Docente: CPCC.

José Panta Barrios Contabilidad I

ACTIVIDAD DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA.

PROCESO CONTABLE

Estimados estudiantes en equipos de 5 o 6 integrantes, desarrolle y envíen la primera

parte de la monografía (1,2 y 3) acerca del proceso contable, usando el esquema
aprobado, incluyendo las citas bibliográficas con la norma APA.

MONOGRAFIA

La empresa comercial “TIENDAS EFE” SAC., con RUC. N°.20998877665 dedicada a

la comercialización de artefactos electrodomésticos, reinicia sus operaciones el
02/01/2013, con el siguiente inventario inicial:

 Tiene IGV cuenta propia por pagar……………………………. … 2,100.00

 Facturas emitidas en cartera por cobrar comerciales terceros….6,000.00
 Depreciación Acumulada de Equipos de Computo……………..… 500.00
 Tiene letras por pagar comerciales terceros……..……….……. 10,000.00
 Letras en cartera por cobrar comerciales terceros………............8,000.00
 Tiene facturas emitidas por pagar comerciales terceros...…… 11,900.00
 Préstamos por cobrar al personal de la empresa……..….……... 2,300.00
 Mercaderías por recibir….………………….……………………...10,000.00
 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres………...……….1,500.00
 Tiene un edificio administrativo para su uso al costo de adq…..61,000.00
 Tiene 02 computadoras para su uso al costo C/U por………….. 3,500.00
 Tiene un préstamos por pagar al Banco Crédito………..…….. 13,500.00
 Dinero en Cta. Cte. Operativa Bco. de Crédito…….…….……..10,000.00
 Seguro pagado por adelantado…………………………………….3,000.00
 Depreciación de Acumulada de Edificaciones………..…………. 3,600.00
 Tiene muebles para su uso al costo……………………………...10,000.00
 Dinero en efectivo en caja……………………..…………………… 2,000.00
 Mercaderías en almacén manufacturados al costo.…………….35,000.00
 Tiene por pagar remuneraciones (sueldos)..…….……………… 4,000.00
 Depreciación de Acumulada de Unidades de Transporte……….2,200.00
 Tiene un vehículo motorizado para su uso al costo.…….…….. 15,000.00

OPERACIONES:

2. 04/01.Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2857 por

S/.4,550.00, afectas al IGV. Nos cancelan en efectivo.

3. 07/01.Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida Nº.005-3281 por el

importe de S/.3,000.00 afectas al IGV. con cheque Nº. 0025 del BCP. se cancela.

4. 09/01.Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida

Nº.001-2354 por el importe de S/. 2,950.00 precio de compra, se cancela en
efectivo.

5. 11/01.Se gira cheque del BCP. para cancelar los tributos (IGV) que se encuentran
pendientes (según Inventario).
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6. 14/01.Nos cancelan el 50% las facturas por cobrar comerciales Terceros (Según
Inventario Inicial), el cual nos depositan directamente en nuestra cuenta corriente
operativa del BCP.

7. 15/01.Se gira Cheque del BCP. por S/.500.00 para aperturar Fondo Fijo.

8. 17/01.Se compra útiles de oficina a terceros según factura Nº.21045 por S/.800.00,
más IGV. dicha operación es cancelado en efectivo.

9. 19/01.Se registra y se cancela en efectivo el recibo de luz por 177.00 incluido el

IGV. Destinar a gastos de administración.

10. 20/01.Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2859 por
8,500.00 valor de venta, nos cancelan con un depósito en nuestra Cta. Cte.
operativa del BCP.

11. 22/01.Se compra un escritorio “Marca Cedro” para el uso de la oficinas de logística
por S/.2,500.00 (valor de compra) según factura Nº.005-4567, por dicha operación
la empresa gira el cheque Nº.003432 del BCP. Cta. Cte. Operativa para su
cancelación.

12. 24/01.Se vende mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida
Nº. 001-2121 por S/.6,000.00, más IGV. Quien nos cancela el 80% con un deposito
a nuestra Cta. Cte. operativa del BCP. y el saldo es canjeado con una letra a 30
días fecha.

13. 25/01.Se compra mercaderías a nuestra relacionada (sucursal) según Factura

emitida Nº.002-8090 el importe de S/.2,360.00 incluido el IGV. con cheque del
BCP. Nº.5454 Cta. Cte. Operativa se realiza su cancelación.

14. 27/01.Se vende mercaderías a nuestra relacionada (subsidiaria) según factura

emitida Nº. 001-7755 por S/.5,000.00, afectas al IGV, quien nos cancela el 20% en
efectivo el saldo con un deposito en nuestra Cta. cte. operativa del BCP.

15. 28/01.Se registra y se paga en efectivo el Recibo por Honorarios del CPCC.
Jonathan Linares por asesoramiento Tributario el importe de S/.1,900.00 efectuar
la retención de ley y destinar a gastos de administración.

16. 29/01.Se vende mercaderías a nuestra relacionada (Sucursal) según factura

emitida Nº. 001-5893 por S/.4,720.00, incluido el IGV, quien nos cancela el 30%
en efectivo el saldo con un deposito en nuestra Cta. cte. operativa BCP.

17. 30/01. Cobramos el 100% en efectivo el préstamo al personal de la empresa.

(según Inventario Inicial)

18. 30/01. Se compra activos fijos (Equipos de Cómputo) según factura por 10,000.00
afectas al IGV. Se anticipa el 40% con cheque del BCP. y el saldo al crédito.

19. 31/01. Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-6754 por
8,260.00 Incluido el IGV, al crédito para ser cancelado dentro de 15 días.
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20. 31/01.Se registra la planilla de remuneraciones de los Trabajadores de acuerdo al

siguiente detalle:
 Luis Gutiérrez 1,000.00
 Miguel Llanos 900.00
 Juan Campos 1,800.00
Los dos primeros aportan al SNP (ONP) 13% y el tercero al AFP Integra 11.75%,
destinar los gastos en (ADM. 50% y VTAS 50%) se cancela el neto de las
remuneraciones con cheque del BCP.

 AJUSTES: Preparar los asientos de ajustes para los siguientes conceptos:

 Hallar el Costo de Ventas: Existencia Final de mercaderías S/. 20,000.00
 Provisiones:
 Depreciación de Edificaciones 3% anual
 Depreciación de Muebles y enseres 10% anual ( * )
 Depreciación de Equipos de Computo 25% anual ( ** )
 Depreciación de Unidades de Transporte 20% anual.

(Para la depreciación considere los importes de un año para el caso práctico) y

destinara a gasto de administración.

( * ) Para el cálculo de la depreciación de muebles y enseres, considere como importe

total la cantidad del Inventario Inicial mas la compra del ejercicio 11.

( **) Para el cálculo de la depreciación de Equipos de Computo, considere como

importe total la cantidad del Inventario Inicial mas la compra del ejercicio 18.

 SE PIDE ELABORAR LOS SIGUIENTES LIBROS CONTABLES:

PARTE 01:
1) Libro de Inventario y Balances (formatos)
2) Libro Diario (Formato 5.1)
3) Libro Caja y Bancos: (Formatos 1.1 y 1.2)

PARTE 02:
4) Libro Mayor (Formato 6.1)
5) Balance de Comprobación (Formato 3.17)

“La sabiduría es el único bien que no se pueden llevar los

ladrones”.

“El único hombre que no se equivoca, es aquel que nunca

hace nada”

Le deseo, Amigo(a) estudiante, el mayor de los éxitos.

CPCC. José Panta Barrios