA
INTERNASE RECEPCIONEN EN EL CENTRO DE INSUMOS POR EL AUXILIAR DE FARMACIA
Y SON DISTRIBUIDOS POR TURNO EN CADA PUESTO, REGISTRANDO DICHA
DISTRIBUCIÓN EN EL CUADERNO DE ENTREGA Y CON LA FIRMA DE LA LICENCIADA QUE
RETIRA PARA SU POSTERIOR ADMINISTRACIÓN. Se adjunta Memorando (NOT-0298-2013-
000032) de fecha 24/01/2013, firmada por el Dr. Ricardo Olmedo, Jefe del Servicio de Cirugía
General. Se adjunta Copia de recepción de medicamentos de Farmacia y registro de distribución
en los puestos de Enfermería”.

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…EN JULIO DE 2012 SE REALIZÓ LA

CENTRALIZACIÓN DE REMISIÓN DE LOS MEDICAMENTOS EN EL CENTRO DE INSUMOS
DEL SERVICIO EN DONDE SE CUENTA CON DOCUMENTOS RESPALDATORIOS. LOS
MEDICAMENTOS QUE SE RECIBEN DE LA FARMACIA, EN CENTRO DE INSUMOS SON
RECIBIDOS CONTROLADOS Y CUANTIFICADOS POR UN PERSONAL RESPONSABLE,
DESIGNADO POR EL SERVICIO EN EL CUAL SE ARCHIVA LOS DOCUMENTOS. …”
Asimismo menciona también: “…DESDE EL AÑO 2013 SE HAN MEJORADO LOS

MECANISMOS Y SE IMPLEMENTÓ QUE TODOS LOS MEDICAMENTOS PROVEÍDOS POR LA
FARMACIA INTERNASE RECEPCIONEN EN EL CENTRO DE INSUMOS POR EL AUXILIAR DE
FARMACIA Y SON DISTRIBUIDOS POR TURNO EN CADA PUESTO, REGISTRANDO DICHA
DISTRIBUCIÓN EN EL CUADERNO DE ENTREGA Y CON LA FIRMA DE LA LICENCIADA QUE
RETIRA PARA SU POSTERIOR ADMINISTRACIÓN…”
Considerando lo manifestado por los responsables de la Institución auditada reconocen lo

observado. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que al
momento de la verificación no contaban con los documentos de respaldo, como así tampoco
fueron adjuntados al descargo copias de los documentos que respaldan la distribución de
medicamentos a los asegurados, correspondiente al periodo verificado.

Poder Ejecutivo: inciso c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno
y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros

154
155 (Ciento cincuenta y cinco)
INFORME FINAL

mismos.
Puesto Nº 7-1

EN EL PUESTO 7-1 DE LA TERAPIA INTERMEDIA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO
CUENTA CON LA TOTALIDAD DE LAS DOCUMENTACIONES QUE RESPALDAN LA
DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A LOS ASEGURADOS.
En la verificación realizada en fecha 11 de junio de 2012 según Acta CGR Nº 05/2012 se pudo
observar que el puesto Nº 7-1 Terapia Interna del Hospital Central del IPS no cuenta con la
totalidad de las documentaciones que respaldan la distribución del medicamento seleccionado.
“SE CUENTA CON LA TOTALIDAD DE LAS DOCUMENTACIONES QUE RESPALDAN LA

DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A LOS ASEGURADOS. Se adjunta Nota NOT-1155-2013-
000013 de fecha 25/01/2013, firmada por el Dr. Víctor Martínez Fretes, Jefe de la Sala Unidad
Coronaria y por la Dra. Justa Lovera Jefa de Sala U.T.I.M”.

Asimismo, en la Nota que se adjunta al descargo se menciona: “…luego de la verificación

realizada se cuenta con la totalidad de las documentaciones que respaldan la distribución de los
medicamentos…”
155
156 (Ciento cincuenta y seis)
INFORME FINAL
Considerando lo manifestado por los responsables de la Institución reconocen lo observado. Por

lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que al momento de la
verificación no contaban con la totalidad de los documentos de respaldo, como así tampoco
fueron adjuntados al descargo copias de dichos documentos de respaldo.

Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales
de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que
establezca el Poder Ejecutivo: inciso c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de
control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus
registros


mismos.

LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS DEL
PUESTO 7-1 DE TERAPIA INTERMEDIA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO SE
ENCUENTRAN ORDENADOS Y ARCHIVADOS EN FORMA CRONOLÓGICA.
De las verificaciones realizadas en el Hospital Central del IPS en el puesto Nº 7-1 de la Terapia
Intermedia, pudimos observar que los documentos que respaldan la distribución de medicamentos
seleccionados, no se encuentran ordenados y archivados en forma cronológica, lo que dificultó la
comparación entre el Informe de salida por documento y la planilla interna de distribución de
medicamentos.
156
157 (Ciento cincuenta y siete)
INFORME FINAL
“ACTUALMENTE TODAS LAS DOCUMENTACIONES QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE

LOS MEDICAMENTOS, SE ENCUENTRAN ORDENADAS Y ARCHIVADAS EN FORMA
CRONOLÓGICA. Se adjunta Nota NOT-1155-2013-000013 de fecha 25/01/2013, firmada por el
Dr. Víctor Martínez Fretes, Jefe de la Sala Unidad Coronaria y por la Dra. Justa Lovera Jefa de
Sala U.T.I.M.”

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…ACTUALMENTE TODAS LAS

DOCUMENTACIONES QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE LOS MEDICAMENTOS SE
ENCUENTRAN ORDENADAS Y ARCHIVADAS EN FORMA CRONOLÓGICA…”
Considerando lo manifestado por los responsables de Institución auditada reconocen lo observado.
Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que al momento de la

verificación in situ los documentos de respaldo del puesto 7- 1 de la terapia intermedia, no se
encontraban ordenados, en contravención al Decreto N° 8127/00 “POR EL CUAL SE
FINANCIERA-SIAF” que en su Art. 92°.- Soportes Documentarios para el Examen de
Cuentas.- en una parte menciona: “…Las UAF´s y SUAF´s deberán preparar y archivar los
soportes documentarios respaldatorios del registro contable de las operaciones de ingresos y
egresos, en orden cronológico, previo control de fondo y forma de los mismos”.


LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A
ASEGURADOS DEL IPS DEL PUESTO DE CLINICA MÉDICA Nº 7-1 TERAPIA INTERMEDIA
DEL HOSPITAL CENTRAL NO SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE RESGUARDADOS.
De la verificación realizada conforme al Acta CGR Nº 05/2012 de fecha 11 de junio de 2012 en el

puesto de la Terapia Intermedia del Hospital Central del IPS, se pudo evidenciar que los
documentos de respaldo de las distribución de medicamentos no se encuentran debidamente
resguardados ya que los mismos se hallan con rastros de humedad.
Al respeto cabe señalar que en el depósito se evidenció insumos en desuso que no son tratados
con la debida asepsia, lo que representa un alto riesgo de contaminación ya que en el mismo lugar
se encuentran los insumos a ser utilizados por los asegurados de terapia intermedia.
Asimismo el espacio utilizado como comedor por el personal de blanco de la terapia intermedia se
encuentra seguido al depósito en el cual se colocan los insumos, documentos e insumos en
157
158 (Ciento cincuenta y ocho)
INFORME FINAL
desuso; dicha situación representa un riego para la salud tanto de los asegurados como del
personal expuesto.
Seguidamente se exponen algunas fotografías de las situaciones evidenciadas por el equipo

auditor en el Puesto Nº 7-1 de la Terapia Intermedia:
“ACTUALMENTE TODAS LAS DOCUMENTACIONES QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE

LOS MEDICAMENTOS, SE ENCUENTRAN ORDENADAS Y ARCHIVADAS EN FORMA
CRONOLÓGICA Y RESGUARDADA DE LA HUMEDAD, FUERON RETIRADOS DEL SITIO LOS
INSUMOS Y EQUIPOS EN DESUSO. LOS INSUMOS ACTUALMENTE SE ENCUENTRAN
DISTRIBUIDOS EN ESTANTES. Se adjunta Nota NOT-1155-2013-000013 de fecha 25/01/2013,
firmada por el Dr. Víctor Martínez Fretes, Jefe de la Sala Unidad Coronaria y por la Dra. Justa
Lovera Jefa de Sala U.T.I.M.”.

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…ACTUALMENTE TODAS LAS

DOCUMENTACIONES QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE LOS MEDICAMENTOS, SE
ENCUENTRAN ORDENADAS Y ARCHIVADAS EN FORMA CRONOLÓGICA Y RESGUARDADA
158
159 (Ciento cincuenta y nueve)
INFORME FINAL
DE LA HUMEDAD, FUERON RETIRADOS DEL SITIO LOS INSUMOS Y EQUIPOS EN

DESUSO…”
Asimismo menciona también: “…LOS INSUMOS ACTUALMENTE SE ENCUENTRAN

DISTRIBUIDOS EN ESTANTES…”
observado en este punto. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a
que los documentos de respaldo del puesto 7- 1 de la Terapia Intermedia, durante la verificación in
situ no se encontraban debidamente resguardados.

respaldatorios.

generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo

ALGUNOS INSUMOS DEL PUESTO 7-1 TERAPIA INTERMEDIA DEL HOSPITAL CENTRAL DE
IPS SE ENCUENTRAN EN EL SUELO DEL DEPOSITO
De la verificación realizada en el depósito del puesto 7-1 del Hospital Central del IPS se pudo
evidenciar, que algunos insumos (catéter, llave de tres vías y suero fisiológico) a ser utilizados se
encuentran en el suelo del depósito y entre los bienes en desuso. Esta situación demuestra que
dichos insumos no son tratados con la debida preservación, por lo que se podrían echar a perder o
contaminarse al no estar debidamente resguardados.
Por ultimo se exponen las fotografías tomadas de los insumos que se encuentran en dicha
situación:
159
160 (Ciento sesenta)
INFORME FINAL
Descargo de la Institución auditada:
“ACTUALMENTE SE CUENTA CON MÁS ESPACIO DENTRO DEL DEPÓSITO, YA QUE TODOS
LOS BIENES EN DESUSO FUERON RETIRADOS POR EL PERSONAL DEL DPTO. DE
PATRIMONIO. GRACIAS AL TRABAJO EFECTUADO POR EL DPTO DE PATRIMONIO, AHORA
SE CUENTA CON LUGARES DISPONIBLES PARA EL ALMACENAMIENTO DE LOS INSUMOS
EVITANDO ASÍ QUE ESTOS ACCIDENTALMENTE CAIGAN AL PISO. Se adjunta Nota NOT-
1155-2013-000013 de fecha 25/01/2013, firmada por el Dr. Víctor Martínez Fretes, Jefe de la Sala
Unidad Coronaria y por la Dra. Justa Lovera Jefa de Sala U.T.I.M.”

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…ACTUALMENTE SE CUENTA CON MÁS

ESPACIO DENTRO DEL DEPÓSITO, YA QUE TODOS LOS BIENES EN DESUSO FUERON
RETIRADOS POR EL PERSONAL DEL DPTO. DE PATRIMONIO…”
160
161 (Ciento sesenta y uno)
INFORME FINAL
Asimismo menciona también: “…AHORA SE CUENTA CON LUGARES DISPONIBLES PARA EL

ALMACENAMIENTO DE LOS INSUMOS EVITANDO ASÍ QUE ESTOS ACCIDENTALMENTE
CAIGAN AL PISO …”
Conforme a lo manifestado por los responsables en su descargo reconocen lo observado en este

punto. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que al momento
de la verificación algunos insumos del puesto 7- 1 de la terapia intermedia, se encontraban en el
suelo.
La Institución auditada no ha dado cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De

generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo.

INADECUADA CONDICIÓN DE ALMACENAMIENTO DE MEDICAMENTOS EN LOS PUESTO 5-
1, 5-2, 5-3 Y 5-4 CLINICA MÉDICA DEL HOSPITAL CENTRAL DE IPS.
El equipo auditor realizo las verificaciones en el deposito del Puesto Nº 5-1, 5-2, 5-3 5-4 Clínica
Médica del Hospital Central del IPS, constatando que los medicamentos en proceso de devolución
se encuentran resguardados en el balcón, expuestos a los diferentes cambios climáticos (sol, lluvia
y humedad).
Al respecto se deja constancia de dicha situación en Acta CGR Nº 06/2012 de fecha 11 de junio
de 2012. “…Asimismo se constato que los medicamentos en proceso de devolución se encuentran
resguardados en el mismo sitio…”
“EL PLAN A CORTO PLAZO ES CONVERTIR LA SALA 526 QUE ACTUALMENTE ESTA
ALBERGANDO 3 PACIENTES, EN PARTE DE LA FARMACIA INTERNA DE CLÍNICA MÉDICA
PARA EL ALMACENAMIENTO Y CONTROL DE LOS MEDICAMENTOS, PROYECTO QUE AÚN
NO SE EJECUTO DEBIDO AL PLAN DE CONTINGENCIA HOSPITALARIA POR LA EPIDEMIA
DEL DENGUE EN NUESTRO PAÍS. Se adjunta Nota Interna DMI/SM1/ Nº 2/2013 de fecha
24/01/2013, firmada por el Dr. Hugo Gabriel Martínez Martínez, Jefe del Servicio de Clínica
Médica”.

La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…EL PLAN A CORTO PLAZO ES

CONVERTIR LA SALA 526 QUE ACTUALMENTE ESTA ALBERGANDO 3 PACIENTES, EN
PARTE DE LA FARMACIA INTERNA DE CLÍNICA MÉDICA PARA EL ALMACENAMIENTO Y
CONTROL DE LOS MEDICAMENTOS …”
Asimismo en la Nota Interna DMI/SM1/ Nº 2/2013 de fecha 24/01/2013 se menciona que:

“…Actualmente se pudo subsanar en forma parcial el inconveniente, optimizando los espacios
físicos al máximo para la cobertura de las 242 camas de internación del Servicio de la Clínica
Médica,…”.
161
162 (Ciento sesenta y dos)
INFORME FINAL

observado por los auditores en este punto. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la
observación, debido a que algunos medicamentos en proceso de devolución se encuentran
resguardados en el balcón, expuestos a los diferentes cambios climáticos (sol, lluvia y humedad) y
en el mismo sitio que los demás medicamentos según Acta CGR Nº 06/2012 de fecha 11 de junio
de 2012.
La Institución auditada no ha dado cumplimiento a lo establecido a criterios contemplados en el
Informe Técnico de la Organización Mundial de la Salud (OMS), en el punto 11.16, manifiesta:
El almacenamiento de materiales o productos rechazados, retirados del mercado, o devueltos
debe efectuarse por separado.
Asimismo, la Institución auditada no ha dado cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 1535/99

actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría.
5. FARMACIA HOSPITAL DÌA
En fecha 15 junio de 2012 el equipo auditor realizó la verificación de la distribución de los

medicamentos seleccionados (Trastuzumab de 440 Mg y Bevacizumab de 400 Mg) en el puesto
de Hematología Hospital Día del Hospital Central del IPS.
Al respecto el equipo auditor solicito las documentaciones que respaldan la distribución de los
medicamentos mencionados precedentemente, surgiendo las siguientes observaciones:

LA FARMACIA HOSPITAL DÍA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO CUENTA CON
MANUAL DE FUNCIONES ESPECÍFICAS APROBADO.
De la verificación realizada según Acta CGR Nº 12/2012 de fecha14 de junio de 2012, el equipo
auditor pudo constatar, que la Farmacia Hospital Día del Hospital Central del IPS no cuenta con
manual de funciones específicas aprobado. Esta situación crea criterios disparejos en cuanto a la
distribución, guarda y custodia de los medicamentos desde la recepción de los insumos y
medicamentos hasta la preparación y dispensación a los asegurados.
“LA FARMACIA HOSPITAL DÍA CUENTA CON BORRADOR DE MANUAL DE FUNCIONES QUE
FUE REMITIDA A LA ACTUAL DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE LA CALIDAD INSTITUCIONAL EN
EL AÑO 2012. ACTUALMENTE AUN NO SE CUENTA CON EL MANUAL APROBADO. Se
adjunta Memorándum (MEM-2013-000072) de fecha 24/01/2013, firmada por el Q.F. María Gladys
Coronel, Jefa de Dpto. de Farmacia, Q.F. María Celina Franco, Jefe de Servicio de Farmacia
Interna”.

162
163 (Ciento sesenta y tres)
INFORME FINAL
La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…LA FARMACIA HOSPITAL DÍA CUENTA

CON BORRADOR DE MANUAL DE FUNCIONES QUE FUE REMITIDA A LA ACTUAL
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE LA CALIDAD INSTITUCIONAL EN EL AÑO 2012. ACTUALMENTE
AUN NO SE CUENTA CON EL MANUAL APROBADO…”
Asimismo, en la Nota Interna NOT-0235-2013-000017 de fecha 24/01/13, menciona también que:

“…Ante estas observaciones, el Departamento de Farmacia, cumple en informar que, año, tras
año, hemos remitido a estamento que corresponde, los BORRADORES DE MANUALES tanto de
Funciones, como de Procedimientos, de las dependencias de farmacia…”
Considerando lo manifestado por los responsables de la Institución auditada, “…hemos remitido a

estamento que corresponde, los BORRADORES DE MANUALES…; se confirma lo observado en
este punto. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que la
Farmacia Hospital Día del hospital central del IPS no cuenta con Manual de Funciones Específicas
aprobado.


FALTA DE MANTENIMIENTO GENERAL A LA CAMPANA DE ASPIRACIÓN DE AIRE DEL
PUESTO DE SERVICIO DE HEMATOLOGÍA - HOSPITAL DIA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL
IPS.
Conforme a las manifestaciones la jefa de Enfermería del puesto Hematología Hospital Día del
Hospital Central del IPS, mencionan que hace 7 años no se realiza un mantenimiento general a la
campana. Asimismo menciona que la campana con la que cuentan es aspirativa con filtro Hepa, la
cual no reúne las condiciones necesarias, debido a que antes del plazo establecido para el cambio
del filtro (6 meses), la misma ya produce reacciones tales como picazón y ardor en los ojos.
Al respecto la jefa de enfermería mencionó que se realizan entre 80 a 90 preparaciones de

citoestáticos al día para ser administrados a los asegurados en tratamiento, lo que podría significar
un riesgo para la salud de las personas que manipulan los preparados ya que el filtro no cumple
con la función adecuada.
“SE ADJUNTA NOTAS DE LOS PEDIDOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN PREVENTIVA

DEL EQUIPO DE MACRO CENTRÍFUGA MARCA HERACOS MODELO TABO FUBE, CON
NÚMERO DE PATRIMONIO 167510, UTILIZADO EN HOSPITAL DÍA, DEL SERVICIO DE
HEMATOLOGÍA. Se adjunta Nota NOT-0276-2013-000045 de fecha 25/01/2013, firmada por el Dr.
Jorge Batista, Jefe del Servicio de Hematología Hospital Día y por el Dr. Derlis González, Jefe del
Dpto. de Hemato Oncología”.

