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M Plan Implementacion Niif 07 04 11 PDF
M Plan Implementacion Niif 07 04 11 PDF
NIIF
COMO HACER EL CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN
COMO HACERLO
Procesos para la aplicación de las NIIF:
Se considera que necesariamente y por obligación deben existir procesos para su aplicación, entre los
cuales se mencionan los siguientes:
1. Conocimiento previo de las operaciones de la Empresa o Negocio: Es importante conocer en forma
previa el objetivo de la Entidad, involucrando sus políticas contables aplicadas en la preparación de
estados financieros.
2. Diagnóstico preliminar Una vez identificadas las operaciones, se debe diagnosticar la viabilidad de
aplicación de las NIIF observando las reglas que rigen para su implementación por primera vez.
3. Capacitación El personal inmerso en las operaciones contables y financieras de la Entidad, deberá
encontrarse perfectamente capacitado en el conocimiento y aplicación de las NIIF.
4. Evaluaciones Cumplidos los procesos anteriores, se realizará una Evaluación de los componentes de
los estados financieros, que deberán ser debidamente clasificados por cuentas o grupos de cuentas,
con el fin depurar la información constante en ellos (se recomienda realizar estas actividades al
cierre del periodo en diciembre 31 del 200…..9,.10..11). En este proceso debe existir la aceptación y
aprobación de los respectivos ajustes y/o reclasificaciones de cuentas por parte de la Gerencia General
o el Organismo Administrativo superior.
5. Conversión inicial de estados financieros Reconocidos razonablemente los activos, pasivos y
patrimonio, la Entidad estará en capacidad técnica de realizar la Conversión de estados financieros en la
fecha de transición decidida por la empresa.
6. Requerimientos mínimos o básicos Los administradores de las entidades tendrán que aceptar el cambio
de cifras en los balances; así como el cambio de los procesos para generar información financiera; de
igual forma el personal debe cambiar en su pensamiento conceptual para operar y generar
información con aplicación de NIIF, y de igual manera deben cambiar los sistemas de
información. En conclusión es un cambio radical y general tanto de los agentes como de los medios.
7. Implementación Mediante los procesos indicados, se obtendrán los primeros estados financieros de
forma comparativa: ejercicios económicos 2009 y 2010 bajo NIIF.
Los estados financieros preparados con aplicación de NIIF y los posibles impactos tributarios:
Para el pago de Impuesto a la Renta en concordancia con las leyes vigentes de la materia, siempre seguirá
existiendo la Conciliación Tributaria, proceso que depura tanto los ingresos gravables como los
gastos/costos no deducibles; por consiguiente, el interés fiscal no estará ajeno a los cambios contables
que experimentará el país en materia de las NIIF.
¿QUÉ ES LO QUE ESTÁ
SOLICITANDO
SUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÍAS?
Grupos Establecidos
PLAN DE IMPLEMENTACION
FASE1 FASE 2 FASE 3
EVALUAR EL
IMPACTO Y IMPLEMENTACION
DIAGNOSTICO PLANIFICAR LA Y APLICACIÓN
CONCEPTUAL CONVERGENCIA DE PARALELA
NECANIIF/NIC
FECHA DEL
DIAGNOSTICO DE
PRINCIPALES
IMPACTOS DE LA
EMPRESA
FASE 1.- DIAGNÓSTICO CONCEPTUAL
1.Discusión en el Directorio.
Sistemas de Contabilidad y Identificación de impactos sobre Diseño técnico de requerimientos Implementación de sistemas de
Gestión de Datos sistemas de contabilidad y gestión de del sistema contable y de datos. Contabilidad, documentación de
datos. flujo de datos y procesos.
Líneas de Negocios y Procesos Identificación de cambios sobre Diseño de cambios sobre procesos Adaptación de procesos,
procesos de negocio. de negocio. indicadores de desempeño, flujo
de
información, responsabilidades del
personal y control interno.
Gestión de Proyecto de Planificación inicial (qué, quién, Diseño del Plan y Procedimientos de pruebas;
implementación de las NIIF cuándo, dónde); Asignación de responsables y Gestión de problemas no
Asignación de equipos y responsabilidades; resueltos;
responsabilidades; Monitoreo de progreso; Control de calidad y aceptación
Herramientas; Identificación y gestión de final;
Capacitación; problemas; Capacitación del equipo;
Presupuesto (tiempo y gastos). Procedimientos de resolución de Control de tiempo y gastos.
problemas.
Proyecto implementación de normas
Internacionales de información
financiera.
Etapas
Enfoque Global del Proyecto de Convergencia
ETAPA I-Diagnostico
ETAPA I-Diagnostico
Actividades:
Corresponde a la presentación inicial del proyecto, para conformar el equipo de
trabajo. Las principales actividades de esta etapa son:
Gestionar Aprobaciones, realizar los trámites necesarios y las formalidades para
comenzar las actividades.
