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EJERCICIOSPROPUESTOSCON
SOLUCIONES
Profesor:lexdeJaureguizar
CONTAI GRAUADE
23EJERCICIOSPROPUESTOS
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Ejercicio n 1
Una empresa individual, cuyo objeto social es la compra-venta de ordenadores y otro material
informtico, debe proceder a la valoracin y clasificacin de sus elementos patrimoniales, que a
continuacin se relacionan, presentando para ello la situacin patrimonial en forma de BALANCE:
1. Dinero en efectivo, 324 .
2. Facturas pendientes de cobro, del cliente A por 420 y del cliente B por 781 .
3. Prstamo concedido por el Banco C, pendiente de pago, en plazos mensuales, durante los
prximos 8 meses, por 3.005 .
4. Existencias de diversos elementos informticos para su venta: 50 unidades del tipo D de valor
12 /unidad, 30 unidades del tipo E de valor 720 /unidad, 40 unidades del tipo F de valor 190
/unidad, y 7 unidades del tipo G de valor 180 /unidad.
5. Debe facturas a los siguientes proveedores: a H por 763 , a I por 1.240 , y a J por 420 .
6. Dispone de un saldo en cuenta corriente abierta en el Banco C, por valor de 2.795 .
7. Tiene, de su propiedad y totalmente pagados, mobiliario de oficina, para el uso empresarial,
por valor de 4.500 , de los que se espera an poder usarlos durante 6 aos ms.
8. Tiene igualmente de su propiedad, diversos elementos informticos y de telecomunicaciones,
para el uso empresarial (no para su venta), por valor de 7.800 , de los que se espera an
poder usarlos durante 3 aos ms.
La aportacin de capital del empresario individual, se estima equivalente a la diferencia entre los
elementos anteriores que compongan su Activo y aquellos otros que compongan su Pasivo.
Ejercicio n 2
1.Constituimos una empresa mediante la apertura de una cuenta bancaria y posterior aportacin
de los socios, de un total de 80.000 .
2. Se contrata el alquiler del local de negocio. Para ello se paga el mes en curso (primer mes del
semestre), ms dos de fianza. El total pagado es de 1.500 .
3. Se compran los muebles para la oficina. La factura sube 2.400 , de los que se dejan a deber
900 a 120 das.
4. Se compra, al contado, la primera partida de mercaderas. Su valor es de 6.000 .
5.Se vende genero, por valor de 5.900 , la mitad al contado, y el resto a 30 das.
6.Se paga la nomina al personal, por valor de 9.000 .
7.Se pagan los recibos de la luz y del agua, por valor de 350 en total.
8. Se vende genero, totalmente a crdito, por valor de 4.200 .
9.El cliente del apartado 5 nos enva pagar por el valor pendiente. Al vencimiento del mismo,
ingresamos el pagar en la cuenta corriente.
10. El cliente del apartado 8 nos enva una letra aceptada, que se remite al banco para su
descuento. Por este concepto el banco cobra 85 . Al vencimiento, ms un tiempo prudencial,
el banco no comunica incidencia alguna con relacin a esta letra.
11. Se compra ms genero, esta vez a crdito, por valor de 12.000 , a 90 das.
12. El proveedor del apartado 11 nos solicita la aceptacin de letra a nuestro cargo, cosa que
hacemos.
13. Pagamos la deuda pendiente generada en el apartado 3.
14. Realizamos ventas, al contado, por valor de 8.100 .
15. Obtenemos un prstamo del banco, por valor de 120.000 , que se abona ntegramente en la
cuenta, salvo 600 por gastos de estudio y corretaje del mismo. Se pagar, de una sola vez,
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dentro de tres aos.
16. Pactamos el pago anticipado al proveedor del apartado 11, al que habamos aceptado una
letra en el apartado 12. Por este motivo (pronto pago), conseguimos un descuento del 0,75%.
17. Contratamos la compra de una importante partida de genero, para lo cual anticipamos 75.000
.
18. Se vende genero por 15.000 , la mitad al contado.
19. Un cliente nos transfiere a la cuenta 5.000 para liquidar diversas facturas.
20. Al cabo de cinco meses de haber anticipado parte de la compra del apartado 17, recibimos el
genero, cuyo valor asciende a 180.000 . Pagamos 80.000 ms en este momento, y el resto
se pagar a 60 das.
21. Se pagan cinco meses del alquiler del local de negocio.
22. Se vende, a crdito, genero por 45.000 .
23. El prstamo obtenido en el apartado 15 devenga un inters del EURIBOR + 3,25%, anual,
correspondiente al primer semestre. El EURIBOR base es del 1,75%. El banco carga
directamente en cuenta la cantidad devengada.
24. Se sabe que a final de semestre, el genero que todava est en nuestro poder tiene un valor
de coste de 138.000 .
SE PIDE: Contabilizar todos los puntos anteriores en Diario y Mayor, y presentar la situacin
patrimonial y de resultados de esta empresa.
Ejercicio n 3
Una empresa inicia su actividad el da uno de octubre, con los siguientes elementos de activo,
pasivo y patrimonio neto (en euros):
Existencias de materias primas, 8.042,00; Maquinaria valorada en 9.300,00; Elementos de
transporte, 1.800,00; Letras aceptadas a favor de proveedores, con vencimiento a 30 das, 540,00;
Muebles e instalaciones comerciales, 3.200,00; Existencias de productos acabados, 8.320,00;
Capital suscrito y desembolsado, 30.000,00; Facturas de proveedores, pendientes de pago,
7.500,00; Tesorera, 7.378,00.
Las transacciones efectuadas en el ltimo trimestre del ao, son las siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
10. Se paga a proveedores 8.350,00.
11. Se descuentan en una entidad financiera las letras giradas y aceptadas por clientes del
apartado 6, por lo que se generan intereses de descuento por 184,32.
12. Se paga a la Seguridad Social las tres cuartas partes del saldo pendiente de pago.
13. La entidad financiera donde mantenemos cuenta nos comunica que nos han ingresado los
intereses a nuestro favor por la evolucin del saldo disponible, que equivale a 40,50, despus
de haberse retenido a cuenta el 19%.
14. Se pagan suministros por 459,63.
15. Se sabe que de las letras descontadas en el apartado 11 ya han vencido algunas, por valor
de 4.800,00, siendo todas ellas atendidas por los clientes.
SE PIDE: Situacin patrimonial inicial en forma de Balance, registro contable de las operaciones en
Diario y Mayor, y Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos.
Ejercicio n 4
Una sociedad inicia su ejercicio econmico con los siguientes activos y pasivos:
Saldo pendiente de cobro a clientes: 32.000 ; Saldo pendiente de pago a
proveedores: 17.500 ; Disponible en cuenta corriente bancaria: 2.100 ; Mobiliario:
5.000
La diferencia entre los diferentes elementos de activo y pasivo, ser el patrimonio neto, compuesto
exclusivamente por el Capital de la entidad.
Las operaciones realizadas durante el periodo han sido las siguientes:
1. Se han comprado mercaderas a crdito por 45.000 .
2. Se han vendido, mitad al contado y resto a crdito, todas las existencias adquiridas, por un
valor de 72.800 .
3. Se han recibido pagars de clientes por 40.000 , que han pagado a su vencimiento.
4. Se ha pagado a proveedores un total de 49.500 .
5. Se ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 9.300 .
6. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 580 , al igual que su alquiler, que
ha sido de 900 .
Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de
un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situacin econmico financiera al
finalizar el ejercicio.
Ejercicio n 5
Una sociedad inicia su ejercicio econmico con los siguientes activos y pasivos:
Saldo pendiente de cobro a clientes: 19.000 ; Saldo pendiente de pago a
proveedores: 27.500 ; Disponible en cuenta corriente bancaria: 12.100 ; Equipos
informticos: 3.500
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La diferencia entre los diferentes elementos de activo y pasivo, ser el patrimonio neto, compuesto
exclusivamente por el Capital de la entidad.
Las operaciones realizadas durante el periodo han sido las siguientes:
1. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 550 , al igual que su alquiler, que
ha sido de 1.200 .
2. Se ha comprado mercaderas a crdito por 36.000 .
3. Se ha pagado a proveedores un total de 29.500 .
4. Se ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 3.300 .
5. Se han recibido pagars de clientes por 20.000 , que han pagado a su vencimiento,
soportndose gastos por la gestin de 125 , encargada a una entidad bancaria.
6. Se han vendido, el 25% al contado y resto a crdito, todas las existencias adquiridas, por un
valor de 40.800 .
Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de
un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situacin econmico financiera al
finalizar el ejercicio.
Ejercicio n 6
Una sociedad inicia su ejercicio econmico con los siguientes activos y pasivos:
Saldo pendiente de pago a proveedores: 32.000 ; Saldo pendiente de cobro a
clientes, en pagars: 17.500 ; Disponible en cuenta corriente bancaria: 32.100 ;
Construcciones: 5.000
La diferencia entre los diferentes elementos de activo y pasivo, ser el patrimonio neto, compuesto
exclusivamente por el Capital de la entidad.
Las operaciones realizadas durante el periodo han sido las siguientes:
1. Ha comprado mercaderas, la mitad al contado, por 45.000 .
2. Ha vendido, la mitad al contado, todas las existencias adquiridas, por un valor de 65.800 .
3. Se han recibido pagars de clientes por 25.000 . Durante el ejercicio han vencido pagars,
que los clientes han pagado debidamente, por 31.200 .
4. Ha pagado a proveedores un total de 49.500 .
5. Ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 9.300 .
6. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 580 , al igual que su alquiler, que
ha sido de 900 .
Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de
un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situacin econmico financiera al
finalizar el ejercicio.
Ejercicio n 7
Una sociedad inicia su ejercicio econmico con los siguientes activos y pasivos:
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Saldo pendiente de cobro a clientes: 19.000 ; Saldo pendiente de pago a
proveedores, en letras aceptadas: 27.500 ; Disponible en cuenta corriente
bancaria: 12.100 ; Equipos informticos: 3.500
La diferencia entre los diferentes elementos de activo y pasivo, ser el patrimonio neto, compuesto
exclusivamente por el Capital de la entidad.
Las operaciones realizadas durante el periodo han sido las siguientes:
1. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 1.550 , al igual que su alquiler, que
ha sido de 9.200 .
2. Se ha comprado mercaderas, un tercio a crdito, por 96.000 .
3. Se ha pagado a proveedores todas las letras aceptadas.
4. Se ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 13.300 .
5. Se han recibido pagars de clientes por 20.000 , que han pagado a su vencimiento,
soportndose gastos por la gestin de 375 , encargada a una entidad bancaria.
6. Se han vendido, el 65% al contado y resto a crdito, todas las existencias adquiridas, por un
valor de 140.800 .
Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de
un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situacin econmico financiera al
finalizar el ejercicio.
Ejercicio n 8
Una sociedad inicia su actividad econmica, aportando los socios los siguientes activos y pasivos:
Saldo pendiente de cobro a clientes: 32.000 ; Saldo pendiente de pago a
proveedores: 97.500 ; Disponible en cuenta corriente bancaria: 62.100 ;
Mobiliario: 5.000 , Equipos informticos: 9.000
La diferencia entre los diferentes elementos de activo y pasivo, ser el patrimonio neto, compuesto
exclusivamente por el Capital de la entidad.
Las operaciones realizadas durante el periodo han sido las siguientes:
1. Se han comprado mercaderas a crdito por 945.000 .
2. Se han vendido, mitad al contado y resto a crdito, todas las existencias adquiridas, por un
valor de 1.272.800 .
3. Se han recibido de clientes pagars por valor de 540.000 . Al llegar a su vencimiento, se han
ingresado en la cuenta bancaria, sin existencia de ningn impagado.
4. Se ha pagado a proveedores un total de 799.500 .
5. Se ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 95.300 .
6. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 13.900 .
Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de
un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situacin econmico financiera al
finalizar el ejercicio
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Ejercicio n 9
La sociedad annima SyELS, S.A., dedicada a la fabricacin de un solo artculo de cosmtica,
presenta una situacin patrimonial a primeros del ejercicio 20X7 representada por los siguientes
elementos (en euros):
Un edificio valorado en 170.000,00. De este importe, 60.000,00 corresponden al solar. Tiene el
edificio una vida til estimada de 25 aos.
Saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes bancarias, a la visa: 35.000,00.
Productos fabricados, destinados a la venta, por 83.400,00 (30.000 unidades).
Equipos informticos, valorados en 34.000,00, con vida til estimada de 4 aos.
Mobiliario y otros enseres de oficina, por 9.250,00, con una vida til estimada de 6 aos.
Materiales destinados a formar parte de los productos terminados, mediante el proceso de
fabricacin, por 24.900,00 (20.000 unidades).
Entregas de clientes, a cuenta de suministros futuros, por 12.000,00.
Facturas a favor de la sociedad contra clientes, pendientes de vencimiento, y sin documentar en
efecto mercantil, por 73.000,00.
Productos en fase de fabricacin, 4.100,00 (2.050 unidades)
Efectos a cobrar, girados contra clientes, y en poder de la empresa, por 49.000,00.
Maquinaria, valorada en 50.000,00, con vida til estimada en 10 aos.
Deudas con proveedores de materias primas, por 56.000,00.
Efectos a pagar, girados por proveedores, por 3.500,00.
Entregas a proveedores, a cuenta de suministros futuros, por 5.000,00.
Prstamo concedido por un banco, a pagar en partes iguales, durante cuatro aos, a partir del
prximo. El valor pendiente es de 50.000,00, del que se pagan intereses semestrales a razn del
5% anual, con vencimiento a 30.06 y 31.12 de cada ao.
Deudas con la Agencia Tributaria, por IVA: 7.500,00.
Deudas con la Agencia Tributaria, por retenciones practicadas, por 9.500,00.
El resultado, positivo, del ao anterior, ascendi a 30.000,00.
Deudas con la Agencia Tributaria, por Impuesto sobre Sociedades, por 16.000,00.
Deudas con la Tesorera de la Seguridad Social, por 3.000,00.
Aportacin de los socios, en concepto de capital, por 250.000,00.
Reserva legal, ya constituida, por 30.000,00.
Reservas voluntarias, de libre disposicin, ya constituidas, por 94.650,00.
Patente industrial de fabricacin utilizada por la sociedad, valorada en 30.000,00, de vida til
estimada en 5 aos.
Deudas con suministradores de servicios prestados: 5.500,00.
SyELS, S.A., nos informa que durante el ejercicio 20X8 ha realizado las siguientes operaciones:
1.
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5.
Compra a crdito 30.000 unidades de materias primas, a 1,20 /unidad. El IVA soportado es el
16%.
Compra a crdito 40.000 unidades de materias primas, a 1,25 /unidad, obteniendo un
descuento comercial del 3%. El IVA se calcula al 16%.
Compra a crdito 25.000 unidades de materias primas, a 1,18 /unidad. Se ha realizado el
transporte a cargo de la empresa adquirente, ascendiendo a 300,00 . Por ambos conceptos,
el proveedor factura y repercute el IVA al 16%.
Realiza la compra de 3.000 unidades de materias primas, a 1,30 /unidad al contado, con IVA
al 16%. Por esta operacin obtiene un descuento por pronto pago, incluido en factura, del 5%.
Se realiza la importacin de 300.000 unidades de materias primas, de USA, a 1 USD/unidad,
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
cuando el dlar americano cotiza a 0,82 /USD. La operacin se realiza a crdito. Por la
importacin, se paga el seguro y el transporte del envo, por un total de 1.200,00 . Los
aranceles de importacin ascienden al 13% del valor del genero (con la cotizacin del dlar
segn enunciado), as como el IVA del 16% sobre el valor del genero y aranceles, quedan
aplazados en su pago al agente de aduanas. De esta compra, para determinar la deuda con el
proveedor, se han de descontar los anticipos que figuran en la situacin patrimonial inicial,
constituida por 6.000,00 USD.
Al recepcionarse administrativamente el genero anterior, en cuanto a su calidad se denota una
clara diferencia, por lo que, una vez discutido con el proveedor, ste nos concede un descuento
del 5% de su valor.
Sobre las operaciones realizadas con proveedores nacionales y por su parte aplazada (a
crdito), se obtiene un rappel anual del 8% sobre exclusivamente el valor del genero.
Vende 4.000 unidades de producto acabado, a un precio de 5,70 /unidad, a crdito. Se
descuenta de esta operacin el anticipo que figura en la situacin patrimonial inicial siendo el
IVA el 16%.
Vende 500 unidades de producto acabado, a un precio de 8,95 /unidad, al contado, con IVA
del 16%. Por esta operacin se concede un descuento por pronto pago del 5%, incluido en
factura.
Vende 12.000 unidades de producto acabado, a un precio de 5,35 /unidad, a crdito, con un
descuento comercial del 8%. IVA 16%.
Vende 125.000 unidades de producto acabado, a crdito, por 4,95 /unidad. El IVA se
repercute al 16%.
Al ser entregada fuera de plazo la anterior venta, se concede un descuento del 3%.
Tiempo despus son devueltas por clientes 800 unidades de la ltima venta.
El transporte de las ventas realizadas, contratado con una empresa independiente, asciende a
7.200,00 , ms IVA al 16%, que se pagar a crdito.
A los clientes se les concede un descuento a final de ao del 5% sobre el valor de los gneros
entregados a crdito, teniendo presente las devoluciones y descuentos que se hayan podido
practicar, salvo los financieros si los hubiere.
Se conoce que el flujo existente en el almacn ha sido el siguiente:
Operacin
Existencia inicial
Compras
Produccin
Ventas
Compra
Produccin
Ventas
Compras
Compras
Produccin
Ventas
Ventas
Compras
Devolucin
MATERIAS PRIMAS
Entradas al
Salidas a
almacn
Fabricacin
Unidades
Unidades
20.000
30.000
28.000
PRODUCTOS TERMINADOS
Entradas al almacn de Productos
Salidas por Ventas
Terminados
Unidades
Coste unitario
Unidades
30.000
40.000
2,90
4.000
40.000
30.000
45.000
2,87
500
25.000
3.000
28.000
40.000
3,05
12.000
125.000
300.000
800
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
De las letras anteriores, por un nominal de 456.350,00 se llevan al descuento en una entidad
financiera, cuestin que el banco realiza, cargando por intereses un valor equivalente al 1,125
%, y por gastos de correo 120,00 .
Otras letras por un nominal de 96.000 se llevan en gestin de cobro. Al vencimiento el banco
abona el liquido, despus de descontar 1.500,00 ms IVA al 16% como contravalor de la
gestin.
Llegan al vencimiento letras previamente descontadas, por un nominal de 453.175,00 , siendo
todas ellas atendidas por los clientes, salvo una. Esta corresponde a un cliente que ha
declarado suspensin de pagos. El nominal de la letra es de 9.000,00 . El banco carga en
cuenta, adems del nominal, un 3% de comisin por impagados.
De este mismo cliente, la empresa posee, adems, otra letra en cartera por 5.150,00 , y
facturas pendientes de cobro, sin documentar mediante letras, por un valor de 3.856,25 .
Con este cliente se llega al acuerdo de aplazar los cobros, con una quita del 20% de la deuda.
Los vencimientos que caen dentro de este ejercicio econmico son todos pagados, por un valor
de 3.600,00 .
Se recibe el anticipo de un cliente sobre una futura operacin, por 34.800,00 , cifra que
incluye el IVA correspondiente al 16%.
Otro cliente liquida anticipadamente sus facturas, que ascienden a 2.436,00 (IVA incluido). Se
le hace nota de abono por el 3% en concepto de pronto pago, con IVA al 16%, cifras estas que
se descuentan para determinar el importe que realmente paga el cliente.
Se entrega un anticipo a un trabajador de la empresa, que se descontar de nominas futuras,
por valor de 3.000,00 .
A finales de ao se har una compaa publicitaria, que por tres meses abarcar hasta finales
de febrero del ao siguiente. El total de la campaa, que se paga al contado, asciende a
54.000,00 ms IVA al 16%.
Se aceptan letras, previamente giradas por proveedores, de un nominal de 104.000,00 .
Llegado el vencimiento de letras aceptadas a proveedores, se satisfacen por un nominal de
94.000,00 .
Se pagan las deudas con la totalidad de administraciones pblicas, por los importes que
figurasen en la situacin patrimonial inicial, as como con los suministradores de servicios,
tambin en su situacin inicial.
Se paga al proveedor americano, resultando el dlar a 0,756 /USD.
Se pagan al agente de aduanas las deudas contradas por los diversos tributos de la
importacin de Estados Unidos.
Se hace un anticipo a un proveedor de materias primas, por 4.500,00 ms IVA al 16%.
Se realiza anticipadamente el pago a un proveedor, de una factura que ascenda en total a
5.577,28 (IVA incluido al 16%), obtenindose un descuento financiero del 3%.
El total de las nominas del ejercicio se desglosa como sigue:
Concepto
Salario base
Complementos
Horas extras
Total devengado
Retencin por IRPF
Importe
Cotizacin a la Seguridad Social
72.000,00 Empresa, 28%; Trabajador, 6,4%
24.000,00 Empresa, 28%; Trabajador, 6,4%
6.000,00 Empresa, 14%; Trabajador, 4%
102.000,00
14,00%
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34.
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se solicitar posteriormente.
Se recibe una subvencin de capital por 7.200,00 , que tiene como finalidad ayudar a la
financiacin de la maquina que se ha comprado durante el ejercicio.
Se estima una responsabilidad penal por un producto fabricado que puede estar en malas
condiciones, y por el que se ha recibido demanda judicial. El importe estimado asciende a
3.500,00 .
Se adquiere un solar nuevo, con pago aplazado a tres aos, sin intereses. El valor del mismo
asciende a 180.000,00 . Al realizarse la escritura pblica, se paga el Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales, equivalente al 7% del anterior valor. El Notario que ha realizado
toda la documentacin, factura 2.700,00 ms IVA del 16%, practicndose la retencin fiscal
pertinente del 15%, liquidndose el valor resultante.
El vendedor del terreno anterior gira letras, que aceptamos, en numero de 24, con vencimientos
mensuales, teniendo la primera de ellas vencimiento el 31.01.X8.
Se recibe una fianza de un cliente futuro. La fianza asciende a 180.000,00 .
Una entidad pblica nos anticipa 30.000,00 de una posible subvencin para la construccin
de unas instalaciones nuevas. Hasta no haberse realizado las obras, la subvencin no ser
considerada como definitiva. El anticipo devenga un inters anual del 3,5%, pagadero por
semestres vencidos, habindose percibido el anticipo el 30.09.X7.
Parte del proceso de fabricacin se encarga a otra empresa. sta factura durante el ao un
total de 96.000,00 ms IVA al 16%. A final de ao queda pendiente de pago un total de
18.540,00 .
Se encarga a unos laboratorios especializados, la investigacin y desarrollo posterior de un
nuevo cosmtico de mejores cualidades ecolgicas. Este proceso ha comenzado y terminado
durante el ejercicio, con ptimos resultados tcnicos y comerciales. El coste del proyecto
asciende a 30.000,00 ms IVA al 16%, totalmente pagados. Se estima un periodo de
utilizacin de 10 aos. Se registra la correspondiente patente, pagando 3.000,00 ms IVA al
6%. Se comenzar a explotar la patente en el ejercicio 20X8.
Se tiene alquilado durante todo el ao un local como almacn distribuidor de productos. El valor
mensual del alquiler es de 1.800,00 ms IVA al 16% y menos retencin del 15%, quedando
pendiente de pago al final de ao solo el mes de diciembre, ya que el propietario no realiz la
factura durante el ejercicio.
Reparaciones realizadas durante el ao, y pagadas, suben 4.500,00 ms IVA al 16%.
La gestora laboral ha minutado durante el ao 5.400,00 , ms IVA al 16%, todo pagado.
Se ha suscrito una pliza de seguros para responsabilidad civil, a consecuencias de la
demanda judicial, que por un periodo anual ha ascendido a 12.000,00 . Entra en vigor el
01.10.X7, pagndose en el momento de suscribirse.
Existe un servicio bancario de informacin mediante modem sobre banca electrnica. El coste
anual es de 300,00 , ms IVA al 16%, cifra que el banco ha cargado directamente en cuenta.
Se han realizado diversas campaas de publicidad durante el ao, que ascendiendo a 7.200,00
ms IVA al 16% han sido pagadas.
Se sabe que los costes por energa del ejercicio han ascendido a 54.000,00 ms IVA al 16%,
pagados salvo por 4.510,00 .
El consumo de agua durante el ejercicio ha ascendido a 21.000,00 (impuestos municipales
incluidos), siendo el IVA soportado deducible de 2.075,00 . Han sido cargados en la cuenta
bancaria todos los recibos por este concepto.
Las facturas relativas a las lneas telefnicas que mantiene la empresa han subido a 17.452,20
IVA al 16% incluido, todo pagado.
El material de oficina comprado y pagado durante el ejercicio ha ascendido a 2.400,00 ms
IVA al 16%. A finales de ao se estima que queda material pendiente de consumo por 150,00
.
El Impuesto de Bienes Inmuebles girado por el ayuntamiento, ha ascendido a 5.765,00 ,
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
pagado.
69. Otros tributos municipales, tambin pagados, han ascendido a 725,00 .
70. Se han realizado pagos por formacin del personal, por 12.715,00 .
71. Se tuvo que despedir a un trabajador, devengndose una indemnizacin de 3.600,00 ,
pagada.
72. Las entidades financieras han cobrado, por diversos conceptos, comisiones por un total de
2.114,35 .
73. Se recibe una subvencin de una administracin pblica, por haberse contratado la campaa
de propaganda de acuerdo a unas determinadas normas lingsticas. El importe recibido ha
sido de 2.400,00 .
74. Por haber participado como intermediario en una operacin de venta, se ha recibido una
comisin de 4.500,00 ms IVA al 16%, cobradas.
75. Las entidades financieras han abonado en cuenta corriente el lquido de haber retenido el 18%
sobre unos intereses brutos de 2.050,00 .
76. Se determina el valor de la liquidacin de IVA, quedando pendiente de pago o cobro el importe
resultante.
Hasta aqu se debe registrar contablemente en Diario y Mayor las operaciones indicadas,
preparando a continuacin un Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos, en el que se incluir
tambin lo realizado en el ejercicio anterior al presente.
Ahora se deber determinar que resultado se ha alcanzado, y presentar la Cuenta de Prdidas y
Ganancias y el Balance de Situacin.
Para ello se deber tomar como punto de partida los datos que aparecen en el Mayor, actualizado
hasta el ejercicio anterior, y tener presente lo siguiente:
a) Se han debido practicar todas las amortizaciones.
b) Se han debido valorar correctamente los crditos contra cliente, por si hubiera algn fallido.
Se detecta que hay uno en concreto que debe 21.350,00 , que ha declarado quiebra. La
deuda estaba formalizada en letra de cambio aceptada, pero no descontada.
c) El banco, por la pliza de crdito, carga un total de intereses de 2.950 .
d) Se han debido valorar correctamente las existencias, determinndose el valor de las finales.
e) Se ha debido proceder a la correcta periodificacin de ingresos y gastos.
f) Se ha debido proceder a la correcta clasificacin de vencimientos de las deudas y derechos
de cobro.
g) Se debern activar los costes relativos a la construccin del nuevo edificio sobre el solar
adquirido durante el ejercicio, que se ha realizado con personal propio. Las hojas de control
que se han llevado, afloran un coste total de 33.125,00 .
h) Se tendr que calcular el Impuesto de Sociedades. El tipo impositivo es el 35%, tenindose
presente que no existen ni diferencias permanentes ni temporales con los criterios fiscales de
determinacin del mismo. Se ha de tener en cuenta el saldo pendiente por retenciones y
pagos a cuenta realizados sobre el mismo.
Ejercicio n 10
En este ejercicio se deber contestar contablemente cada apartado, totalmente independientes entre
ellos, indicando en cada cuenta utilizada s esta es de ACTIVO (A), PASIVO (P), GASTO (G) o
INGRESO (I):
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
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17.
Distribuir el beneficio del ejercicio anterior, que alcanz la cifra de 50.000 , teniendo en cuenta
que el Capital social es de 300.000 y la reserva legal ya constituida de 42.000 . Los
accionistas deciden destinara reserva legal la cantidad que proceda, a dividendos el 8% del
capital, y el resto a reserva voluntaria.
Compra de materias primas al contado, por 81.300 , obtenindose un descuento por pronto
pago del 2%. Por otra parte, a crdito se compran por valor de 197.000 . Toda la operacin
devenga un IVA del 16%.
Venta de productos terminados a crdito por 1.750.000 . Posteriormente se concede un
descuento comercial fuera de factura del 10%. IVA del 16%. Los gastos de transporte
ascienden a 87.000 , a cargo del vendedor, y pagados al contado junto con su IVA del 16%.
Se giran efectos a clientes por un nominal de 300.000 . Inmediatamente se descuentan, con
un coste por tal operacin de 6.320 .
El 30 de abril de 2006 se vende una maquina al contado por 91.000 ms IVA del 16%. Esta
maquina se haba comprado por 650.000 el 1 de enero de 2001, amortizndose cada ao al
10% anual.
Se paga la nomina neta a los trabajadores, con el siguiente desglose: Salario bruto, 10.300 ;
cuota patronal de la Seguridad Social, 3.700 ; cuota obrera, 1.080 ; retenciones por IRPF,
2.100 . Quedan pendientes de pago las cantidades a ingresar en los diferentes organismos
oficiales.
En marzo de 2004 se adquirieron en Bolsa 1.000 ttulos de 600 nominales cada uno, al
cambio del 375%. Al cierre de ejercicio, su cotizacin era del 360%, registrndose
contablemente el deterioro correspondiente. Contabilizar la venta, el 30 de septiembre de 2005,
de 400 de esas acciones, cobrando 1.943 por cada una de ellas.
El 30 de agosto de 2004 se obtiene un prstamo de 600.000 de una entidad bancaria a
devolver e un solo ago, transcurridos dos aos desde su obtencin, y al 4,5 % de inters anual.
Los intereses se pagan por semestres vencidos. Contabilizar las operaciones correspondientes
a dicho ao.
Se pagan unos dividendos brutos, de 24.000 , con una retencin del 15%.
El 30 de mayo de 2005 se compra una furgoneta por 48.000 , ms IVA del 16%. Se paga todo
el IVA y el 25 % al contado, y por el resto se aceptan 24 efectos con vencimientos mensuales,
el primero de ellos el 30 de junio de dicho ao, y por un valor total de 38.500 . Contabilizar la
compra, y todas las letras vencidas en el ao 2005 (en un solo apunte), teniendo en cuenta que
de existir carga financiera por el aplazamiento, es igual para todas las mensualidades.
Se pagan diferentes facturas a proveedores, por 128.000 .
El 30.05.X7 se paga el lquido de la nomina del mes de mayo, cuyos importes son: sueldos
brutos, 175.000 ; seguros sociales a cargo de la empresa, 45.000 ; retenciones por IRPF,
38.000 ; cuota obrera de seguros sociales, 12.000 . Quedan pendientes de pago las deudas
con los organismos pblicos.
El 30.03.X7 se paga por anticipado la prima anual del seguro de un camin por 9.800 .
Contabilizar todos los asientos relaciones con este seguro que deban figurar en la contabilidad
del ejercicio X7.
Ventas de productos acabados al contado por 700.000 , con descuento por pronto pago del
1%, y ventas a crdito por 1.310.000 . IVA 16%.
Se compran materias primas por 15.000 al contado y a crdito por 145.000 . IVA 7%.
A final de ao obtenemos un rappel de 23.000 por las compras realizadas durante el
ejercicio, siendo el IVA a aplicar el 16%. El proveedor enva cheque por el importe
correspondiente.
Una sociedad annima que a 31.12.X6 tiene un capital de 600.000 y una reserva legal de
115.000 , obtiene un beneficio en el ejercicio X6 de 100.000 . En Junta General de
Accionistas celebrada el 25.06.X7 decide distribuir el resultado de X6 de la siguiente forma: a
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
reserva legal, lo que proceda; a dividendos el 5% del capital, y el resto a reserva voluntaria.
18. El 30.09.X7 se vende a crdito por 45.000 ms IVA al 16% una maquina que se adquiri el
01.01.X4 por 250.000 , y que se amortiza al 10% anual.
19. Calcular el valor de las existencias finales de materias primas por el procedimiento PMeP,
sabiendo que en el almacn se han producido los siguientes movimientos por orden
cronolgico:
Existencia inicial: 120.000 unids a 80 /unid
Entrada: 40.000 unids a 83 /unid
Entrada: 90.000 unids a 79 /unid
Salida: 150.000 unids
Entrada: 35.000 unids a 81
Salida: 80.000 unids
Salida: 30.000 unids
Entrada: 15.000 unids a 84 /unid
20. Al cierre del ejercicio X6 una sociedad tena contabilizadas por su valor de mercado 500
acciones de Telefnica de 3 nominales cada una, que haba adquirido al 98% y que a fecha
de cierre cotizaban al 94% de su valor nominal. Contabilizar la venta el 30.05.X7 de 400 de
esas acciones, a 2,60 /ttulo.
21. Se descuentan efectos girados a clientes por un nominal de 136.000 , con unos gastos de
1.435 .
22. Llegamos a un acuerdo definitivo con un cliente de dudoso cobro. Nos deba 21.000 , y lo
tenamos provisionado en su 60%. Los trminos del acuerdo son: el cliente paga 10.800 y
queda definitivamente cancelada la totalidad de la deuda.
23. Una empresa tiene un prstamo de 60.000 a devolver dentro de 4 aos, por el que tiene que
pagar un inters anual del 6% anual, por semestres vencidos el 30 de abril y el 30 de octubre
de cada ao Hacer las anotaciones correspondientes al ao de su obtencin.
24. Compra a crdito de 120.000 unidades de materias primas, a 2,5 euros cada una. El transporte
viene cargado en la factura de compra, ascendiendo a 15.000 euros. Sobre el total, el
proveedor repercute un IVA del 16%.
25. Se venden 10.000 unidades de mercaderas a un precio de 12 euros la unidad. Se hace un
descuento en factura del 5%, y al cobrarse la operacin al contado, se descuenta al cliente por
este concepto un 2%. El IVA a repercutir es del 7%.
26. Un cliente nos devuelve mercancas, valoradas por 8.000 euros, ms IVA del 16%. Se abona el
total en la cuenta del cliente.
27. Se entrega un anticipo a un proveedor respecto a una futura compra. Se anticipa el 30 % de la
compra, sabiendo que esta ascender a 20.000 euros. El IVA a aplicar es del 4%.
28. Se descuentan letras en una entidad bancaria. Se sabe que el liquido abonado en la cuenta
corriente es de 12.350 euros, y los gastos han subido 250 euros. Tiempo despus, llega a buen
fin la operacin, por lo que el deudor paga el importe correspondiente.
29. Se paga al personal un liquido de 79.000 euros, sabiendo que se ha retenido por IRPF 15.000
euros, y que por seguros sociales se han descontado a los trabajadores 6.000 euros. La cuota
patronal por seguros sociales es de 28.000 euros, conocindose que las deudas con entidades
pblicas quedan pendientes de ingreso.
30. Sabemos que a finales de ao una sociedad presente los siguientes datos respecto al IVA: ha
repercutido por 15.800 euros y ha soportado 17.300 euros. Contabilizar lo que proceda.
31. Se cobra de una entidad bancaria los intereses de la cuenta corriente, sabiendo que han
ascendido a un lquido de 820 euros, conocindose que el porcentaje de retencin que han
practicado es del 18%.
32. Una maquina que el 01.07.X4 cost 200.000 euros, se vende el 30.04.X9 por 110.000 euros
ms IVA al 16%, al contado. Se sabe que la amortizacin anual se ha venido practicando cada
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Ejercicio n 11
El 31.12.Y2 la empresa A, constituida en fecha 01.01.Y1, presenta el siguiente balance:
ACTIVO
Aplicaciones informticas
A.A. de aplicaciones informticas
Construcciones
A.A. de construcciones
Maquinaria
A.A. de maquinaria
Socios por desembolsos exigidos
Materias primas
Productos acabados
Clientes
Clientes de dudoso cobro
Deterioro de valor de crditos comerciales
I.F. a C.P. en instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda a C.P.
Tesorera
TOTAL ACTIVO
780
-240
4.000
-400
2.000
-400
500
470
710
60
90
-90
180
95
80
7.835
6.000
-1.000
600
200
195
620
800
420
7.835
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15. Se quiere dejar constancia de que de los efectos descontados, an no han vencido por 1.700.
16. El cliente insolvente del balance paga 70 y el resto se da por incobrable definitivamente.
17. Se obtiene un prstamo a largo plazo de 2.000.
18. Se compra una maquina al contado por 3.500 ms IVA al 16%, que no entra en
funcionamiento hasta el siguiente ao.
19. Se hacen los clculos necesarios de la declaracin liquidacin del IVA.
20. Las amortizaciones a practicar son: construcciones, 5%; maquinaria, 10%; aplicaciones
informticas, 20%.
21. Las existencias finales se valoran en: materias primas, 520; productos acabados, 650. Se
estima un deterioro de estas materias primas de 70.
22. Los ttulos que quedan a final de ao tienen un valor de mercado de 96 para los instrumentos
de patrimonio y de 71 para los valores representativos de deuda.
SE PIDE: Contabilizar las operaciones indicadas, imputar el impuesto sobre beneficios a razn del
30% (solo en caso de existir un resultado antes de impuestos positivo), y presentar el Balance de
Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.
Ejercicio n 12
En 31.12.Y2 la empresa B, constituida con fecha 01.01.Y1, presenta el siguiente balance:
ACTIVO
Aplicaciones informticas
A.A. de aplicaciones informticas
Construcciones
A.A. de construcciones
Maquinaria
A.A. de maquinaria
Materias primas
Productos acabados
Clientes
Clientes de dudoso cobro
Deterioro de valor de crditos comerciales
I.F. a C.P. en instrumentos de patrimonio
Tesorera
TOTAL ACTIVO
900
-360
3.000
-300
2.500
-500
320
510
60
90
-90
184
314
6.628
4.000
320
200
410
1.600
98
6.628
El resultado de Y2 se reparti en julio, de la siguiente manera: 10% sobre los beneficios para reserva
legal y un 6 % como dividendo de las acciones; el resto a reserva voluntaria. (Esta informacin ya
est recogida en los saldos que se indicarn a continuacin).
En 31.10.Y3 las cuentas de su contabilidad presentan los siguientes saldos:
Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas, 360; Construcciones, 3.000; Maquinaria,
2.500; Amortizacin acumulada de construcciones, 300; Amortizacin acumulada de maquinaria,
500; Aplicaciones informticas, 900; Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de
patrimonio, 184; Materias primas, 320; Productos acabados, 510; Clientes, 205; Clientes de dudoso
cobro, 90; Reserva voluntaria, 329; Suministros, 20; Devolucin de ventas, 600; Prstamos con
entidades de crdito a largo plazo, 1.600; Proveedores, 1.898; Compras de materias primas, 2.000;
Deterioro de valor de crditos comerciales, 90; Capital social, 4.000; Reserva legal, 361; Tesorera,
147; Efectos comerciales en cartera, 300; Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas,
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
360; Organismos de la Seguridad social, acreedores, 1.100; Ventas de productos acabados, 2.900;
Hacienda Pblica, IVA repercutido, 345; Sueldos y salarios, 2.000; Seguridad social a cargo de la
empresa, 800; Hacienda Pblica, IVA soportado, 303; Servicios de profesionales independientes,
264.
Faltan por contabilizar las siguientes operaciones correspondientes a los dos ltimos meses del ao:
1. De los clientes de dudoso cobro, cobramos 50, dando por perdida definitiva el resto de la
cantidad.
2. Se cancela anticipadamente el 50% del prstamo, pagando 825, incluyendo intereses.
3. Se presenta al banco para su descuento letras giradas por un nominal de 300, con intereses
que suben 20.
4. Se venden la mitad de las inversiones financieras, por un valor de 98.
5. A primeros de noviembre se amplia el capital por 3.000. La mitad se desembolsa
inmediatamente por los socios, y el 10% va con cargo a reservas. El resto no se exige todava
a los socios.
6. Al inicio de diciembre se vende una maquina que se amortiza anualmente al 10% y se haba
comprado al iniciar la empresa su actividad. El coste fue de 1.100, y se vende por 400 ms
IVA al 16 %, al contado.
7. Se paga el saldo pendiente con la Seguridad Social y con la Hacienda Pblica.
8. Se compran en Bolsa acciones por un valor de 250, pagados.
9. Se prepara la declaracin-liquidacin del IVA.
10. Las amortizaciones a practicar son: Construcciones, 5%; Maquinaria, 10%; Inmovilizado
intangible, 20%.
11. Las existencias finales se valoran en 520 por las materias primas, y en 2.300 para los
productos acabados.
12. La cotizacin de los ttulos que aparecen en su activo, a final de ao, arroja un valor de 328.
SE PIDE: Contabilizar las operaciones indicadas, imputar el impuesto sobre beneficios a razn del
30% (solo en caso de existir un resultado antes de impuestos positivo), y presentar el Balance de
Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.
