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Informe Practicas Pre Profesionales III Contabilidad PDF
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ESTUDIANTE
DOCENTE:
HUANCAYO – PERÚ
2011 - II
DEDICATORIA
El presente Informe lo dedico a mis padres; a quienes les debo todo lo que tengo en
esta vida. A Dios, ya que gracias a el tengo a esos padres maravillosos, quienes me
apoyan en mis derrotas y celebran mis triunfos. A mi maestro Econ. Ricaldi Zarate
Orlando quien fue mi guía y asesor para poder obtener el presente informe.
PRESENTACIÓN
Resumen....................................................................................................................... 1
Introducción.................................................................................................................... 2
CAPITULO I
1. Descripción del Sector....................................................... ..................................... 3
2. Descripción General de la empresa......................................................................... 3
3. Funciones del administrador...................................................................................12
CAPITULO II
1. Titulo................................................................................................... 14
2. Realidad Problemática....................................................................... 14
3. Definición del Problema...................................................................... 14
4. Antecedentes.................................................................................... 15
5. Marco Teórico..................................................................................... 15
6. Objetivos........................................................................................... 16
7. Desarrollo.......................................................................................... 17
8. Análisis de los Resultados................................................................. 17
9. Conclusiones..................................................................................... 17
10. Recomendaciones............................................................................. 18
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RESUMEN
INTRODUCCIÓN
LA ALUMNA
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CAPITULO I: GENERALIDADES
Sector Terciario:
Los Productores de Servicios Gubernamentales comprenden a las entidades del
gobierno cuya función principal consiste en producir bienes y servicios no de mercado,
que proporcionan a la comunidad o a los hogares individuales, destinados al consumo
individual o colectivo y a su transferencia, para redistribuir el ingreso y la producción
nacional.
Para el desarrollo de sus actividades se financian con recursos provenientes de la
recaudación de impuestos, contribuciones obligatorias y transferencias recibidas de
otras unidades gubernamentales. Su estructura de costos de producción no contiene
excedente de explotación y está constituida mayormente por las remuneraciones. En
este contexto, los Productores de Servicios Gubernamentales producen servicios que
no van a ser comercializados en el mercado y entregan su producción a la colectividad
en forma gratuita o ser vendida a precios que normalmente no cubren sus costos de
producción y se agencian de fondos provenientes principalmente de la recaudación
tributaria.
GOBIERNO REGIONAL:
Composición y Estructura:
La administración superior de la región está radicada en un órgano denominado
gobierno regional, que integran, por una parte, el intendente, y por la otra, el consejo
regional. El intendente es el órgano ejecutivo del gobierno regional y que, además, le
corresponde presidir el consejo.
Por mandato expreso de la Constitución, el gobierno regional goza de personalidad
jurídica y patrimonio propio, características que lo configuran como un órgano
territonalmente descentralizado. Lo anterior significa que el gobierno regional no está
sujeto a dependencia jerárquica del Presidente de la República y que, por lo tanto, es
autónomo en el ejercicio de sus funciones y atribuciones, sin perjuicio de los sistemas
de control y tutela que establece nuestro ordenamiento jurídico
Por otra parte, cabe señalar que el intendente, en tanto preside el consejo, goza de
derecho a voz en él y, en caso de empate en las votaciones, tiene derecho a dirimirlo.
Excepcionalmente, sin embargo, el intendente carece de voto dirimente cuando el
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consejo se encuentra ejerciendo sus potestades fiscalizadoras sobre él, como
presidente y órgano ejecutivo del mismo.
Subordinadas al intendente en las áreas de competencia del gobierno regional se
encuentran las secretarías regionales ministeriales y las direcciones de los servicios.
Como órganos de apoyo a la labor del ejecutivo regional existen, además, una división
de administración y finanzas y otra de análisis y control de gestión. En el caso del
consejo regional, la organización administrativa de apoyo se reduce a una secretaría
destinada a prestarle asesoría para el desempeño de sus funciones Ella está a cargo de
un secretario ejecutivo designado por el consejo.
Funciones:
a) Elaborar y aprobar las políticas, planes y programas de desarrollo de la región, así como
su proyecto de presupuesto, los que deberá ajustar a la política nacional de desarrollo y
al Presupuesto de la Nación.
i) Mantener relación permanente con el gobierno nacional y sus distintos organismos, a fin
de armonizar el ejercicio de sus respectivas funciones
Atribuciones:
a) Aprobar y modificar las normas reglamentarias regionales que le encomienden las leyes,
no pudiendo establecer en ellas, para el ejercicio de actividades, requisitos adicionales
a los previstos por las respectivas leyes y los reglamentos supremos que la
complementen;
d) Disponer, supervisar y fiscalizar las obras que se ejecuten con cargo a su presupuesto;
i) Aplicar dentro de los marcos que señale la ley respectiva, tributos que graven
actividades o bienes que tengan una clara identificación regional y se destinen al
financiamiento de obras de desarrollo regional.
c) Servicios públicos;
d) Las municipalidades
Estas últimas deben remitir al gobierno regional sus planes de desarrollo, políticas de
prestación de servicios, políticas y proyectos de inversión, presupuestos, y los de sus
servicios traspasados. Además debe enviarse cualquier modificación de dichos
presupuestos, dentro de los treinta días siguientes a su aprobación.
b) De los ingresos que la ley le autorice a percibir por los tributos que graven actividades o
bienes que tengan una clara identificación local.
