INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLO

MÓDULO CONCEPTUALIZACIÓN Y

FECHA 6 DE AGOSTO DE 2018

INTEGRANTES:

ANDREA SALAMANCA SANCHEZ

DANIEL RICARDO FLECHAS TENORIO
DEYSI CAROLINA RAMIREZ LEIVA

PAOLA BERRIO SALAS

PRESENTADO A:
HERNANDO RODRIGUEZ FIGUEROA
TÉCNICO GRANCOLOMBIANO

ONCEPTUALIZACIÓN Y

DE AGOSTO DE 2018

S:

SANCHEZ
AS TENORIO
IREZ LEIVA

ALAS

A:
Z FIGUEROA
 PROYECTO DE AULA SEMANA 1
ACTIVIDAD Núm. 1: CLASIFICACIÓN DE CUENTAS
Elaborado por Hernando Rodriguez F.
INICIAR
INICIAR Calificacion
TEST
TEST
4.5
1 UTILIDADES RETENIDAS PATRIMONIO

2 TERRENOS ACTIVO NO CORRIENTE

3 PROVEEDORES PASIVO CORRIENTE

4 OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO PASIVO NO CORRIENTE

4 OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO PASIVO CORRIENTE

6 MAQUINARIA Y EQUIPO ACTIVO NO CORRIENTE

7 MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS

8 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS ACTIVO CORRIENTE

9 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO ACTIVO CORRIENTE

10 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS ACTIVO CORRIENTE

11 INVERSIONES CORTO PLAZO ACTIVO CORRIENTE

12 INTERESES(GASTOS FINANCIEROS) GASTOS

13 IMPUESTOS POR PAGAR PASIVO CORRIENTE

14 GASTOS DE VENTAS GASTOS

15 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS

16 EDIFICIOS ACTIVO NO CORRIENTE

17 DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO NO CORRIENTE

18 CUENTAS POR COBRAR ACTIVO CORRIENTE

19 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN COSTOS

20 COSTO DE LA MATERIA PRIMA CONSUMIDA COSTOS

21 COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA COSTOS

22 CAPITAL PATRIMONIO

23 CAJA ACTIVO CORRIENTE

24 BANCOS ACTIVO CORRIENTE

25 VENTAS NETAS INGRESOS

 Determine
Determinecómo
cómo se
se clasifica
clasifica cada
cada una
una de
de las
las cuentas
cuentas listadas.
listadas.
Para
Para tal
tal fin
fin active
active el
el boton
boton yy escoja
escoja su
su respuesta
respuesta
Digite
Digite el
el número
número de
de intentos
intentos realizados
realizados en
en cada
cada cuenta
cuenta hasta
hastaque
quela
la
respuesta
respuesta sea
sea "O.K"
"O.K"

INTENTOS
27
O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 2

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 2

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1
O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1

O.K. 1 0 25
26 28
29 32
33 35

44 46
47 50
 5
4.5
4
3.5

1.5
1
 PROYECTO DE AULA
ACTIVIDAD DOS: ECUACIÓN PATRIMONIAL

1. Tome el valor de cada cuenta y cópielo en la columna que corresponda según la clasificación q
crea conveniente. No olvide que la depreciacion acumulada se presenta en el activo restando
2. Calcule los totales de las columnas ingresos, costos y gastos.
3. Calcule la utilidad del ejercicio tomandola del estado de resultados : INGRESOS - COSTOS - GA
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR.
4. Coloque el valor de la utilidad del ejercicio en la columna respectiva.
5. Sume las columnas de activos, pasivos y patrimonio.
6. Compruebe que se cumple el principio de la partida doble: Activos igual a Pasivos más Patrim
Complete el estado de Resultados y el Balance General.