Ejercicio n 13
El balance de la empresa C a 31.12.X9 es el que se indica a continuacin, habindose constituido en
fecha 01.01.X6:
ACTIVO
Terrenos y bienes naturales
Construcciones
A.A. de construcciones
Maquinaria
A.A. de maquinaria
Materias primas
Productos acabados
Deterioro de valor de productos acabados
Clientes
Efectos comerciales en cartera
I.F. a C.P. en instrumentos de patrimonio
Tesorera
TOTAL ACTIVO
10.000
5.000
-400
8.000
-1.000
1.750
2.310
-150
2.310
790
560
1.830
31.000
15.000
2.870
2.930
930
3.000
1.100
1.360
1.400
1.860
60
490
31.000
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
SE PIDE: Contabilizar las operaciones indicadas, imputar el impuesto sobre beneficios a razn del
30% (solo en caso de existir un resultado antes de impuestos positivo), y presentar el Balance de
Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Ejercicio n 14
La empresa D, constituida el 01.01.X9, presentaba a 31.12.Y1 el siguiente Balance de Situacin:
ACTIVO
Aplicaciones informticas
A.A. de aplicaciones informticas
Concesiones Administrativas
A.A. de concesiones administrativas
Maquinaria
A.A. de maquinaria
Equipos para procesos de informacin
A.A. de equipos procesos informacin
Materias primas
Productos acabados
Clientes
Efectos comerciales descontados
Tesorera
TOTAL ACTIVO
3.000
-1.200
19.000
-3.800
16.900
-5.070
3.000
-1.800
12.500
16.400
10.700
1.100
8.600
79.330
30.000
5.000
17.500
8.700
3.000
1.100
3.600
2.800
4.250
1.330
2.050
79.330
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Ejercicio n 15
La sociedad E presenta los siguientes saldos contables con fecha 20.12.X8:
Sueldos y salarios, 6.000; Seguridad social a cargo de la empresa, 1.000; Mercaderas, 300.000;
Rappels por compras, 14.500; Descuentos sobre compras por pronto pago, 32.000; Tesorera,
100.000; Clientes, 180.000; Compras de mercaderas, 400.000; Hacienda Pblica, IVA soportado,
98.000; Transportes, 8.000; Deterioro de valor de mercaderas, 6.000; Ventas de mercaderas,
900.000; Proveedores, 200.000; Descuentos sobre ventas por pronto pago, 10.000; Elementos de
transporte, 200.000; Amortizacin acumulada de elementos de transporte, 20.000; Existencias de
Combustible, 30.000; Devoluciones de ventas y operaciones similares, 13.000; Devoluciones de
compras y operaciones similares, 16.000; Capital social, 12.000; Rappels sobre ventas, 6.000;
Compras de otros aprovisionamientos, 75.000; Ventas de envases y embalajes, 14.000; Envases,
18.000; Hacienda Pblica, IVA repercutido, 12.000; Deterioro de valor de combustibles, 2.000;
Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas, 200; Organismos de la Seguridad social,
acreedores, 300; Reserva legal, 2.000; Reservas voluntarias, 214.000.
Al cierre, quedan por contabilizar las siguientes operaciones:
1. Ventas de mercaderas a crdito por 4.000, incluyendo en factura un descuento de 100. IVA
16%.
2. Se paga en efectivo 100 ms IVA 16% de portes por esta venta.
3. Posteriormente el cliente devuelve mercancas defectuosas valoradas en 400, concedindose
por este motivo un descuento en el resto de 80. IVA 16%.
4. Este cliente paga su deuda y se le concede un descuento por pronto pago de 60 (IVA 16%).
5. Se giran letras a clientes por valor de 2.000.
6. Se descuentan en el banco diversas letras por un nominal de 800, ascendiendo los costes de
tal operacin 20, abonndose el efectivo en la cuenta bancaria.
7. El resto de letras giradas se envan al banco en gestin de cobro.
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Ejercicio n 16
A 31.12.04 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican
(hay que rellenar las columnas de calificacin de las cuentas y tipo de saldo, cuadrndose el
correspondiente balance de saldos):
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CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Cuenta
Acreedores por prestacin de servicios
Amort. Acum. de utillaje
Amort. acum., de aplicaciones informticas
Amort. acum., de equipos procesos de informacin
Amort. Acum., de instalaciones tcnicas
Amort. Acum., de maquinaria
Amort. Acum., de mobiliario
Amort. Acum., de otros inmovilizados
Amort. acum., de propiedad industrial
Amort. Acum. de construcciones
Aplicaciones informticas
Arrendamientos y cnones
Beneficios procedentes del inmovilizado intangible
Capital social
Clientes
Clientes, efectos comerciales a cobrar
Compras de materias primas
Construcciones
Deudas C.P. entidades crdito
Deudas L.P. entidades crdito
Devolucin de ventas
Equipos procesos informacin
Gastos anticipados
Hda. Pub., acreedora por conceptos fiscales
Hda. Pub., retenciones y pagos a cuenta
Indemnizaciones
Instalaciones tcnicas
Intereses de deudas
Intereses por descuento de efectos
Invers. Financ. C.P. en instrum. de patrimonio
Maquinaria
Materias primas
Mobiliario
Organismos seguridad social, acreedores
Otros gastos financieros
Otros gastos sociales
Otros ingresos financieros
Otros inmovilizados
Otros servicios
Otros tributos
Perdidas por crditos comerciales incobrables
Primas de seguros
Productos acabados
Propiedad industrial
Proveedores
Proveedores inmovilizado C.P.
Provisin para impuestos
Publicidad, propaganda y relaciones publicas
Rappels por compras
Remuneraciones pendientes pago
Reparaciones y conservacin
Reserva legal
Reservas voluntarias
Seguridad social cargo empresa
Servicios profesionales independientes
Subvenciones a la explotacin
Valor
A / P / PN /
G/I
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
979.000
80.000
94.000
370.000
3.180.000
4.100.000
115.000
73.000
7.000
3.040.000
165.000
95.000
15.000
5.445.000
2.976.000
4.183.000
19.235.000
7.415.000
8.181.000
7.366.000
2.000
621.000
6.000
235.000
150.000
16.000
5.018.000
329.000
279.000
358.000
20.546.000
1.537.000
192.000
113.000
33.000
85.000
1.000
122.000
650.000
46.000
25.000
53.000
1.978.000
25.000
4.527.000
441.000
18.000
44.000
80.000
117.000
595.000
334.000
3.869.000
1.032.000
721.000
25.000
22 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Cuenta
Valor
Sueldos y salarios
Suministros
Terrenos y bienes naturales
Tesorera
Transportes de ventas
Utillaje
Ventas de productos terminados
TOTALES
A / P / PN /
G/I
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
5.803.000
745.000
1.338.000
354.000
35.000
129.000
34.131.000
Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la informacin anterior son las
siguientes:
1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 1.125.000 , sabiendo que existe una
partida cuyo precio de mercado actual es inferior en 14.700 . En cuanto a los productos
acabados, a final de ao tienen un valor de 1.370.000 .
2. Las inversiones financieras a finales de ao tienen un valor de mercado de 348.000
3. Se deben practicar las amortizaciones a razn del 20% para el inmovilizado intangible, el 2%
para construcciones, un 10% para las instalaciones tcnicas y la maquinaria, y el 15% para el
resto del inmovilizado.
4. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calcular el
impuesto sobre beneficios a razn del 30%.
Ejercicio n 17
A 31.12.04 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican
(hay que rellenar las columnas de calificacin de las cuentas y cuadrar el correspondiente balance
de saldos):
A/P/PN/G/I
Cuenta
Amort. Acum. de mobiliario
Productos acabados
Amort. Acum. de equipos procesos informacin
Otros ingresos financieros
Devolucin de ventas
Gastos anticipados
Dividendo activo a pagar
Subvenciones oficiales de capital
Perdidas por crditos comerciales incobrables
Otros gastos financieros
Otros tributos
Primas de seguros
Rappels por compras
Hda. Pb.., acreedora por conceptos fiscales
Arrendamientos y cnones
Amort. Acum. de aplicaciones informticas
Organismos seguridad social, acreedores
Remuneraciones pendientes pago
Mobiliario
Intereses por descuento de efectos
Aplicaciones informticas
Intereses de deudas
Reserva legal
Tesorera
Valor
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
151
578
648
1.001
1.002
1.006
1.018
1.025
1.025
1.033
1.046
1.053
1.080
1.085
1.095
1.101
1.113
1.117
1.192
1.279
1.300
1.329
1.334
1.354
23 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
A/P/PN/G/I
Cuenta
Saldo
Deudor
Valor
Saldo
Acreedor
1.358
1.410
1.441
1.595
1.621
1.650
1.721
1.745
1.979
2.032
2.338
2.537
3.961
4.299
4.869
5.199
5.450
5.649
6.018
6.445
6.803
8.366
8.430
9.181
20.235
21.546
43.319
Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la informacin anterior son las
siguientes:
1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 1.865 . En cuanto a los productos
acabados, a final de ao tienen un valor de 960 .
2. Las inversiones financieras a finales de ao tienen un valor de mercado de 1.510
3. Se deben practicar las amortizaciones a razn del 10% para el inmovilizado intangible, el 3%
para construcciones, un 12,5% para las instalaciones tcnicas y la maquinaria, y el 20% para
el resto del inmovilizado.
Ejercicio n 18
Una sociedad presenta a 31.12.Y0 los siguientes saldos contables, en euros:
Acreedores por prestacin de servicios
Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
Amortizacin acumulada de construcciones
Amortizacin acumulada de elementos de transporte
Amortizacin acumulada de equipos procesos informacin
Amortizacin acumulada de mobiliario
Aplicaciones informticas
Beneficios procedentes del inmovilizado material
Capital Social
Clientes
Clientes de dudoso cobro
Compras de mercaderas
19.300
3.500
2.500
22.900
14.000
10.600
10.000
10.800
800.000
1.450.000
52.500
4.700.000
24 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Construcciones
Descuento sobre compras por pronto pago
Deterioro de valor de crditos por operaciones comerciales
Deudas a largo plazo por prstamos con entidades de crdito
Deudas por efectos descontados
Efectos comerciales descontados
Elementos de transporte
Equipos para procesos de informacin
Existencias de mercaderas
Gastos anticipados
Gastos por intereses de deudas
Gastos por intereses por descuento de efectos
Hacienda Pblica, acreedora por IVA
Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas
Hacienda Pblica, retenciones y pagos a cuenta
Indemnizaciones
Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio
Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio
Mobiliario y enseres
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
Otros gastos financieros
Otros ingresos financieros
Otros tributos
Primas de seguros
Proveedores
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas
Rappels sobre ventas
Reserva Legal
Reservas voluntarias
Seguridad Social a cargo de la empresa
Servicios de profesionales independientes
Sueldos y salarios
Suministros
Terrenos y bienes naturales
Tesorera
Transportes de ventas
Ventas de mercaderas
Suma de Saldos
220.000
25.000
52.500
1.000.000
3.250.000
3.250.000
620.000
70.000
370.000
25.000
20.000
824.000
150.000
13.900
43.600
30.000
5.000
185.000
98.000
13.500
36.000
1.500
18.100
58.000
650.000
236.000
340.000
120.000
335.000
125.000
95.900
585.000
125.000
900.000
762.900
750.000
16.000.000
9.500.000
16.000.000
Para presentar el Balance de situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias del ejercicio Y0, se han
de contabilizar y aadir las siguientes operaciones:
a) Las amortizaciones se practican en el 2% para construcciones, 10 % para mobiliario, 15% para
elementos de transporte, el 20% para equipos y aplicaciones informticas.
b) Se conoce la insolvencia definitiva e irreversible de los clientes de dudoso cobro.
c) Las existencias finales de mercaderas ascienden a 350.000 euros, pero se conoce que una
partida tiene en el mercado un precio de venta inferior a su coste de 3.500 euros.
d) Las inversiones financieras tienen un valor de mercado a efectos de cierre del periodo de
182.000 euros.
e) El nominal de los efectos que fueron descontados, y que a final de ao ya han sido atendidos por
los clientes asciende a 2.875.000 euros.
f) En caso de existir resultados antes de impuestos positivos, el impuesto sobre los mismos se
calcular al 35%
25 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Ejercicio n 19
A 31.12.03 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican (se
deben rellenar las columnas vacas relativas al tipo de saldo y al tipo de cuenta):
Cuenta
Ventas de productos acabados
Compras de materias primas
Capital social
Sueldos y salarios
Clientes
Maquinaria
Proveedores
Construcciones
Suministros
Amortizacin acumulada de maquinaria
Terrenos y bienes naturales
Existencias de productos acabados (iniciales, a 01.01.03)
Reservas voluntarias
Prstamos con entidades de crdito a corto plazo
Reserva legal
Seguridad social a cargo de la empresa
Transportes
Existencias de materias primas (iniciales, a 01.01.03)
Prstamos con entidades de crdito a largo plazo
Servicios de profesionales independientes
Hacienda Pblica, IVA soportado
Beneficios procedentes de inmovilizado material
Clientes de dudoso cobro
Deterioro de valor de crditos por operaciones comerc.
Provisiones para responsabilidades
Anticipos de clientes
Intereses por descuento de efectos
Hacienda Pblica, IVA repercutido
Amortizacin acumulada de construcciones
Acreedores por prestacin de servicios
Tesorera
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
Valores representativos de deuda a corto plazo
Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas
Rappels sobre ventas
Deterioro de valor de las materias primas
Intereses de deudas
Otros ingresos financieros
Mobiliario
Deudas por intereses de deudas
Amortizacin acumulada de mobiliario
Importe
Tipo de
saldo (D/H)
Tipo de cuenta
(A/P/PN/G/I)
12.100.000
9.875.000
2.000.000
1.290.000
1.210.000
1.200.000
1.050.000
900.000
865.000
659.100
607.000
410.000
410.000
400.000
380.000
368.000
345.000
250.000
200.000
198.000
120.500
120.000
110.000
110.000
100.000
99.000
99.000
95.200
90.000
89.000
85.900
54.000
50.000
29.000
12.800
10.000
2.200
1.800
1.600
1.100
900
26 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Cuenta
Importe
Tipo de
saldo (D/H)
Tipo de cuenta
(A/P/PN/G/I)
900
Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la informacin anterior son las
siguientes:
a) La amortizacin a practicar es la siguiente: 10% para la maquinaria y el mobiliario, y el 3% para el
resto de elementos amortizables.
b) El valor de las existencias finales es, a 31.12.03: materias primas, 269.000 , pero sabiendo que
una pequea partida est depreciada potencialmente en 8.500 ; productos acabados, 425.000
.
c) A finales de ao, 31.12.03, se sabe respecto a los valores de renta fija que su cotizacin es de
49.200 .
d) Se deber practicar la liquidacin del IVA, que ser pagada o cobrada, en su caso, durante el
ao 2004.
e) De los clientes insolventes, el 75 % de su valor se cobra, el 22.12.03, siendo el resto total y
definitivamente incobrable.
f) Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calcular el
impuesto sobre beneficios a razn del 35%.
Ejercicio n 20
A 31.12.04 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican:
Cuenta
Ventas de productos acabados
Tesorera
Suministros
Sueldos y salarios
Seguridad social a cargo de la empresa
Reservas voluntarias
Reserva legal
Proveedores
Prstamos con entidades crdito a C.P.
Prd. procedentes de inmoviliz. material
Maquinaria
Existencias de mercaderas
Equipos para procesos de informacin
Deterioro de valor de crd. operac. com.
Construcciones
Compras de mercaderas
Clientes de dudoso cobro
Clientes
Capital social
Amortizacin acumulada de mobiliario
Amortizacin acumulada de maquinaria
A.A. de construcciones
Importe
7.000.000,00
385.000,00
265.000,00
900.000,00
368.000,00
130.000,00
295.000,00
450.000,00
125.000,00
40.000,00
900.000,00
350.000,00
230.000,00
110.000,00
400.000,00
4.875.000,00
110.000,00
910.000,00
1.500.000,00
9.000,00
376.000,00
20.000,00
Cuenta
Terrenos y bienes naturales
Rappels sobre ventas
Org. de la Seguridad Social, acreedores
Reparaciones y conservacin
Hda. Pblica, acreed. por retenc. practic.
Intereses de deudas
Hacienda Pblica, IVA soportado
Hacienda Pblica, IVA repercutido
Deudas a corto plazo por intereses
Otros ingresos financieros
Intereses por descuento de efectos
Remuneraciones pendientes de pago
Mobiliario
Aplicaciones informticas
Transportes
Servicios de profesionales independientes
Provisin para otras responsabilidades
Valores representativos de deuda a C.P.
Prstamos con entidades de crdito a L.P.
Acreedores por prestacin de servicios
A. A.. de equipos procesos informacin
Importe
107.000,00
42.000,00
13.000,00
61.000,00
31.000,00
8.000,00
20.000,00
45.000,00
4.000,00
2.000,00
49.000,00
29.000,00
12.000,00
80.000,00
45.000,00
98.000,00
1.000,0
50.000,00
75.000,00
45.000,00
45.000,00
27 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la informacin anterior son las
siguientes:
1. Se adquieren valores de renta fija a corto plazo en nmero de 450 ttulos, de un valor nominal
de 100 / ttulo, al cambio del 103%, con gastos a cargo del comprador del 0,8% sobre el
efectivo valor de compra. La operacin se realiza al contado.
2. Se vende una maquina adquirida el 01.07.99 por 400.000 . El precio de venta es de 260.000
ms IVA al 16%, realizndose la operacin a crdito el 01.04.04, y con vencimiento a diez
meses. La mquina se ha venido amortizando hasta el 31.12.03 a razn del 10% anual.
3. La amortizacin a practicar es la siguiente: 50 % para las aplicaciones infromticas; 10% para
la maquinaria, el 3% para las construcciones, y el 20% para el resto de elementos
amortizables.
4. El valor de las existencias finales es, a 31.12.04, de 269.000 , pero sabiendo que una
pequea partida est depreciada potencialmente en 2.500
5. A finales de ao se sabe respecto a los valores de renta fija que su cotizacin arroja un valor
de 94.200 .
6. Se deber practicar la liquidacin del IVA, que ser pagada o cobrada, en su caso, durante el
ao 2005.
7. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calcular el
impuesto sobre beneficios a razn del 35%.
Ejercicio n 21
A 31.12.08 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican
(hay que rellenar las columnas de calificacin de las cuentas y tipo de saldo, cuadrndose el
correspondiente balance de saldos):
Cuenta
Ventas de mercaderas
Transportes de ventas
Tesorera
Terrenos y bienes naturales
Suministros
Sueldos y salarios
Servicios profesionales independientes
Seguridad social cargo empresa
Reservas voluntarias
Reserva legal
Remuneraciones pendientes pago
Rappels por compras
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas
Proveedores inmovilizado C.P.
Proveedores
Primas de seguros
Perdidas por crditos comerciales incobrables
Otros tributos
Otros servicios
Otros ingresos financieros
Otros gastos financieros
Organismos seguridad social, acreedores
Mobiliario
Mercaderas
Valor
PN
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
31.568.000
35.000
82.000
1.338.000
745.000
5.803.000
721.000
1.032.000
3.869.000
334.000
117.000
80.000
44.000
441.000
527.000
53.000
25.000
46.000
650.000
1.000
33.000
113.000
192.000
1.537.000
28 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Cuenta
Valor
358.000
279.000
329.000
235.000
6.000
621.000
2.000
366.000
2.181.000
7.415.000
19.235.000
4.183.000
2.976.000
5.445.000
15.000
95.000
165.000
115.000
495.000
1.018.000
101.000
979.000
PN
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la informacin anterior son las
siguientes:
1. Las existencias finales de mercaderas ascienden a 1.125.000 , sabiendo que existe una
partida cuyo precio de mercado actual es inferior en 20.000 .
2. Las inversiones financieras a finales de ao tienen un valor de mercado de 348.000
3. Se deben practicar las amortizaciones a razn del 20% para el inmovilizado intangible, el 2%
para construcciones y el 15% para el resto del inmovilizado.
4. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calcular el
impuesto sobre beneficios a razn del 30%.
Ejercicio n 22
A 31.12.08 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican
(hay que rellenar las columnas de calificacin de las cuentas y cuadrar el correspondiente balance
de saldos):
A
PN
Cuenta
Devolucin de ventas
Gastos anticipados
Perdidas por crditos comerciales incobrables
Otros gastos financieros
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas
Otros tributos
Primas de seguros
Amort. Acum. Mobiliario
Hda. Pb., acreedora por retenciones practicadas
Otros gastos sociales
Valor
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
2.000
6.000
25.000
33.000
44.000
46.000
53.000
85.000
85.000
85.000
29 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
A
PN
Cuenta
Amort. Acum. aplicaciones informticas
Organismos seguridad social, acreedores
Remuneraciones pendientes pago
Aplicaciones informticas
Mobiliario
Intereses por descuento de efectos
Intereses de deudas
Reserva legal
Tesorera
Invers. Financ. a C.P. en instrumentos de patrimonio
Amort. Acum. equipos procesos informacin
Proveedores inmovilizado C.P.
Reparaciones y conservacin
Equipos para procesos de informacin
Otros servicios
Servicios profesionales independientes
Suministros
Acreedores por prestacin de servicios
Seguridad social cargo empresa
Materias primas
Terrenos y bienes naturales
Productos acabados
Amort. Acum. construcciones
Clientes
Reservas voluntarias
Clientes, efectos comerciales a cobrar
Proveedores
Capital social
Sueldos y salarios
Construcciones
Deudas C.P. con entidades de crdito
Amort. Acum. maquinaria
Compras de materias primas
Maquinaria
Ventas de productos terminados
TOTALES
Valor
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
101.000
113.000
117.000
165.000
192.000
279.000
329.000
334.000
354.000
358.000
405.000
441.000
595.000
621.000
650.000
721.000
745.000
979.000
1.032.000
1.537.000
1.582.000
1.978.000
2.447.000
2.961.000
3.784.000
4.199.000
4.649.000
5.445.000
5.803.000
7.415.000
8.181.000
9.203.000
18.144.000
20.546.000
34.131.000
Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la informacin anterior son las
siguientes:
1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 925.000 , sabiendo que existe una
partida cuyo precio de mercado actual es inferior en 4.700 . En cuanto a los productos
acabados, a final de ao tienen un valor de 1.125.000 .
2. Las inversiones financieras a finales de ao tienen un valor de mercado de 360.000
3. Se deben practicar las amortizaciones a razn del 20% para el inmovilizado intangible, el 2%
para construcciones, un 10% para la maquinaria, y el 15% para el resto del inmovilizado.
4. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calcular el
impuesto sobre beneficios a razn del 30%.
Ejercicio n 23
30 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
A 31.12.08 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican
(hay que rellenar las columnas de calificacin de las cuentas y cuadrar el correspondiente balance
de saldos):
A
PN
Cuenta
Ventas de productos terminados
Maquinaria
Compras de materias primas
Deudas C.P. con entidades de crdito
Construcciones
Deudas L.P. con entidades de crdito
Sueldos y salarios
Capital social
Amort. Acum. Maquinaria
Proveedores
Clientes, efectos comerciales a cobrar
Reservas voluntarias
Clientes
Productos acabados
Tesorera
Materias primas
Terrenos y bienes naturales
Amort. Acum. Construcciones
Otros servicios
Seguridad social cargo empresa
Acreedores por prestacin de servicios
Suministros
Servicios profesionales independientes
Mobiliario
Equipos para procesos de informacin
Reparaciones y conservacin
Proveedores inmovilizado C.P.
Reserva legal
Intereses de deudas
Aplicaciones informticas
Intereses por descuento de efectos
Amort. Acum. equipos procesos informacin
Organismos seguridad social, acreedores
Amort. Acum. aplicaciones informticas
Amort. Acum. mobiliario
Hda. Pb., acreedora por retenciones practicadas
Rappels por compras
Otros tributos
Otros gastos financieros
Perdidas por crditos comerciales incobrables
Gastos anticipados
Devolucin de ventas
Otros ingresos financieros
Valores representativos de deuda a Corto Plazo
Primas de seguros
Deterioro de valor existencias de materias primas
TOTALES
Valor
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
44.968
21.046
20.235
9.181
8.430
8.366
6.803
6.445
6.018
5.649
5.199
4.869
3.961
3.578
3.354
2.537
2.338
2.100
2.040
2.032
1.979
1.745
1.721
1.692
1.621
1.595
1.441
1.334
1.329
1.300
1.279
1.117
1.113
1.101
1.095
1.085
1.080
1.046
1.033
1.025
1.006
1.002
1.001
553
500
58
Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la informacin anterior son las
siguientes:
31 de 32
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 1.865 , siendo su valor de mercado
de 1.834 . En cuanto a los productos acabados, a final de ao tienen un valor de 960 .
2. Las inversiones financieras a finales de ao tienen un valor de mercado de 510
3. Se deben practicar las amortizaciones a razn del 10% para el inmovilizado intangible, el 3%
para construcciones, un 12,5% para la maquinaria, y el 20% para el resto del inmovilizado.
4. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calcular el
impuesto sobre beneficios a razn del 25%.
32 de 32
CONTAI GRAUADE
SOLUCIONESALOS23EJERCICIOS
PROPUESTOS
CONTA I - ADE
Ejercicio 1
Apdo
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
Elemento
Dinero en efectivo
Facturas pendientes de cobro
Prstamo concedido por el banco
Existencias para la venta
Deudas con proveedores
Saldo en cuenta corriente bancaria
Mobiliaro de oficina
Equipos informticos
Cuenta
CAJA
CLIENTES
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO, C/P
EXISTENCIAS DE MERCADERIAS
PROVEEDORES
BANCOS, C/C
MOBILIARIO
EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIN
Valor
324,00
1.201,00
3.005,00
31.060,00
2.423,00
2.795,00
4.500,00
7.800,00
TOTALES
CAPITAL
Pgina 1 de 184
ACTIVO
324,00
1.201,00
PASIVO
3.005,00
31.060,00
2.423,00
2.795,00
4.500,00
7.800,00
47.680,00
5.428,00
42.252,00
CONTA I - ADE
Ejercicio 1
ACTIVO
MOBILIARIO
EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIN
EXISTENCIAS DE MERCADERIAS
CLIENTES
BANCOS, C/C
CAJA
TOTAL ACTIVO
CAPITAL
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO, C/P
PROVEEDORES
42.252,00
3.005,00
2.423,00
47.680,00
Pgina 2 de 184
Ejercicio 2
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Importe
Tipo
Cuenta
1.-
80.000,00
BANCOS, C/C
2.-
500,00
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
1.000,00
2.400,00
3.-
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
CAPITAL SOCIAL
Importe
PN
80.000,00
BANCOS, C/C
1.500,00
MOBILIARIO
BANCOS, C/C
1.500,00
PROVEEDORES DE
INMOVILIZADO A C.P.
BANCOS, C/C
6.000,00
900,00
4.-
6.000,00
COMPRAS DE MERCADERIAS
5.-
2.950,00
BANCOS, C/C
2.950,00
CLIENTES
VENTAS DE MERCADERIAS
5.900,00
6.-
9.000,00
GASTOS DE PERSONAL
BANCOS, C/C
9.000,00
7.-
350,00
SUMINISTROS
BANCOS, C/C
350,00
8.-
4.200,00
CLIENTES
VENTAS DE MERCADERIAS
4.200,00
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
CLIENTES
2.950,00
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
2.950,00
CLIENTES
4.200,00
9.-
10.-
11.12.-
2.950,00
2.950,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
85,00
4.200,00
12.000,00
12.000,00
BANCOS, C/C
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
BANCOS, C/C
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
DEUDAS CON ENTIDADES DE
CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS
4.200,00
4.200,00
BANCOS, C/C
EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
PROVEEDORES
12.000,00
12.000,00
PROVEEDORES
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
BANCOS, C/C
VENTAS DE MERCADERIAS
85,00
4.200,00
13.-
900,00
PROVEEDORES DE
INMOVILIZADO A C.P.
14.-
8.100,00
BANCOS, C/C
15.-
119.400,00
BANCOS, C/C
600,00
INTERESES DE DEUDAS
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
-G
BANCOS, C/C
11.910,00
BANCOS, C/C
75.000,00
15.000,00
16.-
12.000,00
900,00
8.100,00
120.000,00
90,00
17.-
75.000,00
ANTICIPOS A PROVEEDORES
18.-
7.500,00
BANCOS, C/C
7.500,00
CLIENTES
VENTAS DE MERCADERIAS
19.-
5.000,00
BANCOS, C/C
CLIENTES
20.-
180.000,00
COMPRAS DE MERCADERIAS
ANTICIPOS A PROVEEDORES
75.000,00
BANCOS, C/C
80.000,00
PROVEEDORES
25.000,00
21.-
2.500,00
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
BANCOS, C/C
22.-
45.000,00
CLIENTES
VENTAS DE MERCADERIAS
23.-
3.000,00
INTERESES DE DEUDAS
BANCOS, C/C
-G
VARIACION DE EXISTENCIAS DE
MERCADERIAS
24.-
138.000,00
760.635,00
EXISTENCIAS DE MERCADERIAS
5.000,00
2.500,00
45.000,00
3.000,00
138.000,00
760.635,00
Descuadre
Pgina 3 de 184
Ejercicio 2
(A)
BANCOS, C/C
DEBE
Asto
Importe
1)
80.000,00
5)
2.950,00
9)
2.950,00
10)
4.200,00
14)
8.100,00
15) 119.400,00
18)
7.500,00
19)
5.000,00
HABER
Importe
1.500,00
1.500,00
6.000,00
9.000,00
350,00
85,00
900,00
11.910,00
75.000,00
80.000,00
2.500,00
3.000,00
(PN)
Asto
2)
3)
4)
6)
7)
10)
13)
16)
17)
20)
21)
23)
CAPITAL SOCIAL
DEBE
Asto
Importe
HABER
Importe
Asto
80.000,00 1)
S.H.
Asto
3)
230.100,00 191.745,00
CLIENTES
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
5)
2.950,00
2.950,00 9)
8)
4.200,00
4.200,00 10)
18)
7.500,00
5.000,00 19)
22)
45.000,00
(A)
1.000,00 S.D.
DEBE
Importe
Asto
4)
6.000,00
11)
12.000,00
20) 180.000,00
HABER
Importe
Asto
198.000,00
900,00
2.400,00 S.D.
59.650,00
COMPRAS DE MERCADERIAS
HABER
Importe
Asto
PROVEEDORES DE
INMOVILIZADO A C.P.
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
13)
900,00
900,00 3)
(P)
2.400,00
1.000,00
(G)
3.000,00 S.D.
MOBILIARIO
DEBE
Importe
2.400,00
Asto
7)
SUMINISTROS
DEBE
Importe
350,00
HABER
Importe
Asto
S.D.
VENTAS DE MERCADERIAS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
5.900,00 5)
4.200,00 8)
8.100,00 14)
15.000,00 18)
45.000,00 22)
(I)
78.200,00
S.H.
78.200,00
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
9)
2.950,00
2.950,00 9)
10)
4.200,00
4.200,00 10)
(A)
350,00
198.000,00 S.D.
7.150,00
350,00 S.D.
Pgina 4 de 184
900,00
S.H.
12.150,00
47.500,00 S.D.
(G)
HABER
Importe
Asto
3.000,00
80.000,00
38.355,00 S.D.
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
DEBE
Asto
Importe
2)
500,00
21)
2.500,00
80.000,00
(A)
(A)
(G)
S.H.
7.150,00
S.D.
Ejercicio 2
(G)
Asto
6)
GASTOS DE PERSONAL
DEBE
Importe
9.000,00
HABER
Importe
Asto
9.000,00
4.200,00
9.000,00 S.D.
EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
10)
4.200,00
4.200,00 10)
(A)
4.200,00
S.H.
(P)
Asto
12)
PROVEEDORES
DEBE
Importe
12.000,00
12.000,00
S.H.
HABER
Importe
Asto
12.000,00 11)
25.000,00 20)
25.000,00
120.000,00
120.000,00
(A)
Asto
24)
INTERESES DE DEUDAS
DEBE
Asto
Importe
15)
600,00
23)
3.000,00
HABER
Importe
Asto
3.600,00
3.600,00 S.D.
(A)
Asto
17)
90,00
S.H.
(G)
S.D.
DEBE
Importe
HABER
Importe
Asto
85,00 S.D.
12.000,00
S.H.
37.000,00
(P)
S.H.
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
16)
12.000,00
12.000,00 12)
Asto
DEBE
Importe
85,00
85,00
(P)
(-G)
S.D.
12.000,00
S.D.
Asto
10)
4.200,00
S.H.
4.200,00
(G)
90,00
ANTICIPOS A PROVEEDORES
DEBE
Importe
75.000,00
75.000,00
HABER
Importe
Asto
75.000,00 20)
75.000,00
S.H.
EXISTENCIAS DE MERCADERIAS
(-G)
DEBE
Importe
138.000,00
Asto
HABER
Importe
Asto
S.D.
VARIACION DE EXISTENCIAS DE
MERCADERIAS
DEBE
Importe
138.000,00
HABER
Importe
Asto
138.000,00 24)
138.000,00
138.000,00 S.D.
Pgina 5 de 184
S.H.
138.000,00
Ejercicio 2
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
BANCOS, C/C
230.100
CAPITAL SOCIAL
PN
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
3.000
MOBILIARIO
2.400
900
1.000
CLIENTES
59.650
VENTAS DE MERCADERIAS
COMPRAS DE MERCADERIAS
G
G
350
7.150
GASTOS DE PERSONAL
9.000
4.200
12.150
85
4.200
4.200
12.000
12.000
INTERESES DE DEUDAS
3.600
PROVEEDORES
12.000
-G
ANTICIPOS A PROVEEDORES
-G
PN
TOTALES
2.400
1.000
1.000
47.500
47.500
78.200
78.200
198.000
198.000
350
350
9.000
9.000
85
85
4.200
80.000
3.000
7.150
75.000
38.355
2.400
Ingreso
900
78.200
SUMINISTROS
Gasto
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
80.000
3.000
198.000
Acreedor
38.355
80.000
EXISTENCIAS DE MERCADERIAS
Deudor
191.745
Prdidas y Ganancias
3.600
3.600
37.000
25.000
90
90
25.000
-90
75.000
120.000
138.000
120.000
120.000
138.000
138.000
138.000
138.000
-138.000
2.255
760.635
760.635
441.290
Pgina 6 de 184
441.290
78.200
2.255
78.200
227.255
227.255
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Ap
Importe
Tipo
8.042,00
9.300,00
1.800,00
3.200,00
A
A
A
8.320,00
7.378,00
Cuenta
EXISTENCIAS DE MATERIAS
PRIMAS
MAQUINARIA
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
MOBILIARIO
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS
ACABADOS
TESORERIA
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
a
a
PN
P
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
VENTAS DE PRODUCTOS
ACABADOS
Importe
540,00
30.000,00
7.500,00
1.-
7.800,00
TESORERIA
2.-
12.607,60
PROVEEDORES
3.-
873,50
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y
RELACIONES PUBLICAS
TESORERIA
4.-
6.220,00
SUELDOS Y SALARIOS
1.120,00
ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL, ACREEDORES
350,00
TESORERIA
4.750,00
1.320,00
TESORERIA
7.800,00
1.368,70
11.238,90
873,50
1.320,00
ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL, ACREEDORES
5.-
14.128,00
CLIENTES
VENTAS DE PRODUCTOS
ACABADOS
14.128,00
6.-
4.789,30
6.500,00
TESORERIA
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
CLIENTES
11.289,30
5.000,00
TESORERIA
62,50
TESORERIA
62,50
540,00
INTERESES DE DEUDAS
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
TESORERIA
540,00
7.-
8.-
5.000,00
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
TESORERIA
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
8.350,00
9.-
6.425,89
PROVEEDORES
10.-
8.350,00
11.-
6.500,00
184,32
PROVEEDORES
a
EFECTOS COMERCIALES
a
DESCONTADOS
INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS
6.315,68
TESORERIA
6.500,00
12.-
1.252,50
ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL, ACREEDORES
TESORERIA
1.252,50
13.-
40,50
9,50
14.-
459,63
TESORERIA
15.-
4.800,00
EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
132.218,92
TESORERIA
HDA. PUBLICA, RETENCIONES Y
PAGOS A CUENTA
SUMINISTROS
DEUDAS CON ENTIDADES DE
CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS
6.425,89
6.500,00
50,00
459,63
4.800,00
132.218,92
Descuadre
Pgina 7 de 184
TESORERIA
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Ap
7.378,00
1.368,70
1)
7.800,00
873,50
6)
4.789,30
4.750,00
7)
5.000,00
62,50
11)
6.315,68
540,00
13)
40,50
8.350,00
1.252,50
459,63
(A)
EXISTENCIAS DE MATERIAS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Ap
8.042,00
(A)
Asto
2)
3)
4)
7)
8)
10)
12)
14)
MAQUINARIA
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Ap
9.300,00
(A)
8.042,00
9.300,00
8.042,00 S.D.
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
Ap
1.800,00
(A)
31.323,48
17.656,83
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
Ap
8.320,00
EFECTOS COMERCIALES A
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
8)
540,00
540,00 Ap
6.425,89 9)
(P)
540,00
PROVEEDORES
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
9)
6.425,89
7.500,00 Ap
10)
8.350,00 11.238,90 2)
(P)
14.775,89
S.H.
3.963,01
3.200,00
1.800,00 S.D.
8.320,00
8.320,00 S.D.
MOBILIARIO
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Ap
3.200,00
(A)
1.800,00
13.666,65 S.D.
(A)
9.300,00 S.D.
S.H.
30.000,00
S.H.
VENTAS DE PRODUCTOS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
7.800,00 1)
14.128,00 5)
(I)
21.928,00
S.H.
CAPITAL SOCIAL
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
30.000,00 Ap
(PN)
6.965,89
6.425,89
18.738,90
3.200,00 S.D.
21.928,00
Pgina 8 de 184
30.000,00
12.607,60
12.607,60 S.D.
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
3)
873,50
(G)
SUELDOS Y SALARIOS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
4)
6.220,00
(G)
873,50
6.220,00
873,50 S.D.
ORGANISMOS DE LA
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
12)
1.252,50
350,00 4)
1.320,00 4)
(P)
1.252,50
S.H.
1.670,00
S.H.
1.120,00
CLIENTES
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
5)
14.128,00
11.289,30 6)
(A)
1.320,00
14.128,00
1.320,00 S.D.
EFECTOS COMERCIALES EN
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
6)
6.500,00
6.500,00 11)
(A)
6.500,00
S.H.
EFECTOS COMERCIALES
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
11)
6.500,00
4.800,00 15)
(A)
S.H.
INTERESES DE DEUDAS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
7)
62,50
(G)
62,50 S.D.
4.800,00
184,32 S.D.
9,50
50,00
9,50 S.D.
184,32
1.700,00 S.D.
(A)
62,50
5.000,00
(G)
4.800,00
S.H.
11.289,30
2.838,70 S.D.
5.000,00
S.D.
6.500,00
1.120,00
6.220,00 S.D.
417,50
6.500,00
50,00
Pgina 9 de 184
S.H.
6.500,00
1.700,00
SUMINISTROS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
14)
459,63
(G)
459,63
459,63 S.D.
