Cómo medir la eficiencia de la inversión y el

gasto público con el presupuesto por

resultados. Análisis y propuestas.
Lucy Winchester
Instituto Latinoamericano y del Caribe de
Planificación Económica y Social / ILPES / CEPAL

Seminario CIAT/SRI de Ecuador

La Tributación como Contribución Solidaria
Quito, 2 de mayo de 2012
 Contenidos de la presentación

• Contexto y otros condicionantes

• Pspto x Resultados: conceptos y definiciones
• Experiencias ALC en pspto x resultados
• Reflexiones finales

Bibliografía sugerida
 La calidad de las finanzas públicas ha mejorado en América
Latina…
• La deuda pública se ha reducido drásticamente, y su perfil y
composición es más equilibrada;
• Los ingresos fiscales y la tasa tributaria promedio
aumentaron;
• La disminución del pago de intereses ha generado espacios
fiscales importantes;
• Con ello, la inversión pública ha revertido la caída de la
década anterior;
• El gasto público social se ha mantenido, a pesar de la crisis
financiera internacional.

Contexto y condicionantes
 Se recuperan las finanzas públicas
AMÉRICA LATINA (19 PAÍSES): INDICADORES FISCALES DEL GOBIERNO CENTRAL, 2000-2011
(Promedios simples, en porcentajes del PIB)

Contexto y condicionantes
La deuda pública se mantiene en niveles relativamente
bajos, con excepción del Caribe
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: EVOLUCIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA, 2000-2010
(En porcentajes del PIB)

Contexto y condicionantes
En contraste con los países de la OCDE, la deuda bruta
seguirá reduciéndose

Contexto y condicionantes
La calidad del gasto público en América Latina y
el Caribe...
Composición del Gasto público
(en porcentaje del gasto total)

Fuente: CEPAL sobre la base de información oficial. Cobertura de Gobierno central.

 Pero sostener y mejorar la calidad de las finanzas
públicas implica una política fiscal…

• Sostenible y estabilizadora a la vez, con una relación

deuda PIB baja en periodos de bonanza a la par de
políticas anticíclicas de gasto en los períodos recesivos
• Que contribuya al crecimiento económico de largo plazo
a través de inversión estable (en capital físico, humano y
de innovación)
• Que provea bienes públicos esenciales y sea claramente
redistributiva
• Suficientes en ingresos y tasas tributarias con estructuras
progresivas
Contexto y condicionantes
 Todas las grandes partidas de gasto social han aumentado, aunque el
crecimiento ha sido dispar: seguridad y asistencia social, y educación
representan el 80% del incremento del gasto social total entre 1990-1991 y
2008-2009
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE (21 PAÍSES): EVOLUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO SOCIAL
SEGÚN SECTORES, 1990-1991 A 2008-2009
(En porcentajes del PIB)
Y para que la acción fiscal sea redistributiva en América
Latina
AMÉRICA LATINA Y OCDE: COEFICIENTE DE GINI ANTES Y DESPUÉS DE IMPUESTOS Y TRANSFERENCIAS

Fuente: CEPALSTAT para países América Latina y OCDEStat para países OCDE.
Contexto y condicionantes
La carga tributaria promedio de los países de América Latina es casi
la mitad de la registrada por los países de la OCDE y la estructura
tributaria está sesgada hacia impuestos indirectos, no progresivos
COMPARACIÓN INTERNACIONAL DEL NIVEL Y ESTRUCTURA DE LA CARGA TRIBUTARIA
(En porcentajes del PIB)

Fuente: CEPALSTAT para países América Latina; FMI para países África Subsahariana y Asia en desarrollo; OCDEstat para países OCDE.
 Objetivos estratégicos de la gestión pública
• Convergencia productiva con igualdad: transformar la
gestión del Estado sobre la base de estrategias nacionales
de desarrollo, finanzas públicas de calidad, marcos fiscales
de mediano plazo y gobiernos abiertos y transparentes.
• Mejorar la capacidad de asignación de los recursos
públicos: avanzar en los sistemas de gestión pública --
planificación estratégica institucional, presupuestación
plurianual, sistemas nacionales de inversión pública y
sistemas de evaluación de políticas y programas.
• Lograr una provisión eficaz y eficiente de bienes y
servicios públicos y fortalecer el desempeño operacional
de los organismos públicos: desarrollar indicadores
compartidos y transversales de resultados y establecer
convenios de desempeño y de gestión en reparticiones
públicas clave.
Contexto y condicionante
 Marco conceptual: Eficiencia y eficacia en el sector
público
Eficiencia operativa Eficiencia distributiva – Eficacia - relaciona los
(técnica) – relación óptima combinación insumos, productos a
insumos/producto insumos/producto los resultados deseados
“mejores prácticas”

Factores de contexto: Marco regulatorio-competitiva, nivel de desarrollo

socio-económico, funcionamiento de la administración pública, etc.

