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  • SOBREGIROS BANCARIOS Original (Nelcy Lorena Peñalosa Jimenez)

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    Nelscy Peñalosa
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    EL SOBREGIRO BANCARIO COMO UNA FUENTE DE CRÉDITO EN CUENTA CORRIENTE En la actualidad contable se encuentran diversos procedimientos, prácticas de registro y control de la información financiera. Y es aquí en donde se encuentra una facilidad de liquidez como lo es el Sobregiro Bancario, pero se debe tener en cuenta una definición clara de ¿Qué es y cómo se utiliza? El sobregiro bancario se define como la cantidad de dinero que un depositante ya sea persona o entidad comercial debe aún banco, el cual no dispone de suficiente fondo en su cuenta para cubrir una transacción y el banco le cubre la cantidad de dinero faltante a través de un crédito, en donde se pueden encontrar maneras sencillas de sobregirar su cuenta usando cheques, transacciones de cajero automático (ATM/ATH), compras con tarjeta de débito, pagos automáticos de facturas y retiros electrónicos o en persona (oficina para la protección financiera del consumidor.) Así mismo, se tiene en cuenta que los sobregiros bancarios son créditos temporales y transitorios como pagos que realiza la entidad financiera que exceden el saldo de la cuenta del titular. Por consiguiente, es potestativo para el cliente y el banco, negociar el plazo, el interés y la forma de pago, algo difícilmente discutible, máxime si se acuerda el principio de la autonomía negociar que se predica de la libertad de las personas para contratar de la forma más provechosa (Tairo & Becerra, 2009). Cabe recalcar, que existen dos tipos de sobregiros que son los Sobregiros ocasionales; que consiste en un préstamo otorgado a un corto plazo a un cliente, de manera inmediata sin que haya suscripción de contrato alguno, incluso se lo puede solicitar vía telefónica o a través del oficial de crédito y los sobregiros contratados; el cual se otorga al cliente por un periodo de tiempo determinado y previo a la concesión de un contrato firmado con el banco (“Sobregiro Contratado | Banco Fassil S.A.,” n.d.). Aunque las anteriores conllevan diferentes formas de manejo entre ellas tienen la misma finalidad la cual es llevar una mejora crediticia a personas o empresas a la hora del pago a proveedores. Este modo es muy utilizado por las empresas y entidades porque se cuenta con la tranquilidad de que los cheques no sean devueltos o rechazados por falta de fondos en las cuentas debido a que los bancos se hacen acreedores al monto faltante. Según (Stringa, Sacchi, & Regazzoni, 1998) “Los sobregiros bancarios constituyen recursos de dineros disponibles, previamente convenidos y autorizados por la entidad bancaria”. En donde el titular puede hacer uso de modo parcial o total del monto. Aunque cabe aclarar que no a toda persona o entidad se le brinda esta facilidad crediticia, ya que solo es otorgada a quienes poseen cuentas corrientes o con un alto nivel de confiabilidad a nivel financiero. Al momento de la creación de una cuenta corriente tenemos nuestro capital guardado actuando este con un activo, pero al instante de cancelar deudas o pagos a proveedores los cuales excedan el monto actual de la cuenta se optará por solicitar un cheque al banco correspondiente al monto faltante de la futura transacción y con ello dejaremos de tener la cuenta en activo y pasará a reconocerse como un pasivo porque ahora se le estará debiendo al banco. Con relación a lo mencionado anteriormente, se tomará como ejemplo el siguiente caso: CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO 111005 BANCOS $10.000.000 110505 EFECTIVO $10.000.000 Se abre una cuenta corriente por valor de $10.000.000, es de admitir que no se pueden girar cheques que superen la cantidad inicial $10.000.000, pero si al banco lo autoriza, se pueden girar cheques por $12.000.000 (supongamos), caso en el cual se produce un sobregiro de $2.000.000. Al momento que el banco aprueba el movimiento y en caso de ser utilizado se convierte en un pasivo y como tal debe ser reconocido a la hora de dicha contabilización. CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO 220505 PROVEEDORES $