Sumas
Saldo
Tipo
Debe
Haber
TESORERIA
31.323,48
17.656,83
8.042,00
8.042,00
MAQUINARIA
9.300,00
9.300,00
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
1.800,00
1.800,00
MOBILIARIO
3.200,00
3.200,00
8.320,00
540,00
CAPITAL SOCIAL
PN
PROVEEDORES
Cuenta
14.775,89
Deudor
8.320,00
6.965,89
6.425,89
30.000,00
30.000,00
18.738,90
3.963,01
21.928,00
21.928,00
12.607,60
873,50
873,50
SUELDOS Y SALARIOS
6.220,00
6.220,00
12.607,60
1.120,00
1.252,50
1.320,00
CLIENTES
14.128,00
11.289,30
6.500,00
6.500,00
62,50
6.500,00
184,32
4.800,00
SUMINISTROS
PN
TOTALES
1.120,00
1.670,00
417,50
1.320,00
2.838,70
5.000,00
INTERESES DE DEUDAS
Acreedor
13.666,65
5.000,00
62,50
4.800,00
1.700,00
184,32
6.500,00
9,50
50,00
459,63
132.218,92
Pgina 10 de 184
459,63
132.218,92
70.594,90
68.854,40
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Ap
1.2.3.-
4.5.6.-
Importe
Tipo
Cuenta
32.000,00 A CLIENTES
2.100,00 A BANCOS, C/C
5.000,00 A MOBILIARIO
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
P
PN
P
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
17.500,00
21.600,00
45.000,00
VENTAS DE MERCADERIAS
72.800,00
CLIENTES
40.000,00
45.000,00
36.400,00
36.400,00
G
A
A
40.000,00
40.000,00
BANCOS, C/C
49.500,00
9.300,00
580,00
900,00
P
G
G
G
PROVEEDORES
GASTOS DE PERSONAL
SUMINISTROS
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
a
a
A
A
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
297.180,00
COMPRAS DE MERCADERIAS
BANCOS, C/C
CLIENTES
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
a
a
a
Importe
40.000,00
49.500,00
9.300,00
1.480,00
297.180,00
Pgina 11 de 184
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
68.400
40.000
28.400
28.400
BANCOS, C/C
78.500
60.280
18.220
18.220
MOBILIARIO
5.000
PROVEEDORES
49.500
CAPITAL SOCIAL
PN
COMPRAS DE MERCADERIAS
5.000
13.000
21.600
21.600
45.000
VENTAS DE MERCADERIAS
40.000
5.000
62.500
45.000
72.800
13.000
21.600
45.000
72.800
72.800
40.000
GASTOS DE PERSONAL
9.300
9.300
9.300
SUMINISTROS
580
580
580
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
900
900
900
PN
TOTALES
17.020
297.180
297.180
107.400
Pgina 12 de 184
107.400
72.800
17.020
72.800
51.620
51.620
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Importe
Ap
19.000,00
CLIENTES
12.100,00
BANCOS, C/C
3.500,00
1.-
Tipo
Cuenta
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
Importe
PROVEEDORES
27.500,00
PN
CAPITAL SOCIAL
7.100,00
1.750,00
550,00
SUMINISTROS
1.200,00
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
BANCOS, C/C
2.-
36.000,00
COMPRAS DE MERCADERIAS
PROVEEDORES
36.000,00
3.-
29.500,00
PROVEEDORES
BANCOS, C/C
29.500,00
4.-
3.300,00
GASTOS DE PERSONAL
BANCOS, C/C
3.300,00
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
CLIENTES
20.000,00
20.000,00
5.-
6.-
20.000,00
20.000,00
BANCOS, C/C
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
125,00
SERVICIOS BANCARIOS Y
SIMILARES
BANCOS, C/C
10.200,00
BANCOS, C/C
30.600,00
CLIENTES
VENTAS DE MERCADERIAS
186.075,00
125,00
40.800,00
186.075,00
Descuadre
Pgina 13 de 184
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
49.600
20.000
29.600
29.600
BANCOS, C/C
42.300
34.675
7.625
7.625
3.500
PROVEEDORES
29.500
CAPITAL SOCIAL
PN
COMPRAS DE MERCADERIAS
3.500
34.000
7.100
7.100
36.000
VENTAS DE MERCADERIAS
20.000
3.500
63.500
36.000
40.800
34.000
7.100
36.000
40.800
40.800
20.000
GASTOS DE PERSONAL
3.300
3.300
SUMINISTROS
550
550
550
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
1.200
1.200
1.200
125
125
125
PN
TOTALES
3.300
375
186.075
186.075
81.900
Pgina 14 de 184
81.900
41.175
41.175
-375
40.725
40.725
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Importe
Ap
17.500,00
32.100,00
5.000,00
A
A
Cuenta
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
BANCOS, C/C
CONSTRUCCIONES
1.-
45.000,00
COMPRAS DE MERCADERIAS
2.-
32.900,00
32.900,00
A
A
25.000,00
BANCOS, C/C
CLIENTES
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
3.-
4.5.6.-
Tipo
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
a
a
a
a
P
PN
P
A
a
a
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
BANCOS, C/C
32.000,00
22.600,00
22.500,00
22.500,00
VENTAS DE MERCADERIAS
65.800,00
CLIENTES
25.000,00
49.500,00
9.300,00
31.200,00
BANCOS, C/C
49.500,00
9.300,00
580,00
900,00
P
G
G
G
PROVEEDORES
GASTOS DE PERSONAL
SUMINISTROS
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
a
a
A
A
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
281.880,00
Importe
31.200,00
1.480,00
281.880,00
Descuadre
Pgina 15 de 184
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
32.900
25.000
7.900
7.900
BANCOS, C/C
96.200
82.780
13.420
13.420
CONSTRUCCIONES
5.000
PROVEEDORES
49.500
CAPITAL SOCIAL
PN
COMPRAS DE MERCADERIAS
VENTAS DE MERCADERIAS
42.500
GASTOS DE PERSONAL
9.300
SUMINISTROS
580
580
580
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
900
900
900
PN
TOTALES
5.000
5.000
54.500
5.000
5.000
22.600
22.600
22.600
45.000
45.000
65.800
31.200
45.000
65.800
65.800
11.300
11.300
9.300
9.300
10.020
281.880
281.880
93.400
Pgina 16 de 184
93.400
65.800
10.020
65.800
37.620
37.620
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Ap
Importe
Tipo
Cuenta
19.000,00 A CLIENTES
12.100,00 A BANCOS, C/C
EQUIPOS PARA PROCESOS DE
3.500,00 A
INFORMACION
2.-
1.550,00
9.200,00
96.000,00
G
G
G
3.-
27.500,00
4.-
13.300,00
5.-
20.000,00
20.000,00
1.-
6.-
375,00
91.520,00
49.280,00
A
A
363.325,00
SUMINISTROS
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
COMPRAS DE MERCADERIAS
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
GASTOS DE PERSONAL
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
BANCOS, C/C
SERVICIOS BANCARIOS Y
SIMILARES
BANCOS, C/C
CLIENTES
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
CAPITAL SOCIAL
Importe
PN
27.500,00
a
a
a
A
P
A
BANCOS, C/C
PROVEEDORES
BANCOS, C/C
10.750,00
32.000,00
64.000,00
BANCOS, C/C
27.500,00
7.100,00
BANCOS, C/C
13.300,00
CLIENTES
20.000,00
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
20.000,00
BANCOS, C/C
VENTAS DE MERCADERIAS
375,00
140.800,00
363.325,00
Descuadre
Pgina 17 de 184
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
68.280
20.000
48.280
48.280
BANCOS, C/C
123.620
115.925
7.695
7.695
3.500
PROVEEDORES
32.000
32.000
CAPITAL SOCIAL
PN
7.100
7.100
COMPRAS DE MERCADERIAS
3.500
96.000
VENTAS DE MERCADERIAS
20.000
3.500
96.000
140.800
32.000
7.100
96.000
140.800
140.800
20.000
GASTOS DE PERSONAL
13.300
13.300
13.300
SUMINISTROS
1.550
1.550
1.550
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
9.200
9.200
9.200
27.500
375
375
375
27.500
PN
TOTALES
20.375
363.325
363.325
179.900
Pgina 18 de 184
179.900
140.800
20.375
140.800
59.475
59.475
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Ap
1.2.3.-
4.5.6.-
Importe
Tipo
Cuenta
32.000,00 A CLIENTES
62.100,00 A BANCOS, C/C
5.000,00 A MOBILIARIO
EQUIPOS PARA PROCESOS DE
9.000,00 A
INFORMACION
945.000,00
636.400,00
636.400,00
G
A
A
540.000,00
COMPRAS DE MERCADERIAS
BANCOS, C/C
CLIENTES
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
Importe
PROVEEDORES
97.500,00
a
a
PN
P
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
10.600,00
945.000,00
VENTAS DE MERCADERIAS
CLIENTES
540.000,00
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
799.500,00
95.300,00
13.900,00
540.000,00
BANCOS, C/C
799.500,00
95.300,00
13.900,00
P
G
G
PROVEEDORES
GASTOS DE PERSONAL
SUMINISTROS
a
a
a
A
A
A
4.314.600,00
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
1.272.800,00
540.000,00
4.314.600,00
Pgina 19 de 184
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
668.400
540.000
128.400
128.400
BANCOS, C/C
1.238.500
908.700
329.800
329.800
MOBILIARIO
5.000
PROVEEDORES
799.500
CAPITAL SOCIAL
PN
COMPRAS DE MERCADERIAS
VENTAS DE MERCADERIAS
5.000
243.000
10.600
10.600
945.000
945.000
1.272.800
540.000
5.000
1.042.500
243.000
10.600
945.000
1.272.800
1.272.800
540.000
GASTOS DE PERSONAL
95.300
95.300
95.300
SUMINISTROS
13.900
13.900
13.900
9.000
9.000
9.000
PN
TOTALES
218.600
4.314.600
4.314.600
1.526.400
Pgina 20 de 184
1.526.400
1.272.800
218.600
1.272.800
472.200
472.200
Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
Calculos
Apert
110.000,00
60.000,00
35.000,00
83.400,00
34.000,00
9.250,00
24.900,00
73.000,00
4.100,00
49.000,00
50.000,00
5.000,00
30.000,00
(211)
(210)
(57)
(350)
(217)
(216)
(310)
(430)
(330)
(4310)
(213)
(407)
(202)
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONSTRUCCIONES
TERRENOS Y BIENES NATURALES
TESORERIA
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS
EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION
MOBILIARIO
EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS
CLIENTES
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO
EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA
MAQUINARIA
ANTICIPOS A PROVEEDORES
PROPIEDAD INDUSTRIAL
a
a
a
(438)
(4000)
(401)
P
P
P
ANTICIPOS DE CLIENTES
PROVEEDORES
PROVEEDORES POR EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
3.500,00
(5200)
12.500,00
(1700)
a
a
(4750)
(4751)
P
P
37.500,00
7.500,00
a
a
(129)
(4752)
PN
P
9.500,00
30.000,00
16.000,00
(476)
a
a
a
a
(100)
(112)
(113)
(4100)
PN
PN
PN
P
(4000)
12.000,00
56.000,00
3.000,00
250.000,00
30.000,00
94.650,00
5.500,00
1
30.000*1,20
0,16*36.000
36.000,00
5.760,00
(601)
(472)
G
A
PROVEEDORES
41.760,00
2
40.000*1,25*(1-0,03)
0,16*48.500
48.500,00
7.760,00
(601)
(472)
G
A
(4000)
PROVEEDORES
29.800,00
4.768,00
(601)
(472)
G
A
(4000)
PROVEEDORES
56.260,00
Precio unitario: 29.800/25.000 1,18 * 0,08 = 1,0976
3
25.000*1,18+300
0,16*29.800
34.568,00
Precio unitario: 1,3 * (1-0,05) =
1,235
4
3.000*1,3*(1-0,05)
0,16*3.705
3.705,00
592,80
(601)
(472)
G
A
246.000,00
1.200,00
31.980,00
44.476,80
4.920,00
80,00
(601)
(601)
(601)
(472)
(4004)
(668)
G
G
G
A
P
G
12.300,00
(4004)
10.579,20
(4000)
(57)
TESORERIA
a
a
(4004)
(57)
P
A
(4100)
(407)
ANTICIPOS A PROVEEDORES
(608)
PROVEEDORES
a
a
(609)
(472)
G
A
a
a
(701)
(477)
I
P
22.800,00 4.000*5,70
1.728,00 0,16*(22.800-12.000)
a
a
(701)
(477)
I
P
4.251,25 5.000*8.95*(1-0,05)
680,20 0,16*4,251,25
59.064,00 12.000*5,35*(1-0,08)
9.450,24 0,16*59.064
4.297,80
5
300.000*1*0,82
246.000*0,13
0,16*246.000*1,13
6.000*0,82
6
246.000*0,05
7
246.000,00
1.200,00
76.456,80
5.000,00
Precio unitario:
(246.000+1.200+31.98012.300,00 12.300)/300.000 = 0,8896
Rappel:
9.120,00 (36.000+48.500+29.500)*0,08
1.459,20 0,16*9.120
8
12.528,00
12.000,00
(430)
(438)
A
P
CLIENTES
ANTICIPOS DE CLIENTES
4.931,45
(57)
TESORERIA
9
0,05*4.475
10
68.514,24
(430)
CLIENTES
a
a
(701)
(477)
I
P
717.750,00
(430)
CLIENTES
a
a
(701)
(477)
I
P
18.562,50
(708)
2.970,00
(477)
(430)
CLIENTES
21.532,50
3.841,20
(708)
11
618.750,00 125.000*4,95
99.000,00 0,16*618.750
12
618.750*0,03
0,16*18.562,50
13
800*4,95*(1-0,03)
0,16*3.841,20
614,59
(477)
(430)
CLIENTES
4.455,79
7.200,00
1.152,00
(624)
(472)
G
A
TRANSPORTES DE VENTAS
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
(4100)
8.352,00
33.910,52
5.425,68
(709)
(477)
I
P
(430)
CLIENTES
a
a
(310)
(611)
A
G
14
0,16*7.200
0,05*(22.800+59.064+6
18.750-18.562,503.841,20)
15
0,16*33.910,52
39.336,20
16
24.900,00
(611)
302.487,00
(310)
4.100,00
(710)
83.400,00
(712)
41.591,35
(350)
(330)
a
a
(350)
(712)
A
I
CLIENTES
24.900,00
302.487,00
4.100,00
83.400,00
41.591,35
17
537.500,00
(4310)
(430)
Pgina 21 de 184
537.500,00
Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
Calculos
18
456.350,00
451.096,06
5.253,94
456.350*0,01125+120
(4311)
(57)
(665)
A
A
G
(4310)
(5208)
456.350,00
456.350,00
19
96.000,00
94.260,00
1.500,00
240,00
0,16*1.50
(4312)
(57)
(626)
(472)
A
A
G
A
(4310)
(4312)
96.000,00
96.000,00
20
0,03*9.000
453.175,00
9.000,00
270,00
9.000,00
(5208)
(4315)
(669)
(436)
P
A
G
A
(4311)
a
a
(57)
(4315)
A
A
TESORERIA
EFECTOS COMERCIALES IMPAGADOS
9.270,00
9.000,00
9.006,25
(436)
a
a
(4310)
(430)
A
A
5.150,00
3.856,25
18.006,25
(694)
(490)
3.601,25
(650)
(436)
3.601,25
(490)
(794)
3.600,00
3.600,00
(57)
(490)
A
A
TESORERIA
DETERIORO DE VALOR DE CRDITOS POR
OPERACIONES COMERCIALES
(436)
(794)
a
a
(438)
(477)
P
P
ANTICIPOS DE CLIENTES
HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO
453.175,00
18.006,25
21
34.800,00
(57)
TESORERIA
30.000,00 34.800/1,16
4.800,00 0,16*30.0000
2.362,92
63,00
(57)
(706)
A
I
TESORERIA
DESCUENTOS SOBRE VENTAS POR PRONTO
PAGO
10,08
(477)
(430)
CLIENTES
2.436,00
3.000,00
(460)
ANTICIPOS DE REMUNERACIONES
(57)
TESORERIA
3.000,00
18.000/3
18.000,00
(627)
18.000*2
0,16*54.000
36.000,00
8.640,00
(480)
(472)
A
A
GASTOS ANTICIPADOS
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
(57)
TESORERIA
62.640,00
104.000,00
(4000)
PROVEEDORES
(401)
94.000,00
(401)
22
2.436*(1-0,3)
0,03*2.436/1,16
0,16*63,00
23
24
25
104.000,00
26
a
(57)
TESORERIA
94.000,00
27
7.500,00
9.500,00
(4750)
(4751)
P
P
16.000,00
(4752)
3.000,00
(476)
5.500,00
(4100)
(57)
TESORERIA
228.780,00
(4004)
a
a
(57)
(768)
A
I
TESORERIA
DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO
76.456,80
(4100)
(57)
TESORERIA
76.456,80
4.500,00
720,00
(407)
(472)
A
A
ANTICIPOS A PROVEEDORES
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
(57)
TESORERIA
5.220,00
5.577,28
(4000)
PROVEEDORES
(606)
a
a
(472)
(57)
A
A
144,24 5.577,28*0,03/1,16
23,08 0,16*144,24
5.409,96 5.577,28*(1-0,03)
(476)
(72.000+24.000)*0,064+6.000*0,0
34.104,00 4+27.720
(4751)
a
a
a
(460)
(465)
(57)
A
P
A
14.280,00 0,14*102.000
3.000,00
4.500,00
73.836,00
POR
41.500,00
28
(300.000-6.00015.000)0,82
210.924,00 279.000*0.756
17.856,00 279.000*(0,82-0,756)
29
30
0,16*4.500
31
32
102.000,00
27.720,00
(72.000+24.000)*0,28+
6.000*0,14
(640)
(642)
G
G
SUELDOS Y SALARIOS
SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA
14.280-2.100
12.180,00
(4751)
(57)
TESORERIA
12.180,00
34.104-2.485
31.619,00
(476)
(57)
TESORERIA
31.619,00
a
a
(57)
(57)
A
A
TESORERIA
TESORERIA
1.250,00
1.250,00
145.152,00
33
NO PROCEDE ANOTACION ALGUNA
34
0,05*50,000*6/12
0,05*50,000*6/12
1.250,00
1.250,00
(662)
(662)
G
G
INTERESES DE DEUDAS
INTERESES DE DEUDAS
135.600,00
(540)
1.152,00
(623)
SERVICIOS DE PROFESIONALES
INDEPENDIENTES
4.000*2,1
8.400,00
(545)
DIVIDENDOS A COBRAR
(57)
TESORERIA
7.140,00
1.260,00
(57)
(473)
A
A
TESORERIA
HACIENDA PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A
CUENTA
(545)
DIVIDENDOS A COBRAR
35
36
8.400*0,15
37
2.000*30*1,1+(1-0,002)
65.868,00
(57)
TESORERIA
Pgina 22 de 184
8.400,00
Calculos
Apdo.
Importe
1.932,00
Cd
(6630)
Tipo
G
Debe
Cd
(540)
Pgina 23 de 184
Tipo
A
Haber
INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES EN
INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
Importe
67.800,00 135.600/2
Calculos
Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
Calculos
38
V.M.: 2.000*30*1,14 =
68.400
68400
600,00
(540)
(7630)
39
92.700,00
(541)
(57)
150*600*0,045*3/12
150*600*1,03
1.012,50
(546)
(761)
V.M.: 150*600*1,07 =
96.300
2.587,50
(541)
(7630)
(4751)
(57)
a
a
(57)
(173)
A
P
(523)
TESORERIA
INGRESOS DE VALORES REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
BENEFICIOS POR VALORACION DE CARTERA DE
NEGOCIACION
92.700,00
1.012,50
(92.700+1.012,5) - 96.300
2.587,50
40
3.000,00
4.500,00
720,00
1.500*3
0,16*4.500
(260)
(621)
(472)
A
G
A
675,00 0,15*4.500
7.545,00
TESORERIA
2.880,00
2.250,00
15.750,00
41
18.000,00
2.880,00
0,16*18.000
18.000 / 24 * 9
(218)
(472)
A
A
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
6.750,00
(523)
945,00
(662)
INTERESES DE DEUDAS
a
a
(57)
TESORERIA
0,1*12.000*5/12
500,00
(681)
(281)
10.515*1,16*0,5
6.098,70
6.098,70
(57)
(543)
A
A
TESORERIA
CREDITOS A CORTO PLAZO POR ENAJENACION
DE INMOVILIZADO
500,00
(281)
985,00
(671)
6.098,70
(57)
TESORERIA
a
a
a
(213)
(477)
(543)
A
P
A
24.000,00
3.840,00
(213)
(472)
A
A
MAQUINARIA
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
6.000,00
8.400,00
(524)
(523)
P
P
7.695 - 6.750
18.000 / 24 * 3
18.000 / 24 * (9+12)
7.695,00
42
500,00
MAQUINARIA
HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO
CREDITOS A CORTO PLAZO POR ENAJENACION
DE INMOVILIZADO
12.000,00
1.682,40 0,16*10.515
TESORERIA
EFECTOS A PAGAR A CORTO PLAZO
13.440,00 3.840+0,4*24.000
6.000,00 0,25*24.000
6.098,70
43
0,16*24.000
a
a
a
(57)
(524)
(523)
A
P
P
(57)
8.400,00
6.000,00
(57)
TESORERIA
8.400,00
(280)
6.000,00
(281)
21.541,67
25.000,00 0,1*250.000
3.000,00 0,1*30.000
2.000,00
4.500,00 0,18*25.000
20.500,00
CAPITAL SOCIAL
60.000,00
44
30.000 / 5
6.000,00
(680)
21.541,67
(681)
(129)
PN
a
a
a
(525)
(112)
(113)
P
PN
PN
25.000,00
(525)
PN
(4751)
(57)
a
a
(100)
(110)
PN
PN
46
47
60.000*(0,25+0,2)
60.000*0,75
27.000,00
45.000,00
0,16*1.200
(57)
(103)
A
PN
TESORERIA
SOCIOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS
1.800,00
(623)
SERVICIOS DE PROFESIONALES
INDEPENDIENTES
192,00
(472)
(4751)
(57)
a
a
(103)
(558)
PN
A
12.000,00 0,2*60.000
180,00 0,15*1.200
1.812,00
48
45.000,00
45.000,00
(558)
(57)
A
A
54.000,00
36.000,00
30.000,00
(113)
(57)
(103)
PN
A
PN
RESERVAS VOLUNTARIAS
TESORERIA
SOCIOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS
(100)
PN
CAPITAL SOCIAL
7.200,00
180,00
(57)
(130)
A
PN
TESORERIA
SUBVENCIONES OFICIALES DE CAPITAL
a
a
(130)
(746)
PN
I
7.200,00
3.500,00
45.000,00
45.000,00
49
120.000*0,45
120.000*0,3
120.000,00
50
7.200*0,1*3/12
180,00
51
3.500,00
(678)
GASTOS EXCEPCIONALES
(142)
180.000,00
(210)
(173)
12.600,00
2.700,00
432,00
(210)
(210)
(472)
A
A
A
(57)
(4751)
(57)
52
0,07*180.000
0,16*2.700
Pgina 24 de 184
180.000,00
10.800,00
405,00 0,15*2.700
2.727,00
Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
53
180.000,00
(173)
a
a
(524)
(174)
P
P
90.000,00
90.000,00
180.000,00
54
180.000,00
(57)
TESORERIA
(560)
30.000,00
(57)
TESORERIA
(172)
262,50
(662)
INTERESES DE DEUDAS
(527)
30.000,00
262,50
96.000,00
(607)
15.360,00
(472)
a
a
(57)
(4000)
P
P
TESORERIA
PROVEEDORES
92.820,00
18.540,00
30.000,00
(620)
4.800,00
30.000,00
(472)
(200)
A
A
a
a
(57)
(730)
A
I
TESORERIA
34.800,00
30.000,00
3.000,00
480,00
(202)
(202)
(472)
A
A
A
PROPIEDAD INDUSTRIAL
PROPIEDAD INDUSTRIAL
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
(200)
30.000,00
30.000,00
(57)
TESORERIA
19.800,00
3.168,00
(621)
(472)
G
A
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
(4751)
(57)
(4109)
A
P
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
a
a
55
0,16*96.000
57
0,16*30.000
0,16*3.000
3.480,00
58
11*1.800
1.800,00
(621)
2.970,00 0,15*19.800
19.998,00
1.800,00
59
4.500,00
720,00
0,16*4.500
(622)
(472)
G
A
REPARACIONES Y CONSERVACION
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
5.400,00
(623)
SERVICIOS DE PROFESIONALES
INDEPENDIENTES
864,00
(472)
3.000,00
9.000,00
(625)
(480)
300,00
48,00
(57)
TESORERIA
5.220,00
(57)
TESORERIA
6.264,00
G
A
PRIMAS DE SEGUROS
GASTOS ANTICIPADOS
(57)
TESORERIA
12.000,00
(626)
(472)
G
A
(57)
TESORERIA
348,00
(57)
TESORERIA
8.352,00
a
a
(57)
(4100)
A
P
TESORERIA
ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS
58.130,00
4.510,00
60
0,16*5.400
61
12.000*3/12
12.000*9/12
62
0,16*300
63
0,16*7.200
7.200,00
(627)
1.152,00
(472)
54.000,00
8.640,00
(628)
(472)
G
A
SUMINISTROS
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
21.000,00
2.075,00
(628)
(472)
G
A
SUMINISTROS
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
(57)
TESORERIA
23.075,00
15.045,00
2.407,20
(6290)
(472)
G
A
COMUNICACIONES
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
(57)
TESORERIA
17.452,20
2.400,00
384,00
150,00
(6291)
(472)
(480)
G
A
A
MATERIAL DE OFICINA
HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
GASTOS ANTICIPADOS
a
a
(57)
(6291)
A
G
TESORERIA
MATERIAL DE OFICINA
2.784,00
150,00
5.765,00
(631)
OTROS TRIBUTOS
(57)
TESORERIA
5.765,00
725,00
(631)
OTROS TRIBUTOS
(57)
TESORERIA
725,00
12.715,00
(649)
(57)
TESORERIA
12.715,00
3.600,00
(641)
INDEMNIZACIONES
(57)
TESORERIA
3.600,00
2.114,35
(669)
(57)
TESORERIA
2.114,35
2.400,00
(57)
TESORERIA
(740)
2.400,00
5.220,00
(57)
TESORERIA
a
a
(754)
(477)
I
P
4.500,00
720,00
1.681,00
369,00
(57)
(473)
A
A
TESORERIA
HACIENDA PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A
CUENTA
(769)
2.050,00
(472)
64
0,16*54.000
65
0,16*21.000
66
17.452,20/(1+0,16)
0,16*15.045
67
0,16*2.400
68
69
70
71
72
73
74
75
2.050 * 0,18
76
109.040,49
11.749,03
(477)
(4700)
P
A
120.789,52
a)
YA SE HAN PRACTICADO LAS AMORTIZACIONES, EN CADA APARTADO QUE HA SIDO NECESARIO
b)
21.350,00
21.350,00
(435)
(694)
A
G
(4310)
(490)
Pgina 25 de 184
21.350,00
21.350,00
Calculos
Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
c)
2.950,00
(662)
222.340,28
(57)
INTERESES DE DEUDAS
a
Saldo: 140.219,03 (acreedor).
Lmite: 120.000,00
Intereses: 120.000,00*0,04*1/4 = 1.200,00
Intereses por descubierto: 20.219,03*0,18*1/4 = 909,86
Comisiones: 20.219,03*0,02 = 404,38
TESORERIA
a
(57)
TESORERIA
(5201)
2.950,00
222.340,28
d)
YA SE HAN VALORADO Y REGISTRADO CONTABLEMENTE
e)
YA SE HAN PRACTICADO TODAS LAS PERIODIFICACIONES NECESARIAS
f)
YA SE HAN PRACTICADO LAS RECLASIFICACIONES DE DEUDAS Y DERECHOS DE COBRO NECESARIAS
g)
33.125,00
(211)
CONSTRUCCIONES
(731)
33.125,00
LA LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES SE CALCULA Y CONTABILIZA UNA VEZ LA CUENTA DE RESULTADOS ESTA PRACTICAMENTE TERMINADA
h)
0,35*67.293,91
23.552,87
(630)
(473)
(4752)
Pgina 26 de 184
1.629,00
21.923,87
Calculos
Tipo:
Apdo.
AP
g)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
16
16
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
16
16
TOTALES
Cuenta:
CONSTRUCCIONES
A
Debe (Cargo)
110.000,00
33.125,00
Cdigo:
Haber (Abono)
143.125,00
(211)
Saldo
110.000,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
Haber (Abono)
Saldo
83.400,00
Tipo:
Apdo.
AP
52
52
52
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
Haber (Abono)
255.300,00
Debe (Cargo)
34.000,00
Haber (Abono)
124.991,35
83.400,00
41.591,35
41.591,35
41.591,35
41.591,35
41.591,35
41.591,35
41.591,35
Haber (Abono)
Saldo
24.900,00
24.900,00
302.487,00
327.387,00
24.900,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
8
10
11
12
13
15
17
20
22
34.000,00
Haber (Abono)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
57
57
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
25
26
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
27
TOTALES
Haber (Abono)
456.350,00
96.000,00
5.150,00
21.350,00
586.500,00
578.850,00
PROPIEDAD INDUSTRIAL
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
30.000,00
30.000,00
3.000,00
Haber (Abono)
63.000,00
Saldo
49.000,00
586.500,00
130.150,00
34.150,00
29.000,00
7.650,00
7.650,00
7.650,00
7.650,00
Cuenta:
(202)
Saldo
30.000,00
60.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
Haber (Abono)
3.500,00
104.000,00
94.000,00
94.000,00
107.500,00
Saldo
-3.500,00
-107.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
Haber (Abono)
7.500,00
TOTALES
Saldo
-7.500,00
Tipo:
Apdo.
AP
42
43
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
8
21
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
871.792,24
47
609.116,74
47
48
49
50
52
52
54
55
56
57
57
58
Cdigo:
Debe (Cargo)
50.000,00
Haber (Abono)
12.000,00
24.000,00
74.000,00
12.000,00
ANTICIPOS DE CLIENTES
Cdigo:
P
Debe (Cargo)
7.500,00
TOTALES
Saldo
50.000,00
38.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
Saldo
-12.000,00
30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
42.000,00
Haber (Abono)
12.500,00
12.500,00
Pgina 27 de 184
Saldo
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
(57)
Saldo
35.000,00
30.702,20
29.502,20
34.433,65
485.529,71
579.789,71
570.519,71
574.119,71
608.919,71
611.282,63
3.000,00
62.640,00
94.000,00
41.500,00
210.924,00
76.456,80
5.220,00
5.409,96
73.836,00
12.180,00
31.619,00
1.250,00
1.250,00
608.282,63
545.642,63
451.642,63
410.142,63
199.218,63
122.761,83
117.541,83
112.131,87
38.295,87
26.115,87
-5.503,13
-6.753,13
-8.003,13
145.152,00
-153.155,13
92.700,00
7.545,00
2.880,00
7.695,00
6.098,70
6.098,70
13.440,00
6.000,00
8.400,00
20.500,00
-146.015,13
-80.147,13
-172.847,13
-180.392,13
-183.272,13
-190.967,13
-184.868,43
-178.769,73
-192.209,73
-198.209,73
-206.609,73
-227.109,73
-200.109,73
1.812,00
92.820,00
34.800,00
3.480,00
19.998,00
-201.921,73
-156.921,73
-120.921,73
-113.721,73
-126.321,73
-129.048,73
50.951,27
80.951,27
-11.868,73
-46.668,73
-50.148,73
-70.146,73
59
5.220,00
-75.366,73
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
6.264,00
12.000,00
348,00
8.352,00
58.130,00
23.075,00
17.452,20
2.784,00
5.765,00
725,00
12.715,00
3.600,00
-81.630,73
-93.630,73
-93.978,73
-102.330,73
-160.460,73
-183.535,73
-200.987,93
-203.771,93
-209.536,93
-210.261,93
-222.976,93
-226.576,93
45.000,00
36.000,00
7.200,00
12.600,00
2.727,00
180.000,00
30.000,00
72
(438)
Haber (Abono)
12.000,00
7.500,00
7.500,00
(213)
12.000,00
12.000,00
27.000,00
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
MAQUINARIA
9.270,00
3.600,00
34.800,00
2.362,92
7.140,00
65.868,00
21.532,50
4.455,79
39.336,20
537.500,00
3.856,25
2.436,00
4.931,45
451.096,06
94.260,00
36
37
39
40
41
41
42
42
43
43
43
46
Saldo
73.000,00
85.528,00
154.042,24
871.792,24
850.259,74
845.803,95
806.467,75
268.967,75
265.111,50
262.675,50
Cuenta:
Apdo.
AP
17
18
19
20
b)
(430)
Cdigo:
Haber (Abono)
4.297,80
1.200,00
35
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
35.000,00
22
24
26
27
28
29
30
31
32
32
32
34
34
Saldo
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
CLIENTES
Debe (Cargo)
73.000,00
12.528,00
68.514,24
717.750,00
TESORERIA
Tipo:
Apdo.
AP
4
5
9
18
19
20
20
21
22
83.400,00
41.591,35
Saldo
60.000,00
240.000,00
252.600,00
255.300,00
255.300,00
255.300,00
255.300,00
255.300,00
255.300,00
Cuenta:
73
74
75
c)
c)
2.114,35
-228.691,28
2.950,00
-226.291,28
-221.071,28
-219.390,28
-222.340,28
2.400,00
5.220,00
1.681,00
222.340,28
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
TOTALES
1.268.097,11
1.268.097,11
MOBILIARIO
A
Debe (Cargo)
9.250,00
9.250,00
Cdigo:
Haber (Abono)
(216)
Saldo
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
27
h)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
45
Tipo:
Apdo.
1
2
3
4
5
5
5
Saldo
-16.000,00
21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
16.000,00
16.000,00
37.923,87
PN
Debe (Cargo)
TOTALES
Tipo:
Apdo.
7
33.000,00
Haber (Abono)
Tipo:
Apdo.
12
13
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
16
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
16
16
TOTALES
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
9.500,00
Saldo
-9.500,00
14.280,00
-14.280,00
-2.100,00
-2.775,00
-7.275,00
-7.455,00
-7.860,00
-10.830,00
-10.830,00
9.500,00
12.180,00
675,00
4.500,00
180,00
405,00
2.970,00
(112)
Saldo
-30.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
Haber (Abono)
9.120,00
9.120,00
TOTALES
Cuenta:
(601)
Saldo
36.000,00
84.500,00
114.300,00
118.005,00
364.005,00
365.205,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
TOTALES
Cuenta:
Apdo.
AP
27
32
32
40
46
47
52
58
-10.830,00
Cdigo:
Haber (Abono)
30.000,00
3.000,00
397.185,00
Cuenta:
Tipo:
RESERVA LEGAL
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
16.000,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
27
32
32
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
45
49
TOTALES
Cuenta:
(609)
Saldo
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
Tipo:
Apdo.
1
2
3
4
5
7
14
19
24
30
Haber (Abono)
22.403,70
Haber (Abono)
4.100,00
Saldo
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
Haber (Abono)
41.591,35
83.400,00
41.591,35
Saldo
83.400,00
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
32.510,00
Haber (Abono)
3.000,00
Saldo
-3.000,00
34.104,00
-34.104,00
-2.485,00
-2.485,00
-2.485,00
-2.485,00
-2.485,00
-2.485,00
3.000,00
31.619,00
34.619,00
37.104,00
RESERVAS VOLUNTARIAS
Cdigo:
PN
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
94.650,00
2.000,00
54.000,00
54.000,00
96.650,00
Haber (Abono)
1.459,20
1.152,00
240,00
8.640,00
720,00
31
40
41
43
47
52
56
57
57
58
59
60
62
Saldo
18.562,50
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
21.680,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
23,08
720,00
2.880,00
3.840,00
192,00
432,00
15.360,00
4.800,00
480,00
3.168,00
720,00
864,00
48,00
(472)
Saldo
5.760,00
13.520,00
18.288,00
18.880,80
63.357,60
61.898,40
63.050,40
63.290,40
71.930,40
72.650,40
72.627,32
73.347,32
76.227,32
80.067,32
80.259,32
80.691,32
96.051,32
100.851,32
101.331,32
104.499,32
105.219,32
106.083,32
106.131,32
1.152,00
107.283,32
115.923,32
117.998,32
120.405,52
120.789,52
Tipo:
Apdo.
5
TOTALES
120.789,52
122.271,80
Haber (Abono)
80,00
Pgina 28 de 184
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
1
2
3
7
25
31
56
Debe (Cargo)
4.100,00
Haber (Abono)
Saldo
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
ANTICIPOS A PROVEEDORES
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
5.000,00
Haber (Abono)
(407)
Saldo
5.000,00
5.000,00
4.500,00
9.500,00
5.000,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
PROVEEDORES
Cdigo:
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
56.000,00
41.760,00
56.260,00
34.568,00
10.579,20
104.000,00
5.577,28
18.540,00
TOTALES
Tipo:
Apdo.
AP
120.156,48
(4000)
Saldo
-56.000,00
-97.760,00
-154.020,00
-188.588,00
-178.008,80
-74.008,80
-68.431,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
Saldo
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
207.128,00
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
37.500,00
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
45
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
47
49
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
5
14
27
29
64
TOTALES
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
37.500,00
Haber (Abono)
30.000,00
Saldo
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
(129)
Saldo
-30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
CAPITAL SOCIAL
PN
Debe (Cargo)
TOTALES
Tipo:
Apdo.
AP
5
30
Cuenta:
8.640,00
2.075,00
2.407,20
384,00
122.271,80
TOTALES
Cuenta:
-86.971,52
Saldo
-94.650,00
-96.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
63
TOTALES
Tipo:
Apdo.
AP
16
(113)
64
65
66
67
76
Cuenta:
Cuenta:
Cdigo:
Haber (Abono)
250.000,00
60.000,00
120.000,00
430.000,00
Haber (Abono)
5.500,00
76.456,80
8.352,00
5.500,00
76.456,80
4.510,00
81.956,80
94.818,80
(100)
Saldo
-250.000,00
-310.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
(4100)
Saldo
-5.500,00
-81.956,80
-90.308,80
-84.808,80
-8.352,00
-12.862,00
-12.862,00
-12.862,00
-12.862,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
18
20
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
20
20
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
20
20
20
20
b)
TOTALES
Haber (Abono)
456.350,00
453.175,00
453.175,00
456.350,00
Saldo
-456.350,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
Haber (Abono)
Saldo
9.000,00
9.000,00
9.000,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
22
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
24
63
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
31
Haber (Abono)
3.601,25
3.600,00
21.350,00
39.356,25
Debe (Cargo)
7.201,25
Tipo:
Apdo.
32
TOTALES
Haber (Abono)
18.006,25
3.601,25
3.600,00
21.350,00
7.201,25
39.356,25
Haber (Abono)
63,00
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
14
TOTALES
(436)
Saldo
9.000,00
18.006,25
14.405,00
10.805,00
32.155,00
32.155,00
32.155,00
32.155,00
32.155,00
Saldo
-18.006,25
-14.405,00
-10.805,00
-32.155,00
-32.155,00
-32.155,00
-32.155,00
-32.155,00
-32.155,00
Debe (Cargo)
18.000,00
7.200,00
Haber (Abono)
25.200,00
Haber (Abono)
144,24
144,24
(706)
Saldo
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
Saldo
18.000,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
Haber (Abono)
4.500,00
4.500,00
TOTALES
Haber (Abono)
22.800,00
4.251,25
59.064,00
618.750,00
704.865,25
TRANSPORTES DE VENTAS
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
7.200,00
Haber (Abono)
(606)
Saldo
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
Saldo
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
7.200,00
Saldo
-22.800,00
-27.051,25
-86.115,25
-704.865,25
-704.865,25
-704.865,25
-704.865,25
-704.865,25
-704.865,25
Haber (Abono)
453.175,00
456.350,00
453.175,00
Tipo:
Apdo.
5
5
6
28
TOTALES
Cuenta:
(624)
Saldo
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
Cuenta:
Saldo
456.350,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
Tipo:
Apdo.
6
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
8
9
10
11
12
13
15
21
22
42
Apdo.
19
19
TOTALES
Tipo:
Apdo.
20
b)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
20
TOTALES
Tipo:
Apdo.
23
32
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
24
61
67
TOTALES
Debe (Cargo)
96.000,00
Haber (Abono)
246.000,00
Saldo
-246.000,00
-241.080,00
-228.780,00
246.000,00
Haber (Abono)
12.300,00
12.300,00
Haber (Abono)
1.728,00
680,20
9.450,24
99.000,00
Saldo
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
(477)
1.682,40
Saldo
-1.728,00
-2.408,20
-11.858,44
-110.858,44
-107.888,44
-107.273,85
-101.848,17
-106.648,17
-106.638,09
-108.320,49
720,00
-109.040,49
2.970,00
614,59
5.425,68
4.800,00
10,08
74
76
Haber (Abono)
246.000,00
4.920,00
12.300,00
228.780,00
TOTALES
Cuenta:
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
18
20
Cuenta:
TOTALES
Cuenta:
Apdo.
8
9
10
11
Cuenta:
TOTALES
Tipo:
9.000,00
Cuenta:
Apdo.
20
20
20
b)
Cuenta:
109.040,49
Saldo
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
TOTALES
Haber (Abono)
39.356,25
Saldo
18.006,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
Haber (Abono)
3.601,25
Saldo
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
ANTICIPOS DE REMUNERACIONES
Cdigo:
(460)
A
Debe (Cargo)
3.000,00
Haber (Abono)
Saldo
3.000,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
15
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
16
16
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
18
118.060,84
118.060,84
Haber (Abono)
33.910,52
3.000,00
GASTOS ANTICIPADOS
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
36.000,00
9.000,00
150,00
Haber (Abono)
45.150,00
Pgina 29 de 184
TOTALES
Cuenta:
(480)
Saldo
36.000,00
45.000,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
Tipo:
Apdo.
3
62
TOTALES
Saldo
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
Haber (Abono)
302.487,00
24.900,00
302.487,00
Haber (Abono)
3.000,00
3.000,00
(709)
5.253,94
Saldo
24.900,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
(665)
Saldo
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
1.800,00
Haber (Abono)
Saldo
1.500,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
35
37
38
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
36
75
h)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
39
39
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
40
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
41
52
53
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
42
42
44
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
43
43
53
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
44
TOTALES
Haber (Abono)
67.800,00
600,00
136.200,00
67.800,00
Saldo
135.600,00
67.800,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
Haber (Abono)
Saldo
1.260,00
1.629,00
1.629,00
1.629,00
1.629,00
Haber (Abono)
95.287,50
Haber (Abono)
3.000,00
Saldo
92.700,00
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
Haber (Abono)
2.250,00
180.000,00
180.000,00
180.000,00
182.250,00
(260)
Saldo
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
Saldo
-2.250,00
-182.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
Haber (Abono)
500,00
Saldo
-500,00
21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
500,00
500,00
22.041,67
Haber (Abono)
6.000,00
Saldo
-6.000,00
90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
6.000,00
6.000,00
96.000,00
Haber (Abono)
6.000,00
6.000,00
Apdo.