Eficiencia distributiva Eficacia

INSUMOS PRODUCTO RESULTADOS
Eficiencia operativa o
técnica

Recursos
monetarios y no-
monetarios

Fuente: Mandl, Dierx, Ilzkovitz (2008)Conceptos y definiciones

Presupuesto por Resultados ¿es sinónimo de Gestión
por Resultados?
Principales objetivos de la Gestión por Resultados
1. Focalizar la gestión pública en un modelo que
priorice los resultados obtenidos por las políticas
públicas por sobre el exclusivo cumplimiento de las
normas y procesos.
2. Dotar a las autoridades de las instituciones públicas
con herramientas flexibles de gestión de sus recursos
humanos, financieros y materiales.
3. Incorporar incentivos para los funcionarios públicos
que promuevan el logro de mejor desempeño, así
como mecanismos de sanción, en un marco de mayor
transparencia.
Conceptos y definiciones

14
 Gestión Pública y Administración Financiera
Gestión por Resultados => se refleja básicamente en la
utilización de Indicadores de Desempeño con el fin de mejorar
los resultados del Sector Público.
Focos:
– Énfasis en el desempeño entendido como productos (outputs) y
resultados (outcomes).
– Énfasis en la Eficiencia del Gasto Público (en la provisión de
productos)
– Énfasis en Eficacia de las Políticas, programas y proyectos
públicos (relación entre productos -> resultados para la
población)
– Información y rendición de cuentas respecto a los resultados

Conceptos y definiciones

15
Nuevos arreglos institucionales que crean una red de
acuerdos estructurados de desempeño, que
proporcionan incentivos para que el sector público
vaya más allá de mero cumplimiento hacia una
cultural de desempeño
el desempeño como término global
• la importancia de lograr resultados públicos
significativos (valor público)
• la probidad y eficiencia en el uso de los recursos
• el logro de ciertos estándares o normas (metas) de
parte de los directivos y agencias a través de una
gestión estratégica (cambio de cultura).
Conceptos y definiciones
 GxR en relación al Presupuesto
(objetivos  mejorar la calidad del gasto público)
• Alineación estratégica: vincularla a las estrategias de
desarrollo de mediano plazo; especificar resultados
estrategicos críticos.
• Disciplina fiscal: contempla la globalidad de los recursos
fiscales y su oportunidad; foco es en los resultados/productos
prioritarios
• Eficiencia en la asignación: Marco de gasto de mediano plazo;
foco en los resultados prioritarios y su eficacia
• Eficiencia operativa: Efectivdad de las agencias y sectores;
foco sobre la provisión efectiva de los productos y resultados
Conceptos y definiciones

17
 Pspto por Resultados
El Objetivo de Desarrollo del PpR es mejorar la calidad de la inversión
y el gasto público a través de una mejora en la eficiencia en la
asignación y en el uso de los recursos (value for money),
consistentes con las metas sociales y políticos (nacionales de
desarrollo).
Las principales características de ppt por resultados que la distingue de
los sistemas tradicionales de presupuestación son:
• El foco explícito en el logro de los objetivos de programas públicos y
su alineamiento con las políticas gubernamentales
• Un uso mayor de metas de desempeño, y
• La producción y uso de una variedad amplia de información de
desempeño en todo el sistema presupuestario.

Conceptos y definiciones
 Pspto por Resultados (Beneficios)

Genera un fuerte foco en los resultados, dentro del gobierno:

• Proporciona más y mejor información sobre los objetivos,
metas y prioridades gubernamentales y cómo los distintos
programas contribuyen a éstos;
• Motiva un mayor foco en la planificación y proporciona una
señaletica sobre lo que está funcionando (o no) para los
actores claves,
• Mejora la transparencia, proporcionando más y mejor
información al parlamento y a la ciudadanía, además de tener
la potencialidad de mejorar la gestión pública y su eficiencia.

Conceptos y definiciones
 Pspto por Resultados
• El uso de la información del desempeño en los procesos
presupuestarios forma parte de los procesos globales que busca
girar el foco de la presupuestación desde los insumos hacia
resultados medibles.
• Sin embargo, quedan muchos desafíos para ocupar información de
desempeño robusto en cada etapa del ciclo presupuestario.
- Mejorar la medición de las actividades en el sector público
- Mejorar la calidad de la información
- Incorporar la información en la toma de decisión (político).
- Utilización institucionalizada y sistemática – pero no exclusiva ni
mecánica - de información de indicadores de desempeño en todo
el ciclo presupuestario con el fin de mejorar la eficiencia en la
asignación de recursos y la eficiencia operativa de las instituciones
públicas, en un marco de solvencia fiscal y transparencia.