163
164 (Ciento sesenta y cuatro)
INFORME FINAL
La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…SE ADJUNTA NOTAS DE LOS PEDIDOS

DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN PREVENTIVA DEL EQUIPO DE MACRO CENTRÍFUGA
MARCA HERACOS MODELO TABO FUBE, CON NÚMERO DE PATRIMONIO 167510,
UTILIZADO EN HOSPITAL DÍA, DEL SERVICIO DE HEMATOLOGÍA…”
Asimismo en la Nota Interna de fecha 07/05/2012, en la cual se solicita el cambio del Filtro Hepa,
menciona también que: “…Esta solicitud es realizada de carácter urgente, teniendo en cuenta
que el último cambio fue realizado en noviembre del 2011 y que el número de frascos
preparados en este año es elevado y por ende la alta toxicidad de las mismas…”
Conforme a lo manifestado por los responsables en su descargo se evidencia la falta de
mantenimiento a la campana de aspiración de aire utilizado en el Hospital Día, del Servició de
Hematología. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a la falta de
mantenimiento a la campana de aspiración de aire del Hospital Día del IPS, lo que podría significar
un riesgo para la salud de las personas que manipulan los preparados ya que el filtro no cumple
con la función adecuada.


EL PUESTO HEMATOLOGÍA DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS NO CUENTA CON EL
ESPACIO ADECUADO Y CANTIDAD SUFICIENTE DE EQUIPOS PARA LA ADMINISTRACIÓN
DEL TRATAMIENTO A LOS ASEGURADOS.
De la verificación realizada en el Puesto Hematología Hospital Día se pudo constatar, que en el

puesto no cuentan con el espacio adecuado para la administración del tratamiento ya que niños y
adultos son tratados en el mismo espacio físico.
Cabe señalar que no cuentan con la cantidad suficiente de equipos, como sillones para la mejor
atención a los asegurados que acuden a recibir su tratamiento, debido a que son atendidos
aproximadamente unos 500 asegurados por mes.
Al respecto, en consulta a la encargada de enfermería sobre estas situaciones la misma manifiesta

que:
“…Otro inconveniente es la falta de espacio exclusivo para niños, por lo que tanto los
adultos y los niños comparten la misma sala para recibir su tratamiento...”.
Asimismo “…que cuentan con solo 13 sillones, y que atienden 500 pacientes al mes, motivo
que llevó a la realización de pedidos al instituto de más capacidad para mejor atención…”
DESCARGO DE LA INTITUCIÓN AUDITADA

“DENTRO DEL PLAN DIRECTOR SE PREVE LA UTILIZACIÓN DE PABELLONES DEL
HOSPITAL SANTO DOMINGO PARA EL SERVICIO DE HEMATOLOGIA-HOSPITAL DIA. Se
adjunta Nota NOT-0276-2013-000045 de fecha 25/01/13, firmada por el Dr. Jorge Batista, Jefe del
Servicio de Hematología Hospital Día y por el Dr. Derlis González, Jefe del Dpto. de Hemato
Oncología”.
164
165 (Ciento sesenta y cinco)
INFORME FINAL
Considerando lo manifestado por los responsables de la Institución auditada en su descargo, “…

DENTRO DEL PLAN DIRECTOR SE PREVE LA UTILIZACIÓN DE PABELLONES DEL
HOSPITAL SANTO DOMINGO…”, reconocen que no cuentan con el espacio adecuado para la
administración del tratamiento ya que niños y adultos son tratados en el mismo espacio físico, y
que la acción a realizar es a futuro.
Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que durante la verificación
realizada por el equipo auditor se ha constatado que no cuentan con la cantidad suficiente de
equipos, como sillones para la mejor atención a los asegurados que acuden a recibir su
tratamiento, debido a que son atendidos aproximadamente unos 500 asegurados por mes, según
lo manifestado por los responsables el Puesto Hematología Hospital Día del Instituto de Previsión
Social.
Los hechos descritos precedentemente están contemplados en lo establecido en la Ley N° 98/92

“QUE ESTABLECE EL REGIMEN UNIFICADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES Y MODIFICA
LAS DISPOSICIONES DEL DECRETO LEY N° 1860/50, APROBADO POR LA LEY N° 375/56 Y
LAS LEYES COMPLEMENTARIAS N°s 537 DE FECHA 20 DE SETIEMBRE DE 1958, 430 DE
FECHA 28 DE DICIEMBRE DE 1.973 Y 1.286 DE FECHA 4 DE DICIEMBRE DE 1.987” en su Art.
13, Inciso o) Resolver otros asuntos no previstos en los incisos anteriores, que responden a la
naturaleza de la Institución”
Asimismo, el Decreto Ley N° 1860/50 “Por el cual se modifica el Decreto Ley N° 18.071 del 18
de febrero de 1943 de creación del Instituto de Previsión Social” en su Artículo 15, Inciso g),
establece: “Velar por la buena marcha de los servicios cuya Jefatura superior desempeña y por las
eficiente administración de las inversiones del Instituto” .
Además, la Institución no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De Administración

Financiera del Estado”, en su Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios. “Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los
corresponder por las leyes que rigen dichas materias y en su Artículo 61.- Auditorías Internas
165
166 (Ciento sesenta y seis)
INFORME FINAL
VI. CONCLUSIONES
1. No se registran en la cuenta 2.1.1.04 Bancos del Balance general al 31/12/11 los saldos de
diversas cuentas corrientes habilitadas en las Agencias Administrativas del Interior del país
por el Instituto de Previsión Social en el Banco Nacional de Fomento, que según el informe
de confirmación de saldos de la entidad bancaria ascienden a G. 949.733.322 (Guaraníes
novecientos cuarenta y nueve millones setecientos treinta y tres mil trescientos veintidós),
por lo que imposibilita una exposición adecuada de los saldos de las cuentas para
demostrar la real situación financiera y organizacional de la entidad auditada.
La Institución no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De Administración

Financiera del Estado”, en los Artículos 1o.- Principios generales. Incisos: a) y b).
Artículo 56.- Contabilidad institucional, Inc. a), b) y c).
Artículo 57.- Fundamentos técnicos, Inc. Inc. a), b) y c).

Integrado de Administración Financiera – SIAF” en sus Artículos 90° y 91°.
2. En la Cuenta 2.1.1.01 Caja del balance de Comprobación de Saldos y Variaciones se

exponen inadecuadamente movimientos bancarios de varias cuentas corrientes habilitadas
por el Instituto de Previsión Social en el Banco Nacional de Fomento por G. 44.474.410
(Guaraníes cuarenta y cuatro millones cuatrocientos setenta y cuatro mil cuatrocientos
diez), en contravención a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”,
en los Artículos 1o.- Principios generales. Incisos: a) y b); Artículo 56.- Contabilidad
institucional, Inc. a), b) y c); Artículo 57.- Fundamentos técnicos, Inc. Inc. a), b) y c) y

disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley
N° 1535/99, “De Administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del
Sistema
3. Embargos Judiciales de antigua data por un total de G. 369.806.431 (Guaraníes trescientos

sesenta y nueve millones ochocientos seis mil cuatrocientos treinta y uno) continúan como
diferencias entre el saldo expuesto en el balance de comprobación de saldos y variaciones
al 31/12/11 y el saldo según el listado de cuentas bancarias del Instituto de Previsión
Social proveído por el departamento de Transacciones Bancarias, en contravención a la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en los Artículos 1o.-
Principios generales. Incisos: a) y b); Artículo 56.- Contabilidad institucional, Inc. a), b)
y c) y Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales.

disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley
N° 1535/99, “De Administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del
Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” en sus Artículos 90° y 91°.
166
167 (Ciento sesenta y siete)
INFORME FINAL
4. Depósitos a confirmar pendientes de acreditación por parte del banco surgen como
diferencias mensuales de abril a diciembre de 2011, de la comparación entre los saldos
mensuales según fojas de extractos bancario anexos y los saldos según extractos de
cuenta bancaria expuestos en las conciliaciones, por un monto total de G. 8.343.051.320
(Guaraníes ocho mil trescientos cuarenta y tres millones cincuenta y un mil trescientos
veinte), que no se exponen como partidas conciliatorias y que inoportunamente ya se
suman a los saldos bancarios (tratándose de operaciones a confirmar), quedando
igualados a los saldos según registros contables, en contravención a lo establecido en la
Principios generales. Incisos: a) y b); Artículo 56.- Contabilidad institucional, Inc. a), b)
y c).
5. Diferencia de G. 69.684.054 (Guaraníes sesenta y nueve millones seiscientos ochenta y

cuatro mil cincuenta y cuatro) entre el informe oficial del saldo disponible al 31/12/2011,
proveniente de la circularización a la entidad bancaria de la cuenta Visión caja de ahorro a
la vista N° 1212529, inserta en el Expediente N° 11515/2012 y el saldo conciliado expuesto
en el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones, en contravención a lo establecido
en la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Artículos 1o.-
Principios generales. Inc. b).
Artículo 56.- Contabilidad institucional. Inc. c).
6. Existe una diferencia de G. 34.223.520.205 (Guaraníes treinta y cuatro mil doscientos

veintitrés millones quinientos veinte mil doscientos cinco), que surge de la comparación
entre el Inventario de Embargos proveído por el Departamento de Transacciones de G.
4.911.423.576 (Guaraníes cuatro mil novecientos once millones cuatrocientos veintitrés mil
quinientos setenta y seis) con los saldos del Registro Mayor y el Balance de Comprobación
de Saldos y Variaciones de la cuenta 2.2.8.02.09 Embargos al 31/12/2011 de G.
39.134.943.781 (Guaraníes treinta y nueve mil ciento treinta y cuatro millones novecientos
cuarenta y tres mil setecientos ochenta y uno).
Los responsables de la Institución auditada, no dieron cumplimiento a lo establecido en la

Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Artículos 1o.- Principios
generales. Inc. b); Artículo 56.- Contabilidad institucional. Incisos a) y b). Además, se
ha incumplido con el Principio Contable de Exposición.
7. El Inventario de Embargos del Instituto de Previsión Social proveído por el Departamento

de Transacciones Bancarias se observaron montos iguales embargados al 31/12/2011, en
su mayoría trabados en diferentes bancos por una misma causa/juicio, por un total de G.
1.403.716.571 (Guaraníes un mil cuatrocientos tres millones setecientos dieciséis mil
quinientos setenta y uno), en contravención a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado”, en los Artículos 1o.- Principios generales. Inc.
a) y b); Artículo 56.- Contabilidad institucional. Inc. a), b) y c); Artículo 61.- Auditorías
Internas Institucionales y Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios.

Integrado de Administración Financiera – SIAF” en sus Artículos 90° y 91°.
167
168 (Ciento sesenta y ocho)
INFORME FINAL
8. Embargos debitados de las cuentas corrientes y cajas de ahorro del Instituto de Previsión
Social no registrados en el inventario mensual suministrado por el Departamento de
Transacciones Bancarias por un total de G. 6.525.538.998 (Guaraníes seis mil quinientos
veinticinco millones quinientos treinta y ocho mil novecientos noventa y ocho), en
contravención a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en los Artículos 1o.- Principios generales. Inciso b); Artículo 56.- Contabilidad
institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes
actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo,
Incisos a) y b) y Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales.
9. Débitos bancarios de cuentas corrientes y cajas de ahorros del Instituto de Previsión

Social correspondientes al ejercicio fiscal de 2011 en concepto de embargos sin oficios
judiciales por un importe total de G. 3.545.384.853 (Guaraníes tres mil quinientos cuarenta
y cinco millones trescientos ochenta y cuatro mil ochocientos cincuenta y tres) en
Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Incisos a), b) y c); Artículo 65.-
Examen de Cuentas.

Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su Artículo Art. 92°.-Soportes
Documentarios para el Examen de Cuentas.-
10. Débito de G. 61.058.449 (Guaraníes sesenta y un millones cincuenta y ocho mil

cuatrocientos cuarenta y nueve) de la Cuenta Judicial N° 60.1.175671/4 en los autos
caratulados “EMBARGO C/ AL JUICIO CARATULADO: "CARLOS ALBERTO FRANCO
BENITEZ C/ EL INSTITUTO PREVISION SOCIAL S/ EJECUCION DE SENTENCIA",
cobrado por tercero no identificado al proceso según documentos de respaldo proveídos
por el Instituto de Previsión Social y conforme al análisis del anverso y reverso de cheques
judiciales provenientes de la circularización, en contravención a lo establecido en la Ley Nº
1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad
institucional. Incisos a), b) y c); Artículo 65.- Examen de Cuentas y Artículo 82.-
Responsabilidad de las autoridades y funcionarios.

Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su Artículo Art. 92°.- Soportes
11. Pagos realizados por el Instituto de Previsión Social por G. 84.217.878 (Guaraníes
ochenta y cuatro millones doscientos diecisiete mil ochocientos setenta y ocho) en
concepto de embargos debitados en varias cuentas por la misma causa “embargo c/ al
juicio caratulado “EMBARGO C/ AL JUICIO CARATULADO "CARLOS ALBERTO
FRANCO BENITEZ C/ I.P.S. S/ EJECUCION DE SENTENCIA/JUZGADO: JUEZ DE
PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL DEL, PRIMER TURNO, ABOG. MAFALDA
BENÍTEZ RIVAS”, en contravención a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional.
Incisos a), b) y c); Artículo 65.- Examen de Cuentas y Artículo 82.- Responsabilidad de
las autoridades y funcionarios.
168
169 (Ciento sesenta y nueve)
INFORME FINAL

12. Pagos realizados por un total de G. 632.881.112 (Guaraníes seiscientos treinta y dos
millones ochocientos ochenta y un mil ciento doce) debitados en cuenta del Instituto de
Previsión Social en concepto de embargos por una misma causa “R.H.P. DEL ABOG.
AMADO MANUEL BENÍTEZ VELÁZQUEZ EN EL INCIDENTE DE LIQUIDACIÓN FINAL
DE GASTOS Y EMBARGO EJECUTIVO EN LOS AUTOS CARATULADOS “CARLOS
SENTENCIA” JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL DEL
QUINTO TURNO TADEO ZARRATEA DÁVALOS” y algunos con montos diferentes entre
notas judiciales y oficio judicial en contravención a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional.
Incisos a), b) y c); Artículo 65.- Examen de Cuentas y Artículo 82.- Responsabilidad de
las autoridades y funcionarios.

13. Pagos realizados por un total de G. 2.068.400.572 (Guaraníes dos mil sesenta y ocho
millones cuatrocientos mil quinientos setenta y dos) debitado en cuentas del Instituto de
Previsión Social en el mismo concepto de embargo por la causa “R.H.P. DEL ABOG.
AMADO MANUEL BENÍTEZ VELÁZQUEZ EN EL JUICIO “CARLOS ALBERTO FRANCO
BENÍTEZ C/INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL S/EJECUCIÓN DE SENTENCIA”,
JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO LABORAL DEL QUINTO TURNO
TADEO ZARRATEA DÁVALOS” y algunos con montos diferentes entre notas judiciales y
oficio judicial, en contravención a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración
Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Incisos a), b) y
c); Artículo 65.- Examen de Cuentas y Artículo 82.- Responsabilidad de las
autoridades y funcionarios.

14. Pagos realizados por un total de G. 4.189.054.996 (Guaraníes cuatro mil ciento ochenta y
nueve millones cincuenta y cuatro mil novecientos noventa y seis) debitados en varias
cuentas del Instituto de Previsión Social en el mismo concepto de embargo en la causa
“CARLOS ALBERTO FRANCO BENÍTEZ C/INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL
169
170 (Ciento setenta)
INFORME FINAL
S/EJECUCIÓN DE SENTENCIA” JUZGADO: JUEZ DE PRIMERA INSTANCIA EN LO

LABORAL DEL QUINTO TURNO TADEO ZARRATEA DÁVALOS”, en contravención a lo
establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su
Artículo 56.- Contabilidad institucional. Incisos a), b) y c); Artículo 65.- Examen de
Cuentas y Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios.

15. El Instituto de Previsión Social, presenta una mala exposición en las cuentas componentes
de Bienes del Activo Fijo determinándose diferencias por un valor aproximado de G.
762.796.488 (Guaraníes setecientos sesenta y dos millones setecientos noventa y seis mil
cuatrocientos ochenta y ocho) entre los saldos expuestos en el Balance de Comprobación
de Saldos y Variaciones y el Valor Total del Formulario FC-06 Inventario de Bienes de Uso
– Consolidado al no coincidir los datos registrados patrimonialmente con los registrados
contablemente, hecho que se produce al no realizar los procedimientos conforme a la
reglamentación vigente y a una debilidad de control interno.

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, USO, CONTROL,
PARAGUAYO” en su punto 2.7-

FINANCIERA DEL ESTADO” en Artículo 22.- Etapas de la ejecución del Presupuesto, inc.
b); Artículo 55.- Características principales del sistema. El sistema de contabilidad se
basará en valores devengados o causados y tendrá las siguientes características
principales, inc. b); 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de
contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación
que establezca el Poder Ejecutivo: incisos a),b),c) y d); Artículo 57.- Fundamentos
técnicos. Para el registro y control de las operaciones económico-financieras se aplicarán
los siguientes criterios contables, incisos a),b) y c) y Artículo 61.- Auditorías Internas
Institucionales.
16. Inconsistencias por un valor aproximado de G. 168.296 (Guaraníes ciento sesenta y ocho
mil doscientos noventa y seis) entre los datos registrados patrimonialmente en el Sistema
de Bienes Patrimoniales del Instituto de Previsión Social con los registrados contablemente,
correspondientes al ejercicio fiscal de 2011,hecho que se produce por problemas en el
procesamiento de dichos datos en el Sistema de Bienes Patrimoniales según lo
manifestado por la entidad auditada por Memorándum PR/DFI/Nº 00518/2012 y a una
debilidad de control interno.

PARAGUAYO” en su punto 2.7-
170
171 (Ciento setenta y uno)
INFORME FINAL
Asimismo, transgresión a lo establecido en la Ley Nº 1.535/99 “DE

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO” en Artículo 22.- Etapas de la
ejecución del Presupuesto, inc. b); Artículo 55.- Características principales del
sistema. El sistema de contabilidad se basará en valores devengados o causados y
tendrá las siguientes características principales, inc. b); 56.- Contabilidad
institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes
actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder
Ejecutivo: incisos a),b),c) yd); Artículo 57.- Fundamentos técnicos. Para el
registro y control de las operaciones económico-financieras se aplicarán los
siguientes criterios contables, incisos a),b) y c) y Artículo 61.- Auditorías Internas
Institucionales.
17. Existen faltantes de bienes en el Hospital Central del Instituto de Previsión Social cuya
documentación de respaldo no fue proporcionada durante la verificación in situ,
correspondiente al inventario al cierre del ejercicio fiscal 2011 por un valor aproximado de
G. 3.011.901.287 (Guaraníes tres mil once millones novecientos un mil doscientos ochenta
y siete).
Los hechos mencionados están contemplados en la Ley Nº 1.535/99 “DE

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO” en su Articulo 83.- Infracciones.
“Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior, Inciso e). Los
responsables de la Institución auditada, por lo señalado en el párrafo anterior podrían ser
pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios.
Asimismo, los responsables del IPS no dieron cumplimiento a lo establecido en su Artículo

56.- Contabilidad institucional, incisos a), b), c) y d) y a lo establecido en el MANUAL DE
PARAGUAYO en su punto1.7; -- “ Responsabilidad.
18. Faltante de un Ecografo con N° Cedula Patrimonial 184.393 por valor de G. 275.215.751
(Guaraníes doscientos setenta y cinco millones doscientos quince mil setecientos cincuenta
y uno) correspondiente al inventario al cierre del ejercicio fiscal 2011 del Instituto de
Previsión Social entregado para reparación a la empresa representante “Mundo Medico
S.A.” y no devuelto, lo que se produce por falta de un control adecuado de los bienes
patrimoniales.

“Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior, Inciso e).Los
funcionarios.
Asimismo, no dieron cumplimiento a lo establecido en su Artículo 56.- Contabilidad

institucional, incisos a), b), c) y d) y además, incumplió lo establecido en el Artículo 61.-
Auditorías Internas Institucionales.
Por otra parte, los responsables del IPS no dieron cumplimiento a lo establecido en el
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, USO,
CONTROL, CUSTODIA, CLASIFICACION Y CONTABILIZACION DE LOS BIENES DEL
ESTADO PARAGUAYO en su punto1.7; -- “ Responsabilidad.
171
172 (Ciento setenta y dos)
INFORME FINAL
19. Faltante de un Monitor Multiparametro con N° Cedula Patrimonial 116.809 por valor de G.
53.798.962 (Guaraníes cincuenta y tres millones setecientos noventa y ocho mil
novecientos sesenta y dos) correspondiente al inventario al cierre del ejercicio fiscal 2011
del Instituto de Previsión Social, presumiblemente sustraído y/o extraviado del interior del
Servicio de Cirugía Vascular del Hospital Central, que se debió a una debilidad en el
ambiente de control interno del área y de los encargados de la custodia de los bienes de la
entidad auditada.

“Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior, Inciso e). Los
funcionarios.

institucional, incisos a), b), c) y d) y al Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales.
20. Existen 69 baterías de UPS, marca TRIPP LITE, modelo 36 V33 en desuso del Activo Fijo
correspondiente al ejercicio fiscal de 2011 en el Depósito Neroli del Instituto de Previsión
Social sin código patrimonial, que al no contar con los códigos patrimoniales, dichos bienes
no pueden ser identificados apropiadamente, hecho que se debe a una debilidad del control
interno de la Institución auditada.
Por los hechos descritos, los responsables del Instituto de Previsión Social no dieron
cumplimiento a lo establecido en el MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA ADMINISTRACION, USO, CONTROL, CUSTODIA, CLASIFICACION Y
CONTABILIZACION DE LOS BIENES DEL ESTADO PARAGUAYO, en su punto
Descripción, Identificación y Control de Bienes del Estado, 3.1 y 1.9.
Además, no dieron cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 1.535/99 “DE

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”en su Artículo 61.- Auditorías Internas
Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de
control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control
deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las
normas de
21. El Instituto de Previsión Social tiene bienes en desuso por un valor aproximado de G.
3.926.827.949 (Guaraníes tres mil novecientos veintiséis millones ochocientos veintisiete
mil novecientos cuarenta y nueve) correspondientes al Activo Fijo al cierre del ejercicio
fiscal 2011, hecho que se debe a una debilidad en su estructura de Control Interno.

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO” en su Articulo 83.- Infracciones, inc. e).
Los responsables de la Institución auditada, por lo señalado en el párrafo anterior podrían
ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios.
172
173 (Ciento setenta y tres)
INFORME FINAL

institucional, incisos a), b), c) y d) y además, incumplió lo establecido en el Artículo 61.-
Auditorías Internas Institucionales.
22. Entre los documentos de respaldo de ingresos, en concepto de aportes jubilatorios del
Instituto de Previsión Social, correspondiente al ejercicio fiscal de 2011 se ha constatado
que existen recibos de dinero y ticket de pago adjuntos a los extractos de cuenta que no
cuentan con el sello y firma del cajero de los servicios de cobranza tercerizados a través de
los bancos Continental y Visión, incumpliendo lo establecido en la cláusula décima del
contrato de prestación de servicios de cobro de aportes obrero patronal por medio de
extracto de cuenta y procesamiento electrónico de datos entre el IPS y Visión Banco
S.A.E.C.A, y lo establecido en la cláusula segunda del contrato de prestación de servicios
bancarios entre el IPS y el BANCO CONTINENTAL.
Asimismo, la Institución auditada no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De

Institucionales.
23. Algunos extractos de cuenta presentados como documentos de respaldo de ingresos del
Instituto de Previsión Social correspondientes al ejercicio fiscal de 2011 no tienen adjunto
los recibos de dinero y tickets de pago correspondiente a la rendición del contrato de
prestación de servicios de cobro de aportes obrero patronal por medio de extracto de
cuenta y procesamiento electrónico de datos entre el IPS y Visión Banco S.A.E.C.A. por un
monto aproximado de G. 216.523.404 (Guaraníes doscientos dieciséis millones quinientos
veintitrés mil cuatrocientos cuatro), incumpliendo lo establecido en la cláusula décima del
contrato de prestación de servicios de cobro de aportes obrero patronal por medio de
extracto de cuenta y procesamiento electrónico de datos entre el IPS y Visión Banco
S.A.E.C.A. Lo observado se debe a una falta de control de la entidad auditada.

Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Inciso c);
Artículo 65.- Examen de Cuentas; Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales.

Documentarios para el Examen de Cuentas.
24. Extracto de cuenta presentado como documento de respaldo de ingresos del Instituto de
Previsión Social no tiene sello de la máquina registradora y firma del cajero o sello y firma
del cajero por un monto de G. 20.328.600 (Guaraníes vente millones trescientos veintiocho
mil seiscientos), incumpliendo la cláusula décima del contrato de prestación de servicios
de cobro de aportes obrero patronal por medio de extracto de cuenta y procesamiento
electrónico de datos entre el IPS y Visión Banco S.A.E.C.A.
173
174 (Ciento setenta y cuatro)
INFORME FINAL
Asimismo, la Institución auditada no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De

Administración Financiera del Estado” en su Artículo 61.- Auditorías Internas
Institucionales.
25. Discrepancias en las informaciones proveidas entre el departamento de Tesorería y la

Dirección Financiera del Instituto de Previsión Social a través de planillas de la Dirección de
Tesorería, Contabilidad y las planillas del SICAJ de Recaudaciones por Rubro y fecha de
Pago, correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, en contravención a lo establecido en la
Principios generales. Inciso b); Artículo 56.- Contabilidad institucional. Incisos a) y b),
26. El Instituto de Previsión Social dejó de percibir desde abril de 2001 hasta diciembre de
2011 aproximadamente G. 1.612.500.000 (Guaraníes mil seiscientos doce millones
quinientos mil) en concepto de alquiler de la cantina que usufrutuaba un espacio en el sub
suelo del Hospital Central -IPS, contrato celebrado entre el Presidente del Concejo de
Administración Dr. Mario Lujan Melgarejo y por otra parte la Firma Stella Marys.

Financiera del Estado” en su Artículo 83.- Infracciones, Inciso b); y los responsables de
la Entidad Previsional presumiblemente son pasibles de la aplicación del Articulo 82.-
Responsabilidad de las autoridades y funcionarios. Asimismo, no han observado lo
estipulado en el Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales.
27. El Instituto de Previsión Social al dejar de percibir en concepto de alquiler de la cantina por
(11) once años y (9) nueve meses hasta el cierre de los trabajos de campo incumplió con lo
estipulado en el contrato en su clausula octava de arrendamiento de la cantina que
usufrutuaba un espacio en el sub suelo del Hospital Central _ IPS.

Financiera del Estado” en su Artículo 83.- Infracciones, Inciso b).

funcionarios. Asimismo, no han observado lo estipulado en el Artículo 61.- Auditorías
Internas Institucionales.
28. El Instituto de Previsión Social dejó de percibir aproximadamente G. 3.627.000.000

(Guaraníes tres mil seiscientos veintisiete millones) de la firma HIRAM ABIFF S.A.,
correspondientes al monto del canon del arrendamiento más los intereses devengados
desde el mes de julio de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2011, evidenciándose la
inacción de la Dirección Jurídica, y de los citados responsables conforme a sus
obligaciones legales, a fin de precautelar los intereses de la Entidad auditada.

Financiera del Estado” en su Artículo 83.- Infracciones, Inciso b).

funcionarios. Asimismo, no han observado lo estipulado en el Artículo 61.- Auditorías
174
175 (Ciento setenta y cinco)
INFORME FINAL
29. El Instituto de Previsión Social dejó de percibir aproximadamente G. 107.008.000

(Guaraníes ciento siete millones ocho mil) en concepto de arrendamiento y mora de todas
las unidades pertenecientes al IPS que son parte del PENTHOUSE del Edificio PIRIBEBUY
de la ciudad del Asunción al Sr. Rodrigo Iván Ovelar Olmedo desde 01/07/08 al 31/12/11.

Financiera del Estado” en su Artículo 83.- Infracciones, Inciso b). Los responsables de la
Institución auditada, por lo señalado en el párrafo anterior podrían ser pasibles de la
aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios.

Institucionales.
30. Las rendiciones de la Cuenta N° 18.0.180.804/1 de la Unidad Sanitaria San Estanislao no

poseen las boletas de depósitos que respaldan las devoluciones sobre los pagos no
realizados a jubilados y pensionados dependientes del Instituto de Previsión Social,
correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, en contravención a lo que establece la Circular
DAJ Nº 01/2011.

Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Incisos a); b) y c); Artículo 65.- Examen de
Cuentas.

31. Las rendiciones de la Cuenta N° 36.0.36.0002/3 de la Unidad Sanitaria Puerto Rosario,

no tienen las boletas de depósito que respaldan las devoluciones correspondientes al pago
a jubilados y pensionados dependientes del Institución de Previsión Social,
correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, en contravención a lo que establece la Circular
DAJ Nº 01/2011.

Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades
institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la
reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: Incisos a); b) y c); Artículo 65.- Examen
de Cuentas.

32. Diferencias entre los Anticipos y Rendiciones mensuales en la cuenta del Banco Nacional
de Fomento del interior del país, correspondientes a pagos a jubilados y pensionados
durante el ejercicio fiscal de 2011 de las Unidades Sanitarias de Carapegua,
Concepción, Puerto Rosario y de Villarrica dependientes del Instituto de Previsión
Social.
175
176 (Ciento setenta y seis)
INFORME FINAL
Por los hechos señalados, los responsables de la administración del Instituto de Previsión
Social no han dado cumplimiento a lo establecido a la Circular DAJ Nº 01/2011.
Además, no dieron cumplimiento a lo estipulado en la Ley Nº 1535/99 “De Administración

Financiera del Estado” en su Artículo 83.- Infracciones, Inciso e), Artículo 82.-
Responsabilidad de las autoridades y funcionarios,
Asimismo, no han observado lo estipulado en el Artículo 1o.- Principios generales.

Incisos, c) y d), Artículo 56.- Contabilidad institucional. Incisos a) y b), Artículo 61.-
Auditorías Internas Institucionales, Artículo 65.- Examen de Cuentas.
Además, no dieron cumplimiento al Decreto N° 8127/00 “Por el cual se establecen las

33. Discrepancia entre las informaciones recibidas del Departamento de Contabilidad y la

Dirección Jurídica del Instituto de Previsión Social con relación a la situación procesal del
juicio sobre crédito directo con Procesadora de Alimentos S.A. (PROCAL S.A.), lo que se
produce por una falta de integración y consolidación de las informaciones entre los
Departamentos afectados y a debilidades de control interno.

Financiera del Estado”, en los Artículos 1o.- Principios generales. Incisos: a) y b);
Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad
realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca
el Poder Ejecutivo, incisos a) y b) y el Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales.
34. El Contrato de Locación de Inmueble para el funcionamiento de Unidad Sanitaria de

Concepción del Instituto de Previsión Social fue concedida en contravención a la Ley
2051/03 “De Contrataciones Públicas” en su artículo 40, inc. b).
Asimismo, contravención la Ley 1626/2000 “De la Función Pública” en su artículo 60, inc.
o.

Administración Financiera del Estado”, Artículo 61.- Auditorías Internas
Institucionales.
Por otra parte, los responsables de la Institución auditada, podrían ser pasibles de la
aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios.
El Instituto de Previsión Social no registra la cuenta Reservas Matemáticas ni el Fondo de
Imprevisto, ya que no se expone dicha cuenta en los Estados Financieros al 31/12/11,
incumpliendo lo establecido en su Carta Orgánica del Dto. Ley N° 1860/50, aprobado por
Ley N° 375/56, modificado por el articulo N° 2 de la Ley 98/92, en sus artículos N° 26 y 24.
35. El Instituto de Previsión Social contabiliza como deuda del Estado Paraguayo acumulada
desde el año 1944 hasta diciembre de 2011, en concepto de aportes, la suma de G.
1.064.462.788.403 (G. Un billón sesenta y cuatro mil cuatrocientos sesenta y dos millones
setecientos ochenta y ocho mil cuatrocientos tres), sin embargo, en el ministerio de
hacienda, no se tiene registrada dicha deuda.
176
177 (Ciento setenta y siete)
INFORME FINAL
Considerando lo mencionado precedentemente, dicha situación, no se ha dado

cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 98/92, en su Artículo 17 -Recursos del
Instituto. El Instituto tendrá los recursos siguientes: inc. c); Artículo 23 “Fondo
Común de Jubilaciones y Pensiones” y el Artículo 24 “Fondo de imprevisto”.

Administración Financiera del Estado”, Artículo 61.- Auditorías Internas
Institucionales.
36. No coinciden los registros únicos del contribuyente (RUC) de las facturas con la planilla
magnética de rendición de cuentas proveída por la Institución auditada, correspondiente al
ejercicio fiscal 2011, hecho que se debe a debilidades en la estructura de control interno.

Financiera del Estado”, en su Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La
Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece
en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos
37. La Farmacia Interna del Hospital Central del Instituto de Previsión Social no cuenta con
Manual de Proceso para la provisión de medicamentos e insumos varios aprobado, debido
a debilidades de la Estructura de Control Interno, por lo que la Institución no ha dado
cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo
61.- Auditorías Internas Institucionales.
38. Los documentos que respaldan la distribución de medicamentos e insumos a asegurados

del Instituto de Previsión Social de la Farmacia Interna del Hospital Central no se
encuentran debidamente resguardados, en contravención al Decreto N° 8127/00 “POR EL
CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE
REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99, “DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL ESTADO”, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF” que en su Art. 91°.-Responsabilidad.-, establece
en la parte pertinente “Las UAF´s y SUAF´s deberán… mantener actualizado… , el archivo
Además, la Institución auditada no ha dado cumplimiento a lo establecidos en la Ley Nº

1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 61.- Auditorías
39. Los documentos de respaldo de recepción y distribución de medicamentos del puesto N° 4-

6 Neurología del Hospital Central del Instituto de Previsión Social no se encuentran
ordenados y archivados en forma cronológica, en contravención al Decreto N° 8127/00
“POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y
ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N°
1535/99, “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”, Y EL FUNCIONAMIENTO
DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF” que en su Art.
91°.-Responsabilidad.-, establece en la parte pertinente “Las UAF´s y SUAF´s deberán…
mantener actualizado… , el archivo y custodia de los documentos respaldatorios y en su
Art. 92°.- Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas.- en una parte
177
178 (Ciento setenta y ocho)
INFORME FINAL
40. menciona: “…Las UAF´s y SUAF´s deberán preparar y archivar los soportes documentarios
respaldatorios del registro contable de las operaciones de ingresos y egresos, en orden
cronológico, previo control de fondo y forma de los mismos”.

41. En los puestos de la Clínica Médica Nº 5-1, 5-2, 5-3 y 5-4 del Hospital Central del Instituto
de Previsión Social no cuentan con documentos de respaldo de la distribución de
medicamentos a los asegurados, en contravención a lo establecido en la Ley Nº 1535/99
“De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Inciso c); Artículo 65.-
Examen de Cuentas.

42. Los documentos que respaldan la distribución de medicamentos a asegurados del Instituto
de Previsión Social de los puestos de la Clínica Médica Nº 5-1, 5-2, 5-3 y 5-4 del hospital
no se encuentran debidamente resguardados, en contravención al Decreto N° 8127/00
mantener actualizado… , el archivo y custodia de los documentos respaldatorios.

43. Los puestos C.GEN 6-1, 6-2 y 6-4 del Hospital Central del Instituto de Previsión Social no
cuentan con documentos que respaldan la distribución de medicamentos a pacientes, en
Estado”, en su Artículo 56.- Inciso c); Artículo 65.- Examen de Cuentas.

44. En el Puesto 7-1 de la Terapia Intermedia del Hospital Central del Instituto de Previsión
Social no cuenta con la totalidad de las documentaciones que respaldan la distribución de
medicamentos a los asegurados, en contravención a lo establecido en la Ley Nº 1535/99
“De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Inciso c); Artículo 65.-
Examen de Cuentas.
178
179 (Ciento setenta y nueve)
INFORME FINAL

45. Los documentos que respaldan la distribución de medicamentos del puesto 7-1 de Terapia
Intermedia del Hospital Central del Instituto de Previsión Social no se encuentran
ordenados y archivados en forma cronológica, en contravención al Decreto N° 8127/00
92°.- Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas.- en una parte menciona:
“…Las UAF´s y SUAF´s deberán preparar y archivar los soportes documentarios
respaldatorios del registro contable de las operaciones de ingresos y egresos, en orden
cronológico, previo control de fondo y forma de los mismos”.
Además, la Institución auditada no ha dado cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº

46. Los documentos que respaldan la distribución de medicamentos a asegurados del Instituto
de Previsión Social del Puesto de la Clínica Médica Nº 7-1 Terapia Intermedia del Hospital
no se encuentran debidamente resguardados, en contravención al Decreto N° 8127/00
mantener actualizado… , el archivo y custodia de los documentos respaldatorios.

47. Algunos insumos (catéter, llave de tres vías y suero fisiológico) del Puesto 7-1 Terapia
Intermedia del Hospital Central del Instituto de Previsión Social se encontraban en el suelo
del depósito y entre los bienes en desuso en el momento de la verificación.

Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 61.-Auditorías Internas
Institucionales.
48. Inadecuada condición de almacenamiento de los medicamentos en proceso de devolución,

resguardados en el balcón expuestos a los diferentes cambios climáticos en los Puestos 5-
1, 5-2, 5-3 y 5-4 de la Clínica médica del Hospital Central del Instituto de Previsión Social.
La Institución auditada no ha dado cumplimiento a lo establecido a criterios contemplados

en el Informe Técnico de la Organización Mundial de la Salud (OMS), en el punto
11.16, manifiesta: El almacenamiento de materiales o productos rechazados, retirados del
179
180 (Ciento ochenta)
INFORME FINAL
mercado, o devueltos debe efectuarse por separado.
Además, la Institución auditada no ha dado cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº

49. La Farmacia Hospital Día del Hospital Central del Instituto de Previsión Social no cuenta
con Manual de Funciones Específicas aprobado referentes a la distribución, guarda y
custodia de los medicamentos.

