SUPUESTO PRÁCTICO: “GMSA”

GMSA (Gabinete Médico, Sociedad Anónima) es una sociedad anónima que se ha

constituido el día 30 de diciembre de 2007. Su Balance de Situación a 1 de enero de
2008 era el siguiente:

Está integrada por cuatro socios, quienes han aportado 6.000.000 €, que se han
ingresado en el Banco, y aportan además equipo médico por valor de 14.000.000 €.

Durante el año 2008 se realizan las siguientes operaciones:

 Día 8: Compra de vehículos por valor de 3.500.000 €, cuyo pago se realiza de la

siguiente forma: 500.000 € se pagan por banco y el resto queda aplazado seis
meses.
 Día 9: Alquila una nave a fin de poder atender la actividad; el recibo asciende a
150.000 €, que paga íntegramente por banco. El alquiler es bajo porque el
propietario espera que GMSA haga en él importantes reparaciones.
 Día 12: Se compran ordenadores para la gestión de la empresa por valor de
1.000.000 €, que se pagan mediante cheque bancario.
 Día 13: GMSA realiza una serie de análisis médicos a los trabajadores de una
empresa; por dicho servicio ingresa en caja 250.000 €.
 Día 15: Se paga el recibo de la luz por banco que asciende a 50.000 €.
 Día 16: Dos de los socios han asistido a un congreso médico en Paris. El coste
total del viaje ha ascendido a 450.000 € que se les paga por banco, una vez que
han presentado los justificantes.
 Día 18: Se compran equipos de oficina por valor de 200.000 €; acepta una letra a
pagar en tres meses por ese importe.
 Día 21: GMSA realiza unos exámenes médicos a toda la plantilla de una
empresa que se dedica a la extracción de carbón. Dicho reconocimiento asciende
a 25.000.000 €, que le dejan a deber.
 Día 22: Al no disponer de todo el personal necesario, contrata a un grupo de
médicos para que realicen parte de dicho trabajo, cuya minuta asciende a
2.000.000 €. Se paga por banco.
 Día 23: GMSA ha decidido hacer la reforma de la nave que alquiló, por lo que
solicita un préstamo a un banco por un importe de 5.000.000 € a pagar en tres
años.
 Día 25: Al llegar a su vencimiento se paga la letra de los equipos de oficina,
dicho pago se realiza por banco.
 Día 26: Paga a través del banco la nomina del personal, que asciende a
3.000.000 €, las retenciones por Irpf a los trabajadores son del 10% y la
retención por Seguridad social es de 100.000 €.
 Día 27: La seguridad social a cargo de la empresa asciende a 800.000 €.
 Día 28: La empresa dedicada a la extracción de carbón paga por banco los
25.000.000 € que debía.
  Día 29: Paga la deuda con lo proveedores de los vehículos, mediante talón
bancario.
 Día 30: Paga a los organismos de la seguridad social mediante cheque bancario.
 Día 31: Se paga a través de banco una factura por valor de 1.800.000 € por la
conservación del equipo médico.

Se pide:

 Contabilizar todas las operaciones del año en el libro Diario.

 Realizar los asientos de regularización necesarios.
 Realizar el asiento de Cierre de la contabilidad.