Conceptos y definiciones
El proceso de producción en el sector público

Conceptos y definiciones
 el desempeño como medición
(indicadores de resultados – en procesos de planificación y evaluación)

Mediciones de desempeño

Productos Cantidad, calidad, costo y oportunidad de entrega de los

bienes y servicios
Eficiencia Producto/costos
Productividad Producto/insumos
Logro de objetivos de Resultados intermedios
política, programa, proy. Resultados finales (impactos)
Eficacia Contribución del producto hacia
el resultado esperado
Costo-efectivdad Resultado (intermedio o
final)/costos
Debe haber claridad
sobre la causalidad
entre los productos y
los resultados.
Complejidad de
definir indicadores de
impacto

Conceptos y definiciones

22
 Planificación y Proceso Presupuestario:
mecanismos de articulación a través de indicadores de desempeño
Plan Nacional de Desarrollo:
Indicadores de
Indicadores Macro nivel país impacto de
Tasa de disminución de pobreza, PRIORIDADES
marginalidad políticas
NACIONALES
Tasa de creación de empleo Estadísticas
Tasa de disminución de los delitos
Índice de Calidad Educativa
Nacionales

Planes Sectoriales
PRIORIDADES Indicadores de
Indicadores de Impacto y de resultados impacto y resultados
intermedios de los Programas SECTORIALES
Sectoriales intermedios
Tasas de Desnutrición Evaluaciones de
Deserción escolar impacto sectorial
Disminución de déficit viviendas, etc.

Planes Institucionales FINES Y OBJETIVOS

Evaluaciones de
Indicadores de Impacto, Resultados Intermedios,
Impacto y RI
ESTRATEGICOS
Productos y Procesos (Eficacia, eficiencia, calidad) Evaluación comprensivas
INSTITUCIONALES
Sistema de Seguimiento y
Evaluación de Desempeño
Programas Presupuestarios
Indicadores de Resultados, Productos y Procesos
(Eficacia, Eficiencia, calidad), Insumos. PROGRAMACIÓN Evaluaciones de Programas
OPERATIVA (Marco Lógico)
Sistema de Seguimiento y
Evaluación de Desempeño
23
 Problemas de medición de resultados finales
(atribución y de plazos)
• Intangibilidad de los resultados
• Multiplicidad de objetivos de las organizaciones
públicas
• Indivisibilidad de los productos y resultados
• Transversalidad de las instituciones que gestionan los
resultados
• Factores externos que influyen en los resultados de
las políticas
Mirada hacia resultados intermedios
Conceptos y definiciones
 Utilización del PpR en el ciclo presupuestario
Los cimientos de ppt por resultados es la demanda para, y el acceso a, información
fidedigna y robusta, y el desarrollo de sistemas confiables de información para la gestión
que subyace las cuatro fases del ciclo presupuestario
Formulación
Aprobación
Apoyo para definir el marco macro
Apoyo para discutir y
fiscal, las negociaciones
aprobar el gasto en base
presupuestarias y la generación de
a información de mayor
“espacio fiscal” + Promueve que los
calidad, considerando
Ministerios Sectoriales ejecuten en
metas e indicadores de
forma más eficiente y efectiva
producción.

Evaluación Ejecución
Instrumento para apoyar el Herramienta de apoyo para la
control sobre el cumplimiento de gestión de los directivos públicos
las metas previstas y para la e instrumento de M&E para el
realización de evaluaciones de Ministerio de Hacienda/Finanzas.
programas y políticas.
Conceptos y definiciones

25
 Tipos de Presupuesto por Resultados
Mecanismo de Asignación de Recursos

iv) Informacional
iii) Decisional (Tight)
(Loose)

Relación “mecánica” Decisiones de asignaciones

i) Instituciona- entre indicadores de presupuestarias apoyadas
Nivel de desempeño y en base a indicadores de
lizado asignaciones desempeño, pero no en
Institucionaliza- presupuestarias forma directa y ni exclusiva
ción de
Utilización de la
Información de Desarrollo de acciones
Presentación de
Desempeño puntuales (ej.:
información de desempeño
evaluaciones de impacto)
ii) Ad hoc solo como apoyo para las
para programas /
asignaciones
actividades
presupuestarias
determinadas
Fuente: World Bank (2009)

26
 Presupuesto por Resultados

• Mayor aplicación en el ciclo presupuestario de instituciones

que brindan bienes y servicios mixtos y/o preferentes (ej.
raciones alimentarías), y menor utilidad en instituciones que
proveen bienes públicos puros (ej. relaciones diplomáticas).