Referencia Histórica:
El Gobierno Regional de Junín basa su creación en la Ley No. 27867 - Ley Orgánica de
Gobiernos Regionales y su modificatoria Ley No. 27902.
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A lo largo de la historia de nuestro país, se han experimentado diversas formas de
descentralización del Poder del Estado, con la peculiaridad de avanzar y retroceder que
no practican la consolidación de un país descentralizado.
A finales de los años 80. se intentó una vez más descentralizar, creándoselos Gobiernos
Regionales, sobre la base de unir a diferentes departamentos, definición realizada desde
una óptica política, que a los pocos años de haberse iniciado, fue desarticulado.
En el año 2003, se conformaron los nuevos Gobiernos Regionales, creados sobre la
base de los departamentos existentes, los mismos que tras un proceso eleccionario se
eligió, un presidente regional, proceso de descentralización que aún continúa hasta la
actualidad.
Frente a ello, nuestro departamento no fue ajeno a este tipo de experiencias, hechos
que podemos detallar cronológicamente.
Gobierno Regional Andrés Avelino Cáceres.- Instalado el año de 1988. El presidente fue
el Sr. Julio Tarazona Padilla
Organismo de Desarrollo del Gobierno Regional - Instalado el año 1990, presidido por el
Sr. Rolando Palacios
Oficina Sub Regional de Desarrollo - Instalado el año 1991, cuyos presidentes fueron.
Sr. Luis Goytozolo Ríos.
Sr. Reineyro Mejía Sandivaras
Sr. Manuel Castillo Castillo.
Sr. Manuel Avellaneda Indacochea
Sr. Gustavo Romero Gálvez
Consejo Transitorio de Administración Regional.- Instalado el año 1992, cuyos
presidentes fueron:
Sra. Lucila Shinshato de Shimabukuro
Sr. Juan Gil Ruiz.
Sr Winston Figueroa Retiz
Sr Remigio Sardón Franco
Sr. Julio César Tapia Silguera.
Sr. Luis Calmell del Solar
Sr. César Paredes Piaña
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Sr Edgardo Mosqueira Medrano
Sr. Amaru López Benavidez.
Sr. Humberto Jinez Arroyo.
Sr Manuel Duarte Velarde
Sr. Ricardo Orlando Aquino Castro
Sr Pedro Parco Espinoza
Gobierno Regional del Departamento de Junin- Instalado el año 2003.
Los presidentes elegidos fueron:
Sr Manuel Duarte Velarde, años 2003 –2006
Sr. Vladimiro Huaroc Portocarrero, años 2007 - 2010.
Dr. VladimirCerrón Rojas, años 2011 – 2014
La gestión del Gobierno Regional Junín se rige por los principios de participación,
transparencia, gestión moderna y rendición de cuentas, inclusión, eficacia, eficiencia,
equidad, sostenibilidad. Imparcialidad y neutralidad, subsidiariedad. concordancia de las
políticas regionales, especialización de las funciones de gobierno, competitividad e
integración, de conformidad con el Art. 8 de la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales,
Ley N° 27867 y su modificatoria Ley N° 27902
De conformidad con el inciso b) del Artículo 45° de la Ley N° 27867, el Gobierno
Regional Junín cumple las funciones generales siguientes:
Perspectiva de Crecimiento:
Dado los enormes desafíos y retos que deseamos afrontar, es indispensable contar con
un instrumento y propuestas estratégicas para el desarrollo regional, que facilite e
indique el rumbo a seguir en el mediano y largo plazo; de manera tal, que podamos
lograr nuestra Visión, Objetivos y Metas de desarrollo diseñados En esa perspectiva un
Plan de Desarrollo es producto de un proceso de concertación y participación
ciudadana; valioso instrumento para la administración y gestión del desarrollo regional;
el cual define la necesidad de realizar un trabajo conjunto, coordinado y coherente entre
todos los actores y protagonistas del desarrollo social y económico de nuestra región.
Para llevar adelante dicha acción, es necesario seguir impulsando el proceso de
integración, mejorar el desarrollo humano, generar mayores niveles de competitividad
de las empresas, preservar el medio ambiente y consolidar el proceso de
descentralización.