Institucionales.
50. Falta de mantenimiento general a la campana de aspiración del Puesto de Servicio de

Hematología – del Hospital Día que funciona en el Hospital Central del Instituto de
Previsión Social, lo que podría significar un riesgo para la salud de las personas que
manipulan los preparados ya que el filtro no cumple con la función adecuada.

Institucionales.
51. El Puesto Hematología del Hospital central del Instituto de Previsión Social no cuenta con el
espacio adecuado y cantidad suficiente de equipos para la administración del tratamiento a
los asegurados, considerando que son atendidos aproximadamente unos 500 (Quinientos)
asegurados por mes según lo manifestado por los responsables.
Los hechos descritos precedentemente están contemplados en lo establecido en la Ley N°

98/92 “QUE ESTABLECE EL REGIMEN UNIFICADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES
Y MODIFICA LAS DISPOSICIONES DEL DECRETO LEY N° 1860/50, APROBADO POR
LA LEY N° 375/56 Y LAS LEYES COMPLEMENTARIAS N°s 537 DE FECHA 20 DE
SETIEMBRE DE 1958, 430 DE FECHA 28 DE DICIEMBRE DE 1.973 Y 1.286 DE FECHA
4 DE DICIEMBRE DE 1.987” en su Art. 13, Inciso o). Asimismo, el Decreto Ley N° 1860/50
“Por el cual se modifica el Decreto Ley N° 18.071 del 18 de febrero de 1943 de
creación del Instituto de Previsión Social” en su Artículo 15, Inciso g).

Financiera del Estado”, en su Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios. y en su Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales.
180
181 (Ciento ochenta y uno)
INFORME FINAL
VII. RECOMENDACIÓNES
1- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones y los procedimientos
administrativos, legales y contables para registrar en el Balance general los saldos de
diversas cuentas corrientes habilitadas en las Agencias Administrativas del Interior del país
por el Instituto de Previsión Social en el Banco Nacional de Fomento a fin de transparentar
la real situación financiera y organizacional de la entidad auditada.
2- El Instituto de Previsión Social deberá disponer los procedimientos legales y contables

necesarios conforme a la reglamentación vigente para registrar en el Balance General los
saldos de diversas cuentas corrientes habilitadas en las Agencias Administrativas del
Interior del país por el Instituto de Previsión Social en el Banco Nacional de Fomento a fin
de transparentar la real situación financiera y organizacional de la entidad auditada.
3- El Instituto de Previsión Social deberá disponer los procedimientos contables necesarios

conforme a la reglamentación vigente para conciliar y exponer adecuadamente en el
Balance General los saldos de Embargos Judiciales de antigua data a fin de transparentar
la real situación financiera y organizacional de la entidad auditada.
4- El Instituto de Previsión Social deberá disponer los procedimientos contables necesarios

conforme a la reglamentación vigente para conciliar y exponer adecuadamente en los
registros contables los saldos de cuentas bancarias a fin de transparentar la real situación
financiera y organizacional de la entidad auditada.
5- El Instituto de Previsión Social deberá realizar las acciones administrativas y los

procedimientos contables necesarios conforme a la reglamentación vigente para conciliar y
exponer adecuadamente en los registros contables los saldos de cuentas bancarias a fin de
transparentar la real situación financiera y organizacional de la entidad auditada.

exponer adecuadamente en los registros contables el saldo de cuenta Embargos a fin de


9- El Instituto de Previsión Social deberá dar cumplimiento a las disposiciones establecidas en

la reglamentación vigente para respaldar sus registraciones contables relacionadas a la
cuenta Embargos a fin de transparentar la real situación financiera y organizacional de la
entidad auditada.
la reglamentación vigente para respaldar sus registraciones contables relacionadas a la
cuenta Embargos a fin de transparentar la real situación financiera y organizacional de la
entidad auditada.
181
182 (Ciento ochenta y dos)
INFORME FINAL
15- El Instituto de Previsión Social deberá realizar los ajustes pertinentes de la información
financiera correspondiente al ejercicio fiscal de 2011, a fin de corregir la mala exposición
entre los saldos expuestos en el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones y el
Valor Total del Formulario FC-06 Inventario de Bienes de Uso – Consolidado conforme a la
reglamentación vigente y establecer los procedimientos necesarios para fortalecer el
control interno.
16- El Instituto de Previsión Social deberá dispones las acciones necesarias para corregir las
Inconsistencias entre los datos registrados patrimonialmente en el Sistema de Bienes
Patrimoniales del Instituto de Previsión Social con los registrados contablemente,
correspondientes al ejercicio fiscal de 2011 y establecer mecanismos de control interno
adecuados.
17- El Instituto de Precisión Social deberá establecer los procedimientos administrativos y

legales para determinar la situación de los bienes faltantes en el Hospital Central del
Instituto de Previsión Social cuya documentación de respaldo no fue proporcionada durante
la verificación in situ, correspondiente al inventario al cierre del ejercicio fiscal 2011,
conforme a los procedimientos establecidos en la reglamentación.
18- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones administrativas y legales a fin
de seguir con los trámites que correspondan hasta el esclarecimiento del hecho en
cuestión, por tratarse de un bien de uso que forma parte del Activo de la Institución.
de seguir con los trámites que correspondan hasta el esclarecimiento del hecho en
cuestión, por tratarse de un bien de uso que forma parte del Activo de la Institución.
20- La Institución auditada deberá disponer los procedimientos administrativos a fin de dar
cumplimiento a la reglamentación vigente respecto de los bienes patrimoniales que no
cuentan con código patrimonial y establecer sistemas de control interno apropiados.
de dar de baja a los bienes en desuso, para actualizar su Inventario de Bienes del Activo
Fijo de la Institución conforme a la reglamentación vigente.
182
183 (Ciento ochenta y tres)
INFORME FINAL
22- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones necesarias a fin de dar
cumplimiento a lo establecido en los contratos de servicios de cobranza tercerizados a
través de los bancos Continental y Visión y establecer mecanismos de control adecuados.
través de Visión Banco S.A.E.C.A. y establecer mecanismos de control adecuados.
través de Visión Banco S.A.E.C.A. y establecer mecanismos de control adecuados.
exponer adecuadamente en los registros contables relacionados a las Recaudaciones de
Ingresos en sus distintas modalidades a fin de transparentar la real situación financiera y
organizacional de la entidad auditada.
26- Los responsables de la administración del Instituto de Previsión Social deberán disponer las
acciones administrativas y legales necesarias a fin de precautelar los bienes de la entidad
auditada conforme a sus obligaciones legales.
30- Los responsables de la administración del Instituto de Previsión Social deberán dar
cumplimiento a lo dispuesto en la reglamentación respecto a los procedimientos y
documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y que servirán de base
para el registro contable y presupuestario a fin de transparentar la gestión.
31- Los responsables de la administración del Instituto de Previsión Social deberán dar
cumplimiento a lo dispuesto en la reglamentación respecto a los procedimientos y
documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y que servirán de base
para el registro contable y presupuestario a fin de transparentar la gestión.
32- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones administrativas, legales y
contables necesarias para mejorar la modalidad de las rendiciones de los Anticipos
correspondientes a pagos a jubilados y pensionados de las Unidades Sanitarias del interior
de la Republica a fin de transparentar la gestión de la Institución.
33- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones administrativas y contables
para integrar y consolidar adecuadamente las informaciones entre los distintos
Departamentos y proporcionar informes fehacientes; además, establecer controles
adecuados.
183
184 (Ciento ochenta y cuatro)
INFORME FINAL
34- Los responsables del Instituto de Previsión Social deberán disponer las acciones
administrativas y legales para precautelar los intereses de la entidad conforme a las
responsabilidades legales conferidas.
35- El Instituto de Previsión Social deberá dar cumplimiento a las normativas establecidas en
su Carta Orgánica referente a la Reserva Matemática y Fondo de Imprevistos.
36- El Instituto de Previsión Social deberá arbitrar los medios administrativos, contables y
legales a fin de que se exponga adecuadamente la deuda del Estado Paraguayo en
concepto de aportes acumulada desde el año 1944 sea reconocida en el ministerio de
hacienda
37- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones correspondientes para la
actualización en el Sistema informático de los Registros Únicos del Contribuyente (RUC).
38- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones correspondientes para contar
con un Manual de Proceso para la provisión de medicamentos e insumos varios aprobado.
39- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones necesarias para resguardar
adecuadamente en lugares apropiados para su conservación los documentos que
respaldan la distribución de medicamentos e insumos a los asegurados.
la reglamentación vigente para respaldar sus registraciones contables relacionadas la
distribución de medicamentos a los asegurados a fin de transparentar la real situación
distribución de medicamentos a los asegurados, a fin de transparentar la real situación
distribución de medicamentos a los asegurados, a fin de transparentar la real situación
45- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones necesarias para ordenar y
archivar adecuadamente los documentos que respaldan la distribución de medicamentos e
insumos a los asegurados.
adecuadamente en lugares apropiados para su conservación los insumos a ser utilizados
por los asegurados.
184
185 (Ciento ochenta y cinco)
INFORME FINAL
adecuadamente en lugares apropiados los medicamentos a ser devueltos y los destinados
para uso de los asegurados.
49- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones necesarias a fin de contar con
Manuales de Funciones Específicas aprobado por la máxima autoridad referente a la
distribución, guarda y custodia de medicamentos.
50- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones necesarias a fin de realizar
mantenimiento periódico a la campana de aspiración del servicio de Hematología – Hospital
Día del Hospital Central-IPS.
51- El Instituto de Previsión Social deberá disponer las acciones necesarias a fin de mejorar
las condiciones de espacio y cantidad suficiente de equipos para la administración del
tratamiento a los asegurados en el Puesto de Hematología del Hospital central del Instituto
de Previsión Social.
RECOMENDACION FINAL
Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades del
Instituto de Previsión Social deben diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que
permita subsanar las observaciones contenidas en el presente informe.
Dicho plan debe contener las acciones que implementarán la Entidad, el cronograma
correspondiente y los responsables de su desarrollo, por cada observación señalada en el Informe
Final de referencia.
El plan de mejoramiento (conforme al formato que se expone en la página web de la CGR) deberá
ser presentado a la Contraloría General de la República, en el plazo de 30 (treinta) días corridos a
partir de la recepción de este Informe Final.
Asimismo, sobre los puntos mencionados a continuación , se recomienda al Instituto de Previsión