AÑO 1 INGRESOS COSTOS GASTOS

Capital 2,570
Costo de los productos vendidos 3,200 3200
Cuentas por cobrar a socios 50
Cuentas por cobrar clientes 1,250
Depreciac.acumulada 130
Efectivo 15
Gastos de Administración 650 650
Gastos de Ventas 800 800
Gastos por pagar 48
Impuestos 120
Intangibles (software) 218
Intereses 145 145
Inventarios 1,985
Inversiones temporales 150
Obligaciones financieras corto plazo 570
Obligaciones financieras largo plazo 345
Otros egresos 7 7
Otros ingresos 2 2
Prestaciones sociales por pagar 30
Propiedad, planta y equipo 1,075
Proveedores 510
Reservas 130
Utilidades retenidas 10
Utilidad del ejercicio (Utilidad Neta)
Ventas netas 5,200 5200
TOTALES $ 19,210 $ 5,202 $ 3,200 $ 1,602

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS

AÑO 2 INGRESOS COSTOS GASTOS
Capital 2,799
Costo de los productos vendidos 3,780 3780
Cuentas por cobrar a socios 220
Cuentas por cobrar clientes 1,560
Depreciac.acumulada 150
Efectivo 5
Gastos de Administración 740 740
Gastos de Ventas 960 960
Gastos por pagar 141
Impuestos 86
Intangibles (software) 260
Intereses 230 230
Inventarios 2,290
Inversiones temporales 170
Obligaciones financieras corto plazo 1,030
Obligaciones financieras largo plazo 470
Otros egresos 13 13
Otros ingresos 8 8
Prestaciones sociales por pagar 20
Propiedad, planta y equipo 1,200
Proveedores 660
Reservas 135
Utilidades retenidas 15
Utilidad del ejercicio (Utilidad Neta)
Ventas netas 6,000 6000
TOTALES $ 22,942 $ 6,008 $ 3,780 $ 1,943
MONIAL

nda según la clasificación que usted

enta en el activo restando

s : INGRESOS - COSTOS - GASTOS -

a.

igual a Pasivos más Patrimonio.

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO Estado de Resultados

2570 Ventas netas 5,200 no se presenta devoluciones en venta
CMV (3,200)
50 Utilidad Bruta 2,000 V.NETAS - COSTOS PRODUCTOS VEND
1250 Gastos de Administración (650)
-130 Gastos de Ventas (800)
15 UTILIDAD OPERATIVA 550 UTILIDAD BRUTA - GASTO ADMON - G
Intereses (145)
Otros ingresos 2
48 Otros egresos (7)
120 UAI 400 UTILIDAD OPERATIVA - INTERESES+ O
218 Impuestos (120)
UTILIDAD NETA 280 UIA - IMPUESTOS
1985
150
570
345

30
1075
510 Balance General
130 Activo $ 4,613
10 Pasivo $ 1,623
 280 Patrimonio $ 2,990

$ 4,613 $ 1,623 $ 2,990 Total Pasivo y Patrimonio $ 4,613

CACION DE LAS CUENTAS

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO Estado de Resultados
2799 Ventas netas 6,000
CMV (3,780)
220 Utilidad Bruta 2,220
1560 Gastos de Administración (740)
-150 Gastos de Ventas (960)
5 UTILIDAD OPERATIVA 520
Intereses (230)
Otros ingresos 8
141 Otros egresos (13)
86 UAI 285
260 Impuestos (86)
UTILIDAD NETA 199
2290
170
1030
470

20
1200
660 Balance General
135 Activo $ 5,555
15 Pasivo $ 2,407
199 Patrimonio $ 3,148

$ 5,555 $ 2,407 $ 3,148 Total Pasivo y Patrimonio $ 5,555

o se presenta devoluciones en ventas ni descuentos o rebajas para restar por dichos conceptos