Insumo Producto Resultado

Presupuesto Basado en Resultados

Conceptos y definiciones

27
 Presupuesto por Resultados
Presupuestación en base a ítems
presupuestarios (“line item
budgeting”)
 El ciclo presupuestario se basa
en la formulación, discusión,
ejecución y evaluación de
partidas presupuestarias
(salarios, viáticos, insumos)
 Bajo nivel de participación de
las “áreas productivas” en el
presupuesto
 “Metalenguaje”
presupuestario que afecta la
calidad del ciclo
presupuestario : “Necesitamos
fondos para la partida 22.1.3”;
“sub ejecutamos la partida
29.4.4”
Presupuesto por Resultados
 Ciclo presupuestario basado en
los niveles de bienes y servicios
(productos) que las
instituciones proveen a los
ciudadanos (ej. raciones
alimentarías, becas, vacunas)
 Mayor nivel de participación de
las “áreas productivas” : definen
su solicitudes presupuestarias
en base a niveles de producción
de bienes y servicios (insumo
=> producto)
 Aumento de la calidad del ciclo
presupuestario: es posible
asignar recursos en función de
prioridades de políticas,
analizando el impacto de los
aumentos / disminuciones de
recursos sobre los niveles de
producción
 Bases Técnicas para Implementar PxR

Sistemas de Planificación ( global e institucional)

Estructura y clasificadores del Presupuesto

Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)

Sistemas de Evaluación

Sistema Integrado de Administración Financiera

29
Avances de los países en presupuestos basados
en resultados
Presupuestos Presupuestación para
convencionales resultados
Marco temporal Un año Mediano plazo

Énfasis Insumos Productos o resultados

Asignación de gastos Mensual o trimestral Anual o trimestral

Discrecionalidad de Limitada Ampliada

gasto
Evaluación Procedimientos Impacto

Experiencias ALC en pspto x resultados

30
 LAC, principalmente presentacional
• Indicadores y metas establecidos por
ministerios y programas con recursos
específicos, reflejado en planes estratégicos
ministeriales. Con monitoreo.
• Cada vez más son vinculados a medidas de
resultados intermedios o finales, aunque su
institucionalización y vinculo con el proceso
presupuestario y los procesos de
presupuestación son inherentes políticos.
Experiencias ALC en pspto x resultados
Fuente: García López (2010)

Experiencias ALC en pspto x resultados

Fuente: García López (2010)

Experiencias ALC en pspto x resultados

Fuente: García López (2010)
 La Experiencia Chilena
• El Sistema de Evaluación y Control de Gestión de DIPRES tiene, por lo menos,
ocho instrumentos interconectados para realizar la Evaluación y Control de
Gestión (ECG) del gasto público:
1. Indicadores de Desempeño (1993)
2. Evaluación de Programas (1997)
3. Balance de Gestión Integral (1997)
4. Programa de Mejoramiento de Gestión (1998)
5. Programas de Presentación Estándar para el Presupuesto (2000) –
desde 2008 con Asistencia Técnica
6. Definiciones Estratégicas (2001)
7. Evaluación Comprehensiva del Gasto (2002)
8. Fondo para la Modernización de la Administración Pública (2008)

• En el caso de Indicadores de Desempeño, éstos son generados en del sistema

de planificación del Programa de Mejoramiento de Gestión (PMG) por las
Instituciones Públicas / Agencias asociados a Productos Estratégicos.

• Los Indicadores de Desempeño se utilizan durante la formulación del

presupuesto, en la aprobación del Presupuesto por el Congreso y durante la
etapa de ejecución y evaluación del gasto público.
35
 La Experiencia Chilena
Formulario A1 de la Etapa de Formulación de Presupuesto

Prioridades Objetivos Estratégicos Objetivos Estratégicos de Productos Estratégicos

Gubernamentales de los Ministerios las Agencias (bienes o servicios)

Productos Estratégicos Clientes, Usuarios Indicadores de Presupuesto Medios de

(bienes o servicios) o Beneficiarios Desempeño Asociado Verificación

Formulario H de la Etapa de Formulación de Presupuesto

Productos Valor del

Método de
Estratégicos Indicador de Ámbito de Control Dimensiones
Cálculo
(bienes o servicios) Desempeño

Efectividad Eficiencia Economía Calidad de Servicio

Proceso
Producto
Resultado 36
Fuente: Elaboración propia en base a Sistema de Evaluación y Control de Gestión , DIPRES, Ministerio de Hacienda, Chile
 La Experiencia Chilena

• El ciclo presupuestario y la información del Sistema de

Evaluación y Control de Gestión (SECG) de DIPRES tienen una
estrecha relación, en especial en las etapas de evaluación.
(institucionalizada e informacional)

• Esta interacción fortalece las etapas de formulación y

evaluación presupuestaria (el SECG es un “escudo” de la política
fiscal)

• Sin embargo, Chile aún continua fortaleciendo la integración

entre el ciclo presupuestario y los indicadores de desempeño,
en particular, y con los instrumentos del sistema de evaluación
y control de gestión en general.

37
 La Experiencia Peruana
En el 2008, Perú inicio un proceso de mejora de su ciclo presupuestario. Anteriormente,
por ejemplo en el año 2007, al formular el presupuesto asociado con Educación Inicial,
las instituciones presentaron más de 1000 finalidades presupuestales, cuyas
denominaciones hacían referencias a insumos o procesos.

