Asignatura:

Auditoria 1

Tema:

La profesión de auditoria

Participante: Matricula:

Facilitador:

Eneroliza Suberbi José

11/febrero/2019- Nagua, República Dominicana

 Introducción

La profesión de auditor es una de las más demandadas en la sociedad sobre todo

en épocas de crisis económica en las que las empresas se preocupan
especialmente por analizar minuciosamente sus cuentas y procesos contables con
el fin de optimizar bien los recursos, evitar desajustes económicos y ser
responsables y transparentes.

La siguiente actividad se enfoca en dar a conocer la naturaleza y objetivos de la

auditoria, además de la Diferencia entre auditoria y contabilidad, los tipos de
auditoria, Tipos de auditores entre otros.

Naturaleza de la auditoria.
La auditoría puede ser desarrollada por contadores públicos independientes o por
los mismos implicados en la empresa, negocio o institución.

Se encarga de la acumulación y evaluación de la evidencia facilitándole en esta

primera etapa una mejor responsabilidad en el campo socio económico, esto se
debe a que los resultados son observados por muchas agencias, publicitarias,
organizaciones, acreedores, accionistas y otros que pueden tener o no un interés
directo en dichos resultados.

Mide y evalúa los resultados de las aplicaciones contables de los negocios,

empresas o institución.

Auditoría

Es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en información para

determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los
criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona independiente y
competente.

Para realizar una auditoría debe existir información verificable y algunas normas
(criterios) mediante los cuales el auditor pueda evaluarla. A su vez, la información
puede asumir diferentes formas. Los auditores realizan de manera rutinaria
auditorías de información cuantificable, entre la cual se incluyen los estados
financieros de la compañía y las declaraciones individuales de ingresos para
impuestos.

En términos generales, auditar, es examinar y verificar información, registros,

procesos, circuitos, etc., con el objeto de expresar una opinión sobre su bondad o
fiabilidad.

Objetivos de la Auditoria.

La auditoría tiene como objetivo:

la determinación de la responsabilidad con que se presentan los estados

financieros a través de una serie de pruebas, inspecciones y otros
procedimientos.

El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa

en el desempeño de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona
análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información
concerniente a las actividades revisadas.
 El principal objetivo de una auditoría es llevar a cabo la evaluación a fondo
de los registros financieros de una empresa y proporcionar los informes
con recomendaciones de mejora sobre la base de esa evaluación.

Determina como se están llevando los registros contables las operaciones

financieras de las empresas negocios o institución.

Medir la eficiencia y eficacia del manejo financiero de las empresas.

Detectar cualquier anomalía, error o fraude en el manejo contable y

financiero de las empresas, negocios e instituciones.

Orientar al personal contable y financiero de la empresa.

Orientar a los ejecutivos, accionistas y junta de directores de la empresa.

Contribuir a una mayor eficientización del manejo contable y financiero de la

empresa.

Velar por que haya un mejor control en el desarrollo de las operaciones

financieras y cotidianas de la empresa.

Distinción entre Auditoria y Contabilidad.

La contabilidad

Es el registro, clasificación y suma de sucesos económicos de manera lógica con

el propósito de proporcionar información financiera para la toma de decisiones.

Para proporcionar información relevante, los contadores deben tener una

comprensión amplia de los principios y reglas que proporcionan la base para
preparar la información contable. Además, deben desarrollar un sistema para
asegurarse de que los sucesos económicos de la entidad se registran de forma
adecuada sobre una base oportuna y a un costo razonable.

Cuando se auditan los datos contables, los auditores se enfocan en determinar

si la información registrada refleja adecuadamente los sucesos económicos que
ocurrieron durante el periodo contable.

Tipos de Auditoría
(Operacional, de cumplimento, de estados financieros).

Los CPC realizan tres tipos principales de auditorías, como se ilustra con ejemplos
en la tabla

1. Auditoría operacional.
2. Auditoría de cumplimiento.
3. Auditoría de estados financieros.

Ejemplos de los tres tipos de auditorías

Tipo de Criterios Evidencia
auditoría Ejemplo Información establecidos disponible
Evaluar si el Número de Estándares de Reportes de
procesamiento registros de la compañía errores,
registros
de nómina nómina para lograr
Auditoría
computarizada procesados en eficiencia y de nómina y
operacional
eficacia costos
de H un mes,
subsidiaria costos del en el de
departamento departamento procesamiento
opera de
de
manera y número de de nómina
eficiente nómina
errores
y eficaz

Determinar si
se han
Auditoría de Disposiciones Estados
cumplido
del contrato financieros y
cumplimiento Registros de
los
la compañía de préstamo cálculos del
requerimientos
auditor
del banco para
continuación
de un
préstamo

Auditoría de Auditoría Estados Normas de Documentos,

estados anual de los financieros de información registros y
estados financiera
financieros Boeing fuentes
financieros de aplicables externas de
Boeing evidencia
La auditoría se clasifican en:

Auditoría Externa:

La auditoría externa da a conocer si los empleados del área financiera y contable

de las empresas, están realizando bien sus tareas y si los controles
administrativos, contables e internos, están siendo aplicados con efectividad y
eficacia.

Es aquella llevada a cabo por un contador público independiente, con el objetivos

de inspeccionar y verificar que se cumplan las normas y políticas establecidas por
la empresa, y a la vez trazar los parámetros necesarios para que se efectúen de
forma adecuada.

Auditoría Interna:

Surge posteriormente a la Auditoría Externa, por la necesidad de mantener un

control permanente y eficaz de las operaciones financieras de las empresas,
negocios e instituciones.

Es un proceso de investigación aplicado a las empresas para validar sus funciones

frente al público, comprobar y evaluar la suficiente y efectividad de los controles
internos.