Kickc-Off: reuniones formales, en donde se expondrán los objetivos involucrados
en el proyecto. Se validaran las expectativas, se establecerán los protocolos de
relacionamiento. Durante esta reunión se debe identificar al Project Manager (PM)
encargado de interactuar con el equipo de CAMPOS & ASOC. CO. LTDA.
Planificación: durante esta fase nos reuniremos con el PM asignado en la etapa
anterior para realizar las siguientes actividades:
Definición del alcance del proyecto.
Definición de entregables.
Conformación de equipos de trabajos internos.
Definición de supuestos y limitaciones.
Elaboración del plan de actividades.
Elaboración de un mapa de riesgo con los potenciales impactos, tanto a nivel de
estados financieros y de negocios.
Metodología
ETAPA I-Diagnostico
Ejecución de diagnostico.-
Durante esta fase se materializaran los objetivos de esta propuesta. Las
principales actividades son:
Levantamiento de información.
Profundizaremos nuestros conocimientos del negocio, a través de
entrevistas con objetivos claves y áreas de intereses.
Reuniones para la aplicación de nuestro software y nuestro check list.
Compara políticas contables con las industrias.
Identificar conceptualmente las principales diferencias entre las NEC
Ecuador (aplicables en las sociedades) y las NIF.
Evaluación conceptual de los impactos en la adopción de NIF.
Diagnostico de los impactos por adopción NIF sobre los reportes
financieros.
Diagnostico de los impactos por adopción NIF sobre procesos y sistemas.
Diagnostico de los impactos por adopción NIF sobre metodologías de
evaluación.
Presentación de una estrategia contable para la adopción.
Se presentaran las alternativas (para aquellos temas que las NIF lo
permiten), analizando las ventajas y desventajas de cada una de ellas.
Preparación del plan Director del proceso de convergencia de NIF, para
sus etapas de preparación e implementación.
Metodología
ETAPA II-Preparación
En esta etapa asistiremos a la administración en la preparación e los documentos y
herramientas relevantes para la implementación del proyecto. El detalle de
nuestras actividades, se presentan a continuación.
•Asistencia en la presentación en detalles del plan para la implementación.
Asistiremos en la planificación de las actividades del proyecto, para dar una
adecuada implementación y su conformación de equipos de trabajos, necesarios
para dar una adecuada implementación a NIF para la nación.
•Asistencia en la preparación de documentos y herramientas relevantes.
Evaluaremos en detalle el diseño de las formas, reconciliaciones, formatos de
reportes y revisar, modificar políticas y manuales existentes para incorporar
adopción NIF.
•Asistencia en las modificaciones de sistemas y procesos.
Posterior al diagnostico, se identificaran en los sistemas de información (en
términos de modificación de la modificaciones de los sistemas actuales, la
adquisición de nuevas aplicaciones o la implementación de procedimientos
alternativos para la obtención de la información requerida) defiende una serie de
proyectos que serán priorizados y presentados a la administración de la
LUBRILACA CIA. LTDA., orientados a generar el menor impacto posible.
Esta etapa del proyecto, permitirá a la administración oportunidades de mejora,
como la alineación de los procesos de información interna y externa y su
integración así como la elaboración o actualización del manual de procedimientos
y políticas contable de la sociedad.
Metodología
ETAPA II-Preparación
ETAPA III-Preparación
La etapa de implementación en donde la administración comienza a realizar las
modificaciones a las políticas contables, sistemas de información, reformula los saldos de
inicio y convergen los estados financieros a las NIIF.
A través de esta etapa de implementación, nos aseguraremos que cumplan con la
apropiada documentación de la transición de los saldos de inicio desde PCGA
Ecuatorianos a las NIIF, como también los fundamentos técnicos que soportan las
diferentes opciones de políticas contables adoptadas.
En esta etapa de implementación, realizaremos las siguientes actividades:
•Determinación y procesos de datos relevantes.
Asistiremos en revisar y modificar las políticas sobre metodología de valuación
principalmente en las formas de captura y complicar la información.
•Desarrollo y puestas en marchas de los sistemas informáticos.
Revisaremos los reportes y modificaciones (o en ejecución) en los sistemas informáticos,
implementadas para dar cumplimiento a las NIIF, según se identifico en las etapas
anterior. Seguiremos oportunamente las modificaciones a realizar.
•Conversión de los estados financieros años anteriores (Año de transición)
Se contabilizaran los ajustes a las cuentas en los cuales afecta la adopción inicial según
indica la NIIF 1, preparando de este modo el balance de apertura según señala las
mismas normativas, visualizando los efectos reales en el patrimonio de la sociedad.