Finalidad Presupuestaria Unidad de medida Cantidad Soles

02059. SAMAN 140. HORAS LECTIVAS 6300 157,230
19602. UNIDAD DE COSTEO SAN JACINTO 087. PERSONA ATENDIDA 505 1,076,186
01784. CHIRINOS - SAN IGNACIO 006. ATENCION 498 137,614
27639. DIRECCION, ADMINISTRACION, SUPERVISION, CONTROL Y MONITOREO 022. CONTROL REALIZADO 12 514,600
DEL PROGRAMA
Más de 1000 finalidades

En la lógica de Presupuesto por Resultados se determino que el Estado debería entregar

productos asociados a Educación Inicial. En el 2008 se establecieron 18 finalidades.

PRODUCTO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD SOLES

33376. MATERIALES Y RECURSOS EDUCATIVOS EN LA IE O

236. INSTITUCION EDUCATIVA 188,320 119,272,599
PROGRAMAS DE EDUCACION INICIAL
33366. PROGRAMA NACIONAL DE CAPACITACION DOCENTE 035. DOCENTE CAPACITADO 3,471 9,348,487
33382. ACOMPAÑAMIENTO PEDAGOGICO EN SERVICIO A LAS
086. PERSONA 12,724 12,788,911
DOCENTES Y PROMOTORAS EDUCATIVAS COMUNITARIAS
39063. DOCENTES QUE PARTICIPAN EN EL PROGRAMA NACIONAL
291. DOC. ESPECIALIZADO 800,205 25,104,089
ESPECIALIZACION DOCENTE

Más 7 finalidades adicionales

Fuente: DNNPP, Ministerio de Economía y Finanzas, Perú

38
 La Experiencia Peruana

En base la aplicación de la lógica de “Presupuesto por Resultados” se definieron en el

año 2008 un total de 9 Programas Estratégicos, que agrupan a una serie de programas
presupuestarios de distintas instituciones , para los cuales se definieron Metas Físicas

Servicios a entregar al Cantidad Instituciones participantes Total

ciudadano (Meta Presup.
MINSA SIS PCM Gob Reg
Física) ($oles)
Afiliación de hogares 263,280 633,752,752 633,752,752
pobres al Programa Juntos hogares
Aplicación de vacunas 2,361,994 92,160,702 9,821,801 101,982,503
niños
Control del crecimiento y 958,566 3,594,718 9,644,495 13,239,213
desarrollo del niño niños

Fuente: DNNPP, Ministerio de Economía y Finanzas, Perú

39
 La Experiencia Peruana
erú dio un paso en la relación Insumo => Producto, y estableció Resultados asociados
directamente a estos Programas Estratégicos.

Programas Estrategicos / Resultados a Alcanzar Linea de Base Meta 2011

2007 / 2008

1. Programa Articulado Nutricional

Prevalencia de desnutrición crónica en menores de 5 años 22.6% 16%
2. Salud Materno Neonatal
Ratio de mortalidad materna por 100 mil nacidos vivos 164 120
3. Logros de Aprendizaje al finalizar el III ciclo
Desempeño suficiente en comprensión lectora de los alumnos del III ciclo 15,9% 35%
4. Acceso a servicios sociales básicos y oportunidades de mercado
Reducción del tiempo promedio de acceso a centro de salud (a pie)- minutos 46 35
5. Acceso a servicios públicos esenciales de telecomunicaciones en zonas rurales
Cobertura de uso de telefonía pública en zonas rurales 68,7% 80%
6. Acceso a agua potable y disposición sanitaria de excretas en poblaciones rurales
Acceso a agua potable en áreas rurales 62% 73%
7. Gestión Ambiental Prioritaria
Contenido de arsénico en aguas qye pueden ser potabilizadas con tratamiento convencional 0.0038 mg/l <= a 0.01 mg/l

Fuente: DNNPP, Ministerio de Economía y Finanzas, Perú.

40
 Política de Estado: Programas Estratégicos

Del 2012 al
PROGRAMAS PRESUPUESTALES 2014
CADENA DE VALOR PUBLICO: enfoque al ciudadano

Resultado Resultado
Insumos Proceso Producto Resultado Final
Inmediato Intermedio
Reducir las altas
Reducción del 30% de riesgo
tasas de de ITS/VIH
de trasmision
enfermedades no
Población general y de transmisibles
alto riesgo incrementan en
un 5% anual en el
conocimiento de su
diagnostico y disminuyen
su conducta de riesgo
Adultos y jóvenes
incrementan el uso
correcto de condón en un
5% para prevención de
ITS VIH y acceden
voluntarimente a la prueba

Poblacion adolescente
informada sobre
infecciones de
transmisión sexual y
VIH-SIDA
Adolescente
informado en
L/P
espacios
comunitarios y redes
sociales
1 Recurso Humano,
material de
educación,
tripticos, pasajes ,
viaticos
 PLANEAMIENTO ESTRATEGICO EN SALUD

Las herramientas de gestión del Marco Estratégico: PESEM y PEI articulan las
políticas, objetivos y metas en un horizonte de mediano y largo plazo.

