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1) ¿A partir de qué momento es reprochable el ilícito de omisión de impuestos por falta de presentación de

declaración jurada (art 45 ley 11.683) a partir de la reforma de la ley 27430 de reforma tributaria?
A) Desde el vencimiento del impuesto
B) Desde la notificación de la orden de intervención
C) Desde la vista del art 16 (correcta)
2) Para la configuración de la sanción prevista en el art 46 de la ley 11683
A) El fraude nunca puede presumirse.
B) El fraude puede presumirse, pero admite prueba en contrario. CORRECTA
C) El fraude puede presumirse, sin admitir prueba en contrario.

RTA. ART 47: Se presume, salvo prueba en contrario, que existe la voluntad de producir declaraciones engañosas o de
incurrir en ocultaciones maliciosas

3) ¿Qué diferencia encontramos en el obrar del agente de retención entre la sanción prevista en el art 45 y lo
previsto en el art 48 ley 11683?
Rta. ARTÍCULO 45 —Será sancionado con una multa del ciento por ciento (100%) del gravamen dejado de pagar,
retener o percibir oportunamente, quienes omitieren:
b) Actuar como agentes de retención o percepción.
ARTICULO 48 — Serán reprimidos con multa de dos (2) hasta seis (6) veces el tributo retenido o percibido, los
agentes de retención o percepción que lo mantengan en su poder, después de vencidos los plazos en que debieran
ingresarlo.
No se admitirá excusación basada en la falta de existencia de la retención o percepción, cuando éstas se
encuentren documentadas, registradas, contabilizadas, comprobadas o formalizadas de cualquier modo.
El artículo 45 habla de una conducta culposa (omitir la retención),
el artículo 48 de una conducta dolosa (agente lo percibió y lo mantiene en su poder, aún después de vencido el
plazo para su ingreso)
4) ¿Cuáles son los actos procesales de relevancia previstos en el art. 49 ley 11683 (según el nuevo texto previsto en
la ley de reforma tributaria) para que proceda la reducción de la sanción?
Rta. Art.49: Si un contribuyente o responsable regularizara su situación mediante la presentación de la declaración
jurada original omitida o de su rectificativa Y NO SIENDO REINCIDENTE
- antes la notificación de una orden de intervención, queda exento
-en el lapso habido entre la notificación de una orden de intervención y la notificación de una vista a instancias de
la inspección se reducirán a 1/4 de su mínimo legal.
-antes de la vista del Art 17 se reducirán a 1/2 de su mínimo legal.
- corrida la vista, antes del vencimiento del plazo de 15 días para contestarla, se reducirán a 3/4 de su mínimo legal
-consentida la determinación de oficio por el interesado queda reducida de pleno derecho al mínimo legal

5) Impuesto a las ganancias Teoría de la fuente: según el art 2 apartado 1) son ganancias los rendimientos, rentas o
enriquecimientos susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su
habilitación. Indique V o F. Justifique. Verdadero

RTA. Según la teoría de la fuente (personas humanas) para poder determinar si un ingreso es concepto de ganancias se
deben dar 3 condiciones: 1- Periodicidad, 2- Que se mantenga la fuente que lo produce, 3- Su habilitación

6) Impuesto a las ganancias:Son ganancias de fuente argentina aquellas que provienen de sujetos cuya nacionalidad,
domicilio o residencia sea de la República Argentina. Indique V o F. Justifique. Falso

RTA. FUENTE (ART 5): son ganancias de fuente argentina aquellas que provienen de bienes situados, colocados o utilizados
económicamente en la República, de la realización en el territorio de la Nación de cualquier acto o actividad susceptible de
producir beneficios, o de hechos ocurridos dentro del límite de la misma, sin tener en cuenta nacionalidad, domicilio o
residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos.

7) En el juicio de Ejecución fiscal ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones y que excepciones se pueden interponer?

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RTA. ART 92: El cobro judicial de los tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutoriadas,
intereses u otras cargas cuya aplicación, fiscalización o percepción esté a cargo de la AFIP, se hará por la vía de la ejecución
fiscal establecida en la presente ley, sirviendo de suficiente título a tal efecto la boleta de deuda expedida por la AFIP.

En este juicio si el ejecutado no abonara en el acto de intimársele el pago, quedará desde esemomento citado de venta,
siendo las únicas excepciones admisibles a oponer dentro del plazode 5 días las siguientes:

a) pago total documentado; (debidamente imputado)

b) espera documentada; (moratoria, plan de pago)

c) prescripción; (plazo Gral. de 5 años, pierde el derecho)

d) inhabilidad de título (vicios extrínsecos de la boleta de deuda x defectos formales)

8) ¿Cuál es el título ejecutivo que autoriza el cobro mediante el procedimiento de ejecución fiscal?