Asesoraremos a la administración en la mejor forma de documentar la transición desde
PCGA Ecuatoriana a las NIIF, y que servirá como base para las revelaciones de transición
exigidas por la NIIF 1
Metodología
ETAPA IV-Preparación
La etapa de monitoreo en los procesos de convergencia a NIIF, representaran el
inicio de la sociedad de reportes y análisis de la información respecto a la nueva
normativa.
Los hitos claves con respecto a la adopción final de NIIF, después de la fecha de
adopción, será la presentación y publicación de los primeros estados financieros de
acuerdo a NIIF.
Nuestras actividades en esta etapa, serán las siguientes:
•Monitoreo y revisión del balance del NIIF en la fecha de adopción (Balance de
apertura).
•Monitoreo de los ajustes de controles en los sistemas.
El principal objetivo de esta actividad, será verificar las aplicaciones de los sistemas
de información y procesos de la sociedad, según si indico en las etapas anteriores
•Monitoreo de la empresa sobre la base de NIIF.
Verificamos en forma global, si los reportes, ajustes contables, aplicaciones en
sistemas de información, implementación de procedimientos y políticas,
corresponden con la necesidad de estar informado por la normativa contable
internacional y satisfacen los requerimientos de las NIIF.
.
Metodología
3.1. Plan Director Del Proyecto.-
EMPRESA NIIF.
COMITÉ ASESOR CAMPOS AUDITORES CAMPOS ASOC. •DIRECTOR DEL
ASOC.
•XAVIER CAMPOS PROYECTO.
•XAVIER CAMPOS (ECU.)
•LUIS GALARRAGA •EJECUTIVOS DEL ÀREA
•LUIS GALARRAGA (ECU)
•HECTOR GONZALEZ ADMINISTRATIVA
•HECTOR GONZALEZ(ECU)
Etapas Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 Semana 6 Semana 7 Semana 8 Semana 9 Semana 10 Semana 11
Diagnóstico
Capacitación
Preparación
Implementación
Monitoreo
IMPACTO NIIF`S
La empresa deberá presentar el impacto cuantitativo del cambio a las
NIIF/IFRS en estos estados contables de cierre de ejercicio, de la siguiente
forma:
• Una reconciliación entre el patrimonio neto determinado de acuerdo con las
normas anteriores y con las NIIF/IFRS a la fecha de la transición hacia las
NIIF/IFRS (primer día del ejercicio). La reconciliación podrá tener un formato
de tres columnas, presentando un estado de situación patrimonial (balance)
resumido a la fecha de la transición, las correspondientes cifras de acuerdo
con las NIIF/IFRS y la diferencia (efecto de la transición a NIIF/IFRS),
explicando sus principales componentes.
• Una reconciliación entre el patrimonio neto preparado de acuerdo con las
normas anteriores y el preparado de acuerdo con las NIIF/IFRS al cierre del
ejercicio, con el mismo formato y el mismo detalle de información descriptos
anteriormente.
• Una reconciliación entre los resultados del ejercicio determinado de acuerdo
con las normas anteriores y el determinado de acuerdo con las NIIF/IFRS,
con el mismo formato y el mismo detalle de información descriptos
anteriormente.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
Capital Ganancias Otras Otros Diferencia Reserva de R. revaloriz. de
Conceptos acumuladas Reservas instrumentos de cambio Revalorización actividades
de patrimonio interrumpidas
Plan de implementación.
Junio/2009 Revalorización de los activos fijos, determinando que se contabilizaran al valor razonable.
Agosto/2009 Confección de las políticas contables de la empresa.
Septiembre/2009 Análisis de las cuentas para cumplimentar los nuevos conceptos de las NIIF
Noviembre/2009 Depuración del patrimonio o capital
Diciembre/2009 Ajuste de saldos según las Normas y aplicación de la NIIF No. 1 en el cierre del año.
El impacto para nuestra empresa se representara en el nuevo valor de activos, en el mes de junio, que
los ajustes se realizaran contra la cuenta de Patrimonio, Revalorización de activos, como establecen las
normas, y hará que se paguen más impuesto sobre el valor de activos totales.
En el mes de Noviembre también influirá en el resultado la depuración de la cuenta de Capital, debido a
que se ha utilizado en ocasiones para el cuadre de cuentas de inventario.
Gerente General
Comité de Implementación
COMITE IMPLEMENTACION NIIF - SAZONADORES DEL PACIFICO CIA. LTDA.
Junta de Socios
GERENTE
JUAN KANASHIRO
ASESORES NIIF
Campos & Asociados
Jefe Administrativo – RR.HH –
Compras
Econ. Humberta Rodríguez
Contadora e Importaciones
Beatriz Atancuri Jefe de Ventas Envasado
Ricardo Peralta Juan Kanashiro
Auxiliar Contable Gabriela Supervisor Coordinador
Campoverde Eda Kiyoshi Ivan Carpio