PLAN NACIONAL Documento de ámbito sectorial

CONCERTADO
DE SALUD

PLAN ESTRATEGICO
SECTORIAL MULTIANUAL

PEI
Institucional
POA
 ESTRUCTURA DEL PND
•Objetivo Nacional
•Lineamientos de Política
•Prioridades
•Objetivos específicos, indicadores, metas y acciones
estratégicas.
•Programas estratégicos
•Análisis de contingencia
• Brasil
• México
• Costa Rica
• Uruguay
• OECD (Spending Reviews/Canadá, RU, Chile;
PSAs; Ppto por programas/ Francia; Metas
estratégicas+medición de impacto/ EEUU)
 Consideraciones PxR
Precondiciones:
• Elaborar el presupuesto en base a políticas (articulación plan – presupuesto)
• Contar con una perspectiva presupuestaria de mediano plazo (MFMP)
• Contar con reglas con fomenten la estabilidad fiscal (leyes de responsabilidad
fiscal)
Su implementación requiere:
1)Información comprehensiva sobre los resultados de las acciones financiadas con
el presupuesto mediante un sistema de seguimiento y evaluación,
2)Procedimientos explícitos debidamente formalizados sobre la manera en que la
información será analizada y considerada en el proceso de formulación del
presupuesto,
3)Estructura de incentivos complementaria al sistema presupuestario que motive a
las instituciones públicas a alzanar mejores resultados
4)Normas sobre administración financiera que permitan la flexibilidad necesaria
para que las dependencias utilicen con eficiencia sus recursos para el logro de
resultados. Reflexiones finales
 Consideraciones PxR y la eficiencia del gasto público
• Requiere un círculo virtuoso entre la planificación del
desarrollo, la presupuestación y la evaluación y rendición
de cuentas.
• Necesidad de visualizar adecuadamente el camino,
identificar los factores críticos de éxito y definir los
principales determinantes de metas y objetivos. (cadena
de resultados)
• Dos temas con medir eficiencia con el presupuesto por
resultados:
– Medición de los resultados de las políticas (meso, impacto) /
metodologías sofisticadas, poca experiencia en ALC, menos con
su institucionalización.
– Formular las prioridades en el presupuesto. Avances en
dispositivos para PxR.

Reflexiones finales
• CEPAL (2010), La hora de la igualdad: Brechas por cerrar, caminos por abrir (LC/G.2432(SES.33/3)),
Santiago de Chile.
http://www.eclac.cl/cgi-bin/getProd.asp?xml=/publicaciones/xml/0/39710/P39710.xml&xsl=/pses33/tpl/p9f.xsl&base=/pses33/tpl/top-bottom.xsl
• CEPAL/ Secretaría General beroamericana (SEGIB) (2011), Espacios Iberoamericanos: Hacia una
nueva arquitectura del Estado para el desarrollo (LC/G.2507 ), Santiago de Chile.
http://www.cepal.org/cgi-bin/getProd.asp?xml=/publicaciones/xml/4/44894/P44894.xml&xsl=/tpl/p9f.xsl&base=/tpl/top-bottom.xslt
• Curristine, Lonti y Journard (2007), “Improving Public Sector Efficiency: Challenges and
Opportunities”, en OECD Journal on Budgeting, Volume 7 – No.1 (1-41).
• Curristine (2005), “Government Performance: Lessons and Challenges”, en OECD Journal on
Budgeting, Volume 5 – No. 1(127-152).
• García López y García Moreno (2010), La gestión para resultados en el desarrollo: avances y
desafíos en América Latina y el Caribe, Banco Interamericano de Desarrollo.
http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=35532834
• ILPES (2011), “Panorama de la gestión pública en América Latina. En la hora de la
igualdad”(LC/IP/L.243), Santiago de Chile (CEPAL).
http://www.cepal.org/cgi-bin/getProd.asp?xml=/publicaciones/xml/9/42339/P42339.xml&xsl=/ilpes/tpl/p9f.xsl&base=/ilpes/tpl/top-bottom.xslt
• OCDE/CEPAL (2011), Perspectivas Económicas de América Latina 2012: Transformación del Estado
para el Desarrollo, OECD Publishing. http://dx.doi.org/10.1787/leo-2012-es
• OECD (2011), Government at a Glance 2011, OECD Publishing.
http://dx.doi.org/10.1787/gov_glance-2011-en
• World Bank (2009), Performance-Informed Budgeting in Latin America. Experiences and
Opportunities. Working Paper Series on Public Sector Mangement. Working Paper 0309
• Mandl, Dierx, Ilzkovitz (2008), “The effectiveness and efficiency of public spending”, Economic
Papers 301, European Commission
Bibliografía sugerida
 Reconocimientos/aportes