NETAS - COSTOS PRODUCTOS VENDIDOS

TILIDAD BRUTA - GASTO ADMON - GASTOS DE VENTAS

TILIDAD OPERATIVA - INTERESES+ OTROS INGRESOS - OTROS EGRESOS

A - IMPUESTOS
 PROYECTO DE AULA
ACTIVIDAD TRES: ESTADOS FINANCIEROS, LECTURA VERTICAL Y LECTURA HO

1. Con la información suministrada estructure el Estado de Costos, Estado de Resultados y el Balanc

obtenido en el estado de costos se debe trasladar al estado de resultados; a su vez la utilidad neta
obtenida en el estado de resultados, debe ser traslada al Balance General.
2. Una vez estructurados los estados financieros calcule la lectura vertical y horizontal de la Empres
elabore un informe ejecutivo sobre los resultados obtenidos

EMPRESA INDUSTRIAL DEL NORTE

Cifras en Millones de Pesos

AÑO 1 AÑO 2
Inversiones temporales 150 170
Capital 2570 2799
Compras netas de materia prima 1500 1600
Costos indirectos de fabricación 620 750
Cuentas por cobrar a socios 50 220
Cuentas por cobrar clientes 1250 1560
Depreciac.acumulada 130 150
Efectivo 15 5
Gastos de Administración 650 740
Gastos de Intereses 145 230
Gastos de Ventas 800 960
Gastos por pagar 48 141
Intangibles (software) 218 260
Inventario final de materias primas 850 450
Inventario final de productos en proceso 415 640
Inventario final de productos terminados 720 1200
Inventario inicial de materias primas 570 850
Inventario inicial de productos en proceso 335 415
Inventario inicial de productos terminados 560 720
Inventarios (Balance General) 1985 2290
Mano de obra directa 1600 1735
Obligaciones financieras corto plazo 570 1030
Obligaciones financieras largo plazo 345 470
Otros egresos 7 13
Otros ingresos 2 8
Prestaciones sociales por pagar 30 20
Propiedad, planta y equipo 1075 1200
Proveedores 510 660
Reservas 130 135
Utilidades retenidas 10 15
Ventas netas 5200 6000
TICAL Y LECTURA HORIZONTAL

esultados y el Balance General. El resultado

vez la utilidad neta y la provisión de impuestos

rizontal de la Empresa Industrial del Norte y

 EMPRESA INDUSTRIAL DEL NORTE
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Del 1 al 31 de Diciembre
Cifras en Millones de Pesos

LECTURA VERTICAL

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1

Inventario inicial de materias primas 570 850 17.81%
Más compras netas de materia prima 1,500 1,600 46.88%
Materia prima disponible 2,070 2,450 64.69%
Menos Inventario final de materias primas 850 450 26.56%
Costo de la materia prima consumida 1,220 2,000 38.13%
Más: Mano de obra directa 1,600 1,735 50.00%
Costos indirectos de fabricación 620 750 19.38%
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 3,440 4,485 107.50%
Más Inventario inicial de productos en proceso 335 415 10.47%
Menos Inventario final de productos en proceso 415 640 12.97%
COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS 3,360 4,260 105.00%
Más Inventario inicial de productos terminados 560 720 17.50%
Menos Inventario final de productos terminados 720 1,200 22.50%
COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS 3,200 3,780 100.00%

Inventario Final 1,985 2,290 Tome el costo de los product

vendidos como el 100%
 LECTURA HORIZONTAL
LECTURA VERTICAL
Año 2 - Año 1
AÑO 2 PESOS PORCENTAJE
22.49% 280 49.12%
42.33% 100 6.67%
64.81% 380 18.36%
11.90% -400 -47.06%
52.91% 780 63.93%
45.90% 135 8.44%
19.84% 130 20.97%
118.65% 1,045 30.38%
10.98% 80 23.88%
16.93% 225 54.22%
112.70% 900 26.79%
19.05% 160 28.57%
31.75% 480 66.67%
100.00% 580 18.13%

me el costo de los productos

vendidos como el 100%
 EMPRESA INDUSTRIAL DEL NORTE
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 31 de Diciembre
Cifras en Millones de Pesos