Social deberá de inmediato implementar las investigaciones tendientes a deslindar
responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado de las resultas de los
mismos a este Organismo Superior de Control, teniendo en cuenta lo señalado por el equipo
auditor en los siguientes ítems:
CAPITULO II
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y CONTABLE
OBSERVACION N° 07
OBSERVACION N° 08
OBSERVACION N° 09
OBSERVACION N° 10
OBSERVACION N° 11
OBSERVACION N° 12
OBSERVACION N° 13
OBSERVACION N° 14
OBSERVACION N° 22
OBSERVACION N° 23
185
186 (Ciento ochenta y seis)
INFORME FINAL
OBSERVACION N° 24
OBSERVACION N° 26
OBSERVACION N° 27
OBSERVACION N° 28
OBSERVACION N° 29
OBSERVACION N° 30
OBSERVACION N° 31
OBSERVACION N° 34
OBSERVACION N° 41
OBSERVACION N° 43
OBSERVACION N° 44
En ese sentido, de darse las circunstancia deberán iniciar las acciones pertinentes a fin de
proceder a recuperar y resarcir los daños por pagos mal efectuados, no percibidos y/o retenciones
indebidas por la entidad auditada acorde a la naturaleza de cada observación expuesta.
Así también, el Ente Previsional, en el eventual caso que a consecuencia de los mismos, surgieren
indicios de responsabilidad civil y/o penal de los funcionarios intervinientes en el proceso
observado, se encuentra compelida a impulsar los trámites de rigor correspondientes en dichos
ámbitos jurisdiccionales.
Es nuestro informe.
Asunción,
Sr. Christian Meza Sra. Heidi Cañete Lic. Natalia Molina
Auditor II Auditor II Auditor I
Lic. Ligia Candía Lic. Andrea Irrazábal
Auditor I Auditor I
C.P. Gricelda Ramírez Lic. Fernando Esquivel Abog. Miguel Galeano
Jefa de Equipo Supervisor Coordinador
186
ANEXO Nº 1
EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL TIENE BIENES EN DESUSO POR VALOR APROXIMADO DE G. 3.926.827.949 CORRES
FISCAL 2011
CEDULA MARCA DENOMINACIÓN
46.911 TOMÓGRAFO
193.140 PLANCHA TIPO INDUSTRIAL
193.141 PLANCHADORA
170.290 EQ. DE ELECTROLITOS
172.639 CRIOSTATO AUTOMATICO
56.298 ECÓGRAFO
162.077 EQ. DE MAMOGRAFIA
162.079 EQ. DE RAYOS X
99.965 PROCESADOR
109391 EQ. DE HEMODIALISIS
170290 EQ. DE ELECTROLITOS
51958 AUTOCLAVE
51959 AUTOCLAVE
61894 ESTANTE DE 4 COMPARTIMIENTOS
69894 EQ. DE RAYOS X
69891 LAMPARA-EXAMINACIÓN
50883 LAMPARA DE 7 FOCOS
69895 LEV 6 FOCOS
64029 EQUIPO DE RAYOS
176112 INCUBADORA
58969 ESTERILIZADORA / CENTRIFUGA
17833 ESTUFA
169969 ESTUFA
58639 ASPIRADOR
57170 CENTRIFUGA
71373 IMPRESORA
11078
10760 SIEMENS CAMA ELECTRICA
10442 S/MARCA CAMILLA DE ISPECCION
10761 SIEMENS CAMA (COLUMNA RX)
10993 S/MARCA SILLA ENTADEN
43222 S/D PLANCHA CALANDRA
43220 S/D LAVARROPA
5373 S/D LAVARROPA
43190 S/D BUFETERA
43176 S/D CONGELADOR
5353 S/D ACONDICIONADOR DE AIRE
152370 LASER IMPRESORA
21247 EPSON IMPRESORA
71030 S/MARCA IMPRESORA
114473 SIN DATOS AIRE ACONDICIONADO
10484 SIN DATOS AIRE ACONDICIONADO
98014 GOOD WEATHER AIRE A. TIPO SPLIT
114516 TOKIO AIRE A. TIPO VENTANA
162649 SIN DATOS AIRE A. TIPO VENTANA
42891 CARRIER AIRE A. TIPO VENTANA
178219 IBBL BEBEDERO ELECTRICO
42368 SANJOR ESTUFA ESTERILIZADORA
43208 S/MARCA MESA DE INSPECCION
42615 S/MARCA MESA DE INSPECCION
43171 S/MARCA BAÑO MARIA INDUSTRIAL
42370 S/MARCA EQUIPO MEDICINA
53742 SIN DATOS MESA DE REUNON
5410 SIN DATOS CAMA PARA BEBE
43201 SIN DATOS EQUIPO ODONTOLOGICO
43207 SIN DATOS MESA GINECOLOGICA
43122 SIN DATOS MASTIL PARA BANDERA
43123 SIN DATOS MASTIL PARA BANDERA
42612 BAUDER EQUIPO MEDICO
42588 KUSTR ESTUFA MEDICA
42772 S/MARCA PORTACHATA
43198 S/MARCA ALMACENADOR DE ATUENTOS
42594 KUSTR EQUIPO MEDICO
40202 S/MARCA EQUIPO DE FISIOTERAPIA
43206 S/MARCA CUNA TERMICA
42780 S/MARCA ASPIRADORA DE SECRECION
42564 S/MARCA INCUBADORA
42586 S/MARCA EQUIPO MEDICO
212481 BALMAX BALANZA DE ADULTO
42577 SIN DATOS BALANZA PEDIATRICA
43014 S/MARCA MESA DE ESCRITORIO METAL
43175 S/MARCA HELADERA
179016 S/MARCA MONITOR
42846 VTC MONITOR
5402 SIN DATOS INCUBADORA
5420 PRECISE MONITOR PARA USO MEDICO
42364 SIN DATOS ESTERILIZADOR
42562 SIN DATOS INCUBADORA
5412 S/MARCA BEBEDERO
42998 S/MARCA BALANZA PEDIATRICA
42383 OLIVEHI MAQUINA DE ESCRIBIR
5393 S/MARCA MAQUINA DE ESCRIBIR
127011 PACKARDEL MONITOR DE COMPUTADORA
181471 LENOVO MONITOR DE COMPUTADORA
67983 IBM MONITOR DE COMPUTADORA
71070 HP MONITOR DE COMPUTADORA
99306 COMPAO MONITOR DE COMPUTADORA
45555 COMPAO MONITOR DE COMPUTADORA
103131 HP 7500 MONITOR DE COMPUTADORA
44571 COMPAQ MONITOR DE COMPUTADORA
98545 MEC MONITOR DE COMPUTADORA
100052 HP IMPRESORA
85334 HP IMPRESORA
102050 EPSON IMPRESORA
12501 EPSON IMPRESORA DE TICKET
110521 IBM CPV (COMPUTADORA)
122749 HP CPV
102916 HP CPV
128575 PACKARDEL CPV
102513 HP MONITOR
112535 DELL MONITOR
102690 HP MONITOR
112554 DELL MONITOR
117163 HP CPV
36251 HP CPV
102033 LEX MARK IMPRESORA MATRICIAL
102687 HP CPV
176554 SIN DATOS SILLA GIRATORIA
55542 CAMA
55543 CAMA
55556 CAMA
55557 CAMA
55570 CAMA
55582 CAMA
55581 CAMA
55588 MESITA
55589 MESITA
55595 AIRE ACONDICIONADO
55609 CAMA
55610 CAMA
55613 MESITA
55614 MESITA
55621 MESITA
55633 MESITA
55636 MESITA
55640 CAMA
55641 CAMA
55643 MESITA
55651 CAMA
55652 CAMA
55662 MESITA
55665 CAMA
55666 CAMA
55673 MESITA
55697 PORTA SUERO
55698 PORTA SUERO
55699 PORTA SUERO
55700 PORTA SUERO
55701 PORTA SUERO
55702 PORTA SUERO
55703 PORTA SUERO
55704 PORTA SUERO
55705 PORTA SUERO
55706 PORTA SUERO
55707 PORTA SUERO
55713 MESITA
55722 CAMA
55723 CAMA
55724 CAMA
55725 CAMA
55762 MESITA
4602 COMPRESOR ODONTOLOGICO
44734 MONITOR INFORMATICO
44735 CPU
44821 MAQ. DE ESCRIBIR
44891 ASPIRADOR QUIRURGICO
44703 ESCRITORIO
45003 CAMILLA
45031 CAMILLA
51490 HELADERA
51675 MESITA
51486 MESADA
53492 PROYECTOR
53493 PROYECTOR
53494 PROYECTOR
53495 PROYECTOR
53497 PROYECTOR
53498 MÁSTIL
53499 MÁSTIL
53500 MESA
53502 PROYECTOR
53503 PROYECTOR
53504 PROYECTOR
53505 FOTOCOPIADORA
53509 SILLA
53511 SILLA
53513 SILLA
53514 SILLA
53515 SILLA
53516 SOFÁ
53518 SILLÓN
53519 ESTUFA DE 2 VELAS
53523 SILLA
53562 VENTILADOR
53551 SOFÁ
53565 FOTOCOPIADORA
53577 SILLA
53578 SILLA
53594 SILLA
53597 SOFÁ
53602 ESCRITORIO
53604 MESA
53622 ARMARIO
53628 MESA
53631 VENTILADOR
53632 VENTILADOR
53635 MESA
53638 MESA
57307 MESITA
57318 MAPA
57319 MAPA
57320 CUADRO
57331 SILLA
57335 VENTILADOR
57336 VENTILADOR
57337 VENTILADOR
57351 SILLA
57353 SILLÓN
50596 FICHERO
57251 ESCRITORIO
57252 ESCRITORIO
54269 BOMBA DE INFUSIÓN
62181 HELADERA
62182 PROCESADOR
62189 CENTRÍFUGA
62278 CENTRÍFUGA
56367 CAMA
58601 PORTA SUERO
53968 CAMA
53969 CAMA
53971 CAMA
55864 CODIFICADOR
55888 CHASIS
55889 CHASIS
55890 CHASIS
55891 CHASIS
67191 FICHERO
67239 BEBEDERO
61222 ARMARIO
68322 ESCRITORIO
69111 ESCRITORIO
67432 GUARDARROPA
62139 BANCO
61247 GUARDARROPA
61248 GUARDARROPA
61254 ESCRITORIO
61279 MESITA
61342 COCINA
61348 ARMARIO
61372 GUARDARROPA
61414 TRANSFORMADOR DE OFICINA
61463 PORTA PLACA
61466 COMANDO
61467 COMANDO
61479 GUARDARROPA
61480 GUARDARROPA
61488 REVELADOR
64000 REVELADOR
64028 VITRINA
64032 PORTA PLACA
52249 HELADERA
52373 SILLA
52396 SILLA
52408 SILLA DE RUEDAS
67332 SILLA
67563 SILLA
113260 SILLA CON RUEDAS
114554 A.ACONDICIONADO
122797 MOUSE
122916 TECLADO
167411 SILLA
167423 SILLA
165598 IMPRESORA
176766 MESITA
178195 BEBEDERO
178214 BEBEDERO
186875 MESITA
192766 MESITA
193855 SILLA
167442 MESA
207119 IP
5572 ESTUFA ESTERILIZADORA A SECO
70.280 ESTUFA ESTERILIZADORA A SECO
36.273 MESA
24.976 ESCRITORIO
88.025 ESCRITORIO
56.551 BOMBA DE INFUSIÓN
64.052 VENTILADOR VOLUMÉTRICO
64.054 AIRE ACONDICIONADO
56.438 PROYECTOR
59.183 MACROCENTRIFUGA
62.940 EQUIPO DE OSMOSIS
96.666 ELECTROBISTURÍ
232.01.0000000 SONOACE ECÓGRAFO
232.01.0000000 GIBSON AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SIN MARCA ESTUFA ESTERILIZADORA A SECO
232.01.0000000 SIN MARCA ESCRITORIO
232.01.0000000 GENERAL ELECTRIC AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 CONSUL AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 FELIPE AGHEMO SILLA
232.01.0000000 SIN MARCA SILLA
232.01.0000000 CARRIER AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SPRINGER AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SIN MARCA TABURETE
232.01.0000000 SIN MARCA AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SILVESTRI ARMARIO
232.01.0000000 METTLER-TOLEDO BÁSCULA
232.01.0000000 EXCELL AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SIN MARCA VITRINA
232.01.0000000 SIN MARCA MESADA
232.01.0000000 BRASTEMP HELADERA
232.01.0000000 SIN MARCA ARMARIO
232.01.0000000 IBBL BEBEDERO
232.01.0000000 BANDEIRANTE AMASADORA
232.01.0000000 WHASON VENTILADOR
232.01.0000000 PREMIER TELÉFONO
232.01.0000000 SIN MARCA LÁMPARA
232.01.0000000 CRAFF AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SPECTRONIC ESPECTOFOTÓMETRO
232.01.0000000 ROLCO CENTRÍFUGA
232.01.0000000 QUIMIS BAÑO MARÍA
232.01.0000000 SIN MARCA GRADILLA
232.01.0000000 CARLZEISS MICROSCOPIO
232.01.0000000 KOTTERMAN DESTILADOR
232.01.0000000 KEEPRITE AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 COMPAQ MOUSE
232.01.0000000 CLAFORAN CAFETERA
232.01.0000000 XEROX FOTOCOPIADORA
232.01.0000000 SECA BALANZA
232.01.0000000 MEDEXELL MONITOR NEONATAL
232.01.0000000 FANEM INCUBADORA
232.01.0000000 NIHON KHODEN MONITOR NEONATAL
232.01.0000000 MEDEXELL MONITOR NEONATAL
232.01.0000000 TERUMO BOMBA DE INFUSIÓN
232.01.0000000 IVAC BOMBA DE INFUSIÓN
232.01.0000000 IVAC BOMBA DE INFUSIÓN
232.01.0000000 FANEM SERVOCUNA
232.01.0000000 FAIS TERMOCALEFÓN
232.01.0000000 UFESA COCINA
232.01.0000000 SIN MARCA ESTANTE
232.01.0000000 ARNO VENTILADOR
232.01.0000000 PRETSA AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SIN MARCA ESCALERITA
232.01.0000000 ICI AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SIN MARCA CAMILLA
232.01.0000000 HANAUS LÁMPARA
232.01.0000000 SIN MARCA MESA PARA INSPECCIÓN GINECOLOGICA
232.01.0000000 SIN MARCA PORTA CHATA
232.01.0000000 SIN MARCA PORTA SUERO
232.01.0000000 SIN MARCA CAMA
232.01.0000000 FILIZZOLA BALANZA
232.01.0000000 SONIKAIT DETECTOR
232.01.0000000 SIN MARCA PIZARRÓN
232.01.0000000 UFESA COCINA
232.01.0000000 SIN MARCA ESTUFA DE 2 VELAS
232.01.0000000 HP MONITOR INFORMATICO
232.01.0000000 TOKYO ESTUFA DE 2 VELAS
232.01.0000000 SIN MARCA ESTABILIZADOR DE TENSION
232.01.0000000 OLIVETTI MAQ. DE ESCRIBIR
232.01.0000000 TOSHIBA FOTOCOPIADORA
232.01.0000000 AIWA VIDEO CASSETERO
232.01.0000000 IN FOCUS RETROPROYECTOR
232.01.0000000 WEST POINT AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SIN MARCA MESITA
232.01.0000000 SIN MARCA VITRINA
232.01.0000000 WOLF FUENTE DE LUZ
232.01.0000000 SIN MARCA FUENTE DE DIATERMIA
232.01.0000000 SIN MARCA SOFÁ
232.01.0000000 HILL MED CRIOTERAPIA
232.01.0000000 EMAI ELECTROBISTURÍ
232.01.0000000 SIN MARCA SILLA DE RUEDAS
232.01.0000000 SIN MARCA MESA
232.01.0000000 TERUMO BOMBA DE INFUSIÓN
232.01.0000000 SIN MARCA SILLA DE RUEDAS
232.01.0000000 GENERAL ELECTRIC AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 KANGAROO BOMBA DE INFUSIÓN
232.01.0000000 SIN MARCA BIOMBO
232.01.0000000 SIN MARCA BIOMBO
232.01.0000000 SIN MARCA PERCHERO
232.01.0000000 TGM AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SIN MARCA ROPERO
232.01.0000000 SIN MARCA FICHERO
232.01.0000000 PHILCO AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 ALFA NUCLEAR LECTOR DE RIA
232.01.0000000 OLYMPIA MAQ. DE ESCRIBIR
232.01.0000000 SIN MARCA MAQ. DE ESCRIBIR
232.01.0000000 SIN MARCA CALIBRADOR
232.01.0000000 FAC AGITADOR MAGNETICO CON CALENTADOR
232.01.0000000 FASTEX-40 IMPRESORA
232.01.0000000 SIN MARCA NEGATOSCOPIO
232.01.0000000 SIN MARCA NEGATOSCOPIO
232.01.0000000 SIN MARCA MESA PARA INSPECCIÓN
232.01.0000000 TANITA BALANZA
232.01.0000000 SIEMENS TELÉFONO
232.01.0000000 FACIT MAQ. DE ESCRIBIR
232.01.0000000 GLASSHNED TERMOCALEFÓN
232.01.0000000 SIN MARCA SILLÓN
232.01.0000000 STAR VAC ASPIRADOR QUIRURGICO
232.01.0000000 STAR VAC ASPIRADOR QUIRURGICO
232.01.0000000 EPSON IMPRESORA
232.01.0000000 SIEMENS TELÉFONO
232.01.0000000 MSA ANALIZADOR
232.01.0000000 MEMMERT ESTUFA DE CULTIVO
232.01.0000000 PERSONAL PRINTERIMPRESORA
232.01.0000000 NORT SUPPLY TELÉFONO
232.01.0000000 SIN MARCA IMPRESORA MÉDICA
232.01.0000000 REMINGTON MAQ. DE ESCRIBIR
232.01.0000000 MSA EQUIPO DE ELECTROFORESIS
232.01.0000000 MSA EQUIPO POWER
232.01.0000000 AHT CENTRÍFUGA
232.01.0000000 ZEISS MICROSCOPIO
232.01.0000000 EPSON AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 FABBE ESTUFA ESTERILIZADORA A SECO
232.01.0000000 GOLDEN MICRÓFONO
232.01.0000000 SIN MARCA SOFÁ
232.01.0000000 EPSON IMPRESORA
232.01.0000000 SIN MARCA GUARDARROPA
232.01.0000000 ICI AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 ISOLIERUMG CÁMARA FRIGORÍFICA
232.01.0000000 ISOLIERUMG CÁMARA FRIGORÍFICA
232.01.0000000 REMINGTON MAQ. DE ESCRIBIR
232.01.0000000 HANSOL MONITOR INFORMATICO
232.01.0000000 JTEC CPU
232.01.0000000 MAGNAVOX MONITOR PARA CIRCUITO CERRADO
232.01.0000000 PROSDOCIMO HELADERA
232.01.0000000 DRAKE WILLOCK EQ. DE HEMODIALISIS
232.01.0000000 SIN MARCA TABURETE
232.01.0000000 ZEPHYR TERMOCALEFÓN
232.01.0000000 SHIMADZU MONITOR INFORMATICO
232.01.0000000 GOODWEATHER AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 NIHON KHODEN MONITOR MULTIPARAMETRO
232.01.0000000 BIRD VENTILADOR VOLUMÉTRICO
232.01.0000000 MAUSER SILLA
232.01.0000000 PRETSA AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SIN MARCA DIVÁN
232.01.0000000 MAUSER ESCRITORIO
232.01.0000000 HEALTH METER BALANZA
232.01.0000000 SIN MARCA CAMILLA MÉDICO
232.01.0000000 SIN MARCA MESA PARA INSPECCIÓN
232.01.0000000 SIN MARCA DIVÁN
232.01.0000000 STAND FAN VENTILADOR
232.01.0000000 VASCONSELLOS EQ. DE COLPOSCOPIA
232.01.0000000 HEALTH METER BALANZA
232.01.0000000 SIN MARCA CAMILLA MÉDICO
232.01.0000000 VIBIANCA BALANZA
232.01.0000000 SIN MARCA SILLÓN
232.01.0000000 SIN MARCA GUARDARROPA
232.01.0000000 CLIMACIZER AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 ASCLEPIOS LÁMPARA
232.01.0000000 MEDIX INCUBADORA
232.01.0000000 BIRD VENTILADOR VOLUMÉTRICO
232.01.0000000 NEWPORT VENTILADOR VOLUMÉTRICO
232.01.0000000 SIN MARCA CARRO
232.01.0000000 SIN MARCA CARRITO
232.01.0000000 COUCHE MESITA
232.01.0000000 SIN MARCA CARRITO
232.01.0000000 LUCKY ASPIRADOR QUIRURGICO
232.01.0000000 STARWAY AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SAMSUNG AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 LEXMARK IMPRESORA
232.01.0000000 SONISTAR VENTILADOR
232.01.0000000 SONISTAR VENTILADOR
232.01.0000000 CE RETROPROYECTOR
232.01.0000000 SIN MARCA ALACENA SUPERIOR 4 PTAS. BAT. 2,00X45X0,60
232.01.0000000 TANITA BALANZA
232.01.0000000 EMERALD TELÉFONO DIGITAL
232.01.0000000 HP COMPAQ TECLADO
232.01.0000000 SIN MARCA AGITADOR
232.01.0000000 POTOP MICROSCOPIO
232.01.0000000 SIN MARCA SILLA CON RUEDAS
232.01.0000000 SIN MARCA FOTOMETRO
232.01.0000000 CIBACORNIN ANALIZADOR
232.01.0000000 SIN MARCA CONTADOR HEMATOLÓGICA
232.01.0000000 HP COMPAQ CPU
232.01.0000000 HP COMPAQ MONITOR INFORMATICO
232.01.0000000 SIEMENS ONDA CORTA
232.01.0000000 SIN MARCA PORTA CPU
232.01.0000000 FRESENIUS MEDICAL
EQ. DE HEMODIALISIS
232.01.0000000 LOWARA BOMBACENTRIFUGA
232.01.0000000 HANAUS INFRARROJO
232.01.0000000 HANAUS INFRARROJO
232.01.0000000 FRESENIUS MEDICAL
EQ. DE HEMODIALISIS
232.01.0000000 APOLLO PROYECTOR MULTIMEDIA
232.01.0000000 SPEED AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SPEED AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 MIDAS AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 STARWAY AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 TOKYO A.ACONDICIONADO
232.01.0000000 METAL MAD SILLA
232.01.0000000 SILVESTRI FICHERO
232.01.0000000 EKHOSON TACOMETRO
232.01.0000000 BIONET MONITOR NEONATAL
232.01.0000000 METAL MAD SILLA
232.01.0000000 SIN MARCA COLCHÓN
232.01.0000000 METAL MAD CARRO
232.01.0000000 CHACO CAJA PARA EXTINTOR
232.01.0000000 PACKARD BELL MOUSE
232.01.0000000 PACKARD BELL CPU
232.01.0000000 PACKARD BELL TECLADO
232.01.0000000 TOKYO AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 SILVESTRI SILLA
232.01.0000000 JVL META MESITA
232.01.0000000 JVL META MESITA DE APOYO DE CABEZERA
232.01.0000000 X MEDIC SILLA
232.01.0000000 CORIONIK MONITOR CARDIOFETAL
232.01.0000000 EMERLUZ LAMPARA DE EMERGENCIA A BATERIA
232.01.0000000 IVAC OXÍMETRO
232.01.0000000 SIN MARCA BOMBA DE INFUSIÓN
232.01.0000000 BRAUN BOMBA DE INFUSIÓN
232.01.0000000 SIN MARCA BOMBA DE INFUSIÓN
232.01.0000000 GOTZE VS ELECTRONIC
AIRE ACONDICIONADO
AIRE ACONDICIONADO
AIRE ACONDICIONADO
AIRE ACONDICIONADO
AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 MIDEA AIRE ACONDICIONADO
232.01.0000000 MEDIX INCUBADORA
232.01.0000000 PRESVAC MACROCENTRIFUGA
232.01.0000000 FRESENIUS MEDICALEQ.
CARE
DE HEMODIALISIS
232.01.0000000 BISTOS MONITOR CARDIOFETAL
232.01.0000000 BISTOS MONITOR CARDIOFETAL
232.01.0000000 LENOVO CPU
232.01.0000000 GIMA SILLA CON RUEDAS
232.01.0000000 ROSCH CARRO PARA CURACIONES
232.01.0000000 ESTRELLA MESITA
232.01.0000000 ESTRELLA MESITA MÉDICO
232.01.0000000 GIMA SILLA DE RUEDAS CON POSABRAZO
232.01.0000000 MERCEDES IMEC CAMILLA DE TRASLADO
232.01.0000000 FERRETERIA INTERNACIONAL
SILLA
232.01.0000000 BOECO AGITADOR
232.01.0000000 BOECO AGITADOR
232.01.0000000 KERN BALANZA
SILLA
SILLA
SILLA
232.01.0000000 MOVICOR SILLA
232.01.0000000 MOVICOR SILLA
232.01.0000000 MOVICOR ARMARIO
232.01.0000000 SIN MARCA PLACA DE ANUNCIOS
232.01.0000000 SUPER ESPUMA COLCHÓN
232.01.0000000 WYSE TECLADO
232.01.0000000 WYSE TECLADO
232.01.0000000 GIMA AP. PRESIÓN MÉDICO
TOTAL
ANEXO Nº 1
PROXIMADO DE G. 3.926.827.949 CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FIJO DEL HOSPITAL CENTRAL DEL IPS AL CIERRE DEL EJERCICIO
FISCAL 2011
DEPENDENCIAS NETO CONTABLE
HC SECCION ELECTROMEDICINA AREA CENTRAL E INTERIOR 68.124.571
HC SECCIÒN LAVANDERIA Y ROPERIA 144.572.991
HC SECCIÒN LAVANDERIA Y ROPERIA 144.572.991
HC SERVICIO BIOQUIMICA CLINICA 38.462.674
HC SERVICIO DE ANATOMIA PATOLOGICA 214.060.532
HC SERVICIO DE OFTALMOLOGIA 248.057.614
HC SERVICIO DE RADIOLOGIA 170.903.745
HC SERVICIO DE NEFROLOGIA 80.190.000
HC SERVICIO BIOQUIMICA CLINICA 48.778.730
HC SECCIÒN ESTERILIZACIÒN CENTRAL 114.475.650
HC SECCIÒN ESTERILIZACIÒN CENTRAL 115.521.120
DEPOSITO PROCAL 143.128
HC SERVICIO DE QUIRÓFANO CENTRAL 44.465.556
DEPOSITO SUB SUELO 1.370.990
ELECTROMEDICINA (SUB SUELO) 43.925.960
ELECTROMEDICINA (SUB SUELO) 895.255
DEPOSITO NEROLI 3.692.802
DEPOSITO NEROLI 121.524
DEPOSITO NEROLI
DEPOSITO NEROLI 801
DEPOSITO NEROLI 801
Sub.Suelo 2 - Hospital Central 15.818
Sub.Suelo 2 - Hospital Central 1.281.091
DEPOSITO 300.000
DEPOSITO 1.315.617
DEPOSITO 4.939.229
DEPOSITO 324.000
JEFATURA 1.800
DEPOSITO 2.822.000
DEPOSITO 67.000
URGENCIAS - Pieza 110 1.420.292
HC SECCION ELECTROMEDICINA HOSPITAL CENTRAL 222.458
CC GERENCIA DE SALUD 181.633
HC SECCION ELECTROMEDICINA HOSPITAL CENTRAL 4.618.512
EB. DEPOSITO TRANSITORIO DE BIENES - EX WHALDREEN 12.600.000
EB. DEPOSITO TRANSITORIO DE BIENES - EX WHALDREEN 632.541
EB. DEPOSITO TRANSITORIO DE BIENES - EX WHALDREEN 400
TAL 3.926.827.949
AL DEL IPS AL CIERRE DEL EJERCICIO
CONDICIÓN
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
Desuso
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
DESUSO
ANEXO Nº 2
RECIBO DE DINERO Y TICKET DE PAGO SIN SELLO Y FIRMA DEL CAJERO.
MONTO S/
MES DE NOMBRE Y MONTO S/EXTRACTO IPS (A) RECIBO DE DIFERENCI FECHA DE
C Nº I
MES PAGADO DINERO A (A-B) PAGO BANCO MODALIDAD
RECAUDACIÓN APELLIDO
CAJA (B)
Imponible Aporte Mora Total
dic-11 Franco Sosa Miguel473.629
Angel nov-11 1.109.736 282.983 0 282.983 282.983 0 09/12/2011 Continental Cajero Electrónico
dic-11 Gomez Fleitas Federico
663.293Andrés nov-11 663.293 53.063 0 53.063 53.063 0 09/12/2011 Continental Cajero Electrónico
dic-11 Cabral Diarte Guillermo
3.708.247Guzmán julio, agos, set/2011 4.974.696 1.268.547 50.741 1.319.288 1.319.288 0 09/12/2011 Continental Cajero Electrónico
dic-11 Vavicar SA 80.053.678 nov-11 1.658.232 422.849 422.849 422.849 0 09/12/2011 Continental Cajero Electrónico
dic-11 Servicios Técnicos
80.010.264
SRL oct-11 114.189.908 29.118.427 582.369 29.700.796 29.700.796 0 09/12/2011 Continental Cajero Electrónico
dic-11 Executive Hotel80.008.738
y Turismo SRL oct, Dic/2011 13.903.632 4.326.135 70.909 4.397.044 4.401.444 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Cemaco Import 80.046.124
Export S.A. Noviembre/2011 34.337.948 8.756.177 0 8.756.177 8.760.577 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Vasa S.R.L. 80.035.299 Noviembre/2011 7.793.690 1.987.391 0 1.987.391 1.991.791 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Autocentro Área80.047.909
Uno (A1) S.A. Noviembre/2011 11.607.624 2.959.944 0 2.959.944 2.964.344 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Nativa Agrícola 80.047.405
S.A. Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Aramar S.A 80.061.936 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Summer Group 80.031.744
S.A. Noviembre/2011 41.842.716 10.669.893 0 10.669.893 10.674.293 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Parque Group SRL80.051.492 Octubre/2011 4.464.468 1.138.439 22.769 1.161.208 1.165.608 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Arce Núñez Rosa 2.214.279
María Nov, Dic/2011 1.658.232 604.109 0 604.109 608.509 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Dumbus SRL 80.037.425 Noviembre/2011 11.607.624 2.959.944 0 2.959.944 2.964.344 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Baterias Becker80.054.027
S.A. Set, Oct y Dic/2011 4.974.696 1.268.547 38.056 1.306.603 1.311.003 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Vallejos de Aguilar
3.710.933
Cecilia Ascención Octubre/2011 1.658.232 422.849 8.457 431.306 435.706 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Fariña de Barreto885.717
Genny MargaritaOctubre/2011 3.316.464 845.698 16.914 862.612 867.012 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Zaracho Bogado1.058.582
María Rufina Octubre/2011 3.316.464 845.698 16.914 862.612 867.012 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Karra Vijay 2.572.428 Noviembre/2011 48.641.472 12.403.575 0 12.403.575 12.407.975 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Unidad Service 80.046.304
S.R.L. Noviembre/2011 135.964.047 34.670.832 0 34.670.832 34.675.232 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 S.V.P. Servicio 80.023.936
de Vigilancia Privada
Noviembre/2011
SRL 58.038.120 14.799.721 0 14.799.721 14.804.121 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Fariña Sibeth Antonio
80.049.669
Eirl Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Tan Huang Luis 4.258.685 Noviembre/2011 3.316.464 845.698 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Seok Hwan Kwon 3.017.788 Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Lin Wing Yip 2.404.343 Noviembre/2011 5.271.311 1.344.184 0 1.344.184 1.348.584 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 S.D.V.P.Samaniego
80.066.213
Davalos Vigilancia
Noviembre/2011
Privada SA 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Rotela Ferreira Patricio
1.254.247Gabriel Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Oviedo Molas Vilma382.272 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Asociación de Trabajadores
80.030.065 CambistasNoviembre/2011
de Ciudad del 9.439.164 2.406.987 0 2.406.987 2.411.387 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Barreto Orué Guido
1.556.478 Noviembre/2011 9.949.392 2.537.095 0 2.537.095 2.541.495 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Cosmos Tours SRL1.658.232 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Dsitribuidora Luzari
80.068.934
S.A Noviembre/2011 1.768.780 451.039 0 451.039 455.439 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 González Chávez718.299
Roberto Ramón Noviembre/2011 4.600.000 1.173.000 0 1.173.000 1.177.400 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Ribeiro Coutinho80.047.878
Jesús Eirl Noviembre/2011 6.632.928 1.691.397 0 1.691.397 1.695.797 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Distribuidora Luzari
1.768.780
SA Noviembre/2011 1.768.780 451.039 0 451.039 455.439 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Brasil.Com SRL80.035.863 Octubre/2011 8.291.160 2.114.246 42.285 2.156.531 2.160.931 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Guardía de Seguridad
80.030.850
Civil S.A.
Nov/2011 y Enero/2012 73.404.424 195.295.612 195.295.612 195.300.012 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Brambilla Elaine5.906.005 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Industría Praguaya
80.057.039
de ReactoresNoviembre/2011
y Sistemas de Ilum 6.629.568 1.690.540 0 1.690.540 1.694.940 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Espinola Arevalos4.376.952
Arnaldo Oct, Nov 2011 6.135.458 1.564.542 14.377 1.578.919 1.583.318 -4.399 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Becker Alceu Aloisio
2.369.005 Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Mombach Jefferson6.048.633 Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Blanco Mendoza1.976.411
Carlos José Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Acosta Felix 1.938.713 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Liu Zili 50.035.183 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Dragon Company 80.051.626
S.A Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Chilavert Felicia Victoría
736.818 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Bobadilla Chilavert
3.184.371
Cynthia Noelia
Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Li Min Yiemg 50.024.341 Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Cheng Shuiying500.080.837 Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Vlog Sociedad Anonima
80.061.533 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Maxi Atacado SRL 80.066.143 Noviembre/2011 29.295.431 7.470.335 0 7.470.335 7.474.735 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Brizuela Morales 712.804
Tomas Noviembre/2011 3.316.464 845.698 16.914 862.612 867.012 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Imperiun SRL 80.035.660 Noviembre/2011 18.644.088 4.754.242 0 4.754.242 4.758.642 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Yau Wing Sze 4.588.446 Noviembre/2011 11.994.544 3.058.609 0 3.058.609 3.063.009 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Han Mi Sun 3.181.378 Noviembre/2011 4.974.696 1.268.547 0 1.268.547 1.272.947 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Palmeras SA 80.068.513 Noviembre/2011 71.193.416 18.154.321 0 18.154.321 18.158.721 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Mendosa Carlos4.172.011
Ismael Noviembre/2011 8.036.028 3.843.262 0 3.843.262 3.847.662 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Elite SRL 80.010.673 Noviembre/2011 180.747.288 46.090.558 0 46.090.558 46.094.958 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Villalba Doria Rúben
1.043.966
Dario Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Rojas Alonso Celso
dic-11 Kima Distribuidora
80.059.426
SRL Noviembre/2011 23.657.443 6.032.648 0 6.032.648 6.037.048 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Ekos Incorparadora
80.060.490
SA Noviembre/2011 15.497.560 3.951.878 46.839 3.998.717 4.003.117 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Real Center Importación-Exportación
80.011.924 Noviembre/2011
SRL 71.587.684 18.254.859 0 18.254.859 18.259.259 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Mendoza Cáceres 2.936.243
Jorge Luis Noviembre/2011 2.818.994 718.843 0 718.843 723.243 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Mendoza Cáceres 2.936.243
Jorge Luis Noviembre/2011 2.818.994 718.843 0 718.843 723.243 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Ingelectro SRL 80.051.411 Noviembre/2011 12.288.629 3.133.600 0 3.133.600 3.138.000 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Denfield SA 80.033.913 Oct, nov/2011 12.270.916 3.129.084 28.754 3.157.838 3.162.238 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Tropicana 80.005.381 Oct, nov/2011 97.172.394 24.778.960 245.253 25.024.213 25.028.613 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Rio Paraná Ocasiones
80.034.144
SA Noviembre/2011 23.215.248 5.919.888 0 5.919.888 5.924.288 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Impacto Electricidad
80.050.495
dic-11 Biff Transportes80.021.234
Rodoviarios SRLNoviembre/2011 2.046.277 521.801 0 521.801 526.201 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Transpilati SA 80.033.435 Noviembre/2011 12.277.662 3.130.804 0 3.130.804 3.135.204 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Esplendor Transportes
80.030.949
dic-11 Fronteras Transportes
80.037.174
dic-11 Serrana Transportes
80.058.986
dic-11 Rdo Company SA 80.064.697 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Toledo Florentín Antonia
757.948 Noviembre/2011 8.291.160 2.114.246 0 2.114.246 2.118.646 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Caballero Núñez 820.884
Crecencio Noviembre/2011 4.974.696 1.268.547 0 1.268.547 1.272.947 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Alvarez Portillo Noekia
3.631.646
ElizabethNoviembre/2011 110.548 28.190 0 28.190 32.590 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Imacent SRL 80.062.528 Noviembre/2011 2.806.236 715.590 0 715.590 719.990 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Prestigio Automoviles
dic-11 Distribuidora CJ.80.059.350
SRL Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Suarez de Oviedo 2.105.765
Ana María Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Consorcio de Propietarios
80.055.347del Edificio
Noviembre/2011
Jomo 4.974.696 1.268.547 0 1.268.547 1.272.947 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Chow Pun Lap 50.024.392 Oct, nov/2011 6.632.928 1.691.396 16.914 1.708.310 1.712.710 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Petters de Souza5.549.650
José Alberto Noviembre/2011 9.949.392 2.537.095 0 2.537.095 2.541.495 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Ibarra Candía Nery
1.163.830 Oct, nov/2011 3.316.464 845.698 8.457 854.155 858.555 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Oasi SA 80.051.239 Noviembre/2011 16.140.124 4.115.732 0 4.115.732 4.120.132 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Henga SA 80.035.565 Noviembre/2011 8.291.160 2.114.246 0 2.114.246 2.118.646 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Oasi SA 80.051.239 Diciembre/2011 0 63.778 0 63.778 68.178 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Shopping Corazón 80.060.606
SRL Agosto/2011 93.448.267 23.829.308 953.172 24.782.480 24.786.880 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Computronic SA80.048.345 Noviembre/2011 165.823 42.285 0 42.285 46.685 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Computronic SA80.048.345 Noviembre/2011 166.667 42.500 0 42.500 46.900 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Martínez Morinigo3.520.910
Ramón Noviembre/2011 9.694.260 2.472.036 0 2.472.036 2.476.436 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Lyon Internacional
80.035.026
SA Octubre/2011 14.924.088 3.805.642 76.113 3.881.755 3.886.155 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Autorrepuestos 80.024.634
Ypacarai SA Noviembre/2011 9.949.392 2.537.095 0 2.537.095 2.541.495 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Iza Perfumeria SA80.039.251 Noviembre/2011 4.974.696 1.268.547 0 1.268.547 1.272.947 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 SR Autorepuestos 80.054.788
dic-11 C.N.G. SRL 80.044.446 Noviembre/2011 8.291.160 2.114.246 0 2.114.246 2.118.646 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Gabilan Edemar50.019.948 Diciembre/2011 PF 890.136 0 890.136 894.536 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Impar Paraguay80.050.243
S.A Noviembre/2011 411.819.634 105.014.007 0 105.014.007 105.018.407 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 East West Int L 80.066.149
dic-11 Consorcio de Propietarios
80.033.105del Edificio
Noviembre/2011
Jebai Cent 75.086.791 19.147.132 0 19.147.132 19.151.532 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Centro de Estudios
80.048.019
SA Julio a Nov/11 8.291.160 2.114.245 59.198 2.173.443 2.177.843 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Florentin Olmedo1.677.432
Claudelina Noviembre/2011 1.148.004 292.741 0 292.741 297.141 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Velazco de Tan 1.260.389
Catalina Noviembre/2011 663.293 53.063 531 53.594 57.994 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 González Romero992.313
Oscar Alberto
Dic/11 y enero/2012 PF 601.872 0 601.872 606.272 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Arguello González1.417.462
Gabriela dic/11y enero/11 PF 1.813.893 0 1.813.893 1.818.293 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Rodríguez Urunaga2.258.865
Eva MiguelinaNoviembre/2011 9.439.164 2.406.987 48.140 2.455.127 2.459.527 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Tim Celulares SA 80.032.094 Noviembre/2011 8.291.160 2.114.246 0 2.114.246 2.118.646 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Galvan Edemar50.019.948 Noviembre/2011 8.291.160 2.114.246 0 2.114.246 2.118.646 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Casa Teo Novedades
80.057.017
SA Set a Nov/11 51.405.192 13.108.325 211.425 13.319.750 13.324.150 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Lee kwon Hyuck2.888.990
Ja Noviembre/2011 21.557.016 5.497.039 0 5.497.039 5.501.439 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Club Concepción 80.030.526 Octubre/2011 8.291.160 2.114.246 42.285 2.156.531 2.160.931 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Garcete Servín Nidia
dic-11 Frutería Paraguarí
dic-11 Matías Arturo REOM71120W
Recalde Ortiz Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Duré Real Juan 1.052.978
Clinio Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Colegio Don Bosco80.031.332
Raga de Villarrica
Noviembre/2011 14.340.554 3.656.841 0 3.656.841 3.661.241 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Colegio Don Bosco80.031.332
Raga de Villarrica
Noviembre/2011 14.355.066 3.660.542 0 3.660.542 3.664.942 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 HP Auditores y 80.059.040
Contadores Noviembre/2011 6.890.092 1.756.973 0 1.756.973 1.761.373 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Mareco Lugo María 951.934
Clara Noviembre/2011 10.336.312 2.635.760 0 2.635.760 2.640.160 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Ganadera e Inmobiliaria
80.015.220Don Claudio
Noviembre/2011
SA 7.100.000 1.810.500 0 1.810.500 1.814.900 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 CDD Construcciones
80.018.890
dic-11 Montecarlo SA 80.033.731 Noviembre/2011 31.097.400 7.929.837 0 7.929.837 7.934.237 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 CDD Construcciones
80.018.890
dic-11 Spinzi Talavera Ricardo
222.277Angel Noviembre/2011 8.564.300 2.183.897 0 2.183.897 2.188.297 -4.401 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Spinzi Talavera Ricardo
222.277Angel Noviembre/2011 8.564.300 2.183.897 0 2.183.897 2.188.297 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Central Cueros 80.057.359
dic-11 Agrocultivos SA80.032.157 Noviembre/2011 1.713.506 436.944 0 436.944 441.344 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Morassi Von Eckartsberg
897.712 Guillermo
Noviembre/2011 3.763.846 959.781 0 959.781 964.181 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Piola Paulo Cesar5.123.475 Noviembre/2011 3.316.464 845.698 8.457 854.155 858.555 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Kaspar Suelas SRL80.001.872 Octubre/2011 16.582.320 4.228.492 84.570 4.313.062 4.317.462 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Esquivel Colmán 854.134
Felix Benigno Setiembre 2011 1.148.004 292.741 8.782 301.523 305.923 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Caballero Barboza1.048.970
Pascual Ramón Noviembre/2011 2.000.000 510.000 0 510.000 514.400 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Benítez Caballero759.812
Guido Rene Noviembre/2011 2.000.000 510.000 0 510.000 514.400 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 A.R. Electricidad80.009.317
dic-11 Ruíz Díaz Pablo1.191.851 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Medicur SA 80.027.838 Noviembre/2011 3.199.720 815.929 0 815.929 820.329 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Suribi-i Ecuestre80.058.602
dic-11 El Quebracho Amarillo
80.025.816
dic-11 Suribi-i Ecuestre80.058.602
SA Noviembre/2011 424.263 108.187 0 108.187 112.587 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 La Peregrina SA80.031.977 Noviembre/2011 15.514.679 3.956.243 0 3.956.243 3.960.643 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Burg Alvarenga Arnaldo
3.838.547
Andrés Noviembre/2011 1.148.004 292.741 0 292.741 297.141 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 MM SA 80.013.212 Noviembre/2011 31.451.133 8.020.039 0 8.020.039 8.024.439 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Amigo Delosantos 579.934
Ana Nimia Noviembre/2011 1.148.004 292.741 0 292.741 297.141 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Beconi Duré Alicia869.179 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Lugo Jara Carlos777.780
Rúben Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Positiva SA 80.049.387 Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Indujeans SA 80.036.905 Noviembre/2011 13.648.500 3.480.368 0 3.480.368 3.484.768 -4.401 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Núñez y Núñez 80.016.270
Muebles SRL Noviembre/2011 3.444.012 878.223 0 878.223 882.623 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Los Trigales SA80.015.499 Noviembre/2011 131.496.559 33.531.623 0 33.531.623 33.536.023 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Transporte y Servicios
80.038.101
LT SA Com.Noviembre/2011
E. 5.400.000 1.377.000 0 1.377.000 1.381.400 -4.400 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Versailles Muebles
80.039.059
dic-11 Sanatorio Libertad
80.051.786
dic-11 Barua Gamarra Ilda
dic-11 Coronel Samudio,
S/D Gladys Concepcion Noviembre S/D 845.698 0 845.698 850.098 -4.400 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Servicio de Ingenieria
S/D Electrica y Civil SRLNoviembre
(SIEC) S/D 422.849 0 422.849 427.249 -4.400 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Marti Mendez, S/D
Liduvina de Jesus Octubre S/D 422.849 4228 427.077 431.477 -4.400 30/11/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Diaz Cabrera, S/D
Jorgelina Octubre S/D 422.849 4228 427.077 431.477 -4.400 30/11/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Martinez Pereira,
S/DJuan Humberto Octubre S/D 422.849 4228 427.077 431.477 -4.400 30/11/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Paredes, JuanS/DIgnacio Octubre S/D 422.849 4228 427.077 431.477 -4.400 30/11/2011 Visión Cajeros Automaticos
TOTAL 955.754.112
ANEXO Nº 3
SIN RECIBO DE DINERO
MONTO S/
MES DE RECIBO DE FECHA DE
C Nº I MONTO S/EXTRACTO IPS (A)
RECAUDAC NOMBRE Y APELLIDO MES PAGADO DINERO BANCO MODALIDAD
PAGO
IÓN CAJA (B)
Imponible Aporte Mora Total
dic-11 Perez Benítez Claudia Vanessa 2.401.004 Set, Oct y Dic/2011 16.582.320 4.959.273 105.712 5.064.985 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Distribuidora de Productos y Papelería S.R.L 80.056.034 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Helena Comercial S.R.L 80.063.774 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Karajallo y Compañía S.R.L. 26.279.441 Noviembre/2011 26.279.441 6.701.257 0 6.701.257 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Irigoitia de López Máxima Victoría 1.474.193 Noviembre/2011 663.293 53.063 531 53.594 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Piñanez Benjamin Roberto Ricardo 818.110 oct, Nov y Dic/2011 4.592.016 2.245.290 11.710 2.257.000 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Saenz Chávez Manuela Estanislaa 343.743 Noviembre/2011 5.280.824 1.346.610 0 1.346.610 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Antunez Juan Carlos 740.734 Octubre /2011 1.148.004 292.741 5.855 298.596 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 G M Servicios S.A 80.053.312 Noviembre/2011 2.296.008 585.482 0 585.482 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Empresa de Transporte Caraguatay SRL 80.001.090 Octubre/2011 23.926.183 6.101.177 122.024 6.223.201 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Romero Cubilla Danny Miguel 1.429.095 Octubre/2011 6.250.248 1.593.813 31.876 1.625.689 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Romero Miranda Miguel Eladio 687.907 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Romero Cubilla Cynthia Paola 1.243.375 Noviembre/2011 1.148.004 292.741 0 292.741 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Junta de Saneamiento de la Compañía Loma Guazú 80.037.358 Noviembre/2011 2.806.236 715.590 0 715.590 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Rotela Iglesias Lisandro Ramón 300.955 octubre, nov/2011 2.296.008 585.482 5.855 591.337 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Paredes Robles Daniel Rolando 1.215.458 Noviembre/2011 4.592.016 1.170.964 0 1.170.964 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Rodi Rodríguez Pasifico Julio 626.300 Noviembre/2011 1.148.004 292.741 0 292.741 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Ayala de Lesme Asteria Marina 429.162 Noviembre/2011 663.293 53.063 531 53.594 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Buena Vista S.A.Inmobiliaria 80.050.517 Oct/2011 59.762.288 15.239.383 304.788 15.544.171 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Figueredo Saucedo Elva Rosarina 2.266.717 Noviembre/2011 4.974.696 1.268.547 0 1.268.547 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Dos Santos Roseni Isidoro 5.752.857 Octubre/2011 1.658.232 422.849 8.457 431.306 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Toledo de Benítez Carolina Raquel 3.214.129 Noviembre/2011 1.989.876 507.418 0 507.418 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Cabrera Aquino Juan Erenio 457.108 Set, Oct/2011 3.316.464 845.698 21.142 866.840 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Trigre Security S.A. 80.059.701 Octubre/2011 21.557.016 5.497.039 109.941 5.606.980 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 González Mendez Aldana Isabel 2.215.145 Oct, Nov/2011 3.316.464 845.698 8.457 854.155 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Leiva Henriquez Cirilo Enrique 734.686 Octubre/2011 1.658.232 422.849 8.457 431.306 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Universidad Santa Clara de Asis 80.059.441 Set a Nov/11 9.949.392 2.537.094 42.285 2.579.379 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Electro Ovetense SRL 80.007.123 Noviembre/2011 40.958.329 10.444.374 0 10.444.374 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Frailes Franciscano S/D Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Rolón Cristaldo César Ramón 1.534.194 agoosto a Nov/11 6.632.928 1.691.396 38.056 1.729.452 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Sisul Hnos SRL 80.004.309 Agosto y set/11 3.316.464 845.698 29.599 875.297 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Rojas Maidana Mario Ramón 3.187.612 Noviembre/2011 3.316.464 845.698 0 845.698 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Alcaraz Alvárez Roque 1.471.923 Noviembre/2011 1.658.232 422.849 0 422.849 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 SA Import SRL 80.052.308 Noviembre/2011 14.702.980 3.749.260 0 3.749.260 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Santa Lola SA 80.063.489 Noviembre/2011 13.609.932 3.470.533 0 3.470.533 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-11 Alta Vista Importados SRL 80.048.582 Noviembre/2011 14.481.891 3.692.882 0 3.692.882 S/R 14/12/2011 Visión Cajero Electrónico
dic-12 Federer, Tomas Pedro Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Gimenez Gomez, Gertrudis Carolina Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Garcia de Reynal, Nilda Amada Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 De Nestosa de Diaz de Bedoya, Maria del Carmen Rosa Noviembre S/D 159.190 0 159.190 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Sanchez Vera, Candido Luis Octubre, Noviembre S/D 106.126 1.061 107.187 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Amigo de Rautenberg, Marta Susana Noviembre S/D 106.127 0 106.127 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Valiente Ayala, Maria Augusta Noviembre S/D 1.691.397 0 1.691.397 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Transportadora La Susana SA Noviembre S/D 8.738.883 0 8.738.883 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Digital Work SRL Noviembre S/D 1.691.397 0 1.691.397 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Lopez Venialgo, Robert Ariel Noviembre S/D 845.698 0 845.698 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Centro Paraguayo de Estudios de Poblacion Noviembre S/D 54.745.058 0 54.745.058 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Leiva Orue, Juan Toribio Setiembre S/D 422.849 12.685 435.534 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Rober Benitez, Edgar Ramón Noviembre S/D 422.849 0 422.849 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Vaesken Garcia, Onesima Beatriz Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Condominio Emilio Basedau y Otra Noviembre S/D 360.624 0 360.624 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 SEINYOR SRL Noviembre S/D 3.852.444 0 3.852.444 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Montañez Espinola, Francisco Noviembre S/D 159.190 0 159.190 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Maidana Cabañas, Julio Cesar Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Portillo Acosta, Elvio Noviembre S/D 292.741 0 292.741 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Servicentros Las Palmas SA Ago/Set/Oct/Nov S/D 7.952.809 169.952 8.122.761 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Nuñez Resquin, Norma Raquel Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Baez Blanco, Elvio Luis Noviembre S/D 247.895 0 247.895 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Comercial Nico Sociedad Anonima Octubre S/D 6.342.737 0 6.342.737 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Davalos de Chamorro, Mirta Clara Octubre/Noviembre S/D 106.126 1.064 107.190 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Janssens de Vroom, Paul Jan Anna Frans Maria Noviembre S/D 106.127 0 106.127 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Alviso Britez, Rodrigo Vicente Set/Oct/Nov S/D 159.342 2.655 161.997 S/R 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Empresa de Transporte Boqueron SA Octubre S/D 6.625.138 132.514 6.757.652 S/R 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Schilieper, Gustavo Henrique Noviembre S/D 1.324.409 0 1.324.409 S/R 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Garres Caravaca, Jose Nery Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Aratiri SACI Noviembre S/D 845.698 0 845.698 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Sanchez de Paiva, Alba Ramona Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Jure Yunis, Ruben Sahid Noviembre S/D 845.698 0 845.698 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Jure Yunis, Ruben Sahid Noviembre S/D 106.127 0 106.127 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Cabrera, Aldo Eduardo Oct/Nov S/D 845.698 8.457 854.155 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Palagyi, Lajos Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Console, Graziella Alessandra Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Console, Graziella Alessandra Nov/Dic S/D 505.892 0 505.892 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Caceres Benitez, Pablino Diciembre S/D 295.300 0 295.300 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Conteseg SRL Consultora Tecnica de Seguridad Noviembre S/D 2.537.095 0 2.537.095 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Emprendimientos ForestalesSRL Sin periodo CA S/D 8.397.460 0 8.397.460 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Zarza Orreglo, Gustavo Adolfo Noviembre S/D 53.063 s/d s/d S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Navarro de Gimenez, Fany Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Aquino Davalos, Karina Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Reyes Samaniego, Julio Cesar Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Correa de Servian, Jacinta Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Torres Florentin, Benito Gilmar Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Silva de Coronel, Petrona Regalada Noviembre S/D 53.063 0 53.063 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Gimenez Medina, Emilio Javier Noviembre S/D 292.741 0 292.741 S/R 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-12 Ottonelli SA 0 Diciembre S/D 1.268.547 0 1.268.547 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Escher Gretzmeier Jorge Alfredo 0 Diciembre S/D 180.312 0 180.312 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Papiros Industrial y Comercial SA 0 Diciembre S/D 422.849 0 422.849 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Braumiller Rudolf Michael 0 Diciembre S/D 180.312 0 180.312 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Churrasqueria Amazonas SRL 0 Diciembre S/D 2.663.950 0 2.663.950 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Badenia SACI 0 Diciembre S/D 3.382.793 0 3.382.793 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Vinopar SRL 0 Diciembre S/D 813.170 0 813.170 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Bristish Pharma SRL 0 Diciembre S/D 845.698 16.914 862.612 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Cardenas Balbuena Luis 951994 Diciembre S/D 422.849 0 422.849 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Color Shop SA 0 Diciembre S/D 4.397.631 0 4.397.631 S/R 13/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Ejercito de Salvacion 0 Diciembre S/D 1.710.599 0 1.710.599 S/R 15/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Serafini Ayala Alberto Domingo 1333070 Diciembre S/D 422.849 4.228 427.077 S/R 15/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Castellani de Orihuela Perla Juliana 774979 Diciembre S/D 845.698 8.457 854.155 S/R 16/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Cardozo Epifanio 1929867 Diciembre S/D 1.304.002 32.600 1.336.602 S/R 16/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Reciclaje Minga Guazu SRL 0 Diciembre S/D 1.268.547 25.371 1.293.918 S/R 16/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Reciclaje Alto Parana SRL 0 Diciembre S/D 845.698 16.914 862.612 S/R 16/12/2011 Visión Cajero Electronico
dic-12 Vazquez Rodriguez Derlis Gilberto 1359575 Diciembre S/D 422.849 4.228 427.077 S/R 16/12/2011 Visión Cajero Electronico
TOTAL 216.523.404
ANEXO Nº 4
S/D
MONTO ESTRACTO IPS MONTO