32
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
34
34
41
55
c)
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
35
47
60
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
TOTALES
Cuenta:
Saldo
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
Tipo:
Apdo.
37
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
39
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
40
58
58
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
41
41
43
43
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
42
42
TOTALES
Cuenta:
SUELDOS Y SALARIOS
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
102.000,00
Haber (Abono)
102.000,00
INTERESES DE DEUDAS
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
1.250,00
1.250,00
945,00
262,50
2.950,00
Haber (Abono)
6.657,50
(640)
Saldo
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
Haber (Abono)
8.352,00
(662)
Saldo
1.250,00
2.500,00
3.445,00
3.707,50
6.657,50
6.657,50
6.657,50
6.657,50
6.657,50
Saldo
1.152,00
2.952,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
Haber (Abono)
1.932,00
Haber (Abono)
1.012,50
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
4.500,00
19.800,00
1.800,00
Haber (Abono)
26.100,00
Saldo
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
Haber (Abono)
15.750,00
6.750,00
8.400,00
8.400,00
15.150,00
24.150,00
(546)
Saldo
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
(621)
Saldo
4.500,00
24.300,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
Saldo
-15.750,00
-9.000,00
-17.400,00
-9.000,00
-9.000,00
-9.000,00
-9.000,00
-9.000,00
-9.000,00
Haber (Abono)
Saldo
6.098,70
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
28
Tipo:
Apdo.
32
TOTALES
Tipo:
Apdo.
35
36
TOTALES
Tipo:
Apdo.
38
39
Debe (Cargo)
Tipo:
Apdo.
9
Tipo:
Apdo.
41
Debe (Cargo)
6.098,70
Pgina 30 de 184
TOTALES
Haber (Abono)
17.856,00
17.856,00
Saldo
-3.601,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
Saldo
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
Haber (Abono)
27.720,00
Saldo
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
DIVIDENDO A COBRAR
A
Debe (Cargo)
8.400,00
Cdigo:
Haber (Abono)
(545)
Saldo
8.400,00
8.400,00
8.400,00
8.400,00
Haber (Abono)
600,00
2.587,50
3.187,50
Saldo
-600,00
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
Haber (Abono)
1.012,50
1.012,50
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
18.000,00
6.098,70
6.098,70
Saldo
270,00
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
3.601,25
3.600,00
7.201,25
TOTALES
Cuenta:
(669)
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
2.384,35
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
20
20
Cuenta:
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
20
72
18.000,00
Haber (Abono)
Saldo
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
(218)
Saldo
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
47
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
50
12.000,00
Tipo:
Apdo.
53
Debe (Cargo)
Tipo:
Apdo.
55
Tipo:
Apdo.
57
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
57
Debe (Cargo)
Tipo:
Apdo.
58
Tipo:
Apdo.
59
TOTALES
Saldo
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
Haber (Abono)
30.000,00
30.000,00
Haber (Abono)
30.000,00
Saldo
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
30.000,00
30.000,00
(620)
Saldo
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
Saldo
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
Haber (Abono)
1.800,00
1.800,00
Saldo
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
REPARACIONES Y CONSERVACION
Cdigo:
(622)
G
Debe (Cargo)
4.500,00
4.500,00
Haber (Abono)
Tipo:
Apdo.
44
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
45
46
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
48
48
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
51
TOTALES
Cuenta:
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
90.000,00
90.000,00
TOTALES
Cuenta:
Saldo
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
180,00
180,00
TOTALES
Cuenta:
Saldo
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
12.000,00
Cuenta:
Saldo
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
Tipo:
Apdo.
55
Haber (Abono)
6.000,00
Haber (Abono)
25.000,00
Tipo:
Apdo.
57
57
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
61
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
67
67
TOTALES
Tipo:
Apdo.
42
44
TOTALES
Cuenta:
(525)
Saldo
-25.000,00
Tipo:
Apdo.
42
Haber (Abono)
22.041,67
25.000,00
25.000,00
TOTALES
Haber (Abono)
Saldo
45.000,00
45.000,00
45.000,00
45.000,00
GASTOS EXCEPCIONALES
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
3.500,00
Haber (Abono)
3.500,00
Haber (Abono)
262,50
262,50
Haber (Abono)
Tipo:
Apdo.
47
48
49
TOTALES
Cuenta:
(678)
Saldo
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
Tipo:
Apdo.
50
50
TOTALES
Cuenta:
(527)
Saldo
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
Cuenta:
Saldo
30.000,00
Tipo:
Apdo.
51
Debe (Cargo)
985,00
Haber (Abono)
985,00
Tipo:
Apdo.
53
Debe (Cargo)
45.000,00
Haber (Abono)
30.000,00
75.000,00
45.000,00
Haber (Abono)
7.200,00
180,00
180,00
7.200,00
PRIMAS DE SEGUROS
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
3.000,00
Haber (Abono)
3.000,00
(625)
Saldo
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
Cdigo:
Haber (Abono)
150,00
2.400,00
TOTALES
Cuenta:
MATERIAL DE OFICINA
Debe (Cargo)
2.400,00
Tipo:
Apdo.
56
150,00
Pgina 31 de 184
(6291)
Saldo
2.400,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
Tipo:
Apdo.
64
65
TOTALES
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
(130)
Saldo
-7.200,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
Haber (Abono)
3.500,00
3.500,00
Saldo
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
TOTALES
Cuenta:
Saldo
45.000,00
45.000,00
30.000,00
Haber (Abono)
180.000,00
30.000,00
30.000,00
Saldo
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00
TOTALES
Cuenta:
Saldo
500,00
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
25.000,00
TOTALES
Cuenta:
Saldo
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
Cuenta:
180.000,00
Saldo
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
Haber (Abono)
96.000,00
Saldo
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
SUMINISTROS
G
Debe (Cargo)
54.000,00
21.000,00
75.000,00
Cdigo:
Haber (Abono)
(628)
Saldo
54.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
66
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
70
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
74
G
Debe (Cargo)
15.045,00
Tipo:
Apdo.
C)
TOTALES
Cdigo:
Haber (Abono)
15.045,00
Haber (Abono)
12.715,00
TOTALES
Cuenta:
Cuenta:
COMUNICACIONES
Haber (Abono)
4.500,00
4.500,00
(6290)
Saldo
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
Haber (Abono)
222.340,28
222.340,28
Apdo.
71
TOTALES
Cuenta:
(649)
Saldo
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
Tipo:
Apdo.
75
(754)
Saldo
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
Saldo
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
Tipo:
Apdo.
g)
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
3.600,00
Tipo:
Apdo.
h)
TOTALES
Haber (Abono)
3.600,00
Haber (Abono)
2.050,00
2.050,00
(641)
Saldo
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
33.125,00
33.125,00
Haber (Abono)
23.552,87
Pgina 32 de 184
Tipo:
Apdo.
68
69
TOTALES
Cuenta:
(769)
Saldo
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
TOTALES
Cuenta:
Cuenta:
INDEMNIZACIONES
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Saldo
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
(630)
Saldo
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
Tipo:
Apdo.
73
OTROS TRIBUTOS
G
Debe (Cargo)
5.765,00
725,00
6.490,00
Tipo:
Apdo.
76
TOTALES
(631)
Saldo
5.765,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
TOTALES
Cuenta:
Cdigo:
Haber (Abono)
Haber (Abono)
2.400,00
2.400,00
Saldo
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
11.749,03
Haber (Abono)
Saldo
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
Sumas
Cdigo
Tipo
(211)
(210)
(57)
(350)
(217)
(216)
(310)
(430)
(330)
(4310)
(213)
(407)
(202)
(438)
(4000)
(401)
(5200)
(1700)
(4750)
(4751)
(129)
(4752)
(476)
(100)
(112)
(113)
(4100)
(601)
(472)
(4004)
(609)
(668)
(608)
(708)
(701)
(477)
(710)
(624)
(709)
(712)
(4311)
(611)
(5208)
(4312)
(665)
(4315)
(694)
(626)
(436)
(650)
(669)
(490)
(460)
(794)
(706)
(480)
(768)
(627)
(640)
(642)
(606)
(662)
(545)
(465)
(623)
(7630)
(540)
(666)
(761)
(473)
(546)
(218)
(541)
(621)
(681)
(260)
(523)
(671)
(173)
(543)
(103)
(281)
(680)
(130)
(524)
(525)
(142)
(280)
(558)
(560)
(110)
(678)
(607)
(746)
(527)
(628)
(174)
(200)
(631)
(172)
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
P
P
P
P
P
P
P
PN
P
P
PN
PN
PN
P
G
A
P
G
G
G
I
I
P
I
G
I
I
A
G
P
A
G
A
G
G
A
G
G
A
A
I
I
A
I
G
G
G
G
G
A
P
G
I
A
G
I
A
A
A
A
G
G
A
P
G
P
A
PN
A
G
PN
P
P
P
A
A
P
PN
G
G
I
P
G
P
A
G
P
Cuenta
CONSTRUCCIONES
TERRENOS Y BIENES NATURALES
TESORERIA
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS
EQUIPOS PROCESOS INFORMACION
MOBILIARIO
EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS
CLIENTES
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO
EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA
MAQUINARIA
ANTICIPOS A PROVEEDORES
PROPIEDAD INDUSTRIAL
ANTICIPOS DE CLIENTES
PROVEEDORES
PROVEEDORES, EFECTOS COMERC A PAGAR
PRESTAMOS A C.P. CON ENTID. CTDO.
PRESTAMOS A L.P. CON ENTID. CTDO.
HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR IVA
HDA. PUB., ACREED. POR RETENC. PRACT.
RESULTADOS DEL EJERCICIO
HDA. PUB., ACREEDORA POR IMPTO SDADS
ORGANISMOS SEG. SOC., ACREEDORES
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESERVAS VOLUNTARIAS
ACREED. PREST. SERVICIOS
COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
HDA. PUB., IVA SOPORTADO
PROVEEDORES, MONEDA EXTRANJERA
RAPPELS POR COMPRAS
DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO
DEVOL. COMPRAS Y OPER. SIMILARES
DEVOL. VENTAS Y OPER. SIMILARES
VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
VARIACION EXIST. PRODS. EN CURSO
TRANSPORTES DE VENTAS
RAPPELS SOBRE VENTAS
VARIACION EXIST. PRODS. ACABADOS
EFECTOS COMERC. DESCONTADOS
VARIACION EXIST. MATERIAS PRIMAS
DEUDAS EFECTOS DESCONTADOS
EFECTOS COMERC. GESTION COBRO
INTS. DESCUENTO EFECTOS
EFECTOS COMERCIALES IMPAGADOS
PERDIDAS DETERIORO CRED. COMERC.
SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES
CLIENTES DE DUDOSO COBRO
PERDIDAS CRED. COMERC. INCOBRABLES
OTROS GASTOS FINANCIEROS
DETERIORO VALOR CRED. OPER. CIALES.
ANTICIPOS DE REMUNERACIONES
REVERSION DETERIORO CRED. CIALES.
DTOS. S/ VENTAS P.P.P.
GASTOS ANTICIPADOS
DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO
PUBLICIDAD, PROPAG. Y RELAC. PUBLICAS
SUELDOS Y SALARIOS
SEGURIDAD SOCIAL CGO. EMPRESA
DTOS. S/COMPRAS P.P.P.
INTERESES DE DEUDAS
DIVIDENDO A COBRAR
REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO
SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPEND.
BENEF. POR VALORAC. CARTERA NEGOC.
INV. FIN. TEMP. EN INSTRUM. PATRIMONIO
PERDIDAS EN VALORES NEGOCIABLES
INGRESOS DE VALS. REPRESENT. DEUDA
HDA. PUB., RETENC. Y PAGOS A CUENTA
INTS. A C.P. DE INVERS. FINANC.
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
VALORES REPRESENTATIVOS DEUDA C.P.
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
DOTAC. AMORTIZ. INMOV. MATERIAL
FIANZAS CONSTITUIDAS L.P.
PROVEEDORES DE INMOVILIZ. C.P.
PERDIDAS PROCEDENTES INMOVIL. MATER.
PROVEEDORES DE INMOVILIZ. L.P.
CRED. C.P. POR ENAJENAC. DE INMOVILIZ.
SOCIOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS
AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. MATERIAL
DOTAC. AMORTIZ. INMOV. INTANGIBLE
SUBVENC. OFICIC. DE CAPITAL
EFECTOS A PAGAR CORTO PLAZO
DIVIDENDO ACTIVO A PAGAR
PROVISION PARA OTRAS RESPONSAB.
AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. INTANGIBLE
SOCIOS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS
FIANZAS RECIBIDAS A CORTO PLAZO
RVA. PRIMA DE EMISION DE ACCIONES
GASTOS EXCEPCIONALES
TRABAJOS REALIZ. OTRAS EMPRESAS
SUBVENC. DE CAPITAL TRANSF. RTDO. EJ.
INTERESES A C.P. DE DEUDAS
SUMINISTROS
EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO
GASTOS DE INVESTIG. Y DESARROLLO
OTROS TRIBUTOS
DEUDAS L.P. TRANSFORM. EN SUBVENC.
Debe
143.125,00
255.300,00
1.268.097,11
124.991,35
34.000,00
9.250,00
327.387,00
871.792,24
4.100,00
586.500,00
74.000,00
9.500,00
63.000,00
12.000,00
120.156,48
94.000,00
7.500,00
21.680,00
30.000,00
16.000,00
34.619,00
54.000,00
81.956,80
397.185,00
122.271,80
246.000,00
Saldo
Haber
1.268.097,11
83.400,00
24.900,00
609.116,74
4.100,00
578.850,00
12.000,00
5.000,00
Deudor
7.650,00
62.000,00
4.500,00
63.000,00
7.650,00
62.000,00
4.500,00
63.000,00
21.923,87
2.485,00
430.000,00
33.000,00
42.650,00
12.862,00
397.185,00
9.120,00
-9.120,00
80,00
-12.300,00
-22.403,70
704.865,25
704.865,25
4.100,00
7.200,00
33.910,52
41.808,65
3.175,00
-4.100,00
7.200,00
-33.910,52
-41.808,65
3.175,00
277.587,00
3.175,00
-277.587,00
3.175,00
5.253,94
5.253,94
39.356,25
1.800,00
32.155,00
3.601,25
2.384,35
39.356,25
1.800,00
9.000,00
7.201,25
39.356,25
3.000,00
7.201,25
32.155,00
3.601,25
2.384,35
32.155,00
-32.155,00
7.201,25
7.201,25
-63,00
63,00
45.150,00
45.150,00
17.856,00
25.200,00
102.000,00
27.720,00
144,24
144,24
6.657,50
8.400,00
4.500,00
8.352,00
3.187,50
67.800,00
3.187,50
68.400,00
1.012,50
24.150,00
1.012,50
1.012,50
18.000,00
95.287,50
26.100,00
22.041,67
3.000,00
9.000,00
985,00
9.000,00
985,00
2.250,00
2.250,00
30.000,00
-30.000,00
21.541,67
6.000,00
7.200,00
96.000,00
25.000,00
3.500,00
6.000,00
45.000,00
180.000,00
12.000,00
-21.541,67
6.000,00
7.020,00
90.000,00
7.020,00
90.000,00
3.500,00
6.000,00
3.500,00
-6.000,00
180.000,00
12.000,00
3.500,00
96.000,00
180,00
262,50
75.000,00
3.187,50
1.932,00
1.012,50
18.000,00
95.287,50
26.100,00
22.041,67
3.000,00
3.500,00
96.000,00
4.500,00
8.352,00
68.400,00
1.932,00
1.012,50
1.629,00
182.250,00
6.098,70
45.000,00
22.041,67
17.856,00
25.200,00
102.000,00
27.720,00
-144,24
6.657,50
4.500,00
8.352,00
30.000,00
6.490,00
10.830,00
21.923,87
2.485,00
430.000,00
33.000,00
42.650,00
12.862,00
12.300,00
17.856,00
45.000,00
10.830,00
22.403,70
25.200,00
102.000,00
27.720,00
1.629,00
1.012,50
18.000,00
95.287,50
26.100,00
22.041,67
3.000,00
15.150,00
985,00
180.000,00
6.098,70
75.000,00
500,00
6.000,00
180,00
6.000,00
25.000,00
30.000,00
86.971,52
13.500,00
12.500,00
37.500,00
80,00
704.865,25
118.060,84
Patrimonio
Neto + Pasivo
30.000,00
86.971,52
13.500,00
12.500,00
37.500,00
397.185,00
63,00
45.150,00
136.200,00
1.932,00
Activo
41.591,35
34.000,00
9.250,00
302.487,00
262.675,50
12.300,00
6.657,50
8.400,00
Balance de Situacin
41.591,35
34.000,00
9.250,00
302.487,00
262.675,50
122.271,80
246.000,00
9.120,00
41.591,35
453.175,00
302.487,00
456.350,00
96.000,00
Ingresos
143.125,00
255.300,00
42.000,00
207.128,00
107.500,00
12.500,00
37.500,00
7.500,00
32.510,00
30.000,00
37.923,87
37.104,00
430.000,00
33.000,00
96.650,00
94.818,80
22.403,70
Gastos
143.125,00
255.300,00
80,00
118.060,84
4.100,00
7.200,00
33.910,52
83.400,00
456.350,00
24.900,00
453.175,00
96.000,00
5.253,94
9.000,00
39.356,25
1.800,00
39.356,25
3.601,25
2.384,35
7.201,25
3.000,00
Prdidas y Ganancias
Acreedor
180.000,00
12.000,00
3.500,00
96.000,00
180,00
262,50
75.000,00
90.000,00
30.000,00
Pgina 33 de 184
262,50
75.000,00
90.000,00
6.490,00
30.000,00
180,00
90.000,00
6.490,00
30.000,00
30.000,00
Sumas
Cdigo
Tipo
(740)
(620)
(625)
(4700)
(730)
(6291)
(4109)
(641)
(622)
(769)
(6290)
(649)
(754)
(630)
(731)
(5201)
I
G
G
A
I
G
P
G
G
I
G
G
I
G
I
P
Debe
Cuenta
SUBVENCIONES OFICIALES DE EXPLOTAC.
GASTOS I+D DEL EJERCICIO
PRIMAS DE SEGUROS
HDA. PUBLICA, DEUDORA POR IVA
TRABAJ. REALIZ. INMOV. INTANGIBLE
MATERIAL DE OFICINA
ACREED. PREST. SERV. FRAS PEND. REC.
INDEMNIZACIONES
REPARACIONES Y CONSERVACION
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
COMUNICACIONES
OTROS GASTOS DE PERSONAL
INGRESOS POR COMISIONES
IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
TRAB. REALIZ. POR LA EMP. PARA I.M.
DEUDAS A C.P. POR CREDITO DISPUESTO
Saldo
Haber
Deudor
2.400,00
30.000,00
3.000,00
11.749,03
2.400,00
Prdidas y Ganancias
Acreedor
2.400,00
30.000,00
3.000,00
11.749,03
30.000,00
150,00
1.800,00
2.250,00
30.000,00
2.250,00
1.800,00
2.050,00
15.045,00
12.715,00
4.500,00
23.552,87
4.500,00
23.552,87
33.125,00
222.340,28
2.400,00
2.050,00
33.125,00
222.340,28
2.555.295,58
Pgina 34 de 184
Patrimonio
Neto + Pasivo
3.600,00
4.500,00
15.045,00
12.715,00
4.500,00
7.625.155,90
Activo
1.800,00
2.050,00
TOTALES
Balance de Situacin
11.749,03
3.600,00
4.500,00
23.552,87
Ingresos
30.000,00
3.000,00
30.000,00
3.600,00
4.500,00
15.045,00
12.715,00
Gastos
2.555.295,58
33.125,00
222.340,28
43.741,04
704.091,63
704.091,63
1.403.811,21
43.741,04
1.403.811,21
Precio
unitario
Unidades
SALIDAS
Valor
Unidades
Precio
unitario
EXISTENCIAS
Valor
Existencia inicial
Compra
30.000
1,104000
33.120,00
Produccin
20.000
8.000
28.000
Compra
40.000
1,115500
1,245000
1,104000
24.900,00
8.832,00
33.732,00
44.620,00
Produccin
22.000
8.000
30.000
1,104000
1,115500
24.288,00
8.924,00
33.212,00
Precio
unitario
Unidades
Valor
20.000
1,245000
24.900,00
20.000
30.000
50.000
1,245000
1,104000
24.900,00
33.120,00
58.020,00
22.000
1,104000
24.288,00
22.000
40.000
62.000
1,104000
1,115500
24.288,00
44.620,00
68.908,00
32.000
1,115500
35.696,00
Compra
25.000
1,097600
27.440,00
32.000
25.000
57.000
1,115500
1,097600
35.696,00
27.440,00
63.136,00
Compra
3.000
1,235000
3.705,00
32.000
25.000
3.000
60.000
1,115500
1,097600
1,235000
35.696,00
27.440,00
3.705,00
66.841,00
4.000
25.000
3.000
32.000
1,115500
1,097600
1,235000
4.462,00
27.440,00
3.705,00
35.607,00
Produccin
28.000
Compra
300.000
1,115500
31.234,00
0,889600 266.880,00
4.000
25.000
3.000
300.000
332.000
1,115500
4.462,00
1,097600 27.440,00
1,235000
3.705,00
0,889600 266.880,00
302.487,00
Unidades
Precio
unitario
SALIDAS
Valor
Unidades
Precio
unitario
EXISTENCIAS
Valor
Existencia inicial
Produccin
40.000
2,900000 116.000,00
Venta
Unidades
Precio
unitario
Valor
30.000
2,780000
70.000
2,848571 199.400,00
83.400,00
66.000
2,848571 188.005,71
111.000
2,857259 317.155,71
110.500
2,857259 315.727,08
4.000
2,848571
11.394,29
500
2,857259
1.428,63
150.500
2,908486 437.727,08
Venta
12.000
2,908486
34.901,83
138.500
2,908486 402.825,25
Venta
125.000
2,908486 363.560,69
13.500
2,908486
39.264,56
14.300
2,908486
41.591,35
Produccin
45.000
2,870000 129.150,00
Venta
Produccin
Devolucin
40.000
800
3,050000 122.000,00
2,908486
2.326,79
Pgina 35 de 184
(Debe) Haber
200X
200X-1
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios.
1
a) Ventas.
648.488,03
648.488,03
b) Prestaciones de servicios.
2
3
-45.908,65
63.125,00
-194.033,76
-98.033,76
-96.000,00
a) Consumo de mercaderas.
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles.
c) Trabajos realizados por otras empresas.
d) Deterioro de mercaderas, materias primas y otros aprovisionamientos.
6. Gastos de personal.
5
6
6.900,00
4.500,00
2.400,00
-146.035,00
-105.600,00
-40.435,00
c) Provisiones.
a) Servicios exteriores.
b) Tributos.
c) Prdidas, deterioro y variacin de provisiones por operaciones comerciales.
-240.693,25
-198.447,00
-6.490,00
-35.756,25
-28.041,67
180,00
-4.485,00
-3.500,00
-985,00
a) Deterioros y prdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
59.495,70
3.062,50
10
3.062,50
-14.295,79
11
-14.295,79
3.187,50
3.187,50
12
17.776,00
-1.932,00
a) Deterioros y prdidas.
-1.932,00
7.798,21
67.293,91
-23.552,87
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestos
Pgina 36 de 184
43.741,04
NOTA
ELEMENTOS
VALOR
704.865,25
-22.403,70
-33.910,52
-63,00
648.488,03
-4.100,00
-41.808,65
-45.908,65
30.000,00
33.125,00
63.125,00
-397.185,00
9.120,00
12.300,00
277.587,00
144,24
-98.033,76
5 Sueldos y Salarios
Indemnizaciones
-102.000,00
-3.600,00
-105.600,00
7 Transportes de ventas
Servicios bancarios y similares
Publicidad, propaganda y relaciones publicas
Servicios de profesionales independientes
Arrendamientos y canones
Suministros
Gastos de Investigacin y Desarrollo del ejercicio
Primas de seguros
Material de Oficina
Reparaciones y conservacin
Comunicaciones
-27.720,00
-12.715,00
-40.435,00
-7.200,00
-1.800,00
-25.200,00
-8.352,00
-26.100,00
-75.000,00
-30.000,00
-3.000,00
-2.250,00
-4.500,00
-15.045,00
-198.447,00
-39.356,25
-3.601,25
7.201,25
-35.756,25
-22.041,67
-6.000,00
-28.041,67
Pgina 37 de 184
1.012,50
2.050,00
3.062,50
-5.253,94
-2.384,35
-6.657,50
-14.295,79
-80,00
17.856,00
17.776,00
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
724.833,33
I. Inmovilizado intangible.
57.000,00
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
A) PATRIMONIO NETO
538.411,04
400.000,00
430.000,00
-30.000,00
1. Capital escriturado.
10
57.000,00
2. (Capital no exigido).
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
6. Otro inmovilizado intangible.
1. Legal y estatutarias.
1
2
500.133,33
394.025,00
106.108,33
2. Otras reservas.
11
87.650,00
33.000,00
54.650,00
1. Terrenos.
2. Construcciones.
167.700,00
68.400,00
1. Instrumentos de patrimonio.
43.741,04
7.020,00
B) PASIVO NO CORRIENTE
163.250,00
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
200X
96.300,00
4. Derivados.
3.500,00
3.000,00
3.500,00
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
678.977,88
159.750,00
348.578,35
302.487,00
4. Derivados.
1. Comerciales.
37.500,00
41.591,35
4. Productos terminados.
5. Subproductos, residuos y materiales recuperados.
4.500,00
6. Anticipos a proveedores
285.249,53
3
273.500,50
C) PASIVO CORRIENTE
11.749,03
122.250,00
702.150,17
4. Personal.
12
517.277,78
7
238.277,78
279.000,00
184.872,39
100.471,52
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
1. Proveedores
4. Derivados.
3. Acreedores varios.
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas
7. Anticipos de clientes.
14.662,00
4.500,00
21.923,87
13.315,00
30.000,00
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
45.150,00
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
1.403.811,21
Pgina 38 de 184
1.403.811,21
200X-1
NOTA
ELEMENTOS
VALOR
1 Construcciones
Terrenos y bienes naturales
Amortizacin Acumulada
143.125,00
255.300,00
-4.400,00
394.025,00
34.000,00
9.250,00
62.000,00
18.000,00
-17.141,67
106.108,33
3 Clientes
Efectos comerciales en cartera
Efectos comerciales descontados
Clientes de dudoso cobro
Deterioro de valor de crditos por operaciones comerciales
262.675,50
7.650,00
3.175,00
32.155,00
-32.155,00
273.500,50
4 Proveedores
Proveedores, Efectos Comerciales a Pagar
86.971,52
13.500,00
100.471,52
10.830,00
2.485,00
13.315,00
12.862,00
1.800,00
14.662,00
12.500,00
3.175,00
262,50
222.340,28
238.277,78
1.012,50
95.287,50
96.300,00
9.000,00
90.000,00
180.000,00
279.000,00
10 Propiedad industrial
Amortizacin Acumulada
63.000,00
-6.000,00
57.000,00
11 Reservas voluntarias
Reserva por prima de emisin de acciones
42.650,00
12.000,00
54.650,00
Pgina 39 de 184
2.250,00
90.000,00
30.000,00
122.250,00
1.Distribuir el beneficio del ejercicio anterior, que alcanz la cifra de 50.000 , teniendo en
cuenta que el Capital social es de 300.000 y la reserva legal ya constituida de 42.000 . Los
accionistas deciden destinara reserva legal la cantidad que proceda, a dividendos el 8% del
capital, y el resto a reserva voluntaria.
Cuenta de Abono
a (PN) RESERVA LEGAL
a (P) DIVIDENDOS A PAGAR
a (PN) RESERVAS VOLUNTARIAS
Importe
Cuenta de Cargo
50.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO
Importe
5.000,00
24.000,00
21.000,00
2.Compra de materias primas al contado, por 81.300 , obtenindose un descuento por pronto
pago del 2%. Por otra parte, a crdito se compran por valor de 197.000 . Toda la operacin
devenga un IVA del 16%.
Importe
Cuenta de Cargo
79.674,00 (G) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
12.747,84 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Importe
Cuenta de Cargo
197.000,00 (G) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
31.520,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Cuenta de Abono
a (P) PROVEEDORES
Importe
92.421,84
Importe
228.520,00
Cuenta de Cargo
Importe
2.030.000,00 (A) CLIENTES
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
175.000,00 (-I) DEVOLUCIONES DE VENTAS Y
OPERACIONES SIMILARES
28.000,00 (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
a (A) CLIENTES
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
87.000,00 (G) TRANSPORTES DE VENTAS
13.920,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
a (A) TESORERIA
Importe
1.750.000,00
280.000,00
Importe
203.000,00
Importe
100.920,00
4.Se giran efectos a clientes por un nominal de 300.000 . Inmediatamente se descuentan, con
un coste por tal operacin de 6.320 .
Cuenta de Abono
Importe
Importe
Cuenta de Cargo
300.000,00 (A) EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
a (A) CLIENTES
300.000,00
Importe
Cuenta de Cargo
300.000,00 (A) EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
Cuenta de Abono
(A)
EFECTOS COMERCIALES EN
a
CARTERA
Importe
Importe
Cuenta de Cargo
293.680,00 (A) TESORERIA
6.320,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS
Cuenta de Abono
a (P) DEUDAS POR EFECTOS
DESCONTADOS
Pgina 40 de 184
300.000,00
Importe
300.000,00
5.El 30 de abril de 2006 se vende una maquina al contado por 91.000 ms IVA del 16%. Esta
maquina se haba comprado por 650.000 el 1 de enero de 2001, amortizndose cada ao al
10% anual.
Cuenta de Abono
a (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
MAQUINARIA
Importe
Cuenta de Cargo
21.666,67 (G) DOTAC. AMORTIZ. INMOV.
MATERIAL
Importe
Cuenta de Cargo
346.666,67 (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
MAQUINARIA
105.600,00 (A) TESORERIA
212.333,33 (G) PERDIDAS PROCEDENTES DEL
INMOVILIZADO MATERIAL
Cuenta de Abono
a (A) MAQUINARIA
a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
Importe
21.666,67
Importe
650.000,00
14.560,00
6.Se paga la nomina neta a los trabajadores, con el siguiente desglose: Salario bruto, 10.300 ;
cuota patronal de la Seguridad Social, 3.700 ; cuota obrera, 1.080 ; retenciones por IRPF,
2.100 . Quedan pendientes de pago las cantidades a ingresas en los diferentes organismos
oficiales.
Importe
Cuenta de Cargo
10.300,00 (G) SUELDOS Y SALARIOS
3.700,00 (G) SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE
LA EMPRESA
Cuenta de Abono
a (P) ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL ACREEDORES
a (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR
RETENCIONES PRACTICADAS
a (A) TESORERIA
Importe
4.780,00
2.100,00
7.120,00
7.En marzo de 2004 se adquirieron en Bolsa 1.000 ttulos de 600 nominales cada uno, al
cambio del 375%. Al cierre de ejercicio, su cotizacin era del 360%, registrndose
contablemente el deterioro correspondiente. Contabilizar la venta, el 30 de septiembre de 2005,
de 400 de esas acciones, cobrando 1.943 por cada una de ellas.
En marzo de 2004, por la compra:
Cuenta de Cargo
Importe
2.250.000,00 (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Cuenta de Abono
(A)
I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE
a
PATRIMONIO
Pgina 41 de 184
Importe
2.250.000,00
Importe
90.000,00
Importe
86.800,00
Importe
777.200,00
Cuenta de Abono
a (P) PRESTAMOS A LARGO PLAZO CON
ENTIDADES DE CRDITO
Importe
Cuenta de Abono
a (P) INTERESES A C.P. DE DEUDAS
Importe
9.000,00
600.000,00
9.Se pagan unos dividendos brutos, de 24.000 , con una retencin del 15%.
Cuenta de Abono
a (P) HDA. PUB., ACREED. POR
RETENCIONES PRACTICADAS
a (A) TESORERIA
Importe
Cuenta de Cargo
24.000,00 (P) DIVIDENDOS A PAGAR
Importe
3.600,00
20.400,00
10.El 30 de mayo de 2005 se compra una furgoneta por 48.000 , ms IVA del 16%. Se paga
todo el IVA y el 25 % al contado, y por el resto se aceptan 24 efectos con vencimientos
mensuales, el primero de ellos el 30 de junio de dicho ao, y por un valor total de 38.500 .
Contabilizar la compra, y todas las letras vencidas en el ao 2005 (en un solo apunte), teniendo
en cuenta que de existir carga financiera por el aplazamiento, es igual para todas las
mensualidades.
Importe
Cuenta de Cargo
48.000,00 (A) ELEMENTOS DE TRANSPORTE
7.680,00 (A)HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
a (P) EFECTOS A PAGAR A C.P.
a (P) EFECTOS A PAGAR A C.P.
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
10.500,00 (P) EFECTOS A PAGAR A C.P.
729,17 (G) INTERESES DE DEUDAS
a (A) TESORERIA
Importe
19.680,00
28.500,00
7.500,00
Importe
11.229,17
Importe
Cuenta de Cargo
128.000,00 (P) PROVEEDORES
Importe
128.000,00
12.El 30.05.X7 se paga el lquido de la nomina del mes de mayo, cuyos importes son: sueldos
brutos, 175.000 ; seguros sociales a cargo de la empresa, 45.000 ; retenciones por IRPF,
38.000 ; cuota obrera de seguros sociales, 12.000 . Quedan pendientes de pago las deudas
con los organismos pblicos.
Importe
Cuenta de Cargo
175.000,00 (G) SUELDOS Y SALARIOS
45.000,00 (G) SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE
LA EMPRESA
Cuenta de Abono
a (P) ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL ACREEDORES
a (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR
RETENCIONES PRACTICADAS
a (A) TESORERIA
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Importe
57.000,00
38.000,00
125.000,00
13.El 30.03.X7 se paga por anticipado la prima anual del seguro de un camin por 9.800 .
Contabilizar todos los asientos relacionados con este seguro que deban figurar en la
contabilidad del ejercicio X7.
Cuenta de Abono
Cuenta de Cargo
Importe
7.350,00 (G) PRIMAS DE SEGUROS
2.450,00 (A) GASTOS ANTICIPADOS
a (A) TESORERIA
Importe
9.800,00
14.Ventas de productos acabados al contado por 700.000 , con descuento por pronto pago
del 1%, y ventas a crdito por 1.310.000 . IVA 16%.
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
803.880,00 (A) TESORERIA
1.519.600,00 (A) CLIENTES
Importe
2.003.000,00
320.480,00
15.Se compran materias primas por 15.000 al contado y a crdito por 145.000 . IVA 7%.
Importe
Cuenta de Cargo
160.000,00 (G) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
11.200,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
a (P) PROVEEDORES
Importe
16.050,00
155.150,00
16.A final de ao obtenemos un rappel de 23.000 por las compras realizadas durante el
ejercicio, siendo el IVA a aplicar el 16%. El proveedor enva cheque por el importe
correspondiente.
Cuenta de Abono
a (-G) RAPPELS POR COMPRAS
a (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Importe
Cuenta de Cargo
26.680,00 (A) TESORERIA
Importe
23.000,00
3.680,00
17.Una sociedad annima que a 31.12.X6 tiene un capital de 600.000 y una reserva legal de
115.000 , obtiene un beneficio en el ejercicio X6 de 100.000 . En Junta General de
Accionistas celebrada el 25.06.X7 decide distribuir el resultado de X6 de la siguiente forma: a
reserva legal, lo que proceda; a dividendos el 5% del capital, y el resto a reserva voluntaria.
Cuenta de Abono
a (PN) RESERVA LEGAL
a (P) DIVIDENDOS A PAGAR
a (PN) RESERVAS VOLUNTARIAS
Importe
Cuenta de Cargo
100.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO
Importe
5.000,00
30.000,00
65.000,00
18.El 30.09.X7 se vende a crdito por 45.000 ms IVA al 16% una maquina que se adquiri el
01.01.X4 por 250.000 , y que se amortiza al 10% anual.
Cuenta de Abono
a (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
MAQUINARIA
Importe
Cuenta de Cargo
18.750,00 (G) DOTAC. AMORTIZ. INMOV.
MATERIAL
Importe
Cuenta de Cargo
93.750,00 (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
MAQUINARIA
52.200,00 (A) CREDITOS POR ENAJENACION DE
INMOVILIZADO
Cuenta de Abono
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Importe
18.750,00
Importe
a (A) MAQUINARIA
a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
250.000,00
7.200,00
19.Calcular el valor de las existencias finales de materias primas por el procedimiento PMeP,
sabiendo que en el almacn se han producido los siguientes movimientos por orden
cronolgico:
Existencia inicial: 120.000 unids a 80 /unid
Entrada: 40.000 unids a 83 /unid
Entrada: 90.000 unids a 79 /unid
Salida: 150.000 unids
Entrada: 35.000 unids a 81
Salida: 80.000 unids
Salida: 30.000 unids
Entrada: 15.000 unids a 84 /unid
LA EXISTENCIA FINAL ES DE 40.000 UNIDS
SU VALOR SER DE:
A) SI SOLO UTILIZAMOS EL PRECIO MEDIO DE LAS COMPRAS,
(120.000 * 80 + 40.000 * 83 + 90.000 * 79 + 35.000 * 81 + 15.000 * 84) / (120.000 + 40.000 + 90.000
B)
20.Al cierre del ejercicio X6 una sociedad tena contabilizadas por su valor de mercado 500
acciones de Telefnica de 3 nominales cada una, que haba adquirido al 98% y que a fecha
de cierre cotizaban al 94% de su valor nominal. Contabilizar la venta el 30.05.X7 de 400 de esas
acciones, a 2,60 /ttulo.
Importe
Cuenta de Cargo
1.040,00 (A) TESORERIA
88,00 (G) PERDIDAS EN INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
Cuenta de Abono
a (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
Importe
1.128,00
21.Se descuentan efectos girados a clientes por un nominal de 136.000 , con unos gastos de
1.435 .
Cuenta de Abono
a (A) EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
Cuenta de Cargo
Importe
136.000,00 (A) EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
Importe
Cuenta de Cargo
134.565,00 (A) TESORERIA
1.435,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS
Cuenta de Abono
a (P) DEUDAS POR EFECTOS
DESCONTADOS
Importe
136.000,00
Importe
136.000,00
22.Llegamos a un acuerdo definitivo con un cliente de dudoso cobro. Nos deba 21.000 , y lo
tenamos cubierto en su 60%. Los trminos del acuerdo son: el cliente paga 10.800 y queda
definitivamente cancelada la totalidad de la deuda.
Cuenta de Cargo
Importe
10.800,00 (A) TESORERIA
10.200,00 (G) PERDIDAS DE CRDITOS
COMERCIALES INCOBRABLES
Cuenta de Abono
Importe
21.000,00
Cuenta de Abono
a (-G) REVERSION DEL DETERIORO DE
CREDITOS COMERCIALES
Cuenta de Cargo
Importe
12.600,00 (-A) DETERIORO DE VALOR DE
CREDITOS POR OPERACIONES
Importe
12.600,00
23.Una empresa tiene un prstamo de 60.000 a devolver dentro de 4 aos, por el que tiene
que pagar un inters anual del 6% anual, por semestres vencidos el 30 de abril y el 30 de
octubre de cada ao Hacer las anotaciones correspondientes al ao de su obtencin.
Suponiendo que se obtiene el prstamo con fecha 30-10, haremos:
30.10
Cuenta de Abono
Cuenta de Cargo
Importe
(P) DEUDAS A LARGO PLAZO CON
60.000,00 (A) TESORERIA
a ENTIDADES DE CREDITO
31.12
Cuenta de Cargo
Importe
600,00 (G) INTERESES DE DEUDAS
0,06 * 60.000 * 2/12
Cuenta de Abono
a (P) INTERESES A C.P. DE DEUDAS
Importe
60.000,00
Importe
600,00
24.Compra a crdito de 120.000 unidades de materias primas, a 2,5 euros cada una. El
transporte viene cargado en la factura de compra, ascendiendo a 15.000 euros. Sobre el total,
el proveedor repercute un IVA del 16%.
Cuenta de Cargo
Importe
315.000,00 (G) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
50.400,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (P) PROVEEDORES
Importe
365.400,00
Cuenta de Abono
a (I) VENTAS DE MERCADERIAS
a (P) HD.A PUB., IVA REPERCUTIDO
Importe
111.720,00
7.820,40
26.Un cliente nos devuelve mercancas, valoradas por 8.000 euros, ms IVA del 16%. Se abona
el total en la cuenta del cliente.