LECTURA VERTICAL

Año 1 Año 2 Año 1

Ventas netas 5,200 6,000 100.00%
Costo de Productos Vendidos 3,200 3,780 61.54%
Utilidad Bruta 2,000 2,220 38.46%
Gastos de Administración 650 740 12.50%
Gastos de Ventas 800 960 15.38%
UTILIDAD OPERATIVA 550 520 10.58%
Gastos de Intereses 145 230 2.79%
Otros ingresos 2 8 0.04%
Otros egresos 7 13 0.13%
UAI 400 285 7.69%
Impuestos 120 86 2.31%
UTILIDAD NETA 280 199 5.38%

Tasa de impuesto a la renta 30% 30%

Tome las ventas netas como el
100%

MARGENES SOBRE VENTAS Año 1 Año 2

Margen Bruto 38.46% 37.00%
Margen operacional 10.58% 8.67%
Margen Neto 5.38% 3.32%

CUENTA DE RESULTADOS Año 1 Año 2

Crecimiento en ventas N/A 15.38%
Crecimiento en Costos N/A 18.13%
Crecimiento en gastos de administracion N/A 13.85%
Crecimiento en gastos de ventas N/A 20.00%
 LECTURA HORIZONTAL
LECTURA VERTICAL
Año 2 - Añ0 1
Año 2 PESOS PORCENTAJE
100.00% 800 15.38%
63.00% 580 18.13%
37.00% 220 11.00%
12.33% 90 13.85%
16.00% 160 20.00%
8.67% -30 -5.45%
3.83% 85 58.62%
0.13% 6 300.00%
0.22% 6 85.71%
4.75% -115 -28.75%
1.43% -34 -28.33%
3.32% -81 -28.93%

Tome las ventas netas como el

100%

ZONA DE GRAFICAS

MARGENES SOBRE VENTAS

45.00%
40.00% 38.46%
37.00%
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
10.58%
10.00% 8.67%
5.38%
5.00% 3.32%
0.00%
Margen Bruto Margen operaci ona l Margen Neto
Año 1 Año 2

TENIENDO EN CUENTA QUE

CUENTA DE RESULTADOS DE RESULTADOS SOLO MU
VARIABLE DEL AÑO 2, NO E
VER LA COMPARACION ENTR
25.00%
20.00%
15.00%
 TENIENDO EN CUENTA QUE
CUENTA DE RESULTADOS DE RESULTADOS SOLO MU
VARIABLE DEL AÑO 2, NO E
VER LA COMPARACION ENTR
25.00%
20.00%
15.00%
10.00% 15.38% 18.13% 20.00%
5.00% 13.85%
0.00%

Año 1 Año 2
ENIENDO EN CUENTA QUE LA CUENTA
DE RESULTADOS SOLO MUESTRA LA
VARIABLE DEL AÑO 2, NO ES POSIBLE
ER LA COMPARACION ENTRE LOS AÑOS
 EMPRESA INDUSTRIAL DEL NORTE
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Tome el total de
Del 1 al 31 de Diciembre activos como el 100%
Cifras en Millones de Pesos

LECTURA VERTICAL

Año 1 Año 2 Año 1

Efectivo 15 5 0.33%
Cuentas por cobrar clientes 1,250 1,560 27.10%
Inversiones temporales 150 170 3.25%
Cuentas por cobrar a socios 50 220 1.08%
Inventarios 1,985 2,290 43.03%
Activo Corriente 3,450 4,245 74.79%
0.00%
Propiedad, planta y equipo 1,075 1,200 23.30%
Depreciac.acumulada 130 150 2.82%
Activo fijo neto 4,395 5,295 95.27%
0.00%
Intangibles (software) 218 260 4.73%
TOTAL ACTIVOS 4,613 5,555 100.00%

Obligaciones financieras corto plazo 570 1,030 35.12%

Proveedores 510 660 31.42%
impuestos por pagar 120 86 7.39%
Gastos por pagar 48 141 2.96%
Prestaciones sociales por pagar 30 20 1.85%
Pasivo corriente 1,278 1,937 78.74%
0.00%
Obligaciones financieras largo plazo 345 470 21.26%
TOTAL PASIVOS 1,623 2,407 35.18%
Capital 2,570 2,799 85.95%
Reservas 130 135 4.35%
Utilidad del ejercicio 280 199 9.36%
Utilidades retenidas 10 15 0.33%
TOTAL PATRIMONIO 2,990 3,148 64.82%