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    EL SOBREGIRO BANCARIO COMO UNA FUENTE DE CRÉDITO EN CUENTA CORRIENTE En la actualidad contable se encuentran diversos procedimientos, prácticas de registro y control de la información financiera. Y es aquí en donde se encuentra una facilidad de liquidez como lo es el Sobregiro Bancario, pero se debe tener en cuenta una definición clara de ¿Qué es y cómo se utiliza? El sobregiro bancario se define como la cantidad de dinero que un depositante ya sea persona o entidad comercial debe aún banco, el cual no dispone de suficiente fondo en su cuenta para cubrir una transacción y el banco le cubre la cantidad de dinero faltante a través de un crédito, en donde se pueden encontrar maneras sencillas de sobregirar su cuenta usando cheques, transacciones de cajero automático (ATM/ATH), compras con tarjeta de débito, pagos automáticos de facturas y retiros electrónicos o en persona (oficina para la protección financiera del consumidor.) Así mismo, se tiene en cuenta que los sobregiros bancarios son créditos temporales y transitorios como pagos que realiza la entidad financiera que exceden el saldo de la cuenta del titular. Por consiguiente, es potestativo para el cliente y el banco, negociar el plazo, el interés y la forma de pago, algo difícilmente discutible, máxime si se acuerda el principio de la autonomía negociar que se predica de la libertad de las personas para contratar de la forma más provechosa (Tairo & Becerra, 2009). Cabe recalcar, que existen dos tipos de sobregiros que son los Sobregiros ocasionales; que consiste en un préstamo otorgado a un corto plazo a un cliente, de manera inmediata sin que haya suscripción de contrato alguno, incluso se lo puede solicitar vía telefónica o a través del oficial de crédito y los sobregiros contratados; el cual se otorga al cliente por un periodo de tiempo determinado y previo a la concesión de un contrato firmado con el banco (“Sobregiro Contratado | Banco Fassil S.A.,” n.d.). Aunque las anteriores conllevan diferentes formas de manejo entre ellas tienen la misma finalidad la cual es llevar una mejora crediticia a personas o empresas a la hora del pago a proveedores. Este modo es muy utilizado por las empresas y entidades porque se cuenta con la tranquilidad de que los cheques no sean devueltos o rechazados por falta de fondos en las cuentas debido a que los bancos se hacen acreedores al monto faltante. Según (Stringa, Sacchi, & Regazzoni, 1998) “Los sobregiros bancarios constituyen recursos de dineros disponibles, previamente convenidos y autorizados por la entidad bancaria”. En donde el titular puede hacer uso de modo parcial o total del monto. Aunque cabe aclarar que no a toda persona o entidad se le brinda esta facilidad crediticia, ya que solo es otorgada a quienes poseen cuentas corrientes o con un alto nivel de confiabilidad a nivel financiero. Al momento de la creación de una cuenta corriente tenemos nuestro capital guardado actuando este con un activo, pero al instante de cancelar deudas o pagos a proveedores los cuales excedan el monto actual de la cuenta se optará por solicitar un cheque al banco correspondiente al monto faltante de la futura transacción y con ello dejaremos de tener la cuenta en activo y pasará a reconocerse como un pasivo porque ahora se le estará debiendo al banco. Con relación a lo mencionado anteriormente, se tomará como ejemplo el siguiente caso: CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO 111005 BANCOS $10.000.000 110505 EFECTIVO $10.000.000 Se abre una cuenta corriente por valor de $10.000.000, es de admitir que no se pueden girar cheques que superen la cantidad inicial $10.000.000, pero si al banco lo autoriza, se pueden girar cheques por $12.000.000 (supongamos), caso en el cual se produce un sobregiro de $2.000.000. Al momento que el banco aprueba el movimiento y en caso de ser utilizado se convierte en un pasivo y como tal debe ser reconocido a la hora de dicha contabilización. CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO 220505 PROVEEDORES $