• Ricardo Martner, Jefe, Área de Políticas Presupuestarias

y Gestión Pública
• Ivonne González, Investigadora, Área de Políticas
Presupuestarias y Gestión Pública
• Marianela Armijo, Consultora
• Gerardo Uña, Consultor
• Presentaciones institucionales
 Muchas gracias
lucy.winchester@cepal.org
 El crecimiento global se desaceleró marcadamente en 2011
después del repunte poscrisis
TASAS DE CRECIMIENTO DE LA ECONOMÍA MUNDIAL, 2009-2012
(En porcentajes)

e/ Estimación. p/ Proyección. Contexto y condicionantes

 Se acentúan fragilidades en el escenario económico
internacional
• Se avizora una década perdida en Europa
• Frente a la crisis de deuda soberana en varios países las
medidas se centran en el ajuste fiscal, sin políticas que
apuntalen el crecimiento
• Aún ante señales positivas respecto al crecimiento de Estados
Unidos, el bloqueo político ha impedido el diseño de medidas
que estimulen la recuperación económica a corto plazo y
aseguren la sostenibilidad a largo plazo
• Se ha debilitado la coordinación global (monetaria y fiscal)
que fue clave en la crisis 2008-2009

Contexto y condicionantes
La política macroeconómica en ALC enfrenta desafíos de
corto plazo:

• Se desacelera el crecimiento
• Aumenta la inflación
• Se aprecia el tipo de cambio

Contexto y condicionantes
Se desacelera el crecimiento, de un 5,9% en 2010 a un 4,3%
en 2011
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: TASAS DE CRECIMIENTO DEL PIB, 2011
(En porcentajes)

Contexto y condicionantes
 Aumenta la inflación
AMÉRICA LATINA: CONTRIBUCIONES A LA INFLACIÓN, ENERO 2007 – NOVIEMBRE 2011
(Inflación en 12 meses, promedio simple)

Contexto y condicionantes
 Apreciación cambiaria
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: TIPOS DE CAMBIO REALES EFECTIVOS EXTRA-REGIONALES (2008-2011)
(promedio de 1990-2009 = 100)

Contexto y condicionantes
 El desempeño subregional de los últimos años ha estado muy
relacionado con el comercio internacional de bienes
EVOLUCIÓN DE LAS EXPORTACIONES POR SUBREGIONES, 2008 -2011 a
(Índice 2008 = 100)

670 000
65% 32 000
•36% 349 000
52%

19 127
44%

• América del Sur Centroamérica México Caribe

a/ Proyecciones.
Nota: Las cifras absolutas se refieren al monto de las exportaciones, los porcentajes al incremento acumulado entre 2009 y 2011.
Contexto y condicionantes
 Bases Técnicas para Implementar PxR

Sistemas de Planificación ( global e institucional)

Estructura y clasificadores del Presupuesto

Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)

Sistemas de Evaluación

Sistema Integrado de Administración Financiera

58
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR
3.1 - Sistema de Planificación

 Nivel Global
El proceso de planificación a nivel global de las políticas públicas es
central para una mejor gestión pública, al definir claramente las
autoridades las políticas prioritarias y sus metas => marco general para
la planificación institucional

 Nivel Institucional
La planificación institucional apoya la gestión eficiente de las
instituciones públicas, determinando en forma precisa, a lo menos:
- Los objetivos estratégicos, alienados con su Misión y las prioridades
del Gobierno
- Los indicadores de desempeño, y sus metas para cada ejercicio fiscal,
definiendo explícitamente los niveles de bienes y/o servicios a
proveer, proceso clave para fortalecer la elaboración de los indicadores
relativos al Presupuesto Basado en Resultados

59
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR

3.2 - Estructura programática del Presupuesto

 Presupuesto Institucional + ítem presupuestario

 Presupuesto por Programas Es un “metodología”

para la gestión del
presupuesto, no una
 Presupuesto Base Cero forma de estructurar
el Presupuesto

 Presupuesto Basado en Resultados??

60
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR
3.2 – Estructura programática del Presupuesto
Gráfico Nº 2 - Presupuesto por Programas: Componentes Básicos

Desempeño
Indicadores
Recursos Productos
Programa
Presupuestario
Responsable Ejecución

• Programas Presupuestarios  Programas Presupuestarios

asociados a funciones esenciales del
Estado
- La presupuestación se realiza
principalmente en base al
sostenimiento de capacidad instalada
- La oportunidad, el costo y la
posibilidad de establecer indicadores
desempeño asociados al presupuesto no
son obvios
asociados a la provisión de Bienes
Públicos mixtos y/o preferentes
- Es posible establecer claramente la
relación insumo =>producto, y asociar
indicadores de desempeño
- El número de indicadores debe ser
acotado y relacionados a los “productos
presupuestarios” de los programas
presupuestarios
61
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR
3.2 – Estructura programática del Presupuesto
Insumos
Son los recursos humanos, materiales (bienes de consumo), maquinarias/equipo y
servicios no personales que se requieren para el logro de un producto (bien o
servicio) = Objeto del Gasto.