PASIVOS Y PATRIMONIO 4,613 5,555 100.00%

Comprobación 0 0

Estructura financiera Año 1 Año 2

Pasivos 35.18% 43.33%
EST

100%
90%
80%
 EST
Patrimonio 64.82% 56.67%

100%
90%
80%
70% 43.33
60%
50%
Principales Activos Año 1 Año 2 40%
Cuentas por cobrar clientes 27.10% 28.08% 30%
20% 35.18
Inventarios 43.03% 41.22% 10%
Propiedad, planta y equipo 23.30% 21.60% 0%
Pas i vo

Principales Pasivos Año 1 Año 2 P

Obligaciones financieras corto plazo 35.12% 42.79% 100%
28.08%
90%
Proveedores 31.42% 27.42%
80%
impuestos por pagar 7.39% 3.57%
70%
60%
50%
27.10%
40%
30%
Patrimonio Año 1 Año 2 20%
10%
Capital 85.95% 88.91%
0%
Reservas 4.35% 4.29% Cuentas por cobrar cl i en
Utilidad del ejercicio 9.36% 6.32%

PR
100%
90% 42.79%
80%
70%
60%
50%
40%
30% 35.12%
20%
10%
0%
o
az
pl
rto
co
s
ra
ie
a nc
fin
n es
io
ac
il g
Ob

100%
90%
80%
88.91%
70%
60%
100%
90%
80%
88.91%
70%
60%
50%
40%
30%
85.95%
20%
10%
0%
Capi tal
 Tome el total de
activos como el 100%

LECTURA VERTICAL LECTURA HORIZONTAL

Año 2 - Año 1
Año 2 PESOS PORCENTAJE
0.09% (10) -67%
28.08% 310 25%
3.06% 20 13%
3.96% 170 340%
41.22% 305 15%
76.42% 795 23%
0.00%
21.60% 125 12%
2.70% 20 15%
95.32% 145 3%
0.00%
4.68% 42 19%
100.00% 942 20%

42.79% 460 81%

27.42% 150 29%
3.57% (34) -28%
5.86% 93 194%
0.83% (10) -33%
80.47% 659 52%
0.00%
19.53% 125 36%
43.33% 784 48%

88.91% 229 9%
4.29% 5 4%
6.32% (81) -29%
0.48% 5 50%
56.67% 158 5%

100.00% 942 20%

ZONA DE GRAFICAS

ESTRUCTURA FINANCIERA

100%
90%
80% 56.67%
 ESTRUCTURA FINANCIERA

100%
90%
80% 56.67%
70% 43.33%
60%
50%
40%
30% 64.82%
20% 35.18%
10%
0%
Pas i vos Patri monio
Año 1 Año 2

PRINCIPALES ACTIVOS
100%
28.08% 41.22% 21.60%
90%
80%
70%
60%
50%
27.10% 43.03% 23.30%
40%
30%
20%
10%
0%
Cuentas por cobrar cl i entes Inventa ri os Propi edad, pl a nta y equi po
Año 1 Año 2

PRINCINCIPALES PASIVOS
100%
90% 42.79% 27.42% 3.57%
80%
70%
60% 7.39%
50%
40% 31.42%
30% 35.12%
20%
10%
0%
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co Pr s
as sto
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ci pu
an im
fin
s
ne
io
ac
il g
Ob
Año 1 Año 2

PATRIMONIO
100%
90%
80% 6.32%
88.91% 4.29%
70%
60%
 PATRIMONIO
100%
90%
80% 6.32%
88.91% 4.29%
70%
60%
50%
40%
30% 9.36%
85.95% 4.35%
20%
10%
0%
Capi tal Res erva s Util i dad del ejerci ci o
Año 1 Año 2