Importe
Cuenta de Cargo
8.000,00 (-I) DEVOLUCIONES DE VENTAS Y
OPERACIONES SIMILARES
1.280,00 (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
Cuenta de Abono
a (A) CLIENTES
Importe
9.280,00
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
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Importe
6.240,00
28.Se descuentan letras en una entidad bancaria. Se sabe que el liquido abonado en la cuenta
corriente es de 12.350 euros, y los gastos han subido 250 euros. Tiempo despus, llega a buen
fin la operacin, por lo que el deudor paga el importe correspondiente.
Cuenta de Abono
a (A) EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
Importe
Cuenta de Cargo
12.600,00 (A) EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
12.350,00 (A) TESORERIA
250,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS
Importe
Cuenta de Cargo
12.600,00 (P) DEUDAS POR EFECTOS
DESCONTADOS
Cuenta de Abono
a (A) EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
Importe
12.600,00
Importe
12.600,00
Importe
12.600,00
29.Se paga al personal un liquido de 79.000 euros, sabiendo que se ha retenido por IRPF
15.000 euros, y que por seguros sociales se han descontado a los trabajadores 6.000 euros. La
cuota patronal por seguros sociales es de 28.000 euros, conocindose que las deudas con
entidades pblicas quedan pendientes de ingreso.
Importe
Cuenta de Cargo
100.000,00 (G) SUELDOS Y SALARIOS
28.000,00 (G) SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE
LA EMPRESA
Cuenta de Abono
a (P) ORG. DE LA SEGURIDAD SOCIAL
ACREEDORES
a (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR
RETENCIONES PRACTICADAS
a (A) TESORERIA
Importe
34.000,00
15.000,00
79.000,00
30.Sabemos que a finales de ao una sociedad presente los siguientes datos respecto al IVA:
ha repercutido por 15.800 euros y ha soportado 17.300 euros. Contabilizar lo que proceda.
Cuenta de Cargo
Importe
15.800,00 (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
1.500,00 (A) HDA. PUB., DEUDORA POR IVA
Cuenta de Abono
a (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Importe
17.300,00
31.Se cobra de una entidad bancaria los intereses de la cuenta corriente, sabiendo que han
ascendido a un lquido de 820 euros, conocindose que el porcentaje de retencin que han
practicado es del 18%.
Cuenta de Abono
Cuenta de Cargo
Importe
820,00 (A TESORERIA
180,00 (A) HDA. PUB., RETENCIONES Y PAGOS
a (I) OTROS INGRESOS FINANCIEROS
A CUENTA
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Importe
1.000,00
32.Una maquina que el 01.07.X4 cost 200.000 euros, se vende el 30.04.X9 por 110.000 euros
ms IVA al 16%, al contado. Se sabe que la amortizacin anual se ha venido practicando cada
ejercicio a razn del 12% anual.
Cuenta de Abono
a (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
MAQUINARIA
Importe
Cuenta de Cargo
8.000,00 (G) DOTAC. AMORTIZ. INMOV.
MATERIAL
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
116.000,00 (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
MAQUINARIA
127.600,00 (A) TESORERIA
a (A) MAQUINARIA
a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
a (I) BENEFICIOS PROCEDENTES DEL
INMOVILIZADO MATERIAL
Importe
8.000,00
Importe
200.000,00
17.600,00
26.000,00
33.Una sociedad annima con un beneficio del ejercicio anterior de 1.000.000 euros, decide
distribuirlo, asignando un 10% como reserva legal, un dividendo del 7 % para retribuir a los
socios (el capital es de 10 millones de euros), y si queda algo restante, como reserva
voluntaria.
Cuenta de Abono
a (PN) RESERVA LEGAL
a (P) DIVIDENDOS A PAGAR
a (PN) RESERVAS VOLUNTARIAS
Importe
Cuenta de Cargo
1.000.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO
Importe
100.000,00
700.000,00
200.000,00
34.Se contrata el alquiler de unas naves. Se pagan los prximos tres meses, por adelantado, a
razn de 1.800 euros cada mes ms IVA al 16%. El contrato entra en vigor el 01.12.X8, y se
cierra el ejercicio econmico cada 31.12.
Importe
1.800,00
3.600,00
864,00
Cuenta de Cargo
(G) ARRENDAMIENTOS Y CANONES
(A) GASTOS ANTICIPADOS
(A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
6.264,00
35.Se obtiene un prstamo, a un ao, por valor de 12.000 euros. Al cabo de un mes se paga la
primera cuota, por valor de 1.030 euros, sabiendo que en esa cantidad se incluyen 45 euros de
intereses. Contabilizar la obtencin del prstamo y el pago de la primera cuota.
Cuenta de Abono
a (P) PRESTAMOS A C.P. CON
Importe
Cuenta de Cargo
12.000,00 (A) TESORERIA
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
985,00 (P) PRESTAMOS A C.P. CON
ENTIDADES DE CRDITO
45,00 (G) INTERESES DE DEUDAS
a (A) TESORERIA
Importe
12.000,00
Importe
1.030,00
36.Se compran a crdito 30.000 unidades de materia prima, a 3 / unidad, con un descuento en
factura del 10%. El proveedor tambin nos factura el transporte, por 2.900 . Por el total de
ambos conceptos, el proveedor gira el IVA al 16%.
Cuenta de Cargo
Importe
83.900,00 (G) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
13.424,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (P) PROVEEDORES
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Importe
97.324,00
37.Se venden al contado 10.000 unidades de producto acabado, a 15 / unidad. Por pronto
pago se concede un descuento del 3%. El IVA de la operacin es el 7%.
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
155.685,00 (A) TESORERIA
Importe
a
(I) VENTAS DE PRODUCTOS ACABADOS
a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
145.500,00
10.185,00
38.La nomina de una empresa se divide en los siguientes conceptos: total devengado, 150.000
; cuota patronal por seguros sociales, 30%; cuota laboral por seguros sociales, 6%; retencin
por IRPF, 12%. Se paga el importe neto de la misma, quedando pendientes las deudas con las
administraciones pblicas.
Importe
Cuenta de Cargo
150.000,00 (G) SUELDOS Y SALARIOS
45.000,00 (G) SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE
LA EMPRESA
Cuenta de Abono
a (P) ORG. DE LA SEGURIDAD SOCIAL
ACREEDORES
a (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR
RETENCIONES PRACTICADAS
a (A) TESORERIA
Importe
54.000,00
18.000,00
123.000,00
39.Se descuentan en una entidad financiera letras a cargo de clientes. El nominal es de 49.000
, y el efectivo 48.150 .
Cuenta de Abono
a (A) EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
Cuenta de Cargo
Importe
49.000,00 (A) EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
Importe
Cuenta de Cargo
48.150,00 (A) TESORERIA
850,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS
Cuenta de Abono
a (P) DEUDAS POR EFECTOS
DESCONTADOS
Importe
49.000,00
Importe
49.000,00
40.Tiempo despus del descuento del apartado anterior, vencen todos los efectos, resultando
impagado uno de nominal 2.300 , por lo que la entidad financiera nos carga adems 180 por
gastos de devolucin.
Cuenta de Abono
a (A) EFECTOS COMERCIALES
Importe
Cuenta de Cargo
49.000,00 (P) DEUDAS POR EFECTOS
Importe
Cuenta de Cargo
2.300,00 (A) EFECTOS COMERCIALES
IMPAGADOS
180,00 (G) OTROS GASTOS FINANCIEROS
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
49.000,00
Importe
2.480,00
41.Se pagan diversas deudas con Hacienda, referentes al IVA (9.200 ), retenciones por IRPF
(4.100 ) e Impuesto sobre Sociedades (1.900 ).
Importe
Cuenta de Cargo
9.200,00 (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR IVA
4.100,00 (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR
RETENCIONES PRACTICADAS
1.900,00 (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
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Importe
15.200,00
42.Se adquieren valores de renta fija a corto plazo en nmero de 450 ttulos, de un valor
nominal de 100 / ttulo, al cambio del 103%, con gastos a cargo del comprador del 0,8% sobre
el efectivo valor de compra. La operacin se realiza al contado.
Cuenta de Cargo
Importe
46.350,00 (A) VALORES REPRESENTATIVAS DE
DEUDA A C.P.
370,80 (G) OTROS GASTOS FINANCIEROS
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
46.720,80
43.Se paga la cuota anual del prstamo que se haba obtenido previamente. El total pagado es
de 1.200 , y se sabe que de estos, 470 corresponden a intereses.
Cuenta de Cargo
Importe
730,00 (P) PRESTAMOS A C.P. CON
ENTIDADES DE CRDITO
470,00 (G) INTERESES DE DEUDAS
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
1.200,00
44.Se paga el seguro anual de los vehculos de la empresa. El importe pagado es de 3.600 ,
abarcando un ao desde el 01.11.03 (fecha de pago).
Importe
Cuenta de Cargo
600,00 (G) PRIMAS DE SEGUROS
3.000,00 (A) GASTOS ANTICIPADOS
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
3.600,00
45.Se compra una maquina, que costar 300.000 , ms IVA al 16%. La operacin se aplaza en
12 pagos mensuales, por vencido, a partir del prximo, por lo que el proveedor carga 4.800
como intereses. Contabilizar la compra y el primer pago, teniendo en cuenta que cada pago
tiene igual cifra de intereses.
Importe
Cuenta de Cargo
300.000,00 (A) MAQUINARIA
48.000,00 (A)HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (P) PROVEEDORES DE INMOVILIZADO
A C.P..
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
29.000,00 (P) PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A
C.P.
a (A) TESORERIA
400,00 (G) INTERESES DE DEUDAS
Importe
348.000,00
Importe
29.400,00
46.Se distribuye el resultado del ejercicio anterior, sabiendo que era positivo, de 14.000 , y
que despus de destinar lo necesario a la Reserva Legal (el capital social es de 100.000 , y se
dispone previamente de una reserva legal de 18.900 ), se aplicar como dividendo un 10% . El
resto, si lo hubiere, se dejar como Reserva Voluntaria. Tiempo despus se pagarn los
dividendos, con una retencin del 15%.
Cuenta de Cargo
Importe
14.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO
Cuenta de Abono
a (PN) RESERVA LEGAL
a (P) DIVIDENDOS A PAGAR
a (PN) RESERVAS VOLUNTARIAS
Importe
1.100,00
10.000,00
2.900,00
Importe
Cuenta de Cargo
10.000,00 (P) DIVIDENDOS A PAGAR
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
a (P) HDA. PUB., ACREED. POR
RETENCIONES PRACTICADAS
Importe
8.500,00
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1.500,00
47.Se vende una maquina adquirida el 01.07.99 por 400.000 . El precio de venta es de 260.000
ms IVA al 16%, realizndose la operacin a crdito el 01.04.03. La mquina se ha venido
amortizando hasta el 31.12.02 a razn del 10% anual.
Cuenta de Abono
a (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
Importe
Cuenta de Cargo
10.000,00 (G) DOTAC. AMORTIZ. INMOV.
Importe
Cuenta de Cargo
150.000,00 (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
MAQUINARIA
301.600,00 (A) CREDITOS A CORTO PLAZO POR
ENAJENACION DE INMOVILIZADO
Cuenta de Abono
a (A) MAQUINARIA
a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
a (I) BENEFICIOS PROCEDENTES DEL
INMOVILIZADO MATERIAL
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Importe
10.000,00
Importe
400.000,00
41.600,00
10.000,00
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Ap Fecha:
01/01/2010
780,00 A
(206) Aplicaciones informticas
4.000,00 A
(211) Construcciones
2.000,00 A
(213) Maquinaria
Socios por desembolsos
500,00 A
(558)
exigidos
470,00 A
(310) Materias primas A
710,00 A
(350) Productos terminados A
60,00 A
(430) Clientes
90,00 A
(436) Clientes de dudoso cobro
Inversiones financieras a corto
180,00 A
(540) plazo en instrumentos de
patrimonio
Valores representativos de
95,00 A
(541)
deuda a corto plazo
80,00 A
(57) Tesorera
Socios por desembolsos no
1.000,00 -PN (103)
exigidos
N Asto. 1 Fecha:
30/06/2010
195,00 PN (129) Resultado del ejercicio
N Asto.
1.200,00
2
G
192,00
N Asto.
17.400,00
(430) Clientes
Fecha:
15,00
105,00
(57)
2,00
(6630)
17,00
(57)
-A
(2806)
-A
(2811)
-A
(2813)
-A
(490)
a
a
a
a
PN
PN
PN
PN
(100)
(112)
(113)
(129)
(173)
(401)
(4751)
a
a
a
Fecha:
31/12/2010
(601) Compras de materias primas
Hacienda Pblica, IVA
(472)
soportado
Fecha:
31/12/2010
N Asto.
Tipo Cd
Descripcin:
Amortizacin acumulada de
aplicaciones informticas
Amortizacin acumulada de
construcciones
Amortizacin acumulada de
maquinaria
Deterioro de valor de crditos
por operaciones comerciales
Capital social
Reserva legal
Reservas voluntarias
Resultado del ejercicio
Proveedores de inmovilizado a
largo plazo
Proveedores, efectos
comerciales a pagar
Hacienda Pblica, acreedora
por retenciones practicadas
Descripcin:
PN (112) Reserva legal
P
(526) Dividendo activo a pagar
PN (113) Reservas voluntarias
Descripcin:
P
(400) Proveedores
Importe
240,00
400,00
400,00
90,00
6.000,00
600,00
200,00
195,00
620,00
800,00
420,00
19,50
135,00
40,50
1.392,00
Descripcin:
Ventas de productos
terminados
Hacienda Pblica, IVA
a
P
(477)
repercutido
Descripcin:
31/12/2010
Inversiones financieras a corto
(540) plazo en instrumentos de
patrimonio
Cuenta
Tesorera
Prdidas de cartera de
negociacin
Tesorera
Pgina 51 de 184
(701)
(7630)
Beneficios de cartera de
negociacin
15.000,00
2.400,00
15,00
105,00
2,00
17,00
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. 5 Fecha:
31/12/2010
2.650,00 G
(640) Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la
1.050,00 G
(642)
empresa
N Asto.
Fecha:
3.000,00
3.000,00
(4311)
110,00
2.890,00
(57)
N Asto.
Fecha:
500,00
N Asto.
60,00
300,00
-A
626,40
360,00
31/12/2010
Efectos comerciales
descontados
Intereses por descuento de
(665) efectos y operaciones de
factoring
Tesorera
Tipo Cd
Descripcin:
30/06/2010
Amortizacin del inmovilizado
(681)
material
Amortizacin acumulada de
(2813)
maquinaria
(57) Tesorera
Prdidas procedentes del
(671)
inmovilizado material
500,00
(57)
Tesorera
850,00
(558)
850,00
(57)
Tesorera
3.000,00
(5208)
181,03
-I
28,97
3.990,00
3.000,00
Devoluciones de compras de
(6081) materias primas y operaciones
similares
Hacienda Pblica, IVA
a
A
(472)
soportado
Descripcin:
Amortizacin acumulada de
a
-A (2813)
maquinaria
-G
(213) Maquinaria
(477)
431,03
68,97
60,00
1.200,00
86,40
Descripcin:
Socios por desembolsos
exigidos
Socios por desembolsos no
a -PN (103)
exigidos
Socios por desembolsos
a
A
(558)
exigidos
Descripcin:
31/12/2010
(400) Proveedores
N Asto. 12 Fecha:
1.600,00
3.000,00
PN
(558)
83,52
1.300,00
(430) Clientes
31/12/2010
N Asto. 10 Fecha:
31/12/2010
1.400,00 A
(57) Tesorera
Socios por desembolsos no
1.000,00 -PN (103)
exigidos
N Asto. 11 Fecha:
800,00
Fecha:
Fecha:
(4751)
Descripcin:
(400) Proveedores
Importe
31/12/2010
N Asto.
Cuenta
31/12/2010
Descuentos sobre ventas por
(7061) pronto pago de productos
terminados
Hacienda Pblica, IVA
(477)
repercutido
(57) Tesorera
Pgina 52 de 184
(430) Clientes
500,00
850,00
850,00
2.000,00
400,00
72,00
11,52
4.200,00
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. 13 Fecha:
31/12/2010
1.800,00 G
(628) Suministros
Hacienda Pblica, IVA
288,00 A
(472)
soportado
1.200,00 G
(629) Otros servicios
Hacienda Pblica, IVA
192,00 A
(472)
soportado
Hacienda Pblica, acreedora
420,00 P (4751)
por retenciones practicadas
Proveedores, efectos
800,00 P
(401)
comerciales a pagar
135,00
N Asto. 14 Fecha:
01/09/2010
200,00 G
(625) Primas de seguros
400,00 A
(480) Gastos anticipados
N Asto. 15 Fecha:
31/12/2010
Deudas por efectos
1.300,00 P (5208)
descontados
N Asto. 16 Fecha:
31/12/2010
70,00 A
(57) Tesorera
Prdidas de crditos
20,00 G
(650)
comerciales incobrables
90,00
-A
(490)
2.000,00
(57)
31/12/2010
Tesorera
520,00
70,00
710,00 +/-I
650,00
(4311)
Tesorera
Efectos comerciales
descontados
-G
(57)
Tesorera
(680)
A
(57)
Descripcin:
Importe
24,30
4.810,70
600,00
1.300,00
90,00
90,00
2.000,00
4.060,00
Descripcin:
31/12/2010
Amortizacin del inmovilizado
(681)
material
(693)
A
(57)
Descripcin:
N Asto. 20 Fecha:
G
(4751)
Cuenta
Descripcin:
N Asto. 18 Fecha:
31/12/2010
3.500,00 A
(213) Maquinaria
Hacienda Pblica, IVA
560,00 A
(472)
soportado
N Asto. 19 Fecha:
31/12/2010
Hacienda Pblica, IVA
2.457,43 P
(477)
repercutido
280,00
N Asto. 17 Fecha:
Tipo Cd
Descripcin:
+/-G
-A
+/-I
Pgina 53 de 184
(472)
(611)
Variacin de existencias de
productos terminados
1.151,51
1.305,92
200,00
80,00
156,00
470,00
520,00
70,00
710,00
650,00
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
N Asto. 22 Fecha:
Cuenta
31/12/2010
Inversiones financieras a corto
6,00 A
(540) plazo en instrumentos de
patrimonio
Prdidas de cartera de
5,00 G (6630)
negociacin
N Asto. ISS Fecha:
31/12/2010
1.878,00
72.698,35
Tipo Cd
Descripcin:
Cuenta
Importe
(7630)
Beneficios de cartera de
negociacin
6,00
(541)
Valores representativos de
deuda a corto plazo
5,00
Descripcin:
a
(4752)
Diario cuadrado
Pgina 54 de 184
1.878,00
72.698,35
(206)
Asto
Ap
Aplicaciones informticas
DEBE
HABER
Importe
Importe
780,00
(211)
Asto
Asto
Ap
780,00
Construcciones
DEBE
HABER
Importe
Importe
4.000,00
Asto
Ap
9)
1.350,00
Asto
Ap
3)
5.500,00
(310)
Asto
Ap
21)
Materias primas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
470,00
470,00 21)
520,00
990,00
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
60,00
3.000,00 6)
17.400,00
4.200,00 12)
95,00
Asto
Ap
7.200,00
10.260,00 S.D.
(57)
Asto
Ap
4)
4)
6)
8)
9)
9)
10)
12)
16)
17)
S.D.
12.528,40
(103)
Asto
Ap
10)
2.000,00
1.457,70 S.D.
(2811)
Asto
Amortizacin acumulada de
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
400,00 Ap
200,00 20)
600,00
Pgina 55 de 184
850,00
1.150,00 S.D.
(2813)
Asto
8)
600,00
S.H.
105,00
96,00 S.D.
11.070,70
396,00
396,00
201,00
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
80,00
1.600,00 5)
105,00
4.810,70 13)
17,00
600,00 14)
2.890,00
4.060,00 18)
626,40
500,00
850,00
1.400,00
3.990,00
70,00
2.000,00
710,00
650,00 S.D.
90,00
S.H.
71,00 S.D.
S.H.
Asto
Ap
21)
Productos terminados A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
710,00
710,00 21)
650,00
1.360,00
90,00
24,00
(350)
520,00 S.D.
(436)
1.200,00
4.300,00 S.D.
470,00
S.D.
17.460,00
Asto
Ap
18)
Maquinaria
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.000,00
1.200,00 8)
3.500,00
4.000,00 S.D.
1.350,00
S.H.
(430)
Asto
4.000,00
780,00 S.D.
(558)
(213)
300,00
S.H.
240,00
540,00
(490)
Asto
16)
90,00
Asto
Asto
S.D.
Reservas voluntarias
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
200,00 Ap
40,50 1)
S.H.
(601)
Asto
2)
(129)
Asto
1)
(4751)
Asto
13)
800,00
S.D.
S.H.
(472)
Asto
2)
13)
13)
18)
15.000,00
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
600,00 Ap
19,50 1)
(477)
Asto
12)
19)
S.H.
S.H.
(526)
Asto
13)
1.244,30
620,00
135,00
824,30
135,00
S.H.
(400)
Asto
7)
11)
1.232,00
S.D.
Proveedores
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
500,00
1.392,00 2)
83,52
583,52
S.D.
2.486,40
619,50
620,00
S.H.
15.000,00
S.H.
DEBE
Importe
195,00
S.D.
1.232,00
1.200,00 S.D.
Asto
420,00
1.200,00
(701)
Asto
S.H.
S.H.
S.H.
(112)
619,50
8.000,00
195,00
240,50
800,00
Capital social
HABER
Importe
Asto
6.000,00 Ap
2.000,00 10)
8.000,00
240,50
S.H.
DEBE
Importe
90,00
S.H.
(113)
(100)
S.H.
(7630)
Asto
808,48
2.486,40
0,00
Pgina 57 de 184
0,00 S.D.
1.392,00
21,00
S.H.
21,00
(6630)
Asto
4)
22)
(640)
Asto
5)
7,00
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
2.650,00
Asto
(665)
Asto
6)
(4310)
Asto
6)
1.300,00
(5208)
Asto
15)
340,00
(671)
Asto
8)
Asto
6)
3.000,00
1.700,00
(6081)
Asto
431,03
S.H.
(110)
Asto
431,03
360,00
72,00
400,00
360,00 S.D.
181,03
72,00
S.H.
(628)
Asto
13)
400,00
Suministros
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.800,00
Asto
1.800,00
181,03 S.D.
Pgina 58 de 184
1.300,00
1.700,00 S.D.
3.000,00
340,00 S.D.
S.H.
(4311)
S.D.
1.300,00
S.H.
1.050,00 S.D.
3.000,00
S.H.
110,00 S.D.
Asto
8)
20)
1.050,00
3.000,00
110,00
(681)
Asto
5)
2.650,00 S.D.
1.300,00
S.H.
Asto
2.650,00
7,00 S.D.
(476)
(642)
1.800,00 S.D.
(629)
Asto
13)
Otros servicios
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.200,00
(625)
Asto
Asto
14)
1.200,00
Primas de seguros
DEBE
HABER
Importe
Importe
200,00
Asto
16)
200,00 S.D.
(794)
Asto
S.H.
S.H.
(693)
Asto
21)
90,00
156,00 S.D.
70,00
Impuesto corriente
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.878,00
2.000,00
(611)
Asto
21)
Asto
S.H.
70,00
1.878,00
1.878,00 S.D.
S.H.
S.H.
(712)
Asto
21)
520,00
50,00
710,00
650,00
60,00 S.D.
1.878,00
2.000,00
470,00
1.305,92
70,00 S.D.
Asto
ISS
Asto
156,00
70,00
(6300)
(170)
S.H.
1.305,92
Asto
400,00 S.D.
90,00
20,00 S.D.
Asto
Asto
14)
Gastos anticipados
DEBE
HABER
Importe
Importe
400,00
400,00
20,00
(4750)
Asto
200,00
1.200,00 S.D.
(650)
(480)
1.878,00
Pgina 59 de 184
Sumas
Cdigo
(206)
Cuenta
Aplicaciones informticas
Tipo
A
Debe
Saldos
Haber
780,00
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
Ingreso
780,00
(211)
Construcciones
4.000,00
(213)
Maquinaria
5.500,00
1.200,00
(558)
1.350,00
1.350,00
(310)
Materias primas A
990,00
(350)
Productos terminados A
1.360,00
(430)
Clientes
17.460,00
7.200,00
(436)
90,00
90,00
(540)
201,00
(541)
(57)
Tesorera
(103)
Situacin
Activo
PN + P
780,00
4.000,00
4.000,00
4.300,00
4.300,00
470,00
520,00
520,00
710,00
650,00
650,00
10.260,00
10.260,00
105,00
96,00
96,00
95,00
24,00
71,00
71,00
12.528,40
11.070,70
1.457,70
1.457,70
-PN
2.000,00
850,00
1.150,00
-1.150,00
-A
396,00
396,00
-A
600,00
600,00
-396,00
-600,00
-A
300,00
540,00
240,00
-240,00
90,00
(490)
-A
(100)
Capital social
PN
8.000,00
8.000,00
8.000,00
(112)
Reserva legal
PN
619,50
619,50
619,50
(113)
Reservas voluntarias
PN
240,50
240,50
240,50
(129)
PN
(173)
620,00
620,00
(401)
800,00
800,00
420,00
1.244,30
824,30
824,30
135,00
195,00
135,00
(601)
1.200,00
(472)
1.232,00
(400)
Proveedores
583,52
(701)
(477)
P
I
195,00
620,00
(526)
90,00
2.486,40
1.200,00
1.200,00
1.232,00
1.392,00
808,48
15.000,00
15.000,00
808,48
15.000,00
2.486,40
21,00
7,00
21,00
7,00
21,00
7,00
(640)
Sueldos y salarios
2.650,00
2.650,00
2.650,00
(642)
1.050,00
1.050,00
1.050,00
(476)
1.300,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
1.300,00
(665)
110,00
1.300,00
-G
1.300,00
1.700,00
1.700,00
110,00
110,00
3.000,00
1.700,00
431,03
431,03
Pgina 60 de 184
1.300,00
1.700,00
-431,03
Sumas
Cdigo
Cuenta
(681)
(671)
(110)
Tipo
Debe
Saldos
Haber
Deudor
Resultados
Acreedor
340,00
360,00
PN
400,00
400,00
-G
72,00
72,00
340,00
Gasto
360,00
400,00
-72,00
-I
181,03
181,03
Suministros
1.800,00
1.800,00
1.800,00
(629)
Otros servicios
1.200,00
1.200,00
1.200,00
(625)
Primas de seguros
200,00
200,00
200,00
(480)
Gastos anticipados
400,00
400,00
(650)
20,00
20,00
(794)
-G
90,00
90,00
(170)
2.000,00
2.000,00
156,00
(611)
+/-G
470,00
(693)
70,00
(391)
-A
(712)
+/-I
(129)
1.305,92
-181,03
400,00
20,00
50,00
70,00
650,00
1.878,00
2.000,00
1.305,92
156,00
70,00
710,00
-90,00
1.305,92
156,00
520,00
-50,00
70,00
70,00
-70,00
60,00
-60,00
1.878,00
1.878,00
1.878,00
1.878,00
PN
1.878,00
4.382,00
TOTALES
72.698,35
72.698,35
Pgina 61 de 184
36.666,73
PN + P
360,00
(628)
(680)
Situacin
Activo
340,00
Ingreso
36.666,73
14.779,97
4.382,00
14.779,97
22.928,70
22.928,70
(Debe) Haber
14.818,97
-60,00
-646,97
-70,00
-2.650,00
-1.050,00
-3.200,00
70,00
-496,00
-360,00
6.356,00
-110,00
14,00
-96,00
6.260,00
-1.878,00
4.382,00
4.382,00
NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
15.000,00
-181,03
14.818,97
1.200,00
-431,03
-72,00
-50,00
646,97
(628) Suministros
1.800,00
1.200,00
200,00
3.200,00
20,00
-90,00
-70,00
156,00
340,00
496,00
21,00
-7,00
14,00
Pgina 63 de 184
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado intangible.
200X
200X-1
7.844,00
5.740,00
384,00
540,00
1. Desarrollo.
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
12.492,00
5.995,00
12.492,00
5.995,00
6.850,00
5.000,00
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
8.000,00
6.000,00
2. (Capital no exigido).
-1.150,00
-1.000,00
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
384,00
540,00
7.460,00
5.200,00
400,00
III. Reservas.
860,00
800,00
1. Legal y estatutarias.
619,50
600,00
2. Otras reservas.
240,50
200,00
4.382,00
195,00
2.620,00
620,00
2.620,00
620,00
1. Terrenos y construcciones.
3.400,00
3.600,00
4.060,00
1.600,00
1. Remanente.
1. Terrenos.
2. Construcciones.
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
15.084,70
2.095,00
II. Existencias.
1.100,00
1.180,00
1. Comerciales.
2. Materias primas y otros aprovisionamientos.
450,00
470,00
650,00
710,00
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
4. Productos terminados.
620,00
7.816,70
1.220,00
6. Anticipos a proveedores
11.960,00
560,00
11.960,00
60,00
C) PASIVO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.
3. Deudores varios.
4. Personal.
620,00
2.000,00
3. Productos en curso.
500,00
1.700,00
1.700,00
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
Pgina 64 de 184
6.116,70
1.220,00
808,48
800,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
3. Acreedores varios.
167,00
275,00
96,00
180,00
2. Crditos a empresas
71,00
95,00
1.878,00
3.430,22
420,00
7. Anticipos de clientes.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
400,00
1.457,70
80,00
1.457,70
80,00
TOTAL ACTIVO (A + B)
22.928,70 7.835,00
Pgina 65 de 184
22.928,70 7.835,00
Cuenta
NOTA Cd
1
(206) Aplicaciones informticas
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
(211) Construcciones
(2811) Amortizacin acumulada de construcciones
Importe
780,00
-396,00
384,00
4.000,00
-600,00
3.400,00
(213) Maquinaria
(2813) Amortizacin acumulada de maquinaria
4.300,00
-240,00
4.060,00
520,00
-70,00
450,00
(430) Clientes
(4311) Efectos comerciales descontados
10.260,00
1.700,00
11.960,00
824,30
1.305,92
1.300,00
3.430,22
Pgina 66 de 184
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Ap Fecha:
31/10/2010
900,00 A
(206) Aplicaciones informticas
3.000,00 A
(211) Construcciones
2.500,00 A
(213) Maquinaria
320,00 A
(310) Materias primas A
510,00 A
(350) Productos terminados A
205,00 A
(430) Clientes
90,00 A
(436) Clientes de dudoso cobro
Inversiones financieras a corto
184,00 A
(540) plazo en instrumentos de
patrimonio
20,00 G
(628) Suministros
Rappels sobre ventas de
600,00 -I (7091)
productos terminados
2.000,00 G
(601) Compras de materias primas
147,00 A
(57) Tesorera
300,00
2.000,00
800,00
303,00
264,00
N Asto.
50,00
1
A
40,00
90,00
-A
(490)
N Asto.
Fecha:
800,00
(170)
25,00
N Asto.
G
3
(662)
Fecha:
300,00
(4311)
Tipo Cd
Descripcin:
-A
(2806)
-A
(2811)
-A
(2813)
-A
(490)
a
a
a
PN
PN
PN
(100)
(112)
(113)
(4751)
(170)
(400)
(476)
(701)
(477)
Cuenta
Amortizacin acumulada de
aplicaciones informticas
Amortizacin acumulada de
construcciones
Amortizacin acumulada de
maquinaria
Deterioro de valor de crditos
por operaciones comerciales
Capital social
Reserva legal
Reservas voluntarias
Hacienda Pblica, acreedora
por retenciones practicadas
Deudas a largo plazo con
entidades de crdito
Proveedores
Organismos de la Seguridad
Social, acreedores
Ventas de productos
terminados
Hacienda Pblica, IVA
repercutido
Importe
360,00
300,00
500,00
90,00
4.000,00
361,00
329,00
360,00
1.600,00
1.898,00
1.100,00
2.900,00
345,00
Descripcin:
Fecha:
31/12/2010
(57) Tesorera
Prdidas de crditos
(650)
comerciales incobrables
31/12/2010
Deudas a largo plazo con
entidades de crdito
Intereses de deudas
31/12/2010
Efectos comerciales
descontados
a
a
A
(57)
Descripcin:
A
Pgina 67 de 184
Tesorera
90,00
90,00
825,00
300,00
DEBE / Cargo
Importe
Tipo
HABER / Abono
Cd
Cuenta
Intereses por descuento de
(665) efectos y operaciones de
factoring
20,00
280,00
(57)
N Asto.
Fecha:
6,00
98,00
Tesorera
31/12/2010
Inversiones financieras a corto
(540) plazo en instrumentos de
patrimonio
(57)
Tesorera
N Asto.
Fecha:
1.100,00
(476)
360,00
(4751)
N Asto.
Fecha:
250,00
(540)
N Asto.
Fecha:
409,00
(477)
01/12/2010
Organismos de la Seguridad
Social, acreedores
Hacienda Pblica, acreedora
por retenciones practicadas
01/12/2010
Inversiones financieras a corto
plazo en instrumentos de
patrimonio
01/12/2010
Hacienda Pblica, IVA
repercutido
Cd
(5208)
Cuenta
(7630)
Beneficios de cartera de
negociacin
PN
-A
(2813)
(213) Maquinaria
(477)
(57)
(57)
Descripcin:
+/-I
510,00 +/-I
2.300,00
N Asto. 12 Fecha:
14,00
(6630)
Variacin de existencias de
productos terminados
01/12/2010
(472)
Variacin de existencias de
materias primas
Variacin de existencias de
productos terminados
303,00
106,00
180,00
150,00
140,00
320,00
520,00
510,00
2.300,00
Descripcin:
01/12/2010
Prdidas de cartera de
negociacin
64,00
250,00
+/-G
1.100,00
Tesorera
520,00
01/12/2010
Variacin de existencias de
(611)
materias primas
100,83
Descripcin:
3.000,00
1.460,00
290,00
98,00
Tesorera
320,00 +/-G
6,00
Descripcin:
N Asto. 11 Fecha:
180,00
01/12/2010
Amortizacin del inmovilizado
(680)
intangible
Amortizacin del inmovilizado
(681)
material
300,00
Descripcin:
N Asto. 10 Fecha:
Importe
Descripcin:
N Asto. 5 Fecha:
01/11/2010
1.500,00 A
(57) Tesorera
300,00 PN (113) Reservas voluntarias
Socios por desembolsos no
1.200,00 -PN (103)
exigidos
N Asto. 6 Fecha:
01/12/2010
Amortizacin del inmovilizado
100,83 G
(681)
material
Amortizacin acumulada de
320,83 -A (2813)
maquinaria
464,00 A
(57) Tesorera
Prdidas procedentes del
379,17 G
(671)
inmovilizado material
Tipo
a
Diario cuadrado
Pgina 68 de 184
14,00
26.369,83
(206)
Asto
Sdos
Aplicaciones informticas
DEBE
HABER
Importe
Importe
900,00
(211)
Asto
Asto
Sdos
900,00
Construcciones
DEBE
HABER
Importe
Importe
3.000,00
Asto
Sdos
11)
Materias primas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
320,00
320,00 11)
520,00
840,00
Asto
Sdos
(350)
Asto
Sdos
11)
320,00
(7091)
Asto
Sdos
(540)
Asto
Sdos
4)
8)
S.D.
(601)
Asto
Sdos
300,00
S.H.
205,00 S.D.
(628)
Asto
Sdos
112,00
300,00
Suministros
DEBE
HABER
Importe
Importe
20,00
20,00 S.D.
(57)
Asto
Sdos
1)
3)
4)
5)
6)
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
147,00
825,00 2)
50,00
1.460,00 7)
280,00
250,00 8)
98,00
1.500,00
464,00
2.539,00
2.000,00 S.D.
(640)
Asto
Sdos
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
2.000,00
Asto
Asto
Sdos
800,00
2.000,00 S.D.
Pgina 69 de 184
2.535,00
4,00 S.D.
(642)
2.000,00
S.D.
Asto
20,00
2.000,00
Asto
205,00
600,00 S.D.
Asto
Sdos
Asto
Sdos
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
205,00
328,00 S.D.
600,00
(4310)
(430)
510,00
440,00
1.100,00
1.400,00 S.D.
2.300,00 S.D.
90,00
S.H.
2.500,00
Productos terminados A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
510,00
510,00 11)
2.300,00
2.810,00
90,00
Asto
Sdos
Maquinaria
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.500,00
1.100,00 6)
3.000,00 S.D.
520,00 S.D.
(436)
Asto
3.000,00
900,00 S.D.
(310)
(213)
800,00 S.D.
(472)
Asto
Sdos
303,00
303,00
S.H.
(2811)
Asto
264,00
S.D.
Amortizacin acumulada de
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00 Sdos
150,00 10)
(2813)
Asto
6)
(100)
Asto
DEBE
Importe
320,83
450,00
S.H.
Capital social
HABER
Importe
Asto
4.000,00 Sdos
3.000,00 5)
(112)
Asto
DEBE
Importe
(4751)
Asto
7)
S.H.
(476)
Asto
7)
S.H.
Asto
1)
Asto
2)
S.H.
(701)
Asto
361,00
(113)
Asto
5)
S.H.
Asto
329,00
29,00
(400)
DEBE
Importe
Proveedores
HABER
Importe
Asto
1.898,00 Sdos
1.898,00
S.H.
Pgina 71 de 184
Reservas voluntarias
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
329,00 Sdos
1.600,00
800,00
2.900,00
90,00
S.D.
300,00
(477)
Asto
9)
2.900,00
S.D.
90,00
S.H.
1.100,00
540,00
S.H.
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
361,00 Sdos
800,00
S.D.
1.100,00
(170)
360,00
S.H.
(490)
361,00
7.000,00
360,00
S.H.
740,83
420,00
7.000,00
S.H.
540,00
264,00 S.D.
450,00
S.H.
1.898,00
409,00
S.H.
409,00
S.D.
(650)
Asto
1)
(794)
Asto
40,00
Asto
3)
S.H.
(665)
Asto
3)
300,00
Asto
(671)
Asto
6)
Asto
5)
S.H.
S.H.
(681)
Asto
6)
10)
300,00
390,83
(4750)
Asto
390,83 S.D.
106,00
200,00
1.200,00 S.D.
320,00
Asto
1.200,00
6,00
379,17 S.D.
Asto
11)
(5208)
300,00
379,17
(611)
25,00 S.D.
20,00 S.D.
(103)
S.H.
(712)
Asto
11)
520,00
S.H.
180,00
106,00
180,00 S.D.
510,00
1.790,00
Pgina 73 de 184
Asto
25,00
20,00
6,00
S.H.
Intereses de deudas
DEBE
HABER
Importe
Importe
25,00
90,00
300,00 S.D.
(7630)
Asto
2)
90,00
40,00 S.D.
(4311)
(662)
2.300,00
(6630)
Asto
12)
14,00
14,00 S.D.
Cuenta
Aplicaciones informticas
Tipo
A
Debe
Saldos
Haber
900,00
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
Ingreso
900,00
Situacin
Activo
(211)
Construcciones
3.000,00
(213)
Maquinaria
2.500,00
(310)
Materias primas A
840,00
320,00
520,00
520,00
(350)
Productos terminados A
2.810,00
510,00
2.300,00
2.300,00
(430)
Clientes
205,00
205,00
205,00
(436)
90,00
90,00
(540)
440,00
112,00
(628)
Suministros
20,00
1.100,00
3.000,00
3.000,00
1.400,00
1.400,00
328,00
-I
600,00
600,00
(601)
2.000,00
2.000,00
(57)
Tesorera
328,00
20,00
2.539,00
2.535,00
300,00
300,00
20,00
-600,00
2.000,00
4,00
4,00
(640)
Sueldos y salarios
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(642)
800,00
800,00
800,00
(472)
303,00
(623)
264,00
-A
303,00
264,00
540,00
-A
-A
320,83
90,00
PN + P
900,00
264,00
540,00
-540,00
450,00
450,00
-450,00
740,83
420,00
-420,00
(490)
-A
(100)
Capital social
PN
7.000,00
7.000,00
7.000,00
(112)
Reserva legal
PN
361,00
361,00
361,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
300,00
329,00
29,00
29,00
360,00
360,00
800,00
1.600,00
800,00
800,00
1.898,00
1.898,00
1.898,00
(170)
(400)
Proveedores
(476)
(701)
(477)
409,00
(650)
40,00
(794)
-G
(662)
Intereses de deudas
1.100,00
90,00
1.100,00
2.900,00
2.900,00
409,00
40,00
90,00
40,00
90,00
25,00
25,00
300,00
300,00
(665)
20,00
20,00
-90,00
25,00
300,00
20,00
300,00
300,00
6,00
6,00
-PN
2.900,00
300,00
6,00
(103)
1.200,00
1.200,00
(681)
390,83
390,83
390,83
(671)
379,17
379,17
379,17
Pgina 79 de 184
-1.200,00
Cuenta
Tipo
(680)
Debe
Saldos
Haber
Deudor
106,00
180,00
Resultados
Acreedor
180,00
Situacin
Activo
+/-G
320,00
520,00
200,00
+/-I
510,00
2.300,00
1.790,00
14,00
(129)
PN
106,00
14,00
-200,00
1.790,00
14,00
1.747,00
26.369,83
26.369,83
Pgina 80 de 184
16.890,00
PN + P
180,00
(611)
TOTALES
Ingreso
106,00
(712)
Gasto
16.890,00
5.843,00
5.843,00
-1.747,00
7.547,00
7.547,00
Pgina 81 de 184
(Debe) Haber
2.300,00
1.790,00
-1.800,00
-2.000,00
-800,00
-284,00
50,00
-570,83
-379,17
-1.694,00
-45,00
-8,00
-53,00
-1.747,00
-1.747,00
-1.747,00
Cd
Cuenta
Importe
2.900,00
-600,00
2.300,00
2.000,00
-200,00
1.800,00
(628) Suministros
20,00
264,00
284,00
40,00
-90,00
-50,00
180,00
390,83
570,83
25,00
20,00
45,00
6,00
-14,00
-8,00
Pgina 82 de 184
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado intangible.
