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Memorandum de Planificacion de Auditoria
Memorandum de Planificacion de Auditoria
INDICE GENERAL
I. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1. Antecedentes
2. Orden de Trabajo
3. Objetivo
4. Objeto
5. Alcance
6. Metodología
7. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el examen
8. Informes a Presentar
9. Fecha de Presentación del Informe
10. Responsabilidades en materia de informes
11. Actividades y fechas de mayor importancia
IV AMBIENTE DE CONTROL
X PROGRAMAS DE TRABAJO
I. TERMINOS DE REFERENCIA
I.1. ANTECEDENTES
De acuerdo a la nota MDPYEP/0127/2013. Emitida por la Ministra Ana Teresa Morales Olivera
de fecha 7 septiembre del 2013 mediante la cual instruye a la jefatura de la Unidad de Auditoria
Interna efectuar la Auditoria Especial al pago realizado a la Sra. Lourdes Valencia Tapia con CI.
8541236 LP, por concepto de Resolución de contrato en el Programa de Apoyo a los
Discapacitados gestión 2006.
El objetivo del presente examen es el de emitir una opinión independiente respecto a las Normas
o disposiciones legales vigentes referente al pago realizado a la Sr. Lourdes Valencia Tapia por
el concepto de resolución de contrato por el Programa de Apoyo a los Discapacitados gestión
2006.
I.5. ALCANCE
I.6. METODOLOGIA
Para la ejecución de nuestro examen aplicaremos técnicas de auditoria que nos permitan
obtener evidencia respecto al pago realizado por la resolución del contrato con la Sra. Lourdes
Valencia Tapia.
Como ser:
Efectuaremos una lectura de los documentos que norman la ubicación contractual como
la resolución del contrato.
Aplicaremos pruebas sustantivas o analíticas, por el monto fijado por el contrato de
US$6.792,45 como se ha determinado a la Sr. Lourdes Valencia Tapia por resolución
del contrato.
Técnicas de confirmación de datos.
I.7. NORMAS APLICABLES A LA AUDITORIA
Ley 1178, ley de Administración y Control Gubernamental, del 20 de julio del 1990.
D.S 23215, Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General
del Estado, de fecha 22 de julio de 1992
D.S. 23318-A. Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública, de fecha 3 de
noviembre de 1992.
II.1. ANTECEDENTES
El Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural se creó el 07 de febrero del año 2009
mediante Decreto Supremo Nº 29894
Con la Ley No. 3351 de Organización del Poder Ejecutivo (LOPE) de fecha 21 de febrero de
2006 se crea el Ministerio de Producción y Pequeña Empresa, con los siguientes viceministerios:
En el Decreto Supremo Nº 28631 del 28 de marzo de 2006, se han establecido las entidades
bajo tuición o dependencia orgánica y administrativa del Ministerio Producción y Pequeña
Empresa a las siguientes entidades:
Entidades desconcentradas:
• SENAPI, Servicio Nacional de Propiedad Intelectual
• SNOAACP, Servicio Nacional de Organizaciones Económicas Campesinas, Artesanías,
Asociaciones y Cooperativas Productiva
• SNDMPE, Servicio Nacional de la Micro y Pequeña Empresa
• IBMETRO, Instituto Boliviano de Metrología
Entidad autárquica:
• Superintendencia de Empresas
A la fecha el Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural tiene las siguientes entidades
descentralizadas, desconcentradas y autárquicas:
Instituciones Públicas Desconcentradas
• Servicios de Desarrollo (Instituto Boliviano de Metrología, Servicio Nacional de Propiedad
Intelectual, Servicio Nacional de Verificación de Exportaciones, Registro de Comercio de Bolivia)
• Agencias de Desarrollo (Pro Bolivia y Promueve Bolivia),
Instituciones Públicas Descentralizadas
• Insumos Bolivia,
• Autoridad de Fiscalización y Control Social de Empresas,
• Servicio de Desarrollo de Empresas Públicas Productivas
• AEMP
• ZOFRACOBIJA
Empresas Públicas
• EMAPA
• PAPELBOL
• CARTONBOL
• LACTEOSBOL
• ECEBOL
• EBA
• EASBA
ENTIDAD: MDPYEP
ORGANISMO FINANCIADOR: BID
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
(EN BOLIVIANOS)
FUENTE
OTRAS PRESUPUESTO
PARTIDAS DESCRIPCIÓN DE LA PARTIDA
RECURSOS TOTAL Bs.
EE
CONTRAVALOR
411 Transferencias de Crédito Externo BID 292.972,42
52000
13000 PREVISION SOCIAL
156000
21000 SERVICIOS BASICOS
365000
32000 PRODUCTOS DE PAPEL
12668400
41000 INMOBILIARIOS
Dado a la naturaleza del examen no encontramos alguna influencia fuera de la entidad que haya
afectado o incidido en el pago.
El programa registra la ejecución de los recursos a través del SIGMA, que es el Sistema
Integrado de Gestión y Modernización Administrativa, El SIGMA, fue aprobado mediante Decreto
Supremo Nº 25875 de fecha 18 de agosto de 2000, para su implantación obligatoria en todas las
entidades del sector público, previstas en el artículo 3 de la ley 1178, en forma de prueba de
septiembre a diciembre del 2000 y oficialmente a partir del 2 de enero del 2001 hasta la fecha.
La aprobación del Sistema se complementó con el Decreto Supremo N° 26455 de 19 de
diciembre de 2001, en el que se estableció las responsabilidades del uso y administración de
información que se genera y transmite a través de los sistemas informáticos en el marco del
SIGMA. Asimismo, amplió el ámbito de aplicación del Decreto Supremo N° 25875 a las unidades
administrativas de los Poderes Legislativo y Judicial, previstas en el Artículo 4° de la Ley N°
1178.
Y de acuerdo a las exigencias del BID se registrara las operaciones económicas en el sistema
contable VISUAL autorizado por el BID para su control posterior por el mismo.
El programa para el registro de las operaciones contaba con un manual operativo en el m ismo
se definía los requisitos que deben cumplir cada uno de los pagos realizados y procedía a su
registro en el SIGMA, que es el Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa,
cuyo proceso de autorización estaba definido de acuerdo a los perfiles de usuario que se tenían
aprobados aparte, así mismo se registraba las operaciones en el sistema contable
VISUAL, a través de la elaboración del comprobante de contabilidad. El mismo que físicamente
se encontraba debidamente firmado por la coordinadora del programa, administradora del
programa y contadora (mismo cargo)
V. ENFOQUE DE AUDITORIA
El enfoque de auditoria se basara por medio de los riesgos encontrados, debemos efectuar
pruebas analíticas de cumplimiento y pruebas sustantivas
PARTIDA A M B A M B A M B
462 – CONSULTORES EN LINEA X X X
El trabajo se evaluará los tiempos reales (medidos en horas) requeridos para cada
TIEMPO EN HORAS
JEFE UNIDAD 24
8 0 16
SUPERVISOR 26
8 10 8
AUDITOR 1 10 40 5 55
AUDITOR 2 45
0 45 0
AUDITOR 3 45
0 45 0
AUDITORI 4 45
0 45 0
INDICE GENERAL
2. DECLARACION DE INDEPENDENCIA
3. MEMORANDUM DE PLANIFICACION
4. PROGRAMA DE AUDITORIA