MES DE
SEGÚN FECHA DE
RECAUDACI NOMBRE Y APELLIDO Nº C.I. MES PAGADO BANCO MODALIDAD
Aporte Mora Total RECIBO DE PAGO
ÓN
DINERO
dic-11 Vallovera de Cespedes 1495972 Noviembre S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Agüero Orzuza, Astenio S/D Noviembre S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cataldo de Jara, Marie 542693 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Gimenez de Cardozo, A 432856 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fleitas Vda de Osorio 182208 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ayala de Souto, Maria 1260352 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Martinez de Torres, Da 397866 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ortigoza de Ayala, Al 1947055 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Castillo, Liz Diana 4804894 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fernandez Gagliardone, E 694473 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 SELITEIN SRL S/D S/D S/D S/D S/D 10.255.773 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Espinola Careaga, J S/D S/D S/D S/D S/D 427.249 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Melgarejo Benitez, Ma 4264178 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Bareiro Bordon, Maris 356223 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Guillen Balmelli, Osvaldo 960582 S/D S/D S/D S/D 322.781 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Espinosa de Segales 3570137 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Alsina de Carvalho, Mar 610939 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Roa de Ocampos, Anatol 475567 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cespedes Aguilera, De 1128226 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Celias, Luis Fabian 5245326 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ferreira de Paredes 1119002 S/D S/D S/D S/D 111.587 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Barrios Ayala, Carolina 2362750 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Hiestand, Edith Natalia 2151297 S/D S/D S/D S/D 216.654 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ibarra, Maria Gloria S/D S/D S/D S/D S/D 111.587 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Quevedo Barreiro, Die 1962115 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Zarate Gimenez, Bartolo 420659 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Avalos Velazquez, Beatriz 95808 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Falcón Vall de Font, 1059616 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Expreso Guarani S.A. S/D S/D S/D S/D S/D 51.568.632 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Dominguez Avila, Mi S/D S/D S/D S/D S/D 1.272.947 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Carrero Britez, Gl S/D S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Chamorro de Martinez, 612667 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Flores Rojas, Jorge S/D S/D S/D S/D S/D 427.249 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Dengue Garcete, Jor S/D S/D S/D S/D S/D 16.052.268 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Alvarenga de Berden, Fe 855997 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Edwars de Granada, 2700192 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Salinas Ramirez, Maria 816513 S/D S/D S/D S/D 110.527 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Barbieri Silvia, Graci 5797896 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cortese Lemir, Gustavo 889785 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Molinas Laterra, Milci 490251 S/D S/D S/D S/D 110.527 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Kriskovich Cabañas, Na 594810 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cantero Gimenez, Osmar 2831220 S/D S/D S/D S/D 110.527 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Gomez Montiel, Gabriel 2471157 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Nuñes Torres, Carmen 2180617 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Monges de Gonzalez, Ele 435075 S/D S/D S/D S/D 110.527 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Pintado SRL S/D S/D S/D S/D S/D 7.404.260 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Arza de Huttemann, Sus 391472 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Aries Travel SRL S/D S/D S/D S/D S/D 2.380.098 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Antunez de Mendoza, Ho 652840 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Giangreco Montebruno S/D S/D S/D S/D S/D 2.592.237 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 M & S SRL S/D S/D S/D S/D S/D 2.544.200 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Servin Zardini, Victor 1857639 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ruiz Diaz Ojeda, Roberto 1354286 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cristaldo Caballero, My 508771 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Acosta de Gadea, Zonia 787736 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Espinola Unzain, Elen 1049771 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Romero de Rodriguez, I 397425 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Vallet Vidal, Elba Adr 991905 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cañete de Gil, Nidia M 2422466 S/D S/D S/D S/D 163.590 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Centurion de Galaverna 3386712 S/D S/D S/D S/D 110.527 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cañete Paredes, Cintia 2859138 S/D S/D S/D S/D 57.463 12/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Canata, Luis Ramon 1283907 S/D S/D S/D S/D 57.463 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Grahan Meza, Robert M 2138968 S/D S/D S/D S/D 57.063 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Leith de Rodriguez, Bo 179907 S/D S/D S/D S/D 57.463 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Wiens de Funk, Monika 1060312 S/D S/D S/D S/D 57.463 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Velazquez Barchello, M 754615 S/D S/D S/D S/D 57.463 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ugarte Ferrari, Alberto 330478 S/D S/D S/D S/D 110.527 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Alvarenga Sotelo, Rosal 364077 S/D S/D S/D S/D 57.463 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fretes de Lopez, Gladys 388392 S/D S/D S/D S/D 111.587 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Chaparro de Trinidad 3490472 S/D S/D S/D S/D 57.463 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Yegros Macias, Fulgencio 236117 S/D S/D S/D S/D 57.463 01/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Piñanez de Franco, Mar 447.980 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Benitez Jara, Blasi 438.700 S/D S/D S/D S/D 110.527 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Martinez Rolón, Ada 718.689 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Rodriguez de Marecos 215.776 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ramirez Peña, Rosa 2.179.281 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Caceres Vda de Kublik 515.028 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Muñoz Villanueva, Pil 1.050.961 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Miranda Paredes, Vi 2.188.835 S/D S/D S/D S/D 2.880.852 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Alcaraz Figueredo, Isa 998.866 S/D S/D S/D S/D 110.527 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Arce Vda de Espinoza 136.716 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cetrini Francisco, Maur 421.626 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Arce Cuenca, Gustavo S/D S/D S/D S/D S/D 2.118.656 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Morinigo Lezcano, E S/D S/D S/D S/D S/D 427.249 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Aquino Vda de Fer S/D S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fernandez Aquino S/D S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Baez de Rodriguez, Dam 799.036 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Estigarribia de Gomez 2.035.601 S/D S/D S/D S/D 111.587 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Alonso Vda de Sosa 217.551 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Iramain de Martinez 1.386.438 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Britos Villalba, Raquel 3.190.890 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cano Cardozo, Francisco 434.609 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Hermosilla, Catalino 1.723.474 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Martinez Perez Lourd 1.154.158 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Moreno de Mora, Demet 1.105.069 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ruiz Diaz Cristaldo, M 487.870 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fadlala Rezk, Graciela 381.303 S/D S/D S/D S/D 110.527 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Stipanovich Imizcoz 967.729 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Imizcoz de Lloret, Mar 384.739 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ortiz López, Lilian 3.668.649 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fernandez de Corrales 797.422 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Parra de Velazquez, Noe 300.005 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Samudio Vda Perez 245.008 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Coscia de Seifart, Carmen 391.199 S/D S/D S/D S/D 216.654 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Brusquetti de Caceres 1.026.966 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ruiz Wiezell, Jorge 1.063.466 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ojeda Brizuela, Lina 1.886.390 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Molinas, Luis Enrique 807.250 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Gagogliano Vda de Yubi 244.994 S/D S/D S/D S/D 166.242 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Chiriani Prieto, Jorge 1.694.353 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Carrizosa Bruym, Carmen 2.040.454 S/D S/D S/D S/D 111.587 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cabrera de Scheidt 453.039 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Perez Maldonado, Wilma 808.196 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Gonzalez de Fernandez 325.557 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Suarez de Achon, Flora 508.470 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Gonzalez Vega, Esteban 1.996.956 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Sosa de Franco, Elida 334.616 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Rodriguez Rivas, Cesar 317.181 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Santander Guerrero 2.191.075 S/D S/D S/D S/D 110.527 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Yudis de Ferrari, Rutilia 273.389 S/D S/D S/D S/D 57.463 07/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Villalba Gomez, Stella 403.702 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Villasanti de Romero 385.367 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Nuñez Cobo, Justo 1.218.788 S/D S/D S/D S/D 111.587 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Legal de Morales, Maria 698.383 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Meza de Burnett, Alba 229.498 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Maidana Cardozo 3.403.039 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Torres Vda de Colman 226.974 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Haedo, José Arturo 1.933.340 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Flor Ortiz, Cynthia 4.247.890 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Zarza de Galeano, Rocio 1.501.317 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 De Brix Labiste, Juan 246.101 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fadul de Came, Lucia 739.946 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Vega López, Shirley 2.918.285 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Galeano Torres, Silvia 3.642.558 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Sotelo de Ayala, Pabla 531.943 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Filizzola de Olmedo 181.856 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fernandez, Selva Elvira 815.865 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Vega Martinez, Gladys 1.000.850 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Caceres Zaban, Benicio 1.679.499 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Rojas Velazco, Domingo 477.308 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Nuñez de Godoy, Alicia 567.771 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Portillo Mazari, Gilberto 1.122.966 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Aquino Haseitel, Gladys 487.973 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Romero Castillo, Blanca 810.105 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Torres de Dominguez 529.123 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Castillo Alvarenga 1.669.015 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Melgarejo Bogado 3.388.355 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Rojas Castillo 1.539.590 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cuenca de Urbieta 346.320 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Pereira de Miranda 1.620.859 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Franco de Kroppf 1.778.230 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Candia Recalde, Carol 2.329.913 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Endler Chaparro, Olga 2.914.543 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Benegas, Maria Esther 1.704.228 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Talavera Vda de Aveiro 86.773 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Garelli de Petit, Ange 161.030 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Lugo Garay, Edgar Fabian 728.359 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Alvarenga Vda de Silguero 177.576 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Zaracho Benitez, Isabel 426.697 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Bruyn de Ferres, Maria 381.533 S/D S/D S/D S/D 163.590 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Martinez Zorrilla 3.546.903 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Galli Samaniego, Julio 1.052.003 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ayala de Reinoso, Anto 671.632 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Diaz de Bedoya Galeano 203.561 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Matiauda López, Maria 545.945 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Troche Caballero 2.940.286 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Zuchetto, Joao Adad 3.708.101 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Aguirre Grance, Teresa 364.529 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Franco de Neri, Gloria 1.695.795 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ramirez Vda de Janssen 1.019.538 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Pedrozo, Alberto 3.624.165 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fariña Benitez, Clara 294.447 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Acosta Medina, Juan M 2.920.432 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Diaz de Bedoya de Sos 1.037.497 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Domaniczky de Amigo 526.591 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Suares de Bello, Mari 1.419.792 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Agüero de Diarte, Liz 2.207.667 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fretes Torres, Carmen 1.449.523 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cassaro de Ortiz 3.966.249 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Gonzalez Vda de Guerrero 192.688 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Dionisi Villalba, Gustavo 1.829.475 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Huber, Silvana 1.951.311 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Colman, Raquel Concepcion 3.023.641 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Orue Ayala, Angel Dario 1.045.437 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Barrientos Vda de Vega 383.992 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Mendieta, Nilsa Natividad 408.495 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Torres de Vazquez, Elsa 400.146 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Bedoya Gaston, Analia 1.144.266 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Arias Vazquez, Maria 577.800 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Gonzalez Villalba 1.447.711 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Garay de Ruiz Diaz, Lourdes 751.309 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Rolon Orrego, Manuel 620.846 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Jimenez de Adriz, Cori 747.402 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Irala de Kurz, Ruth 387.853 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Bareiro de Ovando, Nidia 309.647 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fernandez de Portillo 263.576 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Benedetti Villa, Natal 801.800 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Dami de Grommeck 449.474 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Rugilo Velazquez 1.269.769 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Garcia Taboada, Miguel 1.358.958 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Flecha de Bazan, Maria 514.282 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Balbuena Recalde, Oscar 710.158 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Starcevic, Rene 5.871.764 S/D S/D S/D S/D 111.587 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Corvalan Irun, Fernando 526.463 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Kazmirski Benitez 1.026.756 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cardenas de Frutos 517.111 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Silva de Mosteiro 316.821 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Monteiro Schaerer 6.192.238 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Salinas Fariña, Antoni 315.481 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Escobar Torres, Jose A 404.375 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2012 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Rojas de Rodriguez 162.584 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Corvalan de Avila, Camen 461.923 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Garay de Cherniavsky 362.350 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Riveros, Felix Erico 598.865 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Garcia de Acosta 451.269 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cabral Martinez, Myrian 653.767 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Molinas, Geronimo 3.407.751 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Blanco de Rojas, Maria 1.494.680 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Torales de Blanco 214.748 S/D S/D S/D S/D 163.590 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ramirez Cantero, Teodulo 666.130 S/D S/D S/D S/D 111.587 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ismael de Kohan, Maria 755.537 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Sosa Castillo, Felipe 256.723 S/D S/D S/D S/D 256.723 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Morel de Morel, Ramon 1.808.163 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Cardozo de Velazquez 3.840.924 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Gonzalez Fernandez 2.943.224 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Florentin de Lopez 1.449.808 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Fernandez Gianni 1.272.905 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Diaz, Arminda 433.367 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ayala Gonzalez, Nelson 3.426.805 S/D S/D S/D S/D 110.527 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Gil Martinez, Eva Maria 2.332.672 S/D S/D S/D S/D 221.428 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Ferreiro Cristaldo 1292320 S/D S/D S/D S/D 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Kochenborger, Soeli S/D Noviembre 53.063 0 53.063 57.463 09/12/2011 Visión Cajeros Automaticos
dic-11 Patiño Ruiz Diaz, Miguel 1.874.591 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Bendlin de Ortega, Sil 868.444 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Troche de Nuñez, Luis 2.543.010 Diciembre S/D S/D S/D 112.118 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Mora de Landaida, Mari 787.566 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Villalba Bordenave, Mi 264.215 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Ramirez de Cuellos 1.112.725 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Omella Herrero, Jose 1.361.035 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Movicor SACI 0 Diciembre S/D S/D S/D 5.371.331 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Consorcio de Propiedades 0 Diciembre S/D S/D S/D 1.342.279 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Pozzo Benitez, Lourdes 3.635.484 Diciembre S/D S/D S/D 112.118 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Palyga Flecha, Vladimir 2.192.099 Diciembre S/D S/D S/D 3.387.193 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Noguera Vda de Cino Do 268.400 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Trinidad Velazquez, S. 3.487.597 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Garcete de Sosa, Maria 655.813 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Chamorro Penayo, Derlis 566.018 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Morinigo Benitez, Leo 1.588.571 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Torres Quiñonez, Edil 3.499.901 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Velazquez Bogarin, Di 3.658.508 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Acosta Avalos, Liza 2.069.296 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Gomez Ramos, Julio 2.267.430 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Benitez Amarilla, Cinthia 4.010.251 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Tellechea Gonzalez, C. 267.306 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Telleche Pallares, Ma 969.556 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Barba Martinez, Gustavo 874.945 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Benitez de Cobello, Mar 332.887 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Antona, Fernando Luis 4.880.683 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Pesoa Coronel, Nelson 3.588.455 Diciembre S/D S/D S/D 112.118 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Ojeda de Buzo, Maria H. 102.063 Diciembre S/D S/D S/D 111.588 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Gimenez Pecci, Osvaldo 517.416 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Bernal Lugo, Maria 3.487.023 Diciembre S/D S/D S/D 111.588 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Lugo, Natividad Merced 363.861 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Picollo Rojas, Luigi 586.230 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Picollo Luiz Ferdinando 393.758 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Gaona de Ayala, Maria 415.623 Diciembre S/D S/D S/D 111.588 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Gimenez Causarano, Luis 768.436 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Toledo Vda de Gomez, Ci 557.093 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 13/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Garay Lovera Juan D. 3667263 Diciembre S/D S/D S/D 219.838 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Arce Caballero Luis A. 351044 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Rolon Ruiz Diaz Jorge 723804 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Laconich de Torres Ma 193500 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Melgarejo Sanabria Ma 877610 Diciembre S/D S/D S/D 111.588 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Perez Gonzalez Diana 4176753 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Jara Gaete Liliana 2083246 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Cabrera Alfonso Rocio 4355956 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Larroza Quintana Juan 1847627 Diciembre S/D S/D S/D 112.118 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Acosta de Alsina Graciela 3348625 Diciembre S/D S/D S/D 111.588 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Azzurra SA 0 Diciembre S/D S/D S/D 3.919.278 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Acosta Cardena Waldino 412520 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Publi-Max SRL 0 Diciembre S/D S/D S/D 4.889.876 15/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Mareco Romero Maria 2103092 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Paredes Rodas Rodolfo 1752253 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Colman Martinez Aldo 984201 Diciembre S/D S/D S/D 111.588 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Benitez Alfonso Mari 3831684 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Steviapar SA 0 Diciembre S/D S/D S/D 3.688.995 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Jeans Consorcio 0 Diciembre S/D S/D S/D 1.285.632 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Giusiano de Garcia 3481590 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Oyamada Kroug Jorge 1410744 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Olmedo de Arce Cledia 388493 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Arce de Luraghi Maria 488509 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Isaak de Isaak Elenor 626100 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
dic-11 Rojas Emery Ruben 284973 Diciembre S/D S/D S/D 57.994 16/12/2011 Vision SAECA Cajero Electronico
TOTAL 143.679.380
Sistema de Gestión de la Calidad Código: FO-CO 7.2-15/01
RESUMEN EJECUTIVO Versión: 5
1. Antecedentes.
Resol
ución CGR Nº 125 de fecha 07/03/12 “ POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE
UNA AUDITORIA FINANCIERA AL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL,
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2011”.
Alcan
ce de la Auditoría.
Entidad Auditada: INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL
Objeto de la Auditoria: Determinar si los Estados Financieros del Instituto de
Previsión Social correspondiente al ejercicio fiscal 2011, presenten razonablemente su situación
financiera y los resultados de sus operaciones y que los mismos se encuentren confeccionados
de acuerdo a los Principios y Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera;
asimismo, evaluar el grado de implementación del Modelo Estándar del Control Interno Paraguay
(MECIP).
Tipo de Auditoria: AUDITORIA FINANCIERA
Periodo Auditado: EJERCICIO FISCAL DE 2011
Nómina de principales autoridades afectadas al alcance de la auditoría.
Instituto de Previsión Social (IPS)

