CASO CROMWELL y

CASO SOXS
ALUMNA: KEILA ELISA PAVN CUELLAR
CODIGO: 13200084
 A S O LL
C W E EL EX FUNCIONARIO, QUE ENTRE

O M 1998 Y EL AO 2003, LOGR

CR
ROBAR AL BANCO CONTINENTAL
MS DE 2.5 MILLONES DE
DLARES SEGN LOS INFORMES
DE LA DIVISIN DE ESTAFAS DE LA
DIRECCIN NACIONAL DE
INVESTIGACIN DEL CRIMEN
(DIRINCRI). EL DINERO QUE ROB
LO US PARA PODER ACOSTARSE
CON LASVEDETTESMS
DESEABLES DE LA FARNDULA Y
PARA PRESTAR DINERO SUS
CONOCIDOS A CAMBIO DE
COMISIONES.
 Inicio del desfalco al BBVA

Cromwell Glvez es un ex-empleado bancario que supo robar dinero en cantidad de

manera sistemtica, solo con la ayuda de medios informticos. Cerca de 2.5 millones
de dlares en cinco aos fueron sustrados discreta y sigilosamente.
l seala que todo comenz por un error involuntario del banco que, en una de sus
cuentas contables, deposit $30,000.00 (Treinta mil dlares) de los cuales nadie le
daba razn sobre el hecho y es ah donde comete el error de tomar ese dinero
contablemente.
En las maanas abonaba la cuenta contable y en las noches lo reverta, lo cual hacia
que evada el control del banco, ya que en las cuentas contables se reflejaba al da
siguiente lo que haca en el da, l actu solo respecto a todos los prstamos que el
mismo autorizaba va notas de abono que luego encubra electrnicamente.
Todos los actos ilcitos que realizo Cromwell se consumaron en 165 operaciones
bancarias en moneda nacional y extranjera, lo que demuestra claramente la
 JUEGO UTILIZADO POR CROMWELL

En un da normal los inspectores revisan

los casilleros virtuales para verificar si el
dinero est ah. Hablamos por supuesto
del Banco Continental y Teleproceso.
Ahora si el inspector revisara los casilleros
de ambos pero a distintas horas, para ser
preciso 10am y 6pm respectivamente.
Cromwell aprovecho esta metodologa
para crear un hueco. Extraa dinero del
Banco Continental a sus bolsillos y pona
dinero de Teleproceso en el Continental
para su revisin a las 10am. Luego, lo
devolva inicialmente para su revisin de
las 6pm. As hizo cada uno de los 5 aos.
LE Y
SO X El SOX, abreviatura para sarbanes
oxley act es una ley americana
que ha sido emitida en el 2002 en
los estados unidos, para dar una
respuesta firme a los repetidos
escndalos financieros que se
haba producido los aos
inmediatamente anteriores. El
nombre de la ley se deriva de los
apellidos de sus dos principales
patrocinadores, el diputado
michael G oxley y el senador paul
S. Sarbanes.
Eje principal

Consista en monitorizar a
las empresas que cotizan
enbolsa de valores,
evitando que la
valorizacin de las
acciones de las mismas
sean alteradas de manera
dudosa, mientras que su
valor es menor. Su
finalidad es evitar fraudes
y riesgo de bancarrota,
protegiendo al inversor.
 En relacin con el control interno la
Ley recomienda

Asesoramiento del diseo y la eficacia del funcionamiento de los controles

internos relacionados con el mantenimiento de los balances financieros relevantes.
Comprensin de la importancia de las transacciones anotadas, autorizadas,
procesadas, y contabilizadas.
Documentar suficiente informacin sobre el flujo de transacciones para identificar
posibles errores o fraudes que hayan podido ocurrir.
Evaluar la credibilidad de los controles de la compaa, de acuerdo con el COSO
(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission),
organizacin encargada de identificar fraudes financieros.
Evaluar los controles diseados para prevenir o detectar fraudes, incluidos los
controles a la direccin.
Evaluar el control del proceso del informe financiero al final de ejercicio.
Evaluar el control sobre la veracidad de los asientos contables.