Misión:
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La Misión del Gobierno Regional Junín es organizar y conducir la gestión pública
regional de acuerdo a sus competencias exclusivas, compartidas y delegadas, en el
marco de las políticas nacionales y sectoriales, para contribuir al desarrollo integral y
sostenible de la Región.
Visión:
Página Web:
http://www.reqioniunin.qob.pe/portal/
El artículo 41° de la norma acotada prescribe que las Resoluciones Regionales norman
asuntos de carácter administrativo. Se expiden en segunda y última instancia
administrativa y tiene los siguientes niveles, Ejecutiva Regional, emitida por el
Presidente Regional; Gerencial General Regional, emitida por el Gerente General
Regional; y Gerencial Regional, emitida por los Gerentes Regionales
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Que, los numerales 1) y 3) del artículo 74° de la Ley del Procedimiento Administrativo
General, Ley N° 27444, indican que la titularidad y el ejercicio de competencia asignada
a los órganos administrativos se desconcentra en otros jerárquicamente dependientes
de aquéllos, siguiendo los criterios establecidos en
La presente Ley. A los órganos jerárquicamente dependientes se les transfiere
competencia para emitir resoluciones, con el objeto de aproximar a los administrados las
facultades administrativas que conciernan a sus intereses: Gobierno Regional Junín,
Consejo Regional.
Que, los recursos administrativos que se tramitan en segunda y última instancia son
suscritos por el Presidente Regional, sin embargo es necesario transferir facultades a
las Gerencias Regionales haciendo uso del principio de desconcentración para emitir
resoluciones, con el objeto de aproximar a los administrados las facultades
administrativas que conciernan a sus intereses;
REQUISITOS MINIMOS:
a) Titulo profesional de Contador, Licenciado en Administración, Ingeniero Civil o
Arquitecto, Abogado, Economista.
b) Experiencia mínima de cuatro (4) en la conducción de programas de acciones de
Control.
c) Capacitación especializada en Sistemas Administrativos, y procesos técnicos en la
Administración Pública.
d) Conocimiento de programas de computación.
e) No haber tenido Antecedentes Negativos. Procesos Administrativos y/o Judiciales
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CAPITULO II: PROYECTO O TAREA ACADEMICA
1. TITULO:
Informe de Practicas en la Oficina Regional de Control Institucional en el Gobierno
Regional Junín.
2. REALIDAD PROBLEMÁTICA:
Los papeles de Trabajo son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que
contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la
descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales
sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma
adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente
aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual
son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los
resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de
auditoria, y una base de análisis para los supervisores y socios. En la Oficina Regional
de Control Institucional estos papeles de trabajo son muchos tanto que encontramos
estos en un desorden por falta de espacio. Problema que puede ser solucionado con un
poco mas de orden por parte de los Auditores.
Análisis de Involucrados:
Causas:
Irresponsabilidad de los Auditores.
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Insuficiente espacio
Acciones de Control a Obras extensas
4. ANTECEDENTES:
5. MARCO TEORICO:
El siguiente es una tesis presentada para optar el titulo profesional de Contador
Publico.
RESUMEN
El presente trabajo de investigación, de tipo descriptivo, no experimental, tiene como
objetivo fundamental elaborar y organizar el contenido de los papeles de trabajo para la
práctica de auditoría financiera, tomando como modelo a una empresa de tipo
comercial, con las siguientes características: su área de influencia es Tumbes, puede
disponer de sucursales en la ciudad u otro distrito, dentro de la provincia de Tumbes, su
objeto social es la comercialización de productos.
3. Los papeles de trabajo de auditoría financiera para verificar las debilidades de control
interno permitirán confirmarlas y/o descartarlas como tales.
4. Los papeles de trabajo de auditoría financiera para verificar las fortalezas del ambiente
de control interno, harán posible reafirmar la existencia de fortalezas y/o hallar aspectos
que no son tan fuertes como lo estima la empresa.
6. OBJETIVOS:
General:
Específicos:
7. DESARROLLO:
9. CONCLUSIONES:
10. RECOMENDACIONES:
Se recomienda a las entidades y a las personas que realizan tareas de auditoría que
para cada análisis de documentos se hagan buenos seguimientos y de esa manera
evitar fallas internas ya que las ORCI está encargada de supervisar las áreas internas en
las instituciones, y que la capacitación por la contraloría General de la República sea
constantemente para de esa manera tener una sociedad con un bajo índice de
corrupción y comprometida con nuestro país
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
http://www.untumbes.edu.pe/inv/alumnos/fce/ec/tesis/pdf/rt0035.pdf
http://bibadm.ucla.edu.ve/cqi-
win/be alex.exelDescriptor=PAPELES+DE+TRABAJO-AUDlTOR
%CDA&Nombrebd=baducla&TiposDoc=T
Informe de un alumno de la facultad de Ingeniería Civil - UPLA