Abog. Jorge Stevan Giucich G. Presidente (Desde agosto 2009 hasta febrero 2011)
Dr. Luis Alberto López González, Presidente (Desde febrero 2011 en adelante)
Dr. José Bellasai Miembro del Consejo
Dr. José Disnardo Zarza Ledesma Miembro del Consejo
Sr. Juan Crisóstomo Torales Miembro del Consejo
Sr. Samuel García Paniagua Miembro del Consejo
Ing. Sergio Barrios Heyn Miembro del Consejo
Ing. Hugo César Cataldo Fernández Miembro del Consejo
Lic. Juan Manuel del Puerto G. Secretario General
Control Externo - Sindicatura CGR
Lic. Albino González Villalba Síndico
2. Siglas utilizadas.
IPS Instituto de Previsión Social
Art. Artículo
Afil. Afiliado
CGR Contraloría General de la República
CDA Certificado de Depósito de Ahorro
DF Dirección Financiera
DCTO. Decreto
Form. Formulario
G. Guaraníes
INC. Incisos
MECIP Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas del Paraguay
NICSP Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público
Nº Número
Nros. Números
Res. Resolución
SSEAF Subsecretaria de Estado de Administración Financiera
SIAF Sistema Integrado de Administración Financiera
SICO Sistema Integrado de Contabilidad
s/ Según
Obs. Observación
EA Equipo auditor
FF Fuente de Financiamiento
1
Lic Licenciado
3. Información de la entidad auditada.