Diferencia entre gasto en insumos y costo en insumos.

Gasto en insumos: valor monetario de los insumos adquiridos durante un ejercicio
fiscal. Refleja los recursos reales que es necesario adquirir en un año para la
producción.

Costo en insumos: insumos efectivamente utilizados en la producción durante el

año presupuestario con independencia del período en que fueron adquiridos.

Ejemplo: la asignación de recursos para comprar maquinaria/instrumental durante

un ejercicio presupuestario, expresa el monto del gasto para ese insumo, pero no
representa el costo del mismo imputable a la producción que participará durante el
ejercicio presupuestario. En este caso, el costo es el valor de depreciación por el uso
de las maquinarias / instrumental durante un año.

62
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR
3.2 – Estructura programática del
Presupuesto
Productos
Son los bienes o servicios que surgen como resultado, cualitativamente
diferente, de la combinación de insumos en un proceso productivo

Los bienes o servicios producidos poseen características cualitativas y en la

mayoría de los casos pueden cuantificarse. Ejemplo: raciones alimentarias,
programas de vacunación, construcción de caminos, etc.
Estructura de los Programa s Presupuestarios
1. Programa

2. Subrograma

3. Actividad
(Especifica, Central, Común)

4. Proyecto

5. Obra
63
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR
3.3 - Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)

El Presupuesto Plurianual (MTEF) es un instrumento

que contiene la distribución entre las instituciones
públicas, y hasta un cierto nivel de detalle, de los
recursos financieros del Estado que se prevén
recaudar en un período mayor al año, por lo general
de tres a cinco años, con sujeción al plan estratégico
del gobierno y al marco fiscal de mediano plazo.
Generalmente el MTEF es aplicado en los países
desarrollados. (EE.UU, Reino Unido, Australia)

Fuente: Martinere, R.A. “Manual de Presupuesto Plurianual”. Publicaciones ILPES. Serie Manuales, N°57 64
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR
3.3 – Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)
Es un instrumento central para apoyar la
implementación del PBR. Al brindar un marco fiscal
de mediano plazo contribuye a disminuir la
incertidumbre sobre las asignaciones presupuestarias
superiores al ejercicio fiscal vigente, permitiendo:
-Planificar a nivel institucional en un marco de mayor
certidumbre
-Ejecutar los programas presupuestarios en un
horizonte temporal de mediano plazo, otorgando la
estabilidad necesaria que permite avanzar en el logro
de los resultados establecidos
- Estimar y considerar los costos de mediano plazo de
los programas y políticas públicas

65
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR
3.4 – Sistema de Evaluación
Tabla Nº 3 – Dimensiones y ámbitos de Indicadores de Desempeño

Calidad de
Efectividad Eficiencia Economía
Servicio
Proceso X X X
Producto X X X
Resultado
Fuente: Sistema de Evaluación y Control de Gestión , DIPRES, Ministerio de Hacienda, Chile

En el marco del Presupuesto Basado en Resultados, los indicadores

que presentan relaciones más directas con las asignaciones
financieras y las funciones de producción del sector público son los
Indicadores de Desempeño asociados a Procesos y Productos.
66
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR
3.4 – Sistema de Evaluación

Uno de los mayores desafíos para implementar PBR es mantener la

información de los Indicadores de Desempeño simple, accesible y
de fácil utilización => evitar el riesgo de implementar Sistemas de
Evaluación muy sofisticados en 1/2 años, los cuales pueden no
producir a los resultados esperados.
En una primera etapa es posible realizar “evaluaciones de
escritorio” (desk evaluations) sobre las siguientes dimensiones:
1. Importancia del objetivo del programa y relación con las prioridades
gubernamentales
2. Información disponible sobre la efectividad y eficiencia del programa
3. Marco Lógico del programa
4. Mecanismos de coordinación con otros programas / instituciones

Fuente: Robinson M. and Last D. (2009) International Monetary Fund

67
 3. Bases Técnicas para Implementar PBR
3.5 – Sistema Integrado de Administración Financiera

• El objetivo principal de los SIAF`s es brindar

información financiera (presupuestaria y contable)
oportuna, relevante y confiable para la gestión del
gasto público en un marco de transparencia y
solvencia fiscal.
• De esta forma apoyan el logro de los tres
principales objetivos de la gestión del gasto
público:
1. Solvencia Fiscal
2. Asignación Eficiente de los Recursos
PBR
3. Eficiencia Operativa de las Organizaciones
68
3. Bases Técnicas para Implementar PBR

1. Planificación

2. Estructura Condición Necesaria:

5. SIAF´s
Programática fuerte apoyo político de las
Presupuesto autoridades del Ministerio
Basado en de Hacienda
Resultados

4. Indicadores 3. Marco Fiscal

Desempeño Mediano Plazo

69