DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Prof.
Vicente Roncalés
EJERCICIO CONTABILIDAD INFORMATIZADA CON DOCUMENTACIÓN CFI (2º AF)
ATENCIÓN: Notas importantes para realizar el ejercicio
Hay que utilizar la documentación que se proporciona en la carpeta “Documentos ejercicio contabilidad informatizada”
de la web docente (ver el número de documento para cada enunciado), teniendo en cuenta las indicaciones siguientes:
- No hacer caso de las fechas indicadas en los documentos. Es válida la fecha del enunciado del ejercicio.
- Tampoco hacer caso a los nombres de proveedores y clientes. Serán válidos los del enunciado del ejercicio.
- Suponemos que la empresa se dedica a la compraventa de productos muy variados. Todos ellos se aglutinan
dentro de la cuenta 300 (mercaderías) y utilizaremos la cuenta 6000000 para compras y 7000000 para ventas,
sin especificar el producto, pues no vamos a hacer el control de almacén.
- Habrá que realizar liquidaciones trimestrales de IVA en las fechas correspondientes.
- Muy importante: Los asientos de operaciones al contado (cobros y pagos) se realizarán dobles: primero se
contabiliza el gasto o ingreso y luego el pago o cobro.
A) Creación de empresa y configuración
- Crea una empresa llamada COMERCIAL IMPORT, código CIM. Dígitos de subcuenta 7, PGC PYMES. Liquidación de IVA
trimestral.
- Atención a las fechas de los asientos. Si existe error es mejor eliminar el asiento.
- Atención a procesos enlazados: ficha para deudores y acreedores (con IVA y Retención, cuando proceda).
B) Asiento de apertura
Supongamos que estamos realizando la contabilidad de nuestra empresa, una sociedad anónima llamada COMERCIAL
IMPORT dedicada a la compraventa de material diverso y que presenta el siguiente Balance inicial en fecha 01/01:
Cuenta Saldo (€) Cuenta Saldo (€)
1000000 Capital social 302.862 4000003 IMEVASA 3.247
1130000 Reservas voluntarias 30.000 4300001 Cliente XYZ 2.900
2170001 EPI (Impresora) 9.000 5700000 Caja 67.940
2817001 AA Impresora 7.500 5720001 Banco Xavier 56.789
3000000 Mercaderías A 87.900 5720002 Banco Verde 124.890
4000001 Reprepol 4.920
4000002 Comercio Justo 890
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C) Operaciones a contabilizar con los documentos correspondientes
01/01: Asiento de apertura con los saldos iniciales.
03/01: Compramos a crédito mercancías al proveedor REPREPOL (documento 01).
08/01: Pago en efectivo (caja) de la deuda con IMEVASA.
09/01: Recibimos la factura del consumo de agua (documento 02).
23/01: Compra a crédito de mercaderías a INMEVASA (documento 03).
03/02: Pago a REPREPOL por transferencia bancaria (Banco Xavier).
14/02: Pago de la factura de la compañía de agua (Banco Verde).
16/02: Cobramos la factura de XYZ en efectivo.
22/02: Recibimos y pagamos por banco Xavier (Edita H. por caja ;)) la factura de GIL Barceló por el asesoramiento laboral
(documento 04).
03/03: Compra de mercaderías a crédito a Sánchez. Atención: IVA reducido (documento 05).
17/03: Tenza Machine nos factura por gastos de reparación. Se pagará en 15 días (documento 06).
31/03: Liquidación IVA primer trimestre.
04/04: Recibimos la factura del alquiler del local de José Mártínez (documento 07).
02/04: Pago de la factura de reparación.
11/04: Compra al contado de mercaderías a Bazar Europea (documento 08).
16/04: Compra a crédito a NOVEDASA de mercaderías. Atención, dos tipos de IVA (documento 09).
25/04: Pago de la factura del alquiler.
01/05: Adquisición de armarios a Sánchez S.A. para el despacho. Se firman letras a 30 días (documento 10).
03/05: Pago de la factura de fecha 03/03 con la cuenta del Banco Verde.
21/05: Recibimos y pagamos en efectivo la factura de Barberá por asesoramiento fiscal (documento 11).