RTA. La boleta de deuda expedida por la AFIP. (VER ARTÍCULO ANTERIOR 92 )

9) ¿En qué fuero tramitan las ejecuciones fiscales?

RTA. En el fuero Penal Económico en CABA, fuero federal en las pcias.

10) Mencione los recursos con los que se puede interponer contra las sentencias dictadas en el marco de un juicio de
ejecución fiscal.

RTA. No existen recursos posibles en esta instancia (inapelable en 2da. Instancia)

La sentencia de ejecución fiscal será inapelable, quedando a salvo el derecho de Afip de librar nuevo título de deuda y del
ejecutado de repetir.

11) Ingresos Brutos Las profesiones liberales realizadas dentro de la Pcia de Bs As en forma habitual o esporádica se
considerarán también actividades alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos, existiendo gravabilidad por la
mera inscripción en la matricula respectiva

RTA. FALSA Art. 184 inc A del código fiscal: Inc. a) Profesiones liberales. El hecho imponible está configurado por su
ejercicio, no existiendo gravabilidad por la mera inscripción en la matrícula respectiva.

12) El impuesto sobre los ingresos brutos constituye uno de los principales recursos del Estado Nacional.

RTA. FALSA, Los principales impuestos recaudadores son, los derivados de la seguridad social, IVA y ganancias

13) Monotributo Los sujetos que encuadren en la condición de pequeño contribuyente de la ley 24977 podrán optar por
adherirse al Régimen Simplificado para pequeños Contribuyentes considerando que la condición de pequeño
contribuyente es incompatible con el desempeño de actividades de relación de dependencia, como también con la
percepción de prestaciones en concepto de jubilación, pensión o retiro, correspondiente a alguno de los regímenes
nacionales o pciales.

RTA. FALSA Art 22 LEY 24977 ARTICULO 22 Régimen Simplificado para pequeños Contribuyentes, considerando que la
condición de pequeño contribuyente NO es incompatible con el desempeño de actividades de relación de dependencia,
como también con la percepción de prestaciones en concepto de jubilación, pensión o retiro, correspondiente a alguno de
los regímenes nacionales o pciales.

14) los ingresos que deben efectuarse como consecuencia de la adhesión al Régimen Simplificado sustituyen el pago de
los impuestos sobre los Ingresos Brutos y el impuesto al valor agregado.

RTA. FALSA, el pago de los IIBB debe realizarse por jurisdicción a la que se factura

Ley 24977 ARTÍCULO 6º.- Los ingresos que deban efectuarse como consecuencia de la adhesión al Régimen Simplificado
para Pequeños Contribuyentes (RS), sustituyen el pago de los siguientes impuestos:

a) El Impuesto a las Ganancias; b) El Impuesto al Valor Agregado (IVA).


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15) Régimen Penal Tributario: ¿Cuáles son las condiciones de punibilidad de la simulación dolosa de pago?

Busca castigar a aquel obligado, que con ardid o engaño simule elpago total o parcial de sus obligaciones tributarias
mediante la presentación de registraciones o comprobantes falsos, que si bien no acreditan en forma directa el pago
permiten deducir o presumir el mismo. La finalidad típica se dirige a la realización de la maniobra. Se trata de un

delito de peligro, no se requiere el efectivo perjuicio en la actividad recaudatoria del Estado.

Para la consumación basta la utilización del instrumento adulterado, que ponga en peligro el bien jurídico protegido por la
figura.

16) La evasión simple y la agravada de tributos que penas tienen previstas?

RTA. Evasión simple: será reprimido con prisión de dos (2) a seis (6) años. (ART.1°LEY 24769)

Evasión agravada: la pena será de tres (3) años y seis (6) meses a nueve (9) años de prisión. (ART.2° LEY 24769)

17) Puede presentarse como querella la Administración Federal de Ingresos Públicos?

RTA. Ley 24769 ARTÍCULO 23. — El organismo recaudador podrá asumir, en el proceso penal, la función de querellante
particular a través de funcionarios designados para que asuman su representación.

18) La denuncia realizada por A.F.I.P que previsiones tiene el art. 18 del Régimen Penal Tributario.

RTA Ley 24769 ARTÍCULO 18. — El organismo recaudador formulará denuncia

-una vez dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria

-o resuelta en sede administrativa la impugnación de las actas de determinación de la deuda de los recursos de la
seguridad social, aun cuando se encontraren recurridos los actos respectivos.

Excepción: En aquellos casos en que no corresponda la determinación administrativa de la deuda se formulará de


inmediato la pertinente denuncia, una vez formada la convicción administrativa de la presunta comisión del hecho ilícito.