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    EL SOBREGIRO BANCARIO COMO UNA FUENTE DE CRÉDITO EN CUENTA CORRIENTE En la actualidad contable se encuentran diversos procedimientos, prácticas de registro y control de la información financiera. Y es aquí en donde se encuentra una facilidad de liquidez como lo es el Sobregiro Bancario, pero se debe tener en cuenta una definición clara de ¿Qué es y cómo se utiliza? El sobregiro bancario se define como la cantidad de dinero que un depositante ya sea persona o entidad comercial debe aún banco, el cual no dispone de suficiente fondo en su cuenta para cubrir una transacción y el banco le cubre la cantidad de dinero faltante a través de un crédito, en donde se pueden encontrar maneras sencillas de sobregirar su cuenta usando cheques, transacciones de cajero automático (ATM/ATH), compras con tarjeta de débito, pagos automáticos de facturas y retiros electrónicos o en persona (oficina para la protección financiera del consumidor.) Así mismo, se tiene en cuenta que los sobregiros bancarios son créditos temporales y transitorios como pagos que realiza la entidad financiera que exceden el saldo de la cuenta del titular. Por consiguiente, es potestativo para el cliente y el banco, negociar el plazo, el interés y la forma de pago, algo difícilmente discutible, máxime si se acuerda el principio de la autonomía negociar que se predica de la libertad de las personas para contratar de la forma más provechosa (Tairo & Becerra, 2009). Cabe recalcar, que existen dos tipos de sobregiros que son los Sobregiros ocasionales; que consiste en un préstamo otorgado a un corto plazo a un cliente, de manera inmediata sin que haya suscripción de contrato alguno, incluso se lo puede solicitar vía telefónica o a través del oficial de crédito y los sobregiros contratados; el cual se otorga al cliente por un periodo de tiempo determinado y previo a la concesión de un contrato firmado con el banco (“Sobregiro Contratado | Banco Fassil S.A.,” n.d.). Aunque las anteriores conllevan diferentes formas de manejo entre ellas tienen la misma finalidad la cual es llevar una mejora crediticia a personas o empresas a la hora del pago a proveedores. Este modo es muy utilizado por las empresas y entidades porque se cuenta con la tranquilidad de que los cheques no sean devueltos o rechazados por falta de fondos en las cuentas debido a que los bancos se hacen acreedores al monto faltante. Según (Stringa, Sacchi, & Regazzoni, 1998) “Los sobregiros bancarios constituyen recursos de dineros disponibles, previamente convenidos y autorizados por la entidad bancaria”. En donde el titular puede hacer uso de modo parcial o total del monto. Aunque cabe aclarar que no a toda persona o entidad se le brinda esta facilidad crediticia, ya que solo es otorgada a quienes poseen cuentas corrientes o con un alto nivel de confiabilidad a nivel financiero. Al momento de la creación de una cuenta corriente tenemos nuestro capital guardado actuando este con un activo, pero al instante de cancelar deudas o pagos a proveedores los cuales excedan el monto actual de la cuenta se optará por solicitar un cheque al banco correspondiente al monto faltante de la futura transacción y con ello dejaremos de tener la cuenta en activo y pasará a reconocerse como un pasivo porque ahora se le estará debiendo al banco. Con relación a lo mencionado anteriormente, se tomará como ejemplo el siguiente caso: CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO 111005 BANCOS $10.000.000 110505 EFECTIVO $10.000.000 Se abre una cuenta corriente por valor de $10.000.000, es de admitir que no se pueden girar cheques que superen la cantidad inicial $10.000.000, pero si al banco lo autoriza, se pueden girar cheques por $12.000.000 (supongamos), caso en el cual se produce un sobregiro de $2.000.000. Al momento que el banco aprueba el movimiento y en caso de ser utilizado se convierte en un pasivo y como tal debe ser reconocido a la hora de dicha contabilización. CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO 220505 PROVEEDORES $

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    EL SOBREGIRO BANCARIO COMO UNA FUENTE DE CREDITO

    EN CUENTA CORRIENTE

    En la actualidad contable se encuentran diversos procedimientos, prácticas de registro

    y control de la información financiera. Y es aquí en donde se encuentra una facilidad de

    liquidez como lo es el Sobregiro Bancario, pero se debe tener en cuenta una definición clara

    de ¿Qué es y cómo se utiliza? El sobregiro bancario se define como la cantidad de dinero que

    un depositante ya sea persona o entidad comercial debe aún banco, el cual no dispone de

    suficiente fondo en su cuenta para cubrir una transacción y el banco le cubre la cantidad de

    dinero faltante a través de un crédito, en donde se pueden encontrar maneras sencillas de

    sobregirar su cuenta usando cheques, transacciones de cajero automático (ATM/ATH),

    compras con tarjeta de débito, pagos automáticos de facturas y retiros electrónicos o en

    persona (oficina para la protección financiera del consumidor.)

    Así mismo, se tiene en cuenta que los sobregiros bancarios son créditos temporales y

    transitorios como pagos que realiza la entidad financiera que exceden el saldo de la cuenta

    del titular. Por consiguiente, es potestativo para el cliente y el banco, negociar el plazo, el

    interés y la forma de pago, algo difícilmente discutible, máxime si se acuerda el principio de

    la autonomía negociar que se predica de la libertad de las personas para contratar de la forma

    más provechosa (Tairo & Becerra, 2009).

    Cabe recalcar, que existen dos tipos de sobregiros que son los Sobregiros ocasionales;

    que consiste en un préstamo otorgado a un corto plazo a un cliente, de manera inmediata sin

    que haya suscripción de contrato alguno, incluso se lo puede solicitar vía telefónica o a través

    del oficial de crédito y los sobregiros contratados; el cual se otorga al cliente por un periodo

    Realizado por: Nelcy Lorena Peñaloza Jiménez & Fabián Andrés González Bravo
    Contaduría Pública- III semestre
    Universidad de la Amazonia 2019
    de tiempo determinado y previo a la concesión de un contrato firmado con el banco

    (“Sobregiro Contratado | Banco Fassil S.A.,” n.d.).