200X
200X-1
3.890,00
5.240,00
360,00
540,00
1. Desarrollo.
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
4.443,00
4.930,00
4.443,00
4.930,00
5.800,00
4.000,00
4.000,00
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
7.000,00
2. (Capital no exigido).
-1.200,00
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
360,00
540,00
III. Reservas.
1. Legal y estatutarias.
3.530,00
4.700,00
2. Otras reservas.
1. Terrenos y construcciones.
2.550,00
2.700,00
980,00
2.000,00
2. Construcciones.
-1.747,00
410,00
800,00
1.600,00
800,00
1.600,00
800,00
1.600,00
2.304,00
98,00
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
3.657,00
1.388,00
II. Existencias.
2.820,00
830,00
1. Comerciales.
520,00
320,00
2.300,00
510,00
3. Productos en curso.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
4. Productos terminados.
6. Anticipos a proveedores
505,00
60,00
505,00
60,00
C) PASIVO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
300,00
300,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
2. Crditos a empresas
200,00
1. Instrumentos de patrimonio.
1. Instrumentos de patrimonio.
320,00
29,00
1. Terrenos.
520,00
361,00
1. Remanente.
390,00
2.004,00
98,00
1.898,00
98,00
3. Acreedores varios.
328,00
184,00
328,00
184,00
Pgina 83 de 184
106,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
7. Anticipos de clientes.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
4,00
314,00
4,00
314,00
TOTAL ACTIVO (A + B)
7.547,00 6.628,00
Pgina 84 de 184
7.547,00 6.628,00
NOTA Cd
Cuenta
1
(206) Aplicaciones informticas
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
(211) Construcciones
(2811) Amortizacin acumulada de construcciones
Importe
900,00
-540,00
360,00
3.000,00
-450,00
2.550,00
(213) Maquinaria
(2813) Amortizacin acumulada de maquinaria
1.400,00
-420,00
980,00
(430) Clientes
(4311) Efectos comerciales descontados
205,00
300,00
505,00
Pgina 85 de 184
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Ap Fecha:
01/01/2010
10.000,00 A
(210) Terrenos y bienes naturales
5.000,00 A
(211) Construcciones
8.000,00 A
(213) Maquinaria
1.750,00 A
(310) Materias primas A
2.310,00 A
(350) Productos terminados A
2.310,00 A
(430) Clientes
790,00
560,00
1.830,00
(57)
Tesorera
N Asto. 1 Fecha:
30/06/2010
930,00 PN (129) Resultado del ejercicio
600,00
N Asto.
9.000,00
2
G
1.440,00
Tipo Cd
Descripcin:
-A
(2811)
-A
(2813)
-A
(395)
a
a
a
a
PN
PN
PN
PN
(100)
(112)
(113)
(129)
(170)
(4751)
(476)
(400)
(401)
(527)
(4752)
3
G
1.490,00
Amortizacin acumulada de
construcciones
Amortizacin acumulada de
maquinaria
Deterioro de valor de los
productos terminados
Capital social
Reserva legal
Reservas voluntarias
Resultado del ejercicio
Deudas a largo plazo con
entidades de crdito
Hacienda Pblica, acreedora
por retenciones practicadas
Organismos de la Seguridad
Social, acreedores
Proveedores
Proveedores, efectos
comerciales a pagar
Intereses a corto plazo de
deudas con entidades de
crdito
Hacienda Pblica, acreedora
por impuesto sobre sociedades
Descripcin:
PN (112) Reserva legal
P
(526) Dividendo activo a pagar
PN (113) Reservas voluntarias
Hacienda Pblica, acreedora
a
P (4751)
por retenciones practicadas
a
A
(57) Tesorera
Descripcin:
a
a
a
Fecha:
31/12/2010
(640) Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la
(642)
empresa
(57)
Tesorera
Proveedores, efectos
comerciales a pagar
a
P
(400) Proveedores
Descripcin:
a
N Asto.
4.260,00
Cuenta
Pgina 86 de 184
(401)
(4751)
Importe
400,00
1.000,00
150,00
15.000,00
2.870,00
2.930,00
930,00
3.000,00
1.100,00
1.360,00
1.400,00
1.860,00
60,00
490,00
93,00
600,00
237,00
108,00
492,00
5.220,00
2.610,00
2.610,00
850,00
1.740,00
3.160,00
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. 4 Fecha:
31/12/2010
6.264,00 A
(57) Tesorera
Tipo Cd
Descripcin:
5.220,00
9.396,00
(430) Clientes
(57)
N Asto.
Fecha:
60,00
(527)
30,00
(662)
3.000,00
(170)
N Asto.
900,00
6
G
Fecha:
(628)
144,00
(472)
500,00
(629)
80,00
(472)
300,00
(627)
48,00
(472)
1.000,00
(624)
160,00
(472)
N Asto.
9.154,00
N Asto.
7
A
8
Fecha:
(57)
Fecha:
1.630,00
(4751)
1.210,00
(476)
3.160,00
(400)
1.960,00
(401)
490,00
(4752)
N Asto.
Fecha:
4.000,00
(57)
Ventas de productos
terminados
Hacienda Pblica, IVA
a
P
(477)
repercutido
Descripcin:
Tesorera
31/12/2010
Intereses a corto plazo de
deudas con entidades de
crdito
Intereses de deudas
Deudas a largo plazo con
entidades de crdito
31/12/2010
Suministros
Hacienda Pblica, IVA
soportado
Otros servicios
Hacienda Pblica, IVA
soportado
Publicidad, propaganda y
relaciones pblicas
Hacienda Pblica, IVA
soportado
Transportes
Hacienda Pblica, IVA
soportado
31/12/2010
Tesorera
31/12/2010
Hacienda Pblica, acreedora
por retenciones practicadas
Organismos de la Seguridad
Social, acreedores
Proveedores
Proveedores, efectos
comerciales a pagar
330,00
3.770,00
300,00
-A
1.508,00
400,00
18.000,00
2.880,00
(57)
Tesorera
90,00
(57)
Tesorera
3.000,00
Tesorera
3.132,00
Descripcin:
a
a
(57)
Descripcin:
A
(430) Clientes
Descripcin:
(57)
9.154,00
Tesorera
8.450,00
4.000,00
Descripcin:
31/12/2010
Tesorera
Tesorera
30/06/2008
Amortizacin del inmovilizado
(681)
material
Amortizacin acumulada de
(2813)
maquinaria
(57) Tesorera
Prdidas procedentes del
(671)
inmovilizado material
(170)
Descripcin:
a
(5208)
4.100,00
4.100,00
Descripcin:
N Asto. 11 Fecha:
100,00
(701)
31/12/2010
Efectos comerciales
(4311)
descontados
Intereses por descuento de
(665) efectos y operaciones de
factoring
(57)
Importe
N Asto. 10 Fecha:
4.100,00
Cuenta
Amortizacin acumulada de
maquinaria
-A
(2813)
(213) Maquinaria
(472)
Pgina 87 de 184
100,00
2.000,00
208,00
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
4.000,00 A
(213) Maquinaria
Hacienda Pblica, IVA
640,00 A
(472)
soportado
N Asto. 12 Fecha:
31/12/2010
130,00 G
(662) Intereses de deudas
N Asto. 13 Fecha:
31/12/2010
Inversiones financieras a corto
10,00 A
(540) plazo en instrumentos de
patrimonio
290,00
(57)
Tesorera
31/12/2010
Deudas por efectos
(5208)
descontados
300,00
Efectos comerciales
(4315)
impagados
300,00
1.710,00
2.310,00 +/-I
150,00
-A
2.960,00
(712)
(693)
1,00
(6630)
Prdidas de cartera de
negociacin
31/12/2010
Amortizacin del inmovilizado
(681)
material
N Asto.AmortFecha:
800,00
31/12/2010
Hacienda Pblica, IVA
(477)
repercutido
Cd
(57)
Tesorera
2.320,00
(523)
Proveedores de inmovilizado a
corto plazo
2.320,00
31/12/2010
Descripcin:
A
(57)
Descripcin:
I
(7630)
Cuenta
Tesorera
Beneficios de cartera de
negociacin
Tipo
-A
(490)
Importe
130,00
10,00
290,00
3.600,00
300,00
300,00
300,00
300,00
Descripcin:
a
+/-G
Variacin de existencias de
materias primas
-G
Pgina 88 de 184
(793)
1.750,00
1.710,00
2.310,00
150,00
2.960,00
40,00
1,00
100,00
700,00
2.512,00
576,00
132.163,00
(210)
Asto
Ap
(211)
Asto
Ap
10.000,00
Construcciones
DEBE
HABER
Importe
Importe
5.000,00
Asto
Ap
Exist
Materias primas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.750,00
1.750,00 Exist
1.710,00
3.460,00
Asto
Ap
4)
(350)
Asto
Ap
Exist
1.750,00
6.010,00
12.000,00
Productos terminados A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.310,00
2.310,00 Exist
2.960,00
5.270,00
Asto
Ap
13)
4.100,00
Asto
Amortizacin acumulada de
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
400,00 Ap
100,00 Amort
570,00
500,00
(100)
Asto
DEBE
Importe
(2813)
Asto
11)
(112)
Asto
DEBE
Importe
15.000,00
(57)
Asto
Ap
4)
7)
9)
10)
11)
13)
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.830,00
492,00 1)
6.264,00
5.220,00 2)
9.154,00
3.160,00 3)
4.000,00
90,00 5)
3.770,00
3.000,00 5)
1.508,00
3.132,00 6)
290,00
8.450,00 8)
2.320,00 11)
130,00 12)
300,00 Rgo
26.816,00
(395)
Asto
Exist
150,00
(113)
Asto
2.963,00
Pgina 89 de 184
190,00
40,00
Reservas voluntarias
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.930,00 Ap
237,00 1)
2.963,00
S.H.
26.294,00
522,00 S.D.
S.H.
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
2.870,00 Ap
93,00 1)
9.154,00
2.552,00 S.D.
1.800,00
1.500,00
15.000,00
S.H.
11.706,00
291,00
300,00
S.H.
Capital social
HABER
Importe
Asto
15.000,00 Ap
Asto
Ap
5)
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.310,00
9.154,00 7)
9.396,00
279,00 S.D.
500,00
S.H.
(430)
2.960,00 S.D.
(540)
2.000,00
10.000,00 S.D.
2.310,00
1.910,00 S.D.
(2811)
Asto
Ap
11)
Maquinaria
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
8.000,00
2.000,00 11)
4.000,00
5.000,00 S.D.
1.710,00 S.D.
(4310)
Asto
5.000,00
10.000,00 S.D.
(310)
(213)
3.167,00
S.H.
3.167,00
(129)
Asto
1)
930,00
Asto
8)
S.H.
(527)
Asto
5)
(601)
Asto
2)
(400)
Asto
8)
S.H.
(472)
Asto
2)
6)
6)
6)
6)
11)
S.H.
(701)
Asto
(526)
Asto
1)
490,00
S.H.
(640)
Asto
3)
2.512,00
S.D.
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
4.260,00
Pgina 90 de 184
Asto
4.260,00
18.000,00
600,00
S.H.
4.260,00 S.D.
(477)
Asto
IVA
18.000,00
1.490,00 S.D.
S.D.
1.490,00
4.470,00
2.510,00
600,00
S.H.
428,00
1.960,00
S.D.
2.058,00
4.010,00
850,00
2.512,00
9.000,00 S.D.
Asto
3)
Proveedores
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.160,00
1.400,00 Ap
2.610,00 2)
S.H.
9.000,00
(642)
S.H.
490,00
S.D.
Asto
8)
1.630,00
60,00
(4751)
7.000,00
4.000,00
3.160,00
S.H.
S.H.
3.100,00
1.890,00
60,00
3.000,00
S.D.
1.210,00
Asto
5)
930,00
S.H.
(476)
(170)
3.088,00
S.H.
3.088,00
S.D.
(662)
Asto
5)
12)
Intereses de deudas
DEBE
HABER
Importe
Importe
30,00
130,00
(628)
Asto
Asto
6)
160,00
Suministros
DEBE
HABER
Importe
Importe
900,00
Asto
6)
(624)
Asto
6)
(5208)
Asto
Rgo
S.H.
300,00
S.H.
4.100,00
(681)
Asto
11)
Amort
4.100,00
900,00
900,00 S.D.
300,00
S.H.
(436)
Asto
Rgo
3.900,00
200,00 S.D.
(7630)
Asto
2.320,00
400,00 S.D.
Asto
Rgo
Asto
10)
200,00
400,00
(4315)
Asto
3.900,00
330,00 S.D.
Asto
11)
(4311)
1.000,00 S.D.
330,00
(671)
500,00 S.D.
1.000,00
Asto
500,00
Transportes
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.000,00
300,00 S.D.
Asto
10)
Asto
6)
Otros servicios
DEBE
HABER
Importe
Importe
500,00
900,00 S.D.
300,00
(665)
Asto
900,00
160,00 S.D.
(627)
(629)
10,00
2.320,00
S.H.
(694)
Asto
300,00
S.D.
300,00
300,00 S.D.
Pgina 91 de 184
Asto
Rgo
10,00
300,00 S.D.
(490)
Asto
(611)
Asto
Exist
300,00
S.H.
(793)
Asto
1.750,00
(693)
Asto
Exist
(4750)
Asto
Asto
Exist
2.310,00
40,00 S.D.
(712)
1.710,00
300,00
150,00
S.H.
S.H.
(6630)
Asto
IFT
40,00
650,00
1,00
150,00
40,00 S.D.
Asto
DEBE
Importe
2.960,00
HABER
Importe
Asto
1,00 S.D.
Asto
DEBE
Importe
HABER
Importe
Asto
576,00
S.H.
576,00
S.H.
S.D.
Pgina 92 de 184
S.H.
S.D.
Cuenta
Tipo
Debe
Saldos
Haber
Resultados
Acreedor
Gasto
Ingreso
10.000,00
Situacin
Activo
(210)
(211)
Construcciones
5.000,00
5.000,00
5.000,00
(213)
Maquinaria
12.000,00
2.000,00
10.000,00
10.000,00
(310)
Materias primas A
3.460,00
1.750,00
1.710,00
1.710,00
(350)
Productos terminados A
5.270,00
2.310,00
2.960,00
2.960,00
(430)
Clientes
11.706,00
9.154,00
2.552,00
2.552,00
6.010,00
4.100,00
1.910,00
1.910,00
(540)
570,00
291,00
279,00
279,00
(57)
Tesorera
26.816,00
26.294,00
522,00
10.000,00
Deudor
-A
PN + P
10.000,00
522,00
500,00
500,00
-500,00
-A
300,00
1.800,00
1.500,00
-1.500,00
(395)
-A
150,00
190,00
40,00
-40,00
(100)
Capital social
PN
15.000,00
15.000,00
15.000,00
(112)
Reserva legal
PN
2.963,00
2.963,00
2.963,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
3.167,00
3.167,00
3.167,00
(129)
PN
(170)
930,00
930,00
3.000,00
7.000,00
4.000,00
4.000,00
1.630,00
2.058,00
428,00
428,00
(476)
1.210,00
3.100,00
1.890,00
1.890,00
(400)
Proveedores
3.160,00
4.010,00
850,00
850,00
(401)
1.960,00
4.470,00
2.510,00
2.510,00
(527)
60,00
60,00
490,00
490,00
600,00
600,00
(601)
9.000,00
(472)
2.512,00
(640)
Sueldos y salarios
4.260,00
4.260,00
4.260,00
(642)
1.490,00
1.490,00
1.490,00
(701)
(477)
3.088,00
(662)
Intereses de deudas
160,00
160,00
160,00
(628)
Suministros
900,00
900,00
900,00
(629)
Otros servicios
500,00
500,00
500,00
(627)
300,00
300,00
300,00
(624)
Transportes
1.000,00
1.000,00
9.000,00
9.000,00
2.512,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
3.088,00
1.000,00
4.100,00
(665)
330,00
3.900,00
(681)
900,00
900,00
900,00
(671)
400,00
400,00
400,00
Pgina 93 de 184
3.900,00
200,00
200,00
330,00
4.100,00
330,00
200,00
200,00
Cuenta
Proveedores de inmovilizado a corto plazo
Tipo
Debe
Saldos
Haber
300,00
Deudor
Resultados
Acreedor
2.320,00
2.320,00
10,00
10,00
300,00
300,00
(694)
300,00
300,00
(490)
(611)
+/-G
1.750,00
1.710,00
(712)
+/-I
2.310,00
2.960,00
650,00
(793)
-G
150,00
150,00
(693)
-A
300,00
Situacin
Activo
10,00
300,00
300,00
40,00
40,00
1,00
1,00
576,00
-300,00
40,00
650,00
-150,00
40,00
1,00
576,00
576,00
PN
811,00
TOTALES
132.163,00
PN + P
2.320,00
300,00
40,00
Ingreso
300,00
(436)
(129)
Gasto
132.163,00
Pgina 94 de 184
55.054,00
55.054,00
19.471,00
19.471,00
-811,00
33.093,00
33.093,00
Pgina 95 de 184
(Debe) Haber
18.000,00
760,00
-9.040,00
-4.260,00
-1.490,00
-2.700,00
-300,00
-900,00
-400,00
-330,00
-490,00
9,00
-481,00
-811,00
-811,00
-811,00
NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
18.000,00
18.000,00
9.000,00
40,00
9.040,00
(628) Suministros
900,00
500,00
300,00
(624) Transportes
1.000,00
2.700,00
300,00
300,00
900,00
900,00
160,00
330,00
490,00
10,00
-1,00
9,00
650,00
-40,00
150,00
760,00
Pgina 96 de 184
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
23.000,00
200X-1
21.600,00
I. Inmovilizado intangible.
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
2. (Capital no exigido).
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
III. Reservas.
23.000,00
21.600,00
1. Terrenos y construcciones.
14.500,00
14.600,00
8.500,00
7.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
5.800,00
2.963,00
2.870,00
2. Otras reservas.
3.167,00
2.930,00
-811,00
930,00
4.000,00
3.000,00
4.000,00
3.000,00
4.000,00
3.000,00
8.774,00
6.270,00
2.520,00
60,00
2. Construcciones.
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
10.093,00
9.400,00
II. Existencias.
4.630,00
3.910,00
1. Comerciales.
1.710,00
1.750,00
2.920,00
2.160,00
3. Productos en curso.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
6. Anticipos a proveedores
4.662,00
3.100,00
4.662,00
3.100,00
C) PASIVO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
200,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
2. Crditos a empresas
21.730,00
15.000,00
6.130,00
1. Instrumentos de patrimonio.
21.730,00
20.319,00
1. Legal y estatutarias.
1. Terrenos.
200X-1
1. Remanente.
200X
20.319,00
1. Desarrollo.
4. Productos terminados.
NOTAS de la
MEMORIA
2.320,00
60,00
6.254,00
6.210,00
3.360,00
3.260,00
2.894,00
2.460,00
3. Acreedores varios.
279,00
560,00
279,00
560,00
490,00
Pgina 97 de 184
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
7. Anticipos de clientes.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
522,00
1.830,00
522,00
1.830,00
TOTAL ACTIVO (A + B)
33.093,00 31.000,00
Pgina 98 de 184
33.093,00 31.000,00
NOTA Cd
Cuenta
1
(4751) Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas
(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores
(4750) Hacienda Pblica, acreedora por IVA
(400) Proveedores
(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar
Importe
428,00
1.890,00
576,00
2.894,00
850,00
2.510,00
3.360,00
10.000,00
5.000,00
-500,00
14.500,00
(213) Maquinaria
(2813) Amortizacin acumulada de maquinaria
10.000,00
-1.500,00
8.500,00
2.960,00
-40,00
2.920,00
(430)
(4310)
(4311)
(436)
(490)
Clientes
Efectos comerciales en cartera
Efectos comerciales descontados
Clientes de dudoso cobro
Deterioro de valor de crditos por operaciones comerciales
2.552,00
1.910,00
200,00
300,00
-300,00
4.662,00
Pgina 99 de 184
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Sdos Fecha:
30/11/2010
2.300,00 A
(216) Mobiliario
1.000,00 G
(628) Suministros
7.800,00 A
(57) Tesorera
14.100,00 A
(211) Construcciones
16.900,00 A
(213) Maquinaria
Equipos para procesos de
3.000,00 A
(217)
informacin
3.000,00 A
(206) Aplicaciones informticas
19.000,00 A
(202) Concesiones administrativas
10.300,00 G
(640) Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la
3.500,00 G
(642)
empresa
16.400,00 A
(350) Productos terminados A
900,00 G
(629) Otros servicios
Intereses por descuento de
1.500,00 G
(665) efectos y operaciones de
factoring
Hacienda Pblica, retenciones
900,00 A
(473)
y pagos a cuenta
Hacienda Pblica, IVA
4.320,00 A
(472)
soportado
12.500,00 A
(310) Materias primas A
Efectos comerciales
6.700,00 A (4311)
descontados
19.350,00 G
(601) Compras de materias primas
18.650,00 A
(430) Clientes
Inversiones financieras a corto
3.600,00 A
(540) plazo en instrumentos de
patrimonio
4.200,00
Tipo Cd
Descripcin:
(701)
-A
(2802)
-A
(2813)
-A
(2817)
a
a
a
P
PN
PN
(400)
(113)
(112)
-G
(6091)
(401)
(769)
(4751)
(477)
(526)
(5208)
-G
(6081)
PN
(100)
(476)
(170)
(754)
Cuenta
Ventas de productos
terminados
Amortizacin acumulada de
concesiones administrativas
Amortizacin acumulada de
maquinaria
Amortizacin acumulada de
equipos para procesos de
informacin
Proveedores
Reservas voluntarias
Reserva legal
Rappels por compras de
materias primas
Proveedores, efectos
comerciales a pagar
Otros ingresos financieros
Hacienda Pblica, acreedora
por retenciones practicadas
Hacienda Pblica, IVA
repercutido
Dividendo activo a pagar
Deudas por efectos
descontados
Devoluciones de compras de
materias primas y operaciones
similares
Capital social
Organismos de la Seguridad
Social, acreedores
Deudas a largo plazo con
entidades de crdito
Ingresos por comisiones
Importe
46.360,00
3.800,00
5.070,00
1.800,00
19.400,00
22.330,00
5.870,00
1.750,00
3.700,00
3.600,00
2.900,00
6.300,00
3.000,00
6.700,00
1.810,00
30.000,00
1.850,00
3.000,00
680,00
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
N Asto. 1 Fecha:
100,00
400,00
-A
696,00
Cuenta
30/12/2010
Amortizacin del inmovilizado
(681)
material
Amortizacin acumulada de
(2813)
maquinaria
(57) Tesorera
N Asto.
2.100,00
2
A
2.100,00
N Asto.
6.000,00
3
A
960,00
870,00
N Asto.
Fecha:
31/12/2010
(436) Clientes de dudoso cobro
Prdidas por deterioro de
(694) crditos por operaciones
comerciales
Fecha:
01/12/2010
(213) Maquinaria
Hacienda Pblica, IVA
(472)
soportado
Proveedores de inmovilizado a
(523)
corto plazo
Fecha:
15/12/2010
40,00
(6630)
1.760,00
(57)
280,00
N Asto.
1.000,00
N Asto.
10.000,00
15.000,00
Tipo Cd
Descripcin:
a
-A
Fecha:
3.900,00
-I
(7091)
624,00
(477)
N Asto.
Fecha:
5.772,00
(477)
N Asto.
4.400,00
3.175,00
(681)
Proveedores de inmovilizado a
corto plazo
(57)
Tesorera
2.100,00
870,00
Descripcin:
96,00
6.960,00
(523)
01/12/2010
Amortizacin del inmovilizado
(680)
intangible
1.000,00
2.100,00
Tesorera
Fecha:
100,00
01/12/2010
Rappels sobre ventas de
productos terminados
Hacienda Pblica, IVA
repercutido
01/12/2010
Hacienda Pblica, IVA
repercutido
(490)
Importe
Descripcin:
a
a
N Asto.
-A
Amortizacin acumulada de
maquinaria
(213) Maquinaria
Hacienda Pblica, IVA
a
P
(477)
repercutido
Descripcin:
a
A
(430) Clientes
Prdidas de cartera de
negociacin
(2813)
Cuenta
Descripcin:
A
(57)
Descripcin:
PN
Beneficios de cartera de
negociacin
Tesorera
(430) Clientes
40,00
1.760,00
280,00
1.000,00
20.000,00
5.000,00
4.524,00
Descripcin:
Hacienda Pblica, IVA
soportado
Hacienda Pblica, acreedora
P (4750)
a
por IVA
Descripcin:
Amortizacin acumulada de
a
-A (2806)
aplicaciones informticas
Amortizacin acumulada de
a
-A (2802)
concesiones administrativas
Amortizacin acumulada de
a
-A (2816)
mobiliario
Amortizacin acumulada de
a
-A (2811)
construcciones
Amortizacin acumulada de
a
-A (2813)
maquinaria
Amortizacin acumulada de
a
-A (2817) equipos para procesos de
informacin
a
(472)
5.280,00
492,00
600,00
3.800,00
230,00
705,00
1.640,00
600,00
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
N Asto. 10 Fecha:
12.500,00 +/-G
14.700,00
Cuenta
01/12/2010
Variacin de existencias de
(611)
materias primas
(310) Materias primas A
Variacin de existencias de
productos terminados
16.400,00 +/-I
(712)
15.300,00
Tipo Cd
Descripcin:
a
+/-G
+/-I
Cuenta
Variacin de existencias de
materias primas
Variacin de existencias de
productos terminados
Descripcin:
N Asto. ISS Fecha:
01/12/2010
34,50 G (6300) Impuesto corriente
Hacienda Pblica, deudora por
Hacienda Pblica, retenciones
865,50 A (4709)
a
A
(473)
devolucin de impuestos
y pagos a cuenta
Diario cuadrado
288.897,00
Importe
12.500,00
14.700,00
16.400,00
15.300,00
900,00
288.897,00
(216)
Asto
Sdos
Mobiliario
DEBE
HABER
Importe
Importe
2.300,00
(628)
Asto
Asto
Sdos
2.300,00
Suministros
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.000,00
Asto
Sdos
Construcciones
DEBE
HABER
Importe
Importe
14.100,00
(213)
Asto
Asto
Sdos
3)
22.900,00
Aplicaciones informticas
DEBE
HABER
Importe
Importe
3.000,00
Asto
Sdos
3.000,00
(642)
Asto
Sdos
(350)
3.000,00
3.000,00 S.D.
(640)
Asto
Sdos
Asto
Sdos
10)
Asto
10.300,00 S.D.
(629)
Asto
Sdos
16.400,00
Otros servicios
DEBE
HABER
Importe
Importe
900,00
900,00
S.H.
900,00 S.D.
(472)
Asto
Sdos
3)
900,00
5.280,00
S.D.
Asto
900,00
15.300,00 S.D.
1.500,00
1.500,00 S.D.
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
10.300,00
10.300,00
Productos terminados A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
16.400,00
16.400,00 10)
15.300,00
31.700,00
19.000,00 S.D.
3.500,00 S.D.
Asto
Sdos
Asto
Sdos
19.000,00
3.500,00
(665)
(217)
1.000,00
Concesiones administrativas
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
19.000,00
3.000,00 S.D.
1.870,00
18.386,00 S.D.
21.900,00 S.D.
(202)
Asto
20.256,00
Maquinaria
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
16.900,00
1.000,00 1)
6.000,00
14.100,00 S.D.
Asto
Sdos
Asto
Sdos
1)
4)
6)
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
7.800,00
870,00 3)
696,00
1.000,00 5)
1.760,00
10.000,00
1.000,00 S.D.
14.100,00
(206)
Asto
1.000,00
2.300,00 S.D.
(211)
(57)
S.H.
5.280,00
S.D.
(310)
Asto
Sdos
10)
Materias primas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
12.500,00
12.500,00 10)
14.700,00
27.200,00
(4311)
Asto
Sdos
12.500,00
Asto
Sdos
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
18.650,00
2.100,00 2)
4.524,00 7)
18.650,00
(540)
Asto
Sdos
4)
6.624,00
Asto
46.360,00
3.880,00
2.400,00
(112)
Asto
DEBE
Importe
7.600,00
(400)
Asto
DEBE
Importe
5.870,00
Arrendamientos y cnones
DEBE
HABER
Importe
Importe
4.200,00
4.200,00 S.D.
(2813)
Asto
1)
400,00
(113)
Asto
Reservas voluntarias
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
22.330,00 Sdos
22.330,00
S.H.
22.330,00
1.750,00
S.H.
1.750,00
6.810,00
6.410,00
19.400,00
19.400,00
Asto
4.200,00
S.H.
Proveedores
HABER
Importe
Asto
19.400,00 Sdos
5.870,00
S.H.
Asto
Sdos
7.600,00
S.H.
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
5.870,00 Sdos
(621)
1.800,00
2.400,00
S.H.
19.350,00 S.D.
2.080,00 S.D.
S.H.
19.350,00
46.360,00
S.H.
6.700,00 S.D.
12.026,00 S.D.
(701)
Asto
Sdos
6.700,00
14.700,00 S.D.
(430)
(601)
3.700,00
S.H.
3.700,00
(769)
Asto
(4751)
Asto
3.600,00
S.H.
(526)
Asto
3.600,00
(5208)
Asto
2.900,00
3.000,00
(100)
Asto
DEBE
Importe
(476)
Asto
6.700,00
(754)
Asto
50.000,00
(681)
Asto
1)
9)
680,00
S.H.
(694)
Asto
2)
1.850,00
Asto
1.810,00
(170)
Asto
1.810,00
3.000,00
S.H.
(436)
Asto
2)
3.275,00
680,00
3.000,00
(490)
Asto
2.100,00
2.100,00 S.D.
2.100,00
2.100,00 S.D.
S.H.
Asto
2.100,00
3.275,00 S.D.
6.396,00
S.D.
1.850,00
S.H.
(6081)
S.H.
50.000,00
S.H.
6.396,00
6.700,00
S.H.
Capital social
HABER
Importe
Asto
30.000,00 Sdos
20.000,00 6)
S.H.
3.000,00
S.H.
Asto
7)
8)
2.900,00
S.H.
(477)
2.100,00
870,00
S.H.
6.090,00
6.960,00
(6630)
Asto
4)
(7630)
Asto
40,00
Asto
6)
S.H.
(110)
Asto
Asto
S.H.
S.H.
(2811)
Asto
Asto
7)
3.900,00
3.900,00 S.D.
705,00
(611)
Asto
10)
12.500,00
S.H.
600,00
(2816)
Asto
230,00
4.400,00 S.D.
Amortizacin acumulada de
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
705,00 9)
5.000,00
492,00
S.H.
(7091)
4.400,00
705,00
S.H.
1.000,00 S.D.
492,00
(6300)
Asto
ISS
Asto
1.000,00
5.000,00
15.000,00 S.D.
Gastos excepcionales
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.000,00
280,00
15.000,00
(4750)
Asto
5)
280,00
40,00 S.D.
(103)
(678)
14.700,00
S.H.
(712)
Asto
10)
230,00
16.400,00
2.200,00
1.100,00 S.D.
Impuesto corriente
DEBE
HABER
Importe
Importe
34,50
Asto
34,50
600,00
865,50
34,50 S.D.
15.300,00
865,50 S.D.
Cuenta
Tipo
Debe
Saldos
Haber
2.300,00
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
Ingreso
2.300,00
Situacin
Activo
Mobiliario
(628)
Suministros
1.000,00
(57)
Tesorera
20.256,00
(211)
Construcciones
14.100,00
(213)
Maquinaria
22.900,00
(217)
3.000,00
(206)
Aplicaciones informticas
3.000,00
3.000,00
3.000,00
(202)
Concesiones administrativas
19.000,00
19.000,00
19.000,00
(640)
Sueldos y salarios
10.300,00
10.300,00
10.300,00
(642)
3.500,00
3.500,00
3.500,00
(350)
Productos terminados A
31.700,00
(629)
Otros servicios
900,00
(665)
1.500,00
(473)
900,00
(472)
5.280,00
5.280,00
(310)
Materias primas A
27.200,00
12.500,00
6.700,00
6.700,00
(601)
19.350,00
19.350,00
(430)
Clientes
18.650,00
6.624,00
12.026,00
(540)
3.880,00
1.800,00
2.080,00
(621)
Arrendamientos y cnones
4.200,00
(701)
1.000,00
1.870,00
1.000,00
16.400,00
1.000,00
18.386,00
18.386,00
14.100,00
14.100,00
21.900,00
21.900,00
3.000,00
3.000,00
15.300,00
15.300,00
900,00
900,00
1.500,00
1.500,00
900,00
14.700,00
14.700,00
6.700,00
19.350,00
12.026,00
2.080,00
4.200,00
4.200,00
46.360,00
46.360,00
-A
7.600,00
7.600,00
-A
6.810,00
6.410,00
-6.410,00
-A
2.400,00
2.400,00
-2.400,00
400,00
PN + P
2.300,00
46.360,00
-7.600,00
(400)
Proveedores
19.400,00
19.400,00
19.400,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
22.330,00
22.330,00
22.330,00
(112)
Reserva legal
PN
5.870,00
5.870,00
-G
1.750,00
1.750,00
(401)
3.700,00
3.700,00
(769)
3.600,00
3.600,00
2.900,00
2.900,00
2.900,00
(477)
(526)
3.000,00
3.000,00
3.000,00
6.700,00
6.700,00
-G
1.810,00
1.810,00
6.396,00
5.870,00
-1.750,00
3.700,00
3.600,00
6.396,00
6.700,00
-1.810,00
(100)
Capital social
PN
50.000,00
50.000,00
50.000,00
(476)
1.850,00
1.850,00
1.850,00
(170)
3.000,00
3.000,00
(754)
680,00
680,00
3.000,00
680,00
Cuenta
Tipo
Debe
3.275,00
Deudor
(681)
(436)
2.100,00
2.100,00
(694)
2.100,00
2.100,00
(490)
-A
(523)
870,00
40,00
Saldos
Haber
(678)
Gastos excepcionales
1.000,00
(103)
-PN
15.000,00
(110)
PN
-I
(680)
Resultados
Acreedor
3.275,00
2.100,00
6.960,00
6.090,00
40,00
-2.100,00
6.090,00
40,00
280,00
1.000,00
280,00
1.000,00
15.000,00
5.000,00
3.900,00
-15.000,00
5.000,00
5.000,00
3.900,00
492,00
4.400,00
-3.900,00
492,00
4.400,00
230,00
230,00
-A
705,00
705,00
2.200,00
+/-G
12.500,00
14.700,00
(712)
+/-I
16.400,00
15.300,00
492,00
4.400,00
-A
(611)
-230,00
-705,00
-2.200,00
1.100,00
-A
600,00
34,50
34,50
865,50
865,50
-1.100,00
600,00
-600,00
34,50
865,50
PN
80,50
TOTALES
288.897,00
288.897,00
207.057,00
PN + P
2.100,00
Situacin
Activo
2.100,00
(129)
Ingreso
3.275,00
2.100,00
280,00
Gasto
207.057,00
45.920,00
80,50
45.920,00
115.412,50
115.412,50
(Debe) Haber
42.460,00
-1.100,00
-13.590,00
680,00
-10.300,00
-3.500,00
-6.100,00
-2.100,00
-7.675,00
-1.000,00
-2.225,00
3.600,00
-1.500,00
240,00
2.340,00
115,00
-34,50
80,50
80,50
Cd
Cuenta
Importe
46.360,00
-3.900,00
42.460,00
19.350,00
-1.750,00
-1.810,00
-2.200,00
13.590,00
(628) Suministros
1.000,00
900,00
4.200,00
6.100,00
2.100,00
2.100,00
4.400,00
3.275,00
7.675,00
1.500,00
1.500,00
280,00
-40,00
240,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado intangible.
200X
200X-1
45.355,00
30.030,00
13.800,00
17.000,00
11.400,00
15.200,00
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios.
2.400,00
1.800,00
31.555,00
1. Terrenos y construcciones.
13.395,00
18.160,00
13.030,00
61.200,00
30.000,00
1. Capital escriturado.
50.000,00
30.000,00
2. (Capital no exigido).
-15.000,00
28.200,00
2. Otras reservas.
22.500,00
5.870,00
5.000,00
22.330,00
17.500,00
80,50
8.700,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
44.132,00
15.130,00
15.790,00
1.100,00
6.700,00
1.100,00
2. Construcciones.
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
70.057,50
49.300,00
II. Existencias.
30.000,00
28.900,00
1. Comerciales.
14.700,00
12.500,00
15.300,00
16.400,00
3. Productos en curso.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
6. Anticipos a proveedores
19.591,50
11.800,00
18.726,00
11.800,00
C) PASIVO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.
3. Deudores varios.
4. Personal.
865,50
4. Derivados.
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
5.000,00
III. Reservas.
1. Terrenos.
61.200,00
1. Remanente.
68.280,50
4. Productos terminados.
200X-1
35.000,00
1. Legal y estatutarias.
200X
68.280,50
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
NOTAS de la
MEMORIA
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
3. Acreedores varios.
2.080,00
9.090,00
28.342,00
14.030,00
23.100,00
6.400,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
1. Instrumentos de patrimonio.
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
2.080,00
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
2. Crditos a empresas
7. Anticipos de clientes.
5.242,00
7.630,00
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
18.386,00
8.600,00
18.386,00
8.600,00
TOTAL ACTIVO (A + B)
115.412,50 79.330,00
115.412,50 79.330,00
NOTA Cd
Cuenta
1
(4751) Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas
(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores
(4750) Hacienda Pblica, acreedora por IVA
(400) Proveedores
(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar
Importe
2.900,00
1.850,00
492,00
5.242,00
19.400,00
3.700,00
23.100,00
(211) Construcciones
(2811) Amortizacin acumulada de construcciones
14.100,00
-705,00
13.395,00
(216)
(213)
(217)
(2813)
(2817)
(2816)
Mobiliario
Maquinaria
Equipos para procesos de informacin
Amortizacin acumulada de maquinaria
Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
Amortizacin acumulada de mobiliario
2.300,00
21.900,00
3.000,00
-6.410,00
-2.400,00
-230,00
18.160,00
3.000,00
6.090,00
9.090,00
(430)
(4310)
(4311)
(436)
(490)
Clientes
Efectos comerciales en cartera
Efectos comerciales descontados
Clientes de dudoso cobro
Deterioro de valor de crditos por operaciones comerciales
12.026,00
6.700,00
2.100,00
-2.100,00
18.726,00
3.000,00
-600,00
2.400,00
19.000,00
-7.600,00
11.400,00
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Sdos Fecha:
01/01/2010
6.000,00 G
(640) Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la
1.000,00 G
(642)
empresa
300.000,00 A
(300) Mercaderas A
100.000,00 A
(57) Tesorera
180.000,00 A
(430) Clientes
400.000,00 G
(600) Compras de mercaderas
Hacienda Pblica, IVA
98.000,00 A
(472)
soportado
8.000,00 G
(624) Transportes
Descuentos sobre ventas por
10.000,00 -I (7060)
pronto pago de mercaderas
200.000,00 A
(218) Elementos de transporte
30.000,00 A
(321) Combustibles
Devoluciones de ventas de
13.000,00 -I (7080) mercaderas y operaciones
similares
Rappels sobre ventas de
6.000,00 -I (7090)
mercaderas
Compras de otros
75.000,00 G
(602)
aprovisionamientos
18.000,00
(327) Envases
Tipo Cd
Descripcin:
-G
(6090)
14.500,00
-G
(6060)
32.000,00
-A
(390)
a
a
I
P
(700)
(400)
-A
(2818)
-G
(6080)
PN
(100)
(704)
(477)
-A
(3921)
(4751)
(476)
a
a
1
A
N Asto.
100,00
2
G
16,00
N Asto.
480,00
-I
76,80
Fecha:
31/12/2010
(430) Clientes
Fecha:
31/12/2010
(624) Transportes
Hacienda Pblica, IVA
(472)
soportado
Fecha:
31/12/2010
Devoluciones de ventas de
(7080) mercaderas y operaciones
similares
Hacienda Pblica, IVA
(477)
repercutido
Importe
N Asto.