3.1. Misión:
“Otorgar las prestaciones del seguro social con calidad y calidez mediante la excelencia en la
gestión de los talentos y recursos, para el bienestar de sus beneficiario.”.
3.2. Visión
“Ser la institución líder en seguridad social, reconocida por su transparencia, calidad y eficiencia,
cuya cobertura crece planificadamente”.
3.3. Objetivo de la Entidad
Proteger la salud de los trabajadores asalariados de nuestro país, considerando que “es
función propia del estado asegurar al ciudadano los medios que le pongan a cubierto de
los azares de la vida en lo que respecta a enfermedad, maternidad, invalides, accidentes
de trabajo, etc.”
Poner a los individuos a cubierto de los riesgos que les privan de la capacidad de
ganancia, cualquiera fuere su origen y que pudieran extenderse y amparar a
determinados familiares del trabajador en caso de muerte del mismo y que puedan
contemplar la asistencia sanitaria.
Constituirse en un valioso instrumento de compensación social que, pudiera permitir que

el hombre no se desarraigue, ni quede desprotegido, cuando por imperio de las
circunstancias (desempleo, enfermedad, etc.)
3.4. Presupuesto auditado

Total Activo G. 7.425.162.729.911.-
Total Pasivo G. 1.213.294.690.045.-
Total Patrimonio Neto G. 5.325.302.617.619.-
Resultado G. 886.565.422.247.-
Totales G. 7.425.162.729.911.- G. 7.425.162.729.911.-
4. Principales Hallazgos.
1. Obs. N° 17: Faltante de Bienes en el Hospital Central del Instituto de Previsión Social cuya
documentación de respaldo no fue proporcionada durante la verificación in situ, correspondiente
al inventario al cierre del ejercicio fiscal 2011 por un valor aproximado de G. 3.011.901.287.
2. Obs. N° 18: Faltante de un Ecógrafo con N° cedula patrimonial 184.393 por valor de G.
275.215.751 correspondiente al inventario al cierre del ejercicio fiscal 2011 del Instituto de
Previsión Social entregado para reparación a la empresa representante “Mundo Medico S.A.” y
no devuelto.
3. Obs. N° 19: Faltante por extravió de un monitor multiparametro con N° cedula patrimonial
116.809 por valor de G. 53.798.962 correspondiente al inventario al cierre del ejercicio fiscal 2011
del Instituto de Previsión Social.
4. Obs. N° 26: El Instituto de Previsión Social dejó de percibir aproximadamente G. 1.612.500.000
(Guaraníes mil seiscientos doce millones quinientos mil) en concepto de Alquiler de la cantina
del Hospital Central.
5. Obs. N° 28: El Instituto de Previsión Social dejo de percibir aproximadamente g. 3.627.000.000
(Guaraníes tres mil seiscientos veintisiete millones) en concepto de arrendamiento de inmueble a
la firma Hiram Abiff S.A.)
6. Obs. N° 29: El Instituto de Previsión Social dejo de percibir aproximadamente G. 107.008.000
(Guaraníes ciento siete millones ocho mil) en concepto de arrendamiento de inmueble al Sr.
Rodrigo Iván Ovelar Olmedo.
2
5. Plan de Mejoramiento.
Los Planes de Mejoramiento de auditorias anteriores correspondientes a las Resoluciones CGR Nros. Nº
796/10; 153/11; 158/11 realizado al Instituto de Previsión Social, fueron presentados en tiempo y forma.
Conforme política institucional de la Contraloría General de la República se realiza la implementación en
el Instituto de Previsión Social del Formulario referente al cumplimiento de los Requisitos en la Fase de
Planificación y Puesta en Marcha de la Implementación del MECIP; sin que esto signifique una
evaluación de la eficiencia de los procesos aplicados por la institución auditada.
La entidad previsional por Memorándum de la Dirección de Planificación de fecha 20 de marzo de 2012
remite las informaciones referentes al grado de avance e implementación del MECIP.
Conforme a la información recibida, la entidad previsional obtuvo una calificación de 2,33 con una
interpretación DEFICIENTE en consideración a que la mayoría de los criterios establecidos se encuentran
en etapa de aplicación en el IPS.
6. Responsables de la Auditoría.
CP. Griselda Ramirez Lic. Fernando Esquivel Abog. Miguel A. Galeano

Jefa de Equipo Supervisor Coordinador
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES

Informe Final - Res. 125 Ips PDF

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe Final - Res. 125 Ips PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS

Contraloría General de la República (CGR)

Principales Autoridades (Periodo 2010-2015)

Lic. Oscar Rubén Velázquez Gadea.

Contralor General de la República

Abog. Nancy Torreblanca.

Dirección General de Control de Recursos Sociales de la CGR

Director General: Abog. Miguel Ángel Galeano Noguera.

Supervisor: Lic. Fernando B. Esquivel.

Auditores: CP. Gricelda Ramírez Avezada (Jefa de equipo).

Lic. Andrea Irrazábal.

Lic. Ligia Candía.

Lic. Natalia Molina.

Sra. Heidi Cañete.

Sr. Christian Meza.

OBS. CGR N° 04: DEPÓSITOS A CONFIRMAR POR UN MONTO DE G. 8.343.051.320 NO SE EXPONEN

OBS. CGR N° 05: DIFERENCIA DE G. 69.684.054 ENTRE EL INFORME DE SALDO AL 31/12/11

OBS. CGR N° 06: DIFERENCIA DE G. 34.223.520.205 ENTRE EL INVENTARIO DE EMBARGOS AL

OBS. N° 07: EN EL INVENTARIO DE EMBARGOS PROVEIDO POR EL DEPARTAMENTO DE

OBS. N° 08: EMBARGOS DEBITADOS DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y CAJAS DE AHORRO NO

OBS. CGR Nº 16: INCONSISTENCIAS EN LAS REGISTRACIONES EN EL SISTEMA DE BIENES

OBS. CGR Nº 23: ALGUNOS EXTRACTOS DE CUENTA PRESENTADOS COMO DOCUMENTOS DE

OBS. CGR Nº 24: EXTRACTO DE CUENTA PRESENTADO COMO DOCUMENTO DE RESPALDO DE

OBS. CGR Nº 25: DISCREPANCIAS EN LAS INFORMACIONES PROVEÍDAS ENTRE EL DEPARTAMENTO

OBS. CGR N° 27: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL AL DEJAR DE PERCIBIR EN CONCEPTO DE

OBS. CGR N° 28: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJO DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G.

OBS. CGR N° 29: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJO DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G.

OBS. CGR Nº 30: EN LA CUENTA N° 18.0.180.804/1 DE LA UNIDAD SANITARIA SAN ESTANISLAO NO

OBS. CGR Nº 31: LA CUENTA N° 36.0.36.0002/3 DE LA UNIDAD SANITARIA PUERTO ROSARIO, NO

OBS. CGR N° 33: DISCREPANCIA EN LAS INFORMACIONES RECIBIDAS ENTRE EL DEPARTAMENTO

OBS. CGR N° 34: CONTRATO DE LOCACIÓN DE INMUEBLE PARA EL FUNCIONAMIENTO DE UNIDAD

OBS. CGR N° 35: EL IPS NO REGISTRA LA CUENTA RESERVAS MATEMÁTICAS NI FONDO DE

OBS. CGR N° 39: LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS E

OBS. CGR N° 40: LOS DOCUMENTOS DE RESPALDO DE RECEPCIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE

OBS. CGR N° 42: LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A

OBS. CGR N° 46: LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LA DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS A

OBS. CGR Nº 48: INADECUADA CONDICIÓN DE ALMACENAMIENTO DE MEDICAMENTOS EN LOS

FARMACIA HOSPITAL DÌA

OBS. CGR N° 50: FALTA DE MANTENIMIENTO GENERAL A LA CAMPANA DE ASPIRACIÓN DE AIRE

Responsabilidad de la administración por los Estados Financieros.

La Administración del Instituto de Previsión Social es responsable de la preparación y presentación

Responsabilidad del Auditor.

El control incluyó el examen sobre la base de comprobaciones selectivas de las evidencias y

Esto se fundamenta en nuestra revisión y análisis, que se encuentra desarrollado en el informe

Sr. Christian Meza Srta. Heidi Cañete Lic. Natalia Molina

Lic. Fernando Esquivel Abog. Miguel Ángel Galeano

LISTADOS DE HALLAZGOS QUE SUSTENTAN EL DICTAMEN FINANCIERO

INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL

Dictamen de la auditoría financiera al Instituto de Previsión Social (IPS), correspondiente al

Esto se fundamenta en la revisión efectuada y se encuentra desarrollado en el presente Informe

CGR : Contraloría General de la República

En cumplimiento de la Resolución CGR Nº 125 de fecha 07 de marzo de 2012 “POR LA CUAL SE

La Contraloría General de la República, por Resolución CGR Nº 125 de fecha 07 de marzo de

A través de la RESOLUCIÓN CGR Nº 125 de fecha 07 de marzo de 2012, se dispone “LA

3.1 OBJETIVO GENERAL

Determinar si los Estados Financieros del Instituto de Previsión Social correspondiente al

3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

3.2.4. Realizar el seguimiento a las recomendaciones realizadas por la Contraloría General de la

Los trabajos se realizaron conforme lo dispuesto en la Resolución CGR Nº 1207/09 “POR LA

Además, los procedimientos de la auditoría financiera se fundamentaron en las Normas de

Durante el desarrollo de los trabajos de campo de la auditoría se tuvo las siguientes

1- En fecha 05/06/12 se labró el Acta CGR N° 01/12, dejándose constancia de las