02/06: Compra en efectivo de carburante a CBL Logistic (documento 12).
10/06: Pago de la factura de los armarios (10/05).
17/06: Recibimos y pagamos (Banco verde) la factura de electricidad a Gas Fenosa (documento 13).
30/06: Contabilizamos la nómina, que se paga con la c/c del Banco Verde (documento 14).
30/06. Liquidación IVA 2º trimestre.
01/07: Contabilizamos una nómina, que dejamos a deber al trabajador (documento 15)
17/07: Recibimos y pagamos en efectivo a UNIPRESALUD por prevención de riesgos (documento 16).
16/07: Pago de la factura del día 16/04 mediante transferencia Banco Xavier.
31/07: Cambiamos la impresora de la empresa. Adquirimos una nueva a Cabolisan y se paga mediante transferencia del
Banco Verde (documento 17).
08/08: Venta a crédito de mercaderías a Luis García (documento 18).
20/08: Pagamos mediante la c/c Banco Xavier la factura de electricidad de Endesa (documento 19).
21/08: Pago de la nómina pendiente.
27/08: Facturamos una venta de productos a BLAM, a crédito. Atención: incluye portes (documento 20).
01/09: Recibimos factura del asesor Xavier Gil (documento 21).
02/09: Pago de la nómina por transferencia bancaria (Banco Verde). Atención: contabilizamos y pagamos los gastos de
Seguridad Social a cargo de la empresa (documento 22).
08/09: Cobro en efectivo de la factura del 08/08.
23/09: Compra a crédito de mercaderías a ECO RENT CAR (documento 23).
01/10: Liquidación IVA tercer trimestre.
06/10: Venta al contado y en efectivo a Comercial Rubén (documento 35).
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09/10: Venta al contado al cliente RST (documento 34).
14/10: Recibimos y pagamos por caja la factura de diseñadores Awesone LOGO (documento 24).
20/10: Iniciamos una campaña publicitaria y pagamos en efectivo a Mariano García (documento 25).
20/10: Pagamos en efectivo la factura pendiente del asesor Xavier Gil.
29/10: Compra de pequeño material informático a Antonio. Atención se entiende que no forma parte del inventario por
lo que lo consideramos gasto corriente (documento 26).
30/10: El Banco Verde nos concede un préstamo de 12.000 € para adquirir inmovilizados en un futuro. El dinero nos lo
ingresan en la c/c del banco. Se devolverá en dos años, con cuotas cuotas mensuales. No hay gastos de
formalización.
07/11: Compra y pago en efectivo de material para el botiquín de la empresa a TEGSA (documento 27).
09/11: Cobro en efectivo a RST.
12/11: Venta al contado al cliente Peira S.A.. Atención al Recargo de Equivalencia (documento 28).
16/11: Venta a Mercadona que acepta letra a 60 días por el total de la deuda. Atención: dos tipos de IVA (documento
29).
21/11: Compra de mercaderías al contado a MPTR. Atención factura exenta de IVA (documento 30).
30/11: Pago de la primera cuota del préstamo: 500 € devolución, intereses 80 €.
01/12: Compra de mercaderías pagadas en efectivo a AUCA (documento 31).
02/12: Adquirimos un solar por 10.000 € pagados con la c/c del Banco Verde.
23/11: Pago al proveedor de la factura fecha 23/09. Banco Xavier.
23/12: Pago de la nómina por el Banco Xavier (documento 32).
27/12: Se pagan unas tasas relacionadas con el solar por importe de 1.231 € mediante cheque del Banco Verde.
28/12: Pago nómina en efectivo (documento 33).
30/12: Pago de la segunda cuota del préstamo: 500 € devolución, intereses 76 €.
Operaciones de fin de ejercicio:
- Valor de existencias finales: 91.200 €.
- Amortizaciones:
- Impresora: método lineal, vida útil máxima permitida por tablas fiscales.
- Armarios: método lineal, vida útil 10 años sin valor residual.
- Existe un deterioro de valor de clientes (método global) estimado en el 3 % de los saldos a cobrar.
- Reclasifica cuotas del préstamo.
- Realiza el asiento de regularización de gastos e ingreso, asiento de cierre y apertura del siguiente ejercicio contable