4.176,00
Cuenta
PN (112)
PN (113)
Descripcin:
a
I
(700) Ventas de mercaderas
Hacienda Pblica, IVA
a
P
(477)
repercutido
Descripcin:
a
(57)
Tesorera
6.000,00
900.000,00
200.000,00
20.000,00
16.000,00
12.000,00
14.000,00
12.000,00
2.000,00
200,00
300,00
2.000,00
214.000,00
3.600,00
576,00
116,00
Descripcin:
(430) Clientes
556,80
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
N Asto. 4 Fecha:
60,00
-I
9,60
3.549,60
N Asto.
A
5
Cuenta
31/12/2010
Descuentos sobre ventas por
(7060)
pronto pago de mercaderas
Hacienda Pblica, IVA
(477)
repercutido
(57) Tesorera
Fecha:
31/12/2010
2.000,00
N Asto.
Fecha:
800,00
20,00
780,00
(57)
N Asto.
Fecha:
1.200,00
(4312)
N Asto.
Fecha:
800,00
(5208)
50,00
(4315)
4,00
(669)
1.146,00
(57)
N Asto.
Fecha:
20.000,00
(57)
31/12/2010
Efectos comerciales
(4311)
descontados
Intereses por descuento de
(665) efectos y operaciones de
factoring
Tesorera
Tipo Cd
Descripcin:
a
a
Cuenta
A
(430) Clientes
Descripcin:
A
(430) Clientes
(5208)
350,00 G
(662)
N Asto. 11 Fecha:
300,00
(57)
Tesorera
300,00
20.000,00
(5200)
N Asto. 12 Fecha:
31/12/2010
600,00 G
(640) Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la
180,00 G
(642)
empresa
N Asto. 13 Fecha:
31/12/2010
20,00 G
(625) Primas de seguros
(480) Gastos anticipados
100,00 A
N Asto. 14 Fecha:
31/12/2010
160,00 G
(621) Arrendamientos y cnones
80,00 A
(480) Gastos anticipados
N Asto. 15 Fecha:
31/12/2010
Servicios de profesionales
85,00 G
(623)
independientes
Hacienda Pblica, IVA
13,60 A
(472)
soportado
3.619,20
2.000,00
Descripcin:
Descripcin:
31/12/2010
Efectos comerciales en gestin
a
A (4310) Efectos comerciales en cartera
de cobro
Descripcin:
31/12/2010
Deudas por efectos
Efectos comerciales
a
A (4311)
descontados
descontados
Efectos comerciales
impagados
Otros gastos financieros
Efectos comerciales en gestin
Tesorera
a
A (4312)
de cobro
Descripcin:
31/12/2010
Prstamos a corto plazo de
Tesorera
a
P (5200)
entidades de crdito
Descripcin:
31/12/2010
Prstamos a corto plazo de
entidades de crdito
Intereses de deudas
a
A
(57) Tesorera
Descripcin:
31/12/2010
N Asto. 10 Fecha:
Importe
800,00
800,00
1.200,00
800,00
1.200,00
20.000,00
20.350,00
300,00
300,00
Descripcin:
Hacienda Pblica, acreedora
por retenciones practicadas
Organismos de la Seguridad
a
P
(476)
Social, acreedores
a
A
(57) Tesorera
Descripcin:
a
(4751)
90,00
210,00
480,00
A
(57)
Descripcin:
Tesorera
120,00
A
(57)
Descripcin:
Tesorera
240,00
(410)
98,60
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. 16 Fecha:
31/12/2010
100,00 G
(629) Otros servicios
Hacienda Pblica, IVA
16,00 A
(472)
soportado
Acreedores por prestaciones
116,00 P
(410)
de servicios
N Asto. 17 Fecha:
31/12/2010
500,00 G
(649) Otros gastos sociales
N Asto. 18 Fecha:
15/04/2010
Anticipos para
600,00 A
(239)
inmovilizaciones materiales
Hacienda Pblica, IVA
96,00 A
(472)
soportado
N Asto.
Fecha:
01/07/2010
Equipos para procesos de
2.000,00 A
(217)
informacin
Hacienda Pblica, IVA
224,00 A
(472)
soportado
N Asto. 19 Fecha:
01/01/2010
5.000,00 A
(216) Mobiliario
Hacienda Pblica, IVA
800,00 A
(472)
soportado
N Asto. 20 Fecha:
01/10/2010
Amortizacin del inmovilizado
15,00 G
(681)
material
Amortizacin acumulada de
95,00 -A (2818)
elementos de transporte
69,60 A
(57) Tesorera
Prdidas procedentes del
45,00 G
(671)
inmovilizado material
N Asto. 21 Fecha:
12.499,20
(477)
86.666,40
(4700)
300.000,00 +/-G
(610)
31/12/2010
Hacienda Pblica, IVA
repercutido
Hacienda Pblica, deudora por
IVA
Variacin de existencias de
mercaderas
Deterioro de valor de las
mercaderas
6.000,00
-A
(390)
600.000,00
(300) Mercaderas A
Variacin de existencias de
otros aprovisionamientos
18.000,00 +/-G
(612)
12.000,00
(327) Envases
30.000,00 +/-G
2.000,00
-A
40.000,00
40.000,00
3.000,00
Variacin de existencias de
otros aprovisionamientos
Deterioro de valor de
(3921)
combustibles
(612)
(321) Combustibles
Prdidas por deterioro de
existencias
Prdidas por deterioro de
(693)
existencias
(693)
Tipo Cd
Descripcin:
Cuenta
Importe
(410)
116,00
(57)
Tesorera
116,00
Descripcin:
A
(57)
Descripcin:
Tesorera
500,00
Tesorera
696,00
(57)
Descripcin:
Anticipos para
inmovilizaciones materiales
Proveedores de inmovilizado a
a
P
(523)
corto plazo
Descripcin:
a
(239)
(523)
Proveedores de inmovilizado a
corto plazo
600,00
1.624,00
5.800,00
Descripcin:
Amortizacin acumulada de
elementos de transporte
-A
(2818)
(477)
15,00
200,00
9,60
99.165,60
Descripcin:
(472)
(300) Mercaderas A
-G
+/-G
+/-G
-G
+/-G
-A
-A
(327) Envases
(612)
Variacin de existencias de
otros aprovisionamientos
(321) Combustibles
Reversin del deterioro de
existencias
Variacin de existencias de
(612)
otros aprovisionamientos
Deterioro de valor de las
(390)
mercaderas
(793)
300.000,00
6.000,00
600.000,00
18.000,00
12.000,00
30.000,00
2.000,00
40.000,00
40.000,00
3.000,00
DEBE / Cargo
Importe
20.580,00
Tipo
G
Cuenta
Amortizacin del inmovilizado
(681)
material
HABER / Abono
Cd
31/12/2010
Tipo
Cuenta
Amortizacin acumulada de
a
-A (2818)
elementos de transporte
Amortizacin acumulada de
a
-A (2817) equipos para procesos de
informacin
Amortizacin acumulada de
a
-A (2816)
mobiliario
Descripcin:
a
Cd
(4752)
Diario cuadrado
Importe
19.980,00
100,00
500,00
212.130,00
2.895.008,80
(640)
Asto
Sdos
12)
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
6.000,00
600,00
(642)
Asto
Asto
Sdos
12)
6.600,00
Asto
Sdos
4)
6)
8)
9)
11)
20)
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
100.000,00
116,00 2)
3.549,60
20.350,00 10)
780,00
480,00 12)
1.146,00
120,00 13)
20.000,00
240,00 14)
300,00
116,00 16)
69,60
500,00 17)
696,00 18)
125.845,20
(430)
Asto
Sdos
1)
22.618,00
Asto
Sdos
2)
15)
16)
18)
18)
19)
99.165,60
(218)
Asto
Sdos
(624)
Asto
Sdos
2)
Elementos de transporte
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
200.000,00
200,00 20)
(321)
Asto
Sdos
21)
200,00
Asto
Sdos
6.000,00
Asto
400.000,00 S.D.
10.060,00
Combustibles
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
30.000,00
30.000,00 21)
40.000,00
70.000,00
10.060,00 S.D.
30.000,00
13.480,00
40.000,00 S.D.
(602)
Asto
Sdos
Asto
400.000,00
75.000,00
6.000,00 S.D.
Compras de mercaderas
DEBE
HABER
Importe
Importe
400.000,00
8.100,00 S.D.
199.800,00 S.D.
(7090)
Asto
Sdos
8.100,00
S.D.
200.000,00
(600)
6.176,00
Transportes
DEBE
HABER
Importe
Importe
8.000,00
100,00
300.000,00
600.000,00 S.D.
178.000,00 S.D.
99.165,60
S.H.
900.000,00
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
180.000,00
556,80 3)
4.176,00
3.619,20 4)
2.000,00 5)
184.176,00
Mercaderas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300.000,00
300.000,00 21)
600.000,00
1.180,00 S.D.
103.227,20 S.D.
(472)
Asto
Sdos
21)
1.180,00
6.600,00 S.D.
(57)
(300)
13.480,00 S.D.
(327)
Asto
Sdos
21)
Envases
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
18.000,00
18.000,00 21)
12.000,00
30.000,00
75.000,00 S.D.
18.000,00
12.000,00 S.D.
(6090)
Asto
(6060)
Asto
14.500,00
S.H.
(700)
Asto
14.500,00
S.H.
Ventas de mercaderas
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
900.000,00 Sdos
3.600,00 1)
32.000,00
(400)
Asto
DEBE
Importe
903.600,00
S.H.
Asto
DEBE
Importe
Proveedores
HABER
Importe
Asto
200.000,00 Sdos
(477)
Asto
2)
4)
21)
S.H.
(476)
Asto
(3921)
Asto
21)
12.585,60
S.H.
(704)
Asto
S.H.
39.900,00
Asto
DEBE
Importe
Asto
290,00
S.D.
(112)
(4751)
14.000,00
2.000,00
S.H.
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
2.000,00 Sdos
S.H.
(113)
Asto
290,00
Reservas voluntarias
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
214.000,00 Sdos
2.000,00
S.H.
2.000,00
39.995,00
14.000,00
2.000,00
S.D.
510,00
S.H.
12.000,00
510,00
S.H.
12.000,00
16.000,00
12.585,60
S.D.
95,00
Capital social
HABER
Importe
Asto
12.000,00 Sdos
16.000,00
6.000,00
S.H.
200.000,00
(100)
6.000,00
200.000,00
S.H.
Asto
21)
32.000,00
903.600,00
S.H.
(390)
214.000,00
S.H.
214.000,00
(4310)
Asto
DEBE
Importe
HABER
Importe
Asto
Asto
5)
2.000,00
S.H.
(665)
Asto
6)
S.D.
Asto
8)
20,00
(4315)
Asto
8)
(669)
Asto
8)
50,00
(662)
Asto
10)
Intereses de deudas
DEBE
HABER
Importe
Importe
350,00
(560)
Asto
Asto
11)
Primas de seguros
DEBE
HABER
Importe
Importe
20,00
(480)
Asto
20,00
Asto
13)
14)
Gastos anticipados
DEBE
HABER
Importe
Importe
100,00
80,00
S.H.
(759)
Asto
S.H.
(621)
Asto
180,00
S.D.
Asto
14)
300,00
Arrendamientos y cnones
DEBE
HABER
Importe
Importe
160,00
Asto
160,00
180,00 S.D.
20.000,00
300,00
S.D.
20,00 S.D.
S.D.
300,00
S.H.
1.200,00
S.H.
20.000,00
300,00
350,00 S.D.
Asto
13)
Asto
4,00 S.D.
350,00
(625)
4,00
50,00 S.D.
S.D.
1.200,00
S.D.
800,00
S.H.
800,00
S.H.
800,00
S.D.
800,00
20,00 S.D.
Asto
6)
2.000,00
S.H.
(5208)
(4311)
160,00 S.D.
85,00
116,00
85,00 S.D.
(649)
Asto
17)
Asto
S.H.
Asto
19)
7.424,00
S.H.
(671)
Asto
20)
S.H.
4.000,00
600,00
Mobiliario
DEBE
HABER
Importe
Importe
5.000,00
2.000,00
2.000,00 S.D.
(681)
Asto
Asto
20)
21)
20.595,00
300.000,00
48.000,00
Asto
18)
5.000,00 S.D.
45,00 S.D.
Asto
21)
21)
(217)
5.000,00
45,00
(612)
100,00
S.D.
7.424,00
52.000,00
S.H.
(693)
Asto
21)
21)
Asto
100,00 S.D.
S.H.
(216)
Otros servicios
DEBE
HABER
Importe
Importe
100,00
98,60
600,00
500,00 S.D.
Asto
16)
214,60
500,00
(629)
20.595,00 S.D.
(793)
Asto
600.000,00
300.000,00
8.000,00
S.H.
(3927)
Asto
8.000,00
43.000,00
3.000,00
43.000,00 S.D.
S.H.
3.000,00
(390)
Asto
40.000,00
S.H.
(4700)
Asto
21)
40.000,00
86.666,40
Asto
100,00
S.H.
(2816)
(6300)
Asto
ISS
500,00
100,00
S.H.
Impuesto corriente
DEBE
HABER
Importe
Importe
212.130,00
Asto
500,00
212.130,00
86.666,40 S.D.
212.130,00
212.130,00 S.D.
S.H.
212.130,00
Cuenta
Tipo
Sueldos y salarios
Debe
Saldos
Haber
6.600,00
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
6.600,00
6.600,00
1.180,00
1.180,00
Ingreso
Situacin
Activo
(642)
1.180,00
(300)
Mercaderas A
900.000,00
300.000,00
600.000,00
600.000,00
(57)
Tesorera
125.845,20
22.618,00
103.227,20
103.227,20
(430)
Clientes
184.176,00
6.176,00
178.000,00
(600)
Compras de mercaderas
400.000,00
(472)
99.165,60
(624)
Transportes
178.000,00
400.000,00
400.000,00
8.100,00
8.100,00
8.100,00
-I
10.060,00
10.060,00
Elementos de transporte
200.000,00
200,00
199.800,00
Combustibles
70.000,00
30.000,00
40.000,00
-I
13.480,00
99.165,60
-I
6.000,00
6.000,00
(602)
75.000,00
75.000,00
(327)
Envases
30.000,00
-G
-G
(390)
-A
6.000,00
-10.060,00
199.800,00
40.000,00
13.480,00
18.000,00
-13.480,00
-6.000,00
75.000,00
12.000,00
12.000,00
14.500,00
14.500,00
-14.500,00
32.000,00
32.000,00
-32.000,00
6.000,00
(700)
Ventas de mercaderas
903.600,00
903.600,00
(400)
Proveedores
200.000,00
200.000,00
39.995,00
39.900,00
-A
95,00
PN + P
-G
16.000,00
16.000,00
(100)
Capital social
PN
12.000,00
12.000,00
(704)
14.000,00
14.000,00
(477)
903.600,00
200.000,00
-39.900,00
-16.000,00
12.000,00
14.000,00
12.585,60
12.585,60
-A
2.000,00
2.000,00
290,00
290,00
(476)
510,00
510,00
510,00
(112)
Reserva legal
PN
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
214.000,00
214.000,00
214.000,00
2.000,00
2.000,00
800,00
800,00
(665)
20,00
800,00
800,00
1.200,00
20,00
290,00
20,00
1.200,00
50,00
50,00
(669)
4,00
4,00
4,00
20.000,00
(662)
Intereses de deudas
350,00
350,00
350,00
(560)
300,00
(759)
50,00
20.000,00
300,00
300,00
300,00
300,00
Cuenta
(625)
Primas de seguros
(480)
(621)
Tipo
Debe
Saldos
Haber
Deudor
20,00
20,00
Gastos anticipados
180,00
180,00
Arrendamientos y cnones
160,00
160,00
(623)
85,00
(410)
116,00
(629)
Otros servicios
100,00
(649)
500,00
(239)
600,00
(217)
2.000,00
(523)
(216)
Mobiliario
5.000,00
5.000,00
(681)
20.595,00
20.595,00
(671)
45,00
45,00
(610)
(793)
(612)
(693)
+/-G
Resultados
Acreedor
Situacin
Activo
180,00
85,00
98,60
100,00
100,00
500,00
500,00
600,00
2.000,00
2.000,00
7.424,00
7.424,00
5.000,00
20.595,00
45,00
300.000,00
600.000,00
300.000,00 -300.000,00
8.000,00
8.000,00
-8.000,00
+/-G
48.000,00
52.000,00
4.000,00
-4.000,00
43.000,00
43.000,00
43.000,00
-A
3.000,00
3.000,00
-3.000,00
(390)
-A
40.000,00
40.000,00
-40.000,00
-A
100,00
100,00
-100,00
-A
500,00
500,00
86.666,40
212.130,00
(129)
-500,00
86.666,40
86.666,40
212.130,00
212.130,00
212.130,00
212.130,00
PN
TOTALES
212.130,00
494.971,00
2.895.008,80
PN + P
160,00
98,60
7.424,00
-G
Ingreso
20,00
85,00
214,60
Gasto
2.895.008,80
2.024.352,60
494.971,00
1.143.423,60
1.143.423,60
(Debe) Haber
888.060,00
-37.500,00
-71.000,00
300,00
-6.600,00
-1.680,00
-8.465,00
-35.000,00
-20.595,00
-45,00
707.475,00
-374,00
-374,00
707.101,00
-212.130,00
494.971,00
494.971,00
Cd
Cuenta
Importe
903.600,00
14.000,00
-10.060,00
-13.480,00
-6.000,00
888.060,00
75.000,00
-4.000,00
71.000,00
(624) Transportes
8.100,00
20,00
160,00
100,00
85,00
8.465,00
8.000,00
-43.000,00
-35.000,00
20,00
350,00
4,00
374,00
1.180,00
500,00
1.680,00
400.000,00
-14.500,00
-32.000,00
-16.000,00
-300.000,00
37.500,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
166.300,00
I. Inmovilizado intangible.
200X-1
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios.
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
2. (Capital no exigido).
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
III. Reservas.
1. Legal y estatutarias.
166.300,00
2
166.300,00
12.000,00
12.000,00
216.000,00
2.000,00
214.000,00
494.971,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
977.123,60
II. Existencias.
609.000,00
1. Comerciales.
560.000,00
49.000,00
3. Productos en curso.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
4. Productos terminados.
6. Anticipos a proveedores
264.716,40
5
178.050,00
C) PASIVO CORRIENTE
II. Provisiones a corto plazo.
3. Deudores varios.
4. Personal.
420.452,60
7.424,00
722.971,00
2. Construcciones.
722.971,00
1. Terrenos.
200X-1
1. Remanente.
200X
1. Terrenos y construcciones.
2. Instalaciones tcnicas, y otro inmovilizado material.
2. Otras reservas.
NOTAS de la
MEMORIA
86.666,40
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
3. Acreedores varios.
7.424,00
413.028,60
200.000,00
98,60
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas
7. Anticipos de clientes.
212.130,00
1
800,00
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
180,00
103.227,20
103.227,20
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
1.143.423,60
1.143.423,60
Cuenta
NOTA Cd
1
(4751) Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas
(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores
(4750) Hacienda Pblica, acreedora por IVA
Importe
290,00
510,00
800,00
(218)
(2818)
(217)
(216)
(2817)
(2816)
Elementos de transporte
Amortizacin acumulada de elementos de transporte
Equipos para procesos de informacin
Mobiliario
Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
Amortizacin acumulada de mobiliario
199.800,00
-39.900,00
2.000,00
5.000,00
-100,00
-500,00
166.300,00
(300) Mercaderas A
600.000,00
-40.000,00
560.000,00
(321) Combustibles
(327) Envases
(3927) Deterioro de valor de envases
40.000,00
12.000,00
-3.000,00
49.000,00
(430) Clientes
(4315) Efectos comerciales impagados
178.000,00
50,00
178.050,00
Sumas
Cdigo
(410)
Cuenta
Acreedores por prestaciones de servicios
Tipo
P
Saldo
Debe
979.000,00
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
979.000,00
Resultados
Acreedor
Gasto
Situacin
Ingreso
Activo
979.000,00
-A
80.000,00
80.000,00
19.350,00
99.350,00
-99.350,00
-A
94.000,00
94.000,00
33.000,00
127.000,00
-127.000,00
-A
370.000,00
370.000,00
93.150,00
463.150,00
-463.150,00
-A
3.180.000,00
3.180.000,00
501.800,00
3.681.800,00
-3.681.800,00
-A
4.100.000,00
4.100.000,00
2.054.600,00
6.154.600,00
-6.154.600,00
-A
115.000,00
115.000,00
28.800,00
143.800,00
-143.800,00
-A
73.000,00
73.000,00
18.300,00
91.300,00
-91.300,00
-A
7.000,00
7.000,00
5.000,00
12.000,00
-12.000,00
-A
3.040.000,00
3.040.000,00
148.300,00
3.188.300,00
-3.188.300,00
(206)
Aplicaciones informticas
165.000,00
165.000,00
165.000,00
(621)
Arrendamientos y cnones
95.000,00
95.000,00
95.000,00
PN + P
979.000,00
165.000,00
95.000,00
(770)
(100)
Capital social
15.000,00
15.000,00
15.000,00
PN
5.445.000,00
5.445.000,00
5.445.000,00
2.976.000,00
(430)
Clientes
(431)
4.183.000,00
4.183.000,00
4.183.000,00
(601)
19.235.000,00
19.235.000,00
19.235.000,00
(211)
Construcciones
7.415.000,00
7.415.000,00
(520)
8.181.000,00
8.181.000,00
8.181.000,00
8.181.000,00
(170)
7.366.000,00
7.366.000,00
7.366.000,00
7.366.000,00
2.976.000,00
15.000,00
5.445.000,00
2.976.000,00
2.976.000,00
4.183.000,00
19.235.000,00
7.415.000,00
-I
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(217)
621.000,00
621.000,00
621.000,00
(480)
Gastos anticipados
6.000,00
6.000,00
6.000,00
(475)
235.000,00
(473)
150.000,00
235.000,00
7.415.000,00
-2.000,00
621.000,00
6.000,00
235.000,00
150.000,00
235.000,00
150.000,00
(641)
Indemnizaciones
16.000,00
16.000,00
16.000,00
(212)
Instalaciones tcnicas
5.018.000,00
5.018.000,00
5.018.000,00
(662)
Intereses de deudas
329.000,00
329.000,00
329.000,00
329.000,00
(665)
279.000,00
279.000,00
279.000,00
279.000,00
(540)
358.000,00
358.000,00
(213)
Maquinaria
20.546.000,00
20.546.000,00
(310)
Materias primas A
1.537.000,00
1.537.000,00
(216)
Mobiliario
192.000,00
192.000,00
(476)
113.000,00
(669)
33.000,00
33.000,00
(649)
85.000,00
85.000,00
(769)
1.000,00
(219)
122.000,00
122.000,00
122.000,00
(629)
Otros servicios
650.000,00
650.000,00
650.000,00
(631)
Otros tributos
46.000,00
46.000,00
46.000,00
46.000,00
(650)
25.000,00
25.000,00
25.000,00
25.000,00
53.000,00
53.000,00
10.000,00
1.125.000,00
1.537.000,00
16.000,00
5.018.000,00
348.000,00
348.000,00
20.546.000,00
20.546.000,00
1.125.000,00
1.125.000,00
192.000,00
113.000,00
192.000,00
113.000,00
33.000,00
85.000,00
1.000,00
113.000,00
33.000,00
85.000,00
1.000,00
1.000,00
122.000,00
650.000,00
(625)
Primas de seguros
53.000,00
53.000,00
(350)
Productos terminados A
1.978.000,00
1.978.000,00
(203)
Propiedad industrial
25.000,00
25.000,00
(400)
Proveedores
4.527.000,00
4.527.000,00
4.527.000,00
4.527.000,00
(523)
441.000,00
441.000,00
441.000,00
441.000,00
(141)
18.000,00
18.000,00
18.000,00
(627)
44.000,00
1.370.000,00
1.978.000,00
1.370.000,00
1.370.000,00
25.000,00
44.000,00
25.000,00
44.000,00
18.000,00
44.000,00
-G
80.000,00
80.000,00
80.000,00
(465)
117.000,00
117.000,00
117.000,00
(622)
Reparaciones y conservacin
595.000,00
(112)
Reserva legal
PN
334.000,00
334.000,00
334.000,00
334.000,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
3.869.000,00
3.869.000,00
3.869.000,00
3.869.000,00
(642)
1.032.000,00
595.000,00
595.000,00
1.032.000,00
1.032.000,00
-80.000,00
117.000,00
595.000,00
1.032.000,00
Sumas
Cdigo
(623)
Cuenta
Servicios de profesionales independientes
Tipo
G
Saldo
721.000,00
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
721.000,00
Saldos
Deudor
Resultados
Acreedor
721.000,00
(740)
25.000,00
(640)
Sueldos y salarios
5.803.000,00
25.000,00
(628)
Suministros
745.000,00
(210)
1.338.000,00
(57)
Tesorera
354.000,00
354.000,00
354.000,00
(624)
Transportes
35.000,00
35.000,00
35.000,00
(214)
Utillaje
129.000,00
129.000,00
(701)
34.131.000,00
(611)
(391)
-A
(693)
(712)
Gasto
5.803.000,00
745.000,00
745.000,00
745.000,00
1.338.000,00
1.338.000,00
1.338.000,00
354.000,00
35.000,00
129.000,00
+/-G
1.125.000,00
412.000,00
14.700,00
14.700,00
+/-I
129.000,00
34.131.000,00
1.537.000,00
1.978.000,00
1.370.000,00
34.131.000,00
412.000,00
14.700,00
14.700,00
-14.700,00
14.700,00
608.000,00
-608.000,00
(680)
38.000,00
38.000,00
38.000,00
(681)
2.864.300,00
2.864.300,00
2.864.300,00
144.600,00
144.600,00
144.600,00
5.400,00
5.400,00
(129)
10.000,00
10.000,00
10.000,00
5.400,00
PN
TOTALES
337.400,00
76.936.000,00
76.936.000,00
9.087.000,00
9.087.000,00
79.853.000,00
PN + P
25.000,00
5.803.000,00
34.131.000,00
Situacin
Activo
721.000,00
25.000,00
5.803.000,00
Ingreso
79.853.000,00
33.562.000,00
337.400,00
33.562.000,00
31.962.400,00
31.962.400,00
(Debe) Haber
34.129.000,00
-608.000,00
-19.567.000,00
-14.700,00
25.000,00
-5.819.000,00
-1.117.000,00
-2.938.000,00
-46.000,00
-25.000,00
-2.902.300,00
15.000,00
1.132.000,00
1.000,00
-641.000,00
-10.000,00
-650.000,00
482.000,00
-144.600,00
337.400,00
337.400,00
Cd
Cuenta
Importe
34.131.000,00
-2.000,00
34.129.000,00
19.235.000,00
-80.000,00
412.000,00
19.567.000,00
95.000,00
650.000,00
44.000,00
595.000,00
721.000,00
(628) Suministros
745.000,00
(624) Transportes
35.000,00
53.000,00
2.938.000,00
38.000,00
2.864.300,00
2.902.300,00
(641) Indemnizaciones
16.000,00
5.803.000,00
5.819.000,00
329.000,00
33.000,00
279.000,00
641.000,00
85.000,00
1.032.000,00
1.117.000,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
21.609.700,00
I. Inmovilizado intangible.
51.000,00
2. Concesiones.
13.000,00
38.000,00
21.558.700,00
1. Terrenos y construcciones.
5.564.700,00
15.994.000,00
III. Reservas.
2. Otras reservas.
4.203.000,00
334.000,00
3.869.000,00
2. Construcciones.
337.400,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
10.352.700,00
7.384.000,00
18.000,00
18.000,00
7.366.000,00
II. Existencias.
2.480.300,00
1. Comerciales.
7.366.000,00
1.110.300,00
3. Productos en curso.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
1.370.000,00
4. Productos terminados.
6. Anticipos a proveedores
7.164.400,00
5
7.159.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
II. Provisiones a corto plazo.
3. Deudores varios.
4. Personal.
14.593.000,00
8.622.000,00
5.400,00
4. Derivados.
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
5.445.000,00
5.445.000,00
1. Terrenos.
9.985.400,00
1. Remanente.
200X
9.985.400,00
2. (Capital no exigido).
1. Legal y estatutarias.
NOTAS de la
MEMORIA
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
200X-1
348.000,00
8.181.000,00
441.000,00
5.971.000,00
4.527.000,00
3. Acreedores varios.
979.000,00
117.000,00
200X-1
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
1. Instrumentos de patrimonio.
NOTAS de la
MEMORIA
200X
348.000,00
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
2. Crditos a empresas
7. Anticipos de clientes.
348.000,00
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
6.000,00
354.000,00
354.000,00
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
31.962.400,00
31.962.400,00
200X-1
Cuenta
NOTA Cd
1
(206) Aplicaciones informticas
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
Importe
165.000,00
-127.000,00
38.000,00
1.338.000,00
7.415.000,00
-3.188.300,00
5.564.700,00
(214)
(2814)
(217)
(2817)
(212)
(2812)
(213)
(2813)
(216)
(2816)
(219)
(2819)
Utillaje
Amortizacin acumulada de utillaje
Equipos para procesos de informacin
Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
Instalaciones tcnicas
Amortizacin acumulada de instalaciones tcnicas
Maquinaria
Amortizacin acumulada de maquinaria
Mobiliario
Amortizacin acumulada de mobiliario
Otro inmovilizado material
Amortizacin acumulada de otro inmovilizado material
129.000,00
-99.350,00
621.000,00
-463.150,00
5.018.000,00
-3.681.800,00
20.546.000,00
-6.154.600,00
192.000,00
-143.800,00
122.000,00
-91.300,00
15.994.000,00
1.125.000,00
-14.700,00
1.110.300,00
(430) Clientes
(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar
2.976.000,00
4.183.000,00
7.159.000,00
235.000,00
113.000,00
348.000,00
25.000,00
-12.000,00
13.000,00
Sumas
Cdigo
(2816)
(350)
Cuenta
Amortizacin acumulada de mobiliario
Productos terminados A
Tipo
-A
Saldo
Debe
151,00
578,00
-A
648,00
Movimientos
Haber
Debe
151,00
578,00
1.001,00
1.002,00
1.002,00
1.006,00
Saldos
Deudor
238,40
960,00
648,00
-I
Haber
578,00
Resultados
Acreedor
Gasto
Situacin
Ingreso
389,40
-389,40
972,20
-972,20
960,00
324,20
1.001,00
Activo
PN + P
960,00
1.001,00
1.001,00
1.002,00
-1.002,00
(480)
Gastos anticipados
1.006,00
(526)
1.018,00
1.018,00
1.018,00
1.018,00
(130)
PN
1.025,00
1.025,00
1.025,00
1.025,00
(650)
1.025,00
1.025,00
1.025,00
1.025,00
(669)
1.033,00
1.033,00
1.033,00
1.033,00
(631)
Otros tributos
1.046,00
1.046,00
1.046,00
1.046,00
(625)
Primas de seguros
1.053,00
1.053,00
1.053,00
1.053,00
-G
1.080,00
1.080,00
1.080,00
(475)
1.085,00
1.085,00
1.085,00
(621)
Arrendamientos y cnones
1.095,00
-A
1.101,00
1.101,00
(476)
1.113,00
1.113,00
1.113,00
(465)
1.117,00
1.117,00
1.117,00
(216)
Mobiliario
1.192,00
1.192,00
1.192,00
(665)
1.279,00
1.279,00
1.279,00
(206)
Aplicaciones informticas
1.300,00
1.300,00
1.300,00
(662)
Intereses de deudas
1.329,00
1.329,00
1.329,00
(112)
Reserva legal
PN
1.334,00
(57)
Tesorera
1.354,00
1.354,00
(541)
1.358,00
1.358,00
-A
1.410,00
1.006,00
1.095,00
1.006,00
1.095,00
130,00
-1.080,00
1.085,00
1.095,00
1.231,00
1.334,00
-1.231,00
1.113,00
1.117,00
1.192,00
1.279,00
1.300,00
1.329,00
1.334,00
1.334,00
1.354,00
152,00
1.410,00
1.354,00
1.510,00
752,25
1.510,00
2.162,25
(523)
1.441,00
(622)
Reparaciones y conservacin
1.595,00
1.595,00
1.441,00
1.595,00
-2.162,25
1.441,00
1.441,00
1.595,00
(217)
1.621,00
1.621,00
1.621,00
(629)
Otros servicios
1.650,00
1.650,00
1.650,00
1.650,00
(623)
1.721,00
1.721,00
1.721,00
1.721,00
(628)
Suministros
1.745,00
1.745,00
1.745,00
(410)
1.979,00
(642)
2.032,00
2.032,00
1.979,00
(210)
2.338,00
2.338,00
(310)
Materias primas A
2.537,00
2.537,00
(430)
Clientes
3.961,00
1.621,00
1.745,00
1.979,00
2.032,00
1.865,00
3.961,00
-A
4.299,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
4.869,00
(431)
5.199,00
-A
5.450,00
5.450,00
(400)
Proveedores
5.649,00
5.649,00
(212)
Instalaciones tcnicas
6.018,00
(100)
Capital social
PN
6.445,00
(640)
Sueldos y salarios
6.803,00
(170)
8.366,00
(211)
Construcciones
8.430,00
(520)
9.181,00
(601)
20.235,00
20.235,00
21.546,00
2.537,00
1.979,00
2.032,00
2.338,00
2.338,00
1.865,00
1.865,00
3.961,00
4.299,00
252,90
3.961,00
4.551,90
4.869,00
-4.551,90
4.869,00
5.199,00
4.869,00
5.199,00
2.693,25
5.199,00
8.143,25
-8.143,25
5.649,00
6.018,00
5.649,00
6.018,00
6.445,00
6.018,00
6.445,00
6.803,00
6.803,00
8.366,00
6.445,00
6.803,00
8.366,00
8.430,00
8.366,00
8.430,00
9.181,00
8.430,00
9.181,00
20.235,00
(213)
Maquinaria
21.546,00
(701)
43.319,00
(611)
+/-G
2.537,00
1.865,00
(712)
+/-I
578,00
960,00
9.181,00
20.235,00
21.546,00
43.319,00
21.546,00
43.319,00
672,00
43.319,00
672,00
382,00
382,00
Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
Saldo
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
152,00
Resultados
Acreedor
Gasto
152,00
(680)
130,00
130,00
130,00
(681)
4.261,00
4.261,00
4.261,00
(129)
Activo
3.772,00
103.081,00
103.081,00
10.483,00
10.483,00
108.006,00
108.006,00
PN + P
152,00
PN
TOTALES
Situacin
Ingreso
47.624,00
47.624,00
-3.772,00
40.850,00
40.850,00
(Debe) Haber
42.317,00
382,00
-19.827,00
-6.803,00
-2.032,00
-8.859,00
-1.046,00
-1.025,00
-4.391,00
-1.284,00
1.001,00
-3.641,00
152,00
-2.488,00
-3.772,00
-3.772,00
-3.772,00
NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
43.319,00
-1.002,00
42.317,00
20.235,00
-1.080,00
672,00
19.827,00
1.053,00
1.095,00
1.595,00
1.650,00
1.721,00
(628) Suministros
1.745,00
8.859,00
130,00
4.261,00
4.391,00
1.329,00
1.033,00
1.279,00
3.641,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
24.995,00
I. Inmovilizado intangible.
200X-1
69,00
A) PATRIMONIO NETO
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
2. (Capital no exigido).
69,00
24.926,00
1. Terrenos y construcciones.
6.216,10
18.709,90
6.445,00
III. Reservas.
6.203,00
1. Legal y estatutarias.
1.334,00
2. Otras reservas.
4.869,00
1. Terrenos.
2. Construcciones.
-3.772,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
1.025,00
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
8.366,00
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
15.855,00
8.366,00
II. Existencias.
2.825,00
1. Comerciales.
8.366,00
1.865,00
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
960,00
4. Productos terminados.
6. Anticipos a proveedores
9.160,00
5
9.160,00
C) PASIVO CORRIENTE
22.583,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
8.876,00
6.445,00
4. Fondo de comercio.
200X
9.901,00
1. Desarrollo.
5. Aplicaciones informticas.
NOTAS de la
MEMORIA
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
11.640,00
9.181,00
2.459,00
10.943,00
5.649,00
200X-1
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
1.510,00
1. Instrumentos de patrimonio.
200X-1
200X
3. Acreedores varios.
1.979,00
1.117,00
2. Crditos a empresas
NOTAS de la
MEMORIA
1.510,00
2.198,00
7. Anticipos de clientes.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
1.006,00
1.354,00
1.354,00
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
40.850,00
40.850,00
200X-1
Cuenta
NOTA Cd
1
(206) Aplicaciones informticas
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
Importe
1.300,00
-1.231,00
69,00
2.338,00
8.430,00
-4.551,90
6.216,10
(217)
(2817)
(212)
(2812)
(213)
(2813)
(216)
(2816)
1.621,00
-972,20
6.018,00
-2.162,25
21.546,00
-8.143,25
1.192,00
-389,40
18.709,90
(430) Clientes
(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar
3.961,00
5.199,00
9.160,00
1.085,00
1.113,00
2.198,00
1.018,00
1.441,00
2.459,00
Sumas
Cdigo
(410)
Cuenta
Acreedores por prestaciones de servicios
Tipo
Saldo
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
Situacin
Ingreso
Activo
19.300,00
19.300,00
-A
3.500,00
3.500,00
-A
2.500,00
2.500,00
4.400,00
6.900,00
-6.900,00
-A
22.900,00
22.900,00
93.000,00
115.900,00
-115.900,00
-A
14.000,00
14.000,00
14.000,00
28.000,00
-28.000,00
-A
10.600,00
10.600,00
9.800,00
20.400,00
-20.400,00
(206)
Aplicaciones informticas
10.000,00
(771)
10.800,00
(100)
Capital social
(430)
Clientes
(436)
52.500,00
52.500,00
(600)
Compras de mercaderas
4.700.000,00
4.700.000,00
4.700.000,00
(211)
Construcciones
220.000,00
220.000,00
220.000,00
-G
25.000,00
(490)
-A
52.500,00
52.500,00
(170)
1.000.000,00
1.000.000,00
3.250.000,00
3.250.000,00
3.250.000,00
3.250.000,00
PN
A
2.000,00
10.000,00
-5.500,00
10.000,00
10.000,00
10.800,00
800.000,00
10.800,00
800.000,00
1.450.000,00
PN + P
19.300,00
5.500,00
10.800,00
800.000,00
1.450.000,00
19.300,00
800.000,00
1.450.000,00
1.450.000,00
52.500,00
25.000,00
4.700.000,00
220.000,00
25.000,00
-25.000,00
52.500,00
1.000.000,00
2.875.000,00
1.000.000,00
375.000,00
2.875.000,00
375.000,00
375.000,00
375.000,00
620.000,00
(218)
Elementos de transporte
620.000,00
620.000,00
620.000,00
(217)
70.000,00
70.000,00
70.000,00
70.000,00
(300)
Mercaderas A
370.000,00
370.000,00
350.000,00
350.000,00
(480)
Gastos anticipados
25.000,00
25.000,00
25.000,00
(662)
Intereses de deudas
20.000,00
20.000,00
20.000,00
(665)
824.000,00
350.000,00
370.000,00
25.000,00
20.000,00
824.000,00
150.000,00
150.000,00
150.000,00
150.000,00
13.900,00
13.900,00
13.900,00
13.900,00
(473)
43.600,00
43.600,00
(641)
Indemnizaciones
30.000,00
30.000,00
(760)
5.000,00
(540)
185.000,00
185.000,00
(216)
Mobiliario
98.000,00
98.000,00
(476)
13.500,00
(669)
36.000,00
(769)
1.500,00
(631)
Otros tributos
18.100,00
18.100,00
(625)
Primas de seguros
58.000,00
58.000,00
(400)
Proveedores
650.000,00
(627)
236.000,00
236.000,00
340.000,00
824.000,00
824.000,00
43.600,00
30.000,00
5.000,00
30.000,00
5.000,00
3.000,00
5.000,00
182.000,00
182.000,00
98.000,00
13.500,00
98.000,00
13.500,00
36.000,00
36.000,00
1.500,00
13.500,00
36.000,00
1.500,00
18.100,00
58.000,00
650.000,00
1.500,00
18.100,00
58.000,00
650.000,00
236.000,00
650.000,00
236.000,00
-I
340.000,00
(112)
Reserva legal
PN
120.000,00
120.000,00
340.000,00
120.000,00
120.000,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
335.000,00
335.000,00
335.000,00
335.000,00
(642)
125.000,00
125.000,00
125.000,00
(623)
95.900,00
95.900,00
95.900,00
95.900,00
(640)
Sueldos y salarios
585.000,00
585.000,00
585.000,00
585.000,00
(628)
Suministros
125.000,00
125.000,00
125.000,00
125.000,00
(210)
900.000,00
900.000,00
900.000,00
(57)
Tesorera
762.900,00
762.900,00
762.900,00
(624)
Transportes
750.000,00
750.000,00
750.000,00
9.500.000,00
9.500.000,00
-340.000,00
125.000,00
900.000,00
762.900,00
750.000,00
(700)
Ventas de mercaderas
(680)
2.000,00
2.000,00
9.500.000,00
2.000,00
121.200,00
(681)
121.200,00
121.200,00
(650)
52.500,00
52.500,00
(794)
-G
52.500,00
9.500.000,00
52.500,00
52.500,00
-52.500,00
Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
(610)
(390)
-A
(693)
Saldo
Debe
Movimientos
Haber
+/-G
Debe
370.000,00
Haber
350.000,00
Saldos
Deudor
20.000,00
3.500,00
3.500,00
G
+/-G
Resultados
Acreedor
Ingreso
3.500,00
3.500,00
-3.500,00
3.000,00
3.000,00
507.360,00
507.360,00
463.760,00
PN
463.760,00
942.240,00
16.000.000,00
16.000.000,00
4.337.060,00
4.337.060,00
13.715.460,00
PN + P
3.500,00
3.000,00
463.760,00
Situacin
Activo
20.000,00
507.360,00
TOTALES
Gasto
13.715.460,00
9.177.300,00
942.240,00
9.177.300,00
4.882.700,00
4.882.700,00
(Debe) Haber
9.160.000,00
-4.695.000,00
-3.500,00
-615.000,00
-125.000,00
-1.264.900,00
-18.100,00
-123.200,00
10.800,00
2.326.100,00
5.000,00
1.500,00
-880.000,00
-3.000,00
-876.500,00
1.449.600,00
-507.360,00
942.240,00
942.240,00
Cd
Cuenta
Importe
9.500.000,00
-340.000,00
9.160.000,00
4.700.000,00
-25.000,00
20.000,00
4.695.000,00
95.900,00
750.000,00
58.000,00
236.000,00
(628) Suministros
125.000,00
1.264.900,00
52.500,00
-52.500,00
2.000,00
121.200,00
123.200,00
-3.000,00
-3.000,00
585.000,00
(641) Indemnizaciones
30.000,00
615.000,00
20.000,00
824.000,00
36.000,00
880.000,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
1.741.300,00
I. Inmovilizado intangible.
4.500,00
200X-1
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios.