    Aunque las anteriores conllevan diferentes formas de manejo entre ellas tienen la

    misma finalidad la cual es llevar una mejora crediticia a personas o empresas a la hora del

    pago a proveedores. Este modo es muy utilizado por las empresas y entidades porque se

    cuenta con la tranquilidad de que los cheques no sean devueltos o rechazados por falta de

    fondos en las cuentas debido a que los bancos se hacen acreedores al monto faltante.

    Según (Stringa, Sacchi, & Regazzoni, 1998) “Los sobregiros bancarios constituyen

    recursos de dineros disponibles, previamente convenidos y autorizados por la entidad

    bancaria”. En donde el titular puede hacer uso de modo parcial o total del monto. Aunque

    cabe aclarar que no a toda persona o entidad se le brinda esta facilidad crediticia, ya que solo

    es otorgada a quienes poseen cuentas corrientes o con un alto nivel de confiabilidad a nivel

    financiero.

    Al momento de la creación de una cuenta corriente tenemos nuestro capital guardado

    actuando este con un activo, pero al instante de cancelar deudas o pagos a proveedores los

    cuales excedan el monto actual de la cuenta se optará por solicitar un cheque al banco

    correspondiente al monto faltante de la futura transacción y con ello dejaremos de tener la

    cuenta en activo y pasará a reconocerse como un pasivo porque ahora se le estará debiendo

    al banco.

    Con relación a lo mencionado anteriormente, se tomará como ejemplo el siguiente caso:

    Realizado por: Nelcy Lorena Peñaloza Jiménez & Fabián Andrés González Bravo
    Contaduría Pública- III semestre
    Universidad de la Amazonia 2019
    Se abre una cuenta corriente por valor de $10.000.000, es de admitir que no se pueden girar

    cheques que superen la cantidad inicial $10.000.000, pero si al banco lo autoriza, se pueden

    girar cheques por $12.000.000 (supongamos), caso en el cual se produce un sobregiro de

    $2.000.000. Al momento que el banco aprueba el movimiento y en caso de ser utilizado se

    convierte en un pasivo y como tal debe ser reconocido a la hora de dicha contabilización.

    CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

    111005 BANCOS $10.000.000

    110505 EFECTIVO $10.000.000

    Siguiendo con lo planteado anteriormente se realizará un giro a proveedores por valor

    de $12.000.000, en donde se le pide al banco un sobregiro por el dinero faltante quedando el

    titular como deudor.

    CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

    220505 PROVEEDORES $12.000.000

    111005 BANCOS $10.000.000

    210505 SOBREGIROS $2.000.000

    Realizado por: Nelcy Lorena Peñaloza Jiménez & Fabián Andrés González Bravo
    Contaduría Pública- III semestre
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    (“¿Qué es un sobregiro bancario? | Gerencie.com.,” n.d.)

    Es en ese momento, se dice que se tiene la cuenta en bancaria roja porque en lugar de

    tener dinero en la cuenta se le está debiendo al banco, de modo que lo que al principio era un

    activo, con el sobregiro se convierte en un pasivo.

    Para culminar se entiende que los sobregiros bancarios son un tipo de crédito asociado

    a la cuenta corriente, la cual la utilizan personas y empresas para cubrir eventuales

    necesidades de liquidez por un determinado tiempo, pero cabe aclarar que los sobregiros

    pueden conllevar cargos, aunque algunos bancos ofrecen protección contra sobregiros, es

    recomendable no sobrepasar el monto del fondo de la cuenta para no incurrir en estos.

    Realizado por: Nelcy Lorena Peñaloza Jiménez & Fabián Andrés González Bravo
    Contaduría Pública- III semestre
    Universidad de la Amazonia 2019
    Bibliografía

    ¿Qué es un sobregiro bancario? | Gerencie.com. (n.d.). Retrieved February 14, 2019, from

    https://www.gerencie.com/¿que-es-un-sobregiro-bancario.html

    https://www.consumerfinance.gov/es/obtener-respuestas/que-es-un-sobregiro-es-1035/

    Sobregiro Contratado | Banco Fassil S.A. (n.d.). Retrieved February 14, 2019, from

    https://www.fassil.com.bo/empresas/servicios/sobregiro-contratado.html

    Stringa, E., Sacchi, C., & Regazzoni, C. S. (1998). Multimedia system for the surveillance

    of unattended railway stations. European Signal Processing Conference, 1998–

    Janua(40), 73–109. https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-40.efea

    Tairo, J., & Becerra, R. (2009). El Gravamen a los Movimientos Financieros ( GMF ) en

    operaciones de sobregiro bancario, 223–234.

    Realizado por: Nelcy Lorena Peñaloza Jiménez & Fabián Andrés González Bravo
    Contaduría Pública- III semestre
    Universidad de la Amazonia 2019

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