Es una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa, encaminada

a la revisión de las operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de
prestar su servicio a la dirección.

Tipos de auditores.

Actualmente ejercen diversos tipos de auditores.

Los más comunes son las firmas de contadores públicos certificados, oficinas
contables del gobierno, agentes de representantes de recaudación de impuestos y
auditores internos.

Las firmas de contadores públicos certificados son responsables de la

auditoría de estados financieros históricos de todas las compañías
comercializadas de manera pública, de la mayoría de otras compañías
razonablemente grandes y varias compañías pequeñas y organizaciones no
comerciales.
Un auditor de la oficina de contabilidad del gobierno es un funcionario que
trabaja en la Oficina de Contabilidad del Gobierno de Estados Unidos (GAO), un
organismo independiente de la rama legislativa del gobierno federal. Encabezada
por el Contralor General, la GAO le reporta y es responsable ante el Congreso.

Las compañías contratan a los auditores internos para auditar a su

administración, tarea parecida a la que la GAO hace por el Congreso. Las
responsabilidades de los auditores internos varían de forma considerable,
dependiendo del empleador. Algunos equipos de auditoría interna constan de sólo
uno o dos empleados que hacen auditoría de cumplimiento rutinaria. Otros
equipos pueden tener más de 100 empleados que tienen diversas
responsabilidades, incluso algunas externas al área de contabilidad.

Varios auditores internos se involucran en la auditoría operacional o se

especializan en la evaluación de sistemas de cómputo.

Para mantener la independencia de otras funciones empresariales, por lo regular

el grupo de auditoría interno reporta directamente al presidente, a otro alto
funcionario ejecutivo o al comité de auditoría de la junta directiva. Sin embargo, los
auditores internos no pueden ser totalmente independientes de la entidad mientras
exista la relación empleador-empleado.

Auditores independientes: contadores públicos certificados o firmas de contadores

que realizan auditorías a entidades financieras comerciales o no comerciales.

Contador público Certificado.

El uso del título de contador público certificado (CPC) está regulado por las
leyes estatales a través de los departamentos de autorizaciones de cada estado.
La reglamentación para convertirse en CPC y mantener la licencia para practicar
después de que se ha logrado la autorización, por lo general, difiere entre los
diversos estados.

Tres requisitos para convertirse en CPC

 Requerimiento Requisito de examen de Requerimiento
Educacional CPC uniforme De experiencia

Normalmente, estudiante Examen basado en la Varía

no graduado o graduado computadora, que se ampliamente,
con una maestría en ofrece en varios centros desde nada de
contabilidad, incluyendo de prueba. Las secciones experiencia hasta
un número mínimo de del examen son las 2 años,
créditos de contabilidad. siguientes: incluyendo la
La mayoría de los estados Auditoría y auditoría. Algunos
exigen 150 horas de atestiguamiento estados incluyen
crédito por semestre (225 —4.5 horas experiencia de
créditos por trimestre) Contabilidad financiera e trabajo en
para licenciarse como informes —4 horas organismos del
CPC. Algunos estados Reglamentación —3 horas gobierno o en
requieren 150 horas antes Ambiente empresarial y auditoría interna
de tomar el examen de conceptos —2.5 horas
CPC; otros solicitan Todas las partes, excepto
menos créditos antes de Ambiente empresarial y
tomar el examen, pero conceptos, incluyen dos
exigen 150 créditos por simulaciones que
semestre antes de recibir representan 20% del
el certificado de CPC. contenido de la sección.
Las simulaciones son
estudios de casos que
prueban las facultades de
contabilidad y auditoría de
los candidatos utilizando
situaciones relacionadas
con el trabajo en la vida
real. Incluso, algunos
estados requieren de un
examen por separado de
ética.

Para una persona que planea convertirse en CPC, es esencial conocer los
requisitos en el estado donde él o ella planean adquirir tal categoría y mantener el
nombramiento.

Despachos de contadores públicos certificados.

Los despachos de CPC proporcionan servicios de auditoría y también han

expandido su área de servicios adicionales para proporcionar servicios, certeza y
certificación. Algunos de los servicios que en general ofrecen los despachos de
CPC son de contabilidad y teneduría de libros, fiscales y de consultaría
administrativa.
Los despachos continúan desarrollando nuevos productos y servicios, como la
planeación financiera, valuación del negocio, contabilidad forense, auditoría
interna, por profesionales independientes y servicios consultivos de información
tecnológica.

Estructura de los despachos de los contadores públicos certificados.

Los despachos de CPC varían de acuerdo con su naturaleza y el rango de

servicios que ofrecen, lo cual afecta su organización y su estructura. Los factores
principales que intervienen en la estructura organizacional en todos los
despachos, son tres:

1. Necesidad de independencia de los clientes. Independencia que permite

a los auditores emitir conclusiones imparciales sobre los estados
financieros.

2. Importancia de una estructura para alentar la competencia.

Competencia que permite a los auditores realizar la auditoría en forma
eficaz y eficiente.

3. Incremento del riesgo de litigio que enfrentan los auditores. En la

última década, los despachos han experimentado un aumento de costos
relacionados con los litigios. Incluso, algunas estructuras organizacionales
brindan en algún grado de protección a los miembros de los despachos.
 Conclusión
Para concluir con esta actividad termino por decir que la auditoría no se plantea
tanto en cuanto a cuestionar su existencia, sino más bien en la necesidad de
mejorar el cumplimiento de las expectativas y exigencias que la sociedad deposita
en ella. Sin duda es preciso seguir aumentando la calidad del trabajo de los
auditores tanto para asegurar la fluidez de las transacciones económicas, como
para facilitar las decisiones económicas adecuadas, por parte de todos los
agentes económicos.