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
2. (Capital no exigido).
4.500,00
1.736.800,00
1. Terrenos y construcciones.
1.113.100,00
623.700,00
III. Reservas.
800.000,00
800.000,00
455.000,00
120.000,00
2. Otras reservas.
335.000,00
2. Construcciones.
942.240,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
1.000.000,00
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
3.141.400,00
1.000.000,00
II. Existencias.
4
346.500,00
346.500,00
1.000.000,00
4. Derivados.
3. Productos en curso.
4. Productos terminados.
6. Anticipos a proveedores
1.825.000,00
5
1.825.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
1.685.460,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
2.197.240,00
1. Legal y estatutarias.
1. Terrenos.
2.197.240,00
1. Remanente.
1. Comerciales.
200X
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
NOTAS de la
MEMORIA
375.000,00
375.000,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
1.310.460,00
650.000,00
200X-1
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
19.300,00
3. Acreedores varios.
182.000,00
182.000,00
2. Crditos a empresas
463.760,00
200X
177.400,00
7. Anticipos de clientes.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
25.000,00
762.900,00
762.900,00
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
4.882.700,00
4.882.700,00
200X-1
Cuenta
NOTA Cd
1
(206) Aplicaciones informticas
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
Importe
10.000,00
-5.500,00
4.500,00
900.000,00
220.000,00
-6.900,00
1.113.100,00
(216)
(2816)
(217)
(2817)
(218)
(2818)
Mobiliario
Amortizacin acumulada de mobiliario
Equipos para procesos de informacin
Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
Elementos de transporte
Amortizacin acumulada de elementos de transporte
98.000,00
-20.400,00
70.000,00
-28.000,00
620.000,00
-115.900,00
623.700,00
(300) Mercaderas A
(391) Deterioro de valor de las materias primas
350.000,00
-3.500,00
346.500,00
(430) Clientes
(4311) Efectos comerciales descontados
1.450.000,00
375.000,00
1.825.000,00
150.000,00
13.900,00
13.500,00
177.400,00
Cuenta
(701)
(601)
(100)
Capital social
(640)
Tipo
Saldo
12.100.000,00
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
12.100.000,00
9.875.000,00
2.000.000,00
9.875.000,00
Sueldos y salarios
1.290.000,00
1.290.000,00
1.290.000,00
(430)
Clientes
1.210.000,00
1.210.000,00
1.210.000,00
(213)
Maquinaria
1.200.000,00
1.200.000,00
1.200.000,00
(400)
Proveedores
1.050.000,00
(211)
Construcciones
900.000,00
900.000,00
(628)
Suministros
865.000,00
865.000,00
659.100,00
(210)
607.000,00
607.000,00
(350)
Productos terminados A
410.000,00
410.000,00
(113)
Reservas voluntarias
Activo
2.000.000,00
1.290.000,00
1.210.000,00
1.200.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
900.000,00
900.000,00
865.000,00
659.100,00
120.000,00
425.000,00
410.000,00
PN + P
12.100.000,00
9.875.000,00
865.000,00
779.100,00
-779.100,00
607.000,00
607.000,00
425.000,00
425.000,00
PN
410.000,00
410.000,00
410.000,00
410.000,00
400.000,00
400.000,00
400.000,00
400.000,00
(112)
Reserva legal
PN
380.000,00
(642)
368.000,00
(624)
Transportes
345.000,00
345.000,00
(310)
Materias primas A
250.000,00
250.000,00
(170)
200.000,00
(623)
198.000,00
198.000,00
(472)
120.500,00
120.500,00
(771)
120.000,00
(436)
110.000,00
(490)
-A
110.000,00
110.000,00
(142)
100.000,00
100.000,00
100.000,00
(438)
Anticipos de clientes
99.000,00
99.000,00
99.000,00
(665)
99.000,00
380.000,00
380.000,00
(477)
368.000,00
269.000,00
250.000,00
380.000,00
368.000,00
368.000,00
345.000,00
345.000,00
269.000,00
200.000,00
269.000,00
200.000,00
198.000,00
200.000,00
198.000,00
120.500,00
120.000,00
120.000,00
110.000,00
120.000,00
110.000,00
110.000,00
99.000,00
99.000,00
95.200,00
95.200,00
-A
90.000,00
90.000,00
(410)
89.000,00
89.000,00
(57)
Tesorera
85.900,00
85.900,00
(476)
54.000,00
50.000,00
29.000,00
-I
12.800,00
(391)
-A
10.000,00
(662)
Intereses de deudas
2.200,00
(769)
1.800,00
(216)
Mobiliario
1.600,00
(527)
1.100,00
1.100,00
-A
900,00
900,00
900,00
900,00
100.000,00
99.000,00
99.000,00
95.200,00
27.000,00
117.000,00
-117.000,00
89.000,00
82.500,00
(541)
Situacin
Ingreso
2.000.000,00
1.050.000,00
9.875.000,00
2.000.000,00
-A
Gasto
12.100.000,00
PN
Resultados
Acreedor
89.000,00
168.400,00
54.000,00
168.400,00
54.000,00
50.000,00
800,00
54.000,00
49.200,00
29.000,00
49.200,00
29.000,00
12.800,00
29.000,00
12.800,00
10.000,00
10.000,00
8.500,00
2.200,00
-12.800,00
8.500,00
2.200,00
1.800,00
-8.500,00
2.200,00
1.800,00
1.600,00
1.800,00
1.600,00
1.600,00
1.100,00
160,00
1.100,00
1.060,00
(526)
(681)
(611)
+/-G
250.000,00
269.000,00
19.000,00
(712)
+/-I
410.000,00
425.000,00
15.000,00
(793)
-G
10.000,00
10.000,00
(693)
-1.060,00
900,00
147.160,00
147.160,00
900,00
147.160,00
-19.000,00
15.000,00
-10.000,00
8.500,00
8.500,00
8.500,00
800,00
800,00
800,00
25.300,00
25.300,00
(650)
27.500,00
27.500,00
(794)
-G
(129)
PN
110.000,00
25.300,00
27.500,00
110.000,00
-110.000,00
863.160,00
-863.160,00
Cuenta
Tipo
TOTALES
Saldo
Debe
18.000.000,00
Movimientos
Haber
18.000.000,00
Debe
1.860.960,00
Haber
1.860.960,00
Saldos
Deudor
18.094.460,00
Acreedor
18.094.460,00
Resultados
Gasto
13.087.160,00
Ingreso
13.087.160,00
Situacin
Activo
3.949.840,00
PN + P
3.949.840,00
(Debe) Haber
12.087.200,00
15.000,00
-9.856.000,00
1.500,00
-1.290.000,00
-368.000,00
-1.408.000,00
82.500,00
-147.160,00
120.000,00
-762.960,00
1.800,00
-101.200,00
-800,00
-100.200,00
-863.160,00
-863.160,00
-863.160,00
NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
12.100.000,00
-12.800,00
12.087.200,00
9.875.000,00
-19.000,00
9.856.000,00
198.000,00
(624) Transportes
345.000,00
(628) Suministros
865.000,00
1.408.000,00
27.500,00
-110.000,00
-82.500,00
2.200,00
99.000,00
101.200,00
8.500,00
-10.000,00
-1.500,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
1.811.440,00
I. Inmovilizado intangible.
200X-1
A) PATRIMONIO NETO
1. Capital escriturado.
2. (Capital no exigido).
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
III. Reservas.
1.811.440,00
1. Terrenos y construcciones.
1.390.000,00
421.440,00
380.000,00
410.000,00
2. Construcciones.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
100.000,00
100.000,00
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
2.138.400,00
200.000,00
II. Existencias.
685.500,00
1. Comerciales.
200.000,00
260.500,00
3. Productos en curso.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
425.000,00
6. Anticipos a proveedores
1.235.300,00
1.210.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
II. Provisiones a corto plazo.
3. Deudores varios.
4. Personal.
1.723.000,00
402.000,00
300.000,00
2. Crditos a terceros
-863.160,00
1. Instrumentos de patrimonio.
790.000,00
2. Otras reservas.
2.000.000,00
1. Legal y estatutarias.
1. Terrenos.
2.000.000,00
1. Remanente.
4. Productos terminados.
1.926.840,00
I. Capital.
2. Concesiones.
200X
1.926.840,00
1. Desarrollo.
NOTAS de la
MEMORIA
400.000,00
25.300,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
2.000,00
1.321.000,00
1.050.000,00
200X-1
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
3. Acreedores varios.
49.200,00
1. Instrumentos de patrimonio.
200X
89.000,00
2. Crditos a empresas
3. Valores representativos de deuda.
NOTAS de la
MEMORIA
49.200,00
83.000,00
7. Anticipos de clientes.
99.000,00
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
168.400,00
168.400,00
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
3.949.840,00
3.949.840,00
200X-1
NOTA Cd
1
Cuenta
Importe
607.000,00
900.000,00
-117.000,00
1.390.000,00
(213)
(2813)
(216)
(2816)
Maquinaria
Amortizacin acumulada de maquinaria
Mobiliario
Amortizacin acumulada de mobiliario
1.200.000,00
-779.100,00
1.600,00
-1.060,00
421.440,00
269.000,00
-8.500,00
260.500,00
29.000,00
54.000,00
83.000,00
1.100,00
900,00
2.000,00
Cuenta
Ventas de mercaderas
Tipo
Saldo
7.000.000,00
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
7.000.000,00
(57)
Tesorera
385.000,00
385.000,00
(628)
Suministros
265.000,00
265.000,00
Resultados
Acreedor
Gasto
7.000.000,00
46.720,80
Situacin
Ingreso
Activo
PN + P
7.000.000,00
338.279,20
338.279,20
265.000,00
265.000,00
(640)
Sueldos y salarios
900.000,00
900.000,00
900.000,00
900.000,00
(642)
368.000,00
368.000,00
368.000,00
368.000,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
130.000,00
130.000,00
130.000,00
130.000,00
(112)
Reserva legal
PN
295.000,00
295.000,00
295.000,00
295.000,00
(400)
Proveedores
450.000,00
450.000,00
450.000,00
450.000,00
125.000,00
125.000,00
125.000,00
125.000,00
(671)
40.000,00
40.000,00
(213)
Maquinaria
900.000,00
900.000,00
(300)
Mercaderas A
350.000,00
350.000,00
230.000,00
(217)
230.000,00
(490)
-A
110.000,00
40.000,00
269.000,00
40.000,00
400.000,00
500.000,00
500.000,00
350.000,00
269.000,00
269.000,00
230.000,00
110.000,00
230.000,00
110.000,00
(211)
Construcciones
400.000,00
400.000,00
400.000,00
(600)
Compras de mercaderas
4.875.000,00
4.875.000,00
4.875.000,00
(436)
110.000,00
110.000,00
110.000,00
(430)
Clientes
910.000,00
910.000,00
910.000,00
(100)
Capital social
400.000,00
4.875.000,00
110.000,00
910.000,00
PN
1.500.000,00
1.500.000,00
-A
9.000,00
9.000,00
-A
376.000,00
(210)
107.000,00
107.000,00
107.000,00
(709)
-I
42.000,00
42.000,00
42.000,00
(476)
13.000,00
(622)
Reparaciones y conservacin
61.000,00
31.000,00
(662)
Intereses de deudas
8.000,00
8.000,00
(472)
20.000,00
20.000,00
(477)
45.000,00
45.000,00
(527)
4.000,00
4.000,00
4.000,00
(769)
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(665)
49.000,00
(465)
29.000,00
(216)
Mobiliario
12.000,00
12.000,00
12.000,00
(206)
Aplicaciones informticas
80.000,00
80.000,00
80.000,00
(624)
Transportes
45.000,00
45.000,00
45.000,00
98.000,00
376.000,00
1.500.000,00
2.400,00
190.000,00
60.000,00
13.000,00
-11.400,00
246.000,00
-246.000,00
107.000,00
-42.000,00
13.000,00
61.000,00
61.000,00
31.000,00
31.000,00
8.000,00
20.000,00
86.600,00
41.600,00
49.000,00
49.000,00
29.000,00
49.000,00
80.000,00
45.000,00
98.000,00
1.000,00
98.000,00
(541)
50.000,00
(170)
75.000,00
75.000,00
75.000,00
(410)
45.000,00
45.000,00
45.000,00
-A
45.000,00
45.000,00
-A
20.000,00
20.000,00
(669)
370,80
370,80
1.000,00
50.000,00
46.350,00
2.150,00
46.000,00
301.600,00
301.600,00
128.400,00
128.400,00
(390)
-A
2.500,00
50.000,00
2.500,00
-2.500,00
2.150,00
66.600,00
30.302,72
30.302,72
50.000,00
81.000,00
2.500,00
66.600,00
PN
301.600,00
2.150,00
30.302,72
-40.000,00
128.400,00
2.500,00
2.150,00
45.000,00
-91.000,00
370,80
81.000,00
2.500,00
(129)
50.000,00
269.000,00
75.000,00
40.000,00
350.000,00
94.200,00
91.000,00
20.000,00
1.000,00
94.200,00
(543)
(693)
98.000,00
1.000,00
(681)
+/-G
29.000,00
12.000,00
4.000,00
2.000,00
29.000,00
31.000,00
8.000,00
(771)
13.000,00
61.000,00
(623)
(610)
1.500.000,00
11.400,00
(142)
-110.000,00
66.600,00
30.302,72
30.302,72
30.302,72
56.276,48
56.276,48
Cuenta
Tipo
TOTALES
Saldo
Debe
10.305.000,00
Movimientos
Haber
10.305.000,00
Debe
1.407.273,52
Haber
1.407.273,52
Saldos
Deudor
10.347.802,72
Acreedor
10.347.802,72
Resultados
Gasto
7.010.000,00
Ingreso
7.010.000,00
Situacin
Activo
2.851.179,20
PN + P
2.851.179,20
(Debe) Haber
6.958.000,00
-4.956.000,00
-2.500,00
-900.000,00
-368.000,00
-469.000,00
-128.400,00
10.000,00
144.100,00
2.000,00
-57.370,80
-2.150,00
-57.520,80
86.579,20
-30.302,72
56.276,48
56.276,48
NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
7.000.000,00
-42.000,00
6.958.000,00
4.875.000,00
81.000,00
4.956.000,00
61.000,00
98.000,00
(624) Transportes
45.000,00
(628) Suministros
265.000,00
469.000,00
8.000,00
49.000,00
370,80
57.370,80
50.000,00
-40.000,00
10.000,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
940.600,00
I. Inmovilizado intangible.
80.000,00
200X-1
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios.
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
80.000,00
860.600,00
III. Reservas.
1.500.000,00
1.500.000,00
295.000,00
2. Otras reservas.
130.000,00
467.000,00
393.600,00
425.000,00
1. Legal y estatutarias.
1. Terrenos y construcciones.
1. Remanente.
1. Terrenos.
2. Construcciones.
56.276,48
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
1.910.579,20
76.000,00
1.000,00
1.000,00
75.000,00
II. Existencias.
3
266.500,00
266.500,00
75.000,00
4. Derivados.
3. Productos en curso.
4. Productos terminados.
6. Anticipos a proveedores
910.000,00
4
910.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
II. Provisiones a corto plazo.
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
395.800,00
793.902,72
1.981.276,48
2. (Capital no exigido).
5. Aplicaciones informticas.
200X
1.981.276,48
4. Fondo de comercio.
1. Comerciales.
NOTAS de la
MEMORIA
129.000,00
125.000,00
4.000,00
664.902,72
450.000,00
3. Acreedores varios.
45.000,00
29.000,00
200X-1
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
1. Instrumentos de patrimonio.
200X-1
94.200,00
200X
30.302,72
2. Crditos a empresas
3. Valores representativos de deuda.
NOTAS de la
MEMORIA
110.600,00
7. Anticipos de clientes.
4. Derivados.
301.600,00
338.279,20
338.279,20
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
2.851.179,20
2.851.179,20
200X-1
NOTA Cd
1
Cuenta
Importe
107.000,00
400.000,00
-40.000,00
467.000,00
(212)
(213)
(2813)
(216)
(2816)
(217)
(2817)
Instalaciones tcnicas
Maquinaria
Amortizacin acumulada de maquinaria
Mobiliario
Amortizacin acumulada de mobiliario
Equipos para procesos de informacin
Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
500.000,00
-246.000,00
12.000,00
-11.400,00
230.000,00
-91.000,00
393.600,00
(300) Mercaderas A
(391) Deterioro de valor de las materias primas
269.000,00
-2.500,00
266.500,00
(430) Clientes
(436) Clientes de dudoso cobro
(490) Deterioro de valor de crditos por operaciones comerciales
910.000,00
110.000,00
-110.000,00
910.000,00
66.600,00
31.000,00
13.000,00
110.600,00
Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
Saldo
Debe
31.568.000,00
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
31.568.000,00
Resultados
Acreedor
Gasto
31.568.000,00
Situacin
Ingreso
Activo
(700)
Ventas de mercaderas
(624)
Transportes
35.000,00
35.000,00
35.000,00
(57)
Tesorera
82.000,00
82.000,00
82.000,00
82.000,00
(210)
1.338.000,00
1.338.000,00
1.338.000,00
1.338.000,00
(628)
Suministros
745.000,00
745.000,00
745.000,00
745.000,00
(640)
Sueldos y salarios
5.803.000,00
5.803.000,00
5.803.000,00
5.803.000,00
PN + P
31.568.000,00
35.000,00
(623)
721.000,00
721.000,00
721.000,00
721.000,00
(642)
1.032.000,00
1.032.000,00
1.032.000,00
1.032.000,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
3.869.000,00
3.869.000,00
3.869.000,00
(112)
Reserva legal
PN
334.000,00
334.000,00
334.000,00
334.000,00
(465)
117.000,00
117.000,00
117.000,00
117.000,00
-G
80.000,00
(627)
44.000,00
(523)
441.000,00
441.000,00
441.000,00
(400)
Proveedores
527.000,00
527.000,00
527.000,00
(625)
Primas de seguros
53.000,00
53.000,00
53.000,00
53.000,00
25.000,00
80.000,00
80.000,00
44.000,00
44.000,00
3.869.000,00
-80.000,00
44.000,00
441.000,00
527.000,00
(650)
25.000,00
25.000,00
25.000,00
(631)
Otros tributos
46.000,00
46.000,00
46.000,00
46.000,00
(629)
Otros servicios
650.000,00
650.000,00
650.000,00
650.000,00
(769)
1.000,00
(669)
33.000,00
(476)
113.000,00
(216)
Mobiliario
192.000,00
192.000,00
(300)
Mercaderas A
1.537.000,00
1.537.000,00
(540)
358.000,00
358.000,00
(665)
279.000,00
279.000,00
(662)
Intereses de deudas
329.000,00
1.000,00
1.000,00
33.000,00
33.000,00
113.000,00
1.000,00
33.000,00
113.000,00
1.125.000,00
113.000,00
192.000,00
192.000,00
1.537.000,00
1.125.000,00
1.125.000,00
10.000,00
348.000,00
348.000,00
279.000,00
329.000,00
235.000,00
(480)
Gastos anticipados
6.000,00
6.000,00
6.000,00
(217)
279.000,00
329.000,00
235.000,00
329.000,00
235.000,00
235.000,00
6.000,00
621.000,00
621.000,00
621.000,00
-I
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(170)
366.000,00
366.000,00
366.000,00
366.000,00
(520)
2.181.000,00
2.181.000,00
2.181.000,00
2.181.000,00
(211)
Construcciones
7.415.000,00
7.415.000,00
7.415.000,00
(600)
Compras de mercaderas
19.235.000,00
19.235.000,00
19.235.000,00
621.000,00
-2.000,00
7.415.000,00
19.235.000,00
(431)
4.183.000,00
4.183.000,00
4.183.000,00
(430)
Clientes
2.976.000,00
2.976.000,00
2.976.000,00
(100)
Capital social
PN
5.445.000,00
5.445.000,00
5.445.000,00
(770)
15.000,00
15.000,00
15.000,00
(621)
Arrendamientos y cnones
95.000,00
95.000,00
95.000,00
(206)
Aplicaciones informticas
165.000,00
165.000,00
165.000,00
-A
115.000,00
115.000,00
28.800,00
4.183.000,00
2.976.000,00
5.445.000,00
15.000,00
95.000,00
165.000,00
143.800,00
-143.800,00
-A
495.000,00
495.000,00
93.150,00
588.150,00
-588.150,00
-A
1.018.000,00
1.018.000,00
148.300,00
1.166.300,00
-1.166.300,00
-A
101.000,00
101.000,00
33.000,00
134.000,00
-134.000,00
(410)
979.000,00
979.000,00
(610)
+/-G
(693)
(390)
-A
979.000,00
1.537.000,00
1.125.000,00
20.000,00
412.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
(680)
33.000,00
33.000,00
33.000,00
(681)
270.250,00
270.250,00
270.250,00
537.525,00
10.000,00
-20.000,00
(129)
10.000,00
979.000,00
412.000,00
537.525,00
537.525,00
PN
10.000,00
537.525,00
537.525,00
537.525,00
1.254.225,00
1.254.225,00
Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
TOTALES
Saldo
Debe
48.000.000,00
Movimientos
Haber
48.000.000,00
Debe
3.532.775,00
Haber
3.532.775,00
Saldos
Deudor
48.860.775,00
Acreedor
48.860.775,00
Resultados
Gasto
31.582.000,00
Ingreso
31.582.000,00
Situacin
Activo
16.398.750,00
PN + P
16.398.750,00
(Debe) Haber
31.566.000,00
-19.567.000,00
-20.000,00
-5.803.000,00
-1.032.000,00
-2.343.000,00
-46.000,00
-25.000,00
-303.250,00
15.000,00
2.441.750,00
1.000,00
-641.000,00
-10.000,00
-650.000,00
1.791.750,00
-537.525,00
1.254.225,00
1.254.225,00
NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
31.568.000,00
-2.000,00
31.566.000,00
19.235.000,00
-80.000,00
412.000,00
19.567.000,00
95.000,00
721.000,00
(624) Transportes
35.000,00
53.000,00
44.000,00
(628) Suministros
745.000,00
650.000,00
2.343.000,00
33.000,00
270.250,00
303.250,00
329.000,00
279.000,00
33.000,00
641.000,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
7.698.750,00
I. Inmovilizado intangible.
31.000,00
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios.
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
31.000,00
III. Reservas.
1. Legal y estatutarias.
7.667.750,00
1. Terrenos y construcciones.
7.586.700,00
81.050,00
2. Otras reservas.
10.902.225,00
5.445.000,00
5.445.000,00
4.203.000,00
334.000,00
3.869.000,00
1. Terrenos.
2. Construcciones.
1.254.225,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
366.000,00
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
8.700.000,00
366.000,00
II. Existencias.
4
1.105.000,00
1.105.000,00
366.000,00
4. Derivados.
3. Productos en curso.
4. Productos terminados.
6. Anticipos a proveedores
7.159.000,00
5
7.159.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
5.130.525,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
10.902.225,00
1. Remanente.
200X
2. (Capital no exigido).
1. Comerciales.
NOTAS de la
MEMORIA
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
200X-1
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
2.622.000,00
2.181.000,00
441.000,00
2.508.525,00
527.000,00
200X-1
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
1. Instrumentos de patrimonio.
NOTAS de la
MEMORIA
200X
3. Acreedores varios.
979.000,00
348.000,00
117.000,00
348.000,00
200X-1
2. Crditos a empresas
537.525,00
6
348.000,00
7. Anticipos de clientes.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
6.000,00
82.000,00
82.000,00
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
16.398.750,00
16.398.750,00
200X-1
Cuenta
NOTA Cd
1
(206) Aplicaciones informticas
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
Importe
165.000,00
-134.000,00
31.000,00
1.338.000,00
7.415.000,00
-1.166.300,00
7.586.700,00
(212)
(216)
(2816)
(217)
(2817)
Instalaciones tcnicas
Mobiliario
Amortizacin acumulada de mobiliario
Equipos para procesos de informacin
Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
192.000,00
-143.800,00
621.000,00
-588.150,00
81.050,00
(300) Mercaderas A
(390) Deterioro de valor de las mercaderas
1.125.000,00
-20.000,00
1.105.000,00
(430) Clientes
(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar
2.976.000,00
4.183.000,00
7.159.000,00
235.000,00
113.000,00
348.000,00
Sumas
Cdigo
(7081)
Cuenta
Devoluciones de ventas de productos terminados y operaciones similares
Tipo
-I
Saldo
2.000,00
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
2.000,00
Saldos
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
2.000,00
(480)
Gastos anticipados
6.000,00
6.000,00
6.000,00
25.000,00
25.000,00
25.000,00
(669)
33.000,00
33.000,00
33.000,00
33.000,00
(627)
44.000,00
44.000,00
44.000,00
44.000,00
(631)
Otros tributos
46.000,00
46.000,00
46.000,00
46.000,00
(625)
Primas de seguros
53.000,00
53.000,00
53.000,00
53.000,00
-A
85.000,00
85.000,00
85.000,00
85.000,00
(649)
85.000,00
28.800,00
6.000,00
113.800,00
85.000,00
33.000,00
-A
101.000,00
101.000,00
(476)
113.000,00
113.000,00
113.000,00
(465)
117.000,00
117.000,00
117.000,00
(206)
Aplicaciones informticas
165.000,00
Mobiliario
192.000,00
192.000,00
192.000,00
279.000,00
279.000,00
279.000,00
(662)
Intereses de deudas
329.000,00
(112)
Reserva legal
(57)
Tesorera
(541)
334.000,00
354.000,00
354.000,00
358.000,00
358.000,00
-A
405.000,00
-134.000,00
113.000,00
117.000,00
165.000,00
(216)
329.000,00
85.000,00
134.000,00
(665)
-113.800,00
85.000,00
165.000,00
165.000,00
192.000,00
279.000,00
329.000,00
334.000,00
329.000,00
334.000,00
334.000,00
354.000,00
2.000,00
405.000,00
354.000,00
360.000,00
93.150,00
360.000,00
498.150,00
441.000,00
-498.150,00
(523)
441.000,00
(622)
Reparaciones y conservacin
595.000,00
595.000,00
595.000,00
441.000,00
(217)
621.000,00
621.000,00
621.000,00
(629)
Otros servicios
650.000,00
650.000,00
650.000,00
650.000,00
721.000,00
(623)
721.000,00
721.000,00
721.000,00
(628)
Suministros
745.000,00
745.000,00
745.000,00
(410)
979.000,00
(642)
1.032.000,00
(310)
Materias primas A
1.537.000,00
1.537.000,00
(210)
1.582.000,00
1.582.000,00
(350)
Productos terminados A
1.978.000,00
1.978.000,00
-A
2.447.000,00
Clientes
(113)
Reservas voluntarias
(431)
2.961.000,00
PN
3.784.000,00
4.199.000,00
979.000,00
441.000,00
595.000,00
621.000,00
745.000,00
979.000,00
1.032.000,00
1.032.000,00
925.000,00
1.125.000,00
2.447.000,00
1.537.000,00
1.978.000,00
2.961.000,00
979.000,00
1.032.000,00
925.000,00
925.000,00
1.582.000,00
1.582.000,00
1.125.000,00
148.300,00
1.125.000,00
2.595.300,00
-2.595.300,00
2.961.000,00
3.784.000,00
2.961.000,00
3.784.000,00
4.199.000,00
PN + P
25.000,00
85.000,00
85.000,00
PN
Situacin
Activo
-2.000,00
(650)
Ingreso
3.784.000,00
4.199.000,00
4.199.000,00
(400)
Proveedores
4.649.000,00
4.649.000,00
4.649.000,00
4.649.000,00
(100)
Capital social
PN
5.445.000,00
5.445.000,00
5.445.000,00
5.445.000,00
(640)
Sueldos y salarios
5.803.000,00
5.803.000,00
5.803.000,00
(211)
Construcciones
7.415.000,00
7.415.000,00
7.415.000,00
(520)
8.181.000,00
8.181.000,00
-A
9.203.000,00
9.203.000,00
(601)
18.144.000,00
18.144.000,00
18.144.000,00
(213)
Maquinaria
20.546.000,00
20.546.000,00
20.546.000,00
(701)
34.131.000,00
(611)
(693)
(391)
-A
(712)
+/-I
7.415.000,00
8.181.000,00
2.054.600,00
8.181.000,00
11.257.600,00
34.131.000,00
+/-G
5.803.000,00
-11.257.600,00
18.144.000,00
20.546.000,00
34.131.000,00
1.537.000,00
925.000,00
4.700,00
612.000,00
1.978.000,00
612.000,00
4.700,00
4.700,00
1.125.000,00
34.131.000,00
4.700,00
4.700,00
-4.700,00
853.000,00
2.000,00
-853.000,00
(680)
33.000,00
33.000,00
2.000,00
33.000,00
(681)
2.324.850,00
2.324.850,00
2.324.850,00
515.835,00
515.835,00
(129)
515.835,00
515.835,00
515.835,00
PN
TOTALES
2.000,00
515.835,00
1.203.615,00
70.500.000,00
70.500.000,00
8.445.385,00
8.445.385,00
73.380.385,00
73.380.385,00
33.278.000,00
1.203.615,00
33.278.000,00
25.847.450,00
25.847.450,00
(Debe) Haber
34.129.000,00
-853.000,00
-18.756.000,00
-4.700,00
-5.803.000,00
-1.117.000,00
-2.808.000,00
-46.000,00
-25.000,00
-2.357.850,00
2.358.450,00
-641.000,00
2.000,00
-639.000,00
1.719.450,00
-515.835,00
1.203.615,00
1.203.615,00
NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
34.131.000,00
-2.000,00
34.129.000,00
18.144.000,00
612.000,00
18.756.000,00
595.000,00
721.000,00
53.000,00
44.000,00
(628) Suministros
745.000,00
650.000,00
2.808.000,00
33.000,00
2.324.850,00
2.357.850,00
329.000,00
279.000,00
33.000,00
641.000,00
1.032.000,00
85.000,00
1.117.000,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
15.922.150,00
I. Inmovilizado intangible.
31.000,00
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios.
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
31.000,00
III. Reservas.
1. Legal y estatutarias.
15.891.150,00
2. Otras reservas.
1. Terrenos y construcciones.
6.401.700,00
9.489.450,00
10.766.615,00
5.445.000,00
5.445.000,00
4.118.000,00
334.000,00
3.784.000,00
1. Terrenos.
2. Construcciones.
1.203.615,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
9.925.300,00
II. Existencias.
2.045.300,00
1. Comerciales.
920.300,00
3. Productos en curso.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
1.125.000,00
4. Productos terminados.
6. Anticipos a proveedores
7.160.000,00
5
7.160.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
15.080.835,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
10.766.615,00
1. Remanente.
200X
2. (Capital no exigido).
NOTAS de la
MEMORIA
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
200X-1
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
8.622.000,00
8.181.000,00
441.000,00
6.458.835,00
4.649.000,00
200X-1
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
360.000,00
200X-1
979.000,00
117.000,00
2. Crditos a empresas
360.000,00
200X
3. Acreedores varios.
1. Instrumentos de patrimonio.
NOTAS de la
MEMORIA
515.835,00
6
198.000,00
7. Anticipos de clientes.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
6.000,00
354.000,00
354.000,00
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
25.847.450,00
25.847.450,00
200X-1
Cuenta
NOTA Cd
1
(206) Aplicaciones informticas
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
Importe
165.000,00
-134.000,00
31.000,00
1.582.000,00
7.415.000,00
-2.595.300,00
6.401.700,00
(212)
(213)
(2813)
(216)
(2816)
(217)
(2817)
Instalaciones tcnicas
Maquinaria
Amortizacin acumulada de maquinaria
Mobiliario
Amortizacin acumulada de mobiliario
Equipos para procesos de informacin
Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
20.546.000,00
-11.257.600,00
192.000,00
-113.800,00
621.000,00
-498.150,00
9.489.450,00
925.000,00
-4.700,00
920.300,00
(430) Clientes
(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar
2.961.000,00
4.199.000,00
7.160.000,00
85.000,00
113.000,00
198.000,00
Cuenta
Tipo
I
Saldo
Debe
44.968,00
Movimientos
Haber
Debe
Saldos
Haber
Deudor
(701)
(213)
Maquinaria
21.046,00
21.046,00
21.046,00
(601)
20.235,00
20.235,00
20.235,00
(520)
9.181,00
(211)
Construcciones
8.430,00
(170)
8.366,00
(640)
Sueldos y salarios
6.803,00
(100)
Capital social
44.968,00
9.181,00
6.445,00
6.445,00
-A
6.018,00
6.018,00
Proveedores
5.649,00
5.199,00
(113)
Reservas voluntarias
PN
4.869,00
(430)
Clientes
3.961,00
3.961,00
(350)
Productos terminados A
3.578,00
3.578,00
(57)
Tesorera
3.354,00
3.354,00
21.046,00
9.181,00
8.430,00
8.366,00
8.366,00
6.803,00
6.445,00
2.630,75
6.445,00
8.648,75
5.649,00
-8.648,75
5.649,00
5.199,00
5.649,00
5.199,00
4.869,00
5.199,00
4.869,00
4.869,00
3.961,00
960,00
1.865,00
3.578,00
3.961,00
960,00
960,00
3.354,00
3.354,00
(310)
Materias primas A
2.537,00
2.537,00
(210)
2.338,00
2.338,00
-A
2.100,00
(629)
Otros servicios
2.040,00
2.040,00
(642)
2.032,00
2.032,00
(410)
1.979,00
(628)
Suministros
1.745,00
1.745,00
1.745,00
1.745,00
1.721,00
2.100,00
2.537,00
1.865,00
1.865,00
2.338,00
2.338,00
252,90
2.352,90
2.040,00
-2.352,90
2.040,00
2.032,00
1.979,00
2.032,00
1.979,00
1.979,00
(623)
1.721,00
1.721,00
1.721,00
(216)
Mobiliario
1.692,00
1.692,00
1.692,00
1.692,00
(217)
1.621,00
1.621,00
1.621,00
1.621,00
(622)
Reparaciones y conservacin
1.595,00
1.595,00
(523)
1.441,00
1.441,00
1.441,00
(112)
Reserva legal
PN
1.334,00
1.334,00
1.334,00
(662)
Intereses de deudas
1.329,00
1.595,00
1.329,00
1.595,00
1.329,00
1.441,00
1.334,00
1.329,00
(206)
Aplicaciones informticas
1.300,00
1.300,00
1.300,00
(665)
1.279,00
1.279,00
1.279,00
-A
1.117,00
1.117,00
(476)
1.113,00
1.113,00
-A
1.101,00
1.101,00
130,00
1.231,00
-1.231,00
-A
1.095,00
1.095,00
338,40
1.433,40
-1.433,40
1.085,00
1.085,00
1.085,00
-G
1.080,00
1.080,00
1.080,00
324,20
1.300,00
1.279,00
1.441,20
-1.441,20
1.113,00
1.113,00
1.085,00
-1.080,00
(631)
Otros tributos
1.046,00
1.046,00
1.046,00
1.046,00
(669)
1.033,00
1.033,00
1.033,00
1.033,00
(650)
1.025,00
1.025,00
1.025,00
1.025,00
(480)
Gastos anticipados
1.006,00
1.006,00
1.006,00
-I
1.002,00
1.002,00
1.002,00
1.001,00
(541)
553,00
553,00
1.001,00
(625)
Primas de seguros
500,00
500,00
(391)
-A
58,00
(611)
(793)
-G
(693)
(712)
1.006,00
-1.002,00
1.001,00
43,00
58,00
58,00
31,00
2.537,00
1.865,00
510,00
+/-I
3.578,00
500,00
31,00
672,00
58,00
31,00
43,00
-31,00
672,00
58,00
31,00
960,00
1.001,00
510,00
500,00
+/-G
-58,00
31,00
2.618,00
-2.618,00
(680)
130,00
130,00
130,00
(681)
3.546,25
3.546,25
3.546,25
(129)
43,00
43,00
PN
TOTALES
3.318,25
100.000,00
100.000,00
12.748,25
12.748,25
103.707,25
PN + P
44.968,00
20.235,00
6.803,00
PN
Situacin
Activo
9.181,00
8.366,00
Ingreso
8.430,00
6.803,00
(400)
Gasto
44.968,00
8.430,00
(431)
Resultados
Acreedor
103.707,25
45.667,25
45.667,25
-3.318,25
38.143,75
38.143,75
(Debe) Haber
43.966,00
-2.618,00
-19.827,00
27,00
-6.803,00
-2.032,00
-7.601,00
-1.046,00
-1.025,00
-3.676,25
-635,25
1.001,00
-3.641,00
-43,00
-2.683,00
-3.318,25
-3.318,25
-3.318,25
NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
44.968,00
-1.002,00
43.966,00
20.235,00
-1.080,00
672,00
19.827,00
1.595,00
1.721,00
500,00
(628) Suministros
1.745,00
2.040,00
7.601,00
130,00
3.546,25
3.676,25
1.329,00
1.279,00
1.033,00
3.641,00
31,00
-58,00
-27,00
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
21.319,75
I. Inmovilizado intangible.
200X-1
69,00
A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios.
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
1. Capital escriturado.
2. (Capital no exigido).
69,00
21.250,75
1. Terrenos y construcciones.
8.415,10
12.835,65
III. Reservas.
6.445,00
6.203,00
1.334,00
2. Otras reservas.
4.869,00
2. Construcciones.
-3.318,25
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
B) PASIVO NO CORRIENTE
1. Instrumentos de patrimonio.
8.366,00
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
2. Actuaciones medioambientales.
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
16.824,00
8.366,00
II. Existencias.
2.794,00
1. Comerciales.
8.366,00
1.834,00
3. Productos en curso.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
960,00
4. Productos terminados.
6. Anticipos a proveedores
9.160,00
5
9.160,00
C) PASIVO CORRIENTE
20.448,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
9.329,75
6.445,00
1. Legal y estatutarias.
1. Terrenos.
9.329,75
1. Remanente.
200X
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
NOTAS de la
MEMORIA
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
1. Proveedores
4. Derivados.
10.622,00
9.181,00
1.441,00
9.826,00
5.649,00
200X-1
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
1.979,00
3. Acreedores varios.
510,00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas
200X
510,00
2.198,00
7. Anticipos de clientes.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
1.006,00
3.354,00
3.354,00
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
38.143,75
38.143,75
200X-1
NOTA Cd
Cuenta
1
(206) Aplicaciones informticas
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
Importe
1.300,00
-1.231,00
69,00
2.338,00
8.430,00
-2.352,90
8.415,10
(213)
(2813)
(216)
(2816)
(217)
(2817)
Maquinaria
Amortizacin acumulada de maquinaria
Mobiliario
Amortizacin acumulada de mobiliario
Equipos para procesos de informacin
Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
21.046,00
-8.648,75
1.692,00
-1.433,40
1.621,00
-1.441,20
12.835,65
1.865,00
-31,00
1.834,00
(430) Clientes
(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar
3.961,00
5.199,00
9.160,00
1.085,00
1